BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH : KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên: Nguyễn Thị Hương Giang Giảng viên hướng dẫn: ThS Trần Thị Thanh Thảo HẢI PHÒNG – 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG VẬN TẢI ANH QUÂN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên: Nguyễn Thị Hương Giang Giảng viên hướng dẫn: ThS Trần Thị Thanh Thảo HẢI PHỊNG – 2021 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Hương Giang Mã SV: 1412401267 Lớp: QT 1805K Ngành: Kế toán - Kiểm toán Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp  Nghiên cứu lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền  Mơ tả tìm hiểu thực trạng cơng tác kếtốn vốn tiền đơn vị thực tập  Đánh giá ưu khuyết điểm cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác hạch tốn kế tốn Các tài liệu, số liệu cần thiết Sưu tầm, lựa chọn từ số liệu tài liệu phục vụ cơng tác kế tốn vốn tiền năm 2019 Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân Địa điểm thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân, địa chỉ: Số 155 Hàng Kênh - Lê Chân - Hải Phịng KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Họ tên: Trần Thị Thanh Thảo Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân Đề tài tốt nghiệp giao ngày 12 tháng 10 năm 2020 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 31 tháng 12 năm 2020 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Giảng viên hướng dẫn Trần Thị Thanh Thảo Hải Phòng, ngày tháng năm 2021 XÁC NHẬN CỦA KHOA KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên : Trần Thị Thanh Thảo Đơn vị công tác : Khoa Quản Trị Kinh Doanh Họ tên sinh viên : Nguyễn Thị Hương Giang Đề tài tốt nghiệp : Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty Ngành: Kế toán kiểm toán TNHH đầu tư thương mại xây dựng vận tải Anh Quân Nội dung hướng dẫn : Kế toán vốn tiền Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: Sinh viên Nguyễn Thị Hương Giang trình làm đề tài tốt nghiệp chấp hành tốt yêu cầu quy định giáo viên hướng dẫn thời gian nội dụng yêu cầu viết Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): +Về lý luận: Đã hệ thống hóa lý luận kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo TT133 +Về thực tiễn: Đã mơ tả chi tiết kế tốn vốn tiền Công TNHH đầu tư thương mại xây dựng vận tải Anh Quân theo hình thức kế toán Nhật ký chung với số liệu năm 2019 Các số liệu tính tốn minh họa phong phú đảm bảo tính logic theo trình tự kế tốn từ chứng từ đến sổ sách kế toán đáp ứng yêu cầu khóa luận tốt nghiệp cử nhân Từ việc đưa số liệu tính hình thực tế cơng ty viết phân tích ưu nhược điểm đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH đầu tư thương mại xây dựng vận tải Anh Quân nói riêng Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp: Được bảo vệ Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày … tháng … năm Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA .2 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.1 Sự cần thiết cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.3 Vai trò kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.4 Nhiệm vụ công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.2 Nội dung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp nhỏ vừa 1.3 Vận dụng hệ thống số sách kế tốn vào cơng tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 13 1.3.1 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung 13 1.3.2 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ 14 1.3.3 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo theo hình thức Chứng từ ghi sổ .15 1.3.4 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo hình thức kế tốn máy vi tính 16 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG VẬN TẢI ANH QUÂN 18 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân .18 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân 18 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân 19 2.1.3 Mơ hình tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân 20 2.1.4 Đặc điểm cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân .22 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 2.1.4.1.Cơ cấu máy kế tốn Cơng ty 23 2.1.4.2 Hình thức ghi sổ sách kế tốn Cơng ty 23 2.1.4.3 Tổ chức lập phân tích báo cáo kế toán 25 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân 25 2.2.1 Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân .26 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân .45 CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG VẬN TẢI ANH QUÂN 64 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân 64 3.1.1 Ưu điểm .64 3.1.2 3.2 Nhược điểm 66 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân 67 KẾT LUẬN 74 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện phạm vi hoạt động doang nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do đó, việc tổ chức cơng tác kế toán vốn tiền nhằm đưa thơng tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết đươc hiệu kinh tế đơn vị Xuất phát từ vần đề thông qua thời gian thực tập thực tế doanh nghiệp em xin chọn đề tài :“Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân” làm đề tài tốt nghiệp cho Ngồi lời mở đầu kết luận, khoá luận bao gồm chương: Chương 1: Lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân Trong thời gian thực khóa luận em giúp đỡ tận tình cô giáo Th.s Trần Thị Thanh Thảo cô, phịng kế tốn Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân Mặc dù cố gằng nhiều trình độ cịn hạn chế thời gian có hạn nên khóa luận KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo để khóa luận em hoàn thiện CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.1 Sự cần thiết cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp bước vào hoạt động sản xuất kinh doanh thiết cần có lượng vốn định, sở tạo lập vốn kinh doanh doanh nghiệp, dùng vào việc mua sắm tài sản cần thiết phục vụ cho sản xuất kinh doanh, dùng để tiêu khoản chi phí phát sinh hàng ngày Do vốn tiền có vị trí quan trọng, thiếu doanh nghiệp Tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư, hàng hóa phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh vừa từ nguồn thu từ hoạt động bán hàng thu hồi khoản nợ khách hàng Thiếu tiền vốn trở ngại nguyên nhân kìm hãm phát triển doanh nghiệp Do vốn tiền đóng vai trị quan trọng, đảm bảo cho cơng tác sản xuất, kinh doanh diễn liên tục, không bị ngắt quãng Vốn tiền tài sản có khả phát sinh rủi ro cao loại tài sản khác doanh nghiệp cần quản lí chặt chẽ; thường xun kiểm tra kiểm sốt khoản thu chi tiền cần thiết Trong quản lý người ta sử dụng nhiều công cụ quản lí khác thống kê, phân tích hoạt động kinh tế kế tốn ln coi cơng cụ quản lí kinh tế quan trọng 1.1.2 Khái niệm vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa Vốn tiền phần tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt quỹ doanh nghiệp, tiền gửi ngân hàng, Kho bạc Nhà nước khoản KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 2.24: Sổ TK 112 CÔNGTY TNHH ĐẦU TƯTHƯƠNGMẠIXÂY DỰNGVẬN TẢI ANH QUÂN Mẫu số: S03b – DNN Số 155 Hàng Kênh, Lê Chân, Hải Phòng (Ban hành theo TT 133/2016/TT - BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỐ CÁI Tên TK: Tiền gửi ngân hàng, Số hiệu: 112 năm 2019 Đơn vị tính:đồng NT GS A Chứng từ SH NT B C Diễn giải D Số dư đầu năm TK ĐƯ H Số phát sinh Có Nợ 765.452.110 Số phát sinh 11/09 HĐ556 BN732 11/09 15/09 HĐ790 BC636 15/09 22/09 BC641 22/09 07/10 PT813 BN 741 07/10 08/12 HĐ 908 BC901 08/12 08/12 HĐ 914 BC903 08/12 Thanh toán tiền mua 154 hàng cho Công ty cổ 133 phần Thái Long … Thu tiền vận chuyển 511 hàng cho công ty cổ phần Thương mại 333 Thiên Đức … Thu tiền vận chuyển hàng cho Công ty cổ 131 phần Sông Đà Ju dong … Rút tiền gửi ngân 111 hàng nhập quỹ … Thu tiền vận chuyển 511 hàng cho Công ty cổ phần Tuấn Tú 333 … Thu tiền vận chuyển hàng cho Công ty cổ phần Minh Hùng 33.308.800 3.330.880 45.760.000 4.576.000 50.000.000 140.000.000 18.449.000 1.844.900 511 3.881.000 333 388.100 … Cộng số phát sinh Số dư cuối năm Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 19.883.898.190 19.884.982.553 764.367.747 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân) KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu 2.25 Sổ tiền gửi ngân hàng CÔNGTY TNHH ĐẦU TƯTHƯƠNGMẠIXÂY DỰNGVẬN TẢI ANH QUÂN Mẫu số: S06– DNN Số 155 Hàng Kênh, Lê Chân, Hải Phòng (Ban hành theo TT 133/2016/TT – BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mởi tài khoản giao dịch: Ngân hàng Techcombank Hải Phòng Số hiệu tài khoản nơi gửi: 102010000201878 - VNĐ Năm 2019 Chứng từ Số hiệu NT Diễn giải TK ĐƯ Thu Số tiền Chi Số dư đầu kì: HĐ556 BN732 11/09 HĐ790 BC636 15/09 BC641 22/09 PT813 BN 741 07/10 HĐ 908 BC901 08/12 HĐ 914 BC903 08/12 Số phát sinh … Thanh tốn tiền mua hàng cho Cơng ty cổ phần Thái Long … Thu tiền vận chuyển hàng cho công ty cổ phần Thương mại Thiên Đức … Thu tiền vận chuyển hàng cho Công ty cổ phần Sông Đà Ju dong … Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ … Thu tiền vận chuyển hàng cho Công ty cổ phần Tuấn Tú ‘’’ Thu tiền vận chuyển hàng cho Công ty cổ phần Minh Hùng … Cộng phát sinh tháng 154 33.308.800 133 3.330.880 511 45.760.000 333 4.576.000 131 50.000.000 111 18.449.000 333 1.844.900 511 3.881.000 333 388.100 234.162.117 78.423.119 312.1878.129 621.882.145 7.088.265.551 6.926.635.454 Số dư cuối kì: Người ghi sổ ( Ký, họ tên) 506.723.601 682.216.228 140.000.000 511 Cịn lại 124.331.223 285.961.320 Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) \(Nguồn số liệu: Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân) KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu 2.21: Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng CÔNGTY TNHH ĐẦU TƯTHƯƠNGMẠIXÂY DỰNGVẬN TẢI ANH QUÂN Số 155 Hàng Kênh, Lê Chân, Hải Phòng Mẫu số: S07 - DNN (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC ) BẢNG TỔNG HỢP TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Năm 2019 TT Tên ngân hàng Techcombank Viettinbank Tồn đầu kỳ 124.331.223 Gửi vào 7.088.265.551 Rút Tồn cuối kỳ 6.926.635.454 285.961.320 123.394.331 3.907.759.978 3.956.465.176 Vietcombank 517.726.556 8.887.872.661 9.001.881.923 403.717.294 Cộng Người ghi sổ ( Ký, họ tên) 765.452.110 19.883.898.190 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 74.689.133 19.884.982.553 764.367.747 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân) KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG III MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG VẬN TẢI ANH QUÂN 3.3 Đánh giá chung cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Qn, em nhận thấy cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty có ưu nhược điểm sau: 3.1.1 Ưu điểm  Về máy kế tốn Bộ máy kế tốn cơng ty phân công tương đối rõ ràng khoa học cho kế tốn viên, có phối hợp chặt chẽ đồng phần hành với nhau, đảm bảo tính thống phạm vi, phương pháp tính tốn, ghi chép Từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu, phát kịp thời sai sót, giúp Ban giám đốc nắm thơng tin kế tốn,tài nhanh chóng, kịp thời  Về hình thức kế tốn Hiện cơng ty áp dụng hình thức kế tốn “Nhật ký chung” Đây hình thức sổ kế tốn có quy trình hạch tốn đơn giản, khơng giúp cho kế tốn viên thuận tiện việc ghi chép, xử lý số liệu kế tốn mà cịn tiết kiệm thời gian, cơng sức tạo điều kiện cho việc cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời Cùng với hỗ trợ Excel, việc ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh diễn nhanh chóng, thuận lợi, kiết kiệm thời gian công sức  Về chứng từ kế tốn sử dụng Cơng ty sử dụng chứng từ theo Chế độ kế toán Doanh nghiệp ban hành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Tài Chính Các thủ tục chứng từ liên quan đến việc hạch toán thực đầy đủ Từ công việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra  Về sổ sách tài khoản kế toán sử dụng Sổ sách kế tốn cơng ty lập rõ ràng, xác theo mẫu hướng dẫn Nhà nước Ngoài cơng ty cịn sáng tạo lập sổ kế tốn phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế yêu cầu quản lý công ty tuân thủ theo quy định, phản ánh xác, minh bạch nội dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tăng hiệu giám sát đối chiếu Công ty xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết, cụ thể, phù hợp với đặc điểm đối tượng hạch tốn cơng ty, tạo điều kiện cho việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành  Về hạch toán kế toán Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho việc theo dõi - Về hạch toán tiền mặt: việc lập sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào phiếu thu, phiếu chi ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu Kế tốn đối chiếu số liệu với sổ quỹ cách nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, xác, giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời - Về hạch toán tiền gửi ngân hàng: việc lập sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng ngân hàng cơng ty có mở tài khoản để giao dịch vào giấy báo nợ, giấy báo có chứng từ khác có liên quan giúp cho kế toán tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi cách tốt KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 3.1.3 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân có mặt hạn chế làm ảnh hưởng đến tiến độ hiệu cơng việc Vì cần phải phân tích mặt hạn chế để đưa giải pháp khắc phục, giúp cho cơng tác kế tốn cơng ty hồn thiện  Kế tốn khơng tiến hành kiểm kê quỹ thường xuyên Lượng tiền mặt hàng ngày công ty giao dịch lớn, việc kiểm tra thường xuyên quỹ tiền mặt hạn chế sai sót nhầm lẫn hành vi gian lận quản lý quỹ tiền mặt kế toán tiến hành kiểm kê định kỳ cuối năm lần Do khơng xác định số chênh lệch tiền tồn quỹ thực tế với sổ quỹ tháng, quý để từ tăng cường quản lý làm sở quy trách nhiệm vật chất có thất thốt, mát xảy  Về việc xây dựng định mức dự trữ tiền mặt quỹ Công ty chưa xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ nên dẫn đến tình trạng tiền mặt quỹ đơn vị khơng ổn định, có lúc q có lúc q nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cấu sản xuất kinh doanh có thiếu tiền mặt để chi tiêu thường xuyên có dự trữ nhiều gây ứ đọng vốn đơn vị  Về cơng tác tốn Cơng ty khơng sử dụng cách triệt để việc toán qua ngân hàng Những khoản tiền có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên cơng ty tốn chuyển khoản nhiên có nhiều khoản tiền 20 triệu cơng ty thực tốn tiền mặt chuyển khoản, điều cho thấy cơng ty khơng sử dụng hết lợi tốn chuyển khoản làm ảnh hưởng đến an toàn tiền quỹ cơng ty, xảy mát  Về việc đại hóa cơng tác kế tốn Hiện nay, công ty chưa sử dụng phần mềm kế tốn để phục vụ cơng tác ghi chép sổ sách kế toán nên chưa thực phát huy hết vai trị máy tính KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP cơng tác hạch toán kế toán Việc áp dụng kế tốn thủ cơng làm tăng thêm thời gian ghi chép, tổng hợp số liệu chuyển sổ Nhất vào cuối kỳ kế tốn, khối lượng cơng việc nhiều dễ dẫn đến sai sót 3.4 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân Qua thời gian thực tập công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân, vào tồn khó khăn cơng tác tổ chức kế toán, em xin nêu số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền cơng ty sau:  Ý kiến thứ nhất: Hồn thiện công tác quản lý quỹ tiền mặt Việc thực kiểm kê quỹ vào cuối tháng cuối quý kiểm kê đột xuất giúp công ty xác định lượng tiền tồn quỹ số thừa, thiếu so với sổ quỹ Trên sở đó, tăng cường công tác quản lý quỹ quy trách nhiệm vật chất Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập ban kiểm kê quỹ Trước kiểm kê quỹ, Thủ quỹ phải ghi sổ quỹ, tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê, khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải Về thành phần bên tham gia kiểm kê: Kiểm kê quỹ phải thực có tham gia bên để đảm bảo tính khách quan Khi kiểm kê quỹ phát sinh trường hợp thừa, thiếu, đủ Cách xử lý trường hợp kiểm kê gặp phải thực sau: + Khi kiểm kê phát thừa tiền mặt: - Khi chưa xác định rõ nguyên nhân, kế toán ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) - Khi xác định nguyên nhân: Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) Có TK 711 – Thu nhập khác Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3388)… KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP + Khi kiểm kê phát thiếu tiền mặt: - Chưa xác định rõ nguyên nhân, ghi: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381) Có TK 111 – Tiền mặt - Khi xác định nguyên nhân: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1388) Nợ TK 334 – Trừ vào lương… Có TK 138 – Phải thu khác (1388) Việc kiểm kê quỹ cho loại tiền quỹ có ưu điểm: giúp cho nhà quản lí nắm bắt số tiền quỹ thực tế, số tiền thừa, thiếu so với số quỹ để có biện pháp tăng cường quản lí quỹ tốt Sau mẫu Bảng kiểm kê quỹ (Biểu 3.1): KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo TT số: 133/2016/TT- BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Đơn vi:……… Bộ phận:……… BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng … năm Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện Thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: X II Số kiểm kê thực tế X Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) X - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP  Ý kiến thứ hai: Xây dựng định mức dự trữ tiền mặt quỹ hợp lý Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể số kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng tiền mặt quỹ đơn vị không ổn định, có lúc q có lúc q nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho cơng ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại Để khắc phục nhược điểm này, theo em công ty nên xây dựng đinh mức tiền mặt quỹ cụ thể kì hạch tốn vào kế hoạch thu chi tiền mặt kì Định mức xê dịch kì hạch tốn, khơng phép tăng cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt doanh nghiệp, bên cạnh cơng ty cần lập kế hoạch thu hồi tốn khoản cơng nợ cho số tiền phải trả nợ thu hồi nợ cân đối đảm bảo nhu cầu thu, chi công ty  Ý kiến thứ ba: Hồn thiện việc tăng cường hình thức tốn qua ngân hàng: Với xu hướng chung đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt, với khoản tiền lớn doanh nghiệp toán qua hệ thống Ngân hàng theo quy định khoản tiền có giá trị 20 triệu đồng cơng ty tốn tiền mặt cơng ty toán tiền gửi ngân hàng Điều chưa tốt, việc toán khoản tiền dù lớn hay nhỏ qua Ngân hàng có ưu điểm sau: - Hiện hệ thống Ngân hàng phát triển tồn quốc, khơng Ngân hàng Nhà nước mà cịn có Ngân hàng tư nhân Với cơng nghệ đại tiên tiến, việc chuyển tiền ngân hàng nhanh chóng thuận lợi Hơn doanh nghiệp mở tài khoản Ngân hàng - Thanh toán qua Ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an toàn cho đồng tiền trình vận chuyển, tránh xảy cắp, gian lận, sai sót q trình hạch tốn - Mặt khác lượng tiền gửi Ngân hàng cịn đảm bảo khả sinh lời tiền KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP  Thứ tư: Hoàn thiện việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn Nếu trước kế toán viên cộng sổ kế toán sai tồn báo cáo tài quản trị có liên quan phải lập lại từ đầu thời gian tiêu tốn cho việc vài ngày chí tới vài tuần để hồn thành với hỗ trợ phần mềm kế tốn, người sử dụng giảm tối đa thời gian lãng phí vào việc chỉnh sửa liệu, sổ sách, báo cáo từ vài ngày xuống vài phút Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi cần nhiều nhân làm kế tốn phần mềm kế tốn tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Cùng với phát triển ngày cao khoa học kỹ thuật, xu hướng phát triển nhanh chóng tồn giới, việc áp dụng cơng nghệ thơng tin hạch tốn kế toán cần thiết Áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào cơng tác kế tốn có chi phí đầu vào khơng cao hiệu mang lại lớn Nó giúp giảm nhẹ nhiều khối lượng cơng việc kế tốn viên, nâng cao độ tin cậy, độ xác số kế toán Em xin giới thiệu số phần mềm phổ biến uy tín thị trường, phù hợp với doanh nghiệp: Misa, Fast accounting, Bravo,… * Phần mềm kế tốn Fast Acounting: http://www.fast.com.vn KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Fast Accounting phát triển liên tục hồn thiện từ năm 1997, có 13.000 khách hàng Fast Accounting với phiên đáp ứng cho loại hình doanh nghiệp: dịch vụ, thương mại, xây lắp, sản xuất Phần mềm phát triển cơng nghệ Microsoft, ngơn ngữ lập trình C#.NET, sở liệu SQL Server, chạy máy đơn lẻ, mạng nội làm việc từ xa qua internet *Phần mềm kế toán MISA : http://www.misa.com.vn/ MISA SME.NET 2019 phần mềm cải tiến cho phù hợp với chế độ kế toán doanh nghiệp, đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ kế toán.MISA SME.NET 2019 phù hợp triển khai cho doanh nghiệp thuộc lĩnh vực: Thương mại; Dịch vụ; Xây lắp; Sản xuất Phần mềm tự động lập báo cáo thuế có mã vạch quản lý chặt chẽ hóa đơn tự in, đặt in, điện tử theo quy định Tổng cục Thuế Kết nối với dịch vụ kê khai thuế qua mạng MTAX.VN để nộp báo cáo trực tiếp đến quan Thuế Phần mềm quản trị- tài chính- kế tốn Bravo KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Phiên “Phần mềm quản trị tài - kế toán BRAVO” Bravo8 Với tảng thiết kế công nghệ đại cho phép phần mềm BRAVO dễ dàng sửa đổi, thêm bớt chức phân hệ (module) thêm phân hệ BRAVO xây dựng theo phân hệ (module) nhằm mục đích trợ giúp quản lý hệ thống quy trình quản lý SXKD doanh nghiệp phần mềm (Quản lý hoạch định tài nguyên doanh nghiệp) Hệ thống mở, mềm dẻo linh hoạt Cùng với phát triển doanh nghiệp, yêu cầu quản trị thay đổi dẫn đến tải phần mềm có thiết kế đóng Đồng thời, tính đa dạng đặc thù ngành nghề kinh doanh làm cho vấn đề trở nên phức tạp khơng có phần mềm tổ chức tốt thiết kế mở Phần mềm BRAVO thiết kế với hệ thống mở, mềm dẻo, linh hoạt để điều chỉnh tính khơng phù hợp với yêu cầu mà sẵn sàng cho phát triển tương lai doanh nghiệp biến động sách, chế độ Nhà nước (thiết kế hợp với yêu cầu đa dạng thực tế) Với tảng ứng dụng (Framework) thiết kế công nghệ đại cho phép phần mềm BRAVO dễ dàng sửa đổi, thêm bớt chức phân hệ (module) thêm phân hệ Quy trình xử lý trình tự cơng việc (WorkFlow) Quy trình làm việc doanh nghiệp có nhiều phận nhân viên tham gia Việc phối hợp xử lý công việc đồng liệu nhân viên, phận phức tạp cần phải quy định trình tự bước thực cho việc nhập, khai thác liệu tránh trùng lặp sai sót BRAVO cho phép người sử dụng tự khai báo, định nghĩa quy trình xử lý công việc phù hợp với thực tế doanh nghiệp KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Vốn tiền phần hành kế toán quan trọng hệ thống hạch toán kế toán doanh nghiệp Kế toán vốn tiền theo dõi chi tiết nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền tệ, quan tâm đến dòng tiền; nhằm cung cấp thơng tin cách kịp thời, xác nguồn vốn doanh nghiệp Từ có biện pháp thích hợp, kịp thời nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền doanh nghiệp Trong q trình thực tập Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân, em tìm hiểu thêm cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Có thể nói, cơng tác kế tốn tốn cơng có ưu điểm:  Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, gọn nhẹ có tính hồn thiện tương đối cao, hoạt động nề nếp với quy trình làm việc khoa học; Hệ thống sổ sách, tài khoản kế toán khoa học, tuân thủ chế độ kế toán ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC Song không tránh khỏi hạn chế: Về công tác kiểm kê quỹ, Về việc sử dụng tiền mặt, Về xây dựng định mức tiền mặt dự trữ, Về cơng tác ghi chép sổ sách kế tốn Từ thực trạng nêu trên, đề tài đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân: + Hoàn thiện cơng tác kiểm kê quỹ + Hồn thiện việc sử dụng tiền mặt + Hoàn thiện việc xây dựng định mức tiền mặt dự trữ + Hoàn thiện cơng tác ghi chép sổ sách kế tốn Các kiến nghị đề xuất xuất phát từ thực tế cơng ty nên có thực tế khả thi KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài chính, Thơng tư 133/2016/TT (2016), Hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân (2019), Sổ sách kế tốn Cơng ty Tài liệu khác mạng internet ... ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân .45 CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG VẬN TẢI ANH. .. VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG VẬN TẢI ANH QUÂN 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công. .. chức máy quản lý Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân 20 2.1.4 Đặc điểm công tác kế tốn Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân .22