Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty VIHACO `Danh mục từ viết tắt STT Từ viết tắt Giải thích TSLĐ ĐTNH Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn TSCĐ ĐTDH Tài sản cố định đầu tư dài hạn VCSH TTS Tổng tài sản NPT Nợ phải trả HTK Hàng tồn kho LV TNV Tổng nguồn vốn DTT Doanh thu 10 LNST Lợi nhuận sau thuế 11 Tiền TĐT 12 NNH Nợ ngắn hạn 13 TSNH Tài sản ngắn hạn 14 KPT 15 LNVKD 16 KDBQ 17 ĐVT Vốn chủ sở hữu Lãi vay Tiền tương đương tiền Khoản phải trả Lợi nhuận vốn kinh doanh Kinh doanh bình qn Đơn vị tính Sinh viên: Trần Thị Linh _ Lớp: QT1003N Lời mở đầu Cùng với phát triển mở hội nhập kinh tế, phong phú đa dạng loại hình doanh nghiệp Phân tích tài ngày trở lên quan trọng cần thiết không với nhà quản lý doanh nghiệp mà thu hút quan tâm ý nhiều đối tượng khác Việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản trị thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động kinh doanh kì doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố, thơng tin đánh giá tiềm hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp, giúp lãnh đạo doanh nghiệp đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng cơng tác quản lý kinh doanh, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp, kết hợp với kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế với giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình thầy cô khoa đặc biệt cô Cao Thị Thu, tồn thể chú, anh chị cơng ty, em mạnh dạn chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần cơng nghiệp Việt Hồng” cho chun đề thực tập Đề tài nhằm nghiên cứu tìm hiểu, phân tích đánh giá báo cáo tài chính, phản ánh cách tổng hợp tình hình công nợ, nguồn vốn, tài sản, tiêu tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Kết cấu chuyên đề phần lời mở đầu kết luận gồm phần chính: Phần 1: Cơ sở lí luận phân tích tài doanh nghiệp Phần 2: Phân tích tình hình tài cơnng ty cổ phần cơng nghiệp Việt Hồng Phần 3: Một số biện pháp cải thiên tình hình tài cơng ty cổ phần cơnng nghiệp Việt Hồng Chương I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.1.1 .1 Khái niệm tài doanh nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phát sinh nhiều mối quan hệ kinh tế Song song với quan hệ kinh tế thể cách trực tiếp quan hệ kinh tế thơng qua tuần hồn luân chuyển vốn, gắn với việc hình thành sử dụng vốn tiền tệ Các quan hệ kinh tế phụ thuộc phạm trù tài trở thành cơng cụ quản lí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tài doanh nghiệp q trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới mục tiêu doanh nghiệp 1.1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp Có thể nói tài doanh nghiệp xét chất mối quan hệ phân phối hình thức giá trị gắn liền với tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình kinh doanh Xét hình thức, tài doanh nghiệp phản ánh vận động chuyển hoá nguồn lực tài q trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp Vì vậy, hoạt động gắn liền với việc phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.1.3 Các quan hệ tài doanh nghiệp Căn vào hoạt động Doanh nghiệp môi trường kinh tế xã hội thấy quan hệ tài doanh nghiệp phong phú đa dạng - Quan hệ doanh nghiệp Nhà nước Đây mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp thực nghĩa vụ tài Nhà nước nộp khoản thuế, lệ phí…vào ngân sách Nhà nước Hay quan hệ biểu thông qua việc Nhà nước cấp vốn cho doanh nghiệp hoạt động, hỗ trợ doanh nghiệp kỹ thuật,cơ sở vật chất, đào tạo người… - Quan hệ doanh nghiệp với thị trường Quan hệ thể thơng qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ.Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn,có thể phát hành cổ phiếu, trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn doanh nghiệp Ngược lại,doanh nghiệp phải trả lãi vay vốn vay, trả lãi cổ phần cho nhà tài trợ.Doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khoán số tiền tạm thời chưa sử dụng - Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác Trong kinh tế, doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với doanh nghiệp khác thị trường hàng hoá, dịch vụ, thị trường sức lao động Đây thị trường mà doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc, thiết bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao động…Điều quan trọng thơng qua thị trường, doanh nghiệp xác định nhu cầu hàng hoá, dịch vụ cần thiết cung ứng.Trên sở doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư,kế hoạch sản xuất, tiếp thị nhằm thoả mãn nhu cầu thị trường - Quan hệ nội doanh nghiệp Đây quan hệ phận sản xuất – kinh doanh, cổ đông người quản lý, cổ đông chủ nợ, quyền sử dụng vốn quyền sở hữu vốn.Các mối quan hệ thể thông qua hàng loạt sách doanh nghiệp : sách cổ tức ( phân phối thu nhập), sách đầu tư, sách cấu vốn, chi phí… 1.1.1.4 Các chức tài doanh nghiệp Bản chất tài định chức tài chính.Chức tài thuộc tính khách quan,là khả bên phạm trù tài  Tổ chức vốn luân chuyển vốn Một điều kiện đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động thường xuyên,liên tục phải có đầy đủ vốn để thoả mãn nhu cầu chi tiêu cần thiết cho trình sản xuất kinh doanh.Song, vận động vật tư, hàng hố tiền tệ thường khơng khớp thời gian nên nhu cầu khả vốn tiền tệ thường khơng cân đối nhau.Vì vậy, đảm bảo đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh vấn đề quan trọng, đòi hỏi phải tổ chức vốn Thực tốt chức tổ chức tài doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tức dùng số vốn nhằm đạt hiệu cao  Phân phối thu nhập tiền Sau thời gian hoạt động sản xuất kinh doanh,doanh nghiệp có thu nhập tiền Để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục cần thiết phải phân phối số thu nhập Thực chất q trình hình thành khoản thu nhập tiền, bù đắp chi phí (chi phí sản xuất kinh doanh,chi phí sản xuất lưu thơng )phân phối tích lũy tiền tệ đạt thơng qua vận động sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp.Việc thực tốt chức có ý nghĩa quan trọng: Đảm bảo bù đắp hao phí lao động sống lao động vật hố tiêu hao q trình sản xuất kinh doanh, đảm bảo nguồn vốn cho trình kinh doanh liên tục Phát huy vai trò đòn bẩy tài doanh nghiệp.Kết hợp đắn lợi ích Nhà nước, doanh nghiệp cán công nhân viên,thúc đẩy doanh nghiệp công nhân viên quan tâm đến hiệu sản xuất kinh doanh  Giám đốc (kiểm tra) Tổ chức vốn, phân phối thu nhập tích luỹ tiền tệ địi hỏi phải có giám đốc,kiểm tra Giám đốc tài doanh nghiệp loại giám đốc tồn diện,thường xun có hiệu cao,khơng giúp doanh nghiệp thấy rõ tiến trình hoạt động doanh nghiệp mà giúp hấy rõ hiệu kinh tế hoạt động mang lại.Bởi hầu hết hoạt động kinh tế doanh nghiệp thể qua tiêu tiền tệ.Từ đó,thơng qua tình hình quản lý sử dụng vốn,chi phí dịch vụ,các loại quỹ,các khoản tiền thu,thanh tốn với cán công nhân,với đơn vị kinh tế khác,với Nhà nước…mà phát chỗ mạnh, chỗ yếu từ có biện pháp tác động thúc đẩy doanh nghiệp cải tiến hoạt động tổ chức quản lý kinh doanh sản xuất nhằm đạt hiệu cao Ba chức tài doanh nghiệp có mối quan hệ hữu cơ, tách rời nhau.Thực chức quản lý vốn chức phân phối tiến hành đồng thời với chức giám đốc.Quá trình giám đốc,kiểm tra tiến hành tốt trình tổ chức phân phối vốn thực tốt.Ngược lại, việc tổ chức vốn phân phối tốt tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực chức giám đốc 1.1.2 Quản trị tài doanh nghiệp 1.1.2.1 .1 Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp việc lựa chọn đưa định tài chính, tổ chức thực định nhằm đạt mục tiêu hoạt động doanh nghiệp, tối đa hố lợi nhuận không ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Quản trị tài có quan hệ chặt chẽ với quản trị doanh nghiệp giữ vị trí quan trọng hàng đầu quản trị doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp phận quản trị doanh nghiệp, thực nội dung quản trị tài quan hệ tài nảy sinh hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm thực tốt mục tiêu hoạt động doanh nghiệp 1.1.2.2 Vai trò quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp có vai trị to lớn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp.Trong hoạt động kinh doanh,tài doanh nghiệp giữ vai trò chủ yếu sau: - Huy động đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm hiệu - Giám sát,kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị tài doanh nghiệp 1.1.2.3.1 Hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp Những đặc điểm riêng mặt hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp doanh nghiệp có ảnh hưởng lớn đến quản trị tài doanh nghiệp việc có tổ chức huy động vốn, sử dụng vốn kinh doanh việc phân phối kết kinh doanh doanh nghiệp Theo hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp hành nước ta, có loại hình doanh nghiệp chủ yếu sau - Doanh nghiệp nhà nước - Công ty cổ phần - Công ty trách nhiệm hữu hạn - Doanh nghiệp tư nhân - Cơng ty hợp danh - Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước 1.1.2.3.2 Đặc điểm kinh tế kỹ thuật ngành kinh doanh Ảnh hưởng tính chất ngành kinh doanh - Ảnh hưởng thể thành phần cấu vốn kinh doanh doanh nghiệp, ảnh hưởng tới quy mô vốn sản xuất kinh doanh, tỷ lệ thích ứng để hình thành sử dụng chúng, có ảnh hưởng tới tốc độ luân chuyển vốn ( vốn cố định vốn lưu động ) ảnh hưởng tới phương pháp đầu tư, thể thức toán chi trả Ảnh hưởng tính thời vụ chu kỳ sản xuất kinh doanh - Tính thời vụ chu kỳ sản xuất có ảnh hưởng đến nhu cầu vốn sử dụng doanh thu tiêu thụ sản phẩm 1.1.2.3.3 Môi trường kinh doanh Bất doanh nghiệp hoạt động môi trường kinh doanh định Môi trường kinh doanh bao gồm tất điều kiện bên ảnh hưởng tới hoạt động doanh nghiệp Môi trường kinh doanh gồm có - Mơi trường kinh tế - Môi trường pháp lý - Môi trường kỹ thuật công nghệ, môi trường thông tin - Môi trường hợp tác hội nhập kinh tế quốc tế - Các môi trường đặc thù 1.1.2.4 Nội dung chủ yếu quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp thường bao gồm nội dung chủ yếu sau: - Tham gia đánh giá,lựa chọn dự án đầu tư kế hoạch kinh doanh - Xác định nhu cầu vốn, tổ chức huy động nguồn vốn để đáp ứng cho hoạt động doanh nghiệp - Tổ chức sử dụng có hiệu số vốn có,quản lý chặt chẽ khoản thu,chi, đảm bảo khả toán doanh nghiệp - Thực việc phân phối lợi nhuận,trích lập sử dụng quỹ doanh nghiệp - Đảm bảo kiểm tra,kiểm soát thường xuyên hoạt động doanh nghiệp,thực phân tích tài doanh nghiệp - Thực việc dự báo kế hoạch hố tài doanh nghiệp 1.2.Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Sự cần thiết phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1.1 .1 Khái niệm phân tích tài Phân tích tài tổng thể phương pháp sử dụng để đánh giá tình hình tài qua nay, giúp cho nhà quản lý đưa định quản lý chuẩn xác đánh giá doanh nghiệp, từ giúp đối tượng quan tâm tới dự đốn xác mặt tài doanh nghiệp, qua định phù hợp với lợi ích họ 1.2.1.2 Sự cần thiết phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài nhà quản lý bắt đầu ý từ cuối thé kỷ XIX Từ đầu kỷ XX đến nay, phân tích tài thực phát triển trọng hết nhu cầu quản lý doanh nghiệp có hiệu ngày tăng, phát triển mạnh mẽ hệ thống tài chính, phát triển tập đoàn kinh doanh khả sử dụng rộng rãi công nghệ thông tin Nghiên cứu phân tích tài khâu quan trọng quản lý doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp mà trọng tâm phân tích báo cáo tài tiêu tài đặc trưng thơng qua hệ thống phương pháp, công cụ kỹ thuất giúp ta sử dụng thơng tin từ góc độ khác vừa đánh giá toàn diện, tổng quát khái quát lại, vừa xem xét lại cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp để nhận biết, dự báo đưa định tài chính, định đầu tư phù hợp Có nhiều người quan tâm sử dụng thông tin kinh tế công ty người lại theo đuổi mục tiêu khác Do nhu cầu thơng tin tài đa dạng địi hỏi phân tích tài phải tiến hành nhiều phương pháp phân tích khác để từ đáp ứng nhu cầu người quan tâm Phân tích tài doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu nhiều đối tượng trước hết ban giám đốc, nhà đầu tư, chủ nợ, người cho vay, đối tác đặc biệt quan chủ quản nhà nước người lao động Việc phân tích tài giúp nhà lãnh đạo phận tài doanh nghiệp thấy thực trạng tài hiệu phận chức họat động kinh doanh Căn vào thơng tin từ hoạt động phân tích tài cấp quản trị đưa định kịp thời, đắn giai đoạn hoạt động kinh doanh hoạt động quản lý cụ thể: -Nợ phải trả ngày giảm năm, nguồn vốn chủ sở hữu không ngừng tăng, đảm bảo độc lập hoạt động sản xuất kinh doanh mức tương đối tốt -Khả toan tổng quát, thời… công ty càn ngày tăng đảm bảo an toàn sử dụng đồng vốn vay - Công ty giảm hàng tồn kho mức tương đối tốt - Công ty thực chế độ kế tốn Bộ Tài qui định, kịp thời sửa đổi, bổ sung theo thơng tư, chuẩn mực luật kết tốn - Thực tốt nghĩa vụ nộp ngân sách qui định tài chính, thuế Nhà nước 3.1.2 Hạn chế - Doanh thu công ty giảm rõ rệt, với tốc độ tăng giá vốn hàng bán nhanh tốc độ tăng doanh thu Đây dấu hiệu không tốt, chứng tỏ công tác quản lý chi phí sản xuất cơng ty chưa hiệu - Hiệu sử dụng tài sản công ty ngày giảm - Kỳ thu tiền bình quân cơng ty ngày tăng, chứng tỏ sách nợ cơng ty chưa hợp lý - Vịng quay vốn lưu động vòng quay tổng vốn ngày giảm cho thấy hiệu sử dụng đồng vốn chưa cao.Vòng quay vốn lưu động giảm chứng tỏ tốc độ gia tăng doanh thu chậm tốc độ gia tăng vốn lưu động bình quân 3.1.3 Phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh Công ty VIHACO *Về đầu tư phát triển Do tình hình khủng hoảng kinh tế diễn giới nói chung Việt Nam nói riêng nên tình hình sản xuất kinh doanh công ty chững lại.Đây lúc cơng ty cần đầu tư máy móc thiết bị đổi sản xuất đưa chiến lược kinh doanh để chứng tỏ vị trí cơng ty so với công ty ngành nước *Về nâng cao chất lượng lao động Trong tình trạng khủng hoảng kinh tế phát triển kinh tế giới nói chung phát triển ngành hàng hải nói riêng suy giảm, sức ép lực lượng lao động ngành khơnng cịn căng thẳng, chí cịn dư thừa lao động Đây hội tốt để công ty tuyển chọn lực lượng lao động có tay nghề cao phục vụ, ý thức lao động tốt cho chiến lược phát triển lâu dài công ty *Về hoạt động kinh doanh Trước khó khăn thách thức dự báo năm 2010, HĐQT, ban điều hành toàn thể CB-CNV Cơng ty cần phải phấn đấu nỗ lực để giúp Công ty đứng vững tạo đà phát triển cho năm tiếp theo, cụ thể công việc cần phải làm năm 2010 là: - Tập trung nguồn lực hoàn thiện dự án “Bãi gửi xe, cầu tàu du lịch” - Hoàn thiện thủ tục giao ðất, phê duyệt thiết kế, thủ tục cấp phép xây dựng cơng trình Bệnh viện quốc tế Việt Hoàng, Khách sạn Việt Hoàng, TT Thýõng mại - Ðẩy mạnh mạng lýới tiếp thị bán hàng máy móc, thiết bị sản phẩm in ấn - Ðảm bảo thu nhập ổn ðịnh cho toàn CB-CNV Cơng ty - Ðào tạo, nâng cao trình ðộ chuyên môn, quản lý cho CB-CNV - Giám sát chặt chẽ có biện pháp hỗ trợ kịp thời ðối với Cơng ty VIHACO góp vốn ðặc biệt hai Công ty VIHACO cổ ðông chi phối 3.2 Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty VIHACO 3.2.1 Biện pháp 1: Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp 3.2.1.1.Cơ sở đề biện pháp Tiết kiệm chi phí hạ giá thành để tăng lợi nhuận việc mà doanh nghiệp, công ty suy nghĩ để phát triển doanh nghiệp, cơng ty mình.Năm 2009 yếu tố chi phí cơng ty VIHACO chi phí tài ( 2.155 triệu đồng chiếm 7,55% tổng chi phí), chi phí quản lý doanh nghiệp ( 3.137 triệu đồng (chiếm 11 %) tổng chi phí), chi phí bán hàng (là 229 triệu đồng chiếm 0,8% tổng chi phí) chi phí khác (là 2.155 chiếm 7,43% tổng chi phí).Chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí doanh nghiệp Qua số liệu phân tích cơng ty VIHACO ta thấy chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty tăng.Năm 2008 chi phí quản lý doanh nghiệp 2.322 triệu đồng ( chiếm 2,77%) tổng doanh thu thuần.Năm 2009 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 815 triệu đồng so với năm 2008 chiếm 10,82% tổng doanh thu thuần.Chứng tỏ năm 2009 chi phí quản lý doanh nghiệp công ty sử dụng bị lãng phí Để hiểu rõ thêm tình hình gia tăng khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp, ta xét bảng sau : Bảng3.2 : Tỷ trọng thành phần chi phí quản lý doanh nghiệp Năm 2008 Năm 2009 Chỉ tiêu Số tiền (triệu đồng) Chi phí tiền lương Chi phí cơng cụ, dụng cụ Chi phí vật liệu Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí lệ phí Chi phí dịch vụ mua ngồi 989 Tỷ trọng (%) 42,59 101 Chi phí tiền khác Tổng Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%) % 1.450 46,22 61,47 4,32 168 5,34 66,34 79 3,40 36 1,16 -54,43 53 2,27 77 2,46 45,28 204 8,77 196 6,24 -3,92 550 23,68 914 29,14 66,18 346 14,97 296 9,44 -14,45 2.322 100,00 3.137 100,00 -7,19 (Nguồn: Phòng tài kế tốn- cơng ty VIHACO) Biểu đồ 3.1.Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2008 Biểu đồ 3.2.Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2009 Nhìn vào biểu đồ bảng ta thấy nguyên nhân làm chi phí quản lý doanh nghiệp cao chủ yếu chi phí dịch vụ mua ngồi tăng Năm 2009 chi phí dịch vụ mua ngồi chiếm 29,14% tổng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 11,61 % so với năm 2008 ( năm 2008 chi phí dịch vụ mua 550 triệu đồng chiếm 17,53* tổng chi phí quản lý doanh nghiệp), tăng số tuyệt đối 364triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 66,18% so với năm 2008 Hiện công ty chưa có biện pháp giảm khoản chi phí nên tốc độ tăng lên nhanh, Cơng ty cần tìm biện pháp giảm chi phí chi phí quản lý doanh nghiệp để gia tăng lợi nhuận cho cơng ty 3.2.1.2 2.Mục đích biện pháp - Giảm chi phí, tăng lợi nhuận cho Cơng ty - Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2.1.3.Nội dung thực Vậy để tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp ta cần tiết kiệm chi phí dịch vụ mua ngồi.Ta cầnxem xét bảng sau Bảng 3.3.Phân tích tình hình thực chi phí dịch vụ mua Chỉ tiêu Điện, internet Điện thoại Nước Báo, tạp chí, foto Dịch vụ mua ngồi khác Tổng Năm 2008 Số tiền Tỷ trọng (triệu đồng) (%) 179 32,61 305 55,47 26 4,86 0,53 41 550 6,53 100,00 Năm 2009 % Số tiền Tỷ trọng (triệu đồng) (%) 225 24,63 25,7 623 68,11 104,26 33 3,63 26,92 3,47 0,38 -15,67 29,53 914 3,25 100,00 -28 26,55 (Nguồn: Phịng tài kế tốn- Cơng ty VIHACO) Qua bảng phân tích ta thấy chi phí điện thoại năm 2009 tăng lên tỷ trọng số tuyệt đối so với năm 2008 Năm 2009 chi phí điện thoại tăng lên thành 623 triệu đồng chiếm 68,11% tỷ trọng, tăng 318 triệu đồng số tuyệt đối tương ứng với 104,26% Đây điều vô bất hợp lý thực tế giá cước điện thoại có xu hướng giảm mà tiền điện thoại Cơng ty lại có xu hướng tăng q nhanh Qua điều tra cho thấy thực tế việc nhân viên dùng điện thoại Công ty vào việc cá nhân nhiều Vì vậy, làm cho tiền điện thoại Công ty tăng nhanh dẫn tới chi phí quản lý doanh nghiệp tăng Để giảm tiền điện thoại bao gồm cước thuê bao cố định cước di động Cơng ty cần khốn mức sử cho phận, phòng ban cá nhân giữ chức vụ theo chức công việc cụ thể phịng cá nhân sử dụng.Vì chi phí điện thoại tăng 100% so với năm 2008 công ty nên tính khốn phịng ban theo tháng thử nghiệm giảm 20% số tiền cho tất phòng ban.Nếu phòng ban sử dụng vượt mức khốn phần vượt mức bị trừ trực tiếp tất vào lương trưởng phòng ban, phận vào cuối tháng.Từ quản lý phịng ban nghiêm túc việc kiểm soát việc sử dụng điện thoại theo định mức, tiết kiệm chi phí điện thoại cho Cơng ty Dự kiến sau thực biện pháp số tiền điện thoại Cơng ty giảm 20% Vậy, số tiền điện thoại tiết kiệm là: 623 20% = 125 triệu đồng Bên cạnh chi phí điện thoại làm cho chi phí dịch vụ mua ngồi tăng chi phí điện internet khoản mục mà nhà quản lý phải quan tâm Công ty phải quản lý chặt chẽ việc sử dụng điện internet, tránh tình trạng nhân viên lãng phí điện sử dụng internet vào việc riêng.Vì tiền điện internet chiếm 24,63% tổng chi phí quản lý doanh nghiệp.Và năm 2009 tăng 46 triệu đồng tương ứng tăng 25,7% so với năm 2008.Qua điều tra cho thấy nhân viên cơng ty chưa có ý thức tiết kiệm điện, vào internet nghe nhạc xem phim, chơi điện tử nhiều dẫn đến tiền điện internet tăng nhanh,hiệu cơng việc giảm.Chính cơng ty cần nâng cao ý thức cho nhân viên việc tiết kiệm điện như: tắt thiết bị khơng cần thiết, hạn chế vào internet ngồi mục đích phục vụ cho công việc Hiện giá điện tăng lên, sử dụng điện trả theo mức độ, công ty tiết kiệm khoản tiền tạo lượng tiền để phục vụ cho sản xuất kinh doanh - Dự kiến sau thực biện pháp, chi phí điện internet giảm 10% Cụ thể Công ty tiết kiệm được: 225 3.2.1.4 .4 Kết thực 10% = 22,5 triệu đồng Bảng 3.4 Ước tính chi phí quản lý doanh nghiệp sau thực biện pháp ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Chi phí tiền lương Chi phí cơng cụ, dụng cụ Chi phí vật liệu Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí lệ phí Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Tổng Trước thực 1.450 168 36 77 196 Sau thực 1.450 168 36 77 196 914 296 3.137 766,5 296 2.989,5 Chênh lệch 0 0 -147,5 -147,5 Như sau thực biện pháp chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 147,5 triệu đồng làm cho tổng chi phí giảm 147,5 triệu đồng Tiết kiệm khoản chi phí khoản chi phí sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu Cơng ty giảm khoản tiền vay khơng chi phí sử dụng vốn vốn vay, không chi phí hội vốn chủ Tạo thói quen tiết kiệm cho cán công nhân viên góp phần tăng lợi nhuận cho cơng ty Lúc tổng chi phí 28.432-147,5=28.284,5 triệu đồng Lợi nhuận trước thuế : 28.994-28.284,5=709,5 triệu đồng Lợi nhuận sau thuế : 709,5-709,5 x25%=532 triệu đồng Bảng 3.5 : Bảng tổng hợp kết biện pháp tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp STT Chỉ tiêu Đơn vị Trước biện pháp Sau biện pháp Chênh lệch Tuyệt Tương Đối Đối (%) 0 -147,5 -0,52 0 DT Tr 28.994 28.994 Tổng CP Tr 28.432 28.284,5 CP lãi vay Tr 764 764 LN trước thuế Tr 1.326 1.473,5 147,5 11,12 lãi vay LNTT Tr 571 709,5 138,5 24,25 LNST Tr 456 532 76 16,67 Tỉ suất doanh lợi % 1,58 1,83 0,25 doanh thu Tỉ suất doanh lợi % 0,31 0,34 0,03 tổng TS (ROA) Tỉ suất doanh lợi % 0,43 0,51 0,08 vốn chủ Biện pháp tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp khơng làm tăng doanh thu lại làm lợi nhuận sau thuế tăng 16,67%,tỉ suất doanh lợi doanh thu tăng 0,25%, tỉ suất doanh lợi tổng tài sản tăng 0,03%, tỉ suất doanh lợi vốn chủ tăng 0,08%.Số tiền công ty tiết kiệm từ chi phí quản lý doanh nghiệp dùng để trả phần nợ giúp giảm chi phí lãi vay, tăng lợi nhuận sau thuế 3.2.2 Biện pháp 2: Giảm khoản phải thu 3.2.2.1.Cơ sở biện pháp Trong hoạt động sản xuất kinh doanh thường tránh khỏi việc mua bán chịu doanh nghiệp Qua bảng cân đối kế toán ta nhận thấy khoản phải thu khách hàng công ty lớn Nó chiếm tỉ trọng lớn tổng tài sản công ty Năm 2008, giá trị khoản phải thu khách hàng công ty 32.536 triệu đồng, chiếm tỉ trọng 24% tổng tài sản Còn năm 2009, giá trị khoản phải thu khách hàng công ty 58.059 triệu đồng, chiếm tỉ trọng 43% tổng tài sản Việc khoản phải thu chiếm tỉ trọng lớn tổng tài sản chứng tỏ Công ty bị khách hàng chiếm dụng vốn nhiều gây khó khăn việc quay vịng vốn cần thiết có rủi ro thu hồi nợ, làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty 3.2.2.2 2.Mục đích biện pháp - Giảm tỷ trọng khoản phải thu khách hàng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Tăng khả toán 3.2.2.3.Nội dung thực biện pháp Công ty cần làm tốt công tác thu hồi nợ Việc giúp cho công ty thu khoản tiền định để trang trải khoản vay nợ công ty - Mở sổ chi tiết, phân loại theo dõi khoản phải thu, thường xun đơn đốc khách hàng để thu hồi nợ hạn, chiết khấu cho khách hàng trả nợ trước hạn - Lập tổ phục vụ cho công tác thu hồi nợ, đàm phán với khách hàng để họ đồng ý toán với mức chiết khấu mà Cơng ty đưa ra, có thưởng cho nhân viên thu nợ nhanh số lượng lớn - Áp dụng mức chiết khấu thích hợp cho khách hàng theo thời gian toán - Có sách bán chịu hợp lý với loại khách hàng, phải xem xét kĩ khả toán khách hàng trước bán chịu - Có biện pháp phịng ngừa rủi ro khơng tốn như: yêu cầu đặt cọc, trả trước phần giá trị hợp đồng, giới hạn tín dụng, trích lập dự phịng… -Đối với khoản nợ xấu mà công ty địi sử dụng hình thức bán nợ cho ngân hàng - Có ràng buộc chặt chẽ hợp đồng khách hàng, khách hàng trả chậm công ty thu lãi suất tương ứng với lãi suất hạn ngân hàng Bảng 3.6 : Bảng phân loại khả trả nợ khách hàng Đơn vị: triệu VNĐ Thời gian chậm trả (Tháng) 1-3 3-6 6-9 >9 Tổng Tỉ trọng (%) 10 18 67 100 Giá trị 2.903 5.806 10.451 38.899 58.059 Tỉ lệ chiết khấu (%) 2,2 1.5 0.85 Số tiền chiết khấu 64 87 89 240 * Dự kiến chi phí biện pháp Khi thực biện pháp này, dự kiến thu hồi được33% số nợ, tương đương: 58.059 x 33% = 19.160 triệu đồng Và phát sinh khoản chi phí như: chi phí lại, điện thoại, chi phí khen thưởng, chi phí chiết khấu cho khách hàng tốn sớm … - Chi phí khen thưởng cho nhân viên: 19.160 x 0,5% = 96 triệu đồng - Chi phí chiết khấu cho khách hàng trả nợ sớm: 240 triệu đồng - Chi phí lại, điện thoại : 19.160 x 0,2% = 38 triệu đồng - Chi phí khác: 50 triệu đồng Bảng 3.7: Bảng tổng hợp chi phí dự kiến biện pháp Đơn vị: VNĐ Chỉ tiêu Chi phí khen thưởng Chi phí chiết khấu Chi phí lại ,điện thoại Chi phí khác Tổng Số tiền 96.000.000 240.000.000 38.000.000 50.000.000 424.000.000 * Dự kiến kết biện pháp Sau thực tốt biện pháp dự kiến công ty thu hồi 33% số nợ, tương đương 19.160 triệu đồng sVà phát sinh khoản chi phí như: chi phí lại, điện thoại, chi phí khen thưởng, chi phí chiết khấu cho khách hàng toán sớm … - Chi phí khen thưởng cho nhân viên: 19.160 x 0,5% = 96 triệu đồng - Chi phí chiết khấu cho khách hàng trả nợ sớm: 240 triệu đồng - Chi phí lại, điện thoại : 19.160 x 0,2% = 38 triệu đồng - Chi phí khác: 50 triệu đồng Bảng 3.7: Bảng tổng hợp chi phí dự kiến biện pháp Đơn vị: VNĐ Chỉ tiêu Chi phí khen thưởng Chi phí chiết khấu Chi phí lại ,điện thoại Chi phí khác Tổng Số tiền 96.000.000 240.000.000 38.000.000 50.000.000 424.000.000 * Dự kiến kết biện pháp Sau thực tốt biện pháp dự kiến công ty thu hồi 33% số nợ, tương đương 19.160 triệu đồng Tổng chi phí biện pháp 424 triệu đồng Số tiền thực thu công ty : 19.160-424 = 18.736 triệu đồng Bảng 3.8 : Bảng tổng hợp kết biện pháp giảm khoản phải thu STT Chỉ tiêu Các KPT Tiền khoản tương đương tiền Hệ số KPThu/KPTrả Vòng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền bq Khả toán tức thời Nhận xét: Chênh lệch Tuyệt Tương Đối Đối (%) Đơn vị Trước biện pháp Sau biện pháp Tr 71.932 53.196 18.736 -26,04 Tr 1.288 20024 18.736 1454,65 Lần 3,5 2,53 -0,97 Vòng 0,42 0,47 0,05 ngày 850 766 -84 Lần 0,033 0,52 0,487 - Sau áp dụng hính thức chiết khấu, khoản phải thu năm 2009 giảm xuống 53.196 triệu đồng Tiền mặt tăng 18.736 triệu đồng.Chỉ số phản ánh khả toán số hoạt động tăng lên.(Như bảng trên) - Kỳ thu tiền bình quân giảm 84 ngày làm giảm chi phí sử dụng vốn 3.3 Tình hình tài Cơng ty sau thực giải pháp: Kết hợp hai giải pháp ta thấy tình hình tài Cơng ty cải thiện rõ rệt - Tiết kiệm 200 triệu đồng tiền chi phí quản lý doanh nghiệp, vừa nâng cao ý thức CB-CNV , vừa làm tăng lợi nhuận sau thuế lên 244 triệu đồng - Khoản phải thu giảm 18.736 triệu đồng làm cho tiền mặt tăng 18.736 triệu đồng Từ làm cho số vòng quay tăng lên - Khả toán tức thời tăng 0,487 lần - Các tiêu phản ánh hiệu tăng lên Các biện pháp đề hồn tồn có sở, phù hợp với tình hình tài Cơng ty thực 3.4 Một số kiến nghị nhằm tạo điều kiện thực giả pháp 3.4.1 Về phía cơng ty Cùng với biện pháp nhàm cải tình hình tài nêu trên, cơng ty cần phải có hồn thiện máy tổ chức quản lí để tạo điều kiện thực biện pháp Công ty cần tăng cừờng công tác đào tạo quản lí trình độ chun mơn nghiệp vụ cho thành viên công ty nhằm đáp ứng yêu cầu đổi Bên cạnh cơng ty cần thực số sách sau: - Thực sách gắn quyền lợi cá nhân, phận với kết công việc đạt Cơng ty cần đảm bảo tính cơng minh sách thưởng phạt chế độ đãi ngộ cơng nhân viên - Tăng cường hồn thiện cấu tổ chức theo hướng gọn nhẹ chuyên nghiệp, có bố chí hợp lí mặt nhân sự, vị trí cơng tác phải phù hợp với lực chuyên môn nhân viên nhằm đạt hiệu cao công việc Quyền hạn trách nhiệm phải tương đưong - Đẩy mạnh công tác đào tạo nghiệp vụ cho công nhân viên, tăng cường buổi tập huấn , hội thảo nghiệp vụ cho nhân viên, tạo điều kiện để nhân viên có hội đào tạo - Thực tiết kiệm trình sản xuất kinh doanh Ban lãnh đạo phải nhắc nhở cán công nhân viên cơng ty thực hành tiết kiệm 3.4.2 Về phía nhà nước Nhà nước quan trức Cục quản lí thị trường, Cục thuế, Hải quan… cần tạo điều kiện để trình sản xuất kinh doanh công ty đựợc thuận lợi thông suốt, trành tình trạng gây khó khăn, cản trở cơng ty q trình kinh doanh sản xuất Nhà nước cần thiết lập hệ thống pháp lí hồn thiện, đầy đủ nhằm dảm bảo cơng bằng, bình đẳng trình cạnh tranh doanh nghiệp Trong thời gian tới nhà nước cần có những sách thu hút đầu tư nước ngồi nhằm kích thích pháp triển kinh tế nước KẾT LUẬN Hoạt động tài hoạt động bản, quan trọng trình sản xuất kinh doanh từ huy động vốn phân phối lợi nhuận Hơn thơng qua người ta giải mối quan hệ kinh tế phát sinh đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong thời gian thực tập công ty kết hợp với kiến thức học trường, em mạnh dạn đưa số ý kiến nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty, em hy vọng đóng góp phần nhỏ vào cơng tác quản lý tài công ty thời gian tới Tuy nhiên tài đề tài rộng lớn Hơn nữa, hạn chế định trình độ thời gian nên viết em tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy cơ, ban lãnh đạo cơng ty ý kiến đóng góp bạn đọc để viết em hoàn thiện Cuối em xin chân thành cám ơn cô chú, anh chị Công ty giúp đỡ em nhiều trình thực tập Em xin chân thành cám ơn giúp đỡ nhiệt tình nhà trường, thầy khoa quản trị kinh doanh Đặc biệt Cô CAO THỊ THU nhiệt tình hướng dẫn bảo để giúp em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cám ơn Hải Phòng, ngày 15 tháng 06 năm 2010 ... kết luận gồm phần chính: Phần 1: Cơ sở lí luận phân tích tài doanh nghiệp Phần 2: Phân tích tình hình tài cơnng ty cổ phần cơng nghiệp Việt Hồng Phần 3: Một số biện pháp cải thiên tình hình tài. .. tài cơng ty cổ phần cơnng nghiệp Việt Hồng Chương I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.1.1... doanh nghiệp khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Quản trị tài có quan hệ chặt chẽ với quản trị doanh nghiệp giữ vị trí quan trọng hàng đầu quản trị doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp phận quản