Tổ chức công tác kế toán phải thu của khách hàng và kế toán tạm ứng tại công ty tnhh Hoàng Hà 2.1 Những vấn đề chung về nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà. 2.1.1. Nợ phải thu của khách hàng và phân loại các khoản nợ phải thu của khách hàng ở công ty TNHH Hoàng Hà. * Nợ phải thu của khách hàng: là khoản tiền mà doanh nghiệp phải đòi ngời mua do ngời mua mua chịu các loại vật t hàng hoá tại công ty. Đây là một loại tài sản lu động nằm trong khâu thanh toán, khoản nợ phải thu này càng lớn thể hiện vốn của doanh nghiệp bị chiếm dụng nhiều, công ty cần có biện pháp thu hồi nợ. * Phân loại các khoản nợ phải thu của khách hàng tại công ty TNHH Hoàng Hà: Nợ phải thu của khách hàng tại công ty có thể phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau nh: Phân loại theo đối tợng khách hàng và phân loại theo thời gian thu lợi. - Phân loại các khoản nợ phải thu của khách hàng theo đối tợng phải thu: Theo cách phân loại này thì các đối tợng phải thu của công ty gồm: + Công ty TNHH Nam Hải + Công ty XNK Hà Thành + Công ty TNHH Việt Hà + Công ty TNHH Kim Trờng + Công ty cổ phần Nam Tiến + Công ty TNHH Toàn Lợi + Công ty Bắc Nam + Công ty TNHH Phú Thái - Phân loại các khoản nợ phải thu của khách hàng theo thời gian thu lợi: Theo cách phân loại này thì đối tợng phải thu của công ty gồm: Nợ phải thu của khách hàng ngắn hạn Nợ phải thu của khách hàng dài hạn Nợ phải thu của khách hàng quá hạn + Nợ phải thu của khách hàng ngắn hạn: là khoản thu mà công ty cho khách hàng nợ thời gian nhỏ hơn một năm. Những đơn vị đợc công ty cho nợ ngắn hạn bao gồm: Công ty TNHH Nam Hải Công ty XNK Hà Thành Công ty TNHH Việt Hà Công ty TNHH Kim Trờng Công ty cổ phần Nam Tiến Công ty TNHH Phú Thái + Nợ phải thu của khách hàng dài hạn: Là khoản tiền mà công ty cho khách hàng nợ lớn hơn một năm. Những đơn vị mà công ty cho nợ dài hạn gồm: Công ty TNHH Toàn Lợi Công ty Bắc Nam + Nợ phải thu của khách hàng quá hạn: Là những khoản tiền mà công ty cho khách hàng ngắn hạn hoặc dài hạn nhng đã hết hạn trả khách hàng vẫn cha thanh toán. 2.1.2. Tạm ứng và phân loại các khoản tạm ứng ở công ty TNHH Hoàng Hà. * Tạm ứng: Là khoản tiền mà công ty cho cán Tấn, công nhân viên của mình nhận để thực hiện các công việc của công ty theo những yêu cầu, nhiệm vụ đợc giao nh : Tạm ứng để tiếp khách, để mua nguyên vật liệu, để Lan công tác phí * Phân loại các khoản tạm ứng: Các khoản tạm ứng của công ty đợc phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau: - Phân loại các khoản tạm ứng theo đối tợng tạm ứng. Các đối tợng mà công ty cho tạm ứng bao gồm: + Nguyễn thị Thanh + Trần văn Minh + Ngô Thanh Tú + Phạm thị Hoa + Lê Minh Trần + Mai thị Lan - Phân loại các khoản tạm ứng theo tính chất tạm ứng: Theo tính chất này các khoản tạm ứng mà công ty cho tạm ứng đợc phân làm hai loại là các khoản tạm ứng thờng xuyên và không thờng xuyên. + Các khoản tạm ứng thơng xuyên: Là các khoản tam ứng đợc giao cho những ng- ời chuyên làm công tác cung ứng vật t hoặc chuyên làm công tác hành chính của công ty. Những ngời đợc tạm ứng bao gồm: Nguyễn thị Thanh Trần văn Minh + Tạm ứng không thờng xuyên: Là khoản tiền mà công ty cho những ngời không thờng xuyên làm các công việc nh đã kể ở trên đó là những ngời tạm ứng các khoản tiền đi công tác để thực hiện những công việc mà không thuộc nhiệm vụ chuyên trách của họ nh: Ngô Thanh Tú Phạm thị Hoa Lê Minh Trần Mai thị Lan 2.1.3. Tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà * Tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của khách hàng: Các khoản phải thu của khách hàng tại công ty TNHH Hoàng Hà chủ yều là các khoản phải thu ngắn hạn, những khoản nợ phải thu này nói chung là thu dễ, các đơn vị mà công ty cho nợ hầu hết là trả trớc thời hạn. * Tình hình thanh toán tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà: Các khoản tiền mà công ty cho tạm ứng đều đợc sử dụng đúng mục đích. Những khoản tiền tạm ứng nhng không sử dụng hết thì công ty thu hồi lại sồ tiền thừa đó. 2.2 Kế toán nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà. 2.2.1. Chứng từ kế toán các khoản nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà. 2.2.1.1. Chứng từ kế toán các khoản nợ phải thu của khách hàng tại công ty TNHH Hoàng Hà. Để hạch toán các khoản nợ phải thu của khách hàng kế toán công ty sử dụng các chứng từ là các hoá đơn GTGT, Các phiếu thu, Giấy báo có, Biên bản thanh toán bù trừ * Hoá đơn giá trị gia tăng: Là chứng từ kế toán do doanh nghiệp phát hành khi doanh nghiệp bán sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ cho ngời mua nó chỉ đợc coi là chứng từ kế toán nợ phải thu của khách hàng khi phơng thức thanh toán ghi trên hoá đơn GTGT là thanh toán theo kế hoạch hoặc thanh toán theo hợp đồng và hình thức thanh toán là trả tiền trớc hoặc trả tiền sau. Cụ thể hoá đơn GTGT liên quan đến nợ phải thu của khách hàng đợc công ty lập trong tháng 2 nh sau: Hoá đơn giá trị gia tăng Ngày 04 tháng 2 năm 2007 Liên 2 giao cho khách hàng Mẫu số: 01 -GTGT 3LL BC/ 2006B Số 0002150 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hoàng Hà Địa chỉ: Số 148 - Trần Phú Hà Đông - Hà Tây. Số TK:431101020089 Điện thoại: 034.501096. Mã số thuế:0500399618 Họ tên ngời mua: Nguyễn Văn Huy Đơn vị: Công ty XNK Hà Thành Địa chỉ: 132 Nguyễn Trãi Hà Đông Hà Tây. Số TK: 00380203004 Hình thức thanh toán: Chuyển khoản. Mã số thuế: 0101202232 STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền 1 Bàn ghế Bộ 40 2.000.000đ 80.000.000 Cộng tiền hàng: 80.000.000 Thuế suất thuế GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 4.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 84.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Tám mơi t triệu đồng chẵn Ngời mua hàng (ký,họ tên) Ngời bán hàng (ký,họ tên) Thủ trởng đơn vị (ký,họ tên) * Phiếu thu: Là một chứng từ kế toán dùng để xác định số tiền thực tế nhập quỹ và là căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ. - Phiếu thu của công ty đợc lập mỗi lần làm 3 liên. Phiếu thu lập xong phải lu lại cuống, một liên giao cho ngời nộp còn một liên do thủ quỹ giữ. - Cụ thể phiếu thu đợc lập ở công ty TNHH Hoàng Hà tháng 2/ 2007 nh sau: * Giấy báo có: Là một chứng từ kế toán do ngân hàng chuyển đến cho công ty, giấy báo có này cho biết công ty có một khoản tiền nào đó đã đợc nhập vào tiền gửi Công ty TNHH Hoàng Hà Đ/C: 148-Trần Phú- Hà Đông Hà Tây Phiếu thu Ngày 25 tháng 2 năm 2007 Quyển số: 03 Số: 117 Nợ TK 131 Có TK 111 Họ tên ngời nộp tiền: Nguyễn Hải Anh Địa chỉ: Công ty TNHH Toàn Thắng Lý do nộp tiền: Trả nợ tiền mua hàng Số tiền: 50.000.000 (Viết bằng chữ) Năm mơi triệu đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Kế toán trởng ( Ký, họ tên) Ngời lập phiếu ( Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền: Năm mơi triệu đồng chẵn. tại công ty. Cụ thể trong tháng 2/ 2007 công ty nhận đợc giấy báo có nh sau: GIấy báo có Số:86 Ngày 04 tháng 02 năm 2007 Tên đơn vị mua hàng: Công ty Hoa Lâm Số tài khoản: 0071810694 Tại ngân hàng: Công Thơng Hà Tây, Thành phố Hà Đông Tên đơn vị bán: Công ty TNHH Hoàng Hà Số tài khoản: 431101020089 Tại ngân hàng: Ngân hàng NN và PTNN Hà Tây Nội dung thanh toán đơn hàng số 12, Ngày 20 tháng 01 năm 2007 Số tiền chuyển ( bằng chữ ): Ba mơi triệu măn trăm nghìn đồng chẵn. Bằng số:30.500.000 Số ngày châm trả: Số tiền phạt chậm trả (bằng chữ).Bằng số: Tổng số tiền ( bằng chữ): Hai mơi triệu năm trăm nghìn đồng chẵn. 2.2.1.2. Chứng từ kế toán tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà: Để hạch toán tạm ứng kế toán dùng các chứng từ nh: Giấy đề nghị tạm ứng, Phiếu chin tạm ứng, Giấy thanh toán tiền tạm ứng, Phiếu thu tạm ứng * Giấy đề nghị tạm ứng: là chứng từ do ngời tam ứng lập sau khi đã đợc phê duyệt nó trở thành mệnh lệnh yêu cầu kế toán phải lập phiếu Lan tạm ứng. Cụ thể giấy đề nghị tạm ứng đợc lập ở công ty trong tháng 2/ 2007 nh sau: Công ty TNHH Hoàng Hà Đ/C: 148-Trần Phú-Hà Đông Hà Tây Giấy đề nghị tạm ứng Ngày 06 tháng 02 năm 2007 Số:21 Kính gửi: Giám đốc công ty TNHH Hoàng Hà Tên tôi là: Nguyễn Thị Thanh Tấn phận: Cung ứng vật t Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 30.000.000 (Viết bằng chữ): Ba mơi triệu đồng chẵn Lý do tạm ứng: Đi mua thép lá Thời hạn thanh toán: Ngày 13 tháng 02 năm 2007 Giám đốc Kế toán trởng Phụ trách Tấn Ngời đề nghị tạm ứng * Phiếu chi tạm ứng: Là chứng từ kế toán liên quan đến tạm ứng và thanh toán tạm ứng. Cụ thể phiếu chi tạm ứng đợc lập ở công ty phát sinh trong tháng 02/2007 nh sau: Công ty TNHH Hoàng Hà Đ/C: 148-Trần Phú-Hà Đông Hà Tây Phiếu chi Ngày 06 tháng 02 năm 2007 Quyển số: 03 Số: 105 Nợ TK 141 Có TK 111 Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Thị Thanh Tấn phận: Cung ứng vật t Lý do chi: Tamg ứng mua thép lá Số tiền: 30.000.000 (Viết bằng chữ) Ba mơi triệu đồng chẵn Thủ trởng đơn vị ( Ký, họ tên) Kế toán trởng ( Ký, họ tên) Ngời lập phiếu ( Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền: Ba mơi triệu đồng chẵn. [...]... Lan số 108, kế toán định khoản: Nợ TK 141: 3.000.000 ( Mai Thị Lan Phòng kinh doanh ) Có TK 111: 3.000.000 2.2.4 Sổ kế toán nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà 2.2.4.1 Sổ kế toán chi tiết nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà * Sổ chi tiết nợ phải thu của khách hàng: Theo quy định của chế độ kế toán hiện hành, có 4 hình thức ghi sổ kế toán đó là:... viên tạm ứng đã đợc thu hồi - Số d bên Nợ: Phản ánh số tiền cho cán bộ công nhân viên đã tạm ứng nhng cha thu hồi 2.2.3 Các nghiệp vụ kế toán các khoản nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà 2.2.3.1 Các nghiệp vụ kế toán các khoản nợ phải thu của khách hàng tại công ty TNHH Hoàng Hà Trong tháng 02 tại công ty TNHH Hoàng Hà có các nghiệp vụ liên quan đến tình hình thanh toán. .. toán các khoản nợ phải thu của khách hàng: Để hạch toán nợ phải thu của khách hàng kế toán công ty sử dụng chủ yếu là TK131 TK131: dùng để phán ánh quan hệ thanh toán về các khoản nợ phải thu gữa ngời mua với công ty - Bên nợ: Phản ánh các khoản nợ phải thu của ngời mua Số tiền thừa trả lại cho khách hàng - Bên có: Phản ánh các khoản đã thu của ngời mua - Số d bên Nợ: Phản ánh số tiền công ty còn phải. .. 30.000.000 ( công ty TNHH Việt Hà) 2.2.3.2 Các nghiệp vụ kế toán các khoản tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà Trong tháng 02 tại công ty TNHH Hoàng Hà có các nghiệp vụ liên quan đến tam ứng và thanh toán tạm ứng nh sau: NV1 Phiếu chi tạm ứng số 105 ngày 06 tháng 02 năm 2007, chi tiền tạm ứng cho Nguyễn Thị Thanh bộ phận cung ứng vật t đi mua thép là Số tiền 30.000.000đ Căn cứ phiếu chi số 105 Kế toán định... Tạm ứng mua thép lá thừa Số tiền: 1.400.000 (Viết bằng chữ) Một triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Kế toán trởng Ngời lập phiếu ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền: Một triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn 2.2.2 Tài khoản kế toán công ty TNHH Hoàng Hà sử dụng để hạch toán các khoản nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà * Tài khoản kế toán mà công ty. .. Hải Công ty Bắc Nam Công ty TNHH Việt - 15.600.000 35.000.000 30.000.000 15.600.000 5.000.000 Hà Công ty TNHH Toàn 100.000.00 - 50.000.000 50.000.000 134.600.00 219.000.00 70.600.000 0 0 Lợi Cộng 0 155.000.00 0 - * Sổ kế toán chi tiết tạm ứng: Căn cứ vào các chứng từ kế toán tạm ứng và thanh toán tạm ứng liên quan đến các đối tợng tạm ứng, kế toán tiến hành mở sổ chi tiết tạm ứng Mỗi đối tợng tạm ứng. .. thanh toán tạm ứng: là chứng từ kế toán dùng để liệt kê các khoản tiền đã nhận tạm ứng, và các khoản tiền đã chi của ngời tạm ứng, nó là căn cứ để thanh toán số tiền tạm ứng và ghi sổ kế toán Giấy thanh toán tạm ứng do ngời nhận tạm ứng lập và phải ghi: Ngày tháng năm lập giấy; tên ngời thanh toán; và tự mình liệt kê các số tiền đã nhận tạm ứng, số tiền đã chi, số chênh lệch Sau đó chuyển cho kế toán. .. phải thu của ngời mua * Tài khoản kế toán công ty sử dụng để hạch toán các khoản tạm ứng: Để hạch toán các khoản tiền tạm ứng thì kế toán công ty sử dụng chủ yếu TK141 TK141: dùng để phản ánh tình hình tạm ứng và thanh toán tạm ứng giữa cán bộ công nhân viên với công ty theo nội dung tạm ứng đợc quy định - Bên nợ: Phản ánh số tiền đã cho cán bộ công nhân viên tạm ứng - Bên Có: Phản ánh số tiền cán bộ công. .. 50.000.000 * Bảng tổng hợp chi tiết nợ phải thu của khách hàng Để kiểm tra việc ghi chép trên các sổ chi tiết thanh toán với ngời mua thì cuối tháng kế toán phải cộng các sổ chi tiết đẻ lấy số liệu ghi vào bảng tổng hợp chi tiết Cụ thể bảng tổng hợp chi tiết nợ phải thu của khách hàng đợc lập ở công ty trong tháng 2 nh sau: Công ty TNHH Hoàng Hà Mẫu số S31 DN Đ/C: 148-Trần Phú -Hà Đông Hà Tây Ban hành theo... khoản: 131 phải thu của khách hàng Đối tợng: Công ty TNHH Việt Hà Đơn vị tính: Đồng n-t g-s Chứng từ Số Ngày TK Diễn giải đối Số phát sinh Nợ Có Số d Nợ Có ứng D đầu tháng 2/07 12/ 2156 12/2 28/ 2 117 28/2 511, Đức mua hàng cha trả 2 Công ty XNK Việt 33311 tiền Công ty TNHH Việt Hà trả tiền mua hàng Cộng phát sinh tháng 2 D cuối tháng 2/07 Công ty TNHH Hoàng Hà Đ/C: 148-Trần Phú -Hà Đông Hà Tây 35.000.00 . Tổ chức công tác kế toán phải thu của khách hàng và kế toán tạm ứng tại công ty tnhh Hoàng Hà 2.1 Những vấn đề chung về nợ phải thu của khách hàng và tạm. nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà. 2.2.3.1. Các nghiệp vụ kế toán các khoản nợ phải thu của khách hàng tại công ty TNHH Hoàng