Kiểm toán BCTC Công ty Cổ Phần Sadico Cần Thơ THỰC HÀNH KIỂM TOÁN 3.1. Kiểm toán khoản mục Tiền Công ty kiểm toán: Nhóm 05 Khách hàng: Cty CP SADICO Cần Thơ Nội dung: Tiền Năm kết thúc: 31/12/2008 Người thực hiện: Bích Vân Ngày thực hiện: 12/01/2009 Người kiểm tra: Ngày kiểm tra: 14/01/2009 Mã số: C1 Trang: BIỂU CHỈ ĐẠO Số TK Tên tài khoản Tham chiếu Số liệu chưa kiểm toán 31/12/2008 Điều chỉnh Số liệu đã kiểm toán 31/12/2008 Số liệu kiểm toán 31/1 2/20 07 111 Tiền Mặt VNĐ C4-1 21.565.747 21.565.747 11.0 84.4 03 USD 112 TGNH 1.648.129.02 3 1.648.129.02 3 725. 657. 418 VNĐ C4-1 1.636.070.10 6 1.636.070.106 718. 047. 612 USD C4-1 12.058.917 12.058.917 7. 609. 806 Cộng: 1.669.694.77 0 1.669.694.77 0 903. 741. Kiểm toán BCTC Công ty Cổ Phần Sadico Cần Thơ 821 T/B BS PY T/B: Khớp với bảng cân đối thử (bảng cân đối kế toán) chưa kiểm toán PY: khớp với số dư năm trước đã kiểm toán BS: Khớp với bảng cân đối kế toán có bút toán điều chỉnh.(Báo cáo tài chính đã kiểm toán) Kết luận: Số dư tiền mặt, tiền gửi ngân hàng là trung thực hợp lý Công ty kiểm toán: Nhóm 05 KH: C.ty CP SADICO Cần Thơ Nội dung: Tiền Năm kết thúc: 31/12/2008 Người thực hiện: Bích Vân Ngày thực hiện: 12/01/2009 Người kiểm tra: Ngày kiểm tra: 14/01/2009 Mã số: C2 Trang: BẢNG TỔNG HỢP LỖI Số tham chiếu Diễn giải Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Bảng cân đối kế toán Nợ Có Nợ Có Kết luận: không phát hiện ra lỗi. Kiểm toán BCTC Công ty Cổ Phần Sadico Cần Thơ Công ty kiểm toán: Nhóm 05 KH: Cty CP SADICO Cần Thơ Nội dung: Tiền Năm kết thúc: 31/12/2008 Người thực hiện: Bích Vân Ngày thực hiện: 12/01/2009 Người kiểm tra: Ngày kiểm tra: 14/01/2009 Mã số:C3 Trang: CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN Chương trình kiểm toán Mục tiêu kiểm toán Ký hiệu trên WP KTV ký tên 1. Đối chiếu số liệu trên sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng với sổ cái, Bảng cân đối số phát sinh tài khoản, Bảng cân đối kế toán, báo cáo kế toán năm trước (bản đã được cơ quan chức năng xét duyệt) về số dư đầu kỳ, tổng số phát sinh trong kỳ, số dư cuối kỳ. 2. Xác nhận các khoản tiền do cơ quan khác đang nắm giữ (như số dư tài khoản ngân hàng, tiền ký cược, ký quỹ .) hoặc thu thập các sổ phụ ngân hàng vào thời điểm khóa sổ nhưng số tiền không gởi xác nhận, giải thích các khoản chênh lệch (nếu có)Tham gia quan sát việc kiểm kê quỹ tiền mặt tại thời điểm 31/12 3. Kiểm tra các tỷ giá hoạch toán có gốc thu chi ngoại Hiện hữu, đầy đủ, chính xác Hiện hữu, đầy đủ, quyền sở hữu Đánh giá C4 C4 C5 Kiểm toán BCTC Công ty Cổ Phần Sadico Cần Thơ tệ và số dư ngoại tệ quy đổi tại thời điểm lập báo cáo. 4. Kiểm tra việc khóa sổ các khoản tiền thu, chi và các khoản tiền đang chuyển được ghi trước và sau 10 ngày lập bảng cân đối kế toán. 5. Đọc lướt trên sổ thu chi tiết thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng xem có những nghiệp vụ thu chi có những nội dung và định khoản bất thường, kết hợp việc đối chiếu chứng từ gốc để tìm hiểu những nội dung bất thường này. 6. Kiểm tra các chữ ký trên phiếu chi có đầy đủ theo quy định và việc đánh số phiếu chi có liên tục hay không. 7. Tính lãi tiền gởi ngân hàng Hiện hữu, đầy đủ, chính xác Chính xác trình bày & công bố Hiện hữu, chính xác Hiện hữu, đầy đủ, đánh giá C5 C6 C7 C8 Kiểm toán BCTC Công ty Cổ Phần Sadico Cần Thơ Công ty kiểm toán: Nhóm 05 KH: Cty CP SADICO Cần Thơ Nội dung: Tiền Năm kết thúc: 31/12/2008 Người thực hiện: Bích Vân Ngày thực hiện: 12/01/2009 Người kiểm tra: Ngày kiểm tra: 14/01/2009 Mã số:C4 Trang: Mục tiêu: Đảm bảo số dư tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tại thời điểm khoá sổ hiện hữu, ghi chép chính xác và đầy đủ. Công việc: Đối chiếu số liệu trên sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng với sổ cái, BCĐSPS,BCĐKT, biên bản kiểm kê quỹ, phiếu đối chiếu TGNH. Kết quả: Xem chi tiết tại C4-1 đến C4-5 Không phát hiện lỗi. Kết luận: Số dư tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tại thời điểm khóa sổ là trung thực hợp lý Kiểm toán BCTC Công ty Cổ Phần Sadico Cần Thơ Công ty kiểm toán: Nhóm 05 KH: Cty CP SADICO Cần Thơ Nội dung: Tiền Năm kết thúc: 31/12/2008 Người thực hiện: Bích Vân Ngày thực hiện: 12/01/2009 Người kiểm tra: Ngày kiểm tra: 14/01/2009 Mã số: C4-1 Trang: SDĐK Tăng Giảm SDCK Tiền Mặt VNĐ 11.084.403α 1.202.102.559.437 1.202.092.078.093 C4-2 21.565.747√ C1 Tiền gửi NH 725.657.418 2.006.755.972.706 2.005.833.501.101 1.648.129.023C 1 VNĐ 718.047.612α 1.400.789.000 482.766.506 1.636.070.106C1 Vibank Cần Thơ 642.660.565 1.219.331.260 509.977.599 C4-3 1.352.014.226 Sacombank: 75.082.578 106.767.101.777 106.558.243.293 C4-4 283.941.062 Vietcombank: 108.061 C4-5 108.061 EximbankCần Thơ 13.327 922.859.689 922.866.259 C4-6 6.757 Ngân hàng Hàng Hải CT 183.081 567.777 750.858 - USD 7.609.806α 355.183.706 350.734.595 12.058.917µ C1 Ngân hàng Hàng Hải CT 48.509 231.461 279970 - - Sacombank: 3.217.924 654.897.443 650.399.823 C4-4 7.715.544 Vietcombank: 4.343.373 175.163.032 175.163.032 C4-5 4.343.373 Liệt kê biến động tiền mặt, tiền gởi ngân hàng tại thời điểm 31/12/2008 √ Phù hợp biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt tại 31/12/2008, Bảng cân đối kế toán, sổ quỹ. µ: tỷ giá tại các NH Sacombank: C4- 4 467,609 USD * 16.500 = 7.715.544 Vietcombank: C4- 5 263,234 USD *16.500 = 4.343.373 12.058.917 α: Khớp báo cáo quyết toán 2008 Test C4-2 Đơn vị: Cty CP Sadico Cần Thơ Mẫu số 07-TT Đ/c:336E,CMT8,An Thới,Cần Thơ Ban hành theo QĐ số 186 TC Số đăng ký doanh nghiệp: Ngày 14 - 3 - 1995 của BTC Kiểm toán BCTC Công ty Cổ Phần Sadico Cần Thơ BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ TIỀN MẶT Hôm nay, lúc 16 giờ 45 phút ngày 31 tháng 12 năm 2008, chúng tôi gồm: Đơn vị trực tiếp quản lý quỹ: - Bà: Trần Thị Nguyên Kế toán thanh toán - Bà: Nguyễn Thị Lan Anh Thủ quỹ - Bà: Dương Thị Quỳnh Giao Kế toán trưởng Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt, kết quả như sau: STT Diễn giải Số lượng (tờ) Số tiền A B 1 2 I Số dư theo sổ quỹ: x 21.565.747 II Số kiểm kê thực tế: x 21.566.000 1 - Loại 500.000 đ 20 10.000.000 2 - Loại 200.000 đ 12 2.400.000 3 - Loại 100.000 đ 69 6.900.000 4 - Loại 50.000 đ 10 500.000 5 - Loại 20.000 đ 20 400.000 6 - Loại 10.000 đ 100 1000.000 7 - Loại 5.000 đ 45 225.000 8 - Loại 2.000 đ 46 92.000 9 - Loại 1.000 đ 35 35.000 10 - Loại 500 đ 22 11.000 11 - Loại 200 đ 15 3.000 III Chênh lệch ( III=I-II) x (253) - Lý do: + Thừa: tiền lẻ + Thiếu: Kế toán trưởng Thủ quỹ KTTT Kiểm toán viên (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Kết luận sau khi kiểm kê quỹ: thực tế nhiều hơn sổ sách 253 đồng. Test C4-3 NGÂN HÀNG VIBANK CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM CHI NHÁNH CẦN THƠ Độc lập – Tự do – Hạnh phúc PHIẾU ĐỐI CHIẾU KÍNH GỬI: Ông / Bà (Đơn vị) Công ty CP Sadico Cần Thơ Kiểm toán BCTC Công ty Cổ Phần Sadico Cần Thơ Ngân hàng Vibank Cần Thơ xin thông báo số dư các tài khoản tiền gửi đối với quý ông / bà (đơn vị) tại ngân hàng Vibank Cần thơ đến hết ngày 31/12/2008 theo bảng kê dưới đây: Tài khoản MNT Số dư Lãi suất Xác nhận số dư 730100253F VND Tiền gửi không kỳ hạn: 1.352.014.226 LS:5% Cộng VND C8-1 1.352.014.226 C4-1 Để đảm bảo tính chính xác, đề nghị quý ông / bà (đơn vị) đối chiếu và xác nhận gửi lại cho ngân hàng chúng tôi trước ngày 16/01//2009. Cần Thơ, ngày 31 tháng 12 năm 2008 Cần Thơ, ngày 06 tháng 01 năm 2009 Xác nhận của ngân hàng Xác nhận của đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu) Test C4-4 NGÂN HÀNG SACOMBANK Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam CHI NHÁNH CẦN THƠ Độc lập – Tự do – Hạnh phúc PHIẾU ĐỐI CHIẾU KÍNH GỬI: Ông / Bà (Đơn vị) Công ty Sadico Cần Thơ Ngân hàng Sacombank Cần Thơ xin thông báo số dư các tài khoản tiền gửi đối với quý ông / bà (đơn vị) tại ngân hàng Sacombank Cần thơ đến hết ngày 31/12/2008 theo bảng kê dưới đây: Kiểm toán BCTC Công ty Cổ Phần Sadico Cần Thơ Tài khoản MNT Số dư Lãi suất Xác nhận số dư 123100253B VND Tiền gửi không kỳ hạn: 283.941.062 LS: 5% Cộng VND C8-2 283.941.062 C4-1 123100253E USD Tiền gửi không kỳ hạn: 7.715.544 LS: 5% Cộng USD 7.715.544 C4-1 Để đảm bảo tính chính xác, đề nghị quý ông / bà (đơn vị) đối chiếu và xác nhận gửi lại cho ngân hàng chúng tôi trước ngày 17/01/2009. Cần Thơ, ngày 31 tháng 12 năm 2008 Cần Thơ, ngày 07 tháng 01 năm 2009 Xác nhận của ngân hàng Xác nhận của đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu) Kiểm toán BCTC Công ty Cổ Phần Sadico Cần Thơ Test C4-5 NGÂN HÀNG VIETCOMBANK Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam CHI NHÁNH CẦN THƠ Độc lập – Tự do – Hạnh phúc PHIẾU ĐỐI CHIẾU KÍNH GỬI: Ông / Bà (Đơn vị) Công ty CP Sadico Cần Thơ Ngân hàng Vietcombank Cần Thơ xin thông báo số dư các tài khoản tiền gửi đối với quý ông /bà (đơn vị) tại ngân hàng Vietcombank Cần Thơ đến hết ngày 31/12/2008 theo bảng kê dưới đây: Tài khoản MNT Số dư Lãi suất Xác nhận số dư 456100267H VND Tiền gửi không kỳ hạn: 108.061 LS:5% Cộng VND 108.061C4-1 456100289G USD Tiền gửi không kỳ hạn: 4.343.373 LS:5% Cộng USD 4.343.373 C4-1 Để đảm bảo tính chính xác, đề nghị quý ông / bà (đơn vị) đối chiếu và xác nhận gửi lại cho ngân hàng chúng tôi trước ngày 18/01/2009. Cần Thơ, ngày 31 tháng 12 năm 2008 Cần Thơ, ngày 08 tháng 01 năm 2009 Xác nhận của ngân hàng Xác nhận của đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu) Công ty kiểm toán: Nhóm 05 KH : Cty CP SADICO Cần Thơ Người thực hiện: Bích Vân Ngày thực hiện: 13/01/2009 Mã số: C5 Trang: [...]... kế toán) chưa kiểm toán Khớp với số dư năm trước đã kiểm toán Khớp với bảng cân đối kế toán có bút toán điều chỉnh ( Báo cáo tài chính đã kiểm toán) Kết luận : Số dư nợ phải thu của công ty là trung thực hợp lý Công ty Kiểm toán: nhóm 05 Người thực hiện : Anh + Sương KH : CT CP SADICO Cần Thơ Ngày thực hiện : 14/01/2009 Nội dung : Phải thu khách hàng Người kiểm tra : Năm kết thúc : 31/12/2008 Ngày kiểm. .. Thủ trưởng (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Kế toán thanh toán (Đã ký) CTy SADICO Cần Thơ ĐÃ THANH TOÁN Người nhận (Đã ký) Kiểm toán BCTC Công ty Cổ Phần Sadico Cần Thơ Công ty kiểm toán: Nhóm 05 Người thực hiện: Bích Vân Mã số: C8 KH: Cty CP SADICO Cần Thơ Ngày thực hiện: 13/01/2009 Trang: Nội dung: Tiền Người kiểm tra: Năm kết thúc: 31/12/2008 Ngày kiểm tra: 14/01/2009 Thử nghiệm: Kiểm tra thu lãi tiền... hạch toán: 116.797.661,7*12 = 1.401.571.940,4 1.401.481.824,3 Chênh lệch: 90.116,1 → pass 3.2 Kiểm toán nợ phải thu Công ty Kiểm toán: Nhóm 05 Người thực hiện : Anh + Sương Khách hàng : CTy CP SADICO Ngày thực hiện : 14/01/2009 Nội dung : Phải thu khách hàng Người kiểm tra : Năm kết thúc : 31/12/2008 Ngày kiểm tra : 15/01/2009 Mã số: E1 BIỂU CHỈ ĐẠO 23 GVHD: Trương Thị Thúy Hằng 23 SVTH: Nhóm 5 Kiểm toán. .. NHẬN Kính gửi: Công ty Liên doanh XM Holcim Việt Nam Trích yếu: v/v xác nhận số liệu cho mục đích kiểm toán Công ty kiểm toán nhóm 5 đang thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của chúng tôi Để phục vụ cho việc kiểm toán, đề nghị quý công ty xác nhận vào phần 34 GVHD: Trương Thị Thúy Hằng 34 SVTH: Nhóm 5 Kiểm toán BCTC Công ty Cổ Phần Sadico Cần Thơ dưới của thư này về số dư nợ vào ngày 31/12/2008 Theo... XÁC NHẬN Kính gửi: Công ty CP XM Hà Tiên Kiên Giang Trích yếu: v/v xác nhận số liệu cho mục đích kiểm toán 35 GVHD: Trương Thị Thúy Hằng 35 SVTH: Nhóm 5 Kiểm toán BCTC Công ty Cổ Phần Sadico Cần Thơ Công ty kiểm toán nhóm 5 đang thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của chúng tôi Để phục vụ cho việc kiểm toán, đề nghị quý công ty xác nhận vào phần dưới của thư này về số dư nợ vào ngày 31/12/2008 Theo... SVTH: Nhóm 5 Kiểm toán BCTC Công ty Cổ Phần Sadico Cần Thơ NỢ CÓ NỢ CÓ Kết luận : Không phát hiện ra lỗi 25 GVHD: Trương Thị Thúy Hằng 25 SVTH: Nhóm 5 Kiểm toán BCTC Công ty Cổ Phần Sadico Cần Thơ Công ty Kiểm toán: Nhóm 05 Người thực hiện :Anh +Sương Khách hàng : CT CP SADICO Cần Thơ Ngày thực hiện : 14/01/2009 Nội dung : Phải thu khách hàng Người kiểm tra : Năm kết thúc : 31/12/2008 Ngày kiểm tra :... Ngày kiểm tra: 14/01/2009 Sơ đồ hạch toán tiền 141 , 131 , 112, 133 111 211 , 213 , 141 Kiểm toán BCTC Công ty Cổ Phần Sadico Cần Thơ 3331,3333,331,334 511, 515, 711 … 641,642 Kết luận: Không có nghiệp vụ bất thường nào Công ty kiểm toán: Nhóm 05 Người thực hiện: Bích Vân Mã số: C7 KH: Cty CP SADICO Cần Thơ Ngày thực hiện: 13/01/2009 Trang: Nội dung: Tiền Người kiểm tra: Năm kết thúc: 31/12/2008 Ngày kiểm. . .Kiểm toán BCTC Công ty Cổ Phần Sadico Cần Thơ Nội dung: Tiền Người kiểm tra: Năm kết thúc: 31/12/2008 Ngày kiểm tra: 14/01/2009 Mục tiêu: Đảm bảo việc ghi sổ một cách đầy đủ, chính xác, đúng niên độ Công việc: Kết Quả: Kết Luận: Công ty kiểm toán: Nhóm 05 Kiểm tra cut off Xem chi tiết tại C5-1 đến C5-2 Chứng từ được ghi chép chính xác, đúng niên độ Người thực hiện: Bích Vân Mã số: C5-1 Kiểm toán. .. được ghi chép đúng niên độ Công ty kiểm toán: Nhóm 05 KH: Cty CP SADICO Cần Thơ Nội dung: Tiền Năm kết thúc: 31/12/2008 Người thực hiện: Bích Vân Ngày thực hiện: 12/01/2009 Người kiểm tra: Ngày kiểm tra: 14/01/2009 Mã số: C6 Trang: Kiểm toán BCTC Công ty Cổ Phần Sadico Cần Thơ Mục tiêu: Đảm bảo các nghiệp vụ ghi chép chính xác, trình bày công bố hợp lý Công việc: Kiểm tra các nghiệp vụ bất thường Xem... lỗi Kết luận: Lãi tiền gửi ngân hàng trong năm là trung thực và hợp lý 21 GVHD: Trương Thị Thúy Hằng 21 SVTH: Nhóm 5 Kiểm toán BCTC Công ty Cổ Phần Sadico Cần Thơ Công ty kiểm toán: Nhóm 05 Người thực hiện: Bích Vân Mã số: C8-1 KH: Cty CP SADICO Cần Thơ Ngày thực hiện: 13/01/2009 Trang: Nội dung: Tiền Người kiểm tra: Năm kết thúc: 31/12/2008 Ngày kiểm tra: 14/01/2009 Tổng hợp số phát sinh theo tháng . Kiểm toán BCTC Công ty Cổ Phần Sadico Cần Thơ THỰC HÀNH KIỂM TOÁN 3.1. Kiểm toán khoản mục Tiền Công ty kiểm toán: Nhóm 05 Khách hàng:. Ngày thực hiện: 12/01/2009 Người kiểm tra: Ngày kiểm tra: 14/01/2009 Mã số:C3 Trang: CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN Chương trình kiểm toán Mục tiêu kiểm toán Ký