Báo cáo kế toán Giới thiệu chung về công ty dệt len mùa đông. I. Quá trình hình thành và phát triển của công ty dệt len m ùa đ ông Tên công ty : Công ty dệt len Mùa Đông Địa chỉ XN : 47 Nguyễn Tuân - Thanh Xuân - Hà Nội Tiền thân của công ty là Liên xởng công tự hợp danh đợc thành lập năm 1960 do hợp doanh các nhà t bản nghành dệt trong quá trình cải tạo công th- ơng nghiệp t bản. Năm 1970 đổi tên thành Nhà máy dệt len Mùa Đông. Ngày 8/7/1993 đợc sự đồng ý của UBND thành phố Hà Nội nhà máy chính thức mang tên Công ty Dệt Len Mùa Đông. Công ty lúc này vẫn là môt doanh nghiệp thuộc khối công nghiệp địa phơng trực thuộc sở công nghiệp Hà Nội. Sản phẩm của Công ty dệt len Mùa Đông bao gồm: sợi len, áo len các loại và bít tất. Do vậy mà nhiệm vụ của Công ty là sản xuất ra sợi len để cung cấp cho thị trờng trong và ngoài nớc II. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty. _Công ty có nhiệm vụ sử dụng, bảo toàn và phát triển vốn đúng chế độ hiện hành. _ Tuân thủ hợp đồng kinh tế đã ký, đảm bảo chữ tín đối với bạn hàng. _ Nắm bắt khả năng sản xuất kinh doanh, nhu cầu của thị trờng để tổ chức sản xuất kinh doanh hợp lý. _ Chấp hành và thực hiện nghiêm chỉnh chế độ nộp ngân sách nhà nớc, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho ngời lao động. III. Tổ chức bộ máy quản lý 1 . Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ở Công ty: Bộ máy quản lý của Công ty đợc tổ chức theo mô hình tham mu trực tuyến đan cài chức năng và phân phối, đứng đầu chịu trách nhiệm điều hành toàn Công ty là giám đốc. Giám đốc Công ty do Sở công nghiệp Hà Nội bổ nhiệm và miễn nhiệm, giám đốc là ngời chịu trách nhiệm về mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trớc cấp trên. Trợ giúp giám đốc gồm có 2 Phó giám đốc và các phòng ban chức năng. Các phòng ban này đợc tổ chức theo yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh của toàn Công ty 1 Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán Sơ đồ cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty - Phòng tổ chức lao động tiền lơng: lập kế hoạch tuyển dụng lao động, đào tạo học sinh học nghề, quản lý lao động, tiền lơng thởng của cán bộ công nhân viên. - Phòng hành chính: đảm bảo công tác hành chính, văn th của Công ty, phụ trách quản trị kiến thức cơ bản của phòng Công ty. -Phòng kế toán: Theo dõi tình hình Tài sản của Công ty, xác định nhu cầu về vốn, tình trạng luận chuyển vốn, có nhiệm vụ tổ chức thực hiện toàn bộ công tác tính giá thành, theo dõi tình hình hiện có và sự biến động của các loại Tài sản trong Công ty để cung cấp thông tin chính xác cho ban giám đốc lập báo cao Tài sản. 2 Trờng CĐ KT- KT CN I Giám đốc P.Giám đốc P.Giám đốc Phòn g kế hoạch Phòn g xuất nhập khẩu Phòn g hành chính Phòn g kinh doan h Phòn g tổ chức LĐT L Phòn g kế toán Phòn g kỹ thuật Bộ phận Y tế Bộ phận thí nghiệm nhuộm Bộ phận bảo vệ Bộ phận gia công Bộ phận thiết kế Bộ phận tiêu thụ Nhà trờng PX Dệt 4 PX Dệt 3 PX Dệt 2 PX Dệt1 PX Hoàn Thàn h PX Kéo Sợi PX Bít Tất Báo cáo kế toán -Phòng kế hoạch: lập kế hoạch sản xuất, điều độ, phân bổ kế toán cho từng phân xởng sản xuất, theo dõi tiến độ sản xuất. -Phòng kinh doanh: cung cấp vật t,vật liệu theo nhu cầu sản xuất, quản lý thành phẩm nhập kho, theo dõi tiêu thụ sản phẩm. -Phòng nhập khẩu: tổ chức thiết lập mối quan hệ kinh doanh với các ban ngành trong và ngoài nớc, ký kết hợp đồng xuất nhập khẩu. -Phòng kỹ thuật: chế thử mẫu mã, đa ra và theo dõi kỹ thuật quy trình công nghệ, quy cách sản phẩm, chất lợng sản phẩm sản xuất. Ngoài ra còn có các bộ phận phòng ban khác. 2. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán ở Công ty: 2.1Tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán ở Công ty: Xuất phát từ đặc diểm tổ chức quản lý, bộ máy kế toán của Công ty đợc tổ chức theo hình thức kế toán tập trung. Công ty có phòng kế toán (phòng tài vụ). ở các phân xởng sản xuất không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí nhân viên thống kê làm nhiệm vụ thu thập kiểm tra chứng từ, ghi chép sổ sách, hạch toán nghiệp vụ phục vụ yêu cầu quản lý phân xởng lập báo cáo phân xởng và chuyển chứng từ về phòng Tài vụ của công ty để xử lý và tiến hành ghi sổ kế toán: Bộ máy kế toán của Công ty có nhiệm vụ tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán, công tác thống kê trong phạm vi Công ty. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty 3 Trờng CĐ KT- KT CN I Kế toán trởng Báo cáo kế toán Nhân viên thống kê thuộc các phân xởng ở các cơ sở sản xuất phòng kế toán của Công ty có 6 ngời, vì vậy mỗi ngời phải kiêm nhiệm nhiều công việc: Cơ cấu và chức năng của từng nhân viên trong phòng kế toán: -Kế toán trởng: là trởng phòng kế toán có nhiệm vụ tham mu cho Giám đốc, báo cáo số liệu cụ thể kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cho Giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho toàn phòng, làm công tác đối nội, đối ngoại, ký kết hợp đồng kinh tế. -Kế toán tổng hợp: là phó phòng kế toán, là ngời trực tiếp giúp việc cho kế toán trởng khi kế toán trởng đi vắng, ngoài ra còn làm công việc kế toán tổng hợp. -Kế toán tiền mặt, ngân hàng kiêm kế toán thanh toán: Viết phiếu thu, phiếu chi, phát hành Séc, có quan hệ giao dịch theo dõi các khoản công nợ với khách hàng và các nhà cung cấp. -Kế toán nguyên vật liệu: theo dõi việc mua, bán và xuất vật liệu. -Kế toán tổng hợp chi phí và tính toán giá thành sản phẩm có nhiệm vụ tập hợp chi phí phát sinh và tính giá thành sản phẩm, theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho thành phẩm, doanh thu bán hàng. -Kế toán công cụ dụng cụ kiêm kế toán TSCĐ và phân bổ lơng: theo dõi việc mua, bán, xuất sử dụng công cụ dụng cụ, căn cứ vào sổ lơng và các báo 4 Trờng CĐ KT- KT CN I Kế toán tổng hợp Kế toán nguyên vật liệu Kế toán tiền mặt, ngân hàng kiêm thanh toán KT tổng hợp chi phí và tính giá thành KT công cụ, dụng cụ Kế toán TSCĐ & phân bổ tiền l- ơng Báo cáo kế toán cáo sản phẩm nhập kho do phòng tổ chức lao động tiền lơng chuyển đến tiến hành phân bổ, theo dõi biên động về TSCĐ. 3. Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng ở công ty dệt len Mùa Đông. Hình thức sổ kế toán : Hình thức sổ kế toán mà công ty áp dụng là hình thức nhật ký chứng từ. Trình tự ghi sổ theo sơ đồ : 5 Trờng CĐ KT- KT CN I Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng phân bổ Bảng kê Sổ kế toán chi tiết nhật ký chứng từ Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu Việc ghi chép hàng ngày đợc tiến hành theo thủ tục quy đinh. Căn cứ vào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan. Riêng các chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết thì trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết đó. Cuối tháng căn cứ vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê và nhật ký có liên quan. Đồng thời cộng các bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau đó vào sổ Cái. Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối và báo cáo kế toán khác. Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty và phù hợp với trình độ, và khả năng của cán bộ kế toán. Đây là hình thức kế toán đợc xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết đảm bảo đợc các mặt hàng kế toán đợc tiến hành song song. Việc kiểm tra số liệu của Công ty đợc tiến hành thờng xuyên, đồng đều ở tất cả các khâu và trong tất các phần hành kế toán, đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý của Công ty. 6 Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán Sổ Cái Sổ tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán PhầnII : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại công ty dệt len mùa đông Tháng 5 /2005 công ty dệt len mùa đông có tài liệu nh sau : Nhà máy hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên tính thuế VAT theo phơng pháp khấu trừ và tính giá vốn theo phơng pháp bình quân gia quyền .Tính NVL xuất kho theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc : Hoạt động của Công ty trong tháng I. D đầu kỳ các tài khoản : SHTK Tên tài khoản D nợ D có 111 tiền mặt 50.850.000 112 Tiền gửi ngân hàng 458.963.000 7 Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán 131 Phải thu của khách hàng 78.179.000 141 Tạm ứng 92.700.000 142 Chi phí trả trớc 141.052.394 152 Nguyên vật liệu tồn kho 429.022.875 154 Chi phí SXKD dở dang 183.074.236 155 Thành phẩm tồn kho 211.623.950 211 TSCĐ hữu hình 2.543.096.010 214 Hao mòn TSCĐ 415.318.785 311 Vay ngắn hạn 1.651.123.401 331 Phải trả ngời bán 184.150.962 334 Phải trả CNV 140.510.169 411 Nguồn vốn kinh doanh 600.679.925 421 Lợi nhuận cha phân phối 1.043.560.223 415 Quỹkhen thởng phúc lợi 153.218.000 Tổng 4.188.561.465 4.188.561.465 8 Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán Số d chi tiết các tài khoản : * TK131 ; Phải thu của khách hàng Tên khách hàng D đầu kỳ 1 Công ty cổ phần Việt An 7.350.000 2 Công ty thơng mại & dichị vụ Hằng Thảo 14.320.000 3 XN dệt may Phú Hng 20.240.000 4 Siêu thị Seoul 27.500.000 5 Cửa hàng thời trang Anh Phơng 8.769.000 Tổng 78.963.000 * TK 311 : Vay ngắn hạn STT Tên khách hàng Số tiền 1 Ngân hàng ViệtComBank 512.469.723 2 Ngân hàng NN&PTNT 341.333.121 3 Công ty CP TM Thái Bình 197.320.557 4 Công ty xây dựng Vinacolex 284.877.915 5 Tổng công ty dệt may VN 315.122.085 Tổng 1.651.123.401 * TK 331 : Phải trả cho khách hàng STT Tên khách hàng D đầu kỳ 1 Công ty TNHH Bảo Long 19.036.000 2 Xởng may Lê Hữu Thọ 84.999.198 3 Công ty TNHH Thiên Ngân 16.000.000 4 Công ty bao bì Thành Đạt 15.612.764 5 Công ty sao Phơng Bắc 48.503.000 Tổng * TK 141 : Tạm ứng STT Tên nhân viên Số tiền 1 Đặng Nhật Minh 22.750.000 2 Phí Hồng Nhung 34.754.000 3 Trần Thị Lan 35.196.000 Tổng 92.700.000 9 Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán * TK 155 : Thành Phẩm ST T Tên sản phẩm ĐVT Số lợng giávốn Thành tiền 1 áo sơ mi nam dài tay chiếc 1.300 42.650 55.445.000 2 áo sơ mi nam cộc tay chiếc 850 31.069 26.408.650 3 Quần dài nam chiếc 750 46.850 35.137.500 4 Quần dài nữ chiếc 500 35.090 17.545.000 5 áo sơ mi nữ dài tay chiếc 1.600 32.143 51.428.800 6 áo sơ mi nữ ngắn tay chiếc 900 28.510 25.659.000 Tổng TK 152 Nguyên vật liệu : STT Tên NVL ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền 1 Vải sợi m 13.772 10.560 145.432.320 2 Vải thô m 17.058 8.980 153.180.840 3 Vải dệt kim m 9.278 11.042 102.447.676 4 Cúc to kg 46 31.012 1.426.552 5 Cúc nhỏ kg 60 29.510 1.770.600 6 Chun bản to m 5.586 563 3.144.918 7 chun bản nhỏ m 12.359 491 6.068.269 8 Chỉ mầu cuộn 377 13.112 4.943.224 9 Chỉ trắng cuộn 482 12.918 6.226.476 10 Phấn hộp 92 8.005 736.460 11 Dầu hộp 270 13.502 3.645.540 Tổng II. Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh : 1. Ngày 1/ 5 công ty TM & dịch vụ Hằng Thảo thanh toán tiền còn nợ kỳ trớc cho XN phiếu thu số 104 2. Ngày 2/ 5Công ty nhập mua vải của công ty Mai Hân theo HĐ số 006893 pNK số 102 , Công ty cha thanh toán . Tên hàng Số lợng Đơn giá Vải sợi 42/2 PE 17.600 10.580 Vải dệt kim 12.300 11.040 10 Trờng CĐ KT- KT CN I [...]... 102 25 Tạm ứng cho anh Ngô Viết Thanh đi công tác là : 8.750.000 , Phiếu chi số 103 ngày 9/ 5 26 Công ty thanh toán tiền cho xởng may Lê Hữu Thọ ,PC số 104 27 .Công ty thanh toán tiền cho công ty TNHH Thiên Ngân , PC số 105 ngày 9/ 5 28 Siêu thị Seoul thanh toán tiền hàng cho Công ty ,PT số 109 ngày 10/ 5 29 Công ty Cổ phần Việt Anh thanh toán tiền hàng cho Công ty , PT số 110 ngày 10/ 5 30 Xuất bán trực... Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trởng ban (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (ký,họ tên) Công ty dệt len mùa đông 27 Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán Giấy báo nợ Ghi có : 112 Số TK : 0015106285 Tên tài khoản : Công ty dệt len mùa đông Tại Ngân Hàng : NN&PT NT Nội dung trả tiền : Rút TGNH về nhập quỹ T.M Ghi nợ : 111 Số TK : Tên TK : Số tiền : Bằng số : 150.000.000 Bằng chữ : Một trăm năm... sau khi trừ 2% hoa hồng cho cửa hàng 64 .Công ty đặt trớc tiền mua hàng cho công ty TNHH Phơng Đông ,PC số 117 ngày 29/ 5 số tiền : 17.932.500 65 .Công ty thanh toán tiền còn nợ trong kỳ cho xí nghiệp Hùng Anh ,Phiếu chi số 118 ngày 30/ 5 66 Công ty Vạn Xuân thanh toán nốt số tiền còn nợ trong kỳ phiếu thu số 120 ngày 30/ 5 67 XN thanh toán tiền hàng cho công ty Hue Silk , Phiếu chi số 119 ngày 30/ 5... cho công ty TNHH Bảo Long Phiếu chi số 97 13.Vay ngắn hạn ngân hàng Vietcombank :250.000.000 về nhập quỹ tiền mặt , phiếu thu số 107 ngày 5/ 5 14 Ngày 5/4 Công ty thanh toán tiền cho công ty Mai Hân phiếu chi số 98 15 Xuất phấn để sản xuất sản phẩm , PXK số 112 ngày 5/ 5 STT Tên sản phẩm Số lợng ( hộp ) Đơn giá 1 Bộ đồ nam 25 8.005 2 Bộ đồ nữ 43 8.005 3 Bộ đồ trẻ em 17 8.005 16 Mua suốt chỉ của công ty. .. / 5 , PXK số 105 Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt phiếu chi số 99 STT Tên sản phẩm Số lợng (chiếc ) Đơn giá 1 Suốt chỉ 1.750 423 17 Nhập mua túi đựng quần áo của công ty bao bì Mai Linh theo HĐ số 015420 ngày 5/ 5 , PNK số 106 , phiếu chi số 100 Tên hàng Số lợng ( chiếc ) Đơn giá Túi đựng quần áo 15.841 350 18 Xuất bán cho công ty CP Nam Sơn , phiếu xuất kho số 123 ngày 6/ 5 công ty đã thanh toán... Nội Marko thanh toán tiền hàng , Phiếu thu số ngày 28/ 5.Nhà máy tính và trả tiền hoa hồng 3% cho siêu thị bằng tiền mặt , phiếu chi số 61 Công ty thanh toán tiền cho công ty bao bì thành đạt , PC số 116 ngày 28/ 5 62 Xuất bán trực tiếp cho công ty Vạn Xuân công ty đã trả trớc 50% tiền hàng bằng tiền mặt , phiếu thu số số còn lại còn nợ STT Tên sản phẩm số lợng Giá bán 1 Bộ đồ nam 103 63.450 2 Bộ... 185 63.450 2 Bộ đồ nữ 185 52.000 3 Bộ đồ trẻ em 205 48.000 52 Công ty TNHH dệt may trả trớc tiền hàng ,PT số 1 ngày 26/ 5 số tiền 17.095.000 53 Nhập mua vải kaki của công ty Mai Hân theo HĐ số 006493 ngày 26/ 5 PNK số 109 , XN cha thanh toán tiền hàng STT Tên hàng Số lợng Đơn giá 1 vải Kaki 1.500 15.430 54 Nhập mua lụa tơ tằm của công ty Huê Silk theo HĐ số 049153 ngày 26/ 5 NK số 110 XN cha thanh... Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán Hoá Đơn Giá trị gia tăng Ngày 02 tháng 05 năm 2005 Đơn vị bán hàng : Cty TNHH Bình Minh Địa chỉ : 148 Quan Hoa - Cầu Giấy - Hà Nội Số tài khoản : Điện thoại : Mã số : Họ tên ngời mua hàng : Công ty dệt len Mùa Đông Tên đơn vị : Địa chỉ : 47 Nguyễn Tuân - thanh xuân - hà Nội Số tài khoản : ... Mẫu số 25 Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán Ngày 02 tháng 05 năm 2005 Đơn vị bán hàng :Xí nghiệp Hùng Anh Địa chỉ : 48 Vơng Thừa Vũ - Hà Nội Số tài khoản : Điện thoại : Họ tên ngời mua : Công ty dệt len Mùa Đông Tên đơn vị : Địa chỉ : 47 nguyễn Tuân - Thanh Xuân - Hà Nội Số tài khoản : Hình thức thanh toán : STT Tên hàng hoá Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền dịch vụ 1 Khoá dài Chiếc 1020 1560... cửa hàng đã thanh toán bằng tiền mặt , phiếu thu số 111 Công ty đã trả tiền triết khấu 1% cho khách hàng bằng tiền mặt , PC số 106 STT Tên sản phẩm ĐVT Số lợng Giá bán 15 Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán 1 2 3 Sơ mi nữ dài tay Quần nam Quần nữ chiếc chiếc chiếc 300 450 250 55.000 78.000 59.500 31 Công ty thanh toán tiền còn nợ kỳ trớc cho công ty Sao Phơng Bắc ,PC số 107 ngày 11/ 5 32 Trích chi phí . toán Giới thiệu chung về công ty dệt len mùa đông. I. Quá trình hình thành và phát triển của công ty dệt len m ùa đ ông Tên công ty : Công ty dệt len Mùa Đông. thành Nhà máy dệt len Mùa Đông. Ngày 8/7/1993 đợc sự đồng ý của UBND thành phố Hà Nội nhà máy chính thức mang tên Công ty Dệt Len Mùa Đông. Công ty lúc này