MỤC LỤC Trang Chương 1: GIỚI THIỆU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung .1 1.2.2 Mục tiêu cụ thể .2 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Không gian .2 1.3.2 Thời gian 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu .2 1.4 Kết cấu luận văn Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Cơ sở lý luận .4 2.1.1 Tổng quan vốn tiền 2.1.2 Kế toán tiền mặt quỹ 2.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng .9 2.1.4 Kế toán tiền chuyển .12 2.1.5 Tổng quan kế toán khoản phải thu .14 2.1.6 Kế toán khoản phải thu khách hàng .15 2.1.7 Kế toán thuế GTGT đầu vào khấu trừ 19 2.1.8 Kế toán phải thu nội 21 2.1.9 Kế toán khoản phải thu khác 25 2.1.10 Phân tích vốn tiền khoản phải thu 28 2.2 Tổng quan nghiên cứu có liên quan 31 2.3 Phương pháp nghiên cứu 31 2.3.1 Phương pháp thu thập số liệu .31 2.3.2 Phương pháp phân tích số liệu .32 Chương 3: KHÁI QUÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHƯƠNG ALO 34 3.1 Giới thiệu tổng quan Công ty .34 3.1.1 Thông tin Công ty 34 3.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty .35 3.2 Ngành nghề kinh doanh 34 3.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 35 3.4 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 37 3.4.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 37 3.4.2 Chế độ sách kế tốn Cơng ty .39 3.4.3 Hình thức kế tốn Cơng ty .39 3.5 Khái quát kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH MTV TM DV Phương Alo .42 3.6 Thuận lợi, khó khăn phương pháp hoạt động Công ty TNHH MTV TM DV Phương Alo 46 3.6.1 Thuận lợi 46 3.6.2 Khó khăn 46 3.6.3 Phương pháp hoạt động 46 Chương 4: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV TM DV PHƯƠNG ALO 47 4.1 Kế toán vốn tiền .47 4.1.1 Kế toán tiền mặt quỹ .47 4.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 56 4.1.3 Kê toán tiền chuyển .62 4.2 Kế toán khoản phải thu .62 4.2.1 Kế toán phải thu khách hàng 62 4.2.2 Kế toán thuế GTGT đầu vào khấu trừ 70 4.3 Phân tích khoản mục vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH MTV TM DV Phương Alo 74 4.3.1 Phân tích biến động vốn tiền khoản phải thu giai đoạn 2015 - 2017 74 4.3.2 Phân tích biến động vốn tiền khoản phải thu giai đoạn tháng đầu năm 2017 tháng đầu năm 2018 .75 4.3.3 Đánh giá khả toán Công ty giai đoạn 2015 – 2017 tháng đầu năm 2017, 2018 76 Chương 5: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VÀ QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN, CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV TM DV PHƯƠNG ALO 79 5.1 Cơ sở đề xuất giải pháp 79 5.1.1 Căn vào thực trạng kế tốn tiền mặt Cơng ty 79 5.1.2 Căn vào thực trạng kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty .80 5.1.3 Căn vào thực trạng kế toán khoản phải thu khách hàng Công ty 80 5.2 Hệ thống giải pháp 81 Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .84 6.1 Kết luận 84 6.2 Kiến nghị 84 6.2.1 Đối với Nhà nước 84 6.2.2 Đối với ngân hàng 85 6.3 KIẾN NGHỊ CHO NGHIÊN CỨU TIẾP THEO .85 6.3.1 Hạn chế đề tài 85 6.3.2 Hướng nghiên cứu 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO .87 PHỤ LỤC .88 DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ đồ hạch toán tài khoản 111 Hình 2.2 Sơ đồ hạch tốn tài khoản 112 11 Hình 2.3 Sơ đồ hạch tốn tài khoản 113 13 Hình 2.4 Sơ đồ hạch toán tài khoản 131 18 Hình 2.5 Sơ đồ hạch tốn tài khoản 133 20 Hình 2.6 Sơ đồ hạch tốn tài khoản 1361 23 Hình 2.7 Sơ đồ hạch toán tài khoản 1368 24 Hình 2.8 Sơ đồ hạch tốn tài khoản 138 27 Hình 3.1 Sơ đồ cấu tổ chức Cơng ty .35 Hình 3.2 Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty 37 Hình 3.3 Trình tự ghi sổ kế tốn máy tính 40 Hình 3.4 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 41 Hình 4.1 Lưu đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt .48 Hình 4.2 Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi tiền mặt .49 Hình 4.3 Sổ tài khoản 111 .53 Hình 4.4 Sổ chi tiết tiền mặt Việt Nam Đồng 55 Hình 4.5 Lưu đồ luân chuyển chứng từ thu tiền qua Ngân hàng 57 Hình 4.6 Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi tiền qua Ngân hàng 58 Hình 4.7 Sổ tài khoản 112 .60 Hình 4.8 Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Vietinbank Cơng ty 61 Hình 4.9 Sổ tài khoản 131 .65 Hình 4.10 Sổ chi tiết phải thu khách hàng – mã HG.13101 67 Hình 4.11 Sổ chi tiết phải thu khách hàng – mã HG.13117 68 Hình 4.12 Sổ chi tiết phải thu khách hàng – mã ST.13132 69 Hình 4.13 Sổ tài khoản 133 .73 DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH MTV TM DV Phương Alo giai đoạn 2015-2017 43 Bảng 4.1: Tình hình biến động vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH MTV TM DV Phương Alo giai đoạn 2015 - 2017 .74 Bảng 4.2: Tình hình biến động vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH MTV TM DV Phương Alo tháng đầu năm 2018 .75 Bảng 4.3: Tỷ số khả tốn Cơng ty TNHH MTV TM DV Phương Alo giai đoạn 2015 – 2017 tháng đầu năm 2018 76 Bảng 5.1: Hệ thống giải pháp hồn thiện Kế tốn vốn tiền khoản phải thu Công ty 81 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DN : Doanh nghiệp GTGT : Giá trị gia tăng DV : Dịch vụ UNC : Uỷ nhiệm chi TNHH : Trách nhiệm hữu hạn GBC : Giấy báo có GBN : Giấy báo nợ STT : Số thứ tự TSCĐ : Tài sản cố định CP : Chi phí DT : Doanh thu TGNH : Tiền gửi Ngân hàng SXKD : Sản xuất kinh doanh NH : Ngân hàng KQHĐKD : Kết hoạt động kinh doanh KH : Khách hàng Chương GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, mức độ cạnh tranh doanh nghiệp Việt Nam thị trường nước quốc tế ngày diễn gay gắt ngày rõ nét Đây thách thức lớn doanh nghiệp, nhà kinh doanh chế kinh tế Do đó, doanh nghiệp muốn tồn tại, đứng vững ngày phát triển thị trường biết phát huy tối đa tiềm lực để bắt kịp với thay đổi phát triển kinh tế, mà phải nhận thức vị trí quan trọng cấu nguồn vốn khả tài doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động kinh doanh cần phải có nguồn vốn định, nguồn vốn tiền trở thành yếu tố quan trọng ảnh hưởng lớn đến hình thành phát triển doanh nghiệp Bên cạnh nguồn vốn, việc quản lý khoản phải thu doanh nghiệp vấn đề cần quan tâm sâu sắc, khoản phải thu góp phần tạo nên nguồn vốn cho đơn vị, nguồn vốn có ổn định doanh nghiệp hoạt động bền vững Vốn tiền khoản phải thu yếu tố quan trọng, đóng vai trò sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì cơng tác kế toán việc quản lý vốn tiền khoản phải thu cần đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền trình kinh doanh, để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, từ đưa định tối ưu cho vệc đầu tư hay tiêu tương lai cách hợp lý, đảm bảo việc sử dụng vốn cách hiệu quả, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn kinh doanh để đạt hiệu kinh doanh tốt Bên cạnh kế tốn vốn tiền cơng tác kế tốn khoản phải thu phản ánh thơng tin liên quan đến nguồn vốn thu giúp cho doanh nghiệp kiểm tra, đánh giá hiệu hoạt động kinh tế, tình hình tài doanh nghiệp Xuất phát từ vấn đề nhận thức cần thiết tầm quan trọng cơng tác kế tốn, quản lý vốn tiền khoản phải thu doanh nghiệp, nên tơi chọn đề tài “Kế tốn vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH MTV Thương Mại Dịch Vụ Phương Alo” cho luận văn tốt nghiệp 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Mục tiêu chung đề tài nghiên cứu kế toán vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH MTV TM DV Phương Alo Đề xuất giải pháp hoàn thiện phần hành kế tốn Cơng ty 1.2.2 Mục tiêu cụ thể Để hoàn thành mục tiêu chung, đề tài vào ba mục tiêu cụ thể: 1- Phân tích khái qt tình hình hoạt động kinh Cơng ty TNHH MTV TM DV Phương Alo; 2- Phân tích thực trạng kế toán vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH MTV TM DV Phương Alo; 3- Đưa giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH MTV TM DV Phương Alo 1.3 PHẠM VI VÀ ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU 1.3.1 Không gian nghiên cứu Đề tài thực Công ty TNHH MTV TM DV Phương Alo, có trụ sở đặt 3235 Quốc lộ 1, Đường Hùng Vương, khu vực 1, Phường Hiệp Thành, Thị xã Ngã Bảy, Tỉnh Hậu Giang 1.3.2 Thời gian nghiên cứu - Thời gian thực đề tài: từ tháng 08 năm 2018 đến tháng 12 năm 2018 - Số liệu thực kế toán: đề tài sử dụng số liệu kế toán phát sinh tháng 01 năm 2018 - Số liệu sử dụng để phân tích vốn tiền khoản phải thu: đề tài sử dụng số liệu qua năm 2015, 2016, 2017 tháng đầu năm 2018 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài cơng tác kế tốn tình hình quản lý vốn tiền (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển) khoản phải thu (phải thu khách hàng, thuế GTGT khấu trừ, phải thu nội bộ, phải thu khác dự phòng phải thu khó đòi) Cơng ty TNHH MTV TM DV Phương Alo 1.4 KẾT CẤU LUẬN VĂN Ngoài phần trình bày theo quy định luận văn kế tốn vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH MTV Thương Mại Dịch Vụ Phương Alo kết cấu thành sáu chương cụ thể sau: Chương 1: Giới thiệu Chương 2: Cơ sở lý luận phương pháp nghiên cứu Chương 3: Khái quát kết hoạt động kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên thương mại dịch vụ phương alo Chương 4: Kế toán vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH MTV TM DV Phương Alo Chương 5: Giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền khoản phải thu Công ty MTV TNHH TM DV Phương Alo Chương 6: Kết luận kiến nghị Tóm tắt chương 1: Chương luận văn trình bày vấn đề nghiên cứu tầm quan trọng đề tài Đề mục tiêu nghiên cứu chung ba mục tiêu cụ thể, từ tiến hành xây dựng bố cục cho luận văn gồm sáu chương Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU (Theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài việc hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp) Cơ sở lý luận đề tài, khung lý thuyết, phương pháp sử dụng để nghiên cứu tài liệu có liên quan đến vấn đề nghiên cứu nội dung trình bày chương 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Tổng quan vốn tiền a Khái niệm vốn tiền Vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao nhất, bao gồm: tiền mặt quỹ doanh nghiệp, tiền gửi ngân hàng khoản tiền chuyển Với tính linh hoạt cao - vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực việc mua sắm chi phí Vốn tiền phản ánh gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển (Võ Văn Nhị, 2005, trang 19) b Nhiệm vụ kế toán vốn tiền - Phản ánh kịp thời tình hình biến động số dư loại vốn tiền doanh nghiệp Thường xuyên kiểm tra, đối chiếu số liệu với thủ quỹ để đảm bảo giám sát chặt chẽ vốn tiền - Tổ chức thực đầy đủ, thống quy định chứng từ, thủ tục hạch toán vốn tiền nhằm giám sát tình hình chấp hành chế độ quản lý vốn tiền chế độ toán - So sánh, đối chiếu số liệu kế toán vốn tiền với sổ quỹ sổ phụ ngân hàng nhằm kịp thời phát khoản thừa thiếu doanh nghiệp để kiến nghị biện pháp xử lý c Nguyên tắc hạch toán vốn tiền - Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ tính số tồn quỹ tài khoản Ngân hàng thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu - Các khoản tiền doanh nghiệp khác cá nhân ký cược, ký quỹ doanh nghiệp quản lý hạch toán tiền doanh nghiệp - Phụ lục 14: Hóa đơn số 0001721 103 - Phụ lục 15: Ủy nhiệm chi Vietinbank ngày 04/01/18 Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam Chứng từ giao dịch Uỷ nhiệm chi Payment order Số Số HĐ Ký hiệu Invoice sign Ngày No Date Mẫu số 01GTKT2/003 Liên Giao cho khách hàng Invoice No 04/01/2018 Copy Customer's Copy Tên người trả tiền Công ty TNHH MTV TM DV Phương Alo Debit Account No Số Tài khoản 117005286172 Applicant Name Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Hậu Giang Tên người hưởng Beneficiary Name Công ty TNHH TM Nguyễn Huệ Tại Ngân hàng With bank Số Tài khoản Credit Account No Số CMT/HC … IP/PP No Ngày cấp Nơi cấp Date of Issue Place of Issue Tại Ngân hàng Amount in figures Số tiền chữ Phí ngân hàng Nội dung Amount in words Fee: Remarks: Kế toán trưởng Chief accountant 42.500.000 VND Bốn mươi hai triệu năm trăm ngàn đồng chẵn Phí Including Phí ngồi Excluding Trả tiền cho Cơng ty TNHH TM Nguyễn Huệ - HĐ 0031323 Chủ tài khoản Ký tên, đóng dấu 104 Giao dịch viên Kiểm sốt viên Teller Supervisor Mẫu số 01GTKT2/003 Số tiền số - Phụ lục 16: Hóa đơn số 0031323 105 - Phụ lục 17: Ủy nhiệm chi Vietinbank ngày 06/01/2018 Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam Chứng từ giao dịch Uỷ nhiệm chi Payment order Số Số HĐ Ký hiệu Invoice sign Ngày No Date Mẫu số 01GTKT2/003 Liên Giao cho khách hàng Invoice No 06/01/2018 Copy Customer's Copy Tên người trả tiền Công ty TNHH MTV TM DV Phương Alo Debit Account No Số Tài khoản 117005286172 Applicant Name Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Hậu Giang Tên người hưởng Beneficiary Name Công ty TNHH TM Nguyễn Huệ Tại Ngân hàng With bank Số Tài khoản Credit Account No Số CMT/HC … IP/PP No Ngày cấp Nơi cấp Date of Issue Place of Issue Tại Ngân hàng Amount in figures Số tiền chữ Phí ngân hàng Nội dung Amount in words Fee: Remarks: Kế toán trưởng Chief accountant 30.400.000 VND Ba mươi triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn Phí Including Phí ngồi Excluding Trả tiền cho Công ty TNHH TM Nguyễn Huệ - HĐ 0031376 Chủ tài khoản Ký tên, đóng dấu 106 Giao dịch viên Kiểm soát viên Teller Supervisor Mẫu số 01GTKT2/003 Số tiền số - Phụ lục 18: Hóa đơn số 0031376 107 - Phụ lục 19: Giấy báo có Vietinbank ngày 08/01 Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam Chi nhánh Vietinbank Hậu Giang GIẤY BÁO CÓ Ngày hạch toán: 08-01-2018 08:39:40 Loại tiền tệ: Việt Nam Đồng Tên tài khoản chuyển:CTY TNHH TM DV TÍN PHÁT Số tài khoản chuyển: Ngân hàng: Đơn vị thụ hưởng: CTY TNHH MTV TM DV PHƯƠNG ALO Số tài khoản đơn vị thụ hưởng: 117005286172 Số tiền số: 27.080.000 VND Số tiền chữ: Hai mươi bảy triệu không trăm tám mươi ngàn đồng Số tham chiếu: Nội dung giao dịch: Cty TNHH MTV TM DV Tín Phát tốn hóa đơn số 0001702 GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SỐT VIÊN 108 - Phụ lục 20: Hóa đơn số 0001702 109 - Phụ lục 21: Ủy nhiệm chi Vietinbank ngày 29/01 Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam Chứng từ giao dịch Uỷ nhiệm chi Payment order Số Số HĐ Ký hiệu Invoice sign Ngày No Date Mẫu số 01GTKT2/003 Liên Giao cho khách hàng Invoice No 06/01/2018 Copy Customer's Copy Tên người trả tiền Công ty TNHH MTV TM DV Phương Alo Debit Account No Số Tài khoản 117005286172 Applicant Name Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Hậu Giang Tên người hưởng Beneficiary Name Công ty TNHH MTV Kỹ Thuật Khoa Học Oppo Tại Ngân hàng With bank Số Tài khoản Credit Account No Số CMT/HC … IP/PP No Ngày cấp Nơi cấp Date of Issue Place of Issue Tại Ngân hàng Amount in figures Số tiền chữ Phí ngân hàng Nội dung Amount in words 85.800.000 VND Tám mươi lăm triệu tám trăm ngàn đồng chẵn Fee: Phí Including Remarks: Trả tiền cho Công ty Oppo - HĐ 0000682 Kế tốn trưởng Chief accountant Phí ngồi Chủ tài khoản Ký tên, đóng dấu 110 Excluding Giao dịch viên Kiểm soát viên Teller Supervisor Mẫu số 01GTKT2/003 Số tiền số - Phụ lục 22: Hóa đơn số 0000682 111 - Phụ lục 23: Giấy báo có Vietinbank ngày 05/01 Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Chi nhánh Vietinbank Hậu Giang GIẤY BÁO CĨ Ngày hạch tốn: 05-01-2018 13:50:40 Loại tiền tệ: Việt Nam Đồng Tên tài khoản chuyển: VŨ VIỆT HOÀNG Số tài khoản chuyển: Ngân hàng: Đơn vị thụ hưởng: CTY TNHH MTV TM DV PHƯƠNG ALO Số tài khoản đơn vị thụ hưởng: 117005286172 Số tiền số: 34.375.000 VND Số tiền chữ: Ba mươi bốn triệu ba trăm bảy mươi lăm ngàn đồng Số tham chiếu: Nội dung giao dịch: Cửa hàng Việt Hồng tốn hóa đơn số 0001672 GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT VIÊN 112 - Phụ lục 24: Giấy báo có Vietinbank ngày 11/01 Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam Chi nhánh Vietinbank Hậu Giang GIẤY BÁO CÓ Ngày hạch toán: 11-01-2018 09:51:05 Loại tiền tệ: Việt Nam Đồng Tên tài khoản chuyển: LÊ VĂN DŨNG Số tài khoản chuyển: Ngân hàng: Đơn vị thụ hưởng: CTY TNHH MTV TM DV PHƯƠNG ALO Số tài khoản đơn vị thụ hưởng: 117005286172 Số tiền số: 30.580.000 VND Số tiền chữ: Ba mươi triệu năm trăm tám mươi ngàn đồng Số tham chiếu: Nội dung giao dịch: Cửa hàng điện thoại Dũng tốn hóa đơn số 0001689 GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT VIÊN 113 - Phụ lục 25: Sổ nhật ký chung Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV TM DV PHƯƠNG ALO Địa chỉ: Số 3235, QL 1A, Hùng Vương, P Hiệp Thành, TX.Ngã Bảy, Hậu Giang Mẫu sổ: S03a –DNN ( Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 01 năm 2018 ĐVT: đồng Ngày tháng ghi sổ A … 02/01 02/01 … 03/01 Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng B C … … PT02/01 02/01 PT02/01 02/01 … … HD1702 03/01 03/01 HD1702 03/01 03/01 HD1702 03/01 … 04/01 04/01 04/01 Ngày tháng … … HD1705 04/01 HD1705 04/01 HD1705 04/01 Chứng từ Số hiệu Ngày, Diễn giải D … Rút TGNH Vietinbank PGD Ngã Bảy Rút TGNH Vietinbank PGD Ngã Bảy … Bán hàng cho Cty TNHH MTV TM DV Tín Phát - 1702 Bán hàng cho Cty TNHH MTV TM DV Tín Phát - 1702 Bán hàng cho Cty TNHH MTV TM DV Tín Phát - 1702 … Bán tủ lạnh Alaska cho Lưu Hoàng Diễm - 1705 Bán tủ lạnh Alaska cho Lưu Hoàng Diễm - 1705 Bán tủ lạnh Alaska cho Lưu Hoàng Diễm - 1705 Diễn giải 114 Đã ghi sổ STT dòng E … G … … … … Đã ghi sổ … STT dòng Số hiệu TK đối ứng H … 1111 1121 … 131 Số phát sinh Nợ Có … 100.000.000 … 27.080.000 … 100.000.000 … 5111 24.618.180 33311 2.461.820 … 1111 5111 33311 Số hiệu TK đối … 4.774.000 … 4.340.000 434.000 Số phát sinh Nợ Có ghi sổ 04/01 04/01 04/01 … 04/01 NH31323 NH31323 NH31323 … CT04/01 tháng 04/01 04/01 04/01 … 04/01 04/01 CT04/01 04/01 … 05/01 … CT05/01 … 05/01 05/01 CT05/01 05/01 … 06/01 06/01 06/01 … 06/01 … NH31376 NH31376 NH31376 … CT06/01 … 06/01 06/01 06/01 … 06/01 06/01 CT06/01 06/01 … 08/01 Ngày tháng ghi sổ 08/01 09/01 … … CT08/01 08/01 Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng CT08/01 08/01 HD1711 09/01 Mua hàng nhập kho Cty Nguyễn Huệ - 31323 Mua hàng nhập kho Cty Nguyễn Huệ - 31323 Mua hàng nhập kho Cty Nguyễn Huệ - 31323 … Thanh toán tiền hàng cho Cty TNHH TM Nguyễn Huệ - 31323 Thanh toán tiền hàng cho Cty TNHH TM Nguyễn Huệ - 31323 … Cừa hàng Việt Hồng tốn tiền hàng - HĐ 1672 Cừa hàng Việt Hồng tốn tiền hàng - HĐ 1672 … Mua hàng nhập kho Cty Nguyễn Huệ - 31376 Mua hàng nhập kho Cty Nguyễn Huệ - 31376 Mua hàng nhập kho Cty Nguyễn Huệ - 31376 … Thanh toán tiền hàng cho Cty TNHH TM Nguyễn Huệ - 31376 Thanh toán tiền hàng cho Cty TNHH TM Nguyễn Huệ - 31376 … Cty Tín Phát tốn tiền hàng - 1702 Diễn giải Cty Tín Phát toán tiền hàng - 1702 Bán tủ lạnh Panasonic cho Trần Văn Phụng - 115 … … ứng 1331 1561 331 … 331 3.863.635 38.636.365 … 42.500.000 1121 … … … 1121 42.500.000 … 34.375.000 131 … … … … … 1331 1561 331 … 331 … Đã ghi sổ STT dòng … 1121 Số hiệu TK đối ứng 131 1111 … 34.375.000 … 2.763.636 27.636.364 … 30.400.000 1121 … 42.500.000 … … 30.400.000 … 30.400.000 … 27.080.000 Số phát sinh Nợ … Có 27.080.000 3.850.000 09/01 HD1711 09/01 09/01 HD1711 09/01 … 10/01 10/01 10/01 … 11/01 … HD1712 HD1712 HD1712 … CT11/01 … 10/01 10/01 10/01 … 11/01 11/01 CT11/01 11/01 … 12/01 … PC12/01 … 12/01 12/01 PC12/01 12/01 12/01 PC12/01 12/01 … Ngày tháng ghi sổ 19/01 19/01 19/01 … 26/01 … … Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng PC19/01 19/01 PC19/01 19/01 PC19/01 19/01 … … HD1721 26/01 1711 Bán tủ lạnh Panasonic cho Trần Văn Phụng 1711 Bán tủ lạnh Panasonic cho Trần Văn Phụng 1711 … Bán tủ lạn Boko cho Trần Thị Mỹ Hằng - 1712 Bán tủ lạn Boko cho Trần Thị Mỹ Hằng - 1712 Bán tủ lạn Boko cho Trần Thị Mỹ Hằng - 1712 … Cửa hàng điện thoại Dũng toán tiền hàng HĐ 1689 Cửa hàng điện thoại Dũng toán tiền hàng HĐ 1689 … Nhập kho tivi Sony KD 43X75500EVB3 Cty Nguyễn Huệ - 31594 Nhập kho tivi Sony KD 43X75500EVB3 Cty Nguyễn Huệ - 31594 Nhập kho tivi Sony KD 43X75500EVB3 Cty Nguyễn Huệ - 31594 … Diễn giải Nhập kho tủ lạnh Sharp - Cty Tín Dũng - 2370 Nhập kho tủ lạnh Sharp - Cty Tín Dũng - 2370 Nhập kho tủ lạnh Sharp - Cty Tín Dũng - 2370 … Bán điện thoại Nokia 130 cho Dương Thanh 116 5111 3.500.000 33311 … … … … … 1111 5111 33311 … 1121 350.000 … 5.551.700 … 30.580.000 131 … … … … 1331 … 1.154.545 1561 11.545.455 Đã ghi sổ STT dòng … … … Số hiệu TK đối ứng 1331 1561 1111 … 1111 5.047.000 504.700 … 30.580.000 1111 … … … 12.700.000 … Số phát sinh Nợ … Có 1.475.000 14.750.000 … 504.900 16.225.000 … 26/01 HD1721 26/01 26/01 HD1721 26/01 27/01 27/01 27/01 … 29/01 29/01 … OP682 OP682 OP682 … CT29/01 CT29/01 … 27/01 27/01 27/01 … 29/01 29/01 … Hiển - 1721 Bán điện thoại Nokia 130 cho Dương Thanh Hiển - 1721 Bán điện thoại Nokia 130 cho Dương Thanh Hiển - 1721 Mua hàng Cty Oppo - 682 Mua hàng Cty Oppo - 682 Mua hàng Cty Oppo - 682 … Thanh toán tiền hàng cho Cty Oppo - 682 Thanh toán tiền hàng cho Cty Oppo- 682 … TỔNGCỘNG … … … X … X 5111 459.000 33311 45.900 1331 1561 331 … 331 1121 … X 7.800.000 78.000.000 … 85.800.000 … … 85.800.000 … 85.800.000 … … - Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … - Ngày mở sổ : 01/01/2018 Người lập ( Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên) 117 Ngày 31 tháng 01 năm 2018 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) ... 4.2 Kế toán khoản phải thu .62 4.2.1 Kế toán phải thu khách hàng 62 4.2.2 Kế toán thu GTGT đầu vào khấu trừ 70 4.3 Phân tích khoản mục vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH... quan trọng công tác kế toán, quản lý vốn tiền khoản phải thu doanh nghiệp, nên chọn đề tài Kế toán vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH MTV Thương Mại Dịch Vụ Phương Alo” cho luận văn tốt nghiệp... tài công tác kế tốn tình hình quản lý vốn tiền (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển) khoản phải thu (phải thu khách hàng, thu GTGT khấu trừ, phải thu nội bộ, phải thu khác dự phòng phải thu