Báo cáo thực tập tốt nghiệp THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN NVL CCDC CÔNG TY CP CHẾ TẠO THIẾT BỊ ĐIỆN ĐÔNG ANH I. Giới thiệu chung về Công ty cp chế tạo thiết bị điện Đông anh - Hà nội: 1. Quá trình hình thành và phát triển: Công ty Chế Tạo Thiết Bị Điện Đông Anh là doanh nghiệp trực thuộc Tổng Công ty Điện Lực Việt Nam. Công ty có trụ sở tại Khối 3A Thị trấn Đông Anh, huyện Đông Anh, TP Hà Nội- Km 25 đường quốc lộ 3, đường Hà Nội- Thái Nguyên. Công ty chế tạo Thiết Bị Điện được thành lập ngày 26/03/1971 theo quyết định số 88/NCQLKT của Bộ Điện và Than (nay là Bộ công nghiệp ), với tên gọi ban đầu Công tysửa chữa Thiết Bị Điện. Năm 1982 Công ty sửa chữa và chế tạo Thiết Bị Điện được thành lập. Tháng 6 năm 1988 Công ty tách khỏi cơ quan Công ty tiến hành hạch toán độc lập và mang tên Công tychế tạo thiết bị điện Đông Anh . Năm 1995, Công ty cho ra đời sản phẩm máy biến áp lực 25.000kVA-110kV đầu tiên tại Việt Nam (lắp đặt tại trạm Vĩnh Yên, tỉnh Vĩnh Phúc) Năm 2003, Công ty đã tự thiết kế và chế tạo thành công máy biến áp 125MVA - 220kV đầu tiên của nước ta (lắp đặt tại trạm biến áp 220kV Trung Dã, huyện Sóc Sơn, Hà Nội. Năm 2005 Công ty chuyển đổi và lấy tên là Công Ty Cổ Phần Chế Tạo Thiết Bị Điện cũng trong năm đó công ty đã chế tạo được các máy biến áp 500kV,và thiết kế máy truyền tải đa năng góp phần quan trọng trong xây dựng và phát triển hệ thống lưới truyền tải, trong các chương trình chống quá tải của EVN .  Hoạt động chính của công ty + Chế tạo các loại máy biến áp điện lực từ 50 - 63000 KVA. + Cáp nhôm trần tải điện A và AC , cáp chống sét. + Chế tạo tủ bảng điện, cầu dao cao thế và hạ thế các loại. + Chế tạo,sửă chữa phụ tùng, phụ kiện và các loại tăng giảm điện 2 Mô hình tổ chức bộ máy công ty 1 Trần Thị Thu H - Là ớp: KTC_K9 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp CÔNG TY CP CHẾ TẠO THIẾT BỊ ĐIỆN (Dạng trực tuyến chức năng) Chủ tịch HĐQT Phó GĐ kỹ thuật Phó GĐ kinh doanh Phòng kỹ thuật Phòng KCS Phòng cơ điện Khối phân xưởng sản xuất Phòng tổ chức lao động Phòng tài chính kế toán Phòng thanh tra 2 Trần Thị Thu H - Là ớp: KTC_K9 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp bảo vệ Phòng kế hoạch điều độ Phòng vật tư Phòng hành chính y tế Ngành đời sống Giám đốc 3 Trần Thị Thu H - Là ớp: KTC_K9 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty là đơn vị kinh tế hạch toán độc lập, tiến hành tổ chức quản lý theo kiểu trực tuyến chức năng. . - Chủ tịch HĐQT: Trước kia là Tổng giám đốc nhà máy chế tạo chiết bị điện, do có uy tín nên được toàn bộ cổ đông bầu ra, là đại diện pháp nhân của Công ty. - Giám đốc Công ty: là đại diện pháp nhân của Công ty chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Giúp việc cho Ban Giám đốc là các phòng ban chức năng, giữa các phòng ban và các phân xưởng có mối quan hệ mật thiết hữu cơ với nhau đảm bảo sự ăn khớp nhịp nhàng trong toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty .+ Phòng hành chính y tế. + Phòng tổ chức lao động: Theo dõi và thức hiện chế độ, chính sách về lao động, tiền lương và bảo hiểm xã hội, xây dựng định mức lao động ,+ Ban thanh tra bảo vệ . + Ngành đời sống : Phục vụ ăn ca và chế độ bồi dưỡng độc hại cho cán bộ công nhân viên trong Công ty. - Phó Giám đốc kỹ thuật: người giúp việc cho Giám đốc trong lĩnh vực sản xuất, quản lý và điều hành hoạt động của khối kỹ thuật bao gồm các phòng ban: + Phòng kỹ thuật : Thiết kế và chế tạo, chỉ đạo công nghệ sản xuất. + Phòng KCS : Kiểm tra chất lượng vật tư, hàng hoá, sản phẩm nhập kho. + Phòng cơ điện : Quản lý hệ thống điện nước và các máy móc thiết bị + Khối phân xưởng sản xuất: Trực tiếp sản xuất ra sản phẩm. - Phó Giám đốc kinh doanh: là người giúp việc cho Giám đốc trong lĩnh vực kinh doanh, quản lý và điều hành hoạt động của khối kinh tế gồm các phòng ban: + Phòng kế hoạch điều độ: Làm công tác lập kế hoạch sản xuất 4 Trần Thị Thu H - Là ớp: KTC_K9 4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Phòng vật tư: Đảm bảo nhu cầu về Nguyên vật liệu, thu nhận và bảo quản vật tư, giao dịch để mua vật tư và tiêu thụ sản phẩm của Công ty + Phòng tài chính kế toán: Tổ chức thực hiện hạch toán kế toán trong toàn Công ty. 3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm: Do tình hình đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty sản xuất nhiều loại sản phẩm khác nhau mà sản phẩm chủ yếu của Công ty là máy Biến áp, Cáp nhôm. Mặt khác do thời gian có hạn trong khuôn khổ báo cáo em xin trình bày quy trình công nghệ sản xuất máy biến áp ở Công ty chế tạo thiết bị điện Đông Anh như sau: 5 Trần Thị Thu H - Là ớp: KTC_K9 5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Quy trình Quy trình công nghệ chung cho sản xuất các loại máy biến áp đều được tiến hành theo trình tự sau: Bước 1: Chế tạo lõi thép bao gồm các nguyên công: - Ghép các lá thép theo trình tự. - Ép các lá thép lại thành một khối theo thiết kế - Chế tạo xà ép. Bước 2: Chế tạo bối dây cao và hạ áp: - Chế tạo ống lồng cách điện. - Chế tạo khuôn quấn dây. - Quấn dây theo thiết kế. Bước 3: Chế tạo vỏ máy và cánh tản nhiệt: - Chế tạo thân thùng. 6 Trần Thị Thu H - Là ớp: KTC_K9 Chế tạo vỏ máy v cánh tà ản nhiệt Ch t o lõiế ạ thép Chế tạo bối dây cao hạ áp Lắp ráp phần ruột Sấy trong lò sấy cảm ứng Lọc dầu Lắp ráp phần ruột v nà ạp dầu 6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Chế tạo nắp máy. - Hàn lại, lắp ráp. Bước 4: Lắp ráp phần ruột: - Lắp ráp bối dây cao, hạ áp và lõi thép. - Làm các đầu dây điều chỉnh. Bước 5: Sấy trong lò sấy cảm ứng. Bước 6: Lọc dầu. Bước 7: Lắp ráp phần ruột và nạp dầu, kiểm tra xuất xưởng. 4 Tổ chức bộ máy sản xuất 4.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức sản xuất. Mô hình bộ máy sản xuất Bộ máy tổ chức sản xuất của Công tyđược chia thành 5 phân xưởng sản xuất. ∗ Phân xưởng sản xuất chính gồm: - Phân xưởng chế tạo Máy biến áp: Chế tạo các loại máy biến áp có công suất từ 30kVA - 250.000kVA, điện áp đến 220kV. Gồm các tổ: Quấn dây, mạch từ, vỏ, cơ, sơn, vật liệu cách điện, lắp ráp, lọc dầu. 7 Trần Thị Thu H - Là ớp: KTC_K9 G Giám đ cố Giám đốc Phó giám đ cố k thu tỹ ậ PX Chế t oạ PX s nả xu tấ PX s aử chữ PX cơ điệ PX cơ khí 7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Phân xưởng Cáp nhôm: Chế tạo cáp nhôm, cáp thép, chế tạo các chi tiết gỗ… Gồm các tổ: Tổ chế tạo cáp, tổ mộc - Phân xưởng Sửa chữa điện: Sửa chữa máy biến áp, động cơ, máy phát, chế tạo tủ điện . Gồm các tổ: Sửa chữa điện 1, 2, 3. - Phân xưởng Cơ khí: Gia công các chi tiết cho máy biến áp như bánh xe, êcu, bu lông, chế tạo cầu dao.… Gồm các tổ: Tổ chi tiết MBA, tổ cầu dao, . * Phân xưởng sản xuất phụ (P.X Cơ điện): Có nhiệm vụ đảm bảo nguồn điện, nước; vận hành và sửa chữa máy móc, thiết bị . II. Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công tytrong thời gian qua. 1.Đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty qua các năm. Bảng tổng hợp kết quả kinh doanh trang sau 8 Trần Thị Thu H - Là ớp: KTC_K9 8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp BẢNG TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH KQSXKD Chỉ tiêu ĐVT Năm 2007 9 tháng Năm 2007 Cả năm Năm 2008 Năm 2009 So sánh 2008/2007 So sánh 2009/2008 2. 3. 4. 9 tháng Cả năm 9 tháng Dự kiến cả năm + % 9 tháng Cả năm 6. 7. 8. + % 1. Doanh thu Trđ 250115 470556 449596 689905 559322 789112 219349 146.61 99207 125,71 2.Doanh thu hàng XK Trđ - 4.Vốn CSH bình quân Trđ 28.631 33.137 30.853 38.333 45.577 48.628 4.506 115.74 14.725 147.73 5. Lợi nhuận trước thuế Trđ 3.892 5.939 4.244 6.701 4.392 6.895 2.047 152.6 148 103.49 6.Lợi nhuận sau thuế Trđ 2.919 4.071 2.886 4.557 3.163 4.966 1.152 139.47 277 109.6 7. Tổng thu nhập Tỷ đồng 13.328,4 15.491,5 15.984 20.165 21.083 21.213.7 2.163 116.23 8.Tổng lao động Người 725 720 720 720 726 726 5 110 9. Thu nhập bình quân Trđ 1.532 1.793 1.850 2.334 2.420 2.435 261 117 10.Lợi nhuận/Vốn CSH Trđ 13.59 17.92 13.76 17.48 9.64 14.18 4.33 131.85 (4.12) 70.05 11.Lợi nhuận/Doanh thu Trđ 2.67 3.34 2.95 3.25 2.93 3.22 0.66 124.84 (0.02) 99.29 -Thanh toán tổng quát Lần 1.54 1.47 1.38 1.42 1.35 1.39 (0.07) 95.67 (0.03) 97.77 -Thanh toán lãi vay Lần 112.47 108.57 109.07 116.7 127.11 149.76 (3.91) 96.53 (41.95) 61.53 9 Trần Thị Thu H - Là ớp: KTC_K9 9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nhận xét: 1.1 .Chỉ tiêu doanh thu: Doanh thu năm sau đều tăng hơn năm trước (từ 25% đến 46% với số tuyệt đối tăng từ 125 triệu đồng đến 146. triệu đồng). Tuy nhiên, nếu nhìn vào tốc độ tăng trưởng thì tốc độ tăng của năm sau thấp hơn của năm trước, đặc biệt năm 2009 tốc độ tăng trưởng chỉ là 25% với giá trị tuyệt đối tăng 125 triệu đồng, thấp nhất từ năm 2007 đến nay, trong khi đó giá cả trong năm 2009 biến động tăng rất nhiều do giá cả vật tư đầu vào tăng 1.2.Vốn chủ sở hữu bình quân: Vốn chủ sở hữu bình quân biến động trong năm nhưng bình quân số vốn đảm bảo 66 tỷ đồng phục vụ sản 1.3 Chỉ tiêu lợi nhuận: Lợi nhuận năm sau luôn cao hơn năm trước chủ yếu là do các nguyên nhân sau: + Doanh thu năm sau luôn cao hơn năm trước. + Giá vốn hàng bán tăng tương ứng với doanh thu trong khi đó tốc độ tăng của doanh thu và giá vốn luôn cao hơn tốc độ tăng của chi phí bán hàng và chi phí quản lý. Tuy nhiên nhìn vào đây cũng thấy rằng, tốc độ tăng của lợi nhuận là rất thấp, mặc dù đây là một cố gắng rất lớn của Công ty. 1.4 Tình hình lao động và thu nhập qua các năm : Lực lượng lao động thường xuyên được bổ sung mới từ các trường đại học công nghệ, quản lý hàng đầu của quốc gia và luôn được chú trọng đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn và tay nghề, trình độ tin học, ngoại ngữ ở cả trong và ngoài nước. Năm 2009 tổng số lao động của Công ty là 750 người Trong đó : Trình độ Đại Học,cao đẳng 33%,công nhân kỹ thuật 62,6% +> Thu nhập bình quân về tiền lương: 10 Trần Thị Thu H - Là ớp: KTC_K9 10 [...]... máy kế toán của Công ty được sắp xếp như sau: Sơ đồ bộ máy kế toán ở công ty Kế toán trưởng Phó phòng kế toán ( Kiêm kế toán tổng hợp ) Kế Kế Kế Kế Kế Kế Kế Kế toán toán toán toán toán toán toán toán Thủ than than mua tài tiền nguy tập thàn quỹ ên hợp h h h hàng sản lươn vậ t chi phẩm toán toán và cổ g và liệu công phí tiêu tiền tiền than định bảo cụ và thu mặt gửi h hiển dụng cụ tính xác ngân toán. .. toàn bộ công tác kế toán của Công ty đều tập chung tại phòng Tài chính kế toán Dưới các phân xưởng không có bộ máy kế toán riêng mà bố trí các nhân viên thống kê phân xưởng, làm nhiệm vụ hướng dẫn, kiểm tra hạch toán ban đầu, thu thập chứng từ gửi về phòng Tài chính kế toán Công ty là đơn vị hạch toán độc lập có quan hệ trực tiếp với ngân hàng vừa hạch toán độc lập vừa hạch toán chi tiết Để thực hiện... KTC_K9 12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Chức năng, nhiệm vụ - Kế toán trưởng (Trưởng phòng Tài chính kế toán) : Chỉ đạo chung toàn bộ công tác kế toán toàn Công ty Tham mưu đắc lực cho Giám đốc trong việc quản lý, sử dụng chỉ tiêu tài chính đúng mục đích, đúng chế độ và hiệu quả - Kế toán tổng hợp (Phó phòng Tài chính kế toán) : Thay mặt kế toán trưởng giải quyết toàn bộ công việc khi kế toán trưởng đi... quỹ của kế toán thanh toán tiền mặt 2 Hình thức sổ kế toán Công ty áp dụng  Hình thức sổ kế toán Công ty đang vận dụng là hình thức Nhật ký chứng từ Đây là hình thức kết hợp giữa việc ghi chép theo thứ tự thời gian với việc ghi sổ theo hệ thống, giữa sổ kế toán tổng hợp với sổ kế toán chi tiết, giữa ghi chép hàng ngày với việc tổng hợp số liệu báo cáo cuối tháng  Hệ thống sổ kế toán: Sổ kế toán tổng... Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên Phương phỏp hạch toỏn vật liệu xuất kho : theo phương phỏp giỏ hạch toỏn ,lấy giỏ nhõp hàng hoỏ trong kỳ ở kỳ trước hoặc kỳ này làm giỏ xuất kho IV Công tác hạch toán kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Tại Công ty chế tạo thiết bị điện đông anh - hà nội 1.Đặc điểm tình hình chung về nguyên vât liệu và công cụ dụng cụ ở Công ty CP... và ghi thẻ kho, chuyển hoá đơn cho phòng kế toán (5) Phòng kế toán một mặt theo dõi công nợ( nếu mua hàng chưa thanh toán) hoặc sổ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng( nếu thanh toán ngay) Mặt khác giao cho kế toán vật tư để lập phiếu nhập kho (6) Kế toán vật tư vào sổ chi tiết nguyên vật liệu 23 Trần Thị Thu Hà - Lớp: KTC_K9 23 Báo cáo thực tập tốt nghiệp (7) Kế toán vật tư chuyển phiếu nhập kho kèm theo... 28 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ luân chuyển chứng từ sổ sách xuất nguyên vật liệu cho sản xuất kinh doanh Bộ phận sử dụng NVL (1) Phòng vật tư (3) Thủ kho Kế toán trưởng, PGĐ kỹ thuật (2) Người nhận (4) (5) Kế toán (9) Kế toán tổng hợp (7 Kế toán NVL (6) Sổ chi tiết chi phí SXKD (8) (10) (11) Sổ NKCT Sổ chi tiết NVL Sổ cái Tk 152 (1) Bộ phận có nhu cầu sử dụng NVL đề nghị xuất dùng NVLtới phòng... Cộng 9800 658560000 5/2009 SỔ KHO 2.3.Đánh giá CCDC nhập kho Chứng từ và thủ tục nhập công cụ dụng cụ Công tác kế toán tăng công cụ dụng cụ ở Công tycũng tương tự như kế toán tăng nguyên vật liệu Thủ tục nhập kho áp dụng theo đúng quy trình như đối với nguyên vật liệu Chứng từ hạch toán có mẫu như sau: 32 Trần Thị Thu Hà - Lớp: KTC_K9 32 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mẫu 6: HOÁ ĐƠN (GTGT ) Mẫu... từ, sổ cái, các bảng kê Sổ kế toán chi tiết: Ngoài các sổ kế toán chi tiết sử dụng như sổ kế toán TSCĐ, nguyên vật liệu cà công cụ dụng cụ, thành phẩm , còn sử dụng bảng phân bổ  Trình tự ghi sổ: (Sơ đồ trang sau) 14 Trần Thị Thu Hà - Lớp: KTC_K9 14 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ trình tự ghi chép hình thức sổ kế toán Nhật ký chứng Từ Chứng từ (1) gốc (2) Sổ (thẻ) kế toán chi (3) (3) Sổ quỹ Bảng... vắng Phụ trách theo dõi toàn bộ công tác tài chính kế toán - Kế toán thanh toán tiền mặt: Theo dõi chi tiết từng nghiệp vụ thu chi bằng tiền mặt và các nghiệp vụ có liên quan như: CPBH ,CPQLDN, thuế GTGT được khấu trừ, Lập báo cáo Nhật ký Chung chứng từ số 1, 10, bảng kê số 1, bảng kê chi tiết TK 641, 642, 133 - Kế toán thanh toán TGNH: Theo dõi chi tiết các nghiệp vụ thanh toán, vay vốn, ký cược, ký quỹ . Báo cáo thực tập tốt nghiệp THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN NVL CCDC CÔNG TY CP CHẾ TẠO THIẾT BỊ ĐIỆN ĐÔNG ANH I. Giới thiệu chung về Công ty cp. tiêu thụ sản phẩm của Công ty + Phòng tài chính kế toán: Tổ chức thực hiện hạch toán kế toán trong toàn Công ty. 3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất