Hóa đơn Giá trị gia tăng đầu vào số 0000479
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2 : Giao cho người mua Mẫu: 01GTKT3/003 Ngày 30 tháng 11 năm 2019 Ký hiệu: HB/18P
Số: 0000479 Đơn vịbán hàng : Công ty cổphần khaithác đá Hương Bằng
Mã sốthuế: 3300551772 Địa chỉ: 11 Thống Nhất, phường TứHạ, thịxã Hương Trà, tỉnh Thừa Thiên Huế. Điện thoại: 0234.3758659* Fax: 0234.3758659
Họ tên người mua hàng :
Tên đơn vị: Công ty cổphần bê tông và xây dựng Thừa Thiên Huế
Mã sốthuế: 3300384426 Địa chỉ: 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, phường An Tây, TP Huế, tỉnh Thừa
Hình thức thanh toán: CK Sốtài khoản :
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
Cộng tiền hàng: 79.745.455 ThuếGTGT: 10% Tiền thuếGTGT: 7.974.545
Tổng cộng tiền thanh toán: 87.720.000
Số tiền viết bằng chữ: tám mươi bảy triệu bảy trăm hai mươi nghìn đồng chẵn
( Ký, ghi rõ họ tên)
(Ký, ghi rõ họ tên)
( Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên) Đã kí và đóng dấu
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán)
Trường Đại học Kinh tế Huế
Phiếu nhập kho
CÔNG TY CỔPHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ
84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, phường An Tây, T.P Huế, tỉnh T.T Huế, VN
Ngày 30 tháng 11 năm 2019 Người nhập: CTCP khai thác đá và xây dựng Hương Bằng Đơn vị: CTCP KHAI THÁC ĐÁ VÀ XÂY DỰNG HƯƠNG BẰNG (331141)
Nội dung: Mua đá 0.5*1_Kho ống bi_HĐ: 0000479_Ngày 30/11/2019
Kho: Kho nguyên vật liệu (Kho003)
STT Mặt hàng Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền
Cộng tiền thanh toán (bằng chữ): Tám mươi bảy triệu bảy trăm hai mươi ngàn đồng chẵn
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán)
Trường Đại học Kinh tế Huế
Máy tự động cập nhật số liệu vào sổ chi tiết, sổ cái tài khoản 1331 và chứng từ ghi sổ Kế toán có thể in và xem báo cáo sổ cái cũng như sổ chi tiết của tài khoản 1331 và chứng từ ghi sổ khi cần thiết.
Trích sổ chi tiết TK 1331
CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ
84/ Nguyễn Khoa Chiêm, P An Tây, T.P Huế, tỉnh T.T Huế, VN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tài khoản: 1331 – Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ
Diễn giải TK đối ứng
Ngày Số Nợ Có Nợ Có
30/11/19 012 Điều chỉnh giảm (CKTM Xi măng Xá PCB40 theo Sl tiêu thụ trong tháng 11) theo HĐ:
Mua xi măng xá PCB40 Đồng Lâm: HĐ số 0008289_kho Ngự Bình _ ngày 30/11/2019
30/11/19 1211 Mua đá 0.5*1_kho ống bi_HĐ:
Mua dầu Diesel 8990L xe trộn_
Xăng Ron95 40L Xe 77C07233_HĐ: 0083276_ngày 30/11/2019
Mua dầu Diesel 8990L xe trộn_
Xăng Ron95 40L Xe 77C07233_HĐ:0083276_ ngày 30/11/2019
Kếtoán ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán)
Trường Đại học Kinh tế Huế
Trích sổ cái TK 1331
CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ
84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P An Tây, T.P Huế, tỉnh T.T Huế, VN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)
Tài khoản: 1331 – Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ
- Sổnày có 1 trang,đánh sốtừtrang số 1 đến trang số1
Kếtoán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán)
Mã CT Diễn giải Số hiệu
BN Tiền gửi nhân hàng ngoại thương 11211 5.168.760
BN BIDV ngân hàng đầu tư 11212 114.439
BN NH Công thương VN –CN TT Huế 11216 6.100
BT Phải trả cho người bán 331 57.861.055
NM Phải trả cho người bán 331 962.945.245
PK Phải trả cho người bán 331 187.930.939
- Cộng sốphát sinh trong tháng 1.210.594.545
Trường Đại học Kinh tế Huế
Chứng từ ghi sổ
CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ
84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P An Tây, T.P Huế, tỉnh T.T Huế, VN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)
Sốhiệu tài khoản Sốtiền Ghi chú
Mua đá 0.5*1_Kho ống bi_HĐ:
Mua đá 0.5*1_Kho ống bi_HĐ:
Người lập Kế toán trưởng
(ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán)
Vào cuối tháng, kế toán tổng hợp sẽ kết xuất bảng kê hóa đơn và chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào tháng 11/2019 từ phần mềm Bravo7 Họ cũng sẽ tập hợp tất cả các hóa đơn GTGT đầu vào từ kế toán vật tư, giá thành và hàng tồn, nhằm kiểm tra và đối chiếu để phát hiện và sửa chữa kịp thời các sai sót.
Trường Đại học Kinh tế Huế
Trích bảng kê HĐ, chứng từ mua vào tháng 11/2019
Giám đốc Kế toán trưởng Lập biểu
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán)
Mẫu số Ký hiệu Số
Ngày, tháng, năm phát hành
Tên người mua Mã số thuế người bán Mặt hàng giá trị HHDV mua vào chưa thuế
Thuế suất(%) Thuế GTGT Ghi chú
HHDV được sử dụng riêng cho sản xuất kinh doanh sẽ chịu thuế GTGT và được áp dụng cho các hoạt động cung cấp HHDV không kê khai Để đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT, các doanh nghiệp cần đảm bảo việc nộp thuế đầy đủ.
Tổng 2.HHDV dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ thuế
CTCP THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ ĐỒNG LÂM 3301558507 Xi măng đồng lâm PCB40 45.241.636 10 4.524.164
CTCP khai thác đá và xây dựng
HT Công ty TNHH Hoàng Ngọc trả lại ống cống fi 600 đường băng 10m-
3 HHDV dùng cho dự án đầu thư đủ điều kiện được khấu trừ thuế Tổng
Trường Đại học Kinh tế Huế
Theo bảng kê hóa đơn mua vào tháng 11/2019 của Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế, số thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ là 1.211.030.909 đồng, khác với số ghi ở sổ cái tài khoản 1331 là 1.210.594.545 đồng, chênh lệch 436.364 đồng Nguyên nhân là do một hóa đơn hàng hóa bị trả lại trong tháng 10/2019 chưa được kê khai, cần bổ sung vào bảng kê tháng 11/2019 để khấu trừ thuế GTGT Cụ thể, hóa đơn số 0000212 ngày 21/10/2019 của Công ty Hoàng Ngọc liên quan đến việc trả lại ống cống fi 600 băng đường 10m với giá chưa thuế là 4.363.636 đồng, thuế GTGT 10% là 436.364 đồng.
Th ực trạng công tác kế toán thuế GTGT đầu ra tại Công ty
Mô tả quy trình luân chuyển chứng từ của quá trình bán hàng tại Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế.
Khách hàng có nhu cầu trao đổi mua bán sẽ đến phòng tiếp thị để lập hợp đồng gồm sáu liên Hợp đồng sau đó được chuyển cho Giám đốc để kiểm tra và ký duyệt Khi Giám đốc đã ký, phòng tiếp thị sẽ nhận lại hợp đồng, chuyển ba liên cho khách hàng, giữ một liên lưu, và gửi một liên cho phòng kỹ thuật cùng một liên cho bộ phận kế toán.
Phòng kỹ thuật nhận hợp đồng từ phòng tiếp thị để lập kế hoạch cung cấp hàng bán, bao gồm việc lập phiếu xuất bê tông hai liên và bản nghiệm thu hai liên Đồng thời, bộ phận kỹ thuật tổng hợp khối lượng và lấy chữ ký của khách hàng Sau khi hoàn tất, bản nghiệm thu hai liên sẽ được chuyển cho khách hàng, trong khi bản nghiệm thu liên một và hai cùng phiếu xuất bê tông sẽ được giao cho bộ phận kế toán, với hợp đồng được lưu trữ theo ngày.
Sau khi nhận hợp đồng từ phòng tiếp thị cùng với bản nghiệm thu và phiếu xuất bê tông, kế toán sử dụng phần mềm đã được lập trình để lập hóa đơn Phần mềm tự động cập nhật các tài khoản liên quan như 131, 511, 33311, và tạo ra hóa đơn ba liên kèm một bản công nợ Hóa đơn này sau đó được chuyển cho Giám đốc để kiểm tra và ký duyệt, trước khi trở lại bộ phận kế toán Hóa đơn liên một được lưu lại để quản lý.
Trường Đại học Kinh tế Huế đã chuyển giao hồ sơ cho KH, bao gồm hai hóa đơn, bản đối chiếu công nợ gửi cho kế toán thanh toán, cùng với bản nghiệm thu và phiếu xuất bê tông lưu theo ngày.
Kế toán thanh toán sẽ ghi sổ tiền gửi ngân hàng và ghi giảm công nợ nhà cung cấp khi nhận được bản công nợ, hóa đơn và giấy báo có từ ngân hàng Tất cả các chứng từ này sẽ được lưu trữ theo ngày để đảm bảo quản lý và tra cứu dễ dàng.
Trao đổi mua bán, lập hợp đồng
Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế 1
Lập kế hoạch cung cấp hàng, lập phiếu xuất bê tông, lập bản nhiệm thu
Tổng hợp khối lượng, lấy chữa ký khách hàng
Trường Đại học Kinh tế Huế
Kếtoán bán hàng, công nợ
Bản nghiệm thu Hợp đồng
Truy xuất dữ liệu, lập hóa đơn, lập bản đối chiếu công nợ
Bản công nợ(đã ký)
Trường Đại học Kinh tế Huế
Lưu đồ 2.2: Lưu đồchứng từcủa quá trình bán hàng
Quy trình ghi nhận nghiệp vụ bán hàng vào phần mềm:
Bước 1:Đăng nhập vào phần mềm Bravo7 (xem phụlục số05)
Bước 2: Trên giao diện phần mềm kếtoán chọn mục “hóa đơn bán hàng”sau đó chọn“thêm mới” Tiến hành nhập dữliệu tương tự nhưnghiệp vụmua hàng.
Bước 3: Sau khi kiểm tra chính xác các thông tin thì tiến hành chọn mục “lưu và quay ra” đểkết thúc quá trình nhập liệu.
Vào ngày 30/11/2019, Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế đã thực hiện giao dịch bán Bê tông mác 200 và Bê tông mác 250 cho Tổng công ty Cổ phần Xây lắp điện Quảng Nam theo hóa đơn số 0001906, ký hiệu BT/18P Tổng giá trị giao dịch chưa bao gồm thuế GTGT là 59.290.908 đồng, với thuế GTGT 10% là 5.929.092 đồng Hiện tại, Công ty vẫn chưa thu tiền từ giao dịch này.
Ghi sổ TGNH, Ghi giảm côngnợ khách hàng
Hóa đơn Bản công nợ Giấy báo có
Giấy báo có Bản công nợ
Trường Đại học Kinh tế Huế
Kếtoán tiến hành nhập liệu trên phần mềm Bravo7 như sau:
Bước 1: Đăngnhập vào phần mềm bằng tên và mật khẩu rồi nhấn chọn“đồng ý”.
Bước 2: Trên giao diện phần mềm kếtoán chọn mục “hóa đơn bán hàng” sau đó chọn “thêm mới” sau đó tiến hành nhập dữliệu
Ngày hóa đơn: 30/11/2019 Mẫu số:01GTKT3/005
Số hóa đơn 00001906, ký hiệu BT/18P, liên quan đến đối tượng Công ty CP xây lắp điện Quảng Nam, mã số 1311459 Để theo dõi, kế toán chỉ cần nhấn vào dấu mũi tên bên phải để chọn đối tượng Giao dịch thực hiện là bán hàng và thu bằng chuyển khoản.
Nội dung:Xuất bán BT HĐ 1906 – Đường dây xã Phong An.
Khi sử dụng phần mềm kế toán, người dùng chỉ cần nhấn vào mũi tên trong ô vật tư để hiển thị danh sách các tên vật tư đã được khai báo Sau đó, chỉ cần chọn "Bê tông mac 200, không bơm" hoặc "Bê tông mac 250, không bơm" để tiếp tục quy trình.
Số lượng: Bê tông mac 200,không bơm là 24 m3.
Bê tông mac 250, không bơm là 30 m3. Đơn giá:Bê tông mac 200,không bơm là1.072.727,27 đồng.
Bê tông mac 250, không bơm là1.118.181,81đồng.
Thuế GTGT là một yếu tố quan trọng cần được nhập liệu thủ công, vì phần mềm không tự động cập nhật để tránh sai lệch do làm tròn số Việc này có thể dẫn đến sự khác biệt giữa hóa đơn GTGT và phiếu nhập mua Tổng số thuế GTGT cần ghi nhận là 5.929.092 đồng.
Các mục còn lại phần mềm tự động cập nhật (xem phụ lục số 08)
Kếtoán tiến hành định khoản như sau:
Trường Đại học Kinh tế Huế
Trích hóa đơn Giá trị gia tăng số 0001906
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 3 : Nội bộ Mẫu: 01GTKT3/005 Ngày 30 tháng 11 năm 2019 Ký hiệu: BT/18P
Số: 0001906 Đơn vịbán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ
Mã sốthuế: 3300384426 Địa chỉ: 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, phường An Tây, TP Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế,
Việt Nam Điện thoại: 02343812945* Fax: 0234.3820217
016.1000.426.879 NH TMCP Ngoại Thương Việt Nam-Chi nhánh Huế
5511.000.003.6320 NH TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam-Chi nhánh Huế
114.000.099.338 NH TMCP Công thươngViệt nam- Chi nhánh Huế
Họ tên người mua hàng :
Tên đơn vị: Tổng công ty CP xây lắp điện Quảng Nam
Mã sốthuế: 4000286148 Địa chỉ: KCN Thuận Yên, Đường Trần Phú, P Hòa Thuận, TP Tam Kỳ, tỉnh Quảng
Hình thức thanh toán: CK Sốtài khoản :
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Bê tông Mac 200, không bơm M^3 24,00 1.027.727,27 25.745.454
2 Bê tông Mac 200, không bơm M^3 30,00 1.118.181,81 33.545.454
Tổng cộng tiền thanh toán: 65.220.000
Sốtiền viết bằng chữ:Sáu mươi lăm triệu hai trăm hai mươi nghìnđồng chẵn
( Ký, ghi rõ họ tên)
(Ký, ghi rõ họ tên)
(Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên)
( Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)
(Nguồn: Phòng tài chính- kế toán)
Dữ liệu được tự động cập nhật vào sổ chi tiết và sổ cái của tài khoản 3331, cùng với các chứng từ ghi sổ và tài khoản liên quan Kế toán có khả năng in và xem báo cáo sổ cái cũng như sổ chi tiết của tài khoản 33311 và các chứng từ ghi sổ khi cần thiết.
Trường Đại học Kinh tế Huế
Trích sổ chi tiết TK 33311
CÔNG TY CỔPHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P An Tây, T.P Huế, tỉnh T.T Huế, VN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)
SỔCHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tài khoản: 33311–Thuế GTGT đầu ra
Ngày Số Nợ Có Nợ Có
1906– Đường dây xã Phong An
HĐ 1920 –Học viện âm nhạc
Kếtoán ghi sổ Kế toán trưởng
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán)
Trường Đại học Kinh tế Huế
Trích sổ cái TK 33311
CÔNG TY CỔPHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ
84/ Nguyễn Khoa Chiêm, P An Tây, T.P Huế, tỉnh T.T Huế, VN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)
Tên tài khoản: 33311–Thuế GTGT đầu ra
BN BIDV ngân hàng đầu tư 11212 475.009.660
BN Phải thu của khách hàng 131 1.317.163.060
- Cộng sốphát sinh trong tháng 475.009.660 1.317.163.060
- Cộng lũy kếtừ đầu quý 943.630.270 2.789.534.925
-Sổ này có 1 trang, đánh sốtừtrang số 1 đến trang số1
Kếtoán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán)
Trường Đại học Kinh tế Huế
Chứng từ ghi sổ
CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ
84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P An Tây, T.P Huế, tỉnh T.T Huế, VN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)
Sốhiệu tài khoản Sốtiền Ghi chú
Xuất bán BT HĐ 1906 – Đường dây xã
Xuất bán BT HĐ 1906 – Đường dây xã
Xuất bán BT HĐ 1906 – Đường dây xã
Xuất bán BT HĐ 1906 – Đường dây xã
Xuất bán BT HĐ 1906 – Đường dây xã
Người lập Kế toán trưởng
(ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Vào cuối tháng, kế toán tổng hợp hóa đơn GTGT đầu ra từ kế toán bán hàng để kiểm tra và đối chiếu với bảng kê hóa đơn, chứng từ HHDV bán ra trong tháng từ phần mềm Bravo7 Quá trình này giúp phát hiện sai sót và thực hiện bổ sung, sửa đổi kịp thời.
Trường Đại học Kinh tế Huế
Trích Bảng kê HĐ, chứng từ HHDV bán ra tháng 11/2019
Mẫu số ký hiệu và số ngày, tháng, năm phát hành là thông tin quan trọng trong hóa đơn Tên người mua và mã số thuế của người mua cần được ghi rõ để đảm bảo tính hợp lệ Mặt hàng cùng với doanh số bán chưa có thuế và thuế GTGT cũng cần được liệt kê đầy đủ Ngoài ra, phần ghi chú sẽ cung cấp thêm thông tin cần thiết cho giao dịch.
1.Hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT
Tổng 2.Hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 0%
Tổng 3.Hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 5%
4.Hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 10%
01GTKT3/005 BT/18P 0001906 30/11/2019 Tổng công ty CP xây lắp điện Quảng Nam 4000286148 Bê tông mác 200 59.290.908
01GTKT3/005 BT/18P 0001920 30/11/2019 Công ty CP Xây Lắp và
Thương Mại An Bảo 3300373008 Ống cống fi 800 vỉa hè 45.136.363
Giám đốc Kế toán trưởng Lập biểu
( Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán)
Trường Đại học Kinh tế Huế
Th ực trạng công tác thuế GTGT phải nộp tại Công ty
Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế đã triển khai phần mềm hỗ trợ kê khai thuế GTGT phiên bản 4.3.0 do Tổng cục thuế phát triển Phần mềm này được áp dụng cho tất cả các tổ chức và cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế, nhằm nâng cao hiệu quả trong công tác kê khai thuế.
Quy trình kê khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK 4.3.0 được kế toán thuế thực hiện như sau:
Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế có doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ vượt 50 tỷ đồng, do đó công ty phải thực hiện kê khai và nộp thuế GTGT hàng tháng.
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK (xem phụ lục số 09) bằng mã số thuế của Công ty và nhấnchọn “Đồng ý”.
Bước 2: Chọn “Thuế giá trị gia tăng” và tiếp theo là “01/GTGT Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (TT 156/2013, TT 26/2015)” Sau đó, chọn “Tờ khai tháng” và chỉ định kì tính thuế theo “Tháng-Năm” Hãy đảm bảo chọn “Tờ khai lần đầu” và thêm các phụ lục nếu cần thiết Cuối cùng, nhấn “Đồng ý” để hiển thị giao diện tờ khai thuế GTGT (xem phụ lục số 09).
Bước 3: Tải bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào và bán ra từ phần mềm kế toán của công ty, sau đó nhấn “Ghi” để lưu dữ liệu và nhận thông báo thành công Nhấn “Đóng” để hoàn tất quá trình tải bảng kê Hệ thống sẽ tự động chuyển dữ liệu từ bảng kê sang tờ khai thuế GTGT Cuối cùng, nhấn “Ghi” và kết xuất tờ khai thuế GTGT dưới dạng file XML.
Để nộp tờ khai, bạn chọn “Nộp tờ khai” và tiếp theo là “tệp tờ khai” dạng XML Sau khi ký điện tử, màn hình sẽ yêu cầu nhập số PIN; sau khi nhập mã PIN, chọn “Chấp nhận” Khi tệp tờ khai được ký thành công, nhấn “OK” và sau đó chọn “Nộp tờ khai” để hoàn tất quá trình.
Sau khi nộp thành công hồ sơ khai thuế, hệ thống nộp thuế điện tử sẽ gửi thông báo xác nhận việc Công ty đã hoàn tất nộp báo cáo thuế.
Trường Đại học Kinh tế Huế
Trích tờ khai thuế giá trị gia tăng
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT)
(Dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ)
[01] Kỳ tính thuế: Tháng 11 năm 2019
[2] Lần đầu: [3] Bổ sung lần thứ:
[04] Người nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG TT-HUẾ
[06] Địa chỉ: 84/6 NGUYỄN KHOA CHIÊM
[07] Quận/ huyện: THÀNH PHỐ HUẾ [08] Tỉnh/ Thành phố: THỪA THIÊN HUẾ
Lý do gia hạn Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
STT Chỉ tiêu Giá trị HHDV
(chưa có thuế GTGT) Thuế GTGT
A Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ (đánh dấu "X") [21]
B Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22]
C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước
I Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào trong kỳ
1 Giá trị và thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào [23] 12.118.910.226 [24] 1.211.030.909
2 Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này [25] 1.211.030.909
II Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ
1 Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT [26]
Trong năm tài chính, tổng giá trị hàng hóa và dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT đạt 13.171.629.934 đồng, trong đó hàng hóa và dịch vụ chịu thuế suất 0% là 1.317.163.066 đồng Các mặt hàng chịu thuế suất 5% và 10% cũng được ghi nhận, với tổng giá trị tương ứng Ngoài ra, còn có hàng hóa và dịch vụ không tính thuế.
3 Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bán ra ([34] = [26] + [27] ; [35] = [28]) [34] 13.171.629.934 [35] 1.317.163.066
III Thuế GTGT phát sinh trong kỳ ([36]=[35]-[25]) [36] 106.132.157
IV Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước
V Thuế GTGT đã nộp ở địa phương khác của hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh
VI Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ:
1 Thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ ([40a]=[36]-[22]+[37]-[38] - [39]≥ 0) [40a] 106.132.157
2 Thuế GTGT mua vào của dự án đầu tư được bù trừ với thuế GTGT còn phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh cùng kỳ tính thuế [40b]
3 Thuế GTGT phải nộp trong kỳ ([40] = [40a] - [40b]) [40] 106.132.157
4 Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này (nếu [41] = [36] - [22] + [37] - [38]- [39]
