Đặc điểm tổ chức kinh doanh quản lý kinh doanh xí nghiệp 2Cơng Ty TNHH NN Một Thành Viên Thốt Nước Hà Nội có ảnh hưởng đến hạch toán nguyên vật liệu Đặc điểm tổ chức kinh doanh quản lý kinh doanh xí nghiệp 2-Cơng Ty TNHH NN Một Thành Viên Thốt Nước Hà Nội 1.1 Công ty TNHH NN thành viên Thoát nước Hà nội * Tên giao dịch: HANOI SEWERAGE AND DRAINAGE COMPANY * Địa chỉ: 95 Vân Hồ 3- Đại Cồ Việt- Hai Bà Trưng- Hà Nội Công ty doanh nghiệp hoạt động cơng ích Nhà nước chịu quản lý trực tiếp Sở Giao Thông Cơng Chính Hà nội, thành lập theo định số 189/QĐ- TCCQ ngày 22/12/1973 ủy ban Nhân dân thành phố Hà Nội chuyển đổi từ XN Thoát nước Hà nội theo Quyết định số 980/ QĐTCCB ngày 30/5/1991 ủy ban nhân dân thành phố Hà nội, Quyết định số 52/1998-QĐUB ngày 07/10/1998 UBND Thành phố Hà nội việc chuyển cơng ty Thốt nước Hà nội sang Doanh nghiệp Nhà nước hoạt động công ích Cơng ty Thốt nước doanh nghiệp Nhà Nước tổ chức máy quản lý điều hành sản xuất kinh doanh theo quy mô vừa tập trung, vừa phân phối, có nhiều đơn vị trực thuộc cụ thể theo gồm: XN Thoát nước số1, XN Thoát nước số 2, XN Thoát nước số 3, XN Thoát nước số 4, XN Thoát nước số 5, XN Thoát nước số 6, Xí nghiệp giới xây lắp, Xí nghiệp bơm Yên sở, Xí nghiệp Khảo sát thiết kế, XN xử lý nước thải Hiện Cơng ty Thốt nước Hà nội sử dụng hình thức quản lý theo cấp cấp cơng ty cấp xí nghiệp - Cấp quản lý công ty: bao gốm ban giám đốc phòng ban chức khác Bộ máy công ty bao gồm: + Một tổng giám đốc + Phó tổng giám đốc + phịng ban chức + 10 XN trực thuộc - Cấp quản lý XN: Bao gồm giám đốc, phó giám đốc XN, phòng chức năng, tổ sản xuất 1.2 Giới thiệu Xí nghiệp nước số * Tên đầy đủ: Chi nhánh Xí nghiệp nước số 2- thuộc Cơng ty TNHH NN thành viên nước Hà nội * Tên giao dịch: SEWERAGE AND DRAINAGE ENTERPRISE No2 * Địa trụ sở XN : 107 Đường Láng- Đống Đa- Hà nội Xí nghiệp thành lập theo định số 2855/QĐ- GTCC ngày 28 tháng 11 năm 1998 Sở Giao thơng cơng Hà nội việc tổ chức máy Cơng ty Thốt nước Hà nội, Quyết định số 95/ TNHN ngày 3/2/2006 Chủ tịch cơng ty TNHH NN thành viên Thốt nước Hà nội việc chuyển đổi XN Thoát nước số thuộc Cơng ty TNHH NN thành viên Thốt nước Hà nội XN Thoát nước số đơn vị trực thuộc công ty TNHH Nhà nước thành viên Thốt nước Hà nội hạch tốn phụ thuộc có dấu, mở tài khoản tiền VNĐ kho bạc Nhà nước ngân hàng nước theo quy định pháp luật, đăng ký hoạt động theo luật doanh nghiệp Nhà nước quy định * Nguyên tắc hoạt động: Thực hạch toán kinh tế báo sổ, tự chịu trách nhiệm vầ kết sản xuất kinh doanh, đảm bảo có lãi để tái sản xuất mở rộng nhằm bảo toàn phát triển vốn giao, giải đắn lợi ích cá nhân người lao động, đơn vị nhà nước thoe kết đạt khuôn khổ qui định công ty Thực nguyên tắc tập trung dân chủ, chế độ thủ trưởng quản lý, điều hành SXKD sở thực quyền làm chủ tập thể cán Công nhân viên đơn vị Q trình hình thành Cơng ty Thốt nước Hà nội XN Thốt nước số từ đến 30 năm, thời gian & lịch sử ngành giao thơng cơng Hà nội, khoảng thời gian so với lịch sử xây dựng phát triển thủ đô Để đáp ứng yêu cầu phục vụ dân sinh- Cơng ty Thốt nước Hà nội đạo XN không ngừng phát triển quy mô tổ chức người, máy sở vật chất nói chung Để khơng ngừng nâng cao chất lượng hiệu sản xuất kinh doanh, với tinh thần phấn đấu vượt khó, làm việc hết mình, cán công nhân viên vượt qua trở ngại hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ giao Hơn 30 năm, Cơng ty Thốt nước Hà nội hồn thành cải tạo hàng chục km ống cũ, xây 60 km cống ngầm loại, hầu hết sông: sông Kim ngưu, sông Sét, sông Lừ, sông Tô Lịch nhiều mương hở ven nội cải tạo đào sâu, mở rộng nhằm nắn dòng giúp cho thoát nước Hà nội thuận tiện hơn, phải kể đến thành tích đáng kể XN Thốt nước số Hiện với quy mơ thành phố Hà nội gấp 1,5 lần so với trước, với việc quy hoạch xây dựng cơng trình chưa đồng làm cho hoạt động Cơng ty Thốt nước Hà nội XN Thoát nước số trở nên nặng nề đòi hỏi cố gắng phấn đầu đội ngũ cán công nhân viên Lĩnh vực kinh doanh quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm XN Thốt nước số 2: XN Thoát nước số đơn vị thực cơng tác tu, trì hệ thống thoát nước chống ngập úng cục bộ, xử lý ô nhiễm nhằm mục đích phục vụ lợi ích công cộng Thành phố lĩnh vực nước thị, đồng thời phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ khác để tăng thu nhập cải thiện đời sống người lao động, góp phần phát triển kinh tế thành phố, công ty 2.1 Lĩnh vực kinh doanh _Quản lý, trì, vận hành, bảo vệ hệ thống nước thị _Quản lý thu gom phế thải thoát nước, làm dịch vụ thoát nước vệ sinh mơi trường _Thi cơng cơng trình thị cấp thoát nước hè đường, xây dựng dân dụng _Tư vấn thiết kế xây dựng, giám sát thi công cơng trình nước hè đường, xây dựng dân dụng _Trồng, quản lý xanh, thảm cỏ công ty giao _Đầu tư khai thác dịch vụ vui chơi, giải trí, đại lý xăng dầu, kho bãi, trơng giữ phương tiện giao thơng đất Xí nghiệp công ty giao quản lý 2.2 Phạm vi hoạt động XN Thoát nước số hoạt động phạm vi địa bàn giao quản lý theo định Tổng Giám đốc công ty Hiện XN giao quản lý bao gồm quận Quận Thanh Xuân, quận Cầu Giấy, phần huyện Thanh Liêm, Huyện Thanh Trì Với hệ thống mương gồm 25 tuyến với tổng chiều dài 31,9 km.Với hệ thống cống gồm 116 km, số ga thu 2072,số ga thăm 2300, quản lý, trì hồ Nghĩa Tân, quản lý, vận hành trạm bơm Đồng Bơng I, Xn Đỉnh Xí nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ địa bàn khác nước Địa bàn quản lý xí nghiệp rộng, phân tán nên khó khăn việc quản lý Do xí nghiệp cần có quy định chặt chẽ, quan tâm, sâu sát hoạt động kiểm tra tổ đội sản xuất để đảm bảo kế hoạch, tiêu đề 2.3 Một số quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Sơ đồ 1.1: Quy trình cơng nghệ xây dựng, lắp đặt hệ thống thoát nước Xác định tuyến, cao độ theo thiết kế Nghiệm thu tuyến cống, ga Lấp cát đen, đàm chặt Đào đất Chít mối nối cống Nghiệm thu cao độ hố đào Lắp đặt tuyến cống xây hố ga Đổ bê tông trải nhựa mặt đường Đổ lớp lót cát đen Đầm chặt đáy móng tuyến ga, cống theo yêu cầu Nghiệm thu bàn giao công trình đưa vào sử dụng Sơ đồ 1.2: Quy trình công nghệ hút bùn, thau rửa hệ thống ga cống thoát nước xe phun áp lực chuyên dụng Đặt biển báo giao thơng Đậy nắp ga, thu vịi ,biển Mở nắp hố ga Nghiệm thu trình thau rửa Lắp kiểm tra vòi phun Vận hành máy hút bùn thau rửa Trên hai quy trình cơng nghệ áp dụng Xí nghiệp Nhìn trình cơng nghệ cải tiến, sử dụng từ năm 2001 chia thành bước công việc tỉ mỉ, thuận lợi cho việc thực công việc người lao động Với việc sử dụng công nghệ đại kết hợp nhiều bước cơng việc, sử dụng lao động địi hỏi cấu tổ chức cần có thay đổi cho phù hợp Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức kinh doanh XN Thoát nước số Sơ đồ 1.4 :Sơ đồ tổ chức XN Thốt nước số Giám đốc Phó giám đốc Phó giám đốc Cơng đồn Phịng Kế hoạch – Kỹ thuật Khối Quản lý quy tắc Khối Mương Phịng Tổ chức – Hành Khối Nhặt rác Khối Cống Phịng Kế tốn Tổ Sửa chữa – Xây lắp Tổ Bơm Khối Lái xe – Vận chuyển Sơ đồ máy tổ chức xí nghiệp theo cấu trực tuyến- chức năng, chế độ thủ trưởng thực có tham gia phịng ban chức việc điều hành định Xí nghiệp có nhiều phịng ban thuận lợi cho hoạt động chun mơn hóa Tuy nhiên trình độ chuyên môn cán quản lý chưa phù hợp, chưa đáp ứng nhu cầu công việc Kết kinh doanh Công Ty TNHH Nhà Nước Một Thành Viên Thoát Nước Hà Nội: ĐVT: đồng Chỉ tiêu Doan h Thu LãI Gộp LãI Ròng Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 123.561.308 224 9.342.608.00 1.582.004.94 138.775.2 60.414 9.981.566 500 1.722.391 568 198.197.4 12.403 16.813.57 1.449 10.557.25 4.857 Năm 2009 401.608 914.102 79.234.2 81.795 53.912.0 48.939 Đặc điểm cơng tác kế tốn: 5.1 Hình thức kế tốn Hiện Cơng ty áp dụng phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun sử dụng hình thức kế tốn Nhật ký - Chứng từ ,kết hợp việc ghi chép theo thứ tự thời gian với việc ghi sổ theo hệ thống, kế toán với tổng hợp kế toán chi tiết, việc ghi chép hàng ngày với việc tổng hợp số liệu báo cáo cuối tháng Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật Ký – Chứng từ Công Ty TNHH NN Một Thành Viên Thoát Nước Hà Nội: Sổ chi tiết Sổ quỹ Chứng từ gốc Bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ - - Bảng tổng Báo cáo kế Sổ hợp chi tiếtSơ đồ 2.1: Quá trình luân chuyển Nhật ký – Chứng từtoán số liệu Ghi Chú Ghi hàng ngày Ghi cuối quý Đối chiếu kiểm tra - Sổ cáI: Mở cho tài khoản tổng hợp cho năm, chi tiết tháng bao gồm số dư đầu kỳ, số phát sinh kỳ số dư cuối kỳ Sổ cáI ghi số phát sinh bên nợ tài khoản đối ứng với bên có tài khoản có liên quan, cịn số phát sinh bên có tài khoản chi ghi tổng số sở tổng hợp số liệu từ Nhật ký- chứng từ liên quan Bảng kê: dùng cho số đối tượng cần bổ sung chi tiết bảng kê, nợ TK 111, 112, bảng kê chi phí phân xưởng… sở ghi vào Nhật kýchứng từ liên quan Bảng phân bổ: sử dụng với chi phí phát sinh thường xun, có liên quan đến nhiều đối tượng cần phân bổ ( tiền lương, vật tư, khấu hao…) Dựa vào bảng phân bổ chuyển bảng kê vào Nhật ký- chứng từ liên quan 5.2 Tổ chức máy kế toán: Phụ trách kế toán Kế toán tiền lương Thủ quỹ + Kế toán vật liệu Kế toán toán Kế toán thuế Phụ trách kế tốn: Hồng Thị Mai Liên- người trực tiếp thơng báo, cung cấp thơng tin cho gia đình, chịu trách nhiệm chung thơng tin phịng kế tốn Kế tốn tiền lương: Đỗ Thu Hiền- có nhiệm vụ toán số lương phải trả sở tiền lương tiền lương thực tế, khoản trích theo lươngvới tỷ lệ phần trăm theo quy định hành Kế toán vật liệu+ thủ quỹ: Nguyễn Kiều Hương- Phản ánh tình hình NhậpXuất-Tồn vật liệu Thu chi tiền mặt theo chứng thu, chi trước nhập, xuất tiền mặt khỏi quỹ xác định số tồn, tình hình thu chi tiền mặt Kế tốn toán: Nguyễn Thị Thanh Nhàn-Theo dõi sổ chi tiết tiền mặt, đối chiếu với thủ quỹ phiếu chi, phiếu thu, xác định số dư cuối tháng Kế toán thuế: Lê Ngọc Thuý- theo dõi tình hình thực nghĩa vụ cơng ty vói Nhà nước khoản thuế GTGT, thuế TTĐB, phí, lệ phí… 5.3 Chế độ kế tốn áp dụng XN2 Cơng ty áp dụng theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Cơng ty khơng phát hành mẫu hóa đơn riêng có nghiệp vụ kinh tế đặc thù Trình tự luân chuyển chứng từ tuân thủ khâu theo quy định chung: - thứ nhất: lập chứng từ theo yếu tố chứng từ tùy theo nội dung kinh tế nghiệp vụ mà sử dụng Chứng từ thích hợp - Thứ hai: kiểm tra chứng từ tức nhận chứng từ phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp, hợp lý chứng từ - Thứ ba: sử dụng chứng từ cho lãnh đạo nghiệp vụ ghi sổ kế toán Thứ tư: lưu trữ chứng từ hủy chứng từ Chứng từ pháp lý để ghi sổ đồng thời tài liệu lịch sử doanh nghiệp.Vì sau ghi sổ kết thúc kỳ hạch toán chứng từ chuyển vào lưu trữ, bảo đảm an toàn, hết hạn đem huỷ 5.4 Vận dụng tài khoản kế toán: Hệ thống tài khoản kế toán cấp áp dụng thống theo định 15/2006/QĐ-BTC gồm 10 loại đó: TK loại 1, TK phản ánh tài sản TK loại 3,4 TK phản ánh Nguồn vốn Tk loại loại mang kết cấu TK phản ánh Nguồn vốn TK loại loại TK mang kết cấu phản ánh Tài sản TK loại có TK 911 TK xác định kết cuối TK loại nhóm TK ngồi Bảng cân đối kế toán Hệ thống TK cấp thiết kế phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty, sở TK cấp tiêu quản lý mục đích để quản lý hạch toán cho thuận tiện Hệ thống TK cấp Cơng ty thiết kế linh hoạt, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty.Tk cấp đời sở TK cấp 5.4 Tình hình sử dụng máy tính kế tốn XN2 Xí Nghiệp sử dụng phần mềm kế toán Cyber Chương II: Thực trạng kế toán nguyên vật liệu Xí nghiệp nước số 2-Cơng ty TNHH NN Một Thành Viên Thoát Nước Hà Nội I Phân loại đánh giá nguyên vật liệu xí nghiệp: Phân loại nguyên vật liệu: Để quản lý tốt hạch tốn xác vật liệu phải tiến hành phân loại vật liệu cách khoa học, hợp lý Tại xí nghiệp tiến hành phân loại nguyên vật liệu Song việc phân loại vật liệu để thuận tiện đơn giản cho việc theo dõi, bảo quản nguyên vật liệu kho  Nguyên vật liệu như: sắt, thép, đá loại sỏi, cát, gạch, gỗ, ống gang, ống nhựa, van  Vật liệu phụ: Tuy không trực tiếp cấu thành nên thực thể sản phẩm chiếm vị trí quan trọng “Trợ lý đắc lực” cho nguyên vật liệu như: đà, giáo, ván, khuôn, tê, cút, măng sông,  Nhiên liệu như: Xi măng, dầu, mỡ loại  Phụ tùng thay thế: Là loại dùng để thay máy móc xăm, lốp  Phế liệu thu hồi: Gồm loại thừa thép, tôn, gỗ, gạch vỡ, vỏ bao xi măng Kế toán nguyên vật liệu phải đáp ứng yêu cầu sau:  Vật liệu thi cơng cơng trình phải tính cho cơng trình sở chứng từ gốc theo giá thực tế vật liệu theo số thực tế sử dụng  Cuối kỳ hạch tốn sau hồn thành hạng mục cơng trình phải kiểm tra số cịn lại nơi sản xuất để ghi giảm trừ chi phí vật liệu tính cho đối tượng hạch tốn chi phí  Thơng qua kết hạch tốn chi phí vật liệu tiêu hao thực tế theo nơi phát sinh cho đối tượng chịu chi phí Thường xuyên kiểm tra đối chiếu với định mức dự toán để phát kịp thời lãng phí, mát khả tiết kiệm chi phí vật liệu, hạ giá thành sản phẩm xây dựng Ngoài ra, điều kiện sản xuất thực tế khơng cho phép tính trực tiếp chi phí vật liệu cho đối tượng áp dụng phương pháp phân bổ theo khối lượng sản phẩm bêtơng m2, m3 sản phẩm xây dựng hồn thành Kết việc tính tốn trực tiếp phân bổ chi phí chi phí vật liệu vào đối tượng hạch toán phản ánh bảng “Phân bổ vật liệu” Do địa bàn hoạt động rộng, phân tán địi hỏi nhân viên kế tốn phải có trách nhiệm việc tập hợp số liệu 2.2.2.2 Đánh giá nguyên vật liệu xí nghiệp Xí nghiệp tiến hành ghi sổ kế toán nguyên vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên Hiện việc thu mua vật liệu khơng khó khăn nên xí nghiệp thường dự trữ phần tối thiểu vật liệu thi cơng Vì xí nghiệp sử dụng giá thực tế để hạch toán vật liệu Việc đánh giá theo giá thực tế giúp cho hạch toán xác, giảm khối lượng ghi sổ sách Thơng qua giá thực tế nguyên vật liệu để biết chi phí thực tế q trình sản xuất, phản ánh đầy đủ giá thành sản phẩm, xác định đắn chi phí đầu vào, biết tình hình mức tiêu hao vật liệu  Giá thực tế vật liệu nhập kho: ... cơng ty TNHH NN thành viên Thốt nước Hà nội việc chuyển đổi XN Thoát nước số thuộc Cơng ty TNHH NN thành viên Thốt nước Hà nội XN Thoát nước số đơn vị trực thuộc công ty TNHH Nhà nước thành viên. .. ghi rõ họ tên) II Kế toán nguyên vật liệu Xí nghiệp nước số 2-Cơng ty TNHH NN Một Thành Viên Thoát Nước Hà Nội: Kế toán nhập kho Nguyên vật liệu: Một yêu cầu người quản lý vật tư địi hỏi phải... kế toán Cyber Chương II: Thực trạng kế tốn ngun vật liệu Xí nghiệp nước số 2-Cơng ty TNHH NN Một Thành Viên Thốt Nước Hà Nội I Phân loại đánh giá nguyên vật liệu xí nghiệp: Phân loại nguyên vật