ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUỲNH ĐOAN TRANG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÁC CHI NHÁNH NH TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN - KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Đà Nẵng - Năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUỲNH ĐOAN TRANG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÁC CHI NHÁNH NH TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN - KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ Chuyên ngành : Tài – Ngân hàng Mã số : 60.34.02.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Người hướng dẫn khoa học: PGS TS NGUYỄN NGỌC VŨ Đà Nẵng - Năm 2018 MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 13 1.1 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 13 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội hệ thống kiểm soát nội 13 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội 14 1.1.3 Các phương pháp, kỹ thuật sử dụng q trình kiểm sốt nội 15 1.2 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 17 1.2.1 Khái quát Ngân hàng Thương Mại 17 1.2.2 Mục tiêu nguyên tắc kiểm soát nội NHTM 17 1.2.3 Nội dung kiểm soát nội NHTM 22 1.2.4 Các tiêu chí đánh giá kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động ngân hàng 27 1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt nội NHTM 28 KẾT LUẬN CHƯƠNG 31 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ 32 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ 32 2.1.1 Quá trình hình thành & phát triển Sacombank 32 2.1.2 Hoạt động Sacombank – Khu vực Bắc Trung Bộ 33 2.1.3 Kết kinh doanh Sacombank – Khu vực Bắc Trung Bộ năm 2015-2017 34 2.2 HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGÂN HÀNG SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ 36 2.2.1 Thực trạng xây dựng mơi trường kiểm sốt nội 36 2.2.2 Thực trạng đánh giá rủi ro hoạt động 42 2.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát 47 2.2.4 Thực trạng thông tin truyền thơng kiểm sốt nội 60 2.2.5 Thực trạng hoạt động giám sát 61 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ 62 2.3.1 Những kết đạt 62 2.3.2 Những tồn 63 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 65 KẾT LUẬN CHƯƠNG 70 CHƯƠNG KHUYẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ 71 3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 71 3.1.1 Vấn đề đặt từ thực trạng hoạt động kiểm soát nội ngân hàng Sacombank – khu vực Bắc trung 71 3.1.2 Định hướng mục tiêu phát triển hoạt động kinh doanh Sacombank – Khu vực Bắc Trung Bộ giai đoạn 2017 -2020 71 3.1.3 Nhiệm vụ cơng tác kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – Khu vực Bắc Trung Bộ thời gian đến 73 3.2 KHUYẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ 73 3.2.1 Khuyến nghị Sacombank – Khu vực Bắc Trung Bộ 73 3.2.2 Khuyến nghị Hội sở Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín 95 3.3.3 Khuyến nghị Ngân hàng Nhà Nước 96 KẾT LUẬN CHƯƠNG 98 KẾT LUẬN 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BKS : Ban kiểm soát BTB : Bắc Trung Bộ CBNV : Cán nhân viên CN : Chi nhánh PGD : Phòng giao dịch CSDL : Cơ sở liệu CVKH : Chuyên viên khách hàng DVKH : Dịch vụ khách hàng HTKSNB : Hệ thống kiểm soát nội KSNB : Kiểm soát nội HĐQT : Hội đồng quản trị KV : Khu vực NH : Ngân hàng NHNH : Ngân hàng nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại NHTMQD : Ngân hàng thương mại quốc doanh QTK : Quỹ tiết kiệm RRVH : Rủi ro vận hành SACOMBANK : Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương tín SP : Sản phẩm TCTD : Tổ chức tín dụng TMCP : Thương Mại Cổ Phần DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang bảng 2.1 Hệ thống mạng lưới hoạt động 32 2.2 Tình hình huy động Sacombank – Khu vực Bắc 35 Trung Bộ năm 2015-2017 2.3 Bảng kết kinh doanh Sacombank – Khu vực Bắc 36 Trung Bộ năm 2015-2017 2.4 Số lượng kiểm tra qua năm 2015 – 2017 37 2.5 Số lượng trình độ cán làm cơng tác KSNB năm 40 2015-2017 2.6 Tình hình bố trí cán KSNB Sacombank đến cuối 40 năm 2017 2.7 Cho vay theo dòng sản phẩm Sacombank –Khu vực 43 Bắc Trung Bộ 2.8 Phân loại nợ hạn Sacombank – khu vực Bắc trung 46 thời điểm 31/12/2017 2.9 Thống kê vụ rủi ro phát sinh Sacombank – khu 47 vực Bắc trung từ năm 2015 – 2017 2.10 Nội dung kiểm tra nội qua năm 2015 – 2017 48 2.11 Quy định tỷ lệ chọn mẫu kiểm tra qua năm 2015 – 49 2017 2.12 Tổng hợp số lượng hồ sơ tín dụng kiểm tra 53 Chi nhánh Sacombank năm 2015 -2017 3.1 Biểu mẫu sai sót qua giám sát từ xa 84 3.2 Báo cáo kết thực hành động khắc phục 85 DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu Tên hình Trang hình 2.1 Sơ đồ tổ chức Sacombank khu vực Bắc Trung Bộ 33 2.2 Mơ hình tổ chức kiểm sốt cấp 38 3.1 Lưu đồ quy trình kiểm tốn nội 88 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thương mại loại hình trung gian tài đóng vai trị vơ quan trọng kinh tế Sức khỏe hệ thống ngân hàng có ảnh hưởng lớn tới vững mạnh hệ thống tài quốc gia kinh tế nói chung Trong năm qua, hệ thống ngân hàng Việt Nam đã đổi cách mơ hình tổ chức, chế điều hành nghiệp vụ Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt được, hệ thống ngân hàng Việt Nam bộc lộ yếu điều hành, hoạt động nghiệp vụ đặc biệt xây dựng hệ thống kiểm soát nội hiệu để ngăn ngừa loại rủi ro phát sinh, sớm phát sai sót gian lận tác nghiệp Từ năm 2009 đến nay, ngành Ngân hàng chứng kiến hàng loạt vụ rủi ro gây tổn thất lớn lên đến hàng ngàn tỷ, chục ngàn tỷ hàng trăm vụ lớn nhỏ khác tất Ngân hàng hệ thống Các vụ không tập trung lĩnh vực kiểm soát nội với sai phạm liên quan đến cố ý làm trái, lợi dụng chức vụ quyền hạn, lơ cơng tác quản chấp hàng hóa, hàng tồn kho… mà trải rộng lĩnh vực khác sai phạm hoạt động tiền gửi, giả mạo sổ tiết kiệm, chi trái quy định Pháp luật, đem tiền Ngân hàng gửi TCTD khác để hưởng lãi suất cao…; sai phạm việc thực quy trình thu chi, vi phạm quy định an toàn kho quỹ… Việc xuất nhiều ngân hàng cho thấy cạnh tranh ngân hàng ngày trở nên khốc liệt Việc nâng cao hiệu kinh doanh bên cạnh mục tiêu phát triển bền vững ngân hàng đòi hỏi tất yếu Điều đồng nghĩa với việc hệ thống kiểm sốt nội ngày phải hồn thiện Mặc dù Ngân hàng Nhà Nước đã ban hành thông tư số 44/2011/TT- ... nội Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – Khu vực Bắc Trung Bộ thời gian đến 73 3.2 KHUYẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ 73 3.2.1 Khuyến nghị... HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÁC CHI NHÁNH NH TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN - KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ Chuyên ngành : Tài – Ngân hàng Mã số : 60.34.02.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG... nên quan trọng công tác quản trị điều hành ngân hàng Vì vậy, việc chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác kiểm soát nội Chi nhánh Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – Khu vực Bắc Trung Bộ? ?? làm luận văn