ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ TP. HCM KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH ---------- CHUYÊN ĐỀ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY VŨ QUỲNH GVHD: THS. NGÔ NGỌC CƯƠNG SVTH: VŨ XUÂN THÂN LỚP: 08HQT1 MSSV: 08B4010069 TP.HCM, 2010 MUÏC LUÏC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Hệ thống báo cáo tài chính……………………………………………………………………………….………………………….3 1.1.1 Bảng cân đối kế toán…………………………………………………………….……………………….…………………4 1.1.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh………………………………………….…………………………4 1.2 Phân tích báo cáo tài chính…………………………………………………………………….……………………………………5 1.2.1 Khái niệm,mục tiêu,ý nghóa và phương pháp phân tích báo cáo tài chính.5 1.2.1.1 Khái niệm………………………….………………………………………………………………………………………5 1.2.1.2 Mục tiêu………………………….…………………………………………………………………………………………5 1.2.1.3 Ý nghóa………………………………………………………………….……………………………………………………5 1.2.1.4 Phương pháp phân tích……………………………………………………………………………….…… 6 1.2.2 Phân tích khái quát về tài sản……………………………………………………………….………………………6 1.2.3 Phân tích khái quát về nguồn vốn……………………………………………….………………………………7 1.2.4 Phân tích quan hệ cân đối tài sản – nguồn vốn…………………….……………………………….8 1.2.5 Phân tích khái quát về thu nhập – chi phí – lợi nhuận……….………………………………9 1.3 Phân tích một số tỷ số tài chính………………………………………………………….……………………………………10 1.3.1 Các tỷ số thanh toán………………………………………………………………….……………………………………10 1.3.1.1 Vốn hoạt động thuần………………………………………………………………………………………….10 1.3.1.2 Tỷ lệ thanh toán hiện hành (tỷ lệ thanh toán ngắn hạn)……………………10 1.3.1.3 Tỷ lệ thanh toán nhanh…………………………………………………………………………………….11 1.31.4 Khả năng thanh toán nhanh bằng tiền……………………………………………………….11 1.3.2 Các tỷ số hoạt động………………………………………………………………….…………………………………… 12 1.3.2.1 Luân chuyển hàng tồn kho……………………………………………………………………….…….12 1.3.2.2 Luân chuyển nợ phải thu………………………………………………………………………………….13 1.3.2.3 Luân chuyển tài sản ngắn hạn……………………………………………………………………….13 1.3.2.4 Luân chuyển tài sản cố đònh……………………………………………………………………………14 1.3.2.5 Luân chuyển tài sản……………………………………………………………………………………………14 1.3.2.6 Luân chuyển vốn sở hữu…………………………………….…………………………………………….14 1.3.3 Các tỷ số nợ …………………………………………………….………………………………………………………………….15 1.3.3.1 Tỷ suất nợ ……………………………………………………………………………………….…………………….15 1.3.3.2 Hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu…………………………………………………………………………15 1.3.3.3 Hệ số thanh toán lãi vay…………………………………………………………………….…………….15 1.3.4 Các chỉ tiêu sinh lời cơ bản……………………………………………………………………………….………….16 1.3.4.1 Tỷ lệ lãi gộp…………………………………………………………………………………….…………………….16 1.3.4.2 Tỷ lệ lãi từ hoạt động kinh doanh…………………………………………………………………16 1.3.4.3 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu…………………………………………………………………16 1.3.4.4 Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản (ROA)…………………………………………………… ….17 1.3.4.5 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)………………………… ……………17 CHƯƠNG II:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY VŨ QUỲNH 2.1 Lòch sử hình thành và phát triển Công ty Vũ Quỳnh…………………………….…………………….18 2.1.1 Lòch sử hình thành Công ty Vũ Quỳnh……………………………………………… ………………….18 2.1.2 Công Vũ Quỳnh ngày nay……………………………………………………………………….…………………….18 2.1.3 Các thông tin chung về Công ty Vũ Quỳnh ………………………………………………………….18 2.2 Tổ chức và quy mô hoạt động của Công ty…………………………………………………………………………19 2.2.1 Cơ cấu tổ chức……………………………………………………………………………………………………………………19 2.2.2 Quy mô hoạt động………………………………………………………………………….…………………………………20 2.3 Các lónh vực hoạt động chính của Công ty …………………………………………………………………………20 2.3.1 Dòch vụ chính………………………………………………………………………….………………………………………….20 2.3.2 Các dòch vụ khác…………………………………………………………………………….…………………………………21 2.4 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận………………………………………………… ……………………………21 2.4.1 Tình hình tổ chức công tác kế toán ………………………………………………………………………….22 2.4.2 Tổ chức công tác kế toán và một số chính sách kế toán chủ yếu……………… 24 2.5 Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty qua hai năm 2008,2009.………………………26 CHƯƠNG III: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY VŨ QUỲNH QUA HAI NĂM 2008, 2009 3.1 Giới thiệu các báo cáo tài chính của Công ty……………………………………………………………………28 3.2 Phân tích các tình hình tài chính theo chiều ngang và chiều dọc………….…………………29 3.2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán……………….…………………………………………………………………29 3.2.1.1 Phân tích về tài sản…………………………………………………………………………………………29 3.2.1.2 Tình hình tỷ suất đầu tư, tỷ suất tự tài trợ, hệ số hao mòn.………….34 3.2.1.3 Phân tích về nguồn vốn ……………………………………………………………………………….35 3.2.1.4 Tình hình tỷ lệ nợ, tỷ lệ vốn sở hữu …………………………………………………………39 3.2.1.5 Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản – nguồn vốn………………………….39 3.2.2Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh……………………………………………….41 3.2.2.1 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2008,2009………………… 41 3.2.2.2 Phân tích thu nhập – chi phí – lợi nhuận……………………………………….………41 3.3 Phân tích một số tỷ số tài chính………………………………………………………………………………………….……46 3.3.1 Các tỷ số thanh toán………………………………………………………………………………………………….……46 3.3.1.1 Vốn hoạt động thuần………………………………………………………………………………………46 3.3.1.2 Tỷ lệ thanh toán hiện hành (tỷ lệ thanh toán ngắn hạn)……………….47 3.3.1.3 Tỷ lệ thanh toán nhanh………………………………………………………………………………….47 3.3.1.4 Khả năng thanh toán nhanh bằng tiền………………………………………………… 48 3.3.2 Các tỷ số hoạt động………………………………………………………………………………………………………….48 3.3.2.1 Luân chuyển nợ phải thu………………………………………………………………………………48 3.3.2.2 Luân chuyển tài sản ngắn hạn……………………………………………………………………49 3.3.2.3 Luân chuyển tài sản cố đònh……………………………………………………………………….50 3.3.2.4 Luân chuyển tài sản……………………………………………………………………………………… 50 3.3.2.5 Luân chuyển vốn sở hữu……………………………………………………………………………….51 3.3.3 Các tỷ số nợ………………………………………………………………………………………….…………………………… 52 3.3.3.1 Tỷ suất nợ…………………………………………………………………………………………………………….52 3.3.3.2 Hệ số nợ trên vốn sở hữu………………………………………………………………………………52 3.3.3.3 Hệ số thanh toán lãi vay……………………………………………………………………………….53 3.3.4 Phân tích khả năng sinh lời……………………………………………………………….…………………………53 3.3.4.1 Tỷ lệ lãi gộp…………………………………………………………………………………………………………53 3.3.4.2 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu……………………….…………………………………….54 3.3.4.3 Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản (ROA)………………………………………………………54 3.3.4.4 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)………………….…………………55 3.3.5 Bảng tổng hợp các tỷ số………… …………………………………………………………………………………………… 55 NHẬN XÉT và KẾT LUẬN A. Nhận xét………………………………………………….…………………………………………………………………………………….58  Ưu điểm…………………………………………………………………………………………………………………………………………59  Mặt hạn chế……………………………………………………………………………………………………………………………… 60 B. Kiến nghò………………………………………………………………………………………………………………………………………60 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 : Bộ máy tổ chức quản lý của công ty……………………………………………………………………….19 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán và tài chính…………………………………………………………24 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Tình hình sản xuất kinh doanh qua hai năm 2008,2009………………………………26 Biểu đồ 3.1: Cơ cấu tài sản năm 2008……………………………………………………………………………………………32 Biểu đồ 3.2: Cơ cấu tài sản năm 2009……………………………………………………………………………………………33 Biểu đồ 3.3: Cơ cấu nguồn vốn năm 2008……………………………………………………………………………………37 Biểu đồ 3.4: Cơ cấu nguồn vốn năm 2009……………………………………………………………………………………38 Biểu đồ 3.6: Cơ cấu thu nhập - chi phí - lợi nhuận năm 2008…………………………………………….45 Biểu đồ 3.6: Cơ cấu thu nhập - chi phí - lợi nhuận năm 2009…………………………………………….45 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình sản xuất kinh doanh qua hai năm 2008,2009………………………………….26 Bảng 3.1: Tình hình tỷ suất đầu tư, tỷ suất tự tài trợ, hệ số hao mòn……………………………43 Bảng 3.2 : bảng kê tình hình nguồn vốn qua hai năm……………………………………………………………36 Bảng 3.3: Tình hình tỷ lệ nợ, tỷ lệ vốn sở hữu …………………………………………………………………………39 Bảng 3.4: Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản – nguồn vốn………………………………………….39 Bảng 3.5: Bảng kê kết quả hoạt động kinh doanh qua hai năm……………………………………….42 Bảng 3.6: Vốn hoạt động thuần……………………………………………………………………………………………………….46 Bảng 3.7: Tỷ lệ thanh toán hiện hành (tỷ lệ thanh toán ngắn hạn)…………………………………47 Bảng 3.8: Khả năng thanh toán nhanh……………………………………………………………………………………… 47 Bảng 3.9: Khả năng thanh toán nhanh bằng tiền……………………………………………………………………48 Bảng 3.10: Luân chuyển nợ phải thu…………………………………………………………………………………………….48 Bảng 3.11: Luân chuyển tài sản ngắn hạn………………………………………………………………………………….49 Bảng 3.12: Luân chuyển tài sản cố đònh………………………………………………………………………………………50 Bảng 3.13: Luân chuyển tài sản………………………………………………………………………………………………………50 Bảng 3.14: Luân chuyển vốn chủ sở hữu…………………………………………………………………………………….51 Bảng 3.15: Tỷ suất nợ………………………………………………………………………………………………………………………….52 Bảng 3.16: Hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu……………………………………………………………………………………52 Bảng 3.17: Hệ số thanh toán lãi vay………………………………………………………………………………………………53 Bảng 3.18: Tỷ lệ lãi gộp………………………………………………………………………………………………………………………53 Bảng 3.19: Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu……………………………………………………………………………54 Bảng 3.20: Tuỷ suất lợi nhuận trên tài sản…………………………………………………………………………………54 Bảng 3.21: Tỷ Suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu…………………………………………………………………55 Bảng 3.22: Bảng tổng hợp các tỷ số tài chính qua hai năm.…………………………………………55- 56 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. PGS.TS NGUYỄN THỊ NGỌC TRANG và NGUYỄN THỊ LIÊN HOA (2008). PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH . Nhà xuất bản Lao Động-Xã Hội. 2. PGS.TS NGÔ THẾ CHI và TS VŨ CÔNG TY (2001).GIÁO TRÌNH ĐỌC, LẬP, PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP. Nhà xuất bản thống kê. 3. NGÔ NGỌC CƯƠNG – BÀI GIẢNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH. Lưu hành nội bộ 4. Trang web: www.kienthuctaichinh.com 5. Một số khoá luận của khoá trước . ---------- CHUYÊN ĐỀ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY VŨ QUỲNH GVHD: THS. NGÔ NGỌC CƯƠNG SVTH: VŨ XUÂN THÂN LỚP: 08HQT1. dạy tại trường đại học là không đủ nên em đã đi sâu vào thực tiễn và quyết đònh chọn đề tài Thực trạng tình hình tài chính tại công ty TNHH SX TM DV VŨ QUỲNH”