Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS. GVCC. Đồng Xuân Ninh THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CƠ KHÍ THƯƠNG MẠI HOÀNG NAM 2.1. GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY CƠ KHÍ THƯƠNG MẠI HOÀNG NAM 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Công ty Cơ khí Thương mại Hoàng Nam có tên đầy đủ là Công ty Cơ khí Thương mại Hoàng Nam (TNHH). Công ty Cơ khí Thương mại Hoàng Nam được thành lập vào ngày 08 tháng 12 năm 2006. Địa chỉ: Quảng Bố - Quảng Phú – Lương Tài – Bắc Ninh Điện thoại: 02413.867.307 Số Fax: 02413.646.186 Tài khoản: Mã số thuế: 2300294428 Công ty Cơ khí Thương mại Hoàng Nam ( sau đây gọi là “Công ty”) thuộc loại hình công ty Trách nhiệm hữu hạn có hai thành viên trở lên hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và thương mại. Vốn điều lệ của Công ty là 1.200.000.000 VNĐ. Công ty chuyên sản xuất và kinh doanh các sản phẩm bằng đồng, nhôm, gang, sắt, thép, nhựa, cao su, inox. Thu mua kinh doanh, tái chế nguyên liệu, phế liệu gồm đồng, nhôm, gang, sắt, thép, nhựa. Tổng số lao động thực tế của Công ty là 30 người. Trong đó, ban lãnh đạo gồm 8 người, công nhân gồm 22 người, trong đó lao động trực tiếp có 18, và 4 lao động gián tiếp. 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ và bộ máy quản lý của Công ty 2.1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Công ty chuyên sản xuất và kinh doanh các sản phẩm bằng đồng, nhôm, gang, sắt, thép, nhựa, cao su, inox phục vụ nghành điện và các Công ty chế tạo và nắp giáp ổn áp, các công ty sản xuất thiết bị vệ sinh, các sản phẩm đấu nối đường ống dẫn nước. Thu mua kinh doanh, tái chế nguyên liệu, phế liệu gồm đồng, nhôm, gang, sắt, thép, nhựa SVTH: Nguyễn Trọng Dương Lớp: 07K3 111111 1 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS. GVCC. Đồng Xuân Ninh Từ khi thành lập đến nay Công ty luôn đặt nhiệm vụ sử dụng hiệu quả nguồn vốn và đáp ứng đầy đủ nhu cầu của thị trường hiện tại lên hàng đầu. Ngoài ra Công ty cũng không ngừng tìm hiểu và cung ứng sản phẩm của mình đến thị trường tiềm năng nhằm mục đích mở rộng phát triển kinh doanh. Công ty luôn chấp hành các chính sách, chế độ, pháp luật của Nhà nước, thực hiện nghĩa vụ nộp thuế vào Ngân sách Nhà nước; thực hiện đúng các cam kết với các đối tác, đảm bảo sự tín nhiệm của bạn hàng trong và ngoài nước; đảm bảo đời sống cho cán bộ công nhân viên của Công ty; đảm bảo an toàn sản xuất và giữ gìn trật tự an ninh xã hội… 2.1.2.2. Bộ máy quản lý của Công ty Tổng số lao động của Công ty là 30 người, trong đó bộ phận quản lý là 8 người và bộ phận lao động trực tiếp là 18 người và 4 lao động gián tiếp. Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty như sau: Sơ đồ 2.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty Giám đốc: Giám đốc Công ty có trách nhiệm và quyền hạn cao nhất, là đại diện pháp nhân của Công ty và là chủ tài khoản của Công ty. Giám đốc có nhiệm vụ tổ chức và điều hành công việc sản xuất- kinh doanh các sản phẩm đã đăng ký, chịu trách nhiệm SVTH: Nguyễn Trọng Dương Lớp: 07K3 1. Giám đốc 2. Phòng tài chính - nhân sự 3. Phòng kinh doanh 4. Quản lý phân xưởng 5. Phân xưởng 1 6. Phân xưởng 2 222222 2 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS. GVCC. Đồng Xuân Ninh trước Nhà nước và Pháp luật về mọi hoạt động và kết quả kinh doanh của Công ty, có quyền quyết định cơ cấu tổ chức, bộ máy quản lý của Công ty theo nguyên tắc đảm bảo tối ưu, linh hoạt, độ tin cậy và đạt hiệu quả cao nhất trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Phòng tài chính và nhân sự Công ty Cơ khí Thương mại Hoàng Nam là một đơn vị nhỏ, do đó phòng tài chính và nhân sự thực hiện các công việc lien quan tới vấn đề về nhân sự, hành chính và tài chính kế toán của Công ty. Phòng có 3 chức năng chính là tổ chức lao động - tiền lương, hành chính và tài chính- kế toán. Phòng đóng vai trò là tham mưu cho giám đốc về tổ chức bộ máy quản lý của Công ty, xây dựng các định mức lao động, tổ chức tuyển dụng và đào tạo, xây dựng kế hoạch đào tạo nhân lực, tài chính và thực hiện các nghiệp vụ kế toán. Phòng kinh doanh Phòng kinh doanh có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch tiêu thụ hàng năm, quý, tháng, tìm kiếm thị trường, ký kết các hợp đồng bán hàng, giao hàng và thanh toán, bảo đảm hoàn thành kế hoạch doanh thu của Công ty đề ra. Phòng còn có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch dự trữ nguyên vật liệu, cung cấp đầy đủ nguyên vật liệu chính và phụ cho nhu cầu của thị trường. Quản lý phân xưởng gồm có quản lý phân xưởng giúp giám đốc quản lý chặt chẽ các mặt hàng tại kho và thủ kho chịu trách nhiệm ghi chép các nghiệp vụ xuất – nhập hàng hóa, tư vấn giúp giám đốc về việc sửa chữa cũng như nhập máy móc phục vụ việc cung ứng sản phẩm cho thị trường. Chức vụ quản lý sản xuất thực hiện công việc giám sát công nhân sản xuất, chịu trách nhiệm về kỹ thuật và chất lượng của sản phẩm, trực tiếp đào tạo kỹ năng nghề cho công nhân mới và nâng cao trình độ nghề cho công nhân. SVTH: Nguyễn Trọng Dương Lớp: 07K3 333333 3 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS. GVCC. Đồng Xuân Ninh 2.2. THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TRONG NHỮNG NĂM VỪA QUA 2.2.1. Công tác hoạch định tài chính của Công ty Để quản lý tài chính, Công ty tiến hành hoạch định tài chính. Công tác hoạch định tài chính của Công ty tập trung vào việc lựa chọn phương án hoạt động cho Công ty trong tương lai. Các kế hoạch tài chính của Công ty được xây dựng dựa trên các mục tiêu phát triển tổng thể của Công ty và mục tiêu quản lý tài chính của Công ty. Công tác hoach định tài chính của Công ty được xây dựng dựa trên việc xem xét tình hình huy động và sử dụng nguồn tài chính của Công ty, sự biến động của thị trường, từ đó xác định được những điểm mạnh và điểm yếu của Công ty. Các kế hoạch tài chính được xây dựng dựa trên cơ sở là định hướng của các chính sách kinh tế xã hội chung, các chính sách của từng ngành và chính sách cụ thể của Công ty. Quy trình hoạch định tài chính của Công ty được thực hiện như sau: Bước 1: Nghiên cứu và dự báo môi trường Công ty tiến hành phân tích môi trường bên ngoài có tác động đến hoạt động quản lý tài chính của Công ty. Các nhà quản lý nghiên cứu thị trường hàng hoá vật liệu xây dựng, thị trường tài chính ngân hàng… để thấy được những cơ hội, thách thức mà doanh nghiệp đã, đang gặp phải hay còn đang tiềm ẩn. SVTH: Nguyễn Trọng Dương Lớp: 07K3 444444 4 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS. GVCC. Đồng Xuân Ninh Tiến hành nghiên cứu và phân tích môi trường bên trong của Công ty thông qua kết quả hoạt động, thực trạng huy động và sử dụng các nguồn vốn… để có thể thấy được điểm mạnh, điểm yếu của Công ty, từ đó các nhà quản lý có được định hướng và cơ sở cho các bước tiếp theo. Bước 2: Thiết lập các mục tiêu Sau khi phân tích môi trường bên trong và môi trường bên ngoài của Công ty, phòng tài chính và ban lãnh đạo Công ty đặt ra mục tiêu hoạt động cho năm tài chính tiếp theo. Năm 2009 lợi nhuận của Công ty không được cải thiện nhiều. Do đó mục tiêu hoạt động tài chính năm 2010 của Công ty được thống nhất như sau: Tốc độ tăng trưởng doanh thu đạt 15% Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận đạt 20% Các chỉ tiêu tài chính dự kiến cho năm tài chính 2010 như sau: Bảng 2.1 MỤC TIÊU CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH NĂM 2010 Chỉ tiêu Đơn vị tính Mục tiêu năm 2010 1. Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán Hệ số khả năng thanh toán hiện thời Lần 1,0 Hệ số khả năng thanh toán nhanh Lần 1,3 2. Nhóm chỉ tiêu đăc trưng về kết cấu tài chính Hệ số nợ Lần 0,3 Hệ số thanh toán lợi tức vay Lần 18,0 3. Nhóm chỉ tiêu về hoạt động, sử dụng các nguồn lực Số vòng quay vật tư- hàng hoá Lần 13,0 Kỳ thu tiền trung bình Lần 15,0 Số vòng quay vốn lưu động Lần 5,5 Hiệu suất sử dụng vốn cố định Lần 8,0 Hệ số vòng quay toàn bộ vốn Lần 3,1 4. Nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lợi Doanh lợi sản phẩm tiêu thụ % 4,0 Doanh lợi vốn % 10,0 Doanh lợi vốn tự có % 13,0 (Nguồn: Phòng tài chính – nhân sự Công ty Cơ khí Thương mại Hoàng Nam) Bước 3: Xây dựng các phương án thực hiện mục tiêu SVTH: Nguyễn Trọng Dương Lớp: 07K3 555555 5 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS. GVCC. Đồng Xuân Ninh Phòng tài chính cùng với ban giám đốc đưa ra những phương án thực hiện để đạt được mục tiêu trên cơ sở phù hợp với tình hình tài chính của Công ty và có tính khả thi cao. Bước 4: Đánh giá các phương án Các nhà quản lý tiến hành phân tích và đánh giá để lựa chọn phương án tối ưu. Quá trình đánh giá được dựa chủ yếu vào việc so sánh các chỉ tiêu tài chính cũng như độ khả dụng của các phương án. Phương án được lựa chọn là phương án mang lại hiệu quả cao nhất và có tính khả thi cao. Bước 5: Lựa chọn phương án tối ưu và triển khai phương án Sau khi đánh giá các phương án và lựa chọn được phương án tài chính tối ưu, tiến hành thể chế hoá kế hoạch tài chính và phổ biến xuống toàn bộ cán bộ công nhân viên của Công ty. Phân công trách nhiệm và quyền hạn rõ ràng cho từng bộ phận có trách nhiệm thực hiện kế hoạch tài chính. 2.2.2 Kiểm tra tài chính Kiểm tra tài chính là công việc Công ty phải tiến hành thường kỳ. Kiểm tra tài chính giúp cho người quản lý Công ty kịp thời phát hiện những sai lệch, cơ hội và thách thức khó khăn trong hoạt động quản lý tài chính của Công ty để từ đó kịp thời ra những quyết định hữu hiệu để giải quyết những khó khăn cũng như giải pháp để phân phối các nguồn tài chính của Công ty một cách có hiệu quả hơn. Nguyên tắc kiểm tra tài chính của Công ty được thống nhất như sau: - Công tác kiểm tra tài chính được thực hiện trên cơ sở tuân thủ hiến pháp và pháp luật. - Kiểm tra phải thực hiện một cách chính xác, công khai và được tiến hành thường xuyên. Mọi cá nhân, phòng ban đều được phổ biến kế hoạch và các kết quả kiểm tra tài chính. - Công tác kiểm tra tài chính của Công ty có hai mục tiêu trọng yếu cần đảm bảo là hiệu lực và hiệu quả. Bản chất kiểm tra tài chính của Công ty: - Bộ phận tài chính của Công ty tiến hành kiểm tra tiến độ huy động vốn và nguồn khai thác vốn, đối chiếu với kế hoạch tài chính mà Công ty đã đặt ra. SVTH: Nguyễn Trọng Dương Lớp: 07K3 666666 6 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS. GVCC. Đồng Xuân Ninh - Kiểm tra quá trình phân phối các nguồn tài chính của Công ty, so sánh xem có đảm bảo như kế hoạch và có khách quan hay không. - Tiến hành kiểm tra thông qua việc phân tích các chỉ tiêu trong báo cáo tài chính của Công ty. - Kiểm tra tài chính phải đảm bảo tính toàn diện, tức là tiến hành kiểm tra mọi mặt, mọi lĩnh vực, kiểm tra mọi khâu, mọi công đoạn của quá trình quản lý của Công ty. Cách thức tiến hành kiểm tra tài chính của Công ty như sau: Công ty tiến hành công tác kiểm tra tài chính cả trước và sau khi thực hiện kế hoạch tài chính. Kiểm tra tài chính nhằm đánh giá những thành tựu, kết quả đạt được cũng như những tồn tại hạn chế trong quá trình thực hiện kế hoạch tài chính. Tiến hành kiểm tra tài chính suốt quá trình thực hiện kế hoạch tài chính để có thể đánh giá và so sánh xem việc thực hiện kế hoạch tài chính có thực sự có hiệu quả không, đồng thời có thể rút ra và tích luỹ được những kinh nghiệm cho việc xây dựng và triển khai các kế hoạch tài chính sau một cách có hiệu quả hơn nhằm hướng tới mục tiêu chung của Công ty. 2.2.3 Quản lý các khoản thu – chi Việc quản lý doanh thu và chi phí trở lên rất quan trọng đối với các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường như hiện nay. Công việc này được các nhà quản lý của mỗi doanh nghiệp thực hiện nhằm mục đích tăng lợi nhuận và đạt được các mục tiêu của doanh nghiệp. Các nhà quản lý cần hiểu được những khoản thu – chi của mỗi doanh nghiệp như thế nào thông qua các báo cáo tài chính từ đó ra các quyết định đầu tư và việc sản xuất kinh doanh để tạo lợi nhuận cao. Nhận thức được tầm quan trọng của việc này, ban lãnh đạo công ty Hoàng Nam đã tích cực thực hiện và có các biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty. 2.2.3.1 Quản lý doanh thu và lợi nhuận Doanh thu có ý nghĩa lớn đối với toàn bộ hoạt động của Công ty. Doanh thu dùng để trang trải các khoản chi phí đã bỏ ra trong sản xuất kinh doanh, để thanh toán tiền lương, tiền công và tiền thưởng cho công nhân viên, làm các nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước như nộp các khoản thuế theo quy định của pháp luật. Phần doanh thu chủ yếu của Công ty là doanh bán hàng, nó là biểu hiện của tổng giá trị các loại SVTH: Nguyễn Trọng Dương Lớp: 07K3 777777 7 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS. GVCC. Đồng Xuân Ninh sản phẩm hàng hóa, dịch vụ mà Công ty đã bán ra trong kỳ. Còn một phần nhỏ góp vào doanh thu của Công ty là doanh thu từ hoạt động tài chính như lãi cho vay, lãi bán ngoại tệ, . . .Doanh thu của Công ty qua các năm: Bảng 2.2 Doanh thu Đơn vị: Triệu đồng Doanh thu 2008 2009 2010 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 6.265.835 6.346.720 6.702.940 Doanh thu tài chính 1.000 1.000 2.000 (Nguồn: Báo cáo tài chính - Công ty Cơ khí Thương mại Hoàng Nam) Lợi nhuận có vị trí quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Nó quyết định sự tồn tại và phát triển của Công ty. Là mục tiêu hàng đầu và là nguồn tài chính quan trọng để đảm bảo cho Công ty tăng trưởng vững chắc, đảm bảo đời sống vật chất tinh thần cho công nhân viên, đảm bảo thực hiện các nghĩa vụ đối với Nhà nước của Công ty. Lợi nhuận là khoản chênh lệch giữa doanh thu và các khoản chi phí, là chỉ tiêu đánh giá chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Nó thể hiện qua các năm: Bảng 2.3 Lợi nhuận Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu 2008 2009 2010 Lợi nhuận sau thuế 170.140.500 170.669.880 191.262.729 (Nguồn: Báo cáo tài chính - Công ty Cơ khí Thương mại Hoàng Nam) 2.2.3.2 Quản lý các khoản chi phí Chi phí kinh doanh của Công ty là toàn bộ các chi phí phát sinh liên quan tới hoạt động sản xuất kinh doanh thường xuyên. Hai khoản chi phí kinh doanh chủ yếu của Công ty là Chi phí sản xuất kinh doanh và Chi phí hoạt động tài chính. Chi phí sản xuất kinh doanh biểu hiện bằng tiền của tất cả các loại vật tư đã tiêu hao, chi phí hao mòn máy móc, thiết bị, tiền lương hay tiền công và các khoản chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất, bán hàng của Công ty. Bao gồm chi phí sản xuất sản phẩm, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp. Còn một khoản chi phí cũng quan trọng có liên quan tới hoạt động đầu tư vốn, huy động vốn là chi phí tài chính. Gồm SVTH: Nguyễn Trọng Dương Lớp: 07K3 888888 8 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS. GVCC. Đồng Xuân Ninh chi phí lãi vay mà doanh nghiệp có nghĩa vụ phải trả theo kỳ. Ngoài ra còn một số chi phí khác,… Các khoản chi phí của Công ty thể hiện qua các năm: Bảng 2.4 Chi phí Đơn vị: Đồng Chi phí 2008 2009 2010 Chi phí sản xuất 5.899.568.000 5.968.090.000 6.290.880.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 43.500.000 50.800.000 55.500.000 Chi phí bán hàng 89.401.000 87.245.300 95.000.000 Chi phí lãi vay 7.512.000 14.024.860 8.543.028 (Nguồn: Báo cáo tài chính - Công ty Cơ khí Thương mại Hoàng Nam) 2.2.4. Quản lý vốn luân chuyển Đối với một tổ chức hoạt động kinh doanh nói chung, để có thể được thành lập và tồn tại thì điều kiện tiên quyết chính là vốn. Do đó, Công ty luôn coi vấn đề quản lý vốn là vấn đề trọng tâm và có ý nghĩa quan trọng trong hoạt động quản lý tài chính của Công ty. Công tác quản lý vốn của Công ty gồm nhiều khâu và đòi hỏi phải được thực hiện một cách nghiêm túc như xác định nhu cầu vốn, xác định cơ cấu vốn có hiệu quả, sử dụng vốn đúng mục đích và đạt hiệu quả cao, bảo tồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng tốc độ luân chuyển vốn… Đối với Công ty thì quản lý vốn bao gồm 3 mảng lớn là quản lý vốn cố định, quản lý vốn lưu động và quản lý vốn đầu tư tài chính. 2.2.4.1. Quản lý vốn cố định Vốn cố định là giá trị bằng tiền của toàn bộ tài sản cố định của Công ty, tài sản cố định của Công ty là những tư liệu lao động chủ yếu của Công ty mà đặc điểm của chúng là có giá trị lớn và thời gian sử dụng dài được sử dụng trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Tài sản cố định của Công ty gồm tài sản cố định hữu hình và tài sản cố định vô hình. Tài sản cố định vô hình như quyền sử dụng đất. Tài sản cố định hữu hình gồm nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải và dụng cụ quản lý.Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định: Tài sản cố định của Công ty được đánh giá theo nguyên giá và giá trị hao mòn luỹ kế. Bảng 2.5 TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH Đơn vị: Triệu đồng SVTH: Nguyễn Trọng Dương Lớp: 07K3 999999 9 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS. GVCC. Đồng Xuân Ninh Khoản mục Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải Tổng cộng NGUYÊN GIÁ Số dư tại 1/1/2008 470.000 460.000 930.000 Mua trong năm Số dư tại 31/12/2008 470.000 460.000 930.000 Số dư tại 1/1/2009 470.000 460.000 930.000 Mua trong năm 170.000 170.000 Số dư tại 31/12/2009 470.000 460.000 170.000 1.100.000 Số dư tại 1/1/2010 470.000 460.000 170.000 1.100.000 Mua trong năm 100.000 100.000 Số dư tại 31/12/2010 470.000 560.000 170.000 1.200.000 HAO MÒN LUỸ KẾ Số dư tại 1/1/2008 20.580 24.920 45.500 Khấu hao trong năm 9.400 19.200 28.600 Số dư tại 31/12/2008 29.980 44.120 74.100 Số dư tại 1/1/2009 29.980 44.120 74.100 Khấu hao trong năm 9.400 19.200 8.500 37.100 Số dư tại 31/12/2009 39.380 63.320 8.500 111.200 Số dư tại 1/1/2010 39.380 63.320 8.500 111.200 Khấu hao trong năm 9.400 24.200 8.500 42.100 Số dư tại 31/12/2010 48.780 87.520 17.000 153.300 GIÁ TRỊ CÒN LẠI SVTH: Nguyễn Trọng Dương Lớp: 07K3 101010101010 10 [...]... (59.731.960) 236.240.750 176.508.790 60.740.750 175.500.000 236.240.750 (Nguồn: Báo cáo tài chính- Công ty Cơ Khí Thương Mại Hoàng Nam) 2.2.5.2 Phân tích khái quát tình hình tài chính của Công ty a) Phân tích tình hình diễn biến tài sản và kết cấu tài sản của Công ty Bảng 2.13 DIỄN BIẾN TÀI SẢN VÀ KẾT CẤU TÀI SẢN TÀI SẢN A- Tài sản ngắn hạn 1- Tiền và các khoản tương đương tiền 2- Các khoản phải thu ngắn... Chuyên đề thực tập PGS.TS GVCC Đồng Xuân Ninh GVHD: Nguyễn Bá Lợi 116.000 100.000 105.000 Cộng 116.000 200.000 105.000 (Nguồn: Báo cáo tài chính- Công ty Cơ khí Thương mại Hoàng Nam) 2.2.4.3 Quản lý vốn đầu tư tài chính Để tìm kiếm thêm lợi nhuận, bên cạnh việc đầu tư trong nội bộ Công ty, Công ty còn chú trọng đến việc đầu tư và mở rộng phạm vi hoạt động của mình ra bên ngoài Công ty đã thực hiện... giúp cho nhà quản lý Công ty có thể đánh giá được tình hình huy động và sử dụng vốn cố định có hiệu quả không 2.2.4.2 Quản lý vốn lưu động Vốn lưu động là giá trị bằng tiền của toàn bộ tài sản lưu động của Công ty Tài sản lưu động là một nguồn tài sản của Công ty thường có sự quay vòng nhanh hơn so với tài sản cố định Việc quản lý tài sản lưu động có vai trò rất quan trọng đối với Công ty Vốn lưu động... lợi nhuận cho Công ty và cán bộ công nhân viên Như vậy, nhìn chung tổng tài sản của Công ty đã tăng cả ở tài sản cố định và tài sản lưu động Tuy nhiên, vấn đề đặt ra ở đây là khoản phải thu khách hàng của Công ty lại cũng gia tăng, đây là thực tế khó tránh khi sản lượng tiêu thụ của Công ty gia tăng đáng kể, nhưng nó đặt ra vấn đề là chính sách bán hàng và thu công nợ của Công ty chưa thực sự hiệu quả,... đó, công tác quản lý vốn đầu tư tài chính của Công ty cũng rất được coi trọng nhằm đảm bảo cho đồng vốn bỏ ra hoạt động có hiệu quả, tránh những tác động xấu tới hoạt động sản xuất kinh doanh bên trong Công ty, đồng thời có thể đem lại hiệu qủ cao và lợi nhuận cho Công ty 2.2.5 Phân tích tài chính 2.2.5.1 .Tài liệu phân tích Tài liệu sử dụng để phân tích tình hình tài chính cũng như tình hình quản lý tài. .. hình quản lý tài chính của Công ty là báo cáo tài chính của Công ty các năm 2008 - 2009 - 2010 Đây là những tài liệu cụ thể và chi tiết thể hiện được tình hình hoạt động tài chính của Công ty, giúp đưa ra cái nhìn tổng thể về hoạt động tài chính nói riêng và sự phát triển chung của Công ty Bảng 2.10 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN SVTH: Nguyễn Trọng Dương Đơn vị: Đồng 14 Lớp: 07K3 14 Chuyên đề thực tập PGS.TS... có khấu hao mà toàn bộ giá trị của nó được chuyển vào sản phẩm sau mỗi chu kỳ xuất hàng Công ty tiến hành quản lý vốn lưu động có hiệu quả tức là vòng quay vốn của Công ty nhanh Quá trình quản lý vốn lưu động của Công ty tập trung vào những nội dung chính sau: - Xác định lượng vốn lưu động cần dùng trong một kỳ kinh doanh của Công ty Công ty tiến hành xác định một cách chính xác để đảm bảo cho quá trình... 07K3 12 Chuyên đề thực tập PGS.TS GVCC Đồng Xuân Ninh GVHD: Phải thu khác 99.505.101 97.066.972 Cộng 225.560.000 419.755.101 606.881.972 (Nguồn: Báo cáo tài chính- Công ty Cơ khí Thương mại Hoàng Nam) - Tồn kho: Khoản tồn kho thường chiếm tới 50% tài sản hiện có của Công ty, do đó nhà quản lý tồn kho luôn phải kiểm soát tồn kho thật cẩn thận thông qua việc xem xét lượng tòn kho có hợp lý với doanh thu,... đối với Công ty - Đẩy mạnh hiệu quả trong khâu tiêu thụ sản phẩm, xử lý hàng hoá, bán thành phẩm bị ứ đọng và áp dụng các hình thức tín dụng thương mại nhằm bảo toàn và phát triển vốn lưu động của Công ty Các nhà quản lý Công ty luôn chú ý đến những thay đổi trong vốn lưu chuyển, nguyên nhân dẫn đến sự thay đổi và ảnh hưởng của sự thay đổi đó đối với tình hình hoạt động của Công ty Khi quản lý nguồn... giảm chi phí bảo quản cũng như giảm áp lực về hàng hoá ứ đọng cho Công ty Đồng thời có thể thấy rằng niềm tin của khách hàng về sản phẩm của Công ty đã đượ cải thiện đáng kể, đây là tín hiệu tốt để Công ty tiếp tục mở rộng quy mô sản xuất Tuy nhiên để thực sự hiệu quả thì Công ty cần kết hợp với nâng cao hiệu quả chính sách bán hàng và thu tiền từ khách hàng Tài sản dài hạn của Công ty tăng đáng kể . 2.2. THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TRONG NHỮNG NĂM VỪA QUA 2.2.1. Công tác hoạch định tài chính của Công ty Để quản lý tài chính, Công. CƠ KHÍ THƯƠNG MẠI HOÀNG NAM 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Công ty Cơ khí Thương mại Hoàng Nam có tên đầy đủ là Công ty Cơ khí Thương