Mục tiêu nghiên cứu đề tài
Nghiên cứu này tập trung vào việc xây dựng và kiểm định mô hình các nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong quản trị rủi ro của các doanh nghiệp FDI tại Bình Dương Mục tiêu là đưa ra các kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý và hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp.
Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) theo hướng quản trị rủi ro của các doanh nghiệp FDI tại tỉnh Bình Dương bao gồm: cơ cấu tổ chức, quy trình quản lý rủi ro, năng lực nhân sự, và công nghệ thông tin Việc xác định các yếu tố này là cần thiết để nâng cao hiệu quả hoạt động và giảm thiểu rủi ro trong quá trình đầu tư Do đó, các doanh nghiệp cần thực hiện các biện pháp phù hợp nhằm tối ưu hóa hệ thống KSNB, đảm bảo tính bền vững và phát triển lâu dài.
Đo lường ảnh hưởng của các nhân tố đến hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong quản trị rủi ro tại các doanh nghiệp FDI ở tỉnh Bình Dương là điều cần thiết Việc này giúp xác định rõ mức độ tác động của từng yếu tố, từ đó cải thiện quy trình quản lý rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Để nâng cao tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) theo hướng quản trị rủi ro cho các doanh nghiệp FDI tại tỉnh Bình Dương, cần đề xuất các kiến nghị cụ thể Những kiến nghị này nên tập trung vào việc cải thiện quy trình đánh giá rủi ro, tăng cường đào tạo nhân sự về quản trị rủi ro, và áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý KSNB Đồng thời, việc thiết lập các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả cũng là yếu tố quan trọng để đảm bảo hệ thống hoạt động hiệu quả và đáp ứng được yêu cầu của doanh nghiệp.
Câu hỏi nghiên cứu đề tài
Để đạt được mục tiêu nghiên cứu đề tài cần trả lời rõ các câu hỏi sau:
➢ Những nhân tố nào ảnh hưởng đến hệ thống KSNB theo hướng quản trị rủi ro tại các doanh nghiệp FDI tại tỉnh Bình Dương?
Mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong quản trị rủi ro tại các doanh nghiệp FDI ở tỉnh Bình Dương rất quan trọng Các yếu tố như quy trình quản lý, văn hóa doanh nghiệp và công nghệ thông tin đóng vai trò then chốt trong việc nâng cao tính hiệu quả của KSNB Việc đánh giá đúng mức độ ảnh hưởng của những nhân tố này sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa quy trình quản trị rủi ro, từ đó nâng cao khả năng hoạt động và giảm thiểu rủi ro tài chính.
➢ Cần phải làm gì để nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống KSNB theo hướng quản trị rủi ro của các doanh nghiệp FDI tại tỉnh Bình Dương?
Phương pháp nghiên cứu đề tài
Phương pháp sử dụng để nghiên cứu là phương pháp hỗn hợp bao gồm phương pháp định tính và định lượng, cụ thể:
Phương pháp định tính trong nghiên cứu KSNB bao gồm việc kế thừa các nghiên cứu trước của các chuyên gia để xác định các nhân tố cơ bản ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của hệ thống Quá trình này bao gồm thảo luận với các chuyên gia liên quan, từ đó xây dựng bảng câu hỏi khảo sát và lựa chọn mẫu phù hợp Dữ liệu thu thập được sẽ được phân tích định tính, với các biến được điều chỉnh và bổ sung để đảm bảo tính chính xác theo thang đo đã định.
Phương pháp định lượng được áp dụng thông qua mô hình định lượng nhân tố khám phá (EFA) với sự hỗ trợ của phần mềm SPSS 22.0 Cụ thể, nghiên cứu tiến hành khảo sát bằng bảng câu hỏi thiết kế theo thang đo Likert 5 mức độ để đánh giá mức độ quan trọng của các nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) Để đảm bảo độ tin cậy của thang đo, tác giả sử dụng hệ số Cronbach Alpha Tiếp theo, phân tích nhân tố khám phá EFA được thực hiện nhằm xác định các yếu tố chính, và cuối cùng là đánh giá cũng như kiểm định sự phù hợp của mô hình hồi quy.
Ý nghĩa của đề tài
Luận văn đã tổng hợp và phân tích các nghiên cứu trước đây, đồng thời khám phá cơ sở lý luận về tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) theo hướng quản trị rủi ro trong doanh nghiệp Bên cạnh đó, nghiên cứu còn kết hợp khảo sát chuyên gia để xây dựng mô hình nghiên cứu các yếu tố ảnh hưởng đến tính hiệu quả của hệ thống KSNB trong các doanh nghiệp FDI tại Bình Dương Ý nghĩa thực tiễn của nghiên cứu này giúp nâng cao nhận thức và cải thiện quy trình quản trị rủi ro trong các doanh nghiệp.
Luận văn đã tiến hành đánh giá và đo lường mức độ tác động của các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong bối cảnh quản trị rủi ro tại các doanh nghiệp FDI ở Bình Dương.
Luận văn này đưa ra các kiến nghị nhằm cải thiện hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) cho các doanh nghiệp, từ đó góp phần nâng cao hiệu quả quản lý trong hoạt động kinh doanh của họ.
Kết cấu luận văn
Nội dung chính của luận văn bao gồm 5 Chương như sau:
Chương 1: Tổng quan các nghiên cứu trước
Chương 2: Cơ sở lý thuyết
Chương 3: Phương pháp nghiên cứu
Chương 4: Kết quả nghiên cứu và bàn luận
Chương 5: Kết luận và hàm ý quản trị
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC
1.1 Các nghiên cứu ở nước ngoài
Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) là một chủ đề được nhiều doanh nghiệp và nhà nghiên cứu chú ý, với nhiều nghiên cứu đã được thực hiện cả trong và ngoài nước về vấn đề này.
Lembi Noorvee's 2006 study, "Evaluation of the Effectiveness of Internal Control Over Financial Reporting," assesses the efficiency of internal control systems in financial reporting Utilizing a questionnaire, the research surveyed three medium-sized companies in Estonia, highlighting both the strengths and weaknesses of their internal control systems.
Bài nghiên cứu đã khảo sát 3 công ty sản xuất với hệ thống quản lý tương đồng, tuy nhiên chưa định lượng được mức độ tác động của 5 nhân tố trong hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) Trong đó, các yếu tố giám sát, đánh giá rủi ro và thông tin truyền thông được xác định là có ảnh hưởng mạnh mẽ đến hiệu quả KSNB đối với báo cáo tài chính Do đó, kết quả nghiên cứu hiện tại chưa thể tổng quát hóa một hệ thống KSNB hiệu quả cho tất cả các công ty.
Amudo, A & Inanga, E.L (2009) với nghiên cứu “Evaluation of Internal Control
Nghiên cứu "Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ: trường hợp nghiên cứu tại Uganda" tập trung vào các nước thành viên khu vực của Tổ chức Ngân Hàng Phát Triển Châu Phi (AFDB), đặc biệt là Uganda Nghiên cứu được thực hiện trên 11 dự án, sử dụng phương pháp thống kê mô tả và phân tích để đánh giá các thành phần của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) tại Uganda, đồng thời đưa ra các đề xuất nhằm khắc phục những hạn chế hiện có Mô hình nghiên cứu xác định 6 thành phần ảnh hưởng đến tính hiệu quả của hệ thống KSNB, bao gồm: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát, và công nghệ thông tin Kết quả cho thấy rằng, ngoài 5 thành phần chính, công nghệ thông tin cũng đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao tính hiệu quả của hệ thống KSNB.
Nghiên cứu của Karagiorgos, T, Giovanis, N., và Drogalas, G (2011) mang tên "Đánh giá hiệu quả của KSNB trong kinh doanh khách sạn" tập trung vào việc đánh giá hiệu quả của kiểm soát nội bộ tại các khách sạn Hy Lạp Tác giả đã áp dụng thang đo Likert 5 mức độ để thu thập dữ liệu khảo sát và sử dụng hệ số Cronbach’s Alpha để kiểm tra độ tin cậy của thang đo, sau đó tiến hành phân tích bằng thống kê mô tả Trong tổng số 85 bảng khảo sát phát ra, chỉ có 52 bảng được sử dụng cho nghiên cứu Kết quả nghiên cứu cho thấy
Năm nhân tố quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) ảnh hưởng đến tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ và đóng góp tích cực vào sự tồn tại cũng như thành công của doanh nghiệp, được sắp xếp theo thứ tự từ cao đến thấp bao gồm: Môi trường kiểm soát, Hoạt động kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Giám sát và Thông tin, truyền thông.
Bà C T Gamage (2014) đã thực hiện nghiên cứu với đề tài “Khung nghiên cứu đề xuất: Hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại nhà nước ở Sri Lanka.” Nghiên cứu này tập trung vào các ngân hàng nhà nước ở Sri Lanka và sử dụng thống kê mô tả như trung bình, chế độ, tỷ lệ, cùng với phương pháp thống kê mô tả tương quan và hồi quy Kết quả nghiên cứu cho thấy tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại nhà nước, trong đó đánh giá rủi ro, giám sát và thông tin, truyền thông có tác động mạnh mẽ đến hiệu quả của hệ thống này.
Ekaterina Rosenkrans và Svetlana Åhlin (2015) trong nghiên cứu "Mối quan hệ giữa các thành phần khác nhau của KSNB" đã sử dụng phương pháp phỏng vấn và lý thuyết cơ sở, nhưng thiếu so sánh với các nghiên cứu trước do không có đề tài tương tự Phương pháp thu thập dữ liệu phỏng vấn có thể dẫn đến sự không chắc chắn trong dữ liệu thực nghiệm, vì tác giả có thể giải thích kết quả theo cách không phản ánh thực tế của người trả lời Kết quả nghiên cứu cho thấy giữa các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB có mối quan hệ chặt chẽ và hỗ trợ lẫn nhau, góp phần nâng cao tính hiệu quả của hệ thống KSNB trong tổ chức.
Ho T.V (2016) trong nghiên cứu “Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại - bằng chứng thực nghiệm ở Việt Nam” đã áp dụng phương pháp nghiên cứu định tính và định lượng, sử dụng hệ số Cronbach’s Alpha, EFA và MRA Nghiên cứu xác định các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại ở Việt Nam, bao gồm: môi trường kiểm soát, hoạt động kiểm soát, đánh giá rủi ro, giám sát, thông tin và truyền thông, cùng lợi ích nhóm.
Buthaya Mahadeen, Rand Hani AlDmour, Bader Yousef Obeidat & Ali Tarhinni
(2016) với nghiên cứu “Examining the Effect of the Organization’s Internal Control
Nghiên cứu "Hệ thống KSNB và hiệu quả tổ chức: Nghiên cứu thực nghiệm tại Jordan" đã khảo sát 151 nhân viên quản lý trung cấp và cao cấp để đánh giá mức độ ảnh hưởng của hệ thống KSNB đến hiệu quả tổ chức Kết quả cho thấy nhân tố môi trường kiểm soát có tác động mạnh mẽ nhất, đồng thời chỉ ra rằng hiệu quả của tổ chức chịu ảnh hưởng lớn từ các yếu tố của hệ thống KSNB Nghiên cứu cũng đưa ra các kiến nghị nhằm xây dựng một hệ thống KSNB hiệu quả hơn.
Dựa vào các công trình nghiên cứu trên, tác giả lập bảng thống kê tóm tắt các công trình nghiên cứu nước ngoài cụ thể:
Bảng 1.1: Thống kê các công trình nghiên cứu nước ngoài
STT Tên đê tài Tác giả Phương pháp nghiên cứu
1 Evaluation of the effectiveness of internal control over financial reporting
Tác giả đã sử dụng bảng câu hỏi để khảo sát
3 công ty vừa tại Estonia
Nghiên cứu đã phân tích ưu điểm và khuyết điểm của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) tại ba công ty, từ đó đưa ra các kiến nghị nhằm cải thiện hiệu quả của hệ thống KSNB.
Nghiên cứu chưa xác định được mức độ tác động cụ thể của từng yếu tố trong hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) Với mẫu nghiên cứu chỉ gồm 3 công ty, kết quả chưa thể tổng quát hóa để khẳng định hiệu quả cao nhất của hệ thống KSNB.
Nghiên cứu này được thực hiện trên 11 dự án, sử dụng phương pháp thống kê mô tả kết hợp với phân tích để đánh giá các thành phần của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB).
Bài nghiên cứu của tác giả chỉ ra 6 thành phần ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của HTKSNB
Ngoài 5 thành phần của hệ thống KSNB, nhân tố công nghệ thông tin cũng có ảnh hưởng đáng kể đến tính hữu hiệu của hệ thống KSN
Nghiên cứu này tiến hành nghiên cứu các nước thành viên khu vực
Ngân hàng Phát triển Châu Phi (AFDB) chú trọng vào Uganda tại khu vực Đông Phi, nhưng do kích thước mẫu khảo sát còn nhỏ, nên chưa thể đưa ra kết luận tổng quát về vấn đề này.
Tác giả đã sử dụng thang đo Likert 5 mức độ để thu thập khảo sát, sử dụng hệ số
Kết quả là 5 nhân tố của hệ thống KSNB tác động quan trọng đến tính hữu hiệu của hệ
Dữ liệu bảng khảo sát còn khiêm tốn, Số lượng bảng khảo sát 85 bảng khảo sát được phát nhưng chỉ có
Cronbach’s Alpha là một chỉ số quan trọng để đánh giá độ tin cậy của thang đo trong nghiên cứu Phân tích thống kê mô tả cho thấy rằng KSNB có tác động tích cực đến sự tồn tại và thành công của doanh nghiệp Kết quả nghiên cứu cho thấy có thể sử dụng 52 kết quả để củng cố những phát hiện này.
Effectiness of internal control system in state commercial banks in Sri
Tác giả đã phân tích dữ liệu từ 128 khảo sát bằng phần mềm SPSS, (a) Thống kê mô tả:
Trung bình, Trung bình, Chế độ, Tỷ lệ, (b) Thống kê suy luận:
Bài nghiên cứu đã đánh giá được sự hữu hiệu của hệ thống KSNB tại ngân hàng thương mại nhà nước