Thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại, được giảm Thuế GTGT hàng nội địa Năm 2000 Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu M ã số Số tiền Phát sinh kỳ này Luỹ kế từ đầu năm I. Thuế GTGT được khấu trừ 1.Số thuế GTGT còn được khấu trừ 1 0 1.419.536.906 - 2.Số thuế GTGT được khấu trừ phát sinh 1 1 7.606.365.224 40.026.756.679 3.Số thuế GTGT đã được khấu trừ 1 2 9.025.902.130 45.890.547.119 Trong đó: Số thuế GTGT đã khấu trừ 1 3 7.703.761.208 44.568.406.197 Số thuế GTGT đã hoàn lại 1 4 1.322.140.922 1.322.140.922 Số thuế GTGT hàng mua trả lại, giảm giá hàng mua 1 5 - - Số thuế GTGT không được khấu trừ 1 6 - - 4.Số thuế GTGT còn được khấu trừ cuối kỳ 1 7 - - II. Thuế GTGT được hoàn lại 1.Số thuế GTGT còn được hoàn lại đầu kỳ 2 0 1.322.140.922 463.813.705 2.Số thuế GTGT được hoàn lại phát sinh 2 1 - - 3.Số thuế GTGT đã hoàn lại 2 2 1.322.140.922 1.322.140.922 4.Số thuế GTGT còn được hoàn lại cuối kỳ 2 3 - - III.Thuế GTGT được miễn giảm 1.Số thuế GTGT còn được miễn giảm đầu kỳ 3 0 - - 2.Số thuế GTGT được miễn giảm phát sinh 3 - - 1 1 1 3.Số thuế GTGT đã được miễn giảm 3 2 - - 4.Số thuế GTGT còn được miễn giảm cuối kỳ 3 3 - - IV. Thuế GTGT hàng bán nội địa 1.Thuế GTGT hàng nội địa còn phải nộp đầu kỳ 4 0 - - 2.Thuế GTGT đầu ra phát sinh 4 1 - 45.125.829.181 3.Thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ 4 2 - 38.680.461.645 4.Thuế GTGT hàng bán bị trả lại, bị giảm giá 4 3 - 6.845.811 5.Thuế GTGT được giảm trừ vào số thuế phải nộp 4 4 - - 6.Thuế GTGT hàng bán nội địa đã nộp vào NSNN 4 5 - 656.210.410 7.Thuế GTGT hàng bán nội địa còn phải nộp cuối kỳ 4 6 - - THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1- Chi phí sản xuất, kinh doanh theo yếu tố Đơn vị: Đồng Yếu tố chi phí Số tiền 1.Chi phí nguyên liệu,vật liệu 436.154.068.873 - - 2.Chi phí nhân công 5.543.231.550 - - 3.Chi phí khấu hao TSCĐ 1.535.867.603 2 2 4.Chi phí dịch vụ mua ngoài 1.112.622.306 5.Chi phí khác bằng tiền 7.869.248.202 Tổng cộng 452.215.038.534 2- Tình hình tăng, giảm TSCĐ hữu hình Đơn vị: Đồng Nhóm TSCĐ Chỉ tiêu Nhà cửa vật kiến trúc Phương tiện vận tải MM, thiết bị quản lý Tài sản phúc lợi Tổng cộng I. Nguyên giá TSCĐ - 1.Số dư đầu kỳ 4.646.674. 991 6.139.955. 133 2.258.728. 170 227.279. 945 13.272.638.339 2.Số tăng trong kỳ - 1.864.318. 385 235.784.4 20 2.100.102.805 Trong đó: -Mua sắm mới - 1.864.318. 385 235.784.4 20 2.100.102.805 -Xây dựng mới - - - 3.Số giảm trong kỳ 974.645.3 57 480.129.4 00 169.161.2 90 1.623.936.047 Trong đó: -Thanh lý - - 169.161.2 90 169.161.290 -Bàn giao - 480.129.4 00 - 1.454.774.757 4.Số cuối kỳ 3.672.029. 634 7.524.144. 118 2.325.351. 400 227.279. 945 13.748.805.097 Trong đó: -Chưa sử dụng - - - - -Đã khấu hao hết - - - - -Chờ thanh lý - - - - II. Giá trị đã hao mòn - - 1.Đầu kỳ 1.690.948. 390 3.052.813. 300 1.493.028. 052 119.763. 152 6.356.552.894 2.Tăng trong kỳ 204.846.9 15 965.467.4 74 463.417.6 21 30.074.9 68 1.663.806.978 3.Giảm trong kỳ 193.968.9 40 342.492.2 70 169.161.2 90 - 705.622.500 4.Số cuối kỳ 1.701.826. 365 3.675.788. 504 1.787.284. 383 149.838. 120 7.314.737.372 III.Giá trị còn lại - - 1.Đầu kỳ 2.955.726. 601 3.087.141. 833 765.700.2 18 107.516. 793 6.910.085.445 2.Cuối kỳ 1.970.203. 3.848.355. 538.067.0 77.441.8 6.434.067.725 3 3 269 614 17 25 3- Tình hình thu nhập của CBCNV Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu Kế hoạch Thực hiện Kỳ trước Kỳ này Tổng quỹ lương 5.212.597.550 Tiền thưởng Tổng thu nhập 5.212.597.550 Tiền lương bình quân 2.585.614 Thu nhập bình quân 2.585.614 4- Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu Đơn vị:Đồng Chỉ tiêu Số đầu kỳ Tăng trong kỳ Giảm trong kỳ Số cuối kỳ Nguồn vốn kinh doanh 26.572.696.715 462.875.625 918.313.547 26.117.258.793 Trong đó: Ngân sách Nhà nước cấp 19.853.891.014 462.875.625 780.676.417 19.536.090.22 Các quỹ 6.904.530.340 2.268.541.688 1.322.080.868 7.850.991.160 Quỹ đầu tư phát triển 6.072.293.449 6.072.293.449 Quỹ NCKH & đào tạo 832.236.891 25.000.000 216.133.868 641.103.023 Quỹ dự phòng tài chính - Quỹ hỗ trợ trồng rừng 2.243.541.688 1.105.947.000 1.137.594.688 Nguồn vốn đầu tư XDCB 4.278.642.070 1.024.528.886 5.303.170.956 Ngân sách cấp 3.877.759.172 1.024.528.886 4.902.288.058 Nguồn khác 400.882.898 400.882.898 Quỹ khác 449.542.541 304.614.500 144.928.010 Quỹ khen thưởng, phúc lợi VP Tổng công ty 114.729.756 35.564.500 79.165.256 Quỹ khen thưởng, phúc lợi toàn Tổng công ty 334.812.754 269.050.000 65.762.754 Quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc làm - Tổng cộng 38.205.411.635 3.755.946.199 2.755.946.199 39.416.348.919 4 4 5 5 5- Tình hình tăng giảm các khoản đầu tư vào các đơn vị khác Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu Số đầu kỳ Tăng trong kỳ Giảm trong kỳ Số cuối kỳ Đầu tư ngắn hạn - - - - Đầu tư vào liên doanh Đầu tư vào chứng khoán Đầu tư khác Đầu tư dài hạn 8.800.543.460 8.800.543.460 Đầu tư vào liên doanh 8.799.543.460 8.799.543.460 Đầu tư vào chứng khoán 1.000.000 1.000.000 Đầu tư khác Tổng cộng 8.800.543.460 - - 8.800.543.460 Các khoản phải thu và nợ phải trả Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu Số đầu kỳ Số cuối kỳ Tổng số tiền tranh chấp mất khả năng thanh toán Tổng số Trong đó số quá hạn Tổng số Trong đó số quá hạn Các khoản phải thu 292.614.241.167 1.896.378.941 310.540.657.893 1.896.378.941 - -Phải thu từ khách hàng 207.437.439.268 1.896.378.941 148.057.985.617 1.896.378.941 -Trả trước cho người bán 77.981.081.474 34.173.221.438 -Cho vay -Phải thu tạm ứng 183.870.933 100.158.156 -Phải thu nội bộ 67.756.141.027 -Phải thu khác 7.011.849.492 60.453.151.655 2.Các khoản phải trả 365.534.759.774 - 322.044.789.031 - 6.813.477.615 2.1.Nợ dài hạn - - 27.345.801.029 - - Vay dài hạn 27.345.801.029 -Nợ dài hạn - - 2.2.Nợ ngắn hạn 365.534.759.774 - 294.698.988.002 - 6.813.477.615 6 6 -Vay ngắn hạn 140.847.101.974 182.351.816.687 -Phải trả cho người bán 90.607.406.730 28.399.712.310 -Người mua trả trước 560.695.738 104.158.824 -Doanh thu nhận trước -Phải trả công nhân viên 875.343.262 1.331.995.710 -Phải trả thuế -Các khoản phải nộp Nhà nước 6.486.910.055 6.813.477.615 6.813.477.615 -Phải trả nội bộ 67.756.141.027 Phải trả khác 126.157.302.015 7.941.685829 Tổng cộng 658.149.000.941 1.896.378.941 632.585.446.924 1.896.378.941 6.813.477.615 Một số chỉ tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài chính Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm nay Năm trước I.Bố trí cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn 1.1.Bố trí cơ cấu tài sản -TSCĐ/ Tổng tài sản % 4% -TSLĐ/Tổng tài sản % 96% 1.2.Bố trí cơ cấu nguồn vốn -Nợ phải trả / Tổng nguồn vốn % 89% -Nguồn vốn chủ sở hữu / Tổng nguồn vốn % 11% 2.Khả năng thanh toán 2.1.Khả năng thanh toán hiện hành lần 1,09 1,09 2.2.Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn lần 1,03 1,03 2.3Khả năng thanh toán nhanh lần 0,03 0,04 2.4.Khả năng thanh toán nợ dài hạn lần 0,48 3.Tỷ suất sinh lời 3.1.Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu -Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên doanh thu % 0,11 0,11 -Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu % 0,11 0,11 3.2.Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản 7 7 -Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên tổng tài sản % 0,2 0,2 -Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên tổng tài sản % 0,2 0,2 3.3.Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên nguồn vốn chủ sở hữu 2,26 2,26 8 8 II. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH QUA HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA TỔNG CÔNG TY GIẤY VIỆT NAM. Thông qua hệ thống số liệu được trình bày trên các báo cáo tài chính từ trang (49-61) chúng ta sẽ tập trung phân tích tình hình tài chính của Tổng công ty Giấy Việt nam theo một số nội dung chủ yếu sau: 1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính. 2.Phân tích tình hình bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 3.Phân tích mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán. 4.Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh. 5.Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ. 6.Phân tích thuyết minh báo cáo tài chính 7.Phân tích tình hình và khả năng thanh toán 8.Phân tích hiệu quả khả năng sinh lời của quá trình kinh doanh . 9. Phân tích tốc độ chu chuyển của vốn lưu động 2.1.Phân tích bảng cân đối kế toán. 2.1.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính Qua số liệu tại báo cáo tài chính trên ta thấy tổng số tài sản bằng tổng số nguồn vốn. Điều này đảm bảo cho tính cân bằng trong hạch toán kế toán và là đảm bảo cho bước đầu cho báo cáo tài chính phản ánh đúng và trung thực tình hình tài chính của doanh nghiệp. Cũng qua các số liệu của bảng cân đối kế toán trên ta thấy rằng: Tổng số tài sản cuối kỳ giảm so với đầu năm là -40.339.765.739 đồng (=363.823.405.606 - 404.163.171.345 ) hay đạt 90,2% (=363.823.405.606 / 404.163.171.345). Điều này cho thấy trong kỳ doanh nghiệp có giảm quy mô hoạt động kinh doanh hơn so 9 9 với năm ngoái.Tuy nhiên, tổng tài sản giảm là do nhiều nguyên nhân khác nhau nên chưa thể kết luận tình hình tài chính của Tổng công ty chính xác được. Công việc này sẽ được đề cập đến trong phần tiếp theo. Bên cạnh việc huy động và sử dụng vốn, khả năng tự bảo đảm về mặt tài chính và mức độ độc lập về mặt tài chính của doanh nghiệp là hết sức quan trọng. Qua số liệu thuộc bảng cân đối kế toán ta lập bảng phân tích sau: Bảng 1: Phân tích tình hình tài chính Chỉ tiêu Đầu năm Cuối kỳ 1.Hệ số tài trợ 0,096 0,11 2.Hệ số thanh toán hiện hành 1,105 1,12 3.Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn 1,063 1,53 4.Hệ số thanh toán nhanh 0,044 0,06 5.Hệ số thanh toán vốn lưu động 0,216 0,575 Qua bảng phân tích trên ta thấy: -Hệ số tài trợ đầu năm là 0,096 và cuối kỳ là 0,11, như vậy hệ số tài trợ cuối kỳ cao hơn hệ số tài trợ đầu năm chứng tỏ mức độ độc lập về mặt tài chính của Tổng công ty năm naylà cao hơn năm ngoái.Điều này có thể chứng minh hầu hết tài sản mà doanh nghiệp hiện có đều được đầu tư bằng số vốn của mình. -Hệ số thanh toán hiện hành ở cả đầu năm và cuối kỳ đều lớn hơn 1 khẳng định Tổng công ty đảm bảo được khả năng thanh toán các khoản nợ khi cần thiết. -Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn cho thấy khả năng đáp ứng các khoản nợ trong vòng một năm của doanh nghiệp cuối kỳ lớn hơn đầu năm. Như vậy, khả năng thanh toán các khoản nợ cuối kỳ là cao hơn với đầu năm. -Hệ số thanh toán vốn lưu động cuối kỳ lớn hơn đầu năm sẽ khẳng định lại tình hình tài chính của doanh nghiệp cuối kỳ khả quan hơn. -Vốn hoạt động thuần đầu năm chỉ =22.861.782.666 (đ) (=388.396.542.440 - 365.534.759.774) mà cuối kỳ = 121.321.212.320 (đ) (=348.264.059.295 - 226.942.846.975). 10 10 [...]... kinh doanh” 44 44 Để nắm được tình hình biến động của thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, đã khấu trừ, còn được khấu trừ ; được hoàn lại, đã hoàn lại, còn được hoàn lại ; thuế GTGT được giảm, đã giảm và còn được giảm ; thuế GTGT đầu ra phải nộp, đã nộp và còn phải nộp cuối kỳ thì ta lập bảng phân tích sau: Bảng 8: Phân tích Thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại, được giảm, thuế GTGT hàng nội địa” Năm... - 6 .Thuế GTGT đã được giảm - 7 .Thuế GTGT hàng bán nội địa phải 95.907.494.428 83.806.290.826 nộp - 87,38 12.101.203.620 8 .Thuế GTGT hàng bán nội địa được - giảm vào số phải nộp 9 .Thuế GTGT hàng bán bị trả lại, bị 6.845.811 +6.845.811 - giảm giá Số liệu ở bảng trên cho thấy: -Thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại năm nay so với năm trước giảm -1.238.770.842 (đ) hay đạt 97,37% -Thuế GTGT đã khấu trừ, ... 1999 1 .Thuế GTGT được khấu trừ, được Năm 1999 Năm 2000 Mức Tỷ lệ (đ) Chỉ tiêu (đ) (đ) (%) 47.129.317.961 45.890.547.119 -1.238.770.842 97,37 41.265.527.520 45.890.547.119 +4.625.019.599 111,2 807.426.507 1.785.954.627 +978.528.120 221,2 1.322.140.922 +1.322.140.922 - hoàn lại 2 .Thuế GTGT đã khấu trừ, đã hoàn lại, hàng mua trả lại 3 .Thuế GTGT được hoàn lại 4 .Thuế GTGT đã hoàn lại 5 .Thuế GTGT được giảm... đối nhiều Hơn nữa, số thuế phải nộp kỳ này so với số thuế phải nộp kỳ trước tăng +282.711.282 (đ) đạt 100,67% chứng tỏ năm nay doanh nghiệp mở rộng quy mô kinh doanh hơn nên việc số còn phải nộp cuối kỳ lớn hơn số còn phải nộp đầu năm với số tiền không lớn lắm là điều dễ chấp nhận 2.2.3.Phân tích phần III Thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT được hoàn lại, thuế GTGT được giảm, thuế GTGT hàng bán nội địa”... đạt 111,2% 46 46 -Thuế GTGT được hoàn lại năm nay là 1.785.954.627 (đ) ( trong đó thuế GTGT đã hoàn lại là 1.322.140.922 đ), so với năm trước tăng +978.528.120 (đ) hay đạt 221,1% - Thuế GTGT hàng bán nội địa năm nay so với năm trước giảm -12.101.203.620 (đ) đạt 87,38% Như vậy, trong năm 2000 tuy số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại nhỏ hơn năm 1999 nhưng tình hình thanh toán tiền thuế là nhanh hơn... Việt nam, có thể lập bảng phân tích sau: 40 40 42 42 Qua số liệu ở bảng trên thấy số thuế còn phải nộp cuối kỳ so với đầu năm tăng +326.567.560 (đ) hay đạt 105,3% Trong đó: Thuế GTGT hàng nội địa tăng 434.626.234 (đ) trong khi đầu năm doanh nghiệp không còn khoản nợ này Thuế xuất, nhập khẩu tăng +121.360.642 (đ) Thuế thu nhập doanh nghiệp số còn phải nộp cuối kỳ so với số còn phải nộp đầu năm tăng... 0,65 746.872.291 656.514.055 -90.358.236 87,9 1,59 1,39 trước thuế( 30+40+50) 14 .Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 15.Lợi nhuận sau thuế( 60-70) Qua bảng phân tích trên ta thấy lợi nhuận sau thuế năm 2000 so với năm 1999 giảm - 90.358.236 (đ) hay đạt 87,9% chứng tỏ kết quả kinh doanh năm 2000 nhỏ hơn kết quả kinh doanh năm 1999 Để nhận xét được chính xác, chúng ta đi sâu phân tích từng chỉ tiêu cụ thể:... Việt nam nối riêng nên lập báo cáo “Lưu chuyển tiền tệ” vì dựa vào báo cáo này người sử dụng sẽ biết được tiền tệ của doanh nghiệp mình được sinh ra từ đâu và sử dụng vào mục đích gì Từ đo, dự đoán được lượng tiền trong tương lai của doanh nghiệp, nắm được năng lực thanh toán hiện tại, cũng như biết được sự biến động của từng chỉ tiêu, từng khoản mục trên báo cáo “Lưu chuyển tiền tệ” 48 48 Để cung cấp... năm tăng +476.166.758 (đ) (=13.748.805.097- 13.272.638.339) và giá trị hao mòn tăng nhiều hơn nguyên giá TSCĐ chứng tỏ doanh nghiệp tăng mức khấu hao và phương pháp khấu hao áp dụng theo bảng đăng ký khấu hao trung bình 3 năm Thể hiện doanh nghiệp có xu hướng khấu hao nhanh tài sản cố định để đầu tư trang thiết bị công nghệ mới Như vậy, tổng tài sản của doanh nghiệp cuối kỳ so với đầu năm giảm cả về... 40,13 689.718.594 78.354.092 -611.364.502 11,36 1,462 0,17 +Chiết khấu - - - - - - +Giảm giá - 9.895.980 +9.895.980 - - 0,02 +Giá trị hàng bán 689.718.594 68.458.112 -621.260.482 9,93 1,462 0,14 - - - - - - 471.844.865.247 472.705.011.977 +860.146.730 100,0 1000 1000 thu hàng xuất khẩu -Các khoản giảm trừ (4+5+6+7) bị trả lại +Thuế doanh thu, thuế XNK phải nộp 1.Doanh thu thuần(1-3) 02 2.Giá vốn hàng bán . này Luỹ kế từ đầu năm I. Thuế GTGT được khấu trừ 1.Số thuế GTGT còn được khấu trừ 1 0 1.419.536.906 - 2.Số thuế GTGT được khấu trừ phát sinh 1 1 7.606.365.224. Số thuế GTGT hàng mua trả lại, giảm giá hàng mua 1 5 - - Số thuế GTGT không được khấu trừ 1 6 - - 4.Số thuế GTGT còn được khấu trừ cuối kỳ 1 7 - - II. Thuế