Luận văn tốt nghiệp TRÂN THị PHƯƠNG UYÊN tình hình thực tế tổ chức kế toán vật liệu ở Công ty bê tông và xây dựng vĩnh tuy 1. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, quản lý và kế toán tại Công ty Bê tông và xây dựng Vĩnh Tuy 1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty Bê tông và xây dựng Vĩnh Tuy trực thuộc Sở Xây dựng Hà Nội quản lý, là một doanh nghiệp Nhà nớc, có t cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, đợc hình thành từ năm 1969. Từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của công ty là sản xuất vật liệu xây dựng bằng cấu kiện bê tông đúc sẵn và bê tông thơng phẩm cung cấp cho nhu cầu xây dựng. Từ khi xây dựng cho đến nay công ty Bê tông và xây dựng Vĩnh Tuy phát triển về mọi mặt. Ta có thể điểm qua các giai đoạn chính: *Giai đoạn 1969 - 1974. Do nhu cầu bức xúc của công tác xây dựng cơ bản của thành phố, đầu năm 1969 một phân xởng sản xuất bê tông thuộc xí nghiệp bê tông Nam Thắng ra đời - tiền thân của công ty hiện nay - chuyên sản xuất cấu kiện bê tông tấm lớn phục vụ cho công tác xây dựng lắp ghép nhà ở tập thể dân c. *Giai đoạn 1975 - 1991. Để đáp ứng nhu cầu phát triển sản xuất, sản xuất thật nhiều sản phẩm bê tông phục vụ nhiệm vụ xây dựng lại Thủ đô Đàng hoàng hơn, to đẹp hơn sau khi cuộc kháng chiến chống Mĩ giành đợc thắng lợi, ngày 2/1/1975 Uỷ ban hành chính (nay là UBND) thành phố Hà nội ra Quyết định 02/TCCQ chính thức thành lập xí nghiệp Bê tông và xây dựng Vĩnh Tuy, hạch toán kinh tế độc lập, có con dấu và mở tài khoản riêng. Những năm trong thời kỳ bao cấp, xí nghiệp Bê tông và xây dựng Vĩnh Tuy cha phát huy đợc hết tiềm năng của mình, mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp từ khâu cung ứng vật t, kế hoạch sản xuất, kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, giá cả sản phẩm đều đặt dới sự chỉ huy của cấp trên trực tiếp quản lý (Sở xây dựng Hà nội). 1 Kế toán - Kiểm toán - Trờng ĐHDL Phơng Đông 1 Luận văn tốt nghiệp TRÂN THị PHƯƠNG UYÊN Đến năm 1989, nền kinh tế nớc ta chuyển sang cơ chế mới - cơ chế thị tr- ờng bớc vào thời kỳ này doanh nghiệp không thể tránh khỏi sự hụt hẫng do thay đổi về cơ chế đồng thời cũng gặp không ít khó khăn: sức ép d thừa lao động do cơ chế bao cấp để lại, máy móc thi công lạc hậu, già cỗi do đã khấu hao hết mà cha đợc đầu t lại, . Song với sự đoàn kết nhất trí của tập thể CBCNV, qua Đại hội CNVC hàng năm, doanh nghiệp đã biết tập trung những khả năng sãn có, chuyển hớng và đa dạng hoá sản phẩm, đáp ứng nhu cầu thị trờng. +Giá trị sản lợng tăng dần qua các năm: 1989 : đạt 1668 triệu đồng. 1990 : đạt 2961 triệu đồng. 1991 : đạt 3829 triệu đồng. *Giai đoạn từ 1992 đến nay. Thực hiện nghị định 388/HĐBT ngày 20/11/1991 của Hội đồng bộ trởng về việc sắp xếp, đăng ký lại các doanh nghiệp. Xí nghiệp bê tông đợc thành lập lại và đổi tên thành công ty Bê tông và xây dựng Vĩnh Tuy theo quyết định 3364/QA - UB ngày 22/12/1992 và đăng ký kinh doanh số 105753 do trọng tài kinh tế Hà nội cấp ngày 10/3/1993 với tổng số vốn nhà nớc giao là 1108 triệu đồng. + Chia ra: Vốn cố định : 545 triệu đồng. Vốn lu động : 563 triệu đồng. + Trong tổng số 1108 triệu đồng có: Vốn ngân sách nhà nớc cấp : 857 triệu đồng. Vốn doanh nghiệp tự bổ sung : 251 triệu đồng. Để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng, sản phẩm của công ty không những phải nâng cao về mặt chất lợng mà còn đòi hỏi thay đổi không ngừng về mẫu mã. Do đó doạnh nghiệp đã đầu t thêm dây chuyền sản xuất, tự khẳng định mình để tồn tại và phát triển trên thơng trờng. Với công nghệ sản xuất tiên tiến, thiết bị sản xuất đợc nhập từ Nga, cộng hoà liên bang Đức .Với đội ngũ cán bộ quản lý có năng lực, cán bộ kỹ thuật 2 Kế toán - Kiểm toán - Trờng ĐHDL Phơng Đông 2 Luận văn tốt nghiệp TRÂN THị PHƯƠNG UYÊN chuyên sâu nhiều kinh nghiệm và đội ngũ công nhân lành nghề, sản phẩm của công ty đã đáp ứng đợc nhu cầu xây dựng trong nớc phục vụ các công trình lớn nh công trình k75 Lăng, nhà hát OPERA, Vietcombank .và các công trình xây dựng nhà dân. Sản phẩm của công ty luôn đảm bảo chất lợng, uy tín phục vụ, chiếm lĩnh đ- ợc thị phần trên thơng trờng, và bớc đầu nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên, tăng thu nộp cho ngân sách. Công ty Bê tông và xây dựng Vĩnh Tuy đã đang và sẽ luôn luôn duy trì phát triển sản xuất để sản phẩm của công ty đáp ứng đợc nhu cầu ngày càng cao của khách hàng. 1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty Chức năng và nhiệm vụ chủ yếu của Công ty là sản xuất vật liệu xây dựng bằng cấu kiện bê tông đúc sẵn và bê tông thơng phẩm cho các công trình xây dựng. Đầu t mở rộng sản xuất kinh doanh không những tồn tại, đứng vững mà còn phải đủ điều kiện bớc vào cạnh tranh trên thơng trờng. Các cấu kiện bê tông đúc sẵn nh: Panen, cọc móng, cột, dầm . Các cấu kiện bê tông không trát vữa hoàn thiện, bê tông nhẹ. 3 Kế toán - Kiểm toán - Trờng ĐHDL Phơng Đông 3 Giám đốc Phó giám đốc kinh doanh nh doanh Phó giám đốc kỹ thuật sản xuất Phân xưởng bê tông Phân xưởng cốt thép Trạm trộn bê tông Phòng KD tiếp thị Trạm trộn TK Kho vật tư thành phẩm Thiết bị vận tải Sửa chữa xe vận tải Xe vận tải chuyên dùng Phòng tổ chức hành chínhPhòng kế toán tài vụ Y tế Văn thư lưu trữ Bảo vệ quân sự Thí nghiệm kiểm tra Luận văn tốt nghiệp TRÂN THị PHƯƠNG UYÊN 1.3 Tổ chức bộ máy quản lý và hoạt động sản xuất kinh doanh 1.3.1 Tổ chức bộ máy quản lý: Sơ đồ 10: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh Là một doanh nghiệp nhà nớc, hạch toán độc lập trực thuộc sở xây dựng Hà nội, công ty Bê tông và xây dựng Vĩnh tuy tổ chức quản lý theo mô hình sau: - 1 giám đốc. - 1 phó giám đốc kỹ thuật sản xuất. - 1 phó giám đốc kinh doanh. - Phòng tổ chức hành chính - lao động tiền lơng. - Phòng kinh doanh, tiếp thị. - Phòng kế toán tài vụ. 4 Kế toán - Kiểm toán - Trờng ĐHDL Phơng Đông 4 Luận văn tốt nghiệp TRÂN THị PHƯƠNG UYÊN - Phòng kiểm tra chất lợng - thí nghiệm. Bộ máy quản lý của công ty hoạt động linh hoạt, sáng tạo dựa trên cơ chế quản lý tổng hoà giữa giáo dục, hành chính với kinh tế. Thực hiện tốt nhiệm vụ SXKD toàn công ty. Giám đốc công ty là ngời có quyền hạn cao nhất và chịu trách nhiệm chung về mọi hoạt động của doanh nghiệp. Hai phó giám đốc tham mu giúp việc giám đốc, có chức năng điều hành các phòng ban theo sự phân công trách nhiệm. Các phòng nghiệp vụ đã đợc sắp xếp lại. Trớc đâylà 6 phòng, nay chỉ còn lại 4 phòng. Thực hiện các chức năng nhiệm vụ cụ thể đã đợc công ty giao phó. + Phòng tổ chức hành chính - lao động tiền lơng: Điều độ sắp xếp nhân sự theo yêu cầu của sản xuất kinh doanh, xây dựng kế hoạch đào tạo đội ngũ công nhân kỹ thuật đáp ứng nhu cầu sản xuất. Thực hiện chức năng động viên thi đua xây dựng, tổ chức việc phát thởng. Xây dựng kế hoạch tiền lơng, xây dựng phơng án trả lơng theo sản phẩm. Quản lý hồ sơ nhân sự công nhân viên, thực hiện bảo hiểm xã hội, tính toán việc kiểm tra công lao động để thanh toán tiền lơng hàng tháng. Quản lý con dấu và các giấy tờ khác có liên quan đến công tác lu trữ, thực hiện công tác in ấn tài liệu. + Phòng kinh doanh, tiếp thị: Tổ chức cung ứng vật t kịp thời đảm bảo số lợng, chất lợng với giá cả hợp lý nhất theo yêu cầu của sản xuất kinh doanh. Tổ chức việc bán hàng tại công ty, tại cửa hàng giới thiệu sản phẩm để hoàn thành kế hoạch doanh thu đề ra. Tích cực quan hệ với các bạn hàng để không ngừng phát triển mạng lới tiêu thụ, đẩy mạnh công tác tiếp thị, quảng cáo giới thiệu sản phẩm để nâng cao hiệu quả kinh doanh. + Phòng kế toán tài vụ: Thực hiện nghiệp vụ tài chính kế toán theo đúng chế độ chính sách của Nhà nớc trong toàn bộ các khâu sản xuất kinh doanh của công ty. 5 Kế toán - Kiểm toán - Trờng ĐHDL Phơng Đông 5 Luận văn tốt nghiệp TRÂN THị PHƯƠNG UYÊN Theo dõi các khoản công nợ đảm bảo cân đối thu chi để phụ vụ sản xuất kinh doanh có hiệu quả. Tính toán và xây dựng giá thành sản phẩm. Trả lơng đến tận tay ngời lao động. + Phòng kiểm tra chất lợng - thí nghiệm: Theo dõi và thực hiện các văn bản nội quy, quy trình quản lý chất lợng. Tổ chức công tác kiểm tra chất lợng sản phẩm, thực hiện quy trình công nghệ, đánh giá việc thực hiện chất lợng ở các công đoạn sản xuất. Tổ chức kiểm tra các loại vật t, hàng hoá mua theo tiêu chuẩn và quy định của công ty. 1.3.2 Cơ cấu tổ chức sản xuất và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm chủ yếu: * Cơ cấu tổ chức sản xuất của công ty đợc phân chia thành ba đơn vị chính nh sau: + Phân xởng chế tạo khung cốt thép. + Trạm trộn bê tông. + Phân xởng tạo hình bê tông. * Đối với việc sản xuất vữa bê tông thơng phẩm và các cấu kiện bê tông đúc sẵn theo phơng pháp thủ công kết hợp với cơ giới, hệ thống sản xuất đợc phân chia thành các tổ, nhóm chuyên môn hoá. Có thể hình dung qua sơ đồ sau: 6 Kế toán - Kiểm toán - Trờng ĐHDL Phơng Đông Tổ sàng rửa cát,đá Tổ nắn, cắt, uốn thép Tổ định lợng cấp phối Tổ hàn, buộc khung cốt thép Tổ trộn cấp phối Vữa bê tông (Bê tông thơng phẩm) 6 Kế toán trưởng Kế toán thanh toánkiêm phân bổ lương và BHXHKế toán tiêu thụKế toán vật liệu + kế toán tài sản cố địnhKế toán tập hợp chi phí và giá thànhThủ quỹ Luận văn tốt nghiệp TRÂN THị PHƯƠNG UYÊN Sơ đồ 11: Sơ đồ kết cấu sản xuất. * Đối với bê tông thơng phẩm quy trình thao tác đơn giản nhng việc kiểm định về chất lợng rất khắt khe nghiêm ngặt. Chất lợng vữa bê tông chỉ có giá trị sử dụng trong thời gian cho phép. Ngoài ra còn phụ thuộc vào thời tiết, điều kiện thi công . Do đó đòi hỏi sự khớp nối về thời gian chuẩn xác giữa tiếp thị và khâu chỉ đạo sản xuất. 1.4 Tổ chức công tác kế toán 1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty +Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh, trình độ của cán bộ kế toán, với cơ cấu quản lý độc lập gọn nhẹ nên bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức theo hành thức tập trung, toàn bộ công tác kế toán tập trung tại phòng kế toán của công ty. +Phòng kế toán của công ty gồm 6 ngời với nhiệm vụ lập kế hoạch tài chính, thu thập xử lý thông tin nhanh, chính xác. Cung cấp đầy đủ kịp thời những thông tin kinh tế tài chính cho các nhà quả lý công ty. Lập báo cáo tài chính đầy đủ theo đúng chế độ quy định. + Để đạt đợc mục đích cuối cùng là hạch toán kế toán hiệu quả, công ty đã tổ chức nên một bộ máy kế toán mà trong đó các nhân viên đều có trình độ đại học, có kinh nghiệm chuyên môn cao. 7 Kế toán - Kiểm toán - Trờng ĐHDL Phơng Đông Tổ tạo hình sản phẩm Tổ bảo dỡng sản phẩm Bê tông đúc sẵn 7 Luận văn tốt nghiệp TRÂN THị PHƯƠNG UYÊN Sơ đồ 12: bộ máy phòng kế toán +Kế toán trởng: phụ trách chung và điều hành mọi công việc trong phòng kế toán, kế toán tổng hợp lập báo cáo quí, năm xác định kết quả kinh doanh của công ty đồng thời cũng là một kiểm soát viên của nhà nớc tại công ty. +Kế toán thanh toán kiêm phân bổ lơng và BHXH: theo dõi các khoản nợ ngân hàng, khách hàng nội bộ công ty. - Đối chiếu chặt chẽ các hoá đơn, chứng từ xuất nhập hàng ngày có thuế GTGT đầu vào với kế toán vật t. - Theo dõi các tài khoản: 111, 112, 136, 138, 141, 161, 311, 341, 342, 333, 334, 338, 413, 414, 415, 416, 431, và tài khoản 007. - Hàng tháng có trách nhiệm đối chiếu số d tiền mặt với thủ quỹ. + Kế toán tiêu thụ: Hàng tháng xác định doanh thu bán hàng để xác định thuế GTGT đầu ra ( GTGT đầu vào do kế toán vật liệu theo dõi ) để xác định số thuế phải nộp và lập báo cáo gửi cục thuế Hà nội. - Theo dõi số d các TK: 131, 3331, 1331, 511, 512, 531, 532, 721. +Kế toán vật liệu + kế toán TSCĐ. -Làm kế toán vật t theo dõi xuất nhập tồn nguyên vật liệu. Mở sổ theo dõi nguyên vật liệu mua vào có thuế GTGT nhập kho. Định kỳ ngày 5/7 là ngày đối chiếu tay ba giữa thủ kho, bảo vệ, và kế toán vật liệu để phòng kinh doanh nhập phiếu xuất, nhập. -Tổ chức mở sổ thẻ chi tiết phản ánh số lợng và giá trị TSCĐ, tổ chức hách toán chi tiết, tổng hợp TSCĐ, vốn cố định và vốn khấu hao. +Kế toán tập hợp chi phí và tính già thành. 8 Kế toán - Kiểm toán - Trờng ĐHDL Phơng Đông 8 Luận văn tốt nghiệp TRÂN THị PHƯƠNG UYÊN -Tập hợp và phân bổ từng loại chi phí sản xuất kinh doanh theo đúng đối t- ợng tập hợp chi phí: tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh theo các khoản mục chi phí và các yếu tố qui định. + Thủ quỹ: Hàng ngày, tháng vào sổ thu chi quỹ, và thờng xuyên kiểm tra tiền mặt tồn quỹ và bảo đảm chứng từ thu, chi. - Hàng tháng có trách nhiệm đối chiêu số d tiền mặt với kế toán thanh toán. Định kỳ tháng, quý, năm thực hiện kiểm kê quỹ, lập biên bản kiểm kê và chuyển cho giám đốc. 1.4.2 Vận dụng tài khoản và sổ sách kế toán tại công ty: a) Hệ thống tài khoản sử dụng ở công ty. Công ty sử dụng hầu hết các tài khoản theo quy định của bộ tài chính đối với doanh nghiệp nhà nớc từ loại 1 đến loại 9 và cả tài khoản ngoại bảng loại 0 ngoài ra công ty không mở thêm TK cấp 1 nào. Trong hệ thống tài khoản sử dụng có một số TK nh: 335, 413, 415, 007 doanh nghiệp có sử dụng nhng phát sinh không nhiều. Trong thời gian tới doanh nghiệp sẽ sử dụng nhóm tài khoản dự phòng và TK 623. b) Sổ kế toán tại công ty. * Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký - chứng từ và hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên nên sổ sách công ty thờng dùng là: Nhật ký- chứng từ số 1 : ghi có TK 111. Nhật ký- chứng từ số 2 : ghi có TK 112. Nhật ký- chứng từ số 4 : ghi có TK 331, 315, 341, 342. Nhật ký- chứng từ số 5 : ghi có TK331 , ghi nợTK 152 Nhật ký- chứng từ số 7 : ghi có TK 142, 152, 153, 154, 214, 241, 334, 335, 338, 611, 621, 622, 627. Nhật ký- chứng từ số 8 : ghi có TK 155, 511, 531, 532, 631, 632, 642, 711, 712, 811, 821, và 911 Nhật ký- chứng từ số 9 : ghi có TK 211. Nhật ký- chứng từ số 10: ghi có TK 333, 344, 411, 412, 413, 414, 415, 9 Kế toán - Kiểm toán - Trờng ĐHDL Phơng Đông 9 Luận văn tốt nghiệp TRÂN THị PHƯƠNG UYÊN 421, 431, 441. Bảng kê số 1, 2, 4, 5, 6, 10. Bảng kê số 2 : Ghi nợ TK 112. Bảng kê số 4 : tập hợp và phân bổ chi phí sản xuất chung TK 627. Bảng kê số 5 : .Chi phí đầu t XDCB ( TK 241 ). .Chi phí bán hàng ( TK 641 ). .Chi phí QLDN ( TK 642 ). Bảng kê số 5 ít sử dụng Bảng kê số 6 : Tập hợp : .Chi phí trả trớc TK 142 ( 1421 ). .Chi phí phải trả TK 335. .Chi tiết doanh thu bán hàng ( tên từng khách hàng ). Bảng kê số 10: .Các khoản điều chỉnh giảm doanh thu TK 532 .Tính kết quả hoạt động kinh doanh TK 911. .Tính thu nhập và chi phí hoạt động khác TK 711, 721, 811, 821. Ngoài ra các sổ chi tiết theo dõi thanh toán với ngời bán, sổ chi tiết theo dõi các quỹ của doanh nghiệp, sổ chi tiết theo dõi tăng giảm TSCĐ do doanh nghiệp tự thiết kế, không áp dụng theo mẫu của bộ tài chính. c.Hình thức kế toán đợc áp dụng tại công ty. Dựa trên quy mô đặc điểm sản xuất kinh doanh và yêu cầu quản lý. Hình thức ghi sổ mà doanh nghiệp áp dụng là hình thức Nhật ký - chứng từ. Lựa chọn hình thức này giúp cho công việc ghi chép của kế toán đợc giảm bớt dàn đều trong tháng ,việc kiểm tra đối chiếu đợctiến hành ngay trên sổ KT và hình thức này còn thể hiện trình độ nghiệp vụ thành thạo của đội ngũ kế toán công ty. Đặc trng cơ bản của hình thức này là từ việc ghi sổ kế toán tổng hợp đợc căn cứ trực tiếp vào Nhật ký - chứng từ. Nhật ký - chứng từ là sổ kế toán tổng hợp dùng để phản ánh toàn bộ phát sinh bên có của các tài khoản tổng hợp. Nhật ký - chứng từ mở cho tất cả các tài 10 Kế toán - Kiểm toán - Trờng ĐHDL Phơng Đông 10 [...]... nớc 2 Thực trạng tổ chức kế toán nguyên vật liệu tại Công ty bê tông và xây dựng Vĩnh Tuy 2.1 Đặc điểm chung của nguyên vật liệu và tình hình cung cấp nguyên vật liệu của Công ty 12 Kế toán - Kiểm toán - Trờng ĐHDL Phơng Đông 12 Luận văn tốt nghiệp TRÂN THị PHƯƠNG UYÊN Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra thờng xuyên liên tục và có hiệu quả, Công ty đã sử dụng một lợng nguyên vật liệu. .. đến, các phiếu nhập vật t đã ghi số lợng, đơn giá và thành tiền của hàng nhập kho Phiếu xuất vật t chỉ chi số lợng còn cột đơn giá và thành tiền bỏ trống để kế toán ghi theo giá thực tế bình quân và tổng số tiền Kế toán nguyên vật liệu căn cứ vào tổng số lợng và tổng số giá trị tồn kho thực tế vào thời điểm đó để tính ra giá trị bình quân một đơn vị vật t và ghi vào phiếu vật t Kế toán phải đối chiếu... phát sinh TK 152 - Sổ cái TK 152 2.5.2 Kế toán tổng hợp nhập vật liệu: Tại Công ty Bê tông và Xây dựng Vĩnh Tuy chỉ có trờng hợp nhập vật t do mua ngoài (gia công chế biến cũng đợc tính nh mua ngoài vì đặt họ sản xuất) Khi vật liệu mua về nhập kho kế toán căn cứ vào hoá đơn và phiếu nhập để ghi định khoản ngay trên phiếu nhập rồi vào sổ theo dõi thanh toán công nợ vật t Hoá đơn số 90358 (Bảng số 3) Nợ... UYÊN 2.5.3 Kế toán tổng hợp xuất kho nguyên vật liệu: Tại Công ty, nguyên vật liệu chủ yếu xuất dùng cho sản xuất và các bộ phận phục vụ cho sản xuất và xuất theo các yêu cầu khác của Công ty Kế toán lập bảng tổng hợp xuất nguyên vật liệu trên cơ sở các phiếu xuất vật t Bảng tổng hợp xuất vật liệu ghi chi tiết các TK ghi nợ: TK 621: Chi tiết TK 621 sản phẩm: TK 621 vận tải: TK 621 xây lắp: Kế toán định... xuất vật liệu cho gia công mà chỉ đa bản mẫu Vì vậy nguyên vật liệu nhập kho đều là thực tế giá nguyên vật liệu mua ngoài Giá thực tế Giá mua trên = hoá đơn (không + nguyên vật liệu nhập VAT) Với nguyên vật liệu xuất kho: Hao hụt trong định mức + Chi phí Vận chuyển - Các khoản giảm giá Công ty lựa chọn hình thức tổ chức hạch toán nguyên vật liệu theo phơng pháp "Thẻ song song" giá nguyên vật liệu đợc... 5282,2 Kế toán chi tiết vật liệu chỉ dừng lại ở việc lập "Sổ chi tiết vật t" mà không lập bảng tổng hợp Nhập-Xuất-Tồn để theo dõi chi tiết tình hình Nhập-Xuất-Tồn của từng thứ vật liệu cả về số lợng và giá trị a) Từ phiếu nhập kho: Kế toán chi tiết nguyên vật liệu sẽ vào sổ thanh toán công nợ vật t, cuối tháng sẽ lập bảng kê chi tiết thanh toán công nợ phải trả ngời bán + Sổ thanh toán công nợ vật t... Thủ kho Thủ tục xuất kho vật liệu có thể khái quát bằng sơ đồ sau Bộ phậnsản xuất Phiếuxin lĩnh vật tư Phòng SX kinh doanh Thủ kho Chosản xuất 2.4.4 Hạch toán chi tiết vật liệu - Kế toán chi tiết vật liệu tại Công ty bê tông và xây dựng Vĩnh Tuy đợc tiến hành đồng thời tại bộ phận kế toán và bộ phận kho Phơng pháp hạch toán chi tiết đợc sử dụng là phơng pháp thẻ song song * ở kho: Hàng ngày khi nhận... dõi đợc chi tiết tình hình thanh toán của từng lô hàng với nhà cung cấp Qua việc lập sổ "theo dõi hạch toán công nợ vật t" Công ty Bê tông và Xây dựng Vĩnh Tuy đã lập riêng mẫu sổ cho mình để tiện cho việc theo dõi Theo các thông tin trên sổ có rất nhiều lô hàng đợc nhà cung cấp khuyến mại nếu Công ty cần mở thêm cột giá vốn thực tế hàng nhập kho sẽ giúp cho kế toán theo dõi cụ thể và vào cột TK 152... 319.733.000 là tổng số tiền mà công ty Bê tông và Xây dựng Vĩnh Tuy đã trả cho Công ty vật t kỹ thuật xi măng trong tháng 12 trong đó trả bằng tiền mặt 10.650.000 đồng, tiền vay là 309.083.000đồng 23 Kế toán - Kiểm toán - Trờng ĐHDL Phơng Đông 23 Ghi chú Luận văn tốt nghiệp TRÂN THị PHƯƠNG UYÊN Cách tính theo dõi nh trên giúp kế toán năm đợc cụ thể lô hàng nhập ngày vào và thanh toán ngày vào và theo dõi... số 5/12 ngày 31/12, Công ty xuất kho 585 kg Căn cứ vào các phiếu này, kế toán tính đơn giá bình quan, rồi tính giá trị thực tế vật liệu xuất kho Giá ĐV tính bình = (331,76 x 5558,62) + (1000 x 5190,5) = 5282, 20 quân gia quyền 331,76 + 1000 Giá thực tế NVL xuất dùng = 5282,20 x (255 + 585) 2.4 Tổ chức kế toán chi tiết vật liệu ở Công ty = 4.437.048 đ 2.4.1 Hệ thống chứng từ, sổ kế toán - Phiếu nhập kho . UYÊN tình hình thực tế tổ chức kế toán vật liệu ở Công ty bê tông và xây dựng vĩnh tuy 1. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, quản lý và kế toán tại Công. toán tại Công ty Bê tông và xây dựng Vĩnh Tuy 1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty Bê tông và xây dựng Vĩnh Tuy trực thuộc Sở Xây dựng Hà Nội quản