NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI. 1.1.1 Khái niệm Trong các hoạt động của ngân hàng thì hoạt động tín dụng là hoạt động quan trọng nhất của ngân hàng nói riêng và của các trung gian tài chính nói chung, chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng tài sản tạo thu nhập từ lãi lớn nhất và cũng là hoạt động mang lại rủi ro cao nhất. Tín dụng xuất phát từ gốc từ Lating : Gredittum - tức là tin tưởng và tín nhiệm. Tín dụng được hiểu theo ngôn ngữ Việt Nam là quan hệ vay mượn gồm cả cho vay và đi vay. Tuy nhiên, khi gắn tín dụng với chủ thể nhất định như ngân hàng thì chỉ bao hàm nghĩa là ngân hàng cho vay. Theo quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN về việc ban hành quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng thì cho vay được hiểu là một hình thức cấp tín dụng, theo đó tổ chức tín dụng giao cho khách hàng sử dụng một khoản tiền vào mục đích và thời gian nhất định theo thoả thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi. Việc xác định như thế này là rất cần thiết để định lượng tín dụng trong các hoạt động kinh tế. 1.1.2 Phân loại cho vay của ngân hàng thương mại Tuỳ theo yêu cầu của khách hàng và mục tiêu quản lý của ngân hàng mà có những cách phân loại tín dụng khác nhau. _Phân loại theo thời gian Tổ chức tín dụng xem xét quyết định cho khách hàng vay theo các thể loại ngắn hạn, trung hạn và dài hạn nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, đời sống và các dự án đầu tư phát triển. Cho vay ngắn hạn là loại cho vay để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp, thời hạn tối đa là 12 tháng và thường chiếm tỷ trọng lớn nhất trong dư nợ tín dụng của các ngân hàng. Các hình thức tín dụng ngắn hạn bao gồm : chiết khấu và tín dụng ứng trước. Cho vay trung hạn là loại cho vay mà ngân hàng cung cấp nhằm tài trợ cho nhu cầu vốn thường xuyên của doanh nghiêp, đó là nhu cầu tài trợ cho tài sản cố định và một phần tài sản lưu động thường xuyên của doanh nghiệp. Thời hạn của khoản vay trung và dài hạn là trên 1 năm, từ 1 đến 5 năm là tín dụng trung hạn và trên 5 năm là tín dụng dài hạn. Tín dụng trung dài hạn có các hình thức sau : Hình thức cho vay theo dự án, tín dụng tuần hoàn và cho vay hợp vốn. _ Phân loại theo hình thức: Nếu phân loại theo hình thức thì tín dụng ngân hàng gồm có chiết khấu, cho vay, bảo lãnh và cho thuê. Chiết khấu thương phiếu là việc khách hàng ứng trước tiền cho khách hàng tương ứng với giá trị của thương phiếu trừ đi phần thu nhập của ngân hàng để sở hữu một thương phiếu chưa đến hạn hoặc một giấy nợ. Về mặt pháp lý thì ngân hàng không phải đã cho vay đối với chủ thương phiếu. Đây là hình thức trao đổi trái quyền. Tuy vậy, đối với ngân hàng thì việc bỏ tiền ra hiện tại để thu về một khoản lớn hơn trong tương lai với lãi suất xác định trước được coi như là hoạt động tín dụng Cho vay là việc ngân hàng đưa tiền cho khách hàng và cam kết khách hàng phải hoàn trả cả gốc và lãi trong khoảng thời gian xác định. Bảo lãnh là việc ngân hàng cam kết thực hiện các nghĩa vụ tài chính hộ khách hàng của mình. Tuy không phải xuất tiền ra nhưng ngân hàng đã cho khách hàng sử dụng uy tín của mình để thu lợi. Cho thuê là việc mà ngân hàng bỏ tiền mua tài sản để cho khách hàng thuê theo những thoả thuận nhất định. Sau một khoảng thời gian nhất định, khách hàng phải trả cả gốc và lãi cho ngân hàng. _ Phân loại theo tài sản đảm bảo : Tín dụng có thể được phân chia thành tín dụng có đảm bảo bằng uy tín của chính khách hàng, đảm bảo bằng thế chấp và cầm cố tài sản. Tín dụng không cần tài sản đảm bảo có thể được cấp cho các khách hàng có uy tín, thường là khách hàng hoạt động có lãi, có tình hình tài chính vững mạnh, ít xảy ra nợ nần. Các khoản cho vay đối với các tổ chức tài chính lớn, các công ty lớn hoặc những khoản cho vay trong thời gian ngắn mà ngân hàng có khả năng giám sát việc bán hàng… cũng không cần phải có các tài sản đảm bảo. Tín dụng dựa trên cam kết đảm bảo yêu cầu ngân hàng và khách hàng kí hợp đồng bảo đảm. Ngân hàng phải kiểm tra, đánh giá được tình trạng của tài sản đảm bảo như quyền sở hữu của tài sản đảm bảo, giá trị, khả năng bán… _Phân loại theo rủi ro: Cách phân loại này giúp ngân hàng thường xuyên đánh giá lại tính an toàn của các khoản tín dụng, trích lập dự phòng tổn thất kịp thời. Tín dụng lành mạnh là các khoản tín dụng có khả năng thu hồi cao. Tín dụng có vấn đề là các khoản tín dụng có dấu hiệu không lành mạnh như việc tiêu thụ của khách hàng còn chậm, tiến độ thực hiện kế hoạch bị chậm, khách hàng trì hoãn nộp báo cáo tài chính,… _ Phân loại khác Theo ngành kinh tế ( công, nông nghiệp,…). Theo đối tượng cho vay ( tài sản lưu động, tài sản cố định ). Theo mục đích cho vay ( cho vay sản xuất, cho vay tiêu dùng,…). Theo các cách phân loại này cho thấy tính đa dạng hay chuyên môn hoá trong cấp tín dụng của ngân hàng. Với xu hướng đa dạng các ngân hàng sẽ mở rộng phạm vi tài trợ song vẫn có thể duy trì những lĩnh vực mà ngân hàng có lợi thế. 1.1.3 Quy trình cho vay Quy trình cho vay của các ngân hàng thương mại nói chung có các bước sau đây : STT Các giai Nguồn và nơi Nghiệp vụ của Kết quả sau khi kết đoạn của quy trình cung cấp thông tin ngân hàng ở mỗi giai đoạn thúc một giai đoạn 1 Lập hồ sơ đề nghị cấp vốn Khách hàng đi vay cung cấp các thông tin ( báo cáo tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh…) Ngân hàng tiếp xúc, phổ biến và hướng dẫn lập hồ sơ khách hàng Hoàn thành bộ hồ sơ để chuyển sang bộ phận phân tích ( Bồ hồ sơ gồm có : Giấy đề nghị vay vốn; giấy phép thành lập, giấy phép kinh doanh do cơ quan có đủ thẩm quyền cấp; phương án sản xuất kinh doanh; các tài liệu phải minh chứng tính hợp pháp và giá trị các tài sản đảm bảo nợ vay ) 2 Phân tích tín dụng - Hồ sơ đề nghị vay từ giai đoạn 1 chuyển sang. - Các thông tin bổ sung từ phỏng vấn trực tiếp, hồ sơ lưu trữ Tổ chức thẩm định về các mặt tài chính và phi tài chính do các cá nhân hoặc bộ phận thẩm định thực hiện Báo cáo kết quả tín dụng để chuyển sang bộ phận có thẩm quyền và quyết định cho vay 3 Quyết định cho vay của ngân hàng đối với doanh nghiệp - Các số liệu thông tin từ giai đoạn 2 chuyển sang và báo cáo kết quả thẩm định - Các thông tin bổ sung Quyết định cho vay hoặc từ chối của cá nhân hoặc bộ phận được giao quyền phán quyết - Quyết đinh cho vay hoặc từ chối - Tiến hành các thủ tục pháp lý như hợp đồng tín nhiệm và các hợp đồng khác. 4 Tiến trình giải ngân - Quyết định cho vay và các hợp đồng liên Thẩm định các chứng từ theo các điều kiện Chuyển tiền vào tài khoản tiền gửi của khách hàng hoặc trả quan - Các chứng từ làm cơ sở giải ngân của hợp đồng tín dụng cho đơn vị cung cấp 5 Giám sát, thu nợ và xử lý nợ quá hạn - Các thông tin từ nội bộ ngân hàng - Các báo cáo tài chính theo định kỳ - Các thông tin khác - Phân tích hoạt động tài khoản các báo cáo tài chính, kiểm tra cơ sở của khách hàng - Thu nợ - Tái xét và xếp hạng - Xử lý nợ quá hạn Báo cáo kết quả giám sát và đưa ra các giải pháp xử lý Lập các thủ tục để xử lý các khoản nợ quá hạn 1.1.4 Các nguyên tắc cho vay Hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại dựa trên một số nguyên tắc nhất định nhằm đảm bảo tính an toàn và khả năng sinh lợi cho ngân hàng. Các nguyên tắc này được ngân hàng Nhà nước và các ngân hàng thương mại quy định cụ thể: - Khách hàng phải cam kết hoàn trả vốn ( gốc ) và lãi với thời gian xác định: Khi ngân hàng nhận các khoản tiền gửi của khách hàng và các khoản ngân hàng vay mượn thì điều đó có nghĩa là ngân hàng phải có trách nhiệm trả cả gốc và lãi cho các khoản vay đó như đã cam kết. Vì vậy mà ngân hàng cũng phải yêu cầu người nhận tín dụng cũng phải thực hiện đúng cam kết này đối với ngân hàng để đảm bảo sự tồn tại và phát triển. Trên thực tế có một số khoản tài trợ mà ngân hàng không thu lãi như tín dụng ưu đãi. Tuy nhiên điều đó chỉ phản ánh chính sách ưu đãi của ngân hàng đối với khách hàng riêng biệt chứ không phản ánh bản chất của hoạt động tín dụng. - Khách hàng phải cam kết sử dụng tín dụng theo mục đích được thoả thuận với ngân hàng, không trái với các quy định của pháp luật và các quy định của ngân hàng cấp trên. Mục đích tài trợ được ghi trong hợp đồng tín dụng đảm bảo ngân hàng không tài trợ cho các hoạt động trái pháp luật và việc tài trợ đó phù hợp với cương lĩnh của ngân hàng. - Ngân hàng tài trợ dựa trên phương án ( hoặc dự án ) có hiệu quả. Thực hiện được nguyên tắc ngày là điều kiện để thực hiện nguyên tắc thứ nhất.Người vay có phương án hoạt động tốt thì ngân hàng sẽ có khả năng thu hồi vốn và lãi. Chính vì vậy mà khi cho vay ngân hàng cần phải xem xét phương án kinh doanh của doanh nghiệp vay vốn đó. 1.2 THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm Thẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại là rà soát, kiểm tra lại, đánh giá một cách khách quan, khoa học và toàn diện mọi khía cạnh tình hình tài chính của doanh nghiệp trên giác độ của ngân hàng nhằm đưa ra quyết định cho vay đối với doanh nghiệp, đảm bảo an toàn và sinh lời cho ngân hàng. Doanh nghiệp có tiềm lực tài chính mạnh là cơ sở quan trọng đảm bảo tính tự chủ trong hoạt động kinh doanh, đảm bảo khả năng cạnh tranh trên thị trường và đảm bảo khả năng hoàn trả các khoản nợ trong tương lai. Đây cũng là căn cứ quan trọng nhất để ngân hàng xem xét có cho vay hay không? Mức cho vay là bao nhiêu? Thẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại là rất quan trọng, nó là nội dung không thể thiếu trong công tác thẩm định khách hàng. Vậy công tác thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp của ngân hàng bao gồm những nội dung gì? 1.2.2 Nội dung thẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại 1.2.2.1 Thẩm định mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính Khi Việt Nam chuyển sang nền kinh tế thị trường và trở thành thành viên chính thức của tổ chức thương mại thế giới – WTO thì vấn đề minh bạch hoá tình hình tài chính trong các quan hệ kinh tế nói chung và trong lĩnh vực tài chính nói riêng trở thành một vấn đề bức xúc và có tầm quan trọng đặc biệt. Một báo cáo tài chính sẽ trở nên vô nghĩa đối với ngân hàng khi nó được làm đẹp, các thông tin trên báo cáo là không trung thực dẫn đến phản ánh không chính xác tình hình tài chính thực tế của doanh nghiệp. Vì vậy, trước khi tiến hành thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp, cán bộ tín dụng phải tiến hành thẩm định mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính do doanh nghiệp cung cấp. Đây là yếu tố quyết định đến chất lượng thẩm định. Các cán bộ tín dụng cần phải kiểm tra và có các đánh giá sơ bộ về tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua các báo cáo tài chính mà doanh nghiệp vay vốn gửi lên. Trước khi tiến hành thẩm định, cán bộ tín dụng cần thẩm định mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính, cán bộ tín dụng sẽ tiến hành kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các báo cáo tài chính, ví dụ như các báo cáo tài chính gửi cho ngân hàng có giá trị hợp lý hay không, các số liệu trong các báo cáo tài chính có đảm bảo phù hợp không hay có mâu thuẫn với nhau không, chế độ kế toán và phương pháp kế toán mà doanh nghiệp áp dụng có tuân thủ đúng quy định của pháp luật hay không. Sau khi đã hoàn tất công việc kiểm tra sơ bộ, cán bộ tín dụng sẽ tiến hành kiểm tra một cách cụ thể hơn các báo cáo tài chính. Bằng những kinh nghiệm làm việc, sự hiểu biết về tình hình kinh tế xã hội và sự nhạy cảm của mình, cán bộ tín dụng xem các báo cáo tài chính đó có gì mâu thuẫn và có gì bất thường không. Vì giữa các báo cáo tài chính có mâu thuẫn, hỗ trợ và bổ sung cho nhau nên cán bộ cần tiến hành so sánh đối chiếu các báo cáo đó với nhau. Nếu thấy có bất cứ chi tiết nào khả nghi thì cán bộ tín dụng tiếp tục yêu cầu doanh nghiệp gửi các chứng từ trong mua bán, hoạt động kinh doanh của mình…xem có khớp với các thông tin trong báo cáo hay không. Trên đây mới chỉ là quá trình kiểm tra về mặt sổ sách của các báo cáo tài chính, cán bộ tín dụng cần phải liên hệ thực tế hoạt động của doanh nghiệp đang diễn ra. Để xác minh xem các thông tin trên báo cáo có chính xác và đáng tin cậy hay không, cán bộ tín dụng cần phải trực tiếp xuống cơ sở sản xuất để quan sát, tiếp xúc với các lãnh đạo doanh nghiệp, với các công nhân trong nhà máy và thu thập thêm thông tin từ các bạn hàng của doanh nghiệp, các đối thủ cạnh tranh và cơ quan thuế…Bên cạnh đó, các cán bộ tín dụng ngân hàng cần phải kiểm tra xem số liệu đã được kiểm toán độc lập chưa và có phải do một công ty kiểm toán có uy tín thực hiện không…Các báo cáo tài chính đã được kiểm toán độc lập thường có tính trung thực và độ chính xác cao, tạo điều kiện thuận lợi cho các cán bộ tín dụng trong quá trình thẩm định. Như vậy, thông qua việc kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ của các báo cáo tài chính và các thông tin thu thập được khi kiểm tra khảo sát thực tế, cán bộ tín dụng có thể đánh giá được mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính. Tuy nhiên, trong thực tế không phải cái gì cũng hoàn hảo, việc kiểm tra này không phải lúc nào cũng thuận lợi và thu được kết quả chính xác. Các cán bộ tín dụng cũng không phải là các chuyên gia trong việc đánh giá mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính. Vì vậy, ngân hàng phải yêu cầu các doanh nghiệp vay vốn phải cam kết với ngân hàng các báo cáo tài chính mà họ cung cấp cho ngân hàng là đúng sự thật và doanh nghiệp sẽ phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của các báo cáo tài chính đó. Sau khi xác minh, đánh giá mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính, cán bộ tín dụng sẽ tiến hành thẩm định nội dung trong các báo cáo tài chính đó. 1.2.2.2 Thẩm định các báo cáo tài chính Mỗi khoản mục trên báo cáo tài chính đều có cách tiếp cận phân tích, đặt câu hỏi đánh giá khác nhau nhưng đều hướng đến mục tiêu chung là làm rõ số liệu của các khoản mục này và sự biến động của nó. Việc thẩm định sự biến đổi của các khoản mục sẽ giúp ngân hàng xác định được các vấn đề đang phát sinh tại doanh nghiệp để có cơ sở đưa ra các dự báo triển vọng về tình hình tài chính tương lai. A, Thẩm định các khoản mục trong bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính ở một thời điểm nhất định. Nó phản ánh tài sản và nguồn vốn của một doanh nghiệp ở một thời điểm nhất định. Bảng cân đối kế toán cho người sử dụng biết những tài sản doanh nghiệp sở hữu và cách thức tài trợ chúng. Nhìn vào bảng cân đối kế toán, cán bộ tín dụng có thể nhận biết được các loại hình doanh nghiệp, quy mô, mức độ tự chủ tài chính của doanh nghiệp. Thẩm định bảng cân đối kế toán là việc cán bộ tín dụng sẽ đánh giá khái quát các chỉ tiêu về cơ cấu tài sản, cơ cấu vốn và sự biến động của chúng, đồng thời xem mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn. Tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp sẽ liên tục biến động cả về quy mô và cơ cấu trong quá trình hoạt động. Khi doanh nghiệp mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh thì tổng tài sản của doanh nghiệp cũng tăng làm cho doanh thu lợi nhuận cũng tăng theo. Còn khi mà tổng tài sản tăng mà doanh thu và lợi nhuận không tăng chứng tỏ hiệu suất sử dụng tài sản kém và cán bộ tín dụng phải tìm nguyên nhân và xu hướng thay đổi. Bên cạnh việc so sánh tỷ trọng của từng loại tài sản chiếm trong tổng tài sản và xu hướng biến động về tỷ trọng, cán bộ tín dụng cần phải tìm hiểu xem sự biến động giữa đầu kỳ và cuối kỳ của tổng tài sản cũng như từng loại tài sản. Cán bộ tín dụng sẽ căn cứ vào tình hình phân bổ tài sản, tính chất kinh doanh và tình hình biến động của từng bộ phận tài sản để đánh giá tính hợp lý của cơ cấu tài sản và xu hướng biến động của tài sản. Khi phân tích đến các khoản mục nguồn vốn, thì cán bộ tín dụng quan tâm đến việc doanh nghiệp dùng nguồn nào để tài trợ cho các loại tài sản, việc phân bổ nguồn vốn có hợp lý hay không và mức độ tự chủ về mặt tài chính của doanh nghiệp như thế nào. Toàn bộ công tác trên là cái nhìn tổng quan khi thẩm định bảng cân đối kế toán. Sau khi đã có cái nhìn tổng quan rồi, các cán bộ tín dụng sẽ thẩm định chi tiết từng khoản mục trong bảng cân đối kế toán. A.1 Thẩm định chi tiết các khoản mục tài sản Tài sản của doanh nghiệp nằm ở bên trái của bảng cân đối kế toán, bao gồm giá trị của toàn bộ tài sản hiện có của doanh nghiệp đến khi lập báo cáo thuộc quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp. Đứng trên góc độ của ngân hàng, trong thẩm định tài chính doanh nghiệp, cán bộ tín dụng sẽ đánh giá các khoản mục chủ yếu sau: - Tiền mặt: Dường như tiền mặt luôn là một cái gì đó mà ai cũng thích sở hữu, doanh nghiệp cũng vậy, nhưng việc doanh nghiệp có quá nhiều tiền mặt liệu có phải là một điều tốt ? Vị thế tiền mặt của doanh nghiệp thì sao, quá nhiều nợ chắc chắn là một điều không tốt, liệu điều đó có đúng với tiền mặt ? Tiền mặt của doanh nghiệp bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền mặt trên tài khoản thanh toán của doanh nghiệp tại ngân hàng. Nó được sử dụng để trả lương, mua nguyên vật liệu, trả nợ, mua tài sản cố định…Tiền mặt là tài sản không sinh lãi nhưng nó giúp doanh nghiệp chủ động trong kinh doanh và đảm bảo khả năng thanh toán trong các trường hợp cần thiết. Các lý thuyết tài chính doanh nghiệp nói rằng, mỗi doanh nghiệp nên có một mức tiền mặt thích hợp cho doanh nghiệp của mình, một lượng đủ để thanh toán lãi vay, các chi phí và chi tiêu vốn, ngoài ra còn phải dự trữ thêm một ít nữa để doanh nghiệp kịp xử lý trong những tình huống khẩn cấp. Nhà đầu tư không phải là người bên trong doanh nghiệp nên thông thường nếu nhìn thấy khoản mục tiền mặt trên bảng cân đối kế toán nhiều bao giờ cũng yên tâm hơn so với các doanh nghiệp có lượng tiền mặt ít hơn. Nhất là khi qua các quý, hoặc qua các năm, lượng tiền mặt tăng lên đều đặn và ổn định, nó là một tín hiệu cho thấy doanh nghiệp đang hoạt động rất tốt, đang phát triển rất mạnh. Tiền mặt tích lũy quá nhanh đến mức các nhà quản trị không kịp có thời gian để lên kế hoạch sử [...]... thẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng 1.3.3 Các chỉ tiêu phản ánh chất lượng thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại Khi đánh giá chất lượng thẩm định tài chính doanh nghiệp thì có rất nhiều chỉ tiêu, nhưng đứng dưới góc độ ngân hàng thì có một số chỉ tiêu sau: 1.3.3.1 Nhóm chỉ tiêu định tính: - Mức độ chính xác của. .. lớn của doanh số cho vay phải phù hợp với khả năng huy động vốn của ngân hàng, đảm bảo tỷ lệ an toàn khi cho vay Các chỉ tiêu này cũng phản ánh chất lượng thẩm định tài chính doanh nghiệp của ngân hàng Nếu dư nợ cuối kỳ tăng, doanh số cho vay lớn, tỷ lệ nợ quá hạn thấp, lợi nhuận từ hoạt động tín dụng của ngân hàng cao cho thấy chất lượng thẩm định tài chính doanh nghiệp của ngân hàng là tốt Và ngược... ISO, trong dự thảo DIS 9000:2000 thì “ Chất lượng là tập hợp các đặc tính của một sản phẩm, hệ thống hay quá trình để đáp ứng các yêu cầu của khách hàng và các bên có liên quan” Đứng trên quan điểm ngân hàng thì có thể hiểu chất lượng thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại như sau : “ Chất lượng thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động. .. quả thẩm định : Chất lượng của việc thẩm định tài chính doanh nghiệp trước hết thể hiện ở mức độ chính xác của kết quả thẩm định Ngân hàng có đánh giá chính xác, toàn diện tình hình tài chính doanh nghiệp hay không? Các đánh giá đó đều ảnh hưởng đến việc ra quyết định cấp tín dụng cho doanh nghiệp Tính chính xác ở đây còn thể hiện ở việc ngân hàng có lựa chọn được doanh nghiệp tốt để cho vay, những doanh. .. dụng của ngân hàng thương mại là tập hợp các đặc tính của thẩm định đáp ứng được các yêu cầu và mục đích của ngân hàng, đảm bảo tính an toàn và khả năng sinh lời của ngân hàng Để hiểu thêm về chất lượng thẩm định tài chính doanh nghiệp thì ta phải thấy được tầm quan trong của chất lượng thẩm định tài chính doanh nghiệp đối với ngân hàng và các chỉ tiêu phản ánh nó 1.3.2 Sự cần thiết phải nâng cao chất. .. việc ngân hàng sẽ đưa ra các quyết định đúng đắn nhất trong hoạt động tín dụng để đảm bảo tính an toàn và tăng thu nhập cho mình 1.4 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Như phân tích ở trên chất lượng thẩm định tài chính doanh nghiệp có vai trò rất quan trọng trong việc ra quyết định cấp tín dụng Thông qua công tác thẩm. .. thẩm định tại ngân hàng đó là tốt 1.3.3.2 Nhóm chỉ tiêu định lượng: - Thời gian thẩm định tài chính doanh nghiệp: Chất lượng của kết quả thẩm định tài chính doanh nghiệp còn phụ thuộc vào thời gian thẩm định Kết quả thẩm định dù có chính xác đến đâu mà thời gian thẩm định kéo dài thì cũng không được coi là có chất lượng Nếu thời gian thẩm định kéo dài sẽ gây tốn kém cho ngân hàng, làm giảm lợi nhuận của. .. thì ngân hàng đang đứng trước khó khăn có thể dẫn đến phá sản Và điều này cũng phản ánh được chất lượng thẩm định tài chính là không tốt - Dư nợ cuối kỳ, doanh số cho vay trong kỳ, khả năng sinh lời : Đa số các ngân hàng thương mại đều muốn đạt doanh số cho vay ở mức cao nhưng yếu tố chất lượng của doanh số cho vay lại quan trọng hơn, là vì nó quyết định đến sự phát triển của ngân hàng Độ lớn của doanh. .. khách hàng, sàng lọc và giám sát khách hàng Trong đó thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp là rất quan trọng Thông qua quá trình thẩm định tài chính doanh nghiệp xin vay vốn, ngân hàng sẽ đánh giá được khả năng trả nợ của doanh nghiệp một cách sát thực hơn và ý muốn trả nợ thực sự có nhu cầu vốn không và mức mà ngân hàng cấp cho doanh nghiệp có thể là bao nhiêu Thẩm định tài chính doanh nghiệp. .. phản ánh nó 1.3.2 Sự cần thiết phải nâng cao chất lượng thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại Hoạt động tín dụng là hoạt động sinh lời lớn nhất của ngân hàng thương mại song cũng chứa đựng nhiều rủi ro nhất Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra những tổn thất ngoài dự kiến cho ngân hàng do khách hàng vay không trả đúng hạn, không trả hoặc không trả . NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA CHI. doanh của doanh nghiệp vay vốn đó. 1.2 THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm Thẩm định tài chính