Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp Nghiên cứu báo cáo tài chính của doanh nghiệp 3.1- Giới thiệu các báo cáo tài chính doanh nghiệp Lập báo cáo tài chính với mục đích tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, công nợ, nguồn vốn, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp trong kỳ. Lập báo cáo tài chính nhằm cung cấp các thông tin tài chính chủ yếu cho việc đánh giá tình hình tài chính và kết quả hoạt động của Doanh nghiệp, đánh giá thực trạng tài chính của Doanh nghiệp trong kỳ qua và những dự đoán trong tơng lai. các thông tin trong báo cáo tài chính sẽ cung cấp cho các nhà lãnh đạo của Doanh nghiệp và những ngời có nhu cầu quan tâm tới hoạt động của Doanh nghiệp từ đó sẽ là căn cứ để ra các quyết định về quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc đầu t vào Doanh nghiệp. a) Khái niệm và ý nghĩa của Bảng cân đối kế toán : - Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của Doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định - Số liệu trên Bảng cân đối kế toán cho biết toàn giá trị tài sản hiện có của Doanh nghiệp theo cơ cấu tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn hình thành tài sản đó. Căn cứ theo Bảng cân đối kế toán có thể nhận xét đánh giá khái quát tình hình tài chính của Doanh nghiệp. b) Khái niệm và ý nghĩa của Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình và kết quả trong một kỳ kế toán của Doanh nghiệp, chi tiết theo hoạt động kinh doanh chính và hoạt động khác, tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc về thuế và các khoản phải nộp khác. - Thông qua các số liệu trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh có thể kiểm tra phân tích đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch, thực hiện dự toán chi phí sản xuất, thực hiện kế hoạch thu nhập và kết quả kinh doanh sau một kỳ kế toán. - Thông qua số liệu trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mà kiểm tra tình hình thực hiện nghĩa vụ của Doanh nghiệp đối với nhà nớc. Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang . Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp - Thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mà đánh giá xu hớng của Doanh nghiệp qua các thời kỳ khác nhau c) Khái niệm và ý nghĩa Báo cáo lu chuyển tiền tệ - Báo cáo lu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng lợng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của Doanh nghiệp. Dựa vào Báo cáo lu chuyển tiền tệ, ngời sử dụng có thể đánh giá đợc khả năng tạo tiền, sự biến động tài sản thuần của Doanh nghiệp, khả năng thanh toán của Doanh nghiệp và dự đoán lợng tiền tiếp theo - Báo cáo lu chuyển tiền tệ thực chất là một báo cáo cung cấp thông tin về những sự kiện và nghiệp vụ kinh tế phát sinh có ảnh hởng đến tình hình tiền của Doanh nghiệp, cụ thể là những thông tin về các khoản tiền Doanh nghiệp nhận đợc trong kỳ và các khoản tiền Doanh nghiệp chi ra trong kỳ d) Khái niệm và ý nghĩa thuyết minh báo cáo tài chính - Thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành hệ thống báo cáo tài chính của Doanh nghiệp đợc lập để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của Doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà các báo cáo tài chính khác không thể trình bày dễ dàng và chi tiết đợc e) Hệ thống báo cáo tài chính theo quy định của nhà nớc cho Doanh nghiệp: - Bảng cân đối kế toán : Mẫu số B01- DN - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02- DN - Báo cáo lu chuyển tiền tệ : Mẫu số B03- DN - Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09- DN f) Kết cấu và phơng pháp lập Bảng cân đối kế toán : Bảng cân đối kế toán gồm 2 phần: Phần tài sản và phần nguồn vốn */ Phần tài sản phản ánh toàn bộ giá trị hiện có tại Doanh nghiệp ở đầu năm và cuối năm kỳ hoạch toán đang tồn tại dới hình thức và trong tất cả giai đoạn, các khâu của quá trình kinh doanh. Tài sản gồm 2 loại: Loại A: Tài sản ngắn hạn Loại B: Tài sản dài hạn + Loại A bao gồm các phần nh sau: Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang . Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp - Tiền và các khoản tơng đơng tiền - Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn - Các khoản phải thu - Hàng tồn kho - Tài sản ngắn hạn khác + Loại B bao gồm các phần nh sau: - Các khoản phải thu dài hạn - Tài sản cố định - Bất động sản đầu t - Các khoản đầu t tài chính dài hạn - Tài sản dài hạn khác */ Phần nguồn vốn phản ánh quy mô, nội dung của các nguồn hình thành lên các loại tài sản, các loại vốn của Doanh nghiệp ở cả hai thời điểm đầu năm và cuối năm. Nguồn hình thành nên tài sản của Doanh nghiệp bao gồm: Loại A: Nợ phải trả( nguồn tài trợ từ bên ngoài) Loại B: Nguồn vốn chủ sở hữu( nguồn tài trợ bên trong) + Loại A: bao gồm các phần nh sau: - Nợ ngắn hạn - Nợ dài hạn + Loại B: bao gồm các phần sau: - Vốn chủ sở hữu - Nguồn kinh phí và quỹ khác Ngoài hai phần chính Bảng cân đối kế toán còn có một số tài khoản ngoài bảng đợc theo dõi riêng. Trong các phần lại đợc chia nhỏ thành các phần nhỏ thể hiện tỷ mỷ các nội dung cần phán ánh của Doanh nghiệp. Ta có mẫu Bảng cân đối kế toán nh sau: Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang . Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp Đơn vị báo cáo: Mẫu số B01- DN Địa chỉ: . bảng cân đối kế toán Tại ngày . tháng . năm . Đơn vị tính: tài sản Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số cuối năm 1 2 3 4 5 A-tài sản ngán hạn 100 I_ Tiền và các khoản tơng đơng tiền 110 . II_Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn 120 III_ Các khảon phải thu 130 IV_ Hàng tồn kho 140 . V_ Tài sản ngắn hạn khác 150 B- Tài sản dài hạn 200 I_Các khoản phải thu dài hạn 210 II_ Tài sản cố định 220 III_ Bất động sản đầu t 240 IV_Các khoản đầu t tài chính dài hạn 250 . V_Tài sản dài hạn khác 260 Tổng cộng tài sản 270 nguồn vốn A- nợ phải trả 300 I_ Nợ ngắn hạn 310 1 2 3 4 5 II_ Nợ dài hạn 320 B- Vốn chủ sở hữu 400 I_ Vốn chủ sở hữu 410 II_ Nguồn kinh phí và các quỹ khác 420 tổng cộng nguồn vốn 430 Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang . Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán Chỉ tiêu Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 1. Tài sản thuê ngoài 2. Vật t, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 3. Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi 4. Nợ khó đòi đã xử lý 5.Ngoại tệ các loại 6. Dự toán chi hoạt động Lập, ngày . tháng .năm . Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên,đóng dấu) g) Kết cấu của Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh : gồm ba phần */ Phần I: Lãi lỗ Phần này phản ánh kết quả hoạt động của Doanh nghiệp sau một kỳ hoạt động (lãi,lỗ), các chỉ tiêu này liên quan đến doanh thu, chi phí liên quan đến doanh thu, chi phí của hạot động kinh doanh thông thờng và các chỉ tiêu liên quan đến thu nhập, chi phí của hoạt động tài chính và các nghiệp vụ bất thờng. Xác định kết quả kinh doanh của từng loại hoạt động cũng nh toàn bộ kết quả hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp. Phần này có mẫu biểu nh sau: Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang . Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp Đơn vị báo cáo: . Mẫu số B02- DN Địa chỉ: báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Năm: . Đơn vị tính: Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trớc 1 2 3 4 5 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 2. Các khoản giảm trừ 03 3. Doanh thu thuần về bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ (10=01-03) 10 4. Giá vốn hàng bán 11 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 7. Chi phí tài chính - Trong đó: Chi phí lãi vay 22 8. Chi phí bán hàng 23 24 9. Chi phí quản lý Doanh nghiệp 25 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)- (24+25)) 30 11. Thu nhập khác 11 31 12. Chi phí khác 12 32 13. Lợi nhuận khác 13 40 Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang . Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp 14. Tổng lợi nhuận trớc thuế(50=30+40) 14 50 15. Thuế thu nhập Doanh nghiệp 15 51 16. Lợi nhuận sau thuế thu nhập Doanh nghiệp (60=50-51) 16 60 Lập, ngày . tháng . năm . Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc */ Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc Phần này phản ánh trách nhiệm, nghĩa vụ của Doanh nghiệp đối với nhà n- ớc về các khoản thuế và các khoản phải nộp khác. Tất cả chỉ tiêu trong phần này đều đợc theo dõi chi tiết số còn phải nộp kỳ trớc chuyển sang, số phải nộp phát sinh trong kỳ này, số đã nộp trong kỳ, số còn phải nộp ở cuối kỳ. tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc Năm: . Đơn vị tính: Chỉ tiêu Mã số Số còn phải nộp đầu kỳ Số phát sinh Luỹ kế Số còn phải nộp cuối kỳ Số phải nộp Số đã nộp Số phải nộp Số đã nộp 1 2 3 4 5 6 7 8 I. Thuế 1.Thuế GTGT hàng bán nội địa 2. Thuế GTGT hàng nhập khẩu 3. Thuế tiêu thụ đặc biệt II. Các loại phải nộp khác Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang . Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp 1. Các khoản phụ thu 2. Các khoản phí, lệ phí Tổng cộng Lập. ngày . tháng . năm . Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc */ Phần III: Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ, đợc hoàn lại, đợc miễn giảm. Chỉ tiêu Mã số Số tiền Kỳ này Luỹ kế từ đầu năm I. Thuế GTGT đợc khấu trừ 10 II. Thuế GTGT đợc hoàn lại 20 . III. Thuế GTGT đợc giảm 30 h) Kết cấu Báo cáo lu chuyển tiền tệ: bản báo cáo này gồm ba phần phản ánh đồng tiền vào Doanh nghiệp và từ Doanh nghiệp ra trên ba mặt hoạt động chính: - Hoạt động sản xuất kinh doanh : Là hoạt động chủ yếu gắn với chức năng của Doanh nghiệp, bao gồm các dòng tiền thu và chi liên quan đến quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ hạch toán của Doanh nghiệp. - Hoạt động đầu t: Bao gồm các nghiệp vụ liên quan đến việc mua sắm và bán tài sản cố định. - Hoạt động tài chính: bao gồm các hoạt động liên quan đến vốn chủ sở hữu ( vốn- quỹ) ở Doanh nghiệp. Để lập Báo cáo lu chuyển tiền tệ cần có Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và các tài liệu khác liên quan. Có hai phơng pháp lập Báo cáo lu chuyển tiền tệ: Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang . Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp + Phơng pháp trực tiếp: Nhằm xác định trực tiếp dòng thu, dòng chi một cách riêng biệt của các hoạt động kinh doanh, rồi lấy tổng dòng thu trừ tổng dòng chi đợc dòng tiền thuần. phơng pháp này sẽ có mẫu biểu nh sau: Báo cáo lu chuyển tiền tệ ( Theo phơng pháp trực tiếp) Năm: . Đơn vị tính: Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trớc 1 2 3 4 5 I. Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1. Tiền thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ và doanh thu khác II. Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t III. Lu chuyển tiền từ hoạt động tài chính Tiền và tơng đơng tiền cuối kỳ + Phơng pháp gián tiếp: không cung cấp thông tin trực tiếp của từng dòng tiền riêng biệt mà bắt đầu từ thu nhập thuần rồi điều chỉnh các khoản thực chi hoặc thực thu để xác định dòng tiền lu chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh.Và mẫu biểu của phơng pháp này nh sau: báo cáo lu chuyển tiền tệ ( Theo phơng pháp gián tiếp) Năm: . Đơn vị tính: Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trớc 1 2 3 4 5 I. Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1. Lợi nhuận trớc thuế 2. Điều chỉnh cho các khoản II. Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang . Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp III. Lu chuyển tiền từ hoạt động tài chính . Tiền và tơng đơng tiền Hai phơng pháp trên chỉ lập khác nhau ở hoạt động sản xuất kinh doanh, còn hai hoạt động đầu t và tài chính thì giống nhau. Nhng hiện nay công ty TNHH Hơng Minh không lập báo cáo lu chuyển tiền tệ. Công ty chỉ lập ba bản báo cáo tài chính theo quy định . j) Kết cấu Thuyết minh báo cáo tài chính: bao gồm các nội dung cơ bản sau đợc thể hiện qua mẫu sau: Đơn vị báo cáo: . Mẫu sốB09- DN Địa chỉ: Thuyết minh báo cáo tài chính Năm: . I. Đặc điểm hoạt động của Doanh nghiệp II. Niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kỳ kế toán . III. Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng . IV. Các chính sách kế toán áp dụng V. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng cân đối kế toán. . VI. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh . VII. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo lu chuyển tiền tệ. . VIII. Những thông tin khác Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang . [...]... niên độ kế toán đối với báo cáo tài chính năm Nơi nhận báo cáo tài chính : Cục quản lý vốn và tài sản nhà nớc tại Doanh nghiệp tỉnh, thành phố, cơ quan thuế, cục thống kê tỉnh, thành phố 3.2 Đánh giá chung tình hình tài chính của Doanh nghiệp Khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ cho ta thấy đợc cái nhìn tổng quan nhất về toàn bộ doanh nghiệp Rằng hiện trạng của doanh nghiệp là tốt hay xấu... có thể so sánh Tất cả các Doanh nghiệp độc lập có t cách pháp nhân đầy đủ đều phải lập và gửi báo cáo tài chính theo đúng quy định của Bộ tài chính ban hành Các báo cáo tài chính đợc lập và gửi vào cuối mỗi quý, mỗi niên độ kế toán để phản ánh tình hình tài chính quý đó, niên độ đó Báo cáo tài chính đợc gửi chậm nhất là sau 15 ngày kể từ khi kết thúc quý đối với báo cáo tài chính quý, 30 ngày kể từ... thể hơn nữa qua các tỷ số tài chính 3.5 Nghiên cứu tinh hình thanh toán của doanh nghiệp (theo bảng tỷ suất tài chính) Khi quan tâm tới vấn đề tài chính thì các tỷ số về thanh toán của một Doanh nghiệp là một trong những chỉ tiêu không thể thiếu của những ngời phân tích tài chính Các tỷ số thanh toán sẽ cho tháy khả năng của công ty trong việc thanh toán các khoản vay nợ của mình tạo uy tín các mối... kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc k) Yêu cầu, nguyên tắc lập lập các báo cáo tài chính Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam 21 việc lập và trình bày báo cáo tài chính phải tuân thủ các yêu cầu sau: - Trung thực và hợp lý - Lựa chọn và áp dụng các chính sách kế toán Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam khi lập và trình các báo cáo tài chính phải đam bảo các... thiếu của bất cứ một Doanh nghiệp nào khi lập các báo cáo tài chính Bảng phản ánh kết quả kinh doanh của công ty trong một kỳ hoạt động đồng thời để so sánh kết quả của thời kỳ đó với kết quả của ngay thời kỳ trớc đó Sau đây là bảng báo cáo kết quả kinh doanh của công ty sơn Hải Phòng đã đợc tính tóan và so sánh các chỉ tiêu gia hai năm 2005 và năm 2006(bản vẽ số 2) Bảng tình hình kết quả kinh doanh. .. kinh doanh của công ty năm nay có cao hơn năm trớc hay không thì ta sẽ phải đi so sánh hai chỉ tiêu có tiêu chí khác nhau có mối quan hệ vói nhau để tìm ra những vấn đề ta cần quan tâm khi đọc bản báo cáo kết quả kinh doanh 3.4 Nghiên cứu cơ cấu tài sản nguồn vốn 1 Nghiên cứu cơ cấu tài sản (bảng cơ cấu tài sản) Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp. .. xuất kinh doanh Do đó công ty gặp khó khăn Tổng vốn chủ sở hữu năm 2006 là 56.535.553.730 đồng ,năm 2005 là 51.928.539.539 đồng Tức năm 2006 tăng 8.872 % tơng ứng với 4.607.014.191 đồng 3.3 Nghiên cứu tình hình bảo đảm nguồn vốn cho doanh nghiệp Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính không... môn học quản trị tài chính doanh nghiệp Để đánh giá chung nhất tình hình tài chính của công ty chúng ta đi sâu tim hiểu về báo cáo tài chính của công ty Nhìn vào bảng 1-Bảng cân đối kế toán ta thấy qui mô sử dung vốn của công ty là khá lớn và có xu hớng tăng một cách nhanh chóng Từ năm 2005 đến năm 2006 qui mô vốn tăng 56,605% tơng ứng với 72,363,431,979 đồng Về mặt tài sản : + Tài sản ngắn hạn :... phí thuế thu nhập Doanh nghiệp đã đợc tập hợp trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Còn tổng chi phí xét đến ở đây sẽ đợc tập hợp trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh bao gồm các chi phí về tài chính, chi phí về bán hàng, chi phí về quản lý Doanh nghiệp, chi phí cho các hoạt động khác Vì cuối cùng tất cả lợi nhuận của công ty sẽ đem bù đắp tất cả các chi phí của công ty dù đó là... những tài liệu quan trọng Nhận xét của giáo viên hớng dẫn Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang Thiết kế môn học quản trị tài . quản trị tài chính doanh nghiệp Nghiên cứu báo cáo tài chính của doanh nghiệp 3.1- Giới thiệu các báo cáo tài chính doanh nghiệp Lập báo cáo tài chính với. hình tài chính của Doanh nghiệp. b) Khái niệm và ý nghĩa của Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài