Thực trạng công tác kế toán Vốn bằng tiền ở xí nghiệp sản xuất hàng may xuất khẩu Giáp Bát I.Tình hình đặc điểm chung của xí nghiệp sản xuất hàng may xuất khẩu giáp bát. 1.Quá trình hình thành và phát triển xí nghiệp sản xuất hàng may xuất khẩu giáp bát. Xí nghiệp sản xuất khẩu giáp bát tiền thân là công ty dệt kim trực thuộc tổng công ty vải sợi may mặc miền bắc, có chức năng là tổng kho cấp I do bộ nội thơng (nay là bộ thơng mại quản lý ). Nhiệm vụ chủ yếu là tiếp nhận hàng dệt kim ( len dạ, quần áo dệt kim, len, găng tay.)tại các xí nghiệp nhà máy bảo quản và phân phối cho các đơn vị cấp II ( các địa phơng). Việc tiếp nhận và phân phối thời kỳ này đều nằm trong kế hoạch của nhà nớc. Thời kỳ này công ty là đơn vị hạch toán phụ thuộc với số nhân viên khoảng 40 ngời chủ yếu là lái xe, bảo vệ, thủ kho và các nhân viên phòng ban. Sau khi xoá bỏ chế độ bao cấp (1993) thì công ty vẫn là đơn vị hạch toán phụ thuộc. Thời kỳ này cũng nh tất các các công ty khac, công ty dệt kim gặp rất nhiều khó khăn. Đứng trớc tình hình đó ban lãnh đạo công ty đã quyết định chuyển hớng sang sản xuất và đến năm 1997 công ty chính thức chuyển sang sản xuất. Thời kỳ này ban lãnh đạo công ty đã cho sửa chữa một số kho thành phân xởng và tuyển thêm nhân viên. Cùng với những việc trên công ty còn quyết định cho một số nhân viên chuyển công tác và một số nhân viên nghỉ hu theo quyết định 176 ( Quyết định tinh giảm biên chế, cho những ngời gần đến tuổi về hu đợc nghỉ hu). Từ đây công ty thành lập đợc một phân xởng may với số lợng công nhân ban đầu là 103 ngời và nhân viên văn phong chỉ còn khoảng 20 ngời. Cùng với việc chuyển sang sản xuất, thì năm 1997 cũng là năm công ty quyết định đổi tên là xí nghiệp sản xuất hàng may xuất khẩu giáp bát. Và tên này đợc giữ cho đến nay. Năm 2003 xí nghiệp đã thành lập thêm một phân xởng may quần aó. Dự kiến số công nhân cả hai phân xởng khoảng 230 ngời và nhâ viên văn phòng là 25 ngời. 1 1 Trong suốt thời gian đi vào hoạt động cho đến nay, không ít khó khăn và thách thức đã đặt ra đòi hỏi ban lãnh đạo xí nghiệp phải giải quyết. Nhng nhờ sự đoàn kết thống nhất của toàn xí nghiệp, nhờ sự nhạy bén của tập thể đội ngũ cán bộ lãnh đạo mà xí nghiệp sản xuất hàng may xuất khẩu giáp bát đã từng bớc vợt qua những khó khăn và khẳng định đợc mình trong thời kỳ mới. Biểu 1: Một số chỉ tiêu đạt đợc của xí nghiệp sản xuất hàng may xuất khẩu Giáp Bát trong những năm gần đây. Đơn vị: đồng STT Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002 1 Doanh thu 4497417348 4923791403 8718562108 2 Lãi trớc thuế vốn 238703329 199863567 103194148 3 Thuế vốn 117147168 141109784 43452423 4 Lãi sau thuế vốn 121556161 58753783 59741725 5 Thuế nộp cho nhà nớc 350523642 449192692 778695886 6 Nộp chi phí quản lý doanh nghiệp cho cấp trên 54444309 64659777 78450199 7 Tiền lơng bình quân 493699 334680 405238 8 Thu nhập bình quân 654435 505831 684134 Tuy có nhiều cố gắng nhng do điều kiện sản xuất ( cơ sở hạ tầng và máy móc thiết bị) còn nhiều hạn chế. Thêm vào đó là bất cập trong quản lý đã làm cho hiệu quả sản xuất cha cao. Mặt khác thị trờng tiêu thụ cũng nh khách hàng còn quá ít(chủ yếu là Hàn Quôc ). Sản phẩm của xí nghiệp phần lớn là gia công nên giá trị kinh tế không cao, không tạo đ- ợc tính cạnh tranh vì thế cha khuyến khích phát triển. 2. Đặc điểm tổ chức sản xuất và tổ chức quản lý sản xuất. 2.1.Đặc điểm tổ chức sản xuất. Từ khi chuyển sang sản xuất đến nay sản phẩm chủ yếu của xí nghiệp vẫn là ba lô. Các sản phẩm này của xí nghiệp chỉ đảm nhiệm chức năng gia công. Còn nguyên vật liệu, phụ liệu hoàn toàn do phía Hàn Quốc giao cho. Chính vì vậy giá của sản phẩm không phải là tập hợp các chi phí đầu vào( chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân 2 2 công trực tiếp, chi phí sản xuất chung ) mà là do hai bên thoả thuận với nhau. Và giá ở đây chính là tiền bên hàn quốc thuê xí nghiệp gia công . Sau khi gia công hoàn thành, xí nghiệp phải đóng gói vận chuyển hàng đi theo địa chỉ của bên hàn quốc ấn định. Bên cạnh việc gia công hàng cho hàn quốc xí nghiệp cũng tiến hành tự sản xuất và tiêu thụ. Lúc đó xí nghiệp cũng tự phải hạch toán nh các doanh nghiệp sản xuất khác. Tức là xí nghiệp phải tự mua nguyên vật liệu và tính giá thành sản phẩm. Xí nghiệp hiện có hai phân xởng là phân xởng may túi và phân x- ởng may quần áo. Phân xởng may túi và phân xởng may quần áo đều có ba bộ phận là. + Bộ phận văn phòng: Bộ phận này có chức năng quản lý giám sát sản xuất, chịu trách nhiệm về công tác kỹ thuật. Bên cạnh đó bộ phận này còn có chức năng nhận phụ liệu và làm công tác vệ sinh công nghiệp. + Bộ phận tổ cắt: Bộ phận này có nhiệm vụ xắp xếp các loại vải theo mẫu, và cắt theo hàng mẫu đã có từ trớc. Sau đó chuyển xuống cho bộ phận may. + Bộ phận may : Bộ phận này có nhiệm vụ nhận các mẫu may từ tổ cắt đa sang và tiến hành may. Bên cạnh đó bộ phận này còn có chức năng kiểm chuyền , thu hoá cuối và đóng gói. Phân xởng may quần áo mới thành lập . chính vì vậy công nhân ở phân xởng này phần lớn là đang trong giai đoạn học nghề và số lợng không ổn định bởi xí nghiệp đang tuyển thêm công nhân may. 2.2. Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý xí nghiệp đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng. Mô hình này có u điểm là thống nhất cao trong quản lý, chuyên môn hoá hoạt động quản lý, giảm bớt công việc cho ngời lãnh đạo cao nhất. - Giám đốc xí nghiệp: Giám đốc xí nghiệp là ngời đại diện cao nhất cho pháp nhân của xí nghiệp trứoc pháp luật và nhà nớc. Là ngời đại diện cho xí nghiệp về các mối quan hệ đối nội cũng nh đối ngoại. Ngoài ra giám đốc còn có chức năng là ngời theo dõi giám sát công tác kế toán tại xí nghiệp. Giám đốc điều hành xí nghiệp qua sự trợ giúp của phó giám đốc. 3 3 Giám Đốc PGĐ phụ trách định mức NVL PGĐ phụ trách tổ chức hành chínhPGĐ phụ trách sản xuất Phòng kế hoạch nghiệp vụ Phòng kế toán Phòng tổ chức Phân xưởngI Phân xưởng II - Phòng nghiệp vụ kế hoạch: có chức năng là thủ tục xuất nhập kho và tính định mức tiêu hao nguyên vật liệu, xây dựng và đa mẫu lên phân xởng sản xuất, mua bao bì và vật t khác. Ngoài ra, phòng kế hoạch còn có chức năng làm thủ tục hải quan khi xuất hàng. - Phòng tổ chức: Có chức năng là tổ chức sắp xếp bố trí nhân lực các phòng ban và phân xởng, tuyển công nhân, làm công tác tiền lơng và các chế độ. Ngoài ra phòng tổ chức còn làm các nhiệm vụ khác nh: Mua bán văn phòng phẩm, tạp vụ, bảo vệ và lái xe. Sơ đồ tổ chức bộ máy của xí nghịêp sản xuất hàng may xuất khẩu Giáp Bát - Phòng kế toán: Có nhiệm vụ lập kế hoạch về cơ cấu các bộ phận tài sản của xí nghiệp, theo dõi xự biến động về tài sản. Bên cạnh đó phòng kế toán phòng kế toán còn có nhiệm vụ theo dõi tình hình tiếp nhận và sử dụng vốn do cấp trên cấp. ở mỗi bộ phận khác nhau thì cơ cấu lao động cũng khác nhau. Cụ thể nh sau: 4 4 - Ban giám đốc: ban giám đốc bao gồm giám đốc và ba phó giám đốc. Trong đó một phó giám đốc phụ trách sản xuất , một phụ trách về định mức nguyên vật liệu, một phụ trách tổ chức hành chính. - Phòng kế hoạch nghiệp vụ: phòng kế hoạch nghiệp vụ gồm 12 ngời trong đó: 1 ngời viết phiếu theo dõi vật t, 1 ngời làm xông tác xuất nhập khẩu, 1 ngời chạy vật t, 2 ngời chạy hàng nội địa, 4 ngời trong tổ kỹ thuật làm nhiệm vụ xây dựng mẫu hàng và hớng dẫn cho các phân xởng, hai thủ kho. - Phòng tổ chức hành chính: Phòng tổ chức hành chính gồm 8 ngời trong đó: 1 ngời làm công tác tiền lơng và chế độ, 3 bảo vệ, 1 phó giám đốc , 1 thợ điện và 1 nấy ăn. - Phòng kế toán : phòng kế toán gồm 4 ngời trong đó 1 trởng phòng, 1 kế toán tổng hợp, 1 kế toán thu chi, 1 thủ quỹ kiêm theo dõi sản xuất 3. Tình hình chung về công tác kế toán tại xí nghiệp 3.1.Tổ chức bộ máy kế toán Việc tổ chức thực hiện các nhiệm vụ hạch toán kế toán trong một đơn vị hạch toán cơ sở do bộ máy kế toán đảm nhiệm. Do vậy cần thiết phải tổ chức hợp lý bộ máy kế toán cho đơn vị, trên cơ sở định hình đợc khối lợng công tác kế toán cũng nh chất lợng cần phải đạt về hệ thống thông tin kế toán. Bộ máy kế toán trên góc độ tổ chức lao động kế toán là tập hợp đồng bộ các cán bộ nhân viên kế toán để đảm bảo thực hiện khối lợng công tác. Kế toán phần hành với đầy đủ các chức năng thông tin và kiểm tra hoạt động của đơn vị cơ sở. Công ty vải sợi may mặc miền bắc là công ty có quy mô kinh doanh lớn, cơ cấu kinh doanh phức tạp, địa bàn kinh doanh rộng , phân tán. Chính vì vậy mô hình kế toán của công ty là mô hình kế toán kiểu phân tán. Mô hình này có u điểm là kế toán sẽ gắn đợc với sự chỉ đạo tại chỗ các hoạt động kinh doanh của đơn vị trực thuộc , giảm bớt sự cồng kềnh về bộ máy nhân sự ở cấp trên, đảm bảo tốc độ chuyền tin nhanh. Xí nghiệp sản xuất hàng may xuất khẩu Giáp Bát là đơn vị trực thuộc công ty vải sợi may mặc miền Bắc. Do đó bộ máy kế toán của xí nghiệp là một bộ phận trong bộ máy kế toán của công ty vải sợi may mặc miền Bắc. Chính vì vậy bộ máy kế toán của xí nghiệp sẽ đ ợc thể hịên đầy đủ chi tiết. Còn bộ máy kế toán của công ty chỉ thể hiện dạng khái quát. 5 5 Kế toán công ty vải sợi may mặc miền Bắc Kế toán trưởng công ty vải sợi may mặc miền Bắc Bộ phận tài chính Bộ phậnTổng hợp kế toán cho đơn vị trực thuộcKế toán hoạt động thực hiện Bộ phận kiểm tra kế toán Kế toán xí nghiệp sản xuất hàng may xuất khẩu Giáp Bát Trưởng phòng kế toán xí nghiệp sản xuất hàng may xuất khẩu Giáp Bát Kế toán tổng hợp Thủ quỹ kiêm theo dõi sản xuất Kế toán thanh toán Mô hình kế toán xí nghiệp sản xuất hàng may xuất khẩu giáp Bát 6 6 Phòng kế toán của xí nghiệp gồm 4 ngời: Kế toán trởng (trởng phòng) phụ trách chung Một kế toán tổng hợp Một kế toán thanh toán Một thủ quỹ kiêm theo dõi sản xuất Nhiệm vụ của phòng kế toán: Phòng kế toán thống kê tham mu cho giám đốc quản lý các mặt công tác tài chính Tham mu cho giám đốc về sử dụng nguồn vốn và khai thác khả năng vốn của nhà máy đạt hiệu quả cao Tham mu cho giám đốc về biện pháp thực hiện đầy đủ nghĩa vụ trích nộp đối với nhà nớc Luôn luôn chủ động chăm lo bằng mọi biện pháp để có đủ vốn phục vụ kịp thời cho sản xuất kinh doanh của công ty . Phòng kế toán đặt dới sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc và chịu sự chỉ đạo về nghiệp vụ của kế toán trởng (trởng phòng kế toán ). Phòng kế toán tài chính có chức năng quản lý chặt chẽ chế độ hạch toán và chế độ quản lý tài chính trong toàn xí nghiệp. Mối bộ phận trong công tác kế toán của xí nghiệp có các chức năng cụ thể nh sau: -Trởng phòng kế toán: Điều hành bộ máy kế toán thực thi theo đúng quy định chế độ, chính sách. Hớng dẫn chỉ đạo kiểm tra hoạt động của các nhân viên kế toán. Đồng thời thực hiện công việc lập báo cáo kế toán lên công ty. -Kế toán tổng hợp: thực hiện công tác tổng hợp các phần hành kế toán, lên sổ cái , theo dõi tài sản cố định, kế toán giá thành. -Kế toán thanh toán : Theo dõi chi tiết thanh toán tạm ứng, tiền l - ơng và bảo hiểm xã hội, các khoản phải trả phải nộp. Đồng thời theo dõi tình hình sử dụng vốn do cấp trên cấp. -Thủ quỹ kiêm theo dõi sản xuất: Có nhiệm vụ viết phiếu thu, chi. Ngoài ra thủ quỹ còn có nhiệm vụ theo dõi sản xuất. 3.2. Hình thức sổ kế toán áp dụng Xí nghiệp sản xuất hàng may xuất khẩu Giáp Bát là một doanh nghiệp sản xuất. Bên cạnh đó xí nghiệp là đơn vị trực thuộc công ty vải 7 7 Chứng từ gốc, bảng phân bổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ chi tiếtNhật ký chứng từBảng kê Sổ cái Báo cáo tài chính sợi may mặc miền bắc. Do đó vốn của xí nghiệp là do công ty cấp. Chính vì vậy để quản lý chặt chẽ nguyên liệu cũng nh tình hình sử dụng nguồn vốn do cấp trên cấp và theo dõi các khoản nộp cho công ty. Xí nghiệp sản xuất hàng may xuất khẩu Giáp Bát đã áp dụng hình thức nhật ký chứng từ. Hình thức này thừa kế các u điểm của các hình thức kế toán trớc. Đảm bảo tính chuyên môn hoá cao của sổ kế toán, thực hiện chuyên môn hoá vầphân công chuyên môn hoá lao động kế toán. Hình thức này có mẫu in sẵn quan hệ đối ứng và ban hành thống nhất toạ nên kỉ cơng cho thực hiện ghi chép sổ sách kế toán. Nhiều chỉ tiêu quản lý kết hợp ghi sẵn trên sổ kế toán Nhật ký Chứng từ đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời cho quản lý và lập báo cáo định kì kịp thời hạn. quy trình hạch toán trên hệ thống sổ kế toán của hình thức nhật ký chứng từ đợc mô tả theo sơ đồ sau: Hình thức sổ kế toán nhật ký - chứng từ Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chứng từ: 8 8 Đối chiếu Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng II. Nội dung chuyên đề hạch toán vốn bằng tiền A. Lý luận chung Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền đến với các doanh nghiệp là loại vốn rất cần thiết không thể thiếu đ ợc, đặc biệt trong điều kiện đổi mới cơ chế quản lý và tự chủ về tài chính thì vốn bằng tiền càng có vị trí quan trọng. Thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển và đạt hiệu quả kinh tế cao. Vốn bằng tiền là một loại vốn có tính lu động nhah chóng vào mọi khâu của quá trình sản xuất. Trong điều kiện hiện nay doanh nghiệp càng phải có kế hoạch hoá cao việc thu, chi tiền mặt, việc thanh toán qua ngân hàng, không những đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp mà còn tiết kiệm đợc vốn lu động, tăng thu nhập cho hoạt động tài chính, góp phần quay vòng nhanh của vốn lu động. Vốn bằng tiền bao gồm: - Tiền mặt: TK 111 - Tiền gửi ngân hàng: TK 112 - Tiền đang chuyển: TK 113 Vốn bằng tiền là loại vốn đợc xác định có nhiều u điểm nhng đây cũng là lĩnh vực mà kế toán thờng mắc thiếu sót và để xảy ra tiêu cực cho nên cần phải tổ chức quản lý chặt chẽ và có hiệu quả loại vốn này. 1. Nguyên tắc về kế toán vốn bằng tiền Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ: - Chấp hành nghiêm chỉnh các quy định và chế độ quản lý, lu thông tiền tệ hiện hành của Nhà nớc. - Phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời số hiện có và tình hình thu chi toàn bộ các loại vốn bằng tiền của đơn vị hàng ngày. 9 9 Nợ TK 111 Có Các khoản thu về tiền mặt, chứng từ tín phiếu có giá trị vàng, bạc, đá quýCác khoản chi về tiền mặt, chứng từ tín phiếu có giá trị vàng, bạc, đá quý Số dư: Phản ánh số tiền hiện có của doanh nghiệp (đầu) hoặc cuối kỳ. - Kế toán phải sử dụng thống nhất một đơn vị tiền tệ là đồng ngân hàng Việt nam. - Kế toán phải mở sổ chi tiết theo dõi từng loại vốn bằng tiền, từng loại ngoại tệ. 2. Quá trình hạch toán nghiệp vụ * Kế toán vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một phần của vốn lu động và vốn khác bao gồm: Tiền mặt: TK 111 Tiền gửi ngân hàng: TK 112 Tiền đang chuyển: TK 113 Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp thờng phát sinh các nghiệp vụ thanh toán giữa doanh nghiệp với các tổ chức, cá nhân, cung ứng vật t, hàng hoá, quan hệ kinh tế vốn ngân hàng và các đối tợng khác ngoài ngân hàng nh các tổ chức kinh tế quốc doanh và tập thể các khoản tiền vay và thanh toán tiền vay. Tất cả các quan hệ thanh toán nói trên đều thực hiện chủ yếu bằng tiền. Vốn bằng tiền của đơn vị nói chung đều đợc gửi tập trung ở ngân hàng, một phần nhỏ để lại ở đơn vị phục vụ các chi tiêu phát sinh trong quản lý sản xuất kinh doanh. Tiền mặt của công ty đợc tập trung tại quỹ. Mọi nghiệp vụ thu- chi tiền mặt đều căn cứ vào chứng từ thu, chi hợp lệ chứng minh tất cả các khoản thu- chi ngân phiếu, tiền mặt đều phản ánh vào tài khoản 111. 10 10 [...]... xuất hàng may xuất khẩu Giáp Bát không hạch toán TK vì thực tế việc luân chuyển chứng từ (tiền đi trên đờng) ảnh hởng không lớn đối với chu kỳ sản xuất nên bỏ qua 12 12 B Thực tế thu hoạch tại xí nghiệp 1 Hạch toán quỹ tiền mặt Trong xí nghiệp hàng ngày phát sinh các khoản thu, chi bằng tiền mặt tất cả các khoản đó phải có lệnh thu, chi do giám đốc và kế toán tr ởng của công ty ký Khi đó thủ quỹ xuất tiền, ... trớc bằng số d đầu tháng của bảng trong tháng này Cuối tháng khoá sổ nhật ký chứng từ số 1 và bảng kê số 1 để đối chiếu với các NKCT và các bảng kê có liên quan Tiền gửi ngân hàng là một bộ phận chủ yếu của vốn bằng tiền mà doanh nghiệp ký gửi tại ngân hàng Doanh nghiệp phải gửi tất cả vốn bằng tiền vào ngân hàng (ngoài số tiền để lại doanh nghiệp) Việc gửi rút hoặc trích để chi trả bằng tiền ngân hàng. .. hàng Ngày 29/2/2002 Đơn vị tại ngân hàng (customes of bank A): Xí nghiệp sản xuất hàng may xuất khẩu Giáp Bát Số hiệu tài khoản tại ngân hàng A (the accont no in bank A): 710A.00023 Đơn vị tại ngân hàng B (customes of bank B): Bu điện Đống Đa Số hiệu tài khoản tại ngân hàng B (the accont no in bank B): 710A.00103 Số tiền bằng số: (Volume in numerics ): 449.695 Số tiền bằng chữ: (Volume in numerics ):... (explaination): 6M 16579 CK 28/2/2002 Ngày 29/2/2002 Thanh toán viên 30 Kế toán trởng (account tant) 30 Kiểm soát (controller) (Head of accounding) uỷ nhiệm thu Ngày 29/2/2002 Số AH 1701 Tên đơn vị mua hàng: Xí nghiệp sản xuất hàng may xuất khẩu Giáp Bát Số TK tại ngân hàng: 710A.00023 Tại NHCT Đống Đa- Hà Nội Tên đơn vị bán hàng: Bu điện Đống Đa Số TK tại ngân hàng: 710A.00103 Tại NHCT Đống Đa- Hà Nội Hợp đồng... toán TK 112 đợc phản ánh dới sơ đồ sau: Chứng từ gốc Bảng kê số 2 Sổ chi tiếttiền gửi NKCT số 2 Báo cáokế toán Sổ cái Ngoài 2 tài khoản 111 và tài khoản 112 còn có tài khoản 113 tiền đang chuyển: Là khoản tiền đã xuất khỏi quỹ của doanh nghiệp để chuyển vào ngân hàng nhng cha nhận đợc giấy báo có của ngân hàng Tiền đang chuyển gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ đợc phản ánh vào NKCT số 3 ở xí nghiệp sản xuất. .. sản xuất hàng may xuất khẩu Giáp Bát Tên TK có: Vay ngắn Nợ: 011B.00023STK: 710A.00023Có:STK: 011B.00023Số tiền bằng số: hạn Số tiền: Chín mơi triệu đồng Trích yếu: Thu nợ khế ớc16/5/2001 Ngời lập phiếu Kiểm soát Kế toán trởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ngân hàng (Ký, đóng dấu) phiếu chi Ngày 28/2/2002 TK Ghi nợ: 642 Xuất cho: Bu điện Đống Đa Bộ phận công tác: Về khoản: Trả tiền cớc... 1/5 Số tiền chuyển: 449.695 Bằng chữ: Bốn trăm bốn chín nghìn sáu trăm chín lăm đồng Tổng số tiền chuyển: 449.695 Đơn vị bán: MS: 0219 x 27 Ngân hàng bên bán nhận chứng từ ngày 28/2 đã kiểmmua nhận ngày 29/2Thanh toán trưởng(Ký,Thủtên) Ngân hàng bên soát và gửi đi ngày 29/ 2Kế ngày họ quỹ Ngân hàng bên bánThanh toán ngày 31 31 Thủ quỹ Kếtoántrưởng(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Kế toán trư ngân hàng công thơng... Trả tiền 14/2/2000 Kế toán (Ký, họ tên) Kiểm soát (Ký, họ tên) Uỷ nhiệm chi Ngày 14 tháng 2 năm 2002 Tên đơn vị trả tiền: Ngân hàng công thơng Đống Đa TK Nợ: 011B.00023TK Có: 710A.00023Số tiền bằng số:36.000.000 Số TK: 011B.00023 Tại : NHCT Đống Đa Tên ngời nhận: XNSXHMXKGB Bằng chữ: Ba mơi sáu triệu đồng chẵn Đơn vị trả tiền Ghi rõ 12/2/2002 Ghi rõ 14/2/2002 (Ký, họ tên) Kế toán trởng Kế toán trởng... hoặc có chứng từ thanh toán thích hợp với các thể thức thanh toán và phơng thức thanh toán không dùng tiền mặt đợc phản ánh vào TK 112 11 11 Tài khoản này phản ánh tình hình tăng giảm và còn lại của tất cả các khoản tiền của doanh nghiệp gửi tại ngân hàng gồm tiền gửi về vốn l u động, tiền gửi về vốn đầu t xây dựng cơ bản, tiền gửi về các quỹ xí nghiệp và các khoản kinh phí khác Hàng ngày sau khi nhận... của ngời thu tiền Những chứng từ chi tiêu đều đợc thủ trởng công ty duyệt, những chứng từ chi tiền mặt trên 50.000 đồng phải có hoá đơn tài chính Phiếu chi viết làm 2 liên, 1 liên ở sổ gốc, 1 liên để thủ quỹ chi tiêu PHIếU THU Đơn vị Quyển số:1 Địa chỉ Ngày 1 tháng 2 năm 2002 Họ tên ngời nộp tiền: Lu Thị Vân Nga Địa chỉ: Phòng kế toán Lý do nộp: Tiền vay ngân hàng Số tiền: 300.000.000 Viết bằng chữ: Ba . Thực trạng công tác kế toán Vốn bằng tiền ở xí nghiệp sản xuất hàng may xuất khẩu Giáp Bát I.Tình hình đặc điểm chung của xí nghiệp sản xuất hàng may xuất. kế toán xí nghiệp sản xuất hàng may xuất khẩu Giáp Bát Kế toán tổng hợp Thủ quỹ kiêm theo dõi sản xuất Kế toán thanh toán Mô hình kế toán xí nghiệp sản xuất