Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp KẾ TOÁN THÀNH PHẨMLAO VỤ ĐÃ HOÀN THÀNH + Thành phẩm là sản phẩm sau khi kết thúc quá trình sản xuất do doanh nghiệp sản xuất hoặc thêu ngoài gia công chế biến đã dược kiểm nghiệm, phù hợp với tiêu chuẩn kỹ thuật và nhập kho để bán. Nghiệp vụ liên quan : NV số Bộ chứng từ nghiệp vụ số 31: - Phiếu nhập kho 1 1 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp Đơn vị : XNSXHMXKGB Mẫu số : 01 - VT QĐ số 1141 – TC/QĐ/CĐKT Ngày 01/11/1995 của Bộ Tài Chính Phiếu nhập kho Số :120 Ngày 15 tháng 4 năm 2003 Nợ : Có : - Họ, tên người nhận hàng : Chị Hằng - Theo HĐGTGT số : Ngày 15 tháng 4 năm 2003 - Nhập tại kho : XNSXHMXKGB ST T Tên nhãn hiệu,quy Cách phẩm chất vật T ( SP, HH ) M ã Số Đơn vị tính Số Lượng Đơn giá Thành Tiền Theo c. từ Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 SL-00(S)R13: Chiế c 4606 4606 85.401 394.559.90 0 2 S1-99(0)8A; Chiế c 5700 5700 58.980 337.369.87 8 3 S1-97(S)R8: Chiế c 2750 2750 91.405 252.552.71 0 4 Cộng Nhập ngày 19 tháng 2 năm 2004 Phụ trách tiêu thụ Người giao hàng Thủ kho Thủ trưởng đơn vị (hoặc bộ phận có (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) ( ký , họ tên )( Nhu cầu nhập ) (ký, họ tên 2 2 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp Trong tháng khi phát sinh các nghiệp vụ nhập xuất kế toán lập các chứng từ liên quan, cuối tháng kế toán kiểm tra lượng thành phẩm tồn kho để xác định giá vốn hàng bán trong kỳ cũng như giá vốn hàng tồn kho cuối kỳ. Các chứng từ liên quan là : Sổ chi tiết thành phẩm, sổ tổng hợp nhập xuất tồn cuối tháng. Căn cứ vào sổ chi tiết thành phẩm, sổ tổng hợp, chứng từ,…. Kế toán tiến hành vào sổ cáI tàI khoản 155. Các nghiệp vụ liên quan : 31, 35, 37, 43, 46, 47, 49, 50. 3 3 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp Sổ chi tiết thành phẩm Tháng 4 năm 2003 Tên thành phẩm: Túi sách Sl- 00(S)R13 Chứng từ Diễn giải đơn giá Nhập Xuất Tồn Số Ngày SL Tt SL TT SL TT Dư đáu kỳ 3100 394.559.900 15/4 SPSx trong kỳ 64.486 4606 7706 677.994.100 19/4 Xuất bán 95.500 2.810 268.355.000 4.896 409.639.100 …. … … Số dư cuối thán 2.700 4 4 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp Báo cáo kho thành phẩm Tháng 4 năm 2003 STT Chủng laọi đơn vị tính Tồn đâud kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ Ghi chú 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Túi sách SL-00(S)R13 Chiếc 283.434.2094 394.559.900 2 Túi sách S1-99(0)8A Chiếc 94.653.076 337.369.878 3 Túi sách S1-97(S)R8 Chiếc 149.080.000 252.552.710 4 Túi sách SL-01(S)R14 Chiếc 113.052.108 5 Túi sách S1-99(S)R09 Chiếc 174.635.600 6 Túi sách SL-97(S)R7 Chiếc 198.197.124 7 Túi ANZ Chiếc 70.000.000 5 5 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp sổ cái Tài khoản 155-thành phẩm Số dư đầu năm Nợ Có 983.052.108 Đơn vị: đồng Ghi có các TK đối ứng, Nợ TK này Tháng … Tháng4 . Tháng 12 632 984.482.488 154 106.663.508 Cộng số phát sinh nợ 1.091.145.996 Tổng số phát sinh có 1.668.349.133 Số dư cuối tháng Nợ 405.848.971 Có Ngày tháng năm 2003 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 6 6 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp CHƯƠNG VI KẾ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM HÀNG HOÁ , DỊCH VỤ I- Các phương thức bán hàng tại doanh nghiệp Tiêu thụ theo phương thức trực tiếp( bán buôn): khách hàng đến nhận hàng ngay tại xí nghiệp Tiêu thụ theo phương thức giới thiệu sản phẩm ( bán lẻ) II. phương thức thanh toán Bán hàng trả tiến ngay ; áp dụng với khách hàng không thường xuyên Bán hàng trả chậm : áp dụng với khách hàng thường xuyên, có ký kết hợp đồng III- Về giá bán : xí nghiêp tính giá vốn hàng xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ : Trong kỳ Xí nghiệp đã sản xuất và bán 3 túi Sau đây là giá vốn hàng bán của 3 loại tui sách : Tính giá vốn hàng xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ 7 7 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp Túi sách SL 00(S)R13 = 283.434.200 x 394.559.900 = 87.829 3.100 + 4.620 Túi sách S1 99(0)8A = 94.653.076 x 337.369.878 = 60.682 1.400 + 5.720 Túi sách S1 97(S)R8 = 149.080.000 x 252.552.710 = 95.664 1.436 + 2.763 IV- Hạch toán tiêu thụ sản phẩm : - Doanh thu tiêu thụ của Công ty là giá trị thực hiện do hoạt động tiêu thụ thành phẩm bằng các phương thức bán theo công trình hay bán trực tiếp theo giá hàng xuất bán. * Chứng từ mà Công ty sử dụng : - Phiếu xuất kho - Hợp đồng kinh tế - Hoá đơn GTGT * Các nghiệp vụ liên quan : Nghiệp vụ số : 35,42, 43, 46, 47, 49, 50, KC 8 8 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp 9 9 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp Đơn vị : XNSXHMXKGB Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam Số : Độc lập – Tự do – Hạnh phúc *** Hợp đồng mua hàng Năm 2003 - Căn cứ pháp lệnh HĐKT của hội đồng nhà nước Cộng Hoà XHCN Việt Nam công bố ngày 29/9/1989 - Căn cứ nghị định số … HĐKT ngày…./…./1989 của Hội đồng bộ trưởng hướng dẫn việc thi hành pháp lệnh hợp đồng kinh tế. - Hôm nay ngày 1 tháng 4 năm 2003 - Bên A : Xí nghiệp sản xuất hàng may xuất khẩu Giáp Bát - Có tài khoản số : 710A.00023. Tại : NHCT Đống Đa- Hà Nội - Địa chỉ : 567 Đường Giải Phóng - Do ông( bà ) :Đinh Văn Tòng . Chức vụ giám đốc - Bên B : Công ty minh Đức - Có tài khoản số : 565194576. Tại : Ngân hàng NN & PTNT Hà Nội - Địa chỉ : THĐ - Do Ông ( bà ) :Mnh Đức: Giám đốc làm đại diện Hai bên bàn bạc thoả thuận ký kết hợp đồng theo các điều khoản sau : Điều I : tên hàng – số lượng – giá cả STT Tên hàng và quy cách ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Túi S1-97(S)R8 Chiếc 2.500 111.200 278.000.000 2 Túi SL-00(S)R13 Chiếc 2810 95.500 268.355.000 Điều II : bên b mua của bên a những mặt hàng sau STT Tên hàng và quy cách ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Túi S1-97(S)R8 Chiếc 2.500 111.200 278.000.000 2 Túi SL-00(S)R13 Chiếc 2810 95.500 268.355.000 10 10 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ [...]... nhau để thanh lý, giải quyết sòng phẳng theo quy định của HĐ Hợp đồng làm thành 3 bản Bên A giữ 1 bản Bên B giữ 1 bản Một bản gửi cơ quan TTKT Đại diện bên a Đại diện bên b ( ký tên, đóng dấu ) ( ký tên, đóng dấu ) Kế toán trưởng 11 11 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ kế toán trưởng Trường CĐ Kinh Tế KTCNI 12 12 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Báo cáo tổng hợp Báo cáo tổng hợp Trường CĐ Kinh Tế KTCNI... tên) (Ký,họ tên) 15 15 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI 16 16 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Báo cáo tổng hợp Báo cáo tổng hợp Trường CĐ Kinh Tế KTCNI V- Kế toán giá vốn hàng bán : Giá vốn hàng bán của Công ty là trị giá vốn của hàng xuất bán cho các cá nhân hay tổ chức có nhu cầu Hàng tháng căn cứ vào giá vốn bán hàng tính được mà kế toán dựa vào đó để tính giá vốn của cây... quan kế toán lên sổ cáI TK 632 Cuối tháng tổng phát sinh bên Nợ của TK 632 sẽ được kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh * Các nghiệp vụ liên quan : NV số : 35, 42, 43, 46, 47, 49, 50, kc Kế toán hàng bị trả lại Sổ chi tiết TK 531- hàng bị trả lại Tháng 4 năm 2003 Chứng từ Số phát sinh SH 22/4 Nợ Công ty Minh Đức Trả lại hàng 111 121.006.000 511 Diễn giải NT 431 TK đối ứng Cuối kỳ kết... khi phát sinh các khoản thu tiền kế toán lập phiếu thu và các chứng từ liên quan đến việc thu tiền * Các nghiệp vụ liên quan đến việc thu tiền : NV số 32, 35, 42, 45, 47, 48, 49, 51, 53 * Bộ chứng từ gốc NV số : 35 - Hợp đồng mua hàng - Hoá đơn GTGT - Phiếu xuất kho - Phiếu thu 22 22 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI 23 23 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Báo cáo tổng hợp Báo... ngày, thì hai bên phải gặp nhau để thanh lý, giải quyết sòng phẳng theo quy định của HĐ Hợp đồng làm thành 3 bản Bên A giữ 1 bản Bên B giữ 1 bản Một bản gửi cơ quan TTKT Đại diện bên a Đại diện bên b ( ký tên, đóng dấu ) ( ký tên, đóng dấu ) Kế toán trưởng 25 25 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ kế toán trưởng Báo cáo tổng hợp Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Hoá đơn GTGT Liên 2 ( Giao cho khách hàng ) Ngày... phiếu Người nộp Thủ quỹ (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) 28 28 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI 29 29 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Báo cáo tổng hợp Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp 2- Trường hợp chi tiền mặt : Trong kỳ khi phát sinh các nghiệp vụ chi tiền mặt kế toán lập phiếu chi và các chứng từ liên quan đến việc chi tiền mặt Do đặc đIểm của Công ty... 10 ngày, thì hai bên phải gặp nhau để thanh lý, giải quyết sòng phẳng theo quy định của HĐ Hợp đồng làm thành 3 bản Bên A giữ 1 bản Bên B giữ 1 bản Một bản gửi cơ quan TTKT Đại diện bên a Đại diện bên b ( ký tên, đóng dấu ) ( ký tên, đóng dấu ) Kế toán trưởng kế toán trưởng 32 32 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Báo cáo tổng hợp Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Hoá đơn GTGT Liên 2 ( Giao cho khách hàng ) Ngày... thức thanh toán : tiền mặt STT Tên hàng hoá,dịch vụ ĐVT Số lượng A B C 1 Vải D-1444 m Đơn Giá Thành tiền 1 2 3 7.290 5.480 - Cộng tiền hàng : - Thuế suất GTGT : 10% 39.949.200 39.949.200 Tiền thuế GTGT : - Tổng cộng tiền thanh toán : 3.994.920 43.944.120 - Tổng cộng tiền thanh toán ( viết bằng chữ ) : Bốn mười ba triệu chín trăm bốn mươi bốn nghìn một trăm hai mươi đồng Người mua hàng Kế toán trưởng... tháng Nợ Có Ngày tháng năm 2003 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 21 21 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Báo cáo tổng hợp Trường CĐ Kinh Tế KTCNI CHƯƠNG VII KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Vốn bằng tiền trong doanh nghiệp bao gồm tiền mặt tịa quỹ, TGNH và các khoản tiền đang chuyển ( kể cả tiền Việt Nam, ngoại tệ, ngân phiếu,…) I- Kế toán tiền mặt : 1- Trường hợp thu tiền mặt : Theo quy định hiện hành các doanh nghiệp... Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Ghi chú Báo cáo tổng hợp Trường CĐ Kinh Tế KTCNI sổ cái Tài khoản 531-Hàng bán bị trả lại Số dư đầu năm Nợ Có Đơn vị: đồng Ghi có các TK đối ứng, Nợ TK này Tháng … Tháng4 Tháng 12 121.006.000 111 Cộng số phát sinh nợ 121.006.000 Tổng số phát sinh có 121.006.000 Số dư cuối tháng Nợ Có Ngày tháng năm 2003 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 19 19 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ . Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp KẾ TOÁN THÀNH PHẨMLAO VỤ ĐÃ HOÀN THÀNH + Thành phẩm là sản phẩm sau khi kết thúc quá trình sản xuất do doanh nghiệp. tháng năm 2003 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 6 6 Trần Ngọc Dũng – Kế Toán K10 – CĐ Trường CĐ Kinh Tế KTCNI Báo cáo tổng hợp CHƯƠNG VI KẾ TOÁN TIÊU THỤ SẢN