1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ VẬT TƯ Y TẾ THANH HÓA 2.1. Tổng quan về Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa: 2.1.1. Sơ lược về lịch sử hình thành của Công ty: a. Lịch sử hình thành: Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hoá là doanh nghiệp được thành lập dưới hình thức chuyển từ doanh nghiệp Nhà Nước thành Công ty cổ phần. Công ty được thành lập theo Quyết định số 3136 UB/ĐMDN ngày 08 tháng 12 năm 2000 của Ủy ban nhân dân tỉnh Thanh hoá trên cơ sở tách ra từ công ty Dược vật tư y tế Thanh hoá. Công ty được tổ chức và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp số 13/1999/QH 10 do Quốc hội khóa IX Nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 12 tháng 6 năm 1999 và Nghị định số 03/2000/NĐ-CP ngày 03 tháng 02 năm 2000. b. Quá trình phát triển của Công ty: Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa hoạt động đến nay đã đươc hơn 8 năm, trải qua nhiều khó khăn, thử thách, Công ty đã có những sự phát triển đáng khen ngợi. Tại thời điểm được chuyển đổi, Công ty tiếp nhận một cơ sở vật chất nghèo nàn, tài sản cố định chủ yếu là hai dãy nhà cấp bốn được xây dựng từ năm 1973 đã xuống cấp, các cửa hàng chủ yếu phải đi thuê của dân. Trong khi đó, vốn điều lệ của Công ty ở mức nhỏ và lực lượng cán bộ công nhân viên chỉ vào khoảng hơn 100 người. Đến nay, số lượng nhân viên trong Công ty đã tăng gấp năm lần, Công ty đã trải qua một lần tăng gấp đôi vốn vốn điều lệ vào năm 2007, đã đầu tư xây dựng một cơ sở hạ tầng khang trang để phục vụ cho các hoạt động kinh doanh, đã tự trang bị được một hệ thống máy móc, công nghệ thông tin hiện đại, xây dựng được mạng lưới cung cấp hàng hóa, làm đầu mối cung ứng tại Thanh hoá của nhiều đơn vị sản xuất các mặt hàng thiết bị, vật tư y tế trong cả nước, đảm bảo cung cấp kịp thời với số lượng lớn cho khách hàng, đã góp phần nâng 1 SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A 1 1 2 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân cao chất lượng dịch vụ và xã hội hóa công tác y tế trong tỉnh, góp phần tạo công ăn việc làm và thu nhập ổn định cho người lao động, đóng góp vào sự phát triển kinh tế của tỉnh Thanh hóa. Tuy nhiên, bên cạnh đó, Công ty còn tồn tại nhiều hạn chế như qui mô hoạt động còn nhỏ, thương hiệu chưa thực sự mạnh, đội ngũ nhân viên trình độ cao còn ít, hệ thống công nghệ thông tin trong công ty chưa đáp ứng được nhu cầu quản trị điều hành. 2.1.2. Mục tiêu, nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh của Công ty: a. Mục tiêu: Công ty thành lập nhằm huy động và sử dụng vốn có hiệu quả trong việc phát triển sản xuất kinh doanh và các lĩnh vực khác, tạo công ăn việc làm ổn định cho người lao động, tăng lợi tức cho các cổ đông, phục vụ sức khỏe nhân dân, đóng góp cho Ngân sách Nhà nước và phát triển công ty ngày càng lớn mạnh. b. Nhiệm vụ: Nhiệm vụ chính của Công ty là cung ứng bảo dưỡng thiết bị, vật tư y tế, thuốc chữa bệnh cho các bệnh viện, trung tâm y tế và nhân dân trong và ngoài tỉnh. Với địa bàn hoạt động là tất cả các huyện, thị trong tỉnh Thanh hoá và một số tỉnh lân cận. c. Ngành nghề kinh doanh của Công ty: - Kinh doanh, sửa chữa thiết bị vật tư y tế, kính thuốc. - Kinh doanh dược phẩm, mỹ phẩm, hóa chất xét nghiệm, dụng cụ thể thao, thiết bị vật tư dân dụng, công nghệ phẩm. - Kinh doanh xuất nhập khẩu vật tư y tế. - Đầu tư trang thiết bị bệnh viện – tư vấn, đo, khám, mài lắp kính thuốc. - Dịch vụ vận chuyển cấp cứu bệnh nhân, dịch vụ cho thuê thiết bị. - Kinh doanh sửa chữa thiết bị trường học, thiết bị vật tư khoa học kĩ thuật, thiết bị văn phòng. - Dịch vụ tư vấn, lập dự án trang thiết bị bệnh viện. - Đầu tư tài chính trong các dịch vụ y tế. 2 SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A 2 2 3 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân 2.1.3. Tổ chức bộ máy của Công ty: a. Hình thức tổ chức: Hoạt động dưới hình thức công ty cổ phần trong lĩnh vực thương mại. b. Cơ cấu tổ chức : 3 SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A 3 3 4 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức của Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT Giám Đốc Điều hành Giám Đốc Tài chính – Kinh doanh Phòng kinh doanh – kỹ thuật – xuất nhập khẩu Phòng dự án và quản lý đầu tư Phòng tài chính – Kế toán Phòng quản trị và quản lý nhân sự Trung tâm bảo hành và bảo trì thiết bị Các cửa hàng bán lẻ vật tư Trung tâm kính thuốc y tế, kính mắt Liên doanh khám chữa bệnh Trung tâm dịch vụ vận chuyển cấp cứu 4 SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A 4 4 5 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân c. Tổ chức bộ máy tài chính – kế toán của Công ty: Sơ đồ 3: Tổ chức bộ máy tài chính kế toán của Công ty KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán hàng tồn kho, tài sản cố định 5 SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A 5 5 6 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân Kế toán ngân hàng và thanh toán với người mua Kế toán tiêu thu, kết quả và báo cáo thuế Kế toán tiền mặt và thanh toán với người bán 6 SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A 6 6 7 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân Sơ đồ 4: Tổ chức sổ kế toán và trình tự hệ thống hóa thông tin kế toán của Công ty theo hình thức ghi sổ: Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Chứng từ ghi sổ Báo cáo quỹ hàng ngày Sổ kế toán chi tiết Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ SỔ CÁI Bảng cân đối tài khoản Bảng cân đối kế toán và các báo cáo kế toán khác Bảng ghi chi tiết số phát sinh : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Kiểm tra, đối chiếu số liệu 7 SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A 7 7 8 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân 8 SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A 8 8 9 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân - Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm tổ chức, hướng dẫn và kiểm tra toàn bộ công tác tài chính, kế toán của Công ty. Cung cấp thông tin kế toán và giúp ban lãnh đạo phân tích hoạt động kinh tế để đề ra được quyết định đúng đắn. Chịu trách nhiệm xây dựng và quản lý kế hoạch tài chính của Công ty. - Kế toán tổng hợp kiêm theo dõi hàng tồn kho: Chịu trách nhiệm theo dõi, ghi chép, phản ánh chính xác lượng hàng hóa nhập vào, xuất ra, tình hình tăng giảm tài sản cố định. Tổng hợp số liệu kế toán và báo cáo kế toán trưởng. - Kế toán vốn ngân hàng và thanh toán với người mua: Thực hiện chức năng lập, theo dõi tình hình thu, chi tiền gửi ngân hàng, theo dõi công nợ phải thu của Công ty. Chịu trách nhiệm về số liệu, chỉ tiêu tài chính, cuối tháng có báo cáo tổng hợp và chi tiết cho kế toán trưởng. - Kế toán tiền mặt và thanh toán với người bán: Thực hiện việc lập, theo dõi tình hình thu, chi tiền mặt, thanh toán với khách hàng và cán bộ công nhân viên về các khoản chi phí quản lý thường xuyên của Công ty, theo dõi công nợ phải trả của Công ty. Chịu trách nhiệm về số liệu, chỉ tiêu tài chính, cuối tháng có báo cáo tổng hợp và báo cáo chi tiết cho Kế toán trưởng. - Kế toán tiêu thụ và kết quả: Chịu trách nhiệm theo dõi doanh thu, tiêu thụ của toàn Công ty (Bao gồm: Doanh thu tiêu thụ hàng hóa, doanh thu dịch vụ sửa chữa, bảo hành, bảo trì, doanh thu liên doanh khám chữa bệnh, doanh thu vận chuyển cấp cứu…). Tập hợp các chi phí phát sinh trong tháng, cuối tháng lập báo cáo chi tiết báo cáo kế toán trưởng. Chịu trách nhiệm tập hợp hóa đơn lập báo cáo thuế giá trị gia tăng hàng tháng. Thuận lợi và khó khăn trong công tác kế toán của công ty: - Thuận lợi: Công tác kế toán của Công ty đã phản ánh kịp thời tình hình sản xuất kinh doanh của công ty, giúp ban lãnh đạo có được những quyết sách phù hợp tạo bước phát triển vượt bậc trong những năm qua và nâng cao đời sống của người lao động. - Khó khăn: Một số cơ sở liên doanh khám chữa bệnh ở vùng sâu, vùng xa như huyện Ngọc lặc, Hà trung,… nên việc theo dõi thường xuyên gặp rất nhiều trở ngại. Trong khi 9 SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A 9 9 10 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân đó, địa bàn hoạt động rộng khắp 27 huyện, thị bao gồm cả những huyện vùng cao như Quan sơn, Mường lát,… do đó công tác đối chiếu và thu hồi công nợ gặp nhiều khó khăn trong khi số lượng cán bộ phòng kế toán còn mỏng. Hiện nay, tại Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa, giám đốc tài chính – kinh doanh và kế toán trưởng là hai người chịu trách nhiệm chính trong công tác phân tích tình hình tài chính của Công ty với sự giúp đỡ của toàn thể công nhân viên của tất cả các phòng ban. 2.2. Phân tích tình hình tài chính Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa: 10 SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A 10 10 [...]... hình giảm tới 10,89%, trong khi các khoản mục còn lại đều tăng, riêng đầu tư tài chính dài hạn đã tăng tới 50% Chứng tỏ đang có một sự chuyển hướng trong đầu tư dài hạn của Công ty TBVTYT Thanh hóa Qua đ y cho th y, Công ty đang thay đổi cơ cấu TSDH theo hướng giảm TSCĐ và tăng đầu tư tài chính dài hạn để chuyển vốn vào các dự án liên kết hoạt động Đ y là một hướng đi mới của Công ty TBVTYT Thanh hóa. .. thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân 2.2.2 Phân tích tình hình tài sản của Công ty: a .Phân tích cơ cấu tài sản của Công ty TBVTYT Thanh hóa: (Phân tích dọc) Bảng 3: Bảng kê phân tích cơ cấu tài sản: (Đơn vị: VNĐ) 31/12/2006 Tài sản Tài sản ngắn hạn Tiền Tiền Đầu tư tài chính ngắn hạn Phải thu Phải thu khách hàng Trả trước người bán Phải thu khác Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả... thiện được các chỉ tiêu thanh toán và VLĐR của Công ty Sang năm 2008, tỷ trọng TSNH và TSDH không biến động nhiều, chỉ khoảng 1,12% Bởi vì theo ban quản trị của Công ty TBVTYT Thanh hóa, đ y là cấu trúc tài sản khá phù hợp với tình hình của Công ty trong giai đoạn hiện nay Cụ thể: Trong khi tỷ trọng TSNH giảm nhẹ 1,12% thì tỷ trọng tiền giảm mạnh 11,17% do Công ty nhận th y tình hình lạm phát diễn biến... 2007 do Công ty TBVTYT Thanh hóa muốn cải thiện các chỉ tiêu thanh toán và VLĐR của mình nhưng lại giảm mạnh hơn vào năm 2008 do khả năng huy động VCSH của Công ty tốt và do lo ngại về gánh nặng trả nợ trong tư ng lai của Công ty So sánh với cơ cấu của các doanh nghiệp khác trong ngành thì tỷ số nợ trên tổng nguồn vốn trung bình vào khoảng 58%, như v y tỷ số nợ của CÔNG Công ty TBVTYT Thanh hóa đang... hơn và lãi suất thấp hơn vay nợ dài hạn nhưng khi chu kì luân chuyển của tài sản lớn hơn chu kì thanh toán thì rủi ro thanh khoản của Công ty là rất lớn, thậm chí phải đối mặt với nguy cơ phá sản Do nhận th y nguy cơ n y, nên sang 2007 Công ty TBVTYT Thanh hóa đã điều chỉnh lại cơ cấu tài sản của mình: Cùng với việc tăng qui mô tài sản, Công ty đã tăng thêm 14.252.889.607 VNĐ tư ng đương với 83,32% TSNH... là nguồn vốn có chi phí khá thấp và ít bị ràng buộc, bị kiểm soát nên Công ty đã tích cực huy động Ngoài ra, để cải thiện VLĐR và khả năng thanh toán của mình, Công ty TBVTYT Thanh hóa đã chủ động giảm nợ ngắn hạn, thay vào đó là các khoản vay nợ dài hạn (chiếm 24,55%) Do tham gia vào nhiều dự án mang lại lợi ích công cộng về mảng y tế nên Công ty được hưởng chính sách hoãn nhiều loại thuế, phí, lệ... Lê Thị Thu Th y 12 Lớp TCDN 47A 13 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 13 Đại học Kinh tế quốc dân thị trường OTC nói riêng đang có những bước phát triển thuận lợi, nắm bắt thời cơ đó Công ty đã quyết định tăng cường huy động vốn chủ sở hữu cho mình Ngoài ra, nguyên nhân chủ quan xuất phát từ chính khả năng thanh toán y u kém của Công ty TBVTYT Thanh hóa, các chỉ tiêu về thanh khoản của Công ty đều thấp hơn... Như v y, 94,28% tổng số vốn của Công ty được hình thành thông qua các khoản mục n y Trong đó, có tới 82,54% nguồn vốn được hình thành bằng con đường vay nợ và chiếm dụng vốn Điều n y chứng tỏ khả năng chiếm dụng vốn và vị thế tài chính của Công ty TBVTYT Thanh hóa ở thời điểm đó khá tốt Ngoài ra, trong năm 2006, Công ty đang thực hiện dở dang một số dự án đầu tư vào các cơ sở khãm chữa bệnh ngoài công. .. lệ tự tài trợ liên tục gia tăng thể hiện sự chú trọng của Công ty tới vấn đề đảm bảo an toàn thanh khoản và tính linh hoạt trong đầu tư Tuy nhiên điều n y có vẻ chưa đạt được mục tiêu như kì vọng của Công ty bởi tỷ trọng nợ phải trả vẫn còn quá cao 33 SV Lê Thị Thu Th y Lớp TCDN 47A 34 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân Như v y, tuy tốc độ tăng TSNH của Công ty TBVTYT Thanh hóa khá... cấu tài sản hợp lí, do đó Công ty cần tiếp tục chuyển dịch theo hướng tăng TSNH và giảm bớt TSDH để phù hợp với loại hình doanh nghiệp thương mại và tăng tính thanh khoản cho các tài sản của mình 2.2.3 Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn: Mối quan hệ tư ng đối thể hiện sự tư ng quan giữa các khoản mục tài sản và cơ cấu nguồn vốn của Công ty TBVTYT Thanh hóa trong sản xuất kinh doanh Phân tích . ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa: 2.1.1. Sơ lược về lịch sử hình thành của Công ty: a. Lịch sử hình thành: Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế. Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ VẬT TƯ Y TẾ THANH HÓA 2.1. Tổng quan về Công