TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN SA THẦY
LỊCH SỬ HÌNH THÀNH
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh Huyện Sa Thầy ( viết tắt là Agribank Sa Thầy)
Địa chỉ: 54 Hùng Vương – Thôn 2 – Huyện Sa Thầy – Tỉnh Kon Tum
Giám đốc: Ông Nguyễn Quý Hà
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh Huyện Sa Thầy, được thành lập từ năm 1978, là một trong những ngân hàng thương mại đầu tiên hoạt động trong lĩnh vực đầu tư vốn tín dụng tại huyện Sa Thầy Agribank huyện Sa Thầy đóng vai trò chủ lực trong việc cung cấp vốn tín dụng, góp phần quan trọng vào sự phát triển nông nghiệp và nông thôn, đồng thời hỗ trợ công tác xóa đói giảm nghèo cho nông dân địa phương.
Ngay từ những ngày đầu thành lập, Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh Huyện Sa Thầy Kon Tum đã đối mặt với nhiều khó khăn, từ cơ sở hạ tầng kém phát triển đến đội ngũ cán bộ nhân viên có trình độ không đồng đều Dù xuất phát điểm thấp và phải tự chịu trách nhiệm tài chính, chi nhánh đã nỗ lực vượt qua thách thức nhờ sự đoàn kết và quyết tâm học hỏi của tập thể Đến nay, chi nhánh đã đạt được những thành tựu đáng tự hào, đóng góp quan trọng vào sự phát triển kinh tế xã hội của huyện Sa Thầy Ban lãnh đạo ngân hàng không ngừng tìm kiếm phương án kinh doanh mới để tiếp tục phát triển bền vững trong tương lai.
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh Huyện Sa Thầy, thuộc tỉnh Kon Tum, tọa lạc tại 54 Hùng Vương - Thị trấn Sa Thầy, đã hoạt động gần 38 năm Trong thời gian qua, chi nhánh đã mở rộng quy mô và cung cấp đa dạng dịch vụ ngân hàng, đáp ứng nhu cầu của người dân địa phương Kết quả kinh doanh khả quan đã giúp chi nhánh củng cố vị thế chủ đạo trong thị trường tín dụng nông nghiệp và nông thôn, góp phần vào công cuộc công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước và phát triển kinh tế địa phương, đồng thời xây dựng cơ sở vật chất và văn hóa tinh thần cho đội ngũ cán bộ nhân viên.
Ngân hàng tại huyện Sa Thầy đóng vai trò quan trọng trong việc đổi mới và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, từ đó nâng cao đời sống nhân dân và giảm tỷ lệ đói nghèo Với 100% vốn chủ sở hữu thuộc về nhà nước, ngân hàng cung cấp các dịch vụ tiền tệ, tín dụng, góp phần xứng đáng vào sự phát triển và nhận được lòng tin từ cộng đồng.
TẦM NHÌN VÀ SỨ MỆNH, TRIẾT LÍ KINH DOANH CỦA AGRIBANK
Agribank đang hướng tới một mô hình ngân hàng hiện đại với tiêu chí “tăng trưởng - an toàn - hiệu quả - bền vững” Ngân hàng khẳng định vai trò chủ lực trong việc đầu tư tín dụng cho phát triển nông nghiệp, nông thôn và hỗ trợ nông dân, đồng thời nâng cao khả năng cạnh tranh và hội nhập vào nền kinh tế quốc tế.
Agribank là ngân hàng thương mại nhà nước hàng đầu tại Việt Nam, đóng vai trò quan trọng trong việc đầu tư phát triển nông nghiệp, nông dân và nông thôn, đồng thời góp phần vào sự phát triển kinh tế - xã hội của đất nước.
“Mang phồn thịnh đến khách hàng” (Bring Prosperity to Customers)
Mục tiêu kinh doanh của Agribank là tập trung vào khách hàng, với nỗ lực không ngừng đổi mới phương thức phục vụ và nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ ngân hàng hiện đại Agribank cam kết mang lại lợi ích tối ưu và sự hài lòng cao nhất cho khách hàng, đồng thời tối đa hóa lợi nhuận cho cả hai bên Bằng cách đồng hành cùng khách hàng trong sản xuất và kinh doanh, Agribank khẳng định rằng sự tận tâm phục vụ và tạo ra thịnh vượng cho khách hàng chính là chìa khóa cho sự phát triển bền vững của ngân hàng.
CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam hoạt động trực tiếp trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ, tín dụng, dịch vụ ngân hàng và các hoạt động kinh doanh liên quan nhằm mục tiêu lợi nhuận.
Tổ chức điều hành kinh doanh, kiểm tra, kiểm soát nội bộ theo ủy quyền của Agribank Việt Nam chi nhánh tỉnh Kon Tum
Thực hiện các nhiệm vụ khác của Ban lãnh đạo tỉnh Kon Tum giao
Khai thác và nhận tiền gửi từ các tổ chức, cá nhân và tổ chức tín dụng trong nước dưới các hình thức như tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn và các loại tiền gửi khác bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ.
Agribank Việt Nam Chi nhánh tỉnh Kon Tum phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu, kỳ phiếu và các giấy tờ có giá khác nhằm huy động vốn từ các tổ chức và cá nhân trong nước theo quy định hiện hành.
Agribank Việt Nam Chi nhánh tỉnh Kon Tum tiếp nhận các nguồn vốn tài trợ và vốn ủy thác từ Chính phủ, chính quyền địa phương, cũng như các tổ chức kinh tế và cá nhân trong và ngoài nước theo quy định.
Các hình thức huy động vốn khác theo quy định của Agribank Việt Nam;
* Cho vay: Cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn và các loại cho vay khác theo quy định của Agribank Việt Nam
* Cung ứng các dịch vụ thanh toán và ngân quỹ gồm:
Cung ứng các phương tiện thanh toán;
Thực hiện các dịch vụ thanh toán trong nước cho khách hàng;
Thực hiện các dịch vụ thu hộ và chi hộ;
Thực hiện dịch vụ thu và phát tiền mặt cho khách hàng;
Thực hiện các dịch vụ thanh toán khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước và của Agribank Việt Nam Chi nhánh tỉnh Kon Tum
* Kinh doanh các dịch vụ ngân hàng khác:
Kinh doanh dịch vụ ngân hàng tại Agribank Việt Nam Chi nhánh tỉnh Kon Tum bao gồm các hoạt động như thu và phát tiền mặt, cung cấp máy rút tiền tự động, dịch vụ thẻ, bảo quản két sắt, chiết khấu thương phiếu và các loại giấy tờ có giá khác, cùng nhiều dịch vụ ngân hàng khác được Nhà nước cho phép.
* Cầm cố, chiết khấu thương phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn khác theo quy định của Agribank Việt Nam chi nhánh tỉnh Kon Tum
Kiểm tra, kiểm soát và thực hiện kiểm toán nội bộ là những hoạt động quan trọng nhằm đảm bảo việc chấp hành thể lệ và chế độ nghiệp vụ trong phạm vi quản lý tại Agribank Việt Nam, chi nhánh tỉnh Kon Tum.
Tổ chức thực hiện và hướng dẫn các cơ chế, quy chế nghiệp vụ cùng với văn bản pháp luật của Nhà nước và Agribank Việt Nam liên quan đến hoạt động của chi nhánh Agribank.
Nghiên cứu và phân tích kinh tế liên quan đến hoạt động tiền tệ và tín dụng là rất quan trọng để xây dựng kế hoạch kinh doanh phù hợp với chiến lược phát triển của Agribank Việt Nam, đồng thời hỗ trợ kế hoạch phát triển kinh tế xã hội của địa phương.
Agribank huyện Sa Thầy thực hiện công tác thông tin, tuyên truyền và quảng cáo nhằm quảng bá thương hiệu Agribank Việt Nam Đồng thời, ngân hàng cũng lưu trữ hình ảnh làm tư liệu phục vụ cho hoạt động kinh doanh trực tiếp.
Agribank Việt Nam Chi nhánh tỉnh Kon Tum chịu trách nhiệm thực hiện các công tác tổ chức, quản lý cán bộ, đào tạo, lao động, tiền lương, thi đua và khen thưởng theo phân cấp và ủy quyền.
Đảm bảo thực hiện đầy đủ các báo cáo và thống kê theo quy định cũng như đáp ứng kịp thời các yêu cầu đột xuất từ Giám đốc Agribank Việt Nam Chi nhánh tỉnh Kon Tum.
* Thực hiện các nhiệm vụ khác Agribank Việt Nam Chi nhánh tỉnh Kon Tum
CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY VÀ QUẢN LÝ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI
1.4.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Agribank Sa Thầy
Agribank huyện Sa Thầy là một chi nhánh loại II thuộc hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam Ngân hàng này có con dấu riêng, thực hiện hạch toán phụ thuộc, và có khả năng cân đối tài chính riêng Đồng thời, Agribank huyện Sa Thầy đại diện theo ủy quyền cho Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam.
Cơ cấu tổ chức của Agribank huyện Sa Thầy được thiết kế hiện đại, với các phòng ban được phân chia dựa trên nghiệp vụ cụ thể mà mỗi phòng đảm nhiệm Sơ đồ tổ chức của ngân hàng có thể được khái quát như sau:
Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý tại Agribank huyện Sa Thầy
Nguồn: Văn thư Agribank huyện Sa Thầy
Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận:
Chịu trách nhiệm quản lý, sử dụng và phát triển vốn cùng tài sản được Ngân hàng giao, đồng thời tối ưu hóa mọi nguồn lực của ngân hàng.
Xây dựng và quản lý kế hoạch kinh doanh của ngân hàng là rất quan trọng để đảm bảo hiệu quả hoạt động Việc điều hành chính sách kinh doanh một cách hiệu quả sẽ giúp ngân hàng vận hành suôn sẻ và đạt được mục tiêu đề ra.
- Nghiên cứu tiếp thị, xây dựng chiến lược tiếp thị, quảng cáo và khuyến mãi, phục vụ hoạt động kinh doanh trong phạm vi kinh doanh
Xây dựng và quản lý quy trình bán hàng và công nợ phù hợp với từng loại khách hàng và phương thức phân phối khác nhau trong hoạt động kinh doanh.
- Tổ chức hoạt đông kế toán theo quy định của ngân hàng
- Thực hiện các chương trình marketing theo kế hoạch của ngân hàng, lập và thực hiện chương quảng cáo khuyến mãi trong phạm vi kinh doanh
- Thực hiện việc tuyển dụng, đào tạo nhân viên tại chi nhánh
- Theo dõi tình hình kinh doanh và tài chánh tại chi nhánh Báo cáo kịp thời về văn phòng chính
- Quản lý toàn bộ nhân viên, thực hiện toàn quyền với nhân viên chi nhánh theo chính sách thủ tục nhân sự của ngân hàng
- Thực hiện theo mục tiêu doanh thu của ngân hàng với chi nhánh, định kỳ hàng tháng báo cáo việc thực hiện
- Tiếp thị, tìm kiếm khách hàng tiềm năng
- Tiếp xúc, tư vẫn khách hàng
- Hỗ trợ khách hàng tiến hành làm các thủ tục cần thiết
- Theo dõi tình trạng sử dụng vốn vay
- Chuyển nhóm nợ, tất toán hợp đồng
- Tiếp thị và tìm kiếm khách hàng có nhu cầu: vay hoặc sử dụng các dịch vụ của ngân hàng
- Tiếp xúc khách hàng, căn cứ nhu cầu của khách hàng và khả năng cung ứng dịch vụ tiện ích của ngân hàng
Thẩm định khách hàng vay vốn bao gồm việc đánh giá uy tín, năng lực kinh doanh, quy mô hoạt động, khả năng tài chính, tình hình kinh doanh, phương án kinh doanh, cũng như khả năng thanh toán gốc và lãi vay.
- Lập tờ trình thẩm định hoặc báo cáo thẩm định theo quy trình của ngân hàng và trình các cấp xét xuyệt cho vay và từ chối cho vay
- Lập hợp đồng tín dụng, hợp đồng thế chấp và các hồ sơ căn bản có liên quan
- Kiểm tra sử dụng vốn vay theo quy định của ngân hàng
- Thực hiện việc chuyển nhóm nợ, xử lý thu hòi nợ trước hạn, khởi kiện để thu đòi nợ
- Thực hiện tất toán hợp đồng, giải cấp tài sản thế chấp, xóa đăng ký giao dịch đảm bảo khi khác hàng tất toán hợp đồng
Phòng Kế toán - Ngân quỹ:
- Tiếp đón, tìm hiểu nhu cầu của khách hàng
- Tư vấn, hướng dẫn khách hàng
Để đáp ứng nhu cầu của khách hàng, chúng tôi thực hiện các giao dịch liên quan đến sản phẩm dịch vụ như mở tài khoản, quản lý tiền gửi và các nghiệp vụ thanh toán.
- Đảm bảo quản lý, duy trì hạn mức thu, chi và tồn quỹ tiền mặt được giao
- Chăm sóc khách hàng và đảm bảo tiêu chuẩn và chất lượng phục vụ cho khách hàng theo quy định của ngân hàng
Chăm sóc khách hàng sau bán hàng là yếu tố quan trọng để xây dựng mối quan hệ tốt đẹp, từ đó khuyến khích khách hàng sử dụng thêm các sản phẩm và dịch vụ khác hoặc giới thiệu sản phẩm mới cho người khác.
- Đón tiếp, tìm hiểu nhu cầu của khách hàng một cách tận tình nhất
- Tư vấn, hỗ trợ cho khách hàng về các sản phẩm/ dịch vụ ngân hàng
- Thực hiện các giao dịch: Thu hoặc Chi, chuyển tiền,
- Thực hiện công tác kế toán, báo cáo khi được yêu cầu
- Chăm sóc khách hàng và phát triển mối quan hệ lâu dài
Agribank huyện Sa Thầy có hai phòng nghiệp vụ chính: Phòng tín dụng và Phòng Kế toán – Ngân quỹ Đội ngũ lao động tại đây bao gồm 18 nhân viên, trong đó có 01 Giám đốc, 01 Phó giám đốc, 08 nhân viên tín dụng, 07 nhân viên kế toán và 01 nhân viên kho quỹ.
1.4.2 Tổ chức công tác kế toán tại Agribank Sa Thầy a Chế độ kế toán áp dụng
- Chế độ kế toán: Hệ thống tài khoản Ngân hàng ban hành theo QĐ số: 479/2004/QĐ-NHNN , Hệ thống chứng từ: ban hành theo QĐ số: 1789/2005/QĐ-NHNN,
Hệ thống báo cáo kế toán – tài chính ngân hàng Ban hành theo QĐ số: 16/2007/QĐ- NHNN
- Kỳ kế toán: thực hiện kỳ kế toán theo năm dương lịch, bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm
- Kỳ báo cáo tài chính theo năm dương lịch
Ngân hàng sử dụng đồng VNĐ để ghi sổ và lập báo cáo tài chính Các giao dịch phát sinh bằng ngoại tệ sẽ được quy đổi sang VNĐ theo quy định của chuẩn mực kế toán hiện hành.
Báo cáo tài chính phải được lập và trình bày theo đúng chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán Việt Nam, đảm bảo tuân thủ các quy định hiện hành.
- Phương pháp hạch toán được kê khai thường xuyên
- Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ
Tài sản cố định được ghi nhận theo giá gốc và trong quá trình sử dụng, giá trị của tài sản này bao gồm nguyên giá, hao mòn lũy kế và giá trị còn lại.
Khấu hao được trích theo phương pháp đường thẳng Thời gian khấu hao được ước tính như sau:
Nhà cửa, vật kiến trúc: 15-35 năm
Thiết bị, dụng cụ quản lý: 03-06 năm
Tài sản cố định hữu hình khác: 02 năm
- Nguyên tắc ghi nhận các khoản chi phí phải trả
Các khoản chi phí thực tế chưa phát sinh nhưng được tích trước vào chi phí trong kỳ nhằm đảm bảo rằng khi chi phí phát sinh thực tế sẽ không gây đột biến Điều này tuân thủ nguyên tắc phù hợp giữa doanh thu và chi phí.
- Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu
Vốn đầu tư của chủ sở hữu được ghi nhận dựa trên số vốn thực tế mà họ đã góp Thặng dư vốn cổ phần được xác định theo chênh lệch giữa giá thực tế phát hành và mệnh giá cổ phiếu khi thực hiện phát hành bổ sung hoặc tái phát hành cổ phiếu.
Vốn khác của chủ sở hữu được ghi nhận theo giá trị còn lại của các tài sản được biếu, tặng sau khi trừ thuế liên quan và bổ sung vốn từ kết quả kinh doanh Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối là số lợi nhuận sau hoạt động của ngân hàng, đã điều chỉnh theo các thay đổi về chính sách kế toán và các sai sót trọng yếu trong các năm trước.
- Các nghiệp vụ kế toán khác: Theo chuẩn mực kế toán c Phương tiện phục vụ công tác kế toán
TÌNH HÌNH KINH DOANH TRONG GIAI ĐOẠN GẦN ĐÂY
Bảng 1.1: Hoạt động kinh doanh của Agribank Sa Thầy trong 3 năm
(Nguồn: Phòng kế toán ngân hàng Agribank Sa Thầy)
Tình hình kinh doanh của ngân hàng gần đây cho thấy sự phát triển tích cực với tổng thu nhập năm 2018 đạt 52.214 triệu đồng, tăng 21.338 triệu đồng so với năm 2016, tương ứng với mức tăng 169,1% Lợi nhuận năm
2018 đạt 11.416 triệu đồng tăng 6.101 triệu đồng so với năm 2016 Điều này cho thấy đã
Ngân hàng Agribank Sa Thầy đã nỗ lực phát triển và mở rộng các hoạt động kinh doanh thông qua nhiều hình thức và biện pháp hiệu quả.
1.5.1 Môi trường hoạt động kinh doanh
Khách hàng chủ yếu bao gồm cá nhân, hộ gia đình, cán bộ viên chức, công chức, cùng với các công ty, doanh nghiệp và tổ chức kinh tế hoạt động tại huyện.
Đối thủ cạnh tranh: Các ngân hàng Thương mại cổ phần: Liên Việt Post Bank, Ngoại thương, Công thương, Sài Gòn Thương tín …
1.5.2 Các sản phẩm dịch vụ chủ yếu của Ngân hàng
Chi nhánh Agribank Sa Thầy cung cấp đầy đủ các sản phẩm và dịch vụ của một ngân hàng hiện đại, với đội ngũ nhân viên năng động, sáng tạo và chuyên nghiệp Chúng tôi cam kết phục vụ khách hàng tận tâm và nhiệt tình trong nhiều lĩnh vực khác nhau.
1 Nhận các loại tiền gửi, tiền gửi tiết kiệm, kỳ phiếu bằng VND và ngoại tệ từ các tổ chức kinh tế và cá nhân với lãi suất linh hoạt, hấp dẫn Tiền gửi của các thành phần kinh tế được bảo hiểm theo qui định của Nhà nước
2 Thực hiện đồng tài trợ bằng VND, USD các dự án, chương trình kinh tế lớn với tư cách là ngân hàng đầu mối hoặc ngân hàng thành viên với thủ tục thuận lợi nhất, hoàn thành nhanh nhất
3 Cho vay các thành phần kinh tế theo lãi suất thỏa thuận với các loại hình cho vay đa dạng: ngắn hạn, trung, dài hạn bằng VND và các ngoại tệ mạnh Cho vay cá nhân, hộ gia đình có bảo đảm bằng tài sản, cho vay tiêu dùng, cho vay du học sinh…
4 Phát hành thẻ ATM (Success), thẻ tín dụng nội địa
5 Bảo lãnh ngân hàng: bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh thanh toán, bảo lãnh đối ứng
6 Chiết khấu các loại chứng từ có giá với mức phí thấp
7 Thanh toán xuất nhập khẩu hàng hoá và dịch vụ, chuyển tiền bằng hệ thống SWIFT với các ngân hàng lớn trên thế giới bảo đảm nhánh chóng, an toàn, chi phí thấp
8 Chuyển tiền nhanh chóng trong và ngoài nước, với dịch vụ chuyển tiền nhanh Western Union, chuyển tiền du học sinh, kiều hối
9 Mua bán trao ngay và có kỳ hạn các loại ngoại tệ; thu đổi ngọai tệ mặt
10 Thanh toán thẻ Visa, Master, ACB Card …
11 Cung cấp dịch vụ kiểm ngân tại chỗ, dịch vụ thu hộ, chi hộ theo yêu cầu của khách hàng
12 Dịch vụ rút tiền tự động 24/24 (ATM)
13 Dịch vụ vấn tin, nhắn tin qua điện thoại, giao dịch từ xa qua mạng
14 Thực hiện các dịch vụ khác về tài chính, ngân hàng
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN - CHI NHÁNH HUYỆN SA THẦY
NHỮNG QUY ĐỊNH VỀ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN ÁP DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NN&PT NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN SA THẦY
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Chi nhánh Sa Thầy cam kết tuân thủ và áp dụng đầy đủ các quy định về huy động vốn do Ngân hàng Nhà nước và Agribank Việt Nam ban hành.
Quy định về tiền gửi tiết kiệm trong hệ thống Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam được ban hành theo Quyết định số 123/QĐ/HĐQT-KHTH ngày 21 tháng 02 năm 2008 của Hội đồng quản trị NHNo Việt Nam, nhằm đảm bảo an toàn và hiệu quả trong việc quản lý tiền gửi tiết kiệm Những quy định này xác định rõ các điều kiện, lãi suất và quyền lợi của khách hàng khi gửi tiền, tạo cơ sở pháp lý vững chắc cho hoạt động tiết kiệm tại ngân hàng.
- Căn cứ Quyết định số 1160/2004/QĐ-NHNN ngày 13/09/2004 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc ban hành “Quy chế về tiền gửi tiết kiệm”
- Thông tư 48/2018/TT-NHNN Quy định về tiền gửi tiết kiệm.
TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN SA THẦY
Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn giai đoạn 2016-2018 Đơn vị tính: triệu đồng, %
Nguồn: Báo cáo hoạt động kinh doanh tại Agribank Huyện Sa Thầy giai đoạn 2016
Để ngân hàng hoạt động hiệu quả, cần có nguồn vốn dồi dào và sử dụng nguồn vốn đó một cách tối ưu nhằm đạt lợi nhuận cao với rủi ro thấp Nguồn vốn huy động của ngân hàng đã có sự tăng trưởng liên tục qua các năm, từ 267.616 triệu đồng vào năm 2016 lên 330.778 triệu đồng vào cuối năm 2018, tương ứng với tốc độ tăng trưởng 123,6% và tăng tuyệt đối 63.162 triệu đồng.
STT Tên chỉ tiêu Năm
Tiền gửi tiết kiệm của dân cư
Cơ cấu nguồn vốn của Agribank huyện Sa Thầy rất ổn định, với tỉ lệ tiền gửi dân cư chiếm trên 80% tổng nguồn vốn Sự gia tăng nhanh chóng lượng tiền gửi dân cư trong những năm gần đây phản ánh sự phát triển kinh tế xã hội địa phương ổn định và bền vững Điều này cho thấy mối quan hệ gắn bó giữa ngân hàng và người dân cũng như các ban ngành địa phương, từ đó nâng cao vị thế và thương hiệu của Agribank huyện Sa Thầy so với các ngân hàng khác trong khu vực.
Nguồn vốn huy động bình quân 01 cán bộ đến 31/12/2018 là: 10,09 tỷ đồng
Tiền gửi không kỳ hạn chiếm tỷ trọng năm 2016 là 17,5%, năm 2017 là 16,4%, năm
Trong giai đoạn 2016-2018, Agribank huyện Sa Thầy đã chứng tỏ sự tăng trưởng mạnh mẽ của nguồn vốn, nhờ vào các giải pháp và chiến lược kinh doanh phù hợp với thực tiễn địa phương Sự gia tăng nguồn vốn huy động tại Agribank huyện Sa Thầy trong những năm gần đây được thúc đẩy bởi nhiều yếu tố tích cực.
Agribank huyện Sa Thầy đã cải thiện hoạt động huy động vốn bằng cách đa dạng hóa các hình thức huy động và bổ sung các kỳ hạn lãi suất khác nhau Ngân hàng cũng linh hoạt điều chỉnh lãi suất và áp dụng chính sách ưu đãi cho những khách hàng đặc biệt.
CÁC HÌNH THỨC HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG
2.3.1 Huy động vốn từ tiền gửi của khách hàng
Tiền gửi: Bao gồm tiền gửi có kỳ hạn và tiền gửi không kỳ hạn
Tiền gửi không kỳ hạn:
Tiền gửi thanh toán là loại tài khoản mà doanh nghiệp, tổ chức kinh tế và cá nhân sử dụng để thực hiện các khoản chi trả trong hoạt động sản xuất kinh doanh và tiêu dùng Với tính linh hoạt cao, người dùng có thể gửi và rút tiền bất cứ lúc nào Tuy nhiên, do đặc điểm này, ngân hàng thường không trả lãi hoặc chỉ trả lãi suất thấp cho loại tài khoản này.
Tiền gửi có kỳ hạn:
Loại tiền gửi này được các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế và cá nhân gửi vào ngân hàng thương mại nhằm mục đích nhận lãi suất Người gửi chỉ có thể rút tiền sau một khoảng thời gian nhất định, từ vài tháng đến vài năm Trong trường hợp cần rút tiền trước hạn, người gửi sẽ không nhận được lãi suất hoặc chỉ được hưởng lãi suất thấp theo quy định của ngân hàng Nếu đến hạn mà khách hàng không rút tiền, số tiền sẽ tự động tiếp tục được gửi theo kỳ hạn mới.
Tiền gửi tiết kiệm là số tiền của cá nhân gửi vào tài khoản tiết kiệm, được xác nhận qua thẻ tiết kiệm và hưởng lãi suất theo quy định của tổ chức tài chính Tiền gửi tiết kiệm được chia thành hai loại: không kỳ hạn và có kỳ hạn.
Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn:
Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn cho phép người gửi rút tiền theo yêu cầu mà không cần thông báo trước, vào bất kỳ ngày làm việc nào của tổ chức nhận tiền.
Khi khách hàng lựa chọn hình thức tiền gửi, mục tiêu an toàn và tiện lợi thường được ưu tiên hơn so với mục tiêu sinh lợi Điều này đặt ra thách thức cho ngân hàng, vì khách hàng có thể rút tiền bất cứ lúc nào, buộc ngân hàng phải duy trì quỹ đủ để chi trả Chính vì vậy, ngân hàng thường áp dụng lãi suất thấp cho các loại tiền gửi này.
Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn:
Tiền gửi tiết kiệm là loại hình tài chính mà người gửi chỉ có thể rút tiền sau khi đã hoàn thành một kỳ hạn gửi nhất định, theo thỏa thuận với tổ chức nhận tiền.
Khách hàng lựa chọn hình thức gửi tiền tiết kiệm định kỳ chủ yếu vì lợi tức nhận được theo định kỳ, do đó, lãi suất đóng vai trò quan trọng trong việc thu hút khách hàng Lãi suất của tiền gửi tiết kiệm định kỳ thường cao hơn so với tiền gửi không kỳ hạn Mức lãi suất còn thay đổi tùy theo kỳ hạn gửi (3, 6, 9 hay 12 tháng), loại đồng tiền gửi (VND, USD, EUR hay vàng), cũng như uy tín và mức độ rủi ro của ngân hàng nhận tiền gửi.
Ngoài 2 loại tiền gửi và tiền gửi tiết kiệm, hầu hết các ngân hàng thương mại đều có thiết kế những loại tiền gửi tiết kiệm tiện ích, tiết kiệm có thưởng, tiết kiệm an khang với nét đặc trưng riêng nhằm làm cho sản phẩm của mình luôn được đổi mới theo nhu cầu của khách hàng và tạo ra rào cản dị biệt để chống lại sự bắt chước của các đối thủ cạnh tranh
2.3.2 Huy động vốn qua phát hành giấy tờ có giá
Các giấy tờ có giá là các công cụ Nợ do Ngân hàng phát hành để huy động vốn trên thị trường
Để huy động vốn ngắn hạn, các tổ chức tín dụng có thể phát hành các giấy tờ có giá ngắn hạn, với thời hạn dưới 12 tháng Những giấy tờ này bao gồm kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi ngắn hạn, tín phiếu và các loại giấy tờ có giá khác.
Huy động vốn trung và dài hạn
Để huy động vốn trung và dài hạn từ 3, 5 đến 10 năm, các ngân hàng thương mại (NHTM) có thể phát hành kỳ phiếu, trái phiếu và cổ phiếu Các NHTM thực hiện phát hành giấy tờ có giá thông qua ba phương thức: phát hành theo giá ngang, phát hành theo giá chiết khấu và phát hành theo giá phụ trội.
2.3.3 Vay vốn từ các TCTD khác và từ NHNN
Các tổ chức tín dụng (TCTD) có thể mở tài khoản tại ngân hàng thương mại (NHTM) để tham gia vào hệ thống thanh toán Qua tài khoản này, NHTM có khả năng huy động vốn tương tự như đối với các tổ chức kinh tế khác Bên cạnh đó, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cũng có thể cung cấp vốn cho NHTM thông qua hình thức cho vay.
NHTM có thể vay NHNN thông qua các hình thức như vay theo hồ sơ tín dụng, vay chiết khấu, tái chiết khấu các giấy tờ có giá, vay cầm cố giấy tờ có giá và vay thanh toán bù trừ.
2.3.4 Huy động từ các nguồn vốn khác
Ngân hàng thương mại (NHTM) có thể vay vốn từ nhiều nguồn khác nhau như vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, và vốn cho vay đồng tài trợ Các nguồn vốn này có thể được cung cấp bằng đồng VN hoặc ngoại tệ từ Chính phủ, các tổ chức quốc tế, và các tổ chức khác, nhằm phục vụ cho các mục đích chỉ định NHTM nhận vốn từ các tổ chức cung ứng thông qua Ngân hàng Nhà nước (NHNN) hoặc thông qua việc chuyển giao vốn giữa các ngân hàng.
Hình thức huy động vốn chủ yếu tại Ngân hàng Agribank Sa Thầy là từ tiền gửi tiết kiệm của dân cư.
KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI
Tiền gửi đóng vai trò quan trọng trong tổng nguồn tiền của ngân hàng, chiếm tỷ trọng lớn Đây là khoản tiền mà doanh nghiệp hoặc cá nhân gửi vào ngân hàng để được bảo quản và thực hiện các giao dịch thanh toán, bao gồm cả tiền gửi thanh toán và tiền gửi tiết kiệm.
Tiền gửi thanh toán là hình thức tiền gửi không kì hạn, chủ yếu phục vụ cho các giao dịch thanh toán qua ngân hàng như séc, uỷ nhiệm chi, và chuyển tiền điện tử, nhằm đáp ứng nhu cầu thanh toán nhanh chóng của khách hàng Đối với các tổ chức, dịch vụ thấu chi cũng có thể được sử dụng kèm theo tài khoản tiền gửi thanh toán.
Tiền gửi tiết kiệm là khoản tiền cá nhân gửi vào tài khoản tiết kiệm, được xác nhận qua thẻ tiết kiệm, hưởng lãi suất theo quy định của tổ chức nhận tiền gửi và được bảo hiểm theo luật bảo hiểm tiền gửi Tiền gửi tiết kiệm bao gồm hai loại: có kỳ hạn và không có kỳ hạn.
Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn là hình thức gửi tiền nhằm mục đích nhận lãi suất dựa trên thời gian gửi Người gửi chỉ có thể rút tiền sau khi hết thời gian đã thỏa thuận với tổ chức nhận tiền gửi.
Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn cho phép khách hàng linh hoạt trong việc gửi và rút tiền bất cứ lúc nào mà không cần chờ đến thời điểm đáo hạn Trong khi đó, tiết kiệm gửi góp theo định kỳ là hình thức gửi tiền tích lũy hàng tháng, yêu cầu gửi một số tiền cố định vào tài khoản theo thời gian quy định, và khách hàng có thể rút tiền một lần khi đến hạn.
Tiết kiệm gửi góp không theo định kỳ cho phép khách hàng linh hoạt gửi tiền nhiều lần với số tiền không cố định Hình thức này giúp tích lũy tài chính và khi đến hạn, khách hàng có thể rút cả gốc lẫn lãi.
2.4.2 Quy trình gửi tiền (TGTT và TGTK)
- Đối tượng: Cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức
Để mở tài khoản ngân hàng Agribank, khách hàng cần đáp ứng các điều kiện và thủ tục cụ thể.
16 Đối tượng mở tài khoản Điều kiện Thủ tục cần mang theo
Mở tài khoản cá nhân ngân hàng
Agribank Đủ 15 tuổi có năng lực hành vi dân sự đầy đủ
Chứng minh nhân dân, ảnh 3*4 (nếu có)
Mở tài khoản ngân hàng
Agribank cho công ty Được thành lập hợp pháp Giấy đăng ký kinh doanh hoặc quyết định thành lập doanh nghiệp;
Giấy tờ nhân thân người đại diện như CMND và giấy tờ ủy quyền khác về sử dụng tài khoản
- Quy trình mở tài khoản ngân hàng Agribank
Để mở tài khoản tại ngân hàng Agribank, khách hàng cần đến trực tiếp chi nhánh của ngân hàng Các bước thực hiện để mở tài khoản bao gồm việc cung cấp đầy đủ thông tin và giấy tờ cần thiết.
Bước 1: Lựa chọn chi nhánh/phòng giao dịch của Agribank gần nhất
Bước 2: Đến quầy giao dịch để yêu cầu mở tài khoản
Bước 3: Nhân viên giao dịch tiếp nhận yêu cầu
Để đăng ký tài khoản Agribank, khách hàng cần điền đầy đủ thông tin vào đơn yêu cầu mở tài khoản, bao gồm việc đăng ký chữ ký mẫu và con dấu (đối với doanh nghiệp, đoàn thể) Khách hàng cũng phải cung cấp các chứng từ pháp lý liên quan và nộp cho nhân viên giao dịch của ngân hàng.
Kiểm tra thông tin cá nhân trên phiếu với các giấy tờ tùy thân bản gốc/bản sao (có công chứng)
Bước 4: Thông báo hợp lệ/không hợp lệ
Hợp lệ: Nhân viên ngân hàng sẽ mở tài khoản cho khách hàng
Không hợp lệ: Trong vòng 2-3 ngày, khách hàng cần bổ sung thông tin và giấy tờ theo quy định
Bước 5: Hoàn tất quá trình mở tài khoản, cung cấp cho khách hàng số tài khoản
- Hồ sơ mở tài khoản:
+ Giấy đề nghị mở tài khoản
Khách hàng cá nhân: CMND, hộ chiếu
Quyết định/giấy phép thành lập doanh nghiệp
Giấy đăng ký kinh doanh
Quyết định bổ nhiệm của chủ tài khoản
Quyết định bổ nhiệm kế toán trưởng
Các giấy tờ khác theo yêu cầu của ngân hàng
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ quy trình tóm tắt hồ sơ mở tài khoản của khách hàng
Ngân hàng Agribank cung cấp nhiều loại hình gửi tiền tiết kiệm, trong đó có tiết kiệm có kỳ hạn Đối tượng gửi tiền bao gồm công dân Việt Nam và cá nhân nước ngoài đang sinh sống và làm việc hợp pháp tại Việt Nam.
Được quyền lựa chọn kỳ hạn gửi tiền và hình thức nhận lãi;
Thoải mái lựa chọn các chi nhánh giao dịch trên toàn quốc;
Có thể sử dụng số dư trong tài khoản để vay vốn ngân hàng;
Có thể chuyển quyền sở hữu sổ tiết kiệm dù chưa đến hạn thanh toán;
Bảo mật số dư có trong tài khoản;
Hưởng bảo hiểm theo quy định của Bảo hiểm tiền gửi Đặc tính:
Mở tài khoản gửi tiền miễn phí
Tiền gửi có kỳ hạn theo tháng
Đồng tiền gửi là VND, USD, EUR
Đối với hình thức nhận lãi sau toàn bộ, số tiền gửi tối thiểu là 1.000.000 VNĐ, 50 USD hoặc 50 EUR Trong khi đó, hình thức nhận lãi trước toàn bộ, trước hoặc sau kỳ hạn yêu cầu số tiền gửi tối thiểu là 10.000 VNĐ, 500 USD hoặc 500 EUR.
Lãi suất được tính tương ứng với kỳ hạn gửi và hình thức nhận lãi Gia hạn tài khoản theo đăng ký của khách hàng b Tiết kiệm linh hoạt
Tiền gửi có kỳ hạn cho phép khách hàng rút linh hoạt một phần hoặc toàn bộ số tiền gốc trong thời gian gửi, trong khi số tiền còn lại vẫn được tính lãi theo quy định khi mở tài khoản.
- Giấy đề nghị mở tài khoản Các giấy tờ chứng minh tư cách pháp nhân, đại diện hợp pháp chủ tài khoản
- Các giấy tờ khác có liên quan… Đồng chủ tài khoản
18 Điều kiện: Công dân Việt Nam và cá nhân nước ngoài đang sinh sống và làm việc hợp pháp tại Việt Nam
Có thể rút một phần hoặc toàn bộ tiền tại mọi chi nhánh của Agribank;
Bảo đảm bảo mật mọi thông tin cá nhân;
Cung cấp dịch vụ thu chi tại nhà;
Dùng sổ tiết kiệm để vay vốn tại ngân hàng;
Hưởng bảo hiểm tiền gửi Đặc tính:
Có kỳ hạn gửi tối đa là 24 tháng;
Đồng tiền gửi: VND, USD, EUR;
Số tiền gửi tối thiểu: 1.000.000 VND, 100 USD, 100 EUR;
Không giới hạn số lần rút tiền;
Lãi suất tính theo quy định của Agribank và được trả khi khách hàng đến rút tiền gốc
Khi đến hạn mà khách hàng chưa rút vốn, Agribank sẽ tự động chuyển toàn bộ số dư (bao gồm lãi nhập gốc) sang kỳ hạn mới và áp dụng lãi suất hiện hành cho kỳ hạn này.
Trong trường hợp không có kỳ hạn tương ứng, lãi suất sẽ được áp dụng theo kỳ hạn thấp hơn liền kề Đối với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, lãi suất sẽ được điều chỉnh theo cơ chế thả nổi.
Gửi tiền có kỳ hạn với lãi suất tự động điều chỉnh hàng tháng theo thị trường là lựa chọn an toàn cho khách hàng trong bối cảnh lãi suất biến động Hình thức này phù hợp cho công dân Việt Nam và cá nhân nước ngoài đang sinh sống, làm việc hợp pháp tại Việt Nam.
Lãi suất tiền gửi biến động linh hoạt theo lãi suất thị trường;
Giao dịch tại bất kỳ chi nhánh nào của Agribank trên toàn quốc;
Sử dụng sổ tiết kiệm để vay vốn, xác nhận số dư trong tài khoản để chứng minh tài chính;
Hưởng các ưu đãi lãi suất theo quy định của ngân hàng theo từng quý, năm;
Bảo mật thông tin tiền gửi; Đặc tính:
Kỳ hạn gửi tiền gốm 06 tháng, 12 tháng;
Đồng tiền sử dụng: VND, USD, EUR;
Số tiền gửi tối thiểu: 1.000.000 VND, 100 USD, 100 EUR;
Đối với tài khoản VND, lãi suất được cộng mức khuyến khích tối đa 0,5%/năm d Tiết kiệm gửi góp theo định kỳ
PHƯƠNG PHÁP TÍNH LÃI
► Đối với tiền gửi thanh toán
● Nếu tiền gửi không kỳ hạn được tính với công thức
Di : số dư thực tế thứ i
Ni : số ngày tương ứng với số dư thứ i
● Nếu tiền gửi có kỳ hạn
Lãi = số dư thực tế x Lãi suất x kỳ hạn
►Đối với tiền gửi tiết kiệm
● Nếu không kỳ hạn thì cách tính lãi giống như tiền gửi thanh toán không kỳ hạn
Nếu có kỳ hạn, việc rút lãi sẽ phụ thuộc vào loại hình gửi tiền, có thể là rút lãi hàng tháng hoặc rút lãi khi đáo hạn Cách tính lãi cho gửi tiết kiệm có kỳ hạn thường đơn giản hơn, vì số dư tài khoản không thay đổi như ở hình thức gửi không kỳ hạn.
Lãi = Số dư x lãi suất x kỳ hạn (nếu có)
Khi hết kỳ hạn gửi tiền mà người gửi không thực hiện việc rút tiền, ngân hàng sẽ tự động gia hạn với một kỳ hạn mới tương đương với kỳ hạn đã đăng ký trước đó.
Việc rút tiền trước kỳ hạn, ngay cả chỉ một ngày, sẽ dẫn đến việc toàn bộ số tiền lãi của bạn bị tính theo lãi suất không kỳ hạn, thường chỉ dưới 1%.
Ví dụ: Ngày 01/01/2018 Bà Đỗ Thị Bình rút tiền gửi tiết kiệm và tất toán như sau:
Quyển 1: Số tiền gốc 200 triệu đồng gửi kỳ hạn 3 tháng lãi 4.8% gửi từ ngày 1/10/2017 Quyển 2: Số tiền gốc 100tr đồng kỳ hạn gửi 6 tháng 5.3% gửi từ ngày 1/7/2017 Biết cứ đến ngày 2 của tháng thì ngân hàng tính dự chi lãi Lãi không kỳ hạn là 2.4%
Rút tiền gửi tiết kiệm gồm có:
- 1/10/2017-1.1/2018 : Khách hàng rút đúng hạn
Tổng số tiền nhận được : 200.000.000 + 2.400.000 = 202.400.000
Thời hạn 6 tháng Ngày 1/7/2017 -> Rút trước hạn
Ngày 2 hàng tháng ngân hàng tính lãi dự chi Số ngày được ngân hàng tính lãi dự chi bằng 33 ngày (1/7/2017-2/8/2017)
Khách hàng rút trước hạn, tính theo lãi không kỳ hạn 1/7-25/8
Số dư chi phải hoàn : 485.800 – 373.000 = 112.800 Định khoản:
Giấy chi tiền ngày 01 tháng 01 năm 2018 Địa chỉ: AGRIBANK chi nhánh Sa Thầy – Kon Tum
Ngày 1 tháng 01 năm 2018 ĐỀ NGHỊ GHI CÓ TÀI KHOẢN
Tên TK: Đỗ Thị Bình Địa chỉ: Thôn 2 – huyện Sa Thầy
Ngân hàng: Agribank Sa Thầy
Họ và tên nhân viên giao dịch: Ngô Thị Thảo
Bằng chữ: Hai trăm lẻ hai triệu bốn trăm nghìn đồng
NỘI DUNG CHI: Chi tiền trả tiền sổ tiết kiệm cho khách hàng Đỗ Thị Bình HÌNH THỨC CHI TIỀN: Tiền mặt
Kiểm soát Thủ quỹ Giám đốc
Giấy chi tiền ngày 25 tháng 08 năm 2017 Địa chỉ: AGRIBANK chi nhánh Sa Thầy– Kon Tum
Ngày 25 tháng 08 năm 2017 ĐỀ NGHỊ GHI CÓ TÀI KHOẢN
Tên TK: Đỗ Thị Bình Địa chỉ: Thôn 2 – huyện Sa Thầy
Ngân hàng: Agribank Sa Thầy
Họ và tên nhân viên giao dịch: Ngô Thị Thảo
Bằng chữ: Một trăm triệu ba trăm bảy mươi ba ngàn đồng
NỘI DUNG CHI: Chi tiền trả tiền sổ tiết kiệm cho k/h Đỗ Thị Bình trước hạn HÌNH THỨC CHI TIỀN: Tiền mặt
Thanh toán viên Kiểm soát Thủ quỹ Giám đốc
NHỮNG QUY ĐỊNH VỀ TIỀN GỬI VÀ MỞ TÀI KHOẢN GIAO DỊCH
- Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn
- Tối thiểu 100.000 đồng với tiên gửi bằng đồng Việt Nam và 20 USD với tiền gửi bằng ngoại tệ mà đổi với tài khoản không kỳ hạn
- Tối thiểu 2.000.000 đồng với tiền gửi bằng đồng Việt Nam và 200 USD với tiền gửi bằng ngoại tệ mà đối với tiền gửi tiết kiệm có kì hạn
- Không hạn chế mức tối đa
Khách hàng có thể chuyển đổi ngoại tệ mà Agribank công bố mua vào hoặc nhận tiền gửi sang đồng Việt Nam khi muốn gửi tiết kiệm Việc chuyển đổi sẽ được thực hiện theo tỷ giá mua ngoại tệ mặt hoặc chuyển khoản do Agribank công bố tại thời điểm gửi.
- Đối với người nước ngoài:
Bản sao passport (hộ chiếu) Đề nghị mở tài khoản và bảng đăng ký chữ ký mẫu (do NH Agribank Sa Thầy cung cấp)
- Đối với người trong nước:
Bản sao CMND Đề nghị mở tài khoản và bảng đăng ký chữ ký mẫu (do NH Agribank Sa Thầy cung cấp)
- Tài khoản công ty hoặc doanh nghiệp:
Giấy phép đầu tư hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh
Nghị quyết HĐQT / đăng ký BGĐ hoặc BĐH
Quyết định chỉ định chủ tài khoản và phương thức ký điều hành tài khoản Điều lệ công ty
Giấy chứng nhận đăng ký mã số thuế
Giấy chứng nhận mẫu dấu của công ty
Để mở tài khoản tại NH Agribank Sa Thầy, cần cung cấp hộ chiếu hoặc CMND của chủ tài khoản và người được ủy quyền (nếu có) Đồng thời, đề nghị mở tài khoản phải đi kèm với bảng đăng ký chữ ký mẫu do ngân hàng cung cấp.
NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN
Khi hạch toán trên tài khoản tiền gửi, cần đảm bảo tính cân đối giữa Nợ và Có Để tuân thủ nguyên tắc này, mọi giao dịch phải được cập nhật và cân đối ngay từ giao dịch viên kế toán sổ phụ.
GDV cung cấp dịch vụ mở tài khoản mới cho khách hàng mà không cần ghi chép vào sổ tài khoản chi trả tiền hay nhận tiền, nhằm ngăn chặn tình trạng mở tài khoản giả mạo.
Tiền lãi tiền gửi được chi trả dựa trên thực tế phát sinh Khi trích trước tiền lãi vào chi phí, cần chú ý đến thời hạn trích trước và theo dõi thời hạn rút tiền của khách hàng để tính toán chính xác tiền lãi thực trả cho các tài khoản tiền gửi có kỳ hạn.
Khi đáo hạn và kỳ trả lãi có nhiều kỳ hạch toán, ngân hàng cần tính toán lãi phải trả cho từng kỳ và ghi nhận vào chi phí.
Tất cả các số phát sinh bị từ chối cần được xem xét như các trường hợp ngoại lệ Điều này có nghĩa là kế toán viên phải phân tích từng số phát sinh bị từ chối để đưa ra quyết định xử lý phù hợp với từng tình huống cụ thể Việc kiểm tra nguyên nhân dẫn đến sự từ chối là rất quan trọng, từ đó xử lý nghiệp vụ theo nguyên nhân gây ra sai sót để đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính.
MỘT SỐ NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG NGÀY
1 Công ty Song Vy gửi tới ngân hàng lệnh chi yêu cầu trích từ tài khoản tiền gửi thanh toán của công ty Song Vy số tiền 100 triệu để trả tiền hàng cho một Đại lý bán hàng cũng có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Agribank Kon Tum Phí chuyển tiền là 0.05%( Chưa bao gồm VAT) Thuế GTGT là 10% trên phí chuyển tiền
Phí chuyển tiền công ty Song Vy phải trả NH: 100.000.000 x 0.05% = 500.000đ Thuế GTGT của phí chuyển tiền: 500.000 x 10% = 50.000đ
Tổng số phí NH phải thu của công ty Song Vy: 500.000 + 50.000 = 550.000đ Ở nghiệp vụ này kế toán phải hạch toán 2 bút toán:
- Phản ánh số tiền trích từ tài khoản công ty Song Vy sang cho Đại lý bán hàng
- Phản ánh phí chuyển khoản NH thu
2 Ngày 21/3/2018 Công ty TNHH Sơn Hạ có số tài khoản tại Agribank Sa Thầy dùng ủy nhiệm chi yêu cầu trích từ tài khoản tiền gửi 4.500.000VND để chuyển trả cho
KH Hoàng Văn Tuấn không có tài khoản tại Agribank và nhận tiền bằng giấy CMND Vì không có tài khoản, kế toán viên đã hạch toán vào tài khoản 4540, tài khoản này phản ánh các khoản chuyển trả tiền bằng đồng VN từ các tổ chức tín dụng đến để trả cho KH Tuấn.
- Bút toán 1: Ghi giảm TK TG của công ty Sơn Hạ để chuyển trả cho KH Tuấn:
- Bút toán 2: Ghi giảm tiền mặt tại quỹ khi KH Tuấn đến lĩnh:
SỔ TÀI KHOẢN CHI TIẾT
Tên chủ TK: Công ty TNHH Sơn Hạ
Số dư cuối kỳ: 980.950.310 ĐVT: Việt Nam đồng
Nội dung TK đối ứng
Chủ TK Số TK Nội dung
3 Ngày 14/05/2019, chị Phạm Thị Quý có tài khoản tại Ngân hàng Agribank Sa Thầy đến ngân hàng dùng ủy nhiệm chi yêu cầu trích từ tài khoản 5105205004698 (Phạm Thị Quý) để chuyển cho chị Nguyễn Thị Thủy có số tài khoản 3515205009941 từ Agribank Chi nhánh Thường Xuân – Thanh Hóa với số tiền 20.000.000 Phí chuyển tiền thanh toán giữa các đơn vị trong hệ thống Agribank là 22.000 (Đối với số tiền nhỏ hơn 50.000.000) Kế toán viên hạch toán:
Chứng từ gồm có 01 Ủy nhiệm chi (Bút toán giao dịch số 43)
Vào ngày 14/05/2019, Chị Phạm Thị Quý đã thực hiện giao dịch nộp tiền 5.000.000 đồng vào tài khoản ngân hàng tại Agribank Sa Thầy, với bút toán giao dịch số 42, và giao dịch này không mất phí.
Chứng từ gồm 1 giấy nộp tiền
4.Ngày 14/05/2019, Chị Nguyễn Thị Hà Giang đến ngân hàng gửi giấy rút tiền tại tài khoản 5105207000320 Agribank Sa Thầy với số tiền 25.000.000 Kế toán hạch toán:
Chứng từ gồm 1 giấy rút tiền Bút toán số 49
5 Ngày 14/05/2019, Công ty TNHH MTV Tiến Quang gửi tới ngân hàng ủy nhiệm chi yêu cầu trích từ tài khoản tiền gửi thanh toán của công ty Tiến Quang số tiền 120.000.000 để trả tiền hàng cho Công ty cổ phần Trường Long có STK 5100211001178 tại Agribank Kon Tum Kế toán hạch toán:
Chứng từ gồm có 1 ủy nhiệm chi Bút toán số 28
6 Ngày 14/05/2019, anh Nguyễn Văn Hạnh đến mở 1 sổ tiết kiệm có kỳ hạn 1 tháng tại Agribank Sa Thầy với số tiền là 25.000.000, lãi suất 4,5%/năm Kế toán hạch toán:
Chứng từ gồm có 1 giấy gửi tiền và 1 sổ tiết kiệm giao cho khách
7 Ngày 17/06/2019, anh Nguyễn Văn Hưng đến ngân hàng yêu cầu in sao kê tài khoản trong thời gian từ tháng 2 đến hiện tại Giao dịch viên tiến hành kiểm tra tài khoản và in sao kê Chứng từ gồm 1 sao kê tài khoản giao cho khách
8 Liệt kê giao dịch ngày 14/05/2019 tại Ngân hàng Agribank Sa Thầy:
Vào ngày 18/06/2019, chị Đào Kim Ngân đã đến ngân hàng Agribank Sa Thầy để mở tài khoản thanh toán và sử dụng thẻ Bộ chứng từ bao gồm: giấy đề nghị kiêm hợp đồng mở tài khoản, giấy đề nghị phát hành thẻ ghi nợ, hợp đồng phát hành thẻ, cùng với bản photo chứng minh nhân dân và một bức ảnh do chị Ngân cung cấp.
