Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vũ thị huệ - k6_kt Phần II Thực trạng hạch toán nguyên, vật liệu tại đội xd và sửa chữa công trình thuộc công ty dịch vụ nhà ở & khu đô thị i.Đăc điểm kinh tế kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoat động sản xuất kinh doanh . 1. Lịch sử hình thành và phát triển của Đội XD và sửa chữa công trình. a.Một số nét khái quát giới thiệu về Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị: Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị là doanh nghiệp nhà nớc trực thuộc Tổng công ty đầu t phát triển nhà và khu đô thị- Bộ Xây Dựng, đợc thành lập theo quyết định số 823/QD-BXD ngày 19/6/2000 của BXD với tên gọi là Công ty Dịch vụ tổng hợp vui chơi giải trí trên cơ sở sắp xếp lại xí nghiệp dịch vụ tổng hợp vui chơi giải trí. Ngày 16/10/2001, Bộ trởng Bộ Xây dựng ra quyết định số 1678/QĐ-BXD đổi tên thành Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị và chuyển doanh nghiệp vừa hoạt động dịch vụ công vừa hoạt động kinh doanh. Công ty đợc Tổng công ty giao nhiệm vụ quản lý khai thác , cung cấp các dịch vụ trong các khu đô thị mới, khu dân c tập trung về đờng sá, cấp thoat nớc, vệ sinh môi trờng, trồng và chăm sóc cây xanh, kinh doanh các dịch vụ thể thao, vui chơi giải trí, ăn uống giải khát, sửa chữa cải tạo các công trình xây dựng Kết quả hoạt động SXKD của công ty từ năm 2001 đến năm 2004. Năm 2001: t t Các chi tiêu Đ/v tính Thực hiện năm 2001 Kế hoạch năm 2001 Thực hiện năm 2001 Đạt tỷ lệ phần (%) So với kế hoạch So với năm 2000 1 Gía trị sản xuất kinh doanh Tr.đ 6.400 7.500 8.703 116 136 1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vũ thị huệ - k6_kt 2 Doanh thu Tr.đ 4.736 7.150 7.421 104 157 3 Nộp ngân sách Tr.đ 110 115 122,4 106 111 4 Lợi nhuận trớc thuế Tr.đ 210 320 492 154 234 5 Thu nhập bình quân đ/ngời / tháng 1000 đ 625 700 803 115 128 6 Tổng số CBCNV trong danh sách Ngời 156 205 230 112 147 Năm 2002: t t Các chi tiêu Đ/v tính Thực hiện năm 2001 Kế hoạch năm 2001 Thực hiện năm 2001 Đạt tỷ lệ phần (%) So với kế hoạch So với năm 2000 1 Gía trị sản xuất kinh doanh Tr.đ 8.703 13.507 16.481 122 189 2 Doanh thu Tr.đ 7.421 12.100 14.800 122 199 3 Nộp ngân sách Tr.đ 122,4 415 597,2 144 488 4 Lợi nhuận trớc thuế Tr.đ 492 495 498 101 101 5 Thu nhập bình quân đ/ngời / tháng 1000 đ 803 960 970 101 121 6 Tổng số CBCNV trong danh sách Ngời 230 306 350 114 152 Năm 2003: t t Các chi tiêu Đ/v tính Thực hiện năm 2001 Kế hoạch năm 2001 Thực hiện năm 2001 Đạt tỷ lệ phần (%) So với kế hoạch So với năm 2000 1 Gía trị sản xuất kinh doanh Tr.đ 16.481 22.629 29.202 129 177 2 Doanh thu Tr.đ 14.800 18.518 22.800 123 154 3 Nộp ngân sách Tr.đ 597,2 650 887,8 137 149 4 Lợi nhuận trớc thuế Tr.đ 498 503 610 121 122 5 Thu nhập bình quân đ/ngời / tháng 1000 đ 970 1.150 1.200 104 124 6 Tổng số CBCNV trong danh sách Ngời 350 405 418 103 119 Năn 2004: t t Các chi tiêu Đ/v tính Thực hiện năm 2001 Kế hoạch năm 2001 Thực hiện năm 2001 Đạt tỷ lệ phần (%) So với kế hoạch So với năm 2000 2 Chi nhánh miềnnamXNQL nhàởcaotầngĐội cây xanh môi trườngXNQL và DVĐT số 2 Đội XD và sửa chữa công trìnhĐội bảo vệ Việt HưngĐội bảo vệ Linh ĐàmĐội DVĐT Định CôngĐội KDDV Linh Đàm Phòng tổ chức hành chính Giám đốc Các phó giám đốc Phòng Tài chính kế toánPhòng kế hoạch kỹ thuậtPhòng kinh doanh tiếp thị Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vũ thị huệ - k6_kt 1 Gía trị sản xuất kinh doanh Tr.đ 29.202 38.586 49.821 129 171 2 Doanh thu Tr.đ 22.800 33.038 44.843 136 197 3 Nộp ngân sách Tr.đ 887,8 900 1.471,5 164 166 4 Lợi nhuận trớc thuế Tr.đ 610 650 780 120 128 5 Thu nhập bình quân đ/ngời / tháng 1000 đ 1.200 1.350 1.400 104 117 6 Tổng số CBCNV trong danh sách Ngời 418 641 654 102 156 - Nh vậy các chỉ tiêu thực hiện năm 2004 so với thực hiện năm 2000 nh sau: Giá trị sản xuất kinh doanh đã tăng 43.421 triệu đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 678%, doanh thu đã tăng 40.107 triệu đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 847%, nộp ngân sách đã tăng 1.361,5 triệu đồng tơng ứng với 1.238% ,lợi nhuận trớc thuế đã tăng 570 triệu đồng tơng ứng với tỷ lệ 271%, thu nhập bình quân đã tăng 775.000 đ/ng- ời/tháng tơng ứng với tỷ lệ tăng 124%, số CBCNV trong danh sách đã tăng 498 ngời tơng ứng với tỷ lệ tăng 319%. b.Quá trình phát triển của Đội XD và sửa chữa công trình. Đội XD và sửa chữa công trình thuộc Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị . Đây là Đội đã đạt đợc nhiều thành tích trong công việc. Trụ sở chính nằm ở khu Định Công Quận Hoàng Mai Hà Nội Đội hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực thi công xây lắp các công trình dân dụng ,công trình kỹ thuật hạ tầng trong các khu đô thị . Trong mấy năm gần đây, Đội ngày càng nhận đợc nhiều công trình do Công ty giao cho. Đồng thời đợc sự quan tâm chỉ đạo của ban lãnh đạo Công ty và Tổng công ty trong các linh vực ,nhờ đó Đội đã ngày một khắc phục đợc những khó khăn ban đầu nh về vốn ,về trang thiết bị kỹ thuật .Với sự cố gắng của mình Đội luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao nên đã tạo đợc uy tín đối với Công ty ,Tổng công ty và các bạn hàng ,đồng thời góp phần nhỏ bé của mình nâng cao uy tín thơng hiệu HUD. 2.Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất - kinh doanh a.Tổ chức bộ máy của Công ty Dịch vụ: 3 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vũ thị huệ - k6_kt phòng tổ chức hành chính: -Phòng tổ chức hành chính Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị có chức năng tham mu giúp Giám đốc Công ty trong việc sắp xếp, cải tiến tổ chức, quản lý lao động thực hiện các chế độ chính sách nhà nớc, quy định của Tổng công ty đối với ngời lao động. Phòng tài chính kế toán Là đơn vị tham mu giúp Giám đốc Công ty về công tác tài chính kế toán. Đảm bảo phơng án kịp thời chính xác các nhiệm vụ kiểm tra phát sinh trong Công ty. Chịu trách nhiệm trong Công ty, trớc Giám đốc Công ty, cơ quan tổ chức cấp trên và pháp luật về thực hiện các nhiệm vụ tài chính kế toán của Công ty. Phòng kinh doanh tiếp thị. Cơ quan tham mu giúp Giám đốc Công ty xác định phơng hớng, mục tiêu kinh doanh, xây dựng và triển khai thực hiện các phơng án SXKD, ngành nghề theo điều lệ tổ chức và hoạt động cuả Công ty dichụ vụ nhà ở & khu đô thị và đăng ký kinh doanh của Công ty, đáp ứng nhu cầu phát triển các dự án thuộc Tổng công ty phù hợp với nhu cầu thị trờng Phòng kế hoạch kỹ thuật Phòng kế hoạch kỹ thuật Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị có chức năng tham mu giúp Giám đốc Công ty trong công tác kế hoạch sản xuất kinh doanh, quản lý ky thuật, chất lợng các công trình xây dựng quản lý công tác kỹ thuật cây trồng, nuôi trồng thuỷ sản, quản lý chất lợng và quy trình vận hành máy, thiết bị sử dụng trong thi công và xây dựng kế hoach duy tu bảo dỡng thiết bị, chống xuống cấp của nhà chung c, các trạm nớc sạch. Chức năng của các đơn vị trực thuộc Công ty. 1. Các xí nghiệp quản lý nhà ở cao tầng. Các xí nghiệp thực hiện theo cơ chế hạch toán nội bộ có quyền điều hành công việc theo quy chế phân cấp của Công ty. Các xí nghiệp hoạt động theo nguyên tắc tập trung dân chủ lãnh đạo có sự phân công, phân nhiệm vụ cụ thể cho từng cán bộ công nhân viên. Giám đốc xí 4 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vũ thị huệ - k6_kt nghiệp tổ chức điều hành toàn bộ hoạt động của xí nghiệp chịu trách nhiệm trớc tập thể xí nghiệp, Giám đốc công ty và pháp luật về mọi hoạt động của đơn vị. 2. Các đội tổ kinh doanh dịch vụ. Đội tổ có nhiệm vụ quản lý, phát triển có hiệu quả cao với các loại hình kinh doanh dịch vụ, ăn uống giải khát và vui chơi giải trí trong các dự án do Tổng công ty giao cho Công ty quản lý bao gồm:dịch vụ văn hoá và dịch vụ vui chơi giải trí. Kinh doanh dịch vụ trông giữ ôtô,xe máy, xe đạp , dịch vụ sửa chữa bảo d - ỡng ôtô xe máy, vật lý trị liệu, nhà nghỉ cuối tuần. Các đội tổ kinh doanh dịch vụ hoạt động theo quy chế phân cấp của Công ty. 3. Các đội tổ cây xanh môi trờng. Đội có nhiệm vụ :Sản xuất kinh doanh các loại cây( Bóng mát,cây cảnh). Quản lý trồng và chăm sóc vờn hoa, thảm cỏ, công viên cây xanh và chăm sóc cây bóng mát, cây cảnh theo quy hoạch của dự án phát triển đô thị đợc Tổng công ty giao cho. 4. Đội xây dựng và sửa chữa công trình. - Tổ chc điều hành trực tiếp các hoạt động xây dựng , duy tu và sửa chữa công trình, trang thiết bị tại các dự án do Tổng công ty giao cho Công ty quản lý và điều hành. - Bảo trì, sửa chữa hệ thống thang máy tại các nhà chung c cao tầng . - Duy tu bảo dỡng hệ thống hạ tầng kỹ thuật bao gồm trạm cấp nớc, chiếu sáng công cộng hè và đờng giao thông trong khu đô thị. - Cải tạo sửa chữa các công trình và hạng mục công trình do Công ty quản lý, điều hành giao cho Đội. - Thực hiện việc xây mới, cải tạo sửa chữa công trình theo các hợp đồng Công ty giao và do Đội tự tim kiếm. - Trực tiếp xây dựng kế hoạch kỹ thuật, cung ứng vật t cho các công trình và hạng mục công trình đợc giao nhiệm vụ xây dựng. - Sửa chữa duy tu các hạng mục công trình của nhà chung c cao tầng do Công ty quản lý giao cho Đội. 5. Đội bảo vệ : 5 Đội Xây dựng Đội trưởng Kế toán độiCán bộ kỹ thuậtCán bộ ATLĐ Thủ kho công trìnhBảo vệ Thợ điện, máyCác tổ thợ thi công Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vũ thị huệ - k6_kt Đội có nhiệm vụ bảo vệ mốc giới dự án, hàng rào dự án , các công trình công cộng, công trình kỹ thuật hạ tầng, các tái sản khác thuộc dự án đợc giao . Phối hợp với chính quyền đia phơng nh công an, dân phòng để duy trì an ninh trật tự, an toàn xã hội trong dự án và khu vực có liên quan. 6. Câu lạc bộ- nhà văn hoá. Có chức năng chính là cung cấp các dịch vụ văn hoá, thể thao phục vụ dân c sinh sống trong và xung quanh dự án nh: thể hình, thể dục, thẩm mỹ, phòng chiếu .phim, th viện, câu lạc bộ âm nhác, hội hoạ, ngoại ngứ , nhà thi đấu, sàn tập võ, đấu kiếm và hoạt động theo quy chế phân cấp của Công ty. 2.b.Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Đội: Các công trình do Đội thi công bao gồm các công trình do Công ty tự khai thác và các công trình do Tổng công ty giao nhiệm vụ cho công ty sau đó công ty giao cho Đội .Nhìn chung tổ chức sản xuất kinh doanh của HUDS đợc thực hiện theo các công việc nh sau : -Tổ chức tham gia đấu thầu hoặc nhận thầu trực tiếp từ Tổng công ty . - Ký hợp đồng giao nhận thầu . - Tổ chức thi công công trình . - Bàn giao công trình . - Bảo hành công trình . Hồ sơ nhận thầu ,hợp đồng giao nhận thầu chỉ đợc lập cho các công trình do công ty tự khai thác và các công trình do Tổng công ty giao nhiệm vụ ,các hồ sơ liên quan đến việc thi công công trình của Tổng công ty. Sau khi lập hợp đồng giao nhận thầu hoặc nhận giấy giao nhận nhiệm vụ từ Tổng công ty ,các đơn vị trực thuộc công ty tiến hành thi công các công trình theo sự phân công của công ty .Công ty sử dụng kết hợp lao động thủ công và máy móc trong thi công xây lắp . b. Tổ chc bộ máy hoạt động của Đội Sơ đồ bộ máy quản lý của Đội XD và sửa chữa công trình 6 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vũ thị huệ - k6_kt Nhiệm vụ của các bộ phận trong Đội : * Đội tr ởng : trực tiếp điều hành thi công các công trình với chức năng và nhiệm vụ theo quy chế hoạt động của đội . Thờng xuyên báo cáo Giám đốc công ty diễn biến trên công trờng và phối hợp với các phòng ban trực thuộc công ty ,các đơn vị có liên quan để giải quyết các vớng mắc ,khó khăn để công trình đảm bảo an toàn lao động ,chất lợng và tiến độ . Chịu trách nhiệm trớc pháp luật và giám đốc công ty về những vi phạm trong công việc , . * Kế toán đội : Mở sổ kế toán ,kiểm tra giá cả vật t hợp lý trớc khi ký hợp đồng Theo dõi ,ghi chép ,đối chiếu công nợ hàng tháng với khách hàng để đội trởng duyệt . Kết hợp với thủ kho để mở thẻ kho cho từng loại vật t ,theo dõi nhập xuất vật t . Lập kế hoạch tạm ứng vốn thi công ,thanh toán nợ nhân công ,nợ khách hàng . Quản lý nguồn vốn theo dõi các hoạt động tài chính và hoạt động kinh tế tại các công trình do đội thi công , . * Cán bộ kỹ thuật : Hớng dẫn ,kiểm tra về kỹ thuật ,chất lợng ,tiến độ ở công tr- ờng . Tính toán kiểm tra khối lợng quyết toán , . * Cán bộ an toàn lao động : hoàn tất các hồ sơ ,thủ tục về an toàn lao động, đề suất mua sắm các trang thiết bị bảo hộ lao động ,lập biên bản xử phạt các công nhân vi phạm an toàn lao động , . * Thủ kho :+Tập hợp số liệu giúp kế toán +Hàng ngày theo dõi ,ghi chép xuất ,nhập vật t ,vật liệu ở công trờng. +Kết hợp với cán bộ kỹ thuật lên kế hoạch dự trù cung cấp vật t ,vật liệu, . * Bảo vệ : bảo vệ tài sản công trình ,đề xuất phơng án bảo vệ vật t , vật liệu công trình đợc an toàn và hiệu quả , . 7 Phó phòng TCKT Kế toán trưởng Kế toán thanh toánKDDVKế toán chi phí và giá thành Thủ quỹ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vũ thị huệ - k6_kt *Thợ điện,máy : Vận hành máy vận thăng ,sửa chữa những hỏng hóc của máy và điện ở các chung c. II. Đặc điểm tổ chức của bộ máy kế toán. 1.Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty + Kế toán trởng: Chịu trách nhiệm chung chỉ đạo trực tiếp toàn bộ khâu kế toán của Công ty, giải quyết các vấn đề tài chính, kiểm tra, kiểm duyệt các mẫu biểu báo cáo các bộ phận kế toán trong phòng, phân tích các hợp đồng kinh tế. Chỉ đạo lập kế hoạch tài chính tín dụng và chịu trách nhiệm trớc Giám đốc Công ty về toàn bộ công tác TCKT. +Phó phòng TCKT: Tổng hợp chung các khâu nh: kkiểm tra tình hình tài chính của Công ty. Lập báo cáo tài chính để trình Giám đốc và cùng Kế toán trởng kiểm tra tình hình tài chính của Công ty. + Kế toán TGNH: Lập séc uỷ nhiệm chi, lập kế hoạch tín dụng vật liệu, kế hoạch lao động tiền lơng, các tờ khai về thuế và thanh toán ngân sách. Lập phiếu thu chi,tham gia các báo cáo kế toán và quyết toán tài chính.Hàng tháng lấy chứng từ sao kê hàng hoá, theo dõi số d hàng ngày để kịp thời báo cáo tình hình hiện có của Công ty. +Kế toán thanh toán KDDV: Theo dõi các khoản vay, đồng thời theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả nội bộ đối với khách hàng. 8 Kế toán TGNH Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vũ thị huệ - k6_kt Phụ trách các mảng kinh doanh dịch vụ thu chi tiền mặt và làm việc với các kế toán đội kế toán của xí nghiệp. Thanh toán với ngân sách nội bộ, ngời cung cấp Theo dõi quá trình thu vốn của các mảng KDDV trong Công ty quyết toán chi phí và lập báo cáo thu vốn toàn Công ty. Lập báo cáo kinh doanh trọng điểm khi có phát sinh. + Kế toán chi phí và giá thành: Mở sổ chi tiết từng hạng mục về KDDV, XDCB của các đội trong Công ty. +Thủ quỹ: Theo dõi thu chi tiền mặt hàng ngày, bảo quản theo dõi SDĐK và SDCK của quỹ, thanh toán các khoản bằng các ngân phiếu hoặc tiền mặt, ngoài ra còn báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch SXKD trong Công ty. 2. Mô hình tổ chức kế toán của Đội. Đội xây dựng : gồm có 1 kế toán đội và 1 thủ kho , do đặc điểm sản xuất kinh doanh của mình nên bộ máy kế toán của Đội XD đợc xây dựng theo mô hình phân tán ,chức năng của họ đã đợc trình bầy trong cơ cấu bộ máy quản lý của Đội .Hình thức sổ kế toán tại Đội xây dựng Hiện nay ,công ty HUDS thống nhất việc áp dụng hình thức kế toán "Nhật ký chung " cho bộ máy kế toán trên công ty cũng nh các đội trực thuộc và cũng thống nhất sử dụng phần mềm kế toán CADS ,khi đa phần mềm này vào sử dụng ,bộ phận kế toán không còn phải thực hiện một cách thủ công một số khâu trong công việc nh ghi sổ chi tiết ,sổ tổng hợp ,lập báo cáo kế toán ,mà chỉ cần phân loại ,bổ sung thông tin chi tiết vào chứng từ gốc ,nhập dữ liệu từ chứng từ vào máy ,kiểm tra ,phân tích số liệu trên các sổ ,báo cáo kế toán để có thể đa ra các quy định phù hợp .Phần mềm này cung cấp thông tin một cách nhanh chóng ,độ chính xác cao ,phục vụ kịp thời cho công tác quản trị doanh nghịêp .Ngoài chứng từ kế toán bắt buộc thực hiện theo quy định của bộ tài chính ,công ty còn sử dụng một hệ thống chứng từ hớng dẫn đợc sử dụng linh hoạt phù hợp với đặc điểm riêng của công ty Trình tự luân chuyển chứng từ theo hình thức kế toán "Nhật ký chung " 9 Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ nhật ký chungSổ nhật ký đặc biệt Sổ chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài chính Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vũ thị huệ - k6_kt III. Hạch toán chi tiết nguyên, vật liệu Đội XD và sửa chữa công trình thuộc Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị. Trình bày phơng pháp hạch toán chi tiết nguyên, vật liệu tại kho và tại phòng kế toán của Đội. 1. Hạch toán chi tiết Nguyên Liệu ,Vật Liệu ở đội xây dựng. Thủ tục Nhập - Xuất nguyên Liệu ,Vật Liệu a .Chứng từ kế toán sử dụng Kế toán sử dụng chứng từ đợc quy định theo chế độ chứng từ kế toán ,ban hành theo quyết định số 1141/TC/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ tài chính và các quy định khác có liên quan ,bao gồm : -Phiếu Nhập kho :mẫu 01_VT -Phiếu Xuất kho :mẫu 02_VT -Phiếu xuất kiêm vận chuyển nội bộ :mẫu 03_VT 10 Đối chiếu kiểm tra [...]... 4 3 Cộng phát sinh 4 9 4 Tồn cuối tháng 0 Kế toán trởng Thủ trởng (Ký ,họ tên ) (Ký ,họ tên) (Ký,họ tên) Song song với thẻ kho , kế toán vào sổ chi tiết nguyên vật liệu xi măng, gạch ốp ,lát Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị 18 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vũ thị huệ - k6_kt Đội XD và sửa chữa công trình sổ chi tiết vật liệu Tên tài khoản : 152 Tên vật liệu : Xi măng BS Ngày lập 29/2/2004 ĐVT :đồng... 2708000 2708000 0 Kế toán Thủ trởng đơn vị (ký,họ tên) Thành tiền Số lợng (ký,họ tên) Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vũ thị huệ - k6_kt 4 Bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn kho nguyên liệu ,vật liệu Hàng tháng Đội thờng lập bảng kê nhập ,xuất vật t để tiện cho việc theo dõi tình hình sử dụng vật t trong tháng Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị Đội XD và sửa chữa công trình bảng kê nhập vật t Tên tài khoản... tên) Công ty Dịch vụ nhà ở & và khu đô thị Đội XD và sửa chữa công trình biên bản kiểm nghiệm vật t Ngày 4/2/2004 Ban kiểm nghiệm gồm : ông : A Cán bộ phòng kế hoạch - Trởng ban Bà : B Kế toán đội - thành viên Bà : C Thủ kho - thành viên Số lợng N h ậ n Tên mặt hàng ,quy STT cách ,phẩm chất 1 Xi măng BS Thành viên C 13 Thực ĐVT Theo CT tấn 4 Thành viên B Đúng x nhập qc ét 4 4 Trởng ban A Chuyên đề thực. .. 865652676 Thủ trởng đơn vị Chuyên đề thực tập tốt nghiệp (ký,họ tên) 22 vũ thị huệ - k6_kt (ký,họ tên) (ký,họ tên) Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vũ thị huệ - k6_kt Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị Đội XD và sửa chữa công trình bảng tổng hợp tình hình nhập ,xuất ,tồn Vật liệu Tên tài khoản :152 - NLVL Tháng 2 năm 2004 Đơn vị : đồng STT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 23 Tên vật t Gạch đặc 200x105x60... 24 Kế toán (ký,họ tên) Thủ trởng đơn vị (ký,họ tên) Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 25 vũ thị huệ - k6_kt Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vũ thị huệ - k6_kt IV hạch toán tổng hợp tình hình biến động Nguyên Liệu ,Vật Liệu tại đội xd và sửa chữa công trình 1 Tài khoản kế toán Đội thực tế sử dụng Để theo dõi tình hình biến động của NL ,VL kế toán sử dụng chủ yếu là tài khoản 152 Công dụng ,nội dung và kết... thanh toán và đã tiến hành thanh toán cho ngời bán kế toán ghi : Nợ TK331 Có TK111,112 Cụ thể căn cứ vào phiếu chi số 84 ngày 12/ 2/ 2004 Đội xây dựng đã thanh toán cho ngời bán số hàng đã mua ngày 6/ 2/2004 bằng Tiền mặt Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị Đội XD và sửa chữa công trình Mẫu 02 TT BHQĐ số 1864 QĐ/BTC ( Ngày 16/12/1998_BTC) phiếu chi ngày 12/ 2/ 2004 Số : 84 Nợ TK331 Có TK111 Họ và tên... Kế toán 20310000 2031000 22341000 137400 13740 151140 258000 25800 283800 464373705 41121457.9 505456984.9 Thủ trởng đơn vị Chuyên đề thực tập tốt nghiệp (ký,họ tên) vũ thị huệ - k6_kt (ký,họ tên) (ký,họ tên) Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị Đội XD và sửa chữa công trình bảng kê xuất vật t Tên tài khoản :152 - NLVL Tháng 2 năm 2004 NT 1/2 3/2 5/2 9/2 10/2 15/2 18/2 23/2 24/2 29/2 Ngời lập 21 Tên vật. .. 24/2 28/2 24/2 Xuất khu n cửa gỗ lim 28/2 Mua xi măng 621 111 109 5/2 6/2 8/2 5/2 467010 20310000 203100 29/2 29/2 Xuất xi măng 621 Cộng chuyển trang sau 00 416335069 856397 8 431 Ngày 29 tháng 2 năm2004 Ngời lập 32 Kế toán Thủ trởng đơn vị Chuyên đề thực tập tốt nghiệp (ký,họ tên) vũ thị huệ - k6_kt (ký,họ tên) (ký,họ tên) Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị Đội XD và sửa chữa công trình Sổ cái Tên tài... 28/2 1 1 3 6 1 6 1 Mua xi măng BS Xuất xi măng 29/2 29/2 Xuất các loại van cửa Ngời lập Kế toán Thủ trởng đơn vị (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị Sổ cái Đội XD và sửa chữa công trình Tên tài khoản : NLV chính Số hiệu 31 :1521 Trang số : 2.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vũ thị huệ - k6_kt ĐVT :đồng NT chứng từ ghi S sổ H Số tiền Trang sổ NT Diễn giải Số trang trớc... vào cuối tháng bảng phân bổ nguyên vật liệu Tháng 2 năm 2004 Đơn vị : đồng TK 152 Nguyên liệu Ghi có các tài khoản STT Ghi nợ các tài khoản 1 TK 621 - CFNLVL ,vật liệu HT TT 85639743 VLC VLP TK 642 - CFQLDN 2 1 9255245 750420 86640309 Cộng Ngời lập Kế toán (ký,họ tên) (ký,họ tên) 6 Thủ trởng đơn vị (ký,họ tên) Cuối tháng kế toán lập sổ nhật ký chung ,khoá sổ kế toán Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị . 319%. b.Quá trình phát triển của Đội XD và sửa chữa công trình. Đội XD và sửa chữa công trình thuộc Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị . Đây là Đội đã đạt. đề thực tập tốt nghiệp vũ thị huệ - k6_kt Phần II Thực trạng hạch toán nguyên, vật liệu tại đội xd và sửa chữa công trình thuộc công ty dịch vụ nhà ở &