Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Hồng Phương Danh mục từ viết tắt STT Từ viết tắt Giải thích TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSLĐ ĐTNH Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn TSCĐ ĐTDH Tài sản cố định đầu tư dài hạn VCSH Vốn chủ sở hữu TTS Tổng tài sản NPT Nợ phải trả HTK Hàng tồn kho LV Lãi vay TNV Tổng nguồn vốn 10 DT Doanh thu 11 LNST Lợi nhuận sau thuế 12 Tiền TĐT Tiền tương đương tiền 13 NNH Nợ ngắn hạn 14 TSNH Tài sản ngắn hạn 15 KPT Khoản phải trả 16 BH CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ 17 NVL Nguyên vật liệu 18 ĐVT Đơn vị tính Giáo viên hướng dẫn: THS Hồng Thị Hồng Lan Sinh viên : Dương Thị Huệ Trang Lời mở đầu Cùng với phát triển mở hội nhập kinh tế, phong phú đa dạng loại hình doanh nghiệp Phân tích tài ngày trở lên quan trọng cần thiết không với nhà quản lý doanh nghiệp mà thu hút quan tâm ý nhiều đối tượng khác Việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản trị thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động kinh doanh kì doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố, thông tin đánh giá tiềm hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp, giúp lãnh đạo doanh nghiệp đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng cơng tác quản lý kinh doanh, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp, kết hợp với kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế với giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình thầy khoa đặc biệt Hồng thị Hồng Lan, tồn thể chú, anh chị cơng ty, em mạnh dạn chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hoàng Phương” cho chuyên đề thực tập Đề tài nhằm nghiên cứu tìm hiểu, phân tích đánh giá báo cáo tài chính, phản ánh cách tổng hợp tình hình công nợ, nguồn vốn, tài sản, tiêu tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Kết cấu chuyên đề phần lời mở đầu kết luận gồm phần chính: Phần 1: Cơ sở lí luận phân tích tài doanh nghiệp Phần 2: Phân tích thực trạng tài cơng ty TNHH Hồng Phương Phần 3: Đề xuất giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Hồng Phương PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp Việt Nam thật bắt đầu kể từ chuyển sang kinh tế thị trường có xuất ngày nhiều loại hình doanh nghiệp đặc biệt cơng ty cổ phần Vậy phân tích tài doanh nghiệp gì? Và phân tích tài nhằm mục tiêu gì? 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu, so sánh số liệu tình hình tài qua nay, giúp cho nhà quản lý đưa định quản lý chuẩn xác đánh giá doanh nghiệp, từ giúp đối tượng quan tâm tới dự đốn xác mặt tài doanh nghiệp, qua có định phù hợp với lợi ích họ Phân tích tình hình tài doanh nghiệp công việc làm thường xuyên thiếu quản lý tài doanh nghiệp, có ý nghĩa thực tiễn chiến lược lâu dài 1.1.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp Qua phân tích tình hình tài đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối, sử dụng quản lý loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tàng vốn doanh nghiệp Phân tích tài công cụ quan trọng chức quản trị có hiệu doanh nghiệp Phân tích trình nhận thức hoạt động kinh doanh, sở cho định đắn tổ chức quản lý, chức kiểm tra, đánh giá điều hành hoạt động kinh doanh để đạt mục tiêu kinh doanh Phân tích tài công cụ thiếu phục vụ công tác quản lý cấp trên, quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực chế độ, sách tài nhà nước, xem xét việc cho vay vốn… 1.1.3 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài giúp người sử dụng thơng tin đánh giá xác sức mạnh tài chính, khả sinh lãi triển vọng doanh nghiệp Bởi vậy, phân tích tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều nhóm đối tượng  Phân tích tài nhà quản lý: Họ người trực tiếp quản lý doanh nghiệp, nhà quản lý hiểu rõ tài doanh nghiệp, họ có nhiều thơng tin phục vụ cho phân tích Phân tích tài doanh nghiệp nhà quản lý nhằm đáp ứng mục tiêu sau: - Tạo chu kì đặn để đánh giá hoạt động quản lý giai đoạn qua, việc thực cân tài chính, khả sinh lời, khả tốn rủi ro tài doanh nghiệp… - Hướng định Ban giám đốc theo chiều hướng phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp, định đầu tư, tài trợ, phân phối lợi nhuận… - Phân tích tài cơng cụ để kiểm tra, kiểm sốt hoạt động, quản lý doanh nghiệp sở cho dự đốn tài Phân tích tài làm bật điều quan trọng dự đốn tài chính, mà dự đoán tảng hoạt động quản lý, làm sáng tỏ khơng sách tài mà cịn làm rõ sách chung doanh nghiệp  Phân tích tài nhà đầu tư: Các nhà đầu tư người giao vốn cho doanh nghiệp quản lý có rủi ro Các đối tượng quan tâm trực tiếp đến tính tốn giá trị doanh nghiệp Thu nhập nhà đầu tư tiền lời chia thặng dư giá trị vốn Vì nhà đầu tư phải dựa vào chuyên gia phân tích tài để nghiên cứu thơng tin kinh tế tài chính, làm rõ triển vọng phát triển doanh nghiệp Phân tích tài nhà đầu tư để đánh giá doanh nghiệp ước đoán giá trị cổ phiếu, dựa vào việc nghiên cứu báo cáo tài chính, khả sinh lời, phân tích rủi ro kinh doanh…  Phân tích tài người cho vay: Đây người cho doanh nghiệp vay vốn để đảm bảo nhu cầu sản xuất kinh doanh Khi cho vay, họ phải biết khả hồn trả tiền vay Thu nhập họ lãi suất tiền vay Do đó, phân tích tài người cho vay xác định khả hoàn trả nợ khách hàng  Ngoài cịn nhiều nhóm người khác quan tâm tới thơng tin tài doanh nghiệp Đó quan tài chính, thuế, nhà phân tích tài chính, người lao động… liên quan tới quyền lợi trách nhiệm họ Từ vấn đề nêu cho thấy: phân tích tài doanh nghiệp cơng cụ hữu ích dùng để xác định giá trị kinh tế, để đánh giá mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp, tìm nguyên nhân khách quan chủ quan, giúp cho đối tượng lựa chọn đưa định phù hợp với mục đích mà họ quan tâm 1.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp Do nhu cầu thơng tin tài doanh nghiệp đa dạng địi hỏi phân tích tài phải tiến hành nhiều phương pháp khác để từ đáp ứng nhu cầu đối tượng quan tâm Những phương pháp phân tích sử dụng phổ biến là: phương pháp so sánh, phương pháp liên hệ đối chiếu, phương pháp phân tích tỷ số, phương pháp phân tích nhân tố… Tuy nhiên giới hạn luận văn, luận văn đề cập đến phương pháp 1.2.1 Phương pháp so sánh 1.2.1.1 Nội dung phương pháp so sánh: Phương pháp so sánh phương pháp sử dụng rộng rãi phổ biến phân tích kinh tế nói chung, phân tích tài nói riêng Đó phương pháp xem xét tiêu phân tích cách dựa việc so sánh với tiêu gốc Khi sử dụng phương pháp so sánh cần ý vấn đề sau: Thứ 1: Điều kiện so sánh - Phải tồn đại lượng ( tiêu) - Các đại lượng phải đảm bảo tính chất so sánh Đó thống nội dung kinh tế, thống phương pháp tính tốn, thống thời gian đơn vị đo lường Thứ 2: Xác định gốc để so sánh Gốc so sánh tuỳ thuộc vào mục đích phân tích Gốc so sánh xác định thời điểm, xác định kì, cụ thể: - Khi xác định xu hướng tốc độ phát triển tiêu phân tích gốc so sánh xác định trị số tiêu phân tích thời điểm trước, kì trước hàng loạt kì trước Lúc so sánh tiêu thời điểm với thời điểm trước, kì với kì trước, năm với năm trước hàng loạt kì trước - Khi đánh giá tình hình thực mục tiêu, nhiệm vụ đặt gốc so sánh trị số kế hoạch tiêu phân tích Khi tiến hành so sánh thực tế với kế hoạch tiêu - Khi xác định vị trí doanh nghiệp gốc so sánh xác định giá trị trung bình ngành hay tiêu phân tích đối thủ cạnh tranh Thứ 3: Kỹ thuật so sánh Kỹ thuật so sánh thường sử dụng so sánh số tuyệt đối, so sánh số tương đối - So sánh số tuyệt đối để thấy biến động số tuyệt đối tiêu phân tích - So sánh số tương đối để thấy thực tế so với kì gốc tiêu tăng hay giảm % 1.2.1.2 Tài liệu sử dụng nội dung phân tích Để tiến hành phân tích tình hình tài chính, nhà phân tích phải sử dụng nhiều tài liệu khác chủ yếu báo cáo tài Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp bao gồm: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài Trong báo cáo tài chủ yếu sử dụng để phân tích bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ a) Phân tích bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Do đó, số liệu phản ánh bảng cân đối kế toán sử dụng làm tài liệu chủ yếu phân tích tổng tài sản, nguồn vốn kết cấu tài sản, nguồn vốn Kết cấu bảng cân đối kế toán gồm phần chính: Phần tài sản phần nguồn vốn Phần tài sản gồm tiêu phản ánh toàn giá trị tài sản có thời điểm Trị giá tài sản có doanh nghiệp bao gồm toàn tài sản thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp loại tài sản thuê sử dụng lâu dài, trị giá khoản nhận kí quỹ, kí cược… Căn vào tính chu chuyển tài sản, phần tài sản chia thành loại - Loại A: Tài sản ngắn hạn - Loại B: Tài sản dài hạn Phần nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành nên loại tài sản doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo Nguồn vốn chia thành loại A B - Loại A: Nợ phải trả - Loại B: Vốn chủ sở hữu Ví dụ: Bảng cân đối kế toán ( Mẫu B01- DN) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ngày 31 tháng 12 năm 2008) TÀI SẢN Mã số A B A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 Đấu tư tài ngắn hạn 121 2.Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trước co người bán 132 Các khoản phải thu khác 138 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Thuế GTGT khấu trừ 151 Thuế khoản phải thu nhà nước 152 Tài sản ngắn hạn khác 158 B- TÀI SẢN DÀI HẠN 200 I Tài sản cố định 210 Nguyên giá 211 Giá trị hao mòn lũy kế 212 Chi phí xây dựng dở dang 213 II Bất động sản đâu tư 220 Nguyên giá 221 Giá trị hao mòn lũy kế 222 III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 Đầu tư tài dài hạn 231 Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn 239 IV Tài sản dài hạn khác 240 Phải thu dài hạn 241 Tài sản dài hạn khác 248 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi 249 TỔNG CỘNG TÀI SẢN ĐVT: đồng Năm 2007 Năm 2008 9.528.648.000 3.298.025.000 - 9.585.106.000 2.814.843.000 - 2.451.210.000 1.614.509.000 2.404.529.000 1.904.529.000 836.701.000 500.000.000 2.907.710.000 2.907.710.000 3.484.344.000 3.484.344.000 871.703.000 388.856.000 66.050.000 416.797.000 146.308.612.000 146.108.612.000 172.007.262.000 (26.350.721.000) 452.071.000 - 881.390.000 649.852.000 89.451.000 142.087.000 155.461.244.000 155.461.244.000 184.659.900.000 (29.650.727.000) 452.071.000 - - - 200.000.000 200.000.000 - 250 155.837.260.000 165.046.350.000 công ty nên quan tâm nhiều đến tiêu để đảm bảo tính ổn định cho hoạt động sản xuất kinh doanh tương lai  Chỉ số nợ ngày tăng cao đặc biệt hệ số nợ ngắn hạn (59,77% năm 2008, tăng 37,16% so với năm 2007) Địi hỏi cơng ty phải nỗ lực nhiều việc gia tăng lợi nhuận để bù đắp khoản lãi vay Nhưng quan trọng cần phải tăng nguồn vốn chủ sở hữu để tăng cường tính tự chủ cho công ty  Tỷ số hoạt động cơng ty tốt, vịng quay hàng tồn kho, vòng quay tài sản cố định, vòng quay tổng tài sản liên tục tăng năm, điều cho thấy hiệu sử dụng tài sản công ty ngày cao, hàng hóa tiêu thụ tốt, số ngày lưu kho thấp, khả thu hồi vốn nhanh Kỳ thu tiền bình quân liên tục giảm nhanh cho thấy công tác quản lý thu hồi công nợ công ty ngày làm tốt  Tỷ suất sinh lợi công ty tăng nhanh năm 2007 có xu hướng giảm năm 2008 điều cho thấy năm 2008 công ty kinh doanh không hiệu giảm sút so với 2007, cơng ty cần có biện pháp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh kỳ Như qua phân tích năm 2008 doanh nghiệp kinh doanh hiệu so với năm 2007, tốc độ tăng doanh thu thấp so với tốc độ tăng giá vốn, điều làm cho lợi nhuận doanh nghiệp giảm Doanh nghiệp cần có biện pháp nâng cao doanh thu kỳ PHẦN III MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH HỒNG PHƯƠNG Trên đây, ta phân tích vấn đề tình hình tài cơng ty TNHH Hồng Phương Qua đó, phần thấy mặt đạt mặt hạn chế tồn Đối với mặt đạt được, doanh nghiệp nên tiếp tục phát huy nữa, mặt hạn chế doanh nghiệp nên phấn đấu tìm biện pháp khắc phục Trong mặt hạn chế doanh nghiệp, có vấn đề thuộc nguyên nhân khách quan mà doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường gặp phải như: cạnh tranh khốc liệt nước khiến hoạt động kinh doanh ngày khó khăn, khủng hoảng kinh tế,…những mặt khách quan đòi hỏi doanh nghiệp phải linh động, uyển chuyển thích nghi để khắc phục Để tồn khó, để đứng vững khó khăn nhiều Lúc này, vấn đề doanh nghiệp khắc phục khó khăn chủ quan tồn nội doanh nghiệp Những khó khăn bước cản trở doanh nghiệp đường phát triển Từ nhận định đó, cộng thêm với tìm hiểu tình hình thực tế doanh nghiệp chút hiểu biết thân, em mạnh dạn xin đưa số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Hồng Phương với mong muốn đóng góp phần nhỏ bé nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty 3.1 Biện pháp 1: Nâng cao doanh thu  Cơ sở biện pháp: Việc tăng doanh thu lợi nhuận mục tiêu doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh Và việc tăng doanh thu cịn có ý nghĩa doanh thu lợi nhuận tăng lên mà chi phí khơng tăng tiết kiệm chi phí góp phần làm tăng hiệu sản xuất kinh doanh Thơng qua việc phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Hồng Phương cho thấy doanh thu công ty năm 2007 so với năm 2006 tăng 27.189.760.000đ tương ứng với tỷ lệ tăng 94,17% Song năm 2008 cơng ty khơng trì tỷ lệ này, cụ thể doanh thu năm 2008 so với 2007 tăng 25.055.014.000đ tương ứng với tỷ lệ tăng 44,69% Như tốc độ tăng doanh thu công ty năm 2008 giảm so với năm 2007 Trong vịng quay tổng tài sản năm 2008 so với năm 2007 lại tăng 0,13% Nguyên nhân tình hình là: - Cơng ty chưa trọng nhiều đến việc mở rộng thị trường để tăng thị phần cung cấp dịch vụ vận tải, mà tập trung khai thác nguồn hàng từ khách hàng thường xuyên truyền thống Khách hàng đến với công ty chủ yếu thông qua truyền miệng, mối quan hệ thân quen bạn hàng cũ - Đồng thời tác động nhân tố khách quan thời tiết, cụ thể năm 2008 thời tiết xấu gây mưa nhiều khu vực phía nam làm chậm tốc độ làm hàng Vì tàu cơng ty phải nằm chờ nhiều ngày, từ làm giảm số vịng quay tàu Điều ngun nhân dẫn đến doanh thu tăng chậm - Thêm cơng ty cịn số tàu có độ tuổi cao, cụ thể tàu Hoàng Phương 06 tàu Hoàng Phương 08 tàu mà công ty mua lại từ năm thành lập Các tàu phải lên đà sửa chữa để đảm bảo an tồn, theo tiêu chuẩn quan đăng kiểm Việt Nam tàu có độ tuổi từ 15 năm trở lên tàu già cần bảo dưỡng, làm cho số tàu tham gia sản xuất kinh doanh công ty giảm  Biện pháp thực hiện: Công ty cần thực biện pháp sau để cải thiện tình hình - Cơng ty cần làm cho tốc độ bán hàng cung cấp dịch tăng lên để tăng doanh thu từ nâng cao lợi nhuận Để đẩy nhanh tốc độ bán hàng cung cấp dịch vụ cơng ty sử dụng biện pháp sau: - Tìm biện pháp để nâng cao chất lượng dịch vụ mà công ty cung cấp Để thực điều này, công ty phải không ngừng đầu tư đổi trang thiết bị công nghệ đặc biệt đội tàu Đồng thời nâng cao trình độ tay nghề công nhân viên, sỹ quan thuyền viên, khuyến khích họ có phát minh sáng kiến cải tiến kỹ thuật, làm tăng suất lao động - Công ty cần mở rộng thêm đại lý, chi nhánh cung cấp dịch vụ vận tải biển tỉnh thành phố ven biển để tăng mức cung cấp dịch vụ Khuyến khích chi nhánh cách cho chi nhánh hưởng hoa hồng theo doanh thu, khen thưởng cho chi nhánh có doanh thu vượt tiêu quý năm Muốn mở rộng thị trường công ty cần phải thường xuyên tiến hành tiếp xúc với khách hàng phương tiện, gặp trực tiếp phương tiện thông tin truyền thông, tạp chí báo ngành Khơng ngừng quảng bá hình ảnh tên tuổi công ty, không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ Hàng năm cơng ty tổ chức hội nghị khách hàng, thông qua hội nghị cơng ty lắng nghe tiếp thu ý kiến nhận xét khách hàng mình, chỗ tốt, chỗ chưa tốt Từ phát huy điểm tốt khắc phục điểm hạn chế nhằm phục vụ khách hàng tốt Đội ngũ công nhân thủy thủ, sỹ quan thuyền viên nhiệt tình, có trình độ có trách nhiệm cao nhân tố quan trọng việc thúc đẩy việc thực cung cấp dịch vụ công ty thuận lợi Mặt khác, điều kiện làm việc tàu phải đối mặt với sóng gió vất vả, cơng ty cần tăng lương, đảm bảo chế độ ưu đãi để họ yên tâm làm việc với suất cao  Đánh giá kết quả: - Dự kiến kết đạt được: Theo tính tốn nghiên cứu kinh nghiệm của phó giám đốc phịng tài kế tốn sở thực tế cơng ty sau thực biện pháp doanh thu cơng ty tăng khoảng 10% Doanh thu dự kiến = 89.230.155.000 * (1+10%) =98.153.170.000đ STT Chỉ tiêu Số tiền Giá vốn = 80,01% * doanh thu dự kiến 78.532.351.000đ Chi phí NC thị trường = 0,15% * doanh thu dự kiến 147.229.000đ Chi phí Marketing = 0,2% * doanh thu dự kiến 196.306.000đ Chi phí cải tiến kĩ thuật = 0,8% * doanh thu dự kiến 785.225.000đ Các chi phí khác = 0,2% doanh thu dự kiến 196.306.000đ Tổng chi phí 79.857.417.000đ Kết dự kiến: Số tiền thu sau thực biện pháp = doanh thu dự kiến – Tổng chi phí = 98.153.170.000– 79.857.417.000 = 18.295.753.000(đ) Kết dự kiến so sánh với giá trị chưa thực biện pháp ĐVT: 1000đ Chỉ tiêu Trước thực Sau thực Chênh lệch Giá trị 89.230.155 98.153.170 2.Lợi nhuận gộp BH CCDV 17.792.001 18.295.753 31.318 31.318 0 10.928.620 10.928.620 0 515.625 515.625 0 Thu nhập khác 2.143.318 2.143.318 0 Chi phí khác 2.143.318 2.143.318 0 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 6.379.074 6.882.826 503.752 7,9 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 1.786.141 1.927.191 141.050 7,9 10.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 4.592.933 4.955.635 362702 7,9 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí quản lý doanh nghiệp 8.923.015 % 10 Doanh thu BH CCDV 503.752 28,31 3.2 Biện pháp 2: Giảm chi phí nhiên liệu  Cơ sở biện pháp: Giá vốn hàng bán liên tục tăng qua năm, năm 2007 so với năm 2006 tăng 74,36%, năm 2008 so với năm 2007 tăng 45,56% Giá vốn hàng bán tăng ngồi lí số lượng tăng giá nguyên nhiên vật liệu tăng, biết giá nguyên nhiên vật liệu liên tục tăng vào năm 2007 2008 tăng nhanh có diễn biến phức tạp Đối với hoạt động kinh doanh ngành vận tải biển chi phí cho ngun vật liệu lớn, có ảnh hưởng đến giá thành kết kinh doanh Bảng giá xăng dầu Thế giới Việt Nam từ 2007-2008 Giá dầu giới dd/mm/yyyy USD/thùng 13/01/2007 52.00 Thời điểm Giá xăng Tỉ giá thực tế USD/VND VND/lít 10,100 16,019 Giá sau thuế lãi VND/lít VND/lít 5,433 9,291 Giá trần 06/03/2007 07/05/2007 16/08/2007 22/11/2007 25/02/2008 21/07/2008 14/08/2008 27/08/2008 17/10/2008 60.07 66.46 75.00 99.00 99.50 147.00 120.00 110.00 74.00 11,000 11,800 11,300 13,000 14,500 19,000 18,000 17,000 16,000 15,999 16,059 16,230 16,049 15,947 16,615 16,490 16,610 16,585 6,268 6,961 7,939 10,363 10,349 15,929 12,906 11,916 8,004 10,335 11,201 12,424 15,453 15,436 22,412 18,632 17,395 12,506 18/10/2008 31/10/2008 08/11/2008 73.30 62.00 55.60 15,500 15,000 14,000 16,632 16,855 16,930 7,951 6,816 6,139 12,439 11,019 10,174  Mục tiêu biện pháp: Mục tiêu biện pháp giảm chi phí nguyên vật liệu, giá vốn hàng bán để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp nâng cao hiệu sử dụng vốn  Nội dung biện pháp: - Trước hết công tác đặt mua hàng (than cám chất đốt): Cần lựa chọn nhà cung ứng cho khoản chi xứng đáng với hàng nhận về số lượng chất lượng, đảm bảo thời gian cung ứng kịp thời - Trên sở kế hoạch sản xuất phòng khai thác, đội tàu cần xác định nhu cầu nguyên vật liệu theo tháng, quý, năm, vào kế hoạch sản xuất điều kiện cụ thể thị trường, phòng khai thác, đội tàu lên kế hoạch khai thác nhiên liệu cho doanh nghiệp cách cụ thể Ngoài đội tàu cần có trách nhiệm bảo quản nguyên vật liệu cấp, phải sử dụng mức, hàng tháng phải thực kiểm kê toán - Khi mà giá nguyên nhiên vật liệu ngày leo thang doanh nghiệp nên tính tốn để lượng hàng tồn kho hợp lí Cần ý chi phí lưu kho hao hụt lượng chi phí tăng thêm giá tăng - Do đặc thù hoạt động kinh doanh dịch vụ vận tải biển, có số lượng máy móc thiết bị, dụng cụ lớn cần bảo dưỡng thường xuyên, thay thiết bị cũ lạc hậu ảnh hưởng đến suất hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tốn nhiên liệu - Quản lý chặt chẽ giáo dục ý thức thuyền viên để họ thực tốt tiết kiệm chi phí, tránh lãng phí, bớt xén  Dự kiến hiệu biện pháp: - Tiết kiệm khoản chi phí lớn cho đầu tư, phục vụ cho kinh doanh hiệu cao - Tạo thói quen tiết kiệm cho thuyền viên nói riêng người nói chung - Tăng lợi nhuận cho kinh doanh 3.3 Một số kiến nghị để nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty TNHH Hoàng Phương Việc hoàn thiện hệ thống quản lí tài kế tốn Việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp cần thiết, giúp cho doanh nghiệp thấy thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh, biết hiệu việc sử dụng vốn Nhờ nhà quản trị đưa biện pháp hữu hiệu, nhằm phát huy mạnh doanh nghiệp, đồng thời khắc phục kịp thời tồn khó khăn hoạt động tài Thực tế cho thấy công ty thực tương đối tốt việc phân tích tình hình tài chính, để hồn thiện cho việc lập báo cáo tài công ty cần bổ sung thêm việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Vì hệ thống báo cáo tài cơng ty lập gồm có: Báo cáo kết kinh doanh, bảng cân đối kế toán, thuyết minh báo cáo tài Do cơng ty cần lập đưa thêm báo cáo lưu chuyển tiền tệ vào hệ thống báo cáo tài công ty Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy dịng lưu chuyển lượng tiền doanh nghiệp thơng qua nghiệp vụ thu chi toán hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư, hoạt động tài thời kì định doanh nghiệp Tác dụng chủ yếu báo cáo lưu chuyển tiền tệ: - Cung cấp thông tin để đánh giá khả tạo tiền, khoản tương đương tiền nhu cầu doanh nghiệp việc sử dụng khoản tiền - Cung cấp thông tin cho đối tượng sử dụng báo cáo phân tích đánh giá thời gian mức độ chắn việc tạo khoản tương đương tiền doanh nghiệp - Cung cấp thơng tin nguồn tiền hình thành từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư tài để đánh giá ảnh hưởng hoạt động tình hình tài doanh nghiệp - Cung cấp thông tin đánh giá khả toán xác định nhu cầu tiền doanh nghiệp kỳ hoạt động Như việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ cần thiết doanh nghiệp, khơng đơn hồn thiện hệ thống báo cáo tài mà cịn cung cấp thông tin quan trọng cho nhiều đối tượng quan tâm đến tài doanh nghiệp Theo thống kê phịng khai thác cơng ty có tàu tàu Hồng Phương 06 tàu Hồng Phương 08 có tuổi từ 15 năm trở lên Như theo tiêu chuẩn đăng kiểm Việt Nam tàu già Vì thế, công ty nên lập dự án thay tàu già tàu mới, từ so sánh hiệu việc giữ tàu cũ mua tàu để định đầu tư - Việc giữ tàu cũ già làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh tàu có trọng tải nhỏ, khối lượng vận tải không lớn tham gia chuyến đường dài Ngoài tàu cũ nên việc tu sửa làm chậm thời gian cung ứng hàng tốn chi phí sửa chữa - Việc đầu tư mua đóng thay tàu Hoàng Phương 06 Hoàng Phương 08 ban đầu phải đầu tư lượng vốn lớn giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh kỳ  Như công ty cần lập dự án so sánh hiệu việc thay hay tu sửa tàu cũ để có định xác giúp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cho kỳ KẾT LUẬN Hoạt động tài hoạt động bản, quan trọng trình sản xuất kinh doanh từ huy động vốn phân phối lợi nhuận Hơn thơng qua người ta giải mối quan hệ kinh tế phát sinh đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong thời gian thực tập công ty kết hợp với kiến thức học trường, em mạnh dạn đưa số ý kiến nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty, em huy vọng đóng góp phần nhỏ vào cơng tác quản lý tài cơng ty thời gian tới Tuy nhiên tài đề tài rộng lớn Hơn nữa, hạn chế định trình độ thời gian nên viết em tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy cơ, ban lãnh đạo cơng ty ý kiến đóng góp bạn đọc để viết em hoàn thiện Cuối em xin chân thành cám ơn cô chú, anh chị Công ty giúp đỡ em nhiều trình thực tập Em xin chân thành cám ơn giúp đỡ nhiệt tình nhà trường, thầy cô khoa quản trị kinh doanh Đặc biệt Cơ Hồng Thị Hồng Lan nhiệt tình hướng dẫn bảo để giúp em hồn thành luận văn Em xin chân thành cám ơn Hải Phòng, ngày 12tháng 06 năm 2009 Danh mục tài liệu tham khảo Giáo trình “Phân tích tài doanh nghiệp” Đồng chủ biên GS.TS.Ngô Thế Chi, PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ NXB Tài Hà Nội năm 2008 Giáo trình “Tài doanh nghiệp” – TS Nguyễn Minh Kiều Trường Đại học kinh tế TP.HCM chương trình giảng dạy kinh tế Fullbright NXB Giáo dục năm 2006 Giáo trình “Phân tích hoạt động kinh doanh” – PGS.TS Phạm Thị Gái Trường Đại học kinh tế quốc dân NXB Giáo dục năm 2004 Trang webs tài liệu mạng: - www.Taifile.vn - www.Ebook.edu.vn Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Hồng Phương Mục lục Danh mục từ viết tắt Lời mở đầu .2 PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp .4 1.1.3 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Phương pháp so sánh .6 1.2.1.1 Nội dung phương pháp so sánh 1.2.1.2 Tài liệu sử dụng nội dung phân tích .7 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 14 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 15 1.2.2 Phương pháp phân tích tỷ số 17 1.2.2.1 Tài liệu phân tích .17 1.2.2.2 Phân tích số tài 18 PHẦN II: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH HOÀNG PHƯƠNG 25 2.1 Một số nét khái qt cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Phương 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp 26 2.1.1.1 Chức nhiệm vụ doanh nghiệp 28 2.1.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty .29 2.1.1.3 Đặc điểm lao động công ty 32 2.1.1.4Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh công ty từ năm 2006-2008 35 2.2 Phân tích thực trạng tài cơng ty TNHH Hồng Phương 35 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Hồng Phương 2.2.1Đánh giá chung tình hình tài cơng ty thơng qua bảng cân đối kế toán 35 2.2.1.1 Đánh giá khái quát tài sản nguồn vốn 36 2.2.1.2 Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn 40 2.2.1.3 Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn .42 2.2.2 Phân tích báo cáo kết kinh doanh 47 2.2.2.1 Phân tích khái quát báo cáo kết kinh doanh .48 2.2.2.2 Phân tích thay đổi mặt kết cấu báo cáo kết kinh doanh 52 2.2.3 Phân tích số tài 53 2.2.3.2 Nhóm hệ số phản ánh cấu tài .59 2.2.3.3 Nhóm số hoạt động .64 2.2.3.4 Nhóm tỷ số khả sinh lợi 70 2.3 Nhận xét đánh giá tổng qt tình hình tài cơng ty .77 PHẦN III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH HỒNG PHƯƠNG .80 3.1 Biện pháp 1: Nâng cao doanh thu .81 3.2 Biện pháp 2: Giảm chi phí nhiên liệu 84 3.3 Một số kiến nghị để nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty TNHH Hồng Phương .86 KẾT LUẬN 87 Danh mục tài liệu tham khảo 88 ... giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Hồng Phương PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp. .. ngày nhiều loại hình doanh nghiệp đặc biệt cơng ty cổ phần Vậy phân tích tài doanh nghiệp gì? Và phân tích tài nhằm mục tiêu gì? 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài q trình xem... là: phương pháp so sánh, phương pháp liên hệ đối chiếu, phương pháp phân tích tỷ số, phương pháp phân tích nhân tố… Tuy nhiên giới hạn luận văn, luận văn đề cập đến phương pháp 1.2.1 Phương pháp