1 Thực trạng công tác kế toán tổng hợp công ty thiết bị kỹ thuật điện hà nội -***** I.số d đầu kỳ tài khoản: Đơn vị tính: đồng Tài sản 1.Tiền mặt 2.Tiền gửi ngân hàng 3.Phải thu khách hàng 4.Phải thu khác 5.Nguyên vật liệu tồn kho 6.Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 7.Thành phẩm tồn kho 8.Hàng gửi bán 9.Tạm ứng 10.Chi phí chờ kết chuyển 11.Tài sản cố định hữu hình 12.Hao mòn tài sản cố định 13.Thuế VAT đợc khấu trừ Cộng Nguồn vốn 1.Vay ngắn hạn 2.Phải trả ngời bán 3.Ngời mua trả tiền trớc 4.Thuế khoản phải nộp nhà nớc 5.Phải trả công nhân viên 6.Phải trả, phải nộp khác 7.Nguồn vốn kinh doanh 8.Quỹ đầu t phát triển 9.Lợi nhuận cha phân phèi 10.Q khen thëng lỵi 11.Ngn kinh phÝ sù nghiÖp Céng M· sè 111 112 131 138 142 144 145 147 151 153 211 213 133 Số d đầu kú 92.702.270 244.667.865 356.386.890 10.000.000 71.491.781 118.563.100 374.031.772 20.299.200 16.320.000 49.008.840 2.436.148.011 102.311.000 25.633.514 M· sè 311 313 314 315 316 318 411 414 417 418 422 3.917.564.243 Sè d ®Çu kú 467.544.514 160.361.229 10.438.151 35.532.629 37.056.088 21.611.792 2.959.917.174 113.070.539 79.858.760 14.131.867 18.041.500 3.917.564.243 II.Số d chi tiết tài khoản: a Tài khoản 131: Đơn vị tính: Đồng STT Tên khách hàng Số tiền d nợ 2 Cộng Cửa hàng sản xuất động Công ty Bình Dơng- Hà Tây Cửa hàng Bình- Số19 Nguyễn Thái Học Cửa hàng Bắc Khoa- Số Lý Thái Tổ Công ty TNHH Việt Hoà Công ty TNHH Đại Mỹ Công ty TNHH Cẩm Giàng 113.386.000 12.000.000 40.000.000 20.000.000 76.000.000 25.670.000 69.330.890 356.386.890 b Tài khoản 331: Đơn vị tính: Đồng STT Cộng Tên khách hàng Công ty TNHH Atochem Công ty cổ phần Hà Nam Công ty điện Trần Phú Công ty Phơng Long Số tiền d có 45.000.000 67.500.650 12.000.579 35.860.000 160.361.229 c Tài khoản 152: Đơn vị tính: §ång STT Céng Nguyªn vËt liƯu §ång Nhùa Số tiền d nợ 62.293.530 9.198.251 71.491.781 d.Tài khoản 155: Đơn vị tính: Đồng STT Cộng Thành phẩm Dây điện 12 lõi Dây điện lõi Số tiền d nợ 249.354.514 124.677.258 374.031.772 III.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh quý III năm 2001: Tháng 7: Phiếu thu tiền mặt số 01 cửa hàng sản xuất động trả tiền kỳ tr ớc, số tiền 113.386.000 đồng Phiếu xuất kho số 01 cho phận sản xuất dây điện 12 lõi, số lợng 1.100 Kg dây đồng Phiếu nhập kho số 01 ngày 3/ 7/ 2001 mua Công ty điện Trần Phú, số lợng 9.937 Kg dây đồng 2,6 ủ Đơn giá 29.523,8 Đ/ Kg Cha toán Phiếu xuất kho số 02 ngày 4/ 7/ 2001 cho phận sản xuất dây điện 12 lõi, số lợng 600 Kg nhựa Nhận đợc giấy báo nợ ngân hàng số tiền 15.000.000 đồng trả cho Công ty TNHH Atochem Phiếu xuất kho số 03 cho Công ty TNHH Cẩm Giàng- Hà Nam với số lợng 6.800 m dây đồng 12 lõi, giá vốn 3.101,55 đ/m, giá bán cha thuế 4832 đ/ m, thuế VAT 10%, đà toán tiền mặt Xuất kho gửi bán đại lý Sóc Sơn, phiếu xuất kho số 04 ngày 7/ 7/ 2001: +Số lợng 6000 m dây điện 12 lõi với giá vốn 3101,55 đ/ m giá bán cha thuế +Số lợng 30.000 m dây ®iƯn lâi víi gi¸ vèn 378,03 ®/ m gi¸ b¸n cha th Th VAT 10% PhiÕu chi tiỊn mặt số 01 ngày 9/ 7/ 2001 Chi tiền mặt tạm ứng cho Trần Văn Kha tập huấn công tác 3.000.000 đồng Phiếu nhập kho số 02 ngày 9/ 7/ 2001 mua 525 kg nhựa với giá mua 8910 đ/ kg, thuế VAT 10%, nhận đợc giấy báo nợ ngân hàng 10 Phiếu chi tiền mặt số 02 ngày 10/ 7/ 2001 cho việc quảng cáo 10.000.000 ®ång 11 PhiÕu xuÊt kho sè 05 XuÊt kho 29.516 m dây điện lõi: giá vốn 378,03 đ/ m, giá bán 485 đ/ m, thuế VAT 10%, đà thu b»ng tiỊn mỈt, phiÕu thu tiỊn mỈt sè 02 12 PhiÕu nhËp kho sè 03 ngµy 11/ 7/ 2001 Nhập 600 kg nhựa Công ty Phơng Long với đơn giá 8.910 đ/ kg Thuế VAT 10% Cha trả cho ngời bán 13 Nhận đợc giấy đòi tiền việc vận chuyển vật t, hàng hoá, công ty toán tiền mặt, phiếu chi tiền mặt số 03 trị giá 1.050.000 đồng, VAT 5% = 52.500 đồng 14 Phiếu thu tiền mặt số 03 ngày 13/ 7/ 2001 Cửa hàng Bình (số 19 Nguyễn Thái Học) trả 20.000.000 đồng 15 Phiếu xuất kho số 06 ngày 14/ 7/ 2001 cho bé phËn s¶n xuÊt xuÊt kho 1.700 kg dây đồng để làm dây điện lõi 16 PhiÕu chi tiỊn mỈy sè 04 cho viƯc tiÕp khách hàng 1.500.000 đồng 17 Bán 7.500 m dây điện 12 lõi cho công ty TNHH Đại Mỹ : giá bán 4832 đ/ m, giá vốn 3.101,55 đ/ m, thuế VAT 10%, cha thu đợc tiền hàng 18 Mua ô tô để phục vụ cho ban giám đốc công tác với giá mua 500.000.000 đồng Công ty đà làm thủ tục yêu cầu ngân hàng toán tiền nhận đợc giấy báo nợ Ô tô đa vào sử dụng đăng ký thời hạn sử dụng 15 năm Mua nguồn vốn khấu hao 19 Phiếu nhËp kho sè 04 ngµy 16/ 7/ 2001 NhËp kho 1.300 kg nhựa với đơn giá 8.910 đ/ kg, thuế VAT 10% PhiÕu chi tiỊn mỈt sè 05 20 PhiÕu xuất kho số 08 ngày 17/ 7/ 2001 cho Công ty TNHH Đại La: số lợng 50.000 m dây điện lõi, giá vốn 378,03 đ/ m, giá bán cha th VAT 485 ®/ m VAT 10% PhiÕu thu tiỊn mỈt sè 04 21 PhiÕu xt kho sè 09 cho phận sản xuất dây điện lõi với số lợng 720 kg nhựa 22 Phiếu chi tiền mặt số 06 ngày 21/ 7/2001 Mua máy vi tính để phục vụ cho phận bán hàng: giá mua 6.500.000 ®, VAT 10% = 650.000 ® Thêi gian sư dơng năm 23 Phiếu xuất kho số 10 ngày 21/ 7/ 2001 cho phận sản xuất: số lợng 870 kg để sản xuất dây điện 12 lõi, 800 kg nhựa để sản xuất dây điện lõi 24 Phiếu chi tiền mặt số 07 ngày 28/ 7/ 2001 chi toán tiền điện, nớc, điện thoại 3.080.000 đ phân bổ cho đối tợng sau: -Phân xởng sản xuất : 1.500.000 đ Trong đó: dây điện 12 lõi: 800.000 đ Dây điện lõi: 700.000 đ -Bộ phận bán hàng: 400.000 đ -Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 900.000 đ Thuế VAT 10% 25 Bảng phân bổ tiền lơng tập hợp cho đối tợng sử dụng sau: -Phân xởng sản xuất: 30.000.000 đ -Công nhân sản xuất: 57.000.000 đ Trong đó: Công nhân sản xuất dây điện 12 lõi: 35.000.000 đ Công nhân sản xuất dây điện lõi: 22.000.000 đ -Bộ phận bán hàng: 15.000.000 đ -Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 16.000.000 đ 26 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định 27 Trả lơng cho cán công nhân viên tiền mặt Tháng 8: 28 Phiếu nhập kho số 05 ngày 1/ 8/ 2001 với số lợng 4.857 kg dây đồng, đơn giá 30.000 đ/ kg VAT 10% Cha trả tiền cho Công ty Bạch Dơng 29 Phiếu xuất kho số 11 ngày 2/ 8/ 2001 với số lợng 4.680 m dây điện 12 lõi, giá vốn 3.101,55 đ/ m, giá bán cha thuế 4832 đ/ m Thuế VAT 10% Đà nhận đợc giấy báo có ngân hàng 30 Phiếu xuất kho gửi bán số 12 cho đại lý Long An: số lợng 44.000 m dây điện lõi, giá bán 485 đ/ m, giá vốn 378,03 đ/ m Thuế VAT 10% 31 Nhợng bán số thiết bị văn phòng cho Công ty TNHH Mai Hoa- Hà Tây, nguyên giá 84.000.000 đ Khấu hao luỹ kế 30.000.000 đ, tỷ lệ khấu hao bình quân hàng năm 10% Giá bán đợc Công ty TNHH Mai Hoa chấp nhận (cả VAT 5%) 63.000.000 đ Công ty TNHH Mai Hoa toán tiền gửi ngân hàng 32 Phiếu chi tiền mặt số 09 ngày 11/ 8/ 2001 tr¶ tiỊn ë nghiƯp vơ 28 33 PhiÕu xt kho số 12 bán dây điện 12 lõi với số lợng 2.105 m: giá vốn 3101,55 đ/ m, giá bán 4832 đ/ m VAT 10% Phiếu thu tiền mặt số 05 34 Phiếu chi tiền mặt số 10 ngày 13/ 8/ 2001 Chi 1.000.000 ® tiỊn vËn chun, VAT 5% 35 PhiÕu xuÊt kho sè 14 ngµy 14/ 8/ 2001 cho đại lý Bắc Hà- Nam Hà với số lợng 40.000 m dây điện 12 lõi: giá vốn 3101,55 đ/ m, giá bán 4832 đ/ m VAT 10% Phiếu thu tiỊn mỈt sè 06 36 PhiÕu chi tiỊn mặt số 11 ngày 15/ 8/ 2001 chi tiếp khách 1.500.000 ® 37 PhiÕu nhËp kho sè 06 nhËp 1.500 kg nhựa: đơn giá 8.910 đ/ kg VAT 10% Phiếu chi tiền mặt số 12 ngày 17/ 8/ 2001 38 PhiÕu xuÊt kho sè 15 ngµy 18/ 8/ 2001 cho Công ty TNHH Hoàng Tiến- Bắc Giang với số lợng 8.000 m dây điện 12 lõi: giá vốn 3101,55 đ/m, giá bán 4832 đ/ m VAT 10% Đà nhận đợc giấy báo có ngân hàng 39 Phiếu chi tiền mỈt sè 13 cho viƯc vËn chun, bèc dì 800.000 đ, VAT 5% 40 Nhận đợc tiền mặt đợc to¸n ë nghiƯp vơ 30 41 PhiÕu xt kho sè 16 ngày 21/ 8/ 2001 cho phận sản xuất Xuất kho 4500 kg dây đồng sản xuất dây điện 12 lõi 1420 kg dây đồng sản xuất dây ®iƯn lâi 42 PhiÕu xt kho sè 17 ngµy 22/ 8/ 2001 cho phận sản xuất dây điện lâi víi sè lỵng 1000 kg nhùa 43 PhiÕu thu tiền mặt số 08 cửa hàng Bắc Khoa (số Lý Thái Tổ) 20.000.000 đ 44 Phiếu xuÊt kho sè 18 ngµy 21/ 8/ 2001 cho bé phận sản xuất dây điện 12 lõi với số lợng 2.400 kg nhựa sản xuất dây điện lõi lµ 1200 kg nhùa 45 PhiÕu xuÊt kho sè 19 ngày 22/ 8/ 2001 với số lợng 58.000 m dây điện lõi Đà thu tiền mặt Giá vốn 378,03 đ/ m, giá bán 485 đ/m VAT 10% 46 Phiếu chi tiền mặt số 14 ngày 24/ 8/ 2001 trả cho Công ty TNHH Việt Hoà, số tiền 76.000.000 đ 47 Phiếu nhập kho số 07 ngày 25/ 8/ 2001: số lợng 2000 kg nhựa, giá mua 8910 ®/ kg VAT 10% PhiÕu chi tiỊn mỈt sè 15 ngµy 25/ 8/ 2001 48 PhiÕu xuÊt kho sè 20 ngày 27/ 8/ 2001 cho cửa hàng Cao Vinh (Lơng Văn Can): số lợng 10.000 m dây điện 12 lõi, giá vốn 3101,55 đ/ m, giá bán 4832 đ/ m VAT 10% Nhận đợc giấy báo có ngân hàng 49 Phiếu chi tiền mặt số 16 ngày 27/ 8/ 2001 trả cho Công ty cổ phần Nam Hà với số tiền 20.000.000 đ 50 Phiếu thu tiền mặt số 09 ngày 27/ 8/ 2001 Công ty TNHH Đại La 39.000.000 đ 51 Phiếu xuất kho số 21 xuất bán 16.000 m dây điện lõi, giá vốn 378,03 đ/ m, giá bán cha thuế 485 đ/ m VAT 10% Ngân hàng gửi giấy báo cã 52 PhiÕu xuÊt kho sè 22 cho bé phËn sản xuất dây điện lõi với số lợng 2.100 kg dây đồng 53 Phiếu chi tiền mặt số 17 ngày 28/ 8/ 2001: chi toán tiền điện, nớc đợc phân bổ cho đối tợng sau: -Phân xởng sản xuất: Dây điện 12 lõi: 1.200.000 đ Dây điện lõi: 800.000 đ -Bộ phận bán hàng: 500.000 đ -Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 1.000.000 đ VAT 10% 54 Bảng phân bổ tiền lơng tập hợp chi phí cho đối tợng sử dụng nh sau: -Phân xởng sản xuất: Dây điện 12 lõi: 40.000.000 đ Dây điện lõi: 28.000.000 đ -Bộ phận bán hàng: 18.000.000 đ -Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 20.000.000 đ -Phân xởng sản xuất: 30.000.000 đ 55 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định 56 Trả lơng cho cán công nhân viên tiền mặt Phiếu chi tiền mặt số 18 Tháng 9: 57 Ngân hàng gửi giấy báo có thu đợc Công ty Bình Dơng (Hà Tây) với số tiền 12.000.000 đ 58 Phiếu nhập kho số 08 ngày 2/ 9/2001 với số lợng 4858 kg dây đồng, giá mua 30.000 đ/ kg VAT 10% Đà trả tiền gửi ngân hàng 59 Phiếu nhËp kho sè 09 ngµy 4/ 2001 víi sè lợng 5.000 kg nhựa, giá mua 8910 đ/ kg, trả b»ng tiỊn mỈt PhiÕu chi tiỊn mỈt sè 19 60 PhiÕu chi tiỊn mỈt sè 20 cho viƯc vËn chun, bốc dỡ 1.000.000 đ, VAT 5% 61 PhiÕu xuÊt kho sè 23 xuÊt kho 700 kg d©y đồng 2,6 ủ để sản xuất dây điện 12 lõi cho phân xởng sản xuất 62 Phiếu chi tiền mặt số 21 để tiếp khách 1.000.000 đ 63 Phiếu xt kho sè 24 ngµy 20/ 9/ 2001 víi sè lợng 32.000 m dây điện lõi: giá vốn: 378,03 đ/ m, giá bán: 485 đ/ m VAT 10% Đà thu b»ng tiỊn mỈt PhiÕu thu tiỊn mỈt sè 10 ngµy 20/ 9/ 2001 64 XuÊt kho 3.000 kg nhùa để sản xuất dây điện 12 lõi cho phận sản xuất Phiếu xuất kho số 25 ngày 21/ 9/ 2001 65 PhiÕu nhËp kho sè 09 NhËp 2.600 kg nhựa, giá mua 8.910 đ/ kg Phiếu chi tiền mặt sè 22 ngµy 22/ 9/ 2001 66 PhiÕu xuÊt kho số 26 ngày 24/ 9/ 2001 cho phận sản xuất dây điện lõi với số lợng 1.100 kg dây đồng 67 Phiếu xuất kho số 27 ngày 26/ 9/ 2001 cho Công ty Thành Đạt với số lợng 13.295 m dây điện 12 lõi: giá vốn 3101,55 đ/ m, giá bán 4832 đ/ m VAT 10% Đà nhận đợc giấy báo có ngân hàng 68 Phiếu xuất kho số 28 ngày 27/ 9/ 2001 bán 20.000 m dây điện lõi cho cửa hàng Hà Giang: giá vốn 378,03 đ/ m, giá bán 485 đ/m VAT 10% Phiếu thu tiền mặt số 11 ngày 27/ 9/ 2001 69 Xuất kho 1.800 kg nhựa để sản xuất dây ®iƯn lâi PhiÕu xt kho sè 29 ngµy 28/ 9/ 2001 70 PhiÕu xuÊt kho sè 30 ngµy 29/ 9/ 2001 Bán cho Công ty TNHH Cửa Đông: -Số lợng 17.595 m dây điện 12 lõi: giá vốn 3101,55 đ/ m, giá bán 4832 đ/ m -Số lợng 34.000 m dây điện lõi: giá vốn 378,03 đ/ m, giá bán 485 đ/ m VAT 10% Cha thu đợc tiền 71 Phiếu chi tiền mặt số 23 ngày 30/ 9/ 2001 chi tiền điện, nớc, điện thoại phân bổ cho đối tợng sau: -Phân xởng sản xuất: Dây ®iƯn 12 lâi: 1.200.000 ® D©y ®iƯn lâi: 800.000 đ -Bộ phận bán hàng: 600.000 đ -Bộ phận quản lý doanh nghiƯp: 700.000 ® VAT 10% 72 Bảng tổng hợp phân bổ tiền lơng nh sau: -Phân xởng sản xuất: Dây điện 12 lõi: 35.000.000 đ Dây điện lõi: 30.000.000 đ -Bộ phận bán hàng: 18.000.000 đ -Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 20.000.000 đ -Phân xởng sản xuất: 40.000.000 đ 73 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định 74 Bảng tính khấu hao máy móc, thiết bị cho đối tợng sau: -Phân xởng sản xuất: Dây điện 12 lõi: 5.000.000 đ Dây điện lõi: 3.000.000 đ -Bộ phận bán hàng: 1.000.000 đ -Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 2.000.000 đ 75 Trả tiền mặt cho cán công nhân viên tiền lơng sau đà trích BHXH, BHYT, KPCĐ 76 Thành phẩm hoàn thành đem nhập kho: -Dây điện 12 lõi: 158.342,516 m (giá: 3048,35 đ/ m) -Dây điện lõi: 1.183.566,13 m (giá 385,82 đ/ m) Sản phẩm dở dang cuối kỳ: 37.486,67 m dây điện 12 lõi 199.751,24 m dây điện lõi IV.Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh đó: Đơn vị tính: VNĐ Nợ TK 111 Có TK 131(CH SX động cơ) Nợ TK 621(Dây điện 12 lõi) Có TK 152(Dây đồng) Nợ TK 152(dây đồng) Nợ TK 133 Có TK 331(CT điện TP) Nợ TK 621(Dây ®iƯn 12 lâi) Cã TK 152(Nhùa) Nỵ TK 331(CT TNHH Atochem) Cã TK 112 : 113.386.000 : 113.386.000 : 32.709.600 : 32.709.600 : 293.378.000,6 : 29.337.800,06 : 322.715.800,66 : 5.346.132 : 5.346.132 : 15.000.000 : 15.000.000 10 +Nỵ TK 111 :36.143.360 Cã TK 511 : 32.857.600 Cã TK 3331 : 3.285.760 +Nỵ TK 632 : 21.090.540 Cã TK 155(Dây điện 12 lõi) : 21.090.540 Nợ TK 157 : 29.950.200 Có TK 155 : 29.950.200 (Trong đó: dây ®iÖn 12 lâi 6000 m x 3101,55 ®/ m = 18.609.300 đ dây điện lõi 30.000 m x 378,03 ®/ m = 11.340.900 ®) Nỵ TK 141 : 3.000.000 Cã TK 111 : 3.000.000 Nỵ TK 152(Nhùa) : 4.677.750 Nỵ TK 133 : 467.775 Cã TK 121 : 5.145.525 10 Nỵ TK 641 : 10.000.000 Cã TK 111 : 10.000.000 11.+Nỵ TK 111 : 15.746.786 Cã TK 511 : 14.315.260 Cã TK 3331 : 1.431.526 +Nỵ TK 632 : 11.157.933,48 Có TK 155(Dây điện lõi) : 11.157.933,48 12 Nỵ TK 152(Nhùa) : 5.346.000 Nỵ TK 133 : 534.600 Cã TK 331(CT TNHH Ph¬ng Long) : 5.880.600 13 Nỵ TK 156(2) : 1.050.000 Nỵ TK 133 : 52.500 Cã TK 111 : 1.102.500 14 Nỵ TK 111 : 20.000.000 Có TK 131(Bình) : 20.000.000 15 Nợ TK 621(Dây điện lõi) : 50.551.200 Có TK 152(Dây đồng) : 50.551.200 16 Nỵ TK 642 Cã TK 111 : 1.500.000 : 1.500.000 ...2 Céng Cöa hàng sản xuất động Công ty Bình Dơng- Hà Tây Cửa hàng Bình- Số19 Nguyễn Thái Học Cửa hàng Bắc Khoa- Số Lý Thái Tổ Công ty TNHH Việt Hoà Công ty TNHH Đại Mỹ Công ty TNHH CÈm Giµng... 356.386.890 b Tài khoản 331: Đơn vị tính: Đồng STT Cộng Tên khách hàng Công ty TNHH Atochem Công ty cổ phần Hà Nam Công ty điện Trần Phú Công ty Phơng Long Số tiền d có 45.000.000 67.500.650 12.000.579... 31 Nhợng bán số thiết bị văn phòng cho Công ty TNHH Mai Hoa- Hà Tây, nguyên giá 84.000.000 đ Khấu hao luỹ kế 30.000.000 đ, tỷ lệ khấu hao bình quân hàng năm 10% Giá bán đợc Công ty TNHH Mai Hoa