Báo cáo thực tập nghiệp vụ CễNG VIC HCH TON I. QU TRèNH HCH TON CH YU 1. Hch toỏn Vt t , CCDC: * Quỏ trỡnh nhp NVL, CCDC. Sn phm ch yu ca Cụng ty l gch chu lc v ngun cung cp NVL ch yu l xi mng. Do n v nm ngay cnh khu khai thỏc vt liu l cỏt ph phm sau khi ó dựng phun v tu ca nh mỏy úng tu H Long nờn vic mua NVL l hu nh khụng xy ra. Ngoi ra chi phớ NVL ph nh than,in , phm mu cụng nghip . u mua ngoi phc v cho sn xut, ch yu nhp than sy thnh phm. K toỏn NVL Cụng ty hch toỏn hng tn kho theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn, xỏc nh thu theo phng phỏp khu tr. *Cỏc th tc xut, nhp NVL: NVL khi mua v c nhp kho c lp chng t y chớnh xỏc, kp thi ỳng ch hch toỏn v NVL. NVL trc khi v nhp kho phi c kim nh xỏc nh s lng v quy cỏch ca NVL. Vic kim nhn phi da trờn hoỏ n phiu xut kho ca n v bỏn. Cụng ty c phn Bc Long ó ỏp dng hch toỏn trờn mỏy vi tớnh nờn khi mua than v nhp kho k toỏn s nhp: Ch yu l mua xi mng cũn cỏc NVL khi mua v a thng vo sn xut (Do chi phớ nh). N TK 152 Sinh viên : Nguyễn Thị Tố Uyên - Lớp QKT 43 ĐHT 12 1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Cú TK 133: (nu cú) Cú TK 111,131 . Khi xut NVL xi mng phc v sn xut k toỏn ghi: N TK 621: Cú TK 152: Vớ d: Ngy 01 thỏng 2 Cụng ty mua xi mng ca Nh mỏy xi mng Hong Thch v nhp kho theo hoỏ n GTGT s 0019725, giỏ mua l 750.000/tn, thu GTGT 10%, tin hng cha thanh toỏn. HO N GTGT n v bỏn hng: NM xi mng Hong Thch S TK: . H tờn ngi mua hng: Cụng ty c phn Bc Long. a ch : Phng Hng H - TP H Long - tnh Qung Ninh. Hỡnh thc thanh toỏn: Tr chm. TT Tờn hng hoỏ VT S lng n giỏ Thnh tin 1 Xi mng LI Tn 250 750.000 187.500.000 Cng tin hng 187.500.000 Sinh viên : Nguyễn Thị Tố Uyên - Lớp QKT 43 ĐHT 12 2 B¸o c¸o thùc tËp nghiÖp vô Thuế 10% 18.750.000 Cộng 250 750.000 206.250.000 (Bằng chữ: Hai trămlinh sáu triệu hai trăm năm mươi ngàn đồng chẵn) Người mua Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu) Căn cứ vào hoá đơn GTGT kế toán ghi Nợ TK 152: 187.500.000 Nợ TK 133: 18.750.000 Có TK 331: 206.250.000 Trước khi nhập đơn vị tiến hành kiểm tra số lượng và chất lượng như hoá đơn đã ghi và nhập kho đúng nội dung sau: Sinh viªn : NguyÔn ThÞ Tè Uyªn - Líp QKT 43 §HT 12 3 B¸o c¸o thùc tËp nghiÖp vô Công ty cổ phần Bắc Long Số 00305 PHIẾU NHẬP (Ngày 01/3/2006) Nợ TK 152: 187.500.000 Nợ TK 133: 18.750.000 Có TK 331: 206.250.000 Người giao dịch: Nguyễn Thị Thanh Địa chỉ: Công ty cổ phần Bắc Long Diễn giải: Nhập mua hàng Nhập tại kho: Kho NVL Công ty Dạng nhập xuất: Phải trả cho người bán TT Tên vật tư TK vật tư Mã vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Xi măng LI 152L1 CN055 Tấn 250 750.000 187.500.000 Thuế 10% 18.750.000 Cộng 250 206.250.000 NGƯỜI NHẬP THỦ KHO KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Sinh viªn : NguyÔn ThÞ Tè Uyªn - Líp QKT 43 §HT 12 4 B¸o c¸o thùc tËp nghiÖp vô Sau khi nhận được phiếu nhập kho lập thẻ kho Công ty: Cổ phần Bắc Long MẪU THẺ KHO Ngày tháng Số phiếu Diễn giải Số lượng Ví dụ : Ngày 08/2/2006theo phiếu xuất kho số 071 xuất kho NVL để phục vụ sản xuất với số tiền là : 480.000.000đ Căn cứ vào sổ phát sinh kế toán nhập: Nợ TK 621: 480.000.000 Có TK 152: 480.000.000 Thủ tục gồm phiếu xuất kho, thẻ kho. Công ty cổ phần Bắc Long PHIẾU XUẤT Ngày 08/2/2006 Người giao dịch : Nguyễn văn Quang Sinh viªn : NguyÔn ThÞ Tè Uyªn - Líp QKT 43 §HT 12 5 B¸o c¸o thùc tËp nghiÖp vô Đơn vị : Phân xưởng 1 Địa chỉ : Tạo hình Diễn giải : Xuất dùng Xuất tại kho : Kho NVL Công ty TT Tên vật tư TK vật tư Mã vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 01 Xi măng 152L1 CN055 Tấn 350 750.000 280.000.000 02 Xi măng 152L2 CN056 Tấn 290 700.000 200.000.000 Tổng cộng 640 480. 000.000 NGƯỜI NHẬP THỦ KHO KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Sau khi nhận được chứng từ gốc là phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kế toán tập hợp vào bảng chứng từ gốc cùng loại. Sinh viªn : NguyÔn ThÞ Tè Uyªn - Líp QKT 43 §HT 12 6 B¸o c¸o thùc tËp nghiÖp vô Công ty cổ phần Bắc Long BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI (Từ 01/1 đến 3/3/2006) Loại chứng từ gốc: Phiếu nhập T T NT Nội dung nghiệp vụ (KTPS) GTG Tổng số tiền ĐVT Ghi nợ các TK chia ra 111 112 331 1 2/12 Nhập xi măng 187.500.000 Đồng 187.500.000 2 6/12 Nhập xi măng 300.600.500 Đồng 150.000.000 150.600.500 . . . . . Cộng 780.105.500 NGƯỜI L Ậ P (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng .năm 2005 . KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) Công ty cổ phần Bắc Long BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI Loại chứng từ gốc: Phiếu xuất TT NT ND nghiệp vụ KT phát sinh (CTG) Tổng số tiền ĐVT TK đối ứng Ghi nợ TK Sinh viªn : NguyÔn ThÞ Tè Uyªn - Líp QKT 43 §HT 12 7 B¸o c¸o thùc tËp nghiÖp vô 152 152 1 8/10 Xuất xi măng 109.030.00 0 Đồng . . . . . . . Cộng 180.032.00 0 NGƯỜI LẬP (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng .năm 200 . KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) Công ty cổ phần Bắc Long SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 152 - Nguyên vật liệu (Từ 01/1 đến 3/3/2006) T T NT Diễn giải TK ĐU Đơn giá Nhập Xuất Tồn S L TT S L TT S L TT Tồn ĐK 305.803.000 1 1/12 331 187.500.000 2 8/12 Xuất 621 109.030.000 . . . . . . . . Cộng .780.105.500 980.350.0 00 105.558.500 Sinh viªn : NguyÔn ThÞ Tè Uyªn - Líp QKT 43 §HT 12 8 B¸o c¸o thùc tËp nghiÖp vô NGƯỜI LẬP (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng .năm 200 . KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) Công ty cổ phần Bắc Long BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT PHÁT SINH TK 152 - Nguyên vật liệu (Từ 01/1 đến 3/3/2006) TT Diễn giải SỐ TIỀN Tồn ĐK Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ NVL 305.803.000 187.500.000 . 480.000.000 . . . . Cộng 305.803.000 780.105.500 980.350.000 105.558.500 NGƯỜI LẬP (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng .năm 200 . KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) Căn cứ vào bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại, kế toán vào chứng từ ghi sổ. Công ty cổ phần Bắc Long CHỨNG TỪ GHI SỔ TK 152 - Nguyên vật liệu (Từ 01/1 đến 3/3/2006) Trích yếu Chứng từ TKĐƯ Ghi có TK Ghi chú Sinh viªn : NguyÔn ThÞ Tè Uyªn - Líp QKT 43 §HT 12 9 B¸o c¸o thùc tËp nghiÖp vô Số NT Tổng số 152 Nhập xi măng 01/10 331 187.500.000 Nhập xi măng 08/12 112 150.000.000 331 150.600.500 . . . Cộng 780.105.500 NGƯỜI LẬP (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng .năm 2005 . KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) Công ty cổ phần Bắc Long CHỨNG TỪ GHI SỔ TK 152 - Nguyên vật liệu (Từ 01/1 đến 3/3/2006) Trích yếu Chứng từ TKĐƯ Ghi có TK Ghi chú Số NT Tổng số 152 Xuất x.măng 065 8/11 621 104.030.00 0 . . . Cộng 980.350.00 0 NGƯỜI LẬP (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng .năm 200 . KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) Sinh viªn : NguyÔn ThÞ Tè Uyªn - Líp QKT 43 §HT 12 10 . kế toán định khoản Nợ TK 622 Có TK 334, 338 Phương pháp hạch toán chi phí nhân công trực tiếp hạch toán theo trình tự sau: Bảng chấm công Bảng thanh toán. 2005 . KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) 2. Hạch toán Công cụ dụng cụ: Công cụ dụng cụ của Công ty bao gồm: Gang tay , mũ bảo hiểm (mũ nhựa) . , việc nhập