Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế PHN 2: HCH TON NGHIP V K TON CễNG TY TNHH PHT TRIN TIN HC 1. Nhng vn chung v hch toỏn k toỏn 1.1. Hỡnh thc k toỏn m n v vn dng Hỡnh thc k toỏn m n v ỏp dng:Theo hỡnh thc chng t ghi s Cn c ghi s k toỏn tng hp l Chng t ghi s. Vic ghi s k toỏn tng hp bao gm: - Ghi theo trỡnh t thi gian trờn s ng ký Chng t ghi s - Ghi theo ni dung kinh t trờn S Cỏi Chng t ghi s do k toỏn lp trờn c s tng chng t k toỏn hoc Bng tng hp chng t k toỏn cựng loi, cú cựng ni dung kinh t Chng t ghi s c ỏnh s hiu liờn tc trong tng thỏng v cú chng t k toỏn ớnh kốm, phi c k toỏn trng duyt qua trc khi ghi s k toỏn. - Hỡnh thc chng t ghi s bao gm cỏc s sỏch sau: + Chng t ghi s + S ng ký chng t ghi s + S Cỏi + Cỏc s th, k toỏn chi tit - V s k toỏn chi tit thỡ k toỏn m cỏc s k toỏn chi tit nh: + S chi tit ti khon: 133,131,141,331,156,3331,311, + S theo dừi tng , gim ti sn c nh - V s tng hp thỡ cụng ty cú: + Bng cõn i s phỏt sinh + S Cỏi Nguyễn Thị Nguyệt - ĐHKT2 K1 Báo cáo thực tập 1 Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế - T chc bỏo cỏo ti cụng ty: Cụng ty lp bỏo cỏo ti chớnh theo nm cho c quan thu , c quan ng ký kinh doanh v c quan thng kờ. Bỏo cỏo ti chớnh quy nh cho cỏc Doanh nghip va v nh theo Q 48 bao gm: + Bng cõn i k toỏn + Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh + Bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh + Ngoi ra phi lp thờm biu ph l Bng cõn i ti khon Quy trỡnh ghi s k toỏn ti Cụng ty TNHH Phỏt trin Tin hc c th hin qua s sau: S 2 : Trỡnh t ghi s k toỏn ti cụng ty Nguyễn Thị Nguyệt - ĐHKT2 K1 Báo cáo thực tập 2 Chng t k toỏn Chng t ghi s S Cỏi Bng cõn i s phỏt sinh Bỏo cỏo ti chớnh Bng tng hp chi tit S th k toỏn chi tit S qu S ng ký chng t ghi s Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế Ghi chỳ: Ghi hng ngy: Ghi cui thỏng: i chiu: 1.2.T chc b mỏy k toỏn trong cụng ty S 3: T chc phũng k toỏn ti Cụng ty Chc nng nhim v ca tng b phn: - K toỏn trng: L ngi chu trỏch nhim ton b cụng vic k toỏn ca cụng ty trc giỏm c. Giỳp giỏm c ch o, t chc thc hin cụng tỏc ti chớnh v theo dừi trc tip: Ngun vn v TSC ca Cụng ty, k toỏn cỏc nhim v tiờu th, kt qa v thu nhp. K toỏn trng ghi chộp phn ỏnh tng quỏt tỡnh hỡnh ti sn v hot ng ca n v, cú nhim v ghi s, lp bỏo cỏo ti chớnh. Giỳp k toỏn viờn theo giừi v hch toỏn cỏc nghip v. Nguyễn Thị Nguyệt - ĐHKT2 K1 Báo cáo thực tập K toỏn trng (Kiờm k toỏn tng hp) K toỏn viờn Th qu Th kho 3 Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế - K toỏn viờn: thc hin ghi chộp cỏc chng t ban u, m cỏc s, th chi tit phn ỏnh s liu phỏt sinh. Gi cỏc s sỏch bng biu liờn quan, theo dừi tỡnh hỡnh thu chi tin mt, TGNH, theo dừi cỏc nghip v thanh toỏn cụng n, i chiu cụng n, cỏc khon lng v trớch theo lng - Th kho: Theo dừi tỡnh hỡnh nhp xut tn ca hng hoỏ. - Th qu: Chi tr lng cho cỏn b cụng nhõn viờn, chi tin cho cỏc nghip v liờn quan n thu chi.i chiu qu thc t vi s sỏch phỏt hin nhng sai sút v x lý kp thi m bo tn qu thc t tin mt bng s d trờn s sỏch. 1.3. Chớnh sỏch k toỏn ỏp dng ti doanh nghip K k toỏn bt u t ngy 01/01 kt thỳc vo ngy 31/12 n v tin t s dng trong k toỏn: ng VN Ch k toỏn ỏp dng: Ch k toỏn Doanh Nghip va v nh Hỡnh thc k toỏn ỏp dng : theo hỡnh thc Chng t ghi s Phng thc k toỏn ỏp dng Nguyờn tc ghi nhn hng tn kho: Ghi nhn theo giỏ gc Phng phỏp tớnh giỏ tr hng tn kho cui nm: Phng phỏp hch toỏn hng tn kho (kờ khai thng xuyờn hay kim kờ nh k): Kờ khai thng xuyờn Phng phỏp khu hao ti sn c nh ang ỏp dng: Khu hao theo ng thng Nguyờn tc ghi nhn chi phớ vay: Ghi nhn vo chi phớ ti chớnh trong nm khi phỏt sinh Nguyờn tc v phng phỏp ghi nhn cỏc khon d phũng phi tr: Nguyờn tc ghi nhn chờnh lnh t giỏ hi oỏi: Ghi nhn vo doanh thu hoc chi phớ ti chớnh Nguyờn tc v phng phỏp ghi nhõn doanh thu: Tuõn th y 5 diu kin ghi nhn doanh thu quy nh ti chun mc k toỏn s 14" Doanh thu v thu nhp khỏc Nguyễn Thị Nguyệt - ĐHKT2 K1 Báo cáo thực tập 4 Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế 2. Cỏc phn hnh hch toỏn k toỏn trong Cụng ty TNHH Phỏt trin Tin hc 2.1. K toỏn qun tr K toỏn qun tr l mt trong hai b phn ca k toỏn doanh nghip, chỳng cú mi quan h cht ch vi k toỏn ti chớnh. K toỏn qun tr cung cp thụng tin giỳp nh qun tr a ra quyt inh ỳng n. Ti Cụng ty TNHH Phỏt trin Tin hc, do c im ca cụng ty l doanh nghip nh v va lng nhõn viờn ớt, nờn k toỏn qun tr v k toỏn ti chớnh u phi kiờm nhim, h phi a ra cỏc bỏo cỏo, cỏc thụng tin m nh qun tr yờu cu. Ti cụng ty khụng t chc c th k toỏn qun tr nh k toỏn ti chớnh, m tng k toỏn s cú nhim v cung cp cỏc thụng tin cn thit khi nh qun tr yờu cu thuc phn vic ca mỡnh. Nguyễn Thị Nguyệt - ĐHKT2 K1 Báo cáo thực tập 5 Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế 2.2. Hch toỏn k toỏn ti chớnh ti Cụng ty TNHH Phỏt trin Tin hc 2.2.1. Hch toỏn k toỏn ti sn c nh 2.2.1.1. Hin trng Ti sn c nh ti cụng ty Bng 3: Bng thng kờ Ti sn c nh ca cụng ty Ngy 31 thỏng 12 nm 2009 n v :VN ng Ch tiờu Nguyờn giỏ Giỏ tr cũn li I.Mỏy múc thit b 741.214.632 20.228.069 II. Phng tin vn ti - Xe ụtụ Doblo - Xe ti 640.090.091 358.400.000 281.690.091 20.110.000 12.896.000 7.214.000 Tng ti sn c nh 1.381.304.723 40.338.069 ( Ngun: phũng k toỏn) Nguyễn Thị Nguyệt - ĐHKT2 K1 Báo cáo thực tập 6 Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế 2.2.1.2 S ghi s k toỏn Ti sn c nh: S 4: S ghi s k toỏn Ti sn c nh Chỳ thớch: Ghi hng ngy: Ghi hng thỏng: i chiu: Nguyễn Thị Nguyệt - ĐHKT2 K1 Báo cáo thực tập 7 Chng t tng gim v khu hao ti sn c nh Chng t ghi s S chi tit TK 211, TK214 S cỏi TK 211,TK214 Bng tng hp chi tit Bỏo cỏo ti chớnh S ng ký chng t ghi s Bng cõn i s phỏt sinh Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế 2.2.1.3.Phõn loi TSC ti cụng ty TSC hu hỡnh: Mỏy múc thit b, dng c qun lý Phng tin vn ti TSC vụ hỡnh: Quyn s dng t, giy phộp kinh doanh 2.2.1.4.Cỏc chng t tng gim TSC Cỏc chng t tng, gim Ti sn c nh Cụng ty s dng: - Quyt nh ca giỏm c v vic tng gim TSC - Biờn bn giao nhn TSC - Biờn bn thanh lý ti sn c nh - Biờn bn giao nhn ti sn c nh sa cha hon thnh - Biờn bn ỏnh giỏ li TSC - Húa n bỏn hng, Húa n GTGT - Biờn bn kim nghim - Bng tớnh v phõn b khu hao - Phiu thu, Phiu chi, giy bỏo N, Cú 2.2.1.5. ỏnh giỏ TSC xỏc nh giỏ tr ghi s cho TSC, cụng ty tin hnh ỏnh giỏ TSC ngay khi a TSC vo s dng. Tựy tng loi TSC m cụng ty cú cỏch thc khỏc nhau. Nguyờn giỏ TSC = Giỏ thc t + Chi phớ cú liờn quan Trờn c s nguyờn giỏ, giỏ tr hao mũn, k toỏn cú th xỏc nh c giỏ tr cũn li ca TSC khi ó s dng theo cụng thc sau: Giỏ tr cũn li = Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn 2.2.1.6. Hch toỏn k toỏn chi tit tng, gim TSC Cụng ty s dng ti khon 211,ti khon ny c chi tit thnh 2 ti khon cp 2 vỡ cụng ty khụng cú TSC thuờ ti chớnh Tk 2111 TSC hu hỡnh Tk 2113 TSC vụ hỡnh Nguyễn Thị Nguyệt - ĐHKT2 K1 Báo cáo thực tập 8 Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế K toỏn ghi chộp, hch toỏn tng TSC trờn c s chng t ban u nh: hp ng mua bỏn, hoỏ n, biờn bn bn giao, cỏc chng t liờn quan n chi phớ vn chuyn ( nu cú). Trng hp: Hch toỏn chi tit tng TSC hu hỡnh Trớch nghip v tng TSC: Trờn c s nhng biờn bn giao nhn TSC theo mu s 01- TSC v cỏc chng t liờn quan, k toỏn m s hch toỏn chi tit theo tng i tng TSC. Trong thỏng 8 nm 2008 Giỏm c cụng ty quyt nh mua mt s thit b vn phũng ca n v bn vi s tin nguyờn giỏ l: 37.225.300 ng tin mua hng Cụng ty thanh toỏn bng tin gi Ngõn hng. Cn c vo hp ng mua bỏn s: 10, Húa n GTGT s 02589, biờn bn giao nhn TSC s 07 v biờn bn thanh lý hp ng. K toỏn tp hp chng t, ghi chộp cỏc s cú liờn quan v hch toỏn TSC. Nguyễn Thị Nguyệt - ĐHKT2 K1 Báo cáo thực tập 9 Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế HO N Mu s: 01-GTKL-3LL GI TR GIA TNG S 02589 Liờn 2: giao cho khỏch hng Ngy 28 thỏng 8 nm 2008 n v bỏn hng: Cụng ty Tin hc Mai hong a ch: S 9- Trn Hng o, H Ni S ti khon: 0541100690005 ti Ngõn hng Thng Mi C phn Quõn i H Ni in thoi: 04.35377108 H tờn ngi mua hng: Tờn n v: Cụng ty TNHH v phỏt trin Tin hc a ch: khu A76, ngỏch 3, Hong Quc Vit, T Liờm, H Ni S ti khon: Hỡnh thc thanh toỏn: Tin gi ngõn hng MS: 0100513647 stt Tờn hng hoỏ, dch v n v tớnh S lng n giỏ Thnh tin A B C 1 2 3=1x2 1 Mỏy iu ho Sam Sung cỏi 1 10.487.600 10.487.600 2 Mỏy vi tớnh Cỏi 1 7.000.000 7.000.000 3 Mỏy in DNA cỏi 1 7.362.700 7.362.700 4 Mỏy Photocopy Tosiba cỏi 1 12.375.000 12.375.000 Cng tin hng: 37.225.300 Thu sut GTGT: 10 % Tin thu GTGT: 3.722.530 Tng cng tin thanh toỏn: 40.947.830 S tin vit bng ch: (Bn mi triu chớn trm bn mi by nghỡn tỏm trm ba mi ng chn) Ngi mua hng Ngi bỏn hng Th trng n v (Ký, ghi rừ h tờn) (Ký, ghi rừ h tờn) (Ký, úng du, ghi rừ h tờn) Nguyễn Thị Nguyệt - ĐHKT2 K1 Báo cáo thực tập 10 [...]... Nhim v c bn ca k toỏn bng tin l phi phn ỏnh chớnh xỏc, kp thi, y s vn ng ca vn bng tin thc hin kim tra i chiu thng xuyờn s liu hin cú, tỡnh hỡnh thu chi, cỏc khon vn bng tin qu cụng ty, cỏc khon tin gi ti cỏc ngõn hng Vn bng tin Cụng ty bao gm: Tin mt ti qu Cụng ty ( TK 111), cỏc khon Tin gi ngõn hng (TK 112) 2.2.6.2.Hch toỏn k toỏn Tin mt Tin mt l khon tin qu ca cụng ty, dựng phc v cho vic chi...Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế - Khi tin hnh giao nhn 2 bờn lp Biờn bn giao nhn : Cụng ty TNHH Phỏt trin Tin hc Mu s 01-TSC a ch:Hong Quc Vit, T Liờm Ban hnh theo Q 48/2006/Q-BTC Ngy 14/9/2006 ca B ti chớnh BIấN BN GIAO NHN TI SN Hụm nay ngy 30 thỏng 08 nm 2008 ti vn phũng Cụng ty TNHH Phỏt trin Tin hc Thnh phn gm: Bờn A: Cụng ty TNHH Phỏt trin Tin hc ( Bờn mua) a ch: Khu... toỏn tin hnh nh khon v ghi vo s tng hp ti khon Tin mt Nguyễn Thị Nguyệt - ĐHKT2 K1 26 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế Trỡnh t ghi s ca Tin mt S 9: S ghi s ca k toỏn Tin mt Phiu thu, Phiu chi S chi tit TK Tin mt S qu Tin mt Chng t ghi s Bng tng hp chi tit S cỏi TK 111 Chỳ thớch: Ghi hng ngy: Ghi nh k Ghi i chiu: Hch toỏn k toỏn Tin mt ti Cụng ty TNHH v phỏt trin tin. .. k toỏn Tin gi Ngõn hng Trớch mt nghip v lm gim Tin gi ngõn hng Ngy 05/01/2009 Rỳt tin gi Ngõn hng v nhp qu tin mt l 12.000.000 ng K toỏn nh khon N TK 111 Cú TK 112 12.000.000 12.000.000 Cụng ty TNHH phỏt trin Tin hc a ch: T Liờm, H Ni Phiu thu S : 02 Ngy 05 thỏng 01 nm 2009 H tờn ngi np tin: Nguyn Th Hng a ch: Phũng k toỏn Lý do np: Rỳt tin gi Ngõn hng v nhp qu tin mt S tin: 12.000.000 ng S tin vit... Trong cụng ty hng ngy, phỏt sinh nhiu khon thu chi tin mt: Trớch mt nghip v phỏt sinh trong thỏng 1 nm 2009: Phiu thu s 01 ngy 05/01/2009: inh Th Oanh phũng k toỏn vay tin ngõn hng v nhp qu tin mt, s tin l 36.000.000 K toỏn nh khon: N TK 111 Cú TK 311 36.000.000 36.000.000 Nguyễn Thị Nguyệt - ĐHKT2 K1 27 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế Cụng ty TNHH v phỏt trin Tin hc a... toỏn trng duyt Sau khi c k toỏn trng duyt, phiu thu c chuyn cho th qu ghi tin, th qu sau khi thu tin tin hnh ghi s s tin thc nhn vo phiu thu, úng du ó thu v ký vo phiu thu Phiu thu c tr 1liờn cho ngi np tin , 1liờn c gi li ghi vo s qu v cui ngy thỡ chuyn cho k toỏn tin mt ghi s vo s chi tit tin mt v s qu tin mt 2.2.6.3.K toỏn Tin gi Ngõn hng Trong quỏ trỡnh kinh doanh, cỏc khon thanh toỏn gia doanh... hng ngy cng nh thun tin cho vic thanh toỏn cỏc khon phi tr Nhng quy nh ca k toỏn tin mt v cụng tỏc qun lý tin mt trong cụng ty: K toỏn phi lp cỏc chng t thu chi theo ỳng ch Khi hch toỏn tin mt phi s dng mt n v tin t duy nht l ng Vit Nam Ch c xut tin ra khi qu khi cú y cỏc chng t hp l , tin mt phi c m bo trong kột an ton, chng mt trm, chng chỏy Mi nghip v liờn quan n thu, chi, tin mt gi gỡn, bo qun... hng: Cụng ty TNHH phỏt trin Tin hc S ti khon:620793 Ti ngõn hng cụng thng ng a Lý do: Rỳt tin nhp qu tin mt Vit bng ch: (Mi hai triu ng) i chiu kim tra v iu chnh trờn TK 112 Mc ớch: nhm m bo s thng nht s tin ó phỏt sinh v hin cũn d ti ti khon Tin gi Ngõn hng gia s sỏch ca Ngõn hng v s sỏch ca nhõn viờn k toỏn Cụng ty Thụng thng mi khi nhn c giy bỏo Cú ca ngõn hng v nghip v phỏt sinh trờn ti khon tin gi... Cụng ty TNHH Phỏt trin Tin hc a ch: T Liờm, H Ni S tk: H tờn ngi mua hng: Nguyn th Thm Tờn n v: a ch: Hai B Trng, H Ni Hỡnh thc thanh toỏn: TT TM MS: Tờn hng húa, dch n v S lng n giỏ Thnh tin v A B C 1 2 3=1+2 1 Mouse Misumi Chic 30 16.800 251.640 2 Qut CPU pen III Chic 30 25.600 288.000 3 Loa Microlab B 6 80.182 107.273 Cng tin hng 1.753.092 Tin thu GTGT 175.309 Tng cng tin thanh toỏn 1.928.401 S tin. .. Cụng ty din ra thng xuyờn liờn tc Nguyễn Thị Nguyệt - ĐHKT2 K1 25 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế Trong quỏ trỡnh hot ng hot ng kinh doanh, cụng ty phi thng xuyờn s dng cỏc loi vn bng tin ỏp ng cỏc nhu cu thanh toỏn gia cụng ty vi cỏc i tng trong mi quan h mua bỏn hng hoỏ cung cp lao v, dch v, cỏc khon thu phi np, tin lng, bo him xó hi, cỏc khon chi phớ khỏc bng tin Nhim . thực tập 10 Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế - Khi tin hnh giao nhn 2 bờn lp Biờn bn giao nhn : Cụng ty TNHH Phỏt trin Tin hc Mu s 01-TSC a. ngy 30 thỏng 08 nm 2008 ti vn phũng Cụng ty TNHH Phỏt trin Tin hc. Thnh phn gm: Bờn A: Cụng ty TNHH Phỏt trin Tin hc ( Bờn mua) a ch: Khu A76, ngỏch 3,