BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THỊ KIỀU GIANG DỰ TOÁN NGÂN QUỸ TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH UNI-PRESIDENT VIỆT NAM TẠI QUẢNG NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THỊ KIỀU GIANG DỰ TOÁN NGÂN QUỸ TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH UNI-PRESIDENT VIỆT NAM TẠI QUẢNG NAM Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Trần Đình Khơi Ngun Đà Nẵng - Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Nguyễn Thị Kiều Giang MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ DỰ TOÁN NGÂN QUỸ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 DỰ TOÁN NGÂN QUỸ VÀ TẦM QUAN TRỌNG CỦA NÓ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái quát dự toán ngân quỹ 1.1.2 Mục tiêu dự toán ngân quỹ 1.1.3 Tầm quan trọng dự toán ngân quỹ hoạt động doanh nghiệp 1.2 MỐI QUAN HỆ GIỮA DỰ TOÁN NGÂN QUỸ VỚI DỰ TOÁN TỔNG THỂ CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1 Nội dung ý nghĩa dự toán tổng thể doanh nghiệp 1.2.2 Mối quan hệ dự toán ngân quỹ với dự toán tổng thể doanh nghiệp 10 1.3 QUY TRÌNH LẬP DỰ TỐN NGÂN QUỸ CỦA DOANH NGHIỆP 11 1.3.1 Dự tốn dòng tiền vào 11 1.3.2 Dự tốn dòng tiền 19 1.3.3 Dự toán ngân quỹ ròng sách tài trợ doanh nghiệp 25 KẾT LUẬN CHƯƠNG 30 CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN QUỸ TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH UNI-PRESIDENT VIỆT NAM TẠI QUẢNG NAM 31 2.1 SƠ LƯỢC VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH UNI-PRESIDENT VIỆT NAM TẠI QUẢNG NAM 31 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 31 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 33 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 35 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 40 2.2 THỰC TẾ CƠNG TÁC DỰ TỐN NGÂN QUỸ TẠI CN CƠNG TY TNHH UNI-PRESIDENT VIỆT NAM TẠI QUẢNG NAM 44 2.2.1 Trình tự lập dự tốn chi nhánh công ty TNHH Uni-President Việt Nam Quảng Nam 44 2.2.2 Dự tốn dòng tiền vào chi nhánh 45 2.2.3 Dự tốn dòng tiền chi nhánh 60 2.2.4 Quan điểm nhà quản lý cơng tác lập dự tốn ngân quỹ chi nhánh công ty TNHH Uni-President Việt Nam Quảng Nam 70 2.3 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN QUỸ TẠI CN CÔNG TY TNHH UNI-PRESIDENT VIỆT NAM TẠI QUẢNG NAM 71 2.3.1 Những kết đạt 71 2.3.2 Những hạn chế công tác lập dự tốn ngân quỹ cơng ty 72 2.3.3 Những nguyên nhân chủ yếu dẫn đến hạn chế cơng tác lập dự tốn ngân quỹ cơng ty 75 KẾT LUẬN CHƯƠNG 77 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN QUỸ TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH UNI-PRESIDENT VIỆT NAM TẠI QUẢNG NAM 78 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN QUỸ TẠI CN CƠNG TY TNHH UNI-PRESIDENT VIỆT NAM TẠI QUẢNG NAM 78 3.2 HOÀN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN QUỸ TẠI CN CÔNG TY TNHH UNI-PRESIDENT VIỆT NAM TẠI QUẢNG NAM 79 3.2.1 Hồn thiện dự tốn sở 79 3.2.2 Hoàn thiện cơng tác lập dự tốn ngân quỹ cơng ty 82 KẾT LUẬN CHƯƠNG 95 KẾT LUẬN 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI (bản sao) PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BP : Bộ phận CK : Cuối kỳ CN : Chi nhánh CP : Chi phí DV : Dịch vụ ĐK : Đầu kỳ KDBM : Kinh doanh Bột Mì KDTS : Kinh doanh thủy sản KPCĐ : Kinh phí cơng đồn NCTT : Nhân cơng trực tiếp NVTT : Nhân viên thị trường NVL : Nguyên vật liệu QC : Quy cách QL : Quản lý SX : Sản xuất TĂTS : Thức ăn thủy sản TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng Tên bảng Trang 1.1 Bảng theo dõi tình hình thu chi ngân quỹ quý i 26 2.1 Quy mô hoạt động công ty qua năm 2010-2012 33 2.2 Các loại dự tốn phận thực 45 2.3 Chính sách áp sản lượng 46 2.4 Chi phí hỗ trợ vận chuyển theo khu vực 48 2.5 Chi phí chiết khấu theo sản lượng 49 2.6 Quy trình thực dự tốn ngành Bột Mì 51 2.7 Bảng dự toán số lượng tiêu thụ tháng 06 năm 2013 53 2.8 Bảng tổng hợp dự toán số lượng tiêu thụ T06/ 2013 53 2.9 Kế hoạch sản xuất tháng 06 năm 2013 54 Dự toán doanh thu tháng 06 năm 2013- Ngành sản 2.10 xuất Bột Mì 54 2.11 Quy trình thực dự tốn ngành Thủy Sản 55 2.12 Bảng dự toán số lượng tiêu thụ tuần 57 2.13 Kế hoạch sản xuất Tuần (01/06-08/06) 57 2.14 Kế hoạch sản xuất Tuần (01/06-08/06) 58 Dự toán doanh thu tháng 06 năm 2013- Ngành sản 2.15 xuất Thủy Sản 58 2.16 Dự toán thời điểm thu tiền bán hàng tháng 06 59 2.17 Dự toán thu tiền tháng trước 59 2.18 Dự toán khoản phải thu khác 06/2013 60 2.19 Dự tốn dòng tiền vào tháng 06/2013 60 Dự toán chi nguyên vật liệu tháng 06/2013- sản xuất 2.20 Bột Mì 61 Số hiệu bảng Tên bảng Trang Dự toán chi nguyên vật liệu tuần 1- sản xuất Thủy 2.21 Sản 61 Dự toán chi nguyên vật liệu tháng 06/2013- sản xuất 2.22 Thủy Sản 62 2.23 Dự tốn lương nhân cơng trực tiếp sản xuất 63 2.24 Dự toán lương phận quản lý sản xuất 63 2.25 Dự toán lương phận kinh doanh Tháng06/2013 64 2.26 Dự toán lương phận quản lý Tháng06/2013 64 2.27 Dự tốn lương tồn cơng ty Tháng 06/2013 65 2.28 Dự tốn chi phí dịch vụ mua phận Sản Xuất 65 Dự tốn chi phí dịch vụ mua ngồi phận Kinh 2.29 Doanh 66 2.30 Dự tốn chi phí dịch vụ mua ngồi phận Quản Lý 66 2.31 Dự tốn chi phí khác tiền phận Sản Xuất 67 2.32 Dự tốn chi phí khác tiền phận Kinh Doanh 68 2.33 Dự tốn chi phí khác tiền phận Quản Lý 68 3.1 Bảng theo dõi tồn kho an tồn 80 3.2 Dự tốn lương phận sản xuất Bột Mì Quý 2/2013 81 3.3 Bảng so sánh chi phí lương phận Sản Xuất Bột Mì 82 3.4 Trách nhiệm phận 84 3.5 Bảng theo dõi dự toán ngân quỹ tháng X 89 3.6 Bảng so sánh dự toán ngân quỹ thực tế tháng X 90 3.7 Biểu mẫu báo cáo hiệu suất sản xuất nhà máy X 91 3.8 Báo cáo hiệu suất nhà máy Bột Mì 92 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Số hiệu hình vẽ Tên hình vẽ Trang 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 36 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 40 2.3 Sơ đồ hạch toán nghiệp vụ kế tốn 43 2.4 Sơ đồ mơ hình dự tốn đơn vị 44 3.1 Sơ đồ mơ hình dự toán đơn vị 83 PHỤ LỤC BẢNG KÊ NGUYÊN LIỆU HÀNG NGÀY Bộ phận : sản xuất thủy sản Ngày : 18/06/2013 STT Mã số Tên hàng Nhà cung ứng ngày nhập Bã đậu 730000780 nành BUNGER VIET NAM 730000770 Protein UNI BÌNH DƯƠNG NUTRILAN D 25/05 Bột mực 730001130 Hàn Quốc PESQUERA PACIFIC 27/04 Bột cá 730001160 Pêru 18/04 17/05 Tổng Thời hạn sử dụng (ngày) Trữ lượng tồn kho an toàn ( ngày) 39,627 29 60 4,406 185,000 8,348 22 60 3,324 440,800 11,266 39 60 5,869 126,867 11,114 11 120 1,712 1,916,603 70,355 Xuất ngày Tồn cuối ngày 1,197,536 33,600 1,163,936 193,750 8,750 451,300 10,500 Tồn đầu Nhập ngày 126,867 1,969,453 52,850 SL dự kiến sử dụng ngày Lượng dùng dự tính (tấn) 15,311 ( Nguồn từ phận sản xuất thủy sản ) Giám đốc Tổ trưởng Người lập Hung Chih Pin Nguyễn Mạnh Cường Lê Thị Lữ PHỤ LỤC THE QUARTERLY COMMISSION FOR PRAWN I/2013 CUSTOMER THÁNG THÁNG THÁNG QUÝ I/2013 201- 301- 401- 15-50T 51-100T 101-150T 151-200T 300T 400T 500T 150 200 250 350 400 500 550 TOTAL SẢN SÚ THẺ SÚ Đỗ văn sồi THẺ SÚ THẺ LƯỢNG THÀNH TIỀN 65,000 86,000 151,000 3,677,650,000 52,850,000 52,850,000 DNTN Thành Long 25,000 6,000 71,000 102,000 3,822,088,100 Lê Thị Nga 19,800 25,000 23,000 67,800 1,688,112,000 2,300 8,000 5,000 21,060 36,360 925,850,000 5,454,000 2,300 52,800 101,000 201,060 357,160 10,113,700,100 5,454,000 Tĩnh Phương 25,500,000 25,500,000 13,560,000 13,560,000 5,454,000 TỔNG CỘNG 13,560,000 25,500,000 52,850,000 - - - 97,364,000 (Nguồn từ phận kinh doanh thủy sản) Giám đốc Tổ trưởng Người lập Wu Ming Che Đoàn Thị Hoa Ngọc Ánh PHỤ LỤC BẢNG HỐI THU BỘ PHẬN KINH DOANH BỘT MÌ T1-5/2013 Tháng Khách Hàng DNTN Nguyễn Thị Huệ Công ty CP SXTM DVTH New Star Doanh nghiệp tư nhân Tân Trí Cơ sở Trọng Trương Cty CP Thịnh Lộc Ngày vào sổ Hóa Đơn Khoản nợ Xác nhận rùi ro KD có tiến thu hồi hành thu hồi (Y or N) khởi kiện ( Yor N) Tổng nợ Dự tính ngày thu hồi kết thúc vụ kiện 27/3/2013 UP/12P0003244 317.020.000 N Y 03/7/2013 27/05/2013 UP/12P0003951 88.670.000 N Y 08/06/2013 27/5/2013 UP/12P0003592 94,800,000 N Y 11/4/2013 UP/12P0003415 63,999,699 N Y 72,077,682 N Y 24/05/2013 UP/12P0003541 Tổng 08/06/2013 1/2/2013 24/06/2013 341,102,631 ( Nguồn từ phận kinh doanh bột mì ) Tổng Giám đốc GĐKDTS GĐ tài vụ Người lập PHỤ LỤC BẢNG HỐI THU BỘ PHẬN KINH DOANH THỦY SẢN T1-5/2013 Tháng Khách Hàng Ngày vào sổ Hóa Đơn Hộ kinh doanh Thanh Thảo Cơ sở Lê Thị Chúc Cơ sở Lê Thị Chúc Cty TNHH MTV Mỹ Lệ Đại lý Trần Hùng 22/04/2013 UP/12P0003502 … … … … 3 Xác nhận rùi ro thu hồi (Y or N) Tổng nợ Khoản nợ KD có tiến hành thu hồi khởi kiện ( Yor N) Dự tính ngày thu hồi kết thúc vụ kiện T06/2013 28/01/2013 UP/12P0002784 1.747 N N Y Y 06/06/2013 N Y 07/06/2013 15/03/2013 UP/12P0003140 955.075 25/03/2013 UP/12P0003223 122.550.000 20/03/2013 UP/12P0003181 53.140.003 N Y 05/06/2013 64.986.156 N Y 06/06/2013 Tổng … … 37.328.685.330 ( Nguồn từ phận kinh doanh thủy sản ) Tổng Giám đốc GĐKDTS GĐ tài vụ Người lập PHỤ LỤC Bảng dự tính lương phận sản xuất Bột Mì Xưởng : Bột mì tinh luyện Năm 2013 ĐVT: triệu đồng Tên Trợ cấp tiền lương Tăng ca miễn thuế T1 T2 T3 T4 T5 T6 T7 T8 T9 T10 T11 T12 Tổng cộng 22.50 22.50 22.50 22.50 22.50 22.50 22.50 22.50 22.50 22.50 22.50 22.50 270.00 8 8 8 8 8 8 Tăng ca chịu thuế 96.00 - Kinh phí cơng đồn 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 3.60 Bảo hiểm xã hội 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50 18.00 Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 3.60 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 1.20 TỔNG 32.7 32.70 32.70 32.70 32.70 32.70 32.70 32.70 32.70 32.70 32.70 32.70 392.40 Giám đốc PHỤ LỤC Bảng dự toán lương phận SX thức ăn Thủy Sản Năm : 2013 Tên khoản mục Trợ cấp tiền lương Tăng ca miễn thuế Tăng ca chịu thuế KPCĐ BHXH BHYT BHTN T01 T02 T03 T04 T05 T06 T07 T08 T09 ĐVT: triệu đồng T10 T11 T12 Tổng 273.26 273.26 273.26 273.26 273.26 273.26 273.26 273.26 273.26 273.26 273.26 273.26 3279.08 10.546 19.149 27.236 29.998 40.412 53.059 53.072 46.279 38.694 26.074 16.968 13.916 375.403 17.221 2.0641 35.09 6.1924 2.0641 346.4 31.269 2.0641 35.09 6.1924 2.0641 369.1 44.476 2.0641 35.09 6.1924 2.0641 390.4 48.986 2.0641 35.09 6.1924 2.0641 397.7 65.991 2.0641 35.09 6.1924 2.0641 425.1 86.643 2.0641 35.09 6.1924 2.0641 458.4 86.665 2.0641 35.09 6.1924 2.0641 458.4 75.573 2.0641 35.09 6.1924 2.0641 440.5 63.186 2.0641 35.09 6.1924 2.0641 420.5 42.577 2.0641 35.09 6.1924 2.0641 387.3 27.709 2.0641 35.09 6.1924 2.0641 363.3 22.724 2.0641 35.09 6.1924 2.0641 355.3 613.021 24.7697 421.085 74.3092 24.7697 4812.4 PHỤ LỤC 10 Bảng dự toán lương phận quản lý SX Bột Mì Năm : 2013 ĐVT: triệu đồng Tên khoản mục T01 T02 T03 T04 T05 T06 T07 T08 T09 T10 T11 T12 Tổng Trợ cấp tiền lương 161.91 161.91 161.91 161.91 161.91 161.91 161.91 161.91 161.91 161.91 161.91 161.91 1942.92 Tăng ca miễn thuế 24.95 24.95 24.95 24.95 24.95 24.95 24.95 24.95 24.95 24.95 24.95 24.95 299.4 Tăng ca chịu thuế Trợ cấp tiền công KPCĐ 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 18 BHXH 10.5 10.5 10.5 10.5 10.5 10.5 10.5 10.5 10.5 10.5 10.5 10.5 126 BHYT 2.05 2.05 2.05 2.05 2.05 2.05 2.05 2.05 2.05 2.05 2.05 2.05 24.6 BHTN 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 7.92 201.6 201.6 201.6 201.6 201.6 201.6 201.6 201.6 201.6 201.6 201.6 201.6 2418.8 PHỤ LỤC 11 Bảng dự toán lương phận SX Thủy Sản Năm : 2013 ĐVT: triệu đồng Tên khoản mục T01 T02 T03 T04 T05 T06 T07 T08 T09 T10 T11 T12 Tổng 201 201 201 201 201 201 201 201 201 201 201 201 2412 1.74 3.15 4.48 4.94 6.65 8.73 8.74 7.62 6.37 4.29 2.79 2.29 61.79 2.83 5.15 7.32 8.06 10.86 14.26 14.26 12.44 10.4 7.01 4.56 3.74 100.89 Trợ cấp tiền lương Tăng ca miễn thuế Tăng ca chịu thuế Trợ cấp tiền công KPCĐ 0.84 0.84 0.84 0.84 0.84 0.84 0.84 0.84 0.84 0.84 0.84 0.84 10.08 BHXH 14.21 14.21 14.21 14.21 14.21 14.21 14.21 14.21 14.21 14.21 14.21 14.21 170.52 BHYT 2.51 2.51 2.51 2.51 2.51 2.51 2.51 2.51 2.51 2.51 2.51 2.51 30.12 BHTN 0.84 0.84 0.84 0.84 0.84 0.84 0.84 0.84 0.84 0.84 0.84 0.84 10.08 224 227.7 231.2 232.4 236.9 242.4 242.4 239.5 236.2 230.7 226.8 225.4 2795.5 PHỤ LỤC 12 Bảng dự toán lương phận KD Bột Mì Năm : 2013 ĐVT: triệu đồng Tên khoản mục T01 T02 T03 T04 T05 T06 T07 T08 T09 T10 T11 T12 Tổng Trợ cấp tiền lương 170 170 170 170 170 170 170 170 170 170 170 170 2040 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 1 1 1 1 1 1 12 KPCĐ 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 BHXH 5 5 5 5 5 5 60 BHYT 1 1 1 1 1 1 12 BHTN 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 178.5 178.5 178.5 178.5 178.5 178.5 178.5 178.5 178.5 178.5 178.5 178.5 2142 Tăng ca miễn thuế Tăng ca chịu thuế PHỤ LỤC 13 Bảng dự toán lương BP KD Thủy Sản Năm : 2013 ĐVT: triệu đồng Tên khoản mục T01 T02 426.8 411.4 5.25 4.2 T03 T04 T05 T06 T07 T08 T09 T10 T11 T12 Tổng Trợ cấp tiền lương 407 456.86 418.39 433.07 430.29 400.59 425.29 412.04 429 429 5079.73 4.2 4.8234 3.8544 5.25 5.25 Tăng ca miễn thuế 4.922 6.3921 7.0527 4.62 5.25 61.06 Tăng ca chịu thuế 0.00 KPCĐ 0.00 BHXH 21.34 20.57 BHYT 4.268 4.114 BHTN 20.35 22.843 20.92 21.654 21.514 20.03 21.264 20.602 21.45 21.45 253.99 4.07 4.5686 4.1839 4.3307 4.3029 4.0059 4.2529 4.1204 4.29 4.29 50.80 1.322 1.4035 1.3597 1.4157 1.4157 16.76 1.4084 1.3576 1.3431 1.5076 1.3807 1.4291 1.4199 459.1 441.6 437 490.6 448.7 465.4 463.9 433 456.8 443.4 461.4 461.4 5462.3 PHỤ LỤC 14 Bảng dự toán lương Bộ phận Quản Lý Năm : 2013 ĐVT: triệu đồng Tên khoản mục T01 T02 T03 T04 T05 T06 T07 T08 T09 T10 T11 T12 Tổng Trợ cấp tiền lương 471.65 471.65 471.65 501.65 497.66 486.5 521.65 493.27 493.27 493.27 493.27 497.48 5892.98 Tăng ca miễn thuế 7.3786 7.3786 7.0039 7.2079 7.5826 7.5826 7.6786 7.3446 7.3446 7.3446 7.3446 7.4087 88.6002 Tăng ca chịu thuế 7.3786 7.3786 7.0039 7.2079 7.5826 7.5826 7.6786 7.3446 7.3446 7.3446 7.3446 7.4087 88.6002 KPCĐ 1.8393 1.8797 1.8588 1.8588 1.8187 1.779 1.7342 1.8724 1.8724 1.8724 1.8724 BHXH 30.288 29.167 31.526 31.526 30.844 30.17 29.407 31.756 31.756 31.756 31.756 30.288 BHYT BHTN 5.135 5.135 5.135 5.135 5.135 1.8393 1.8797 1.8588 1.8588 1.8187 525.5 524.5 526 556.4 552.4 5.135 5.135 5.135 5.135 5.135 5.135 1.889 22.1469 5.135 370.24 61.62 1.779 1.7342 1.8724 1.8724 1.8724 1.8724 1.889 22.1469 540.5 551.5 575 548.6 548.6 548.6 548.6 6546.3 PHỤ LỤC 15 Bảng dự toán lương phận Tài Vụ Năm : 2013 ĐVT: triệu đồng Tên khoản mục T01 T02 T03 T04 T05 T06 T07 T08 T09 T10 T11 T12 241.9 241.9 241.9 241.9 242.5 Tổng Trợ cấp tiền lương 195.95 195.95 195.95 225.95 225.38 223.79 245.95 2719 Tăng ca miễn thuế 3.2827 3.2827 3.2291 3.4331 3.4867 3.4867 3.5827 3.5349 3.5349 3.5349 3.5349 3.5441 41.4675 Tăng ca chịu thuế 3.2827 3.2827 3.2291 3.4331 3.4867 3.4867 3.5827 3.5349 3.5349 3.5349 3.5349 3.5441 41.4675 KPCĐ 0.8636 0.8694 0.8664 0.8664 0.8607 0.855 0.8486 0.8683 0.8683 0.8683 0.8683 0.8707 10.3741 BHXH 14.37 14.21 14.547 14.547 14.449 14.353 14.244 14.58 14.58 14.58 14.58 14.37 173.409 BHYT 2.405 2.405 2.405 2.405 2.405 2.405 2.405 BHTN 2.405 2.405 2.405 0.8636 0.8694 0.8664 0.8664 0.8607 221 220.9 221.1 251.5 250.9 2.405 2.405 28.86 0.855 0.8486 0.8683 0.8683 0.8683 0.8683 0.8707 10.3741 249.2 271.5 267.7 267.7 267.7 267.7 268.1 3024.9 PHỤ LỤC 16 Bảng dự tốn lương phận Cơng Vụ Năm : 2013 Tên khoản mục Trợ cấp tiền lương Tăng ca miễn thuế Tăng ca chịu thuế KPCĐ BHXH BHYT BHTN T01 T02 T03 T04 T05 T06 T07 T08 ĐVT: triệu đồng T09 T10 T11 T12 Tổng 320 320 320 320 320 320 320 320 320 320 320 320 3840 9 9 9 9 9 9 108 1.1 19 3.3 1.1 362.5 1.1 19 3.3 1.1 362.5 19 3.3 1.1 362.4 1.1 19 3.3 1.1 362.5 1.1 19 3.3 1.1 362.5 1.1 19 3.3 1.1 362.5 1.1 19 3.3 1.1 362.5 1.1 19 3.3 1.1 362.5 1.1 19 3.3 1.1 362.5 1.1 19 3.3 1.1 362.5 1.1 19 3.3 1.1 362.5 1.1 19 3.3 1.1 362.5 108 13.1 228 39.6 13.2 4349.9 PHỤ LỤC 17 Dự tốn chi phí DV mua -SXBM Năm : 2013 Tên khoản mục Điện nước Phí bốc xếp Phí vận chuyển T01 T02 T03 T04 192.0 192.0 192.0 192.0 T05 T06 T07 T08 T09 ĐVT: triệu đồng T10 T11 T12 192.0 192.0 192.0 192.0 192.0 192.0 192.0 192.0 Tổng 2,304.0 7.5 7.5 7.5 7.5 7.5 7.5 7.5 7.5 7.5 7.5 7.5 7.5 90.0 15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 15.0 180.0 214.5 214.5 214.5 214.5 214.5 214.5 214.5 214.5 214.5 214.5 214.5 214.5 2,574.0 PHỤ LỤC 18 Dự tốn chi phí dịch vụ mua ngồi Bộ phận sản xuất Thủy Sản Năm : 2013 ĐVT: triệu đồng Tên khoản mục Điện nước T01 T02 T03 T04 T05 T06 T07 T08 T09 T10 T11 T12 95.1 172.7 245.6 270.5 364.5 478.5 478.6 417.4 349.0 235.2 153.0 125.5 Phí bốc xếp Tổng 3,385.7 - Phí vận chuyển 5.9 10.7 15.3 16.8 22.6 29.7 29.7 25.9 21.7 14.6 9.5 7.8 210.2 101.0 183.4 260.9 287.3 387.1 508.2 508.4 443.3 370.6 249.7 162.5 133.3 3,595.9 ... thức lập dự tốn ngân quỹ chi nhánh công ty TNHH Uni- President Việt Nam Quảng Nam Phạm vi nghiên cứu: Về không gian: Nghiên cứu chi nhánh công ty TNHH Uni- President Việt Nam Quảng Nam Về mặt thời... tác lập dự tốn ngân quỹ chi nhánh cơng ty TNHH Uni- President Việt Nam Quảng Nam Chương : Hoàn thiện cơng tác lập dự tốn ngân quỹ chi nhánh công ty TNHH Uni- President Việt Nam Quảng Nam Tổng quan... TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH UNI- PRESIDENT VIỆT NAM TẠI QUẢNG NAM 78 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN QUỸ TẠI CN CÔNG TY TNHH UNI- PRESIDENT VIỆT NAM TẠI QUẢNG NAM