CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY DỊCH VỤ NUÔI TRỒNG THUỶ SẢN TRUNG ƯƠNG . Đầu tháng 4- 2004 Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương có số liệu sau: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ, tính giá vốn thành phẩm theo phương pháp bình quân gia quyền, tính nguyên vật liệu xuất kho là phương pháp NT- XT. Hoạt động của công ty trong tháng 4- 2004 như sau: I/ Số dư đầu kỳ các tài khoản: SHTK Tên tài khoản Dư Nợ Dư Có 111 Tiền mặt 966.755.543 112 Tiền gửi ngân hàng 471.044.506 131 Phải thu của khách hàng 292.070.130 141 Tạm ứng 78.321.920 142 Chi phí trả trước 10.000.680 152 Nguyên vật liệu tồn kho 87.620.800 155 Thành phẩm tồn kho 46.397.600 211 Tàì sản cố định 3.681.617.60 1 214 Hao mòn tài sản cố định 932.119.300 311 Vay ngắn hạn 190.795.000 331 Phải trả người bán . 872.103.000 333 Thuế và các khoản phải nộp khác 39.000.000 334 Phải trả công nhân viên 40.000.000 341 Vay dài hạn 542.200.000 411 Nguồn vốn kinh doanh 1.532.387.900 414 Quỹ đầu tư phát triển 160.000.000 421 Lợi nhuận chưa phân phối 532.103.000 431 Quỹ khen thưởng phúc lợi 102.000.580 441 Nguồn vốn đầu tư XDCB 691.120.000 Tổng 5.633.828.78 0 5.633.828.780 II/ Số dư chi tiết các t i khoà ản • TK 131: phải thu của khách hàng Stt Tên khách hàng Số tiền 1 Trạm khuyến nông huyện Hồng Ngự 69.895.500 2 Trại cá giống Nguyễn Khanh 59.880.200 3 TT Thuỷ sản Cái Bè 59.875.450 4 Ông Trần Văn Hà 40.122.100 5 Anh Nguyễn Hải Nam 30.321.120 6 Anh Trần Văn Hùng 31.975.760 Cộng 292.070.130 • TK 331: Phải trả cho người bán Stt Tên nhà cung cấp Số tiền 1 Công ty hoá chất Hà Nội 420.000.000 2 Ông Đỗ Văn An 340.000.000 3 Công ty hoá chất Vĩnh Phúc 98.000.000 4 Sở điện lực Hà Nội 7.653.000 5 Công ty may 10 5.200.000 6 Cửa hàng tổng hợp số 3 750.000 7 Cửa hàng tổng hợp số 5 500.000 Cộng 872.103.000 • TK 152: Nguyên vật liệu Stt Tên nguyên vật liệu đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Nước tiểu Bq 1.683 20.000 33.660.000 2 Axêtôn Lít 1.575 20.000 31.500.000 3 Cồn tuyệt đối Lít 898,432 25.000 22.460.800 Cộng 87.620.800 • TK 155: Thành phẩm Tên sản phẩm đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền Thuốc HCG Van 1.600 28.998,5 46.397.600 III/ Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ĐVT: VNĐ 1. Mua nước tiểu của công ty hoá chất Hà Nội theo HĐ số 00123 ngày 01/4 đã nhập vào kho theo PNK 01, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt, phiếu chi số 01, thuế VAT 10%. Tên hàng đvt Số lượng đơn giá Thành tiền Nước tiểu Bq 168 20.000 3.360.000 2. Ngày 1/4 công ty mua axêtôn của ông Đỗ Văn An theo HĐ số 00124 đã nhập kho, PNK 02, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt, theo PC 02, thuế VAT 10 %. Tên hàng đvt Số lượng đơn giá Thành tiền Axêtôn Lít 1.125 20.000 22.500.000 3. Ngày 1/4 Trạm khuyến nông huyện Hồng Ngự thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trước bằng chuyển khoản. 4. Ngày 1/4 Trại cá giống Nguyễn Khanh thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trước bằng tiền mặt theo PT 01. 5. Công ty mua 10 bộ quần áo của Công ty may 10 cho công nhân theo HĐ số 00125 ngày 2/4 đã nhập kho , PNK 03, công ty chưa thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10%, Tên hàng đvt Số lượng đơn giá Thành tiền Quần áo Bộ 10 52.000 520.000 6. Công ty mua 8.000 lít cồn tuyệt đối của công ty hoá chất Vĩnh Phúc theo HĐ số 00126 ngày 2/4, đã nhập kho PNK 04, công ty chưa thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10%. Tên hàng đvt Số lượng đơn giá Thành tiền Cồn tuyệt đối Lít 8.000 25.000 200.000.000 7.Công ty thanh toán số tiền còn nợ công ty hoá chất Hà Nội kỳ trước theo PC số 03 ngày 2/4. 8. Công ty mua mũ của Cửa hàng tổng hợp số 3 theo HĐ số 00127 ngày 3/4 đã nhập kho PNK 05 , công ty chưa thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10%. Tên hàng đvt Số lượng đơn giá Thành tiền Mũ Chiếc 20 15.000 300.000 9. Công ty mua găng tay của Cửa hàng tổng hợp số 5 theo HĐ 00128 ngày 3/4 đã nhập kho PNK 06, công ty chưa thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10%. Tên hàng đvt Số lượng đơn giá Thành tiền Găng tay Đôi 30 5.000 150.000 10. Công ty mua thêm nước tiểu của công ty hoá chất Hà Nội theo HĐ 00129 ngày 4/4 đã nhập kho, PNK 07, công ty chưa thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10%. Tên hàng đvt Số lượng đơn giá Thành tiền Nước tiểu Bq 750 20.000 15.000.000 11. Công ty mua thêm axêtôn của Ông Đỗ Văn An theo HĐ số 00130 ngày 4/4, đã nhập kho PNK 08, công ty thanh toán một nửa số tiền hàng bằng tiền mặt,theo PC 04, còn một nửa công ty trả sau, thuế VAT 10%. Tên hàng đvt Số lượng đơn giá Thành tiền Axêtôn Lít 1.250 20.000 25.000.000 12. TT Thuỷ sản Cái Bè thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trước cho công ty bằng tiền mặt, PT 02 ngày 5/4. 13. Ông Trần Văn Hà thanh toán một nửa số tiền hàng còn nợ kỳ trước cho công ty bằng tiền mặt, PT 03 ngày 5/4. 14. Công ty mua hàng của Công ty Hoàng Long theo HĐ số 00131 ngày 5/4 ,đã nhập kho PNK 09 , công ty đã thanh toán bằng tiền mặt theo PC 05 , thuế VAT 10% . Tên hàng đvt Số lượng đơn giá Thành tiền Lọ thuỷ tinh Cái 13.000 350 4.550.000 Nút Cái 13.000 100 1.300.000 Nhãn Cái 13.000 50 650.000 Cộng 6.500.000 15. Xuất bán thuốc HCG cho Trạm khuyến nông huyện Hồng Ngự , PXK 01 ngày 6/4, đơn vị chưa thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10%. Tên hàng đvt Số lượng giá bán Thành tiền Thuốc HCG Van 650 34.000 22.100.000 16. Xuất bán thuốc HCG cho ông Trần Văn Hùng, PXK 02 ngày 6/4, ông Hùng đã thanh toán bằng tiền mặt,PT 04, thuế VAT 10%. Tên hàng đvt Số lượng giá bán Thành tiền Thuốc HCG Van 160 34.000 5.440.000 17. Xuất bán thuốc HCG cho Trại cá giống Nguyễn Khanh , PXK 03 ngày 8/4, đơn vị đã thanh toán 50% bằng tiền mặt, số còn lại trả sau, PT 05, thuế VAT 10%. Tên hàng đvt Số lượng giá bán Thành tiền Thuốc HCG Van 550 34.000 18.700.000 18.Xuất bán thuốc HCG cho ông Trần Văn Hà , PXK 04, ngày 8/4, ông Hà đã thanh toán bằng tiền mặt, PT 06, thuế VAT 10%. Tên hàng đvt Số lượng giá bán Thành tiền Thuốc HCG Van 120 34.000 4.080.000 19. Anh Trần Văn Dũng thanh toán tiền tạm ứng đi mua hàng kỳ trước, PT 07 ngày 10/4. 20. Ông Trần Văn Hà thanh toán nốt tiền hàng còn nợ kỳ trước bằng tiền mặt, PT 08 ngày 12/4. 21. Anh Nguyễn Hải Nam thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trước bằng tiền mặt, PT 09 ngày 12/4. 22. Xuất nước tiểu để sản xuất thuốc , PXK 05 ngày 14/4. Tên hàng đvt Số lượng đơn giá Thành tiền Nước tiểu Bq 1571,9 20.000 31.438.000 23. Xuất axêtôn để sản xuất thuốc , PXK 06 ngảy 14/4. Tên hàng đvt Số lượng đơn giá Thành tiền Axêtôn Lít 1.000 20.000 20.000.000 24. Xuất cồn tuyệt đối để sản xuất thuốc , PXK 07 ngày 14/4. Tên hàng đvt Số lượng đơn giá Thành tiền Cồn tuyệt đối Lít 8.000 25.000 200.000.000 25. Xuất nguyên vật liệu phụ để sản xuất thuốc ,PXK 08 ngày 14/4 . Tên hàng đvt Số lượng đơn giá Thành tiền Lọ thuỷ tinh Cái 13.000 350 4.550.000 Nút Cái 13.000 100 1.300.000 Nhãn Cái 13.000 50 650.000 Cộng 6.500.000 26. Xuất quần áo, gang tay và mũ mua trong kỳ để làm đồ bảo hộ cho công nhân , PXK 09, ngày 14/4. 27.Công ty thanh toán tiền còn nợ kỳ trước cho công ty may 10 bằng tiền mặt PC 06, ngày 15/4. 28.Công ty thanh toán tiền hàng còn nợ ông Đỗ Văn An kỳ trước bằng tiền mặt theo PC 07 ngày 15/4. 29. Công ty thanh toán tiền hàng còn nợ sở điện lực Hà Nội kỳ trước theo PC 08 ngày 16/4. 30. Công ty thanh toán tiền hàng còn nợ cửa hàng tổng hợp số 3 kỳ trước theo PC 09 ngày 16/4. 31a. Trích khấu hao tài sản cố định cho các bộ phận: - Bộ phận sản xuất: 4.273.200 - Bộ phận bán hàng: 1.700.000 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 1.500.000 b. Trích chi phí trả trước cho sản phẩm: 7.750.000 32a. Phân bổ tiền lương cho công nhân trực tiếp sản xuất: 20.467.000 b. Phân bổ tiền lương cho bộ phận quản lý phân xưởng : 8.800.000 33. Phân bổ tiền lương cho bộ phận bán hàng và bộ phân quản lý doanh nghiệp: - Bộ phận bán hàng: 7.100.000 - Bộ phận QLDN: 7.400.000 34. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho từng bộ phận theo tỷ lệ quy định. 35. Thanh toán tiền điện cho sở điện lực Hà Nội bằng tiền mặt, PC 10 ngày 20/4 số tiền là: 2.451.070. 36. Thanh toán tiền điện thoại theo PC 11 ngày 20/4 số tiền là: 1.290.000 37. Nhập kho thành phẩm theo PNK 10 ngày 20/4. Tên sản phẩm đvt Số lượng Thuốc HCG Van 10.800 38. Công ty thanh toán tiền hàng còn nợ công ty hoá chất Vĩnh Phúc kỳ trước theo PC 12 ngày 21/4. 39. Công ty thanh toán tiền hàng còn nợ cửa hàng tổng hợp số 5 theo PC 13 ngày 21/4. 40. Anh Trần Văn Hùng thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trước bằng tiền mặt, PT 10 ngày 22/4. 41. Trạm khuyến nông huyện Hồng Ngự thanh toán tiền hàng kỳ này bằng tiền mặt, PT 11 ngày 22/4. 42. Trại cá giống Nguyễn Khanh thanh toán nốt tiền hàng còn nợ kỳ này bằng tiền mặt , theo PT 12 ngày 22/4. 43. Xuất bán thuốc HCG cho Trạm khuyến nông huyện Hồng Ngự , PXK 10 ngày 23/4, đơn vị đã thanh toán bằng tiền mặt , theo PT 13, thuế VAT 10%. Tên hàng đvt Số lượng Giá bán Thành tiền Thuốc HCG Van 6.000 34.000 204.000.000 44. Xuất bán thuốc HCG cho ông Trần Văn Hà, PXK 11 ngày 23/4, ông Hà đã thanh toán bằng tiền mặt,theo PT 14, thuế VAT 10%. Tên hàng đvt Số lượng Giá bán Thành tiền Thuốc HCG Van 750 34.000 25.500.000 45. Công ty thanh toán tiền hàng cho công ty may 10 kỳ này theo PC 14 ngày 24/4. 46. Công ty thanh toán tiền mua cồn tuyệt đối cho công ty hoá chất Vĩnh Phúc kỳ này, PC 15 ngày 24/4. 47. Công ty thanh toán tiền mũ cho cửa hàng tổng hợp số 3 kỳ này theo PC 16 ngày 25/4. 48. Công ty thanh toán tiền hàng cho cửa hàng tổng hợp số 5 kỳ này theo PC 17 ngày 25/4. 49. Xuất bán thuốc HCG cho TT Thuỷ sản Cái Bè , đơn vị đã thanh toán bằng tiền mặt, PT 15, PXK 12 ngày 26/4, thuế VAT 10%. Tên hàng đvt Số lượng Giá bán Thành tiền Thuốc HCG Van 550 34.000 18.700.000 50. Xuất bán thuốc HCG cho ông Trần Văn Hà, PXK 13 ngày 26/4, ông Hà chưa thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10%. Tên hàng đvt Số lượng Giá bán Thành tiền Thuốc HCG Van 450 34.000 15.300.000 51. Xuất bán thuốc HCG cho Trại cá giống Nguyễn Khanh theo PXK 14 ngày 27/4, đơn vị đã thanh toán tiền hàng , PT 16 , thuế VAT 10%. Tên hàng đvt Số lượng Giá bán Thành tiền Thuốc HCG Van 550 34.000 18.700.000 52. Xuất bán thuốc HCG cho anh Nguyễn Hải Nam, theo PXK 15 ngày 27/4 , Anh Nam đã thanh toán bằng tiền mặt, theo PT 17, thuế VAT 10%. Tên hàng đvt Số lượng Giá bán Thành tiền Thuốc HCG Van 1.500 34.000 51.000.000 53. Công ty mua một tủ đông theo HĐ số 00132 ngày 28/3 giá ghi trên hoá đơn là 50.100.000 chưa có thuế VAT 10%, chi phí vận chuyển lắp đặt 600.000 chưa VAT 10%, công ty chưa thanh toán tiền hàng. 54. Công ty thanh toán tiền hàng cho công ty hoá chất Hà Nội kỳ này, PC 18 ngày 28/4. 55. Công ty thanh toán nốt tiền hàng còn nợ kỳ này cho ông Đỗ Văn An PC 19 ngày 28/4. 56. Ông Trần Văn Hà thanh toán tiền hàng kỳ này cho công ty trước hạn , công ty chấp nhận chiết khấu thanh toán 1% cho ông Hà , PT 18 ngày 29/4. 57. Thanh toán tiền lương cho công nhân viên trong xưởng trong kỳ bằng tiền mặt , PC 20 ngày 29/4. 58. Công ty thanh toán tiền mua tủ đông bằng tiền mặt , theo PC 21 ngày 29/4. 59. Ngày 30/4 , công ty nhượng bán 1 máy trộn thuốc đang dùng cho bộ phận sản xuất cho ông Trần Văn Bình, HĐ số 00133 , giá bán ( cả thuế GTGT 10% ) là 15.400.000 . Được biết nguyên giá của TSCĐ là 300.000.000 , giá trị hao mòn luỹ kế 265.000.000. Ông Bình đã trả bằng tiền mặt , PT 19 . IV/ Định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản 1. Nợ TK 152(Nước tiểu) : 3.360.000 Nợ TK 133 : 336.000 Có Tk 111 : 3.696.000 2. Nợ TK 152(Axêtôn) : 22.500.000 Nợ Tk 133 : 2.250.000 Có TK 111 : 24.750.000 3. Nợ Tk 112 : 69.895.500 Có Tk 131(Hồng Ngự) : 69.895.500 4. Nợ TK 111 : 59.880.200 Có TK 131(Nguyễn Khanh): 59.880.200 [...]... Ký hiệu : AA/98 Số 000001 Đơn vị bán hàng: Công ty hoá chất Hà Nội Địa chỉ : 32 Quốc Tử Giám Số tài khoản: Điện thoại: 8246787 Mã số : Họ tên người mua hàng: Trần Thị Anh Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương Địa chỉ: Số 8 - Nguyễn Công Hoan Số tài khoản: Hình thức thanh toán: Tiền Mặt ST Tên hàng hoá, Đơn Số lượng Đơn giá Thành tiền T dịch vụ vị tính A B C 1 2 3=1x2 01 Nước tiểu Bq... 18.700.000 (51) 51.000.000 (52) 383.520.000 383.520.000 V/ Lập chứng từ gốc 1 NV1: Mua nước tiểu của công ty hoá chất Hà Nội theo HĐ số 00123 ngày 01/4 đã nhập vào kho theo PNK 01, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt, phiếu chi số 01, thuế VAT 10% Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số 8 - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT Ngày 01tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính PHIẾU... của nguyên vật liệu Đại diện kỹ thuật Thủ kho (đã ký) Trưởng ban (đã ký) (đã ký) NV2: Ngày 1/4 công ty mua axêtôn của ông Đỗ Văn An theo HĐ số 00124 đã nhập kho, PNK số 02, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt, theo PC 02, thuế VAT 10 % Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ : Số 8 - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT Ngày 01tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính PHIẾU NHẬP... tiền thanh toán : 3.696.000 Số tiền viết bằng chữ:Ba triệu sáu trăm chín mươi sáu ngàn đồng chẵn Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (đã ký) (đã ký) Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Bộ phận : Kho vật tư (đã ký) Mẫu số: 05- VT Ban hành theo QĐ số: 1141- TC/QĐ/CĐKT Số: 01 BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM Tháng 04 năm 2004 - Căn cứ: HĐ số 00123 ngày 01 tháng 04 năm 2004 của Công ty hoá chất... của công ty hoá chất Hà Nội Nhập tại kho: Nguyên vật liệu Tên, nhãn hiệu, TT Số lượng quy cách phẩm Mã đơn vị chất vật tư (sản số tính phẩm, hàng hoá) 2 3 Nước tiểu N 1 1 4 Bq Theo Thực CT nhập 5 168 6 168 đơn giá Thành tiền 7 20.000 Cộng Phụ trách cung tiêu ( đã ký) 8 3.360.000 3.360.000 Người giao hàng Thủ kho (đã ký) ( đã ký) Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số 8 - Nguyễn Công. .. người nhận tiền: Trần Thị Anh Địa chỉ : Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương Lý do chi: Mua hàng về nhập kho Số tiền: 3.696.000 (viết bằng chữ): Ba triệu sáu trăm chín mươi sáu ngàn đồng chẵn Kèm theo: ……3……… Chứng từ gốc……………… Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Ba triệu sáu trăm chín mươi sáu ngàn đồng chẵn Ngày 01 tháng 04 năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ... nhận tiền: Trần Văn Hùng Địa chỉ : Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương Lý do chi: Mua hàng về nhập kho Số tiền: 24.750.000 (viết bằng chữ): Hai mươi bốn triệu bảy trăm năm mươi ngàn đồng chẵn Kèm theo: ……3……… Chứng từ gốc……………… Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Hai mươi bốn triệu bảy trăm mươi ngàn đồng chẵn Ngày 01 tháng 04 năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ... Đỗ Văn An Nhập tại kho: Nguyên vật liệu Tên, nhãn hiệu, TT 1 1 Số lượng quy cách phẩm Mã đơn vị chất vật tư (sản số tính phẩm, hàng hoá) 2 3 Axêtôn A 4 Lít Theo Thực CT nhập 5 1.125 6 1.125 đơn giá Thành tiền 7 8 20.000 22.500.000 Cộng Phụ trách cung tiêu ( đã ký) 22.500.000 Người giao hàng (đã ký) Thủ kho ( đã ký) Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số 8 - Nguyễn Công Hoan Thủ trưởng... Liên 2:(giao cho khách hàng) Ký hiệu : AA/98 Số 00000 Đơn vị bán hàng: Ông Đỗ Văn An Địa chỉ : Thái Bình Số tài khoản: Điện thoại: 510270 Họ tên người mua hàng: Trần Văn Hùng Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương Mã số : ... 14.000.000 Có TK 333 : 1.400.000 * Xác định kết quả kinh doanh 1 Kết chuyển doanh thu Nợ TK 511: 383.520.000 Có TK 911: 383.520.000 2 Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK 911: 323.752.017,6 Có TK 632: 323.752.017,6 3 Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK 911: 10.149.000 Có TK 641: 10.149.000 4 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911: 10.306.000 Có TK 642: 10.306.000 5 Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính . CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY DỊCH VỤ NUÔI TRỒNG THUỶ SẢN TRUNG ƯƠNG . Đầu tháng 4- 2004 Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương có. VAT 10%, công ty chưa thanh toán tiền hàng. 54. Công ty thanh toán tiền hàng cho công ty hoá chất Hà Nội kỳ này, PC 18 ngày 28/4. 55. Công ty thanh toán nốt