BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ THƢƠNG MẠI TỔNG HỢP HỒNG PHÚC SINH VIÊN THỰC HIỆN : PHẠM VĂN VINH MÃ SINH VIÊN : A19767 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH Hà Nội – 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ THƢƠNG MẠI TỔNG HỢP HỒNG PHÚC Giáo viên hƣớng dẫn : ThS Đỗ Trƣờng Sơn Sinh viên thực : Phạm Văn Vinh Mã sinh viên : A19767 Chuyên ngành : Tài Hà Nội – 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Trong suốt bốn năm học tập rèn luyện trường Đại học Thăng Long, để hồn thành chương trình học mình, ngồi cố gắng nỗ lực thân điều khơng thể khơng nhắc đến cơng lao thầy cô Quý thầy cô bước hướng dẫn, truyền đạt kinh nghiệm, kiến thức quý báu hành trang vô giá giúp vững bước công việc thực tế sau Xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban giám hiệu nhà trường Đại học Thăng Long, thầy cô giáo khoa Kinh tế giảng dạy bốn năm qua Đặc biệt xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy ThS Đỗ Trường Sơn, thầy dành nhiều thời gian q báu để hướng dẫn giúp tơi hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại tổng hợp Hồng Phúc, anh chị phòng Kế toán tạo điều kiện thuận lợi, hướng dẫn thêm kiến thức thực tế để tơi hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp suốt thời gian thực tập Công ty Hà Nội, ngày 22 tháng 10 năm 2014 Sinh viên Phạm Văn Vinh LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Phạm Văn Vinh Thang Long University Library MỤC LỤC CHƢƠNG CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .1 1.1 Bản chất vai trị tài doanh nghiệp 1.1.1 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp 1.1.3 Chức tài doanh nghiệp .2 1.2 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.2.4 Ý nghĩa phân tính tài doanh nghiệp 1.2.5 Thông tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp .7 1.2.5.1 Thông tin chung 1.2.5.2 Thông tin theo ngành kinh tế .7 1.2.5.3 Thông tin liên quan đến tài doanh nghiệp .7 1.2.6 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp .8 1.2.6.1 Phương pháp so sánh 1.2.6.2 Phương pháp tỉ lệ 1.2.6.3 Phương pháp Dupont .10 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 12 1.3.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 12 1.3.1.1 Phân tích kết cấu biến động tài sản 12 1.3.1.2 Phân tích biến động kết cấu nguồn vốn 13 1.3.1.3 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 14 1.3.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 15 1.3.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ .17 1.3.4 Phân tích tiêu tài 17 1.3.4.1 Phân tích tiêu toán 17 1.3.4.2 Phân tích hệ số cấu tài tình hình đầu tư 19 1.3.4.3 Phân tích nhóm tiêu hiệu hoạt động 21 1.3.4.4 Phân tích nhóm tiêu khả sinh lời 23 1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến việc phân tích tài doanh nghiệp 25 1.4.1 Các nhân tố chủ quan .25 1.4.2 Các nhân tố khách quan 26 CHƢƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ THƢƠNG MẠI TỔNG HỢP HỒNG PHÚC 29 2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Dịch vụ Thƣơng mại tổng hợp Hồng Phúc .29 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty .29 2.1.1.1 Thông tin chung Công ty .29 2.1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 29 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 30 2.1.2.1 Khái quát ngành nghề kinh doanh Công ty 30 2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại tổng hợp Hồng Phúc 30 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Dịch vụ Thƣơng mại tổng hợp Hồng Phúc 32 2.2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 32 2.2.1.1 Phân tích biến động tài sản .32 2.2.1.2 Phân tích kết cấu biến động nguồn vốn 38 2.2.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 42 2.2.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ .48 2.2.4 Phân tích tiêu tài 51 2.2.4.1 Phân tích tiêu tốn 51 2.2.4.2 Phân tích hệ số cấu tài tình hình đầu tư 53 2.2.4.3 Phân tích nhóm tiêu hiệu hoạt động 55 2.2.4.4 Phân tích nhóm tiêu khả sinh lời 58 2.3 Đánh giá chung tình hình tài Công ty TNHH Dịch vụ Thƣơng mại tổng hợp Hồng Phúc 60 2.3.1 Ưu điểm 60 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 61 CHƢƠNG CÁC GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ THƢƠNG MẠI TỔNG HỢP HỒNG PHÚC 63 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty TNHH Dịch vụ Thƣơng mại tổng hợp Hồng Phúc 63 3.1.1 Mục tiêu phát triển 63 3.1.2 Định hướng phát triển .63 3.2 Các giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Dịch vụ Thƣơng mại tổng hợp Hồng Phúc .64 3.2.1 Giảm khoản phải thu cách tăng thu hồi nợ 64 3.2.2 Gia tăng hiệu kinh doanh 65 3.2.3 Giải pháp thiện hiệu sử dụng vốn .66 3.3 Một số đề xuất, kiến nghị 67 Thang Long University Library DANH MỤC BẢNG BIỂU, ĐỒ THỊ Bảng 2.1 Cơ cấu biến động tổng tài sản 33 Bảng 2.2 Tài sản ngắn hạn khác 36 Bảng 2.3 Cơ cấu biến động tổng nguồn vốn 39 Bảng 2.4 Bảng báo cáo kết kinh doanh 2011 - 2013 .43 Bảng 2.5 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 48 Bảng 2.6 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 50 Bảng 2.7 Khả toán ngắn hạn 51 Bảng 2.8 Khả toán nhanh 52 Bảng 2.9 Khả toán tức thời 53 Bảng 2.10 Tỷ số nợ .53 Bảng 2.11 Tỷ số tự tài trợ .54 Bảng 2.12 Tỷ suất đầu tư TSCĐ 55 Bảng 2.13 Luân chuyển hàng tồn kho 55 Bảng 2.14 Luân chuyển khoản phải thu 56 Bảng 2.15 Luân chuyển vốn lưu động 57 Bảng 2.16 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) .58 Bảng 2.17 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA) 59 Bảng 2.18 Tỷ suất sinh lời vốn CSH (ROE) 60 Bảng 3.1 Chiết khấu theo thời gian toán 65 DANH MỤC VIẾT TẮT CSH Chủ sở hữu DH Dài hạn ĐVT Đơn vị tính HTK Hàng tồn kho KCS Kiểm định chất lượng sản phẩm NH Ngắn hạn TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TTS Tổng tài sản VLĐR Vốn lưu động ròng Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Việc gia nhập WTO làm thay đổi mặt kinh tế Việt Nam, với phát triển sản xuất hàng hóa với quy luật khắc nghiệt có tác động mạnh mẽ đến tồn phát triển doanh nghiệp Doanh nghiệp muốn đứng vững quy luật cạnh tranh khốc liệt chế thị trường doanh nghiệp phải làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh thực mang lại hiệu thu lợi nhuận cao Để đáp ứng nhu cầu cơng việc phân tích tình hình tài ngày trở nên quan trọng Tiến hành phân tích tài giúp nhà quản trị thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động kinh doanh sản xuất doanh nghiệp xác định nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố, thơng tin, từ đánh giá tiềm hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lại doanh nghiệp, giúp nhà quản trị đưa giải pháp hữu hiệu, kịp thời, xác nhằm nâng cao chất lượng cơng tác quản lý, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ngoài ra, thực tế cho thấy doanh nghiệp hoạt động hiệu thường doanh nghiệp có cơng tác phân tích tài doanh nghiệp nề nếp thường xuyên Ngày Việt Nam, công tác phân tích tài doanh nghiệp dần trở nên quan trọng, đóng vai trị lớn phát triển bền vững, lâu dài toàn diện doanh nghiệp Xuất phát từ nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp, với hướng dẫn giúp đỡ thầy cô khoa, đặc biệt thầy ThS Đỗ Trường Sơn toàn thể cô chú, anh chị Công ty, em đưa lựa chọn đề tài “Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Dịch vụ Thƣơng mại tổng hợp Hồng Phúc” cho luận văn tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Trước hết, khóa luận nhằm mục đích hồn thiện vấn đề lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp Cụ thể nêu nội dung, tiêu, phương pháp sử dụng phân tích Thứ hai, khóa luận nêu nội dung phân tích thực trạng doanh nghiệp, máy quản lý, công tác phân tích tài Xem xét biến động tiêu tài chính, nhân tố khách quan, chủ quan có ảnh hưởng đến tình hình tài cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Chỉ điểm mạnh, điểm yếu nguyên nhân tồn cơng tác phân tích tài Cuối đề xuất giải pháp giúp Công ty cải thiện tình hình tài năm 2014 Đối tƣợng phạm vi nghiên Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài Cơng ty TNHH Dịch vụ Thương mại tổng hợp Hồng Phúc Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi thời gian: Đánh giá thực trạng tài Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại tổng hợp Hồng Phúc giai đoạn 2011 – 2013 đề xuất định hướng giải pháp nâng cao khả tài năm 2014 Phạm vi khơng gian: Cơng ty TNHH Dịch vụ Thương mại tổng hợp Hồng Phúc Phƣơng pháp nghiên cứu Dùng phương pháp phân tích khác phương pháp so sánh, liên hệ cân đối, tỷ lệ để phân tích tình hình tài theo tiêu chí: hiệu tài chính, rủi ro tài chính,…từ xác định điểm yếu, tìm hiểu nguyên nhân đề xuất biện pháp cải thiện Kết cấu khóa luận Đề tài có kết cấu chương: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chƣơng 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Dịch vụ Thƣơng mại tổng hợp Hồng Phúc Chƣơng 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Dịch vụ Thƣơng mại tổng hợp Hồng Phúc Thang Long University Library PHỤ LỤC Báo cáo tài năm 2011 – 2013: - Bảng cân đối kế toán 2011 – 2013 - Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2011 – 2013 - Bảng báo báo lưu chuyển tiền tệ 2011 – 2013 Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library TÀI LIỆU THAM KHẢO GS TS Ngô Thế Chi, PGS TS Nguyễn Trọng Cơ (2008), Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài Hà Nội GS TS Đặng Đình Đào (2012), Giáo trình kinh tế thương mại, NXB Đại học Kinh tế quốc dân TS Lưu Thị Hương (2002), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Giáo dục PGS TS Nguyễn Đình Kiệm (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài Nguyễn Hải Sản (2005), Quản trị tài doanh nghiệp đại, NXB Tài GS TS Trần Ngọc Thơ (2003), Tài doanh nghiệp đại, NXB Thống kê Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại tổng hợp Hồng Phúc (2011, 2012, 2013), Báo cáo tài Thang Long University Library ... tổ chức Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại tổng hợp Hồng Phúc 30 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Dịch vụ Thƣơng mại tổng hợp Hồng Phúc 32 2.2.1 Phân tích bảng... Long University Library CHƢƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ THƢƠNG MẠI TỔNG HỢP HỒNG PHÚC 2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Dịch vụ Thƣơng mại tổng hợp Hồng Phúc 2.1.1... thiện Kết cấu khóa luận Đề tài có kết cấu chương: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chƣơng 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Dịch vụ Thƣơng mại tổng hợp Hồng Phúc Chƣơng