Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán MỤC LỤC MỤC LỤC……………………………………………………………………………… DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT……………………………………………………… DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ……………………………………… -Các loại báo cáo tài chính của công ty cổ phần May Hải Anh gồm: 31 + Bảng cân đối kế toán theo mẫu số B01-DNN, là một BCTC chủ yếu phản ánh tổng quát tình hình tài sản của công ty theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm nhất định 31 Vũ Thị Minh Thúy Báo cáo thực tập KT4 - K16 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU -Các loại báo cáo tài chính của công ty cổ phần May Hải Anh gồm: 31 + Bảng cân đối kế toán theo mẫu số B01-DNN, là một BCTC chủ yếu phản ánh tổng quát tình hình tài sản của công ty theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm nhất định 31 DANH MỤC HÌNH VẼ -Các loại báo cáo tài chính của công ty cổ phần May Hải Anh gồm: 31 + Bảng cân đối kế toán theo mẫu số B01-DNN, là một BCTC chủ yếu phản ánh tổng quát tình hình tài sản của công ty theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm nhất định 31 DANH MỤC SƠ ĐỒ -Các loại báo cáo tài chính của công ty cổ phần May Hải Anh gồm: 31 + Bảng cân đối kế toán theo mẫu số B01-DNN, là một BCTC chủ yếu phản ánh tổng quát tình hình tài sản của công ty theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm nhất định 31 Vũ Thị Minh Thúy Báo cáo thực tập KT4 - K16 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Với sự chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp gặp sự cạnh trạnh gay gắt và ngày càng rõ nét, vì vậy đòi hỏi các doanh nghiệp luôn phải nhận thức, đánh giá được tiềm của doanh nghiệp mình thị trường để có thể tồn tại phát triển, đứng vững và ngày càng phát triển, để đạt được điều đó thì kế toán là một bộ phận không thể thiếu việc cấu thành doanh nghiệp Có thể nói kế toán là một công cụ đắc lực cho nhà quản lí, nó không những phản ánh toàn bộ tài sản nguồn vốn của doanh nghiệp mà nó còn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Từ dó giúp doanh nghiệp đưa những phương án tốt nhất đem lại hiệu quả kinh tế cao cho doanh nghiệp Hoạt động kinh doanh nền kinh tế thị trường đòi hỏi phải có sự quản lý chặt chẽ về vốn đảm bảo đảm bảo cho việc sử dụng vốn một cách hiệu quả nhất, hạn chế đến mức thấp nhất tình trạng ứ đọng vốn và thiếu vốn kinh doanh từ đó đảm bảo hiệu quả kinh doanh tối ưu nhất Vì vậy không thể không nói đến vai trò của công tác hạch toán kế toán Công việc đòi hỏi sự tỉ mỉ chi tiết cũng theo dõi sát các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ, tìm các nghuyên nhân gây lỗ , các nguyên nhân mang tới lợi nhuận cho công ty từ đó khắc phục những thiếu sót và đẩy mạnh những hoạt động đem lại nguồn lợi nhuận cho doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp phát triển hiện tại và có thể vững bước với sự cạnh tranh gay gắt của nền kinh tế thị trường Qua thời gian thực tập tại công ty cổ phần May Hải Anh em quyết định tìm hiểu phần hành để học hỏi cũng trao dồi kĩ kế toán: 1.Kế toán vốn bằng tiền 2.Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 3.Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh Báo cáo thực tập gồm có các nội dung: Phần I: Tổng quan về công ty cổ phần May Hải Anh Phần II: Thực trạng kế toán các phần hành kế toán chủ yếu của công ty cổ phần May Hải Anh Do thời gian có hạn và trình độ chuyên môn còn hạn chế nên bài báo cáo không thể tránh được những sai sót Em rất mong nhận được sự chỉ bảo đóng góp của các thầy cô giáo, đặc biệt là sự hướng dẫn tận tình của giảng viên Th.S: Nguyễn Viết Hà, ban lãn đạo kế toán công ty cổ phần May Hải Anh, để em có thể hoàn thành tốt bài báo cáo này và giúp em học hỏi kinh nghiệm phục vụ tốt cho công tác thực tế sau này Vũ Thị Minh Thúy Báo cáo thực tập KT4 - K16 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Vũ Thị Minh Thúy Vũ Thị Minh Thúy Báo cáo thực tập KT4 - K16 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY HẢI ANH 1.1 Sự hình thành và phát triển của công ty cổ phần May Hải Anh 1.1.1 Khái quát về sự hình thành của công ty cổ phần May Hải Anh Công ty cổ phần May Hải Anh được thành lập theo giấy đăng ký kinh doanh công ty cổ phần số 0403000810 tỉnh Hải Dương cấp ngày 17 tháng năm 2008 + Tên công ty: Công ty cổ phần May Hải Anh + Tên viết tắt: hatex jsc + Địa chỉ trụ sở chính: Thôn Bá Đông – xã Bình Minh – huyện Bình Giang – Hải Dương + Fax: 03203792495 + Ngành nghề kinh doanh: Mua bán, sản xuất nước và xuất khẩu các sản phẩm may mặc trang thiết bị bảo hộ lao động + Mã số thuế: 0800447164 + Email: Haianhtex@gmail.com + Vốn điều lệ: 000 000 000 đ (bốn tỷ đồng chẵn ) Cùng với sự phát triển lên của xã hội, sự cạnh tranh chế thị trường ngày càng quyết liệt, công ty đã hoạt động và trải qua nhiều biến đổi thăng trầm vươn lên để tự khẳng định mình và hòa nhập với nền kinh tế động không ngừng phát triển 1.1.2- Khái quát về sự phát triển của công ty cổ phần may Hải Anh Từ ngày khởi đầu công ty xưởng may nhỏ với thiết bị gia công cắt may hạn chế Xưởng có 50 công nhân, chủ yếu gia công theo đơn đặt hàng.Trải qua năm tháng tồn phát triển, năm 2008 xưởng may đổi tên thành Công ty cổ phần may Hải Anh Những ngày đầu thành lập công ty gặp nhiều khó khăn, thiếu thốn Cơ sở vật chất nghèo nàn lạc hậu Công ty vừa tuyển dụng, vừa phải đào tạo nghề cho công nhân, vừa phải liên hệ nguồn hàng cho công nhân sản xuất Bên cạnh công ty gặp khó khăn thị trường Đứng trước khó khăn công ty mạnh dạn đầu tư mua sắm dây chuyền sản xuất đại, mạnh dạn tìm kiếm thị trường Nhờ có cố gắng nỗ lực máy quản lý, giúp đỡ tận tình UBND huyện,công ty bước ổn định sản xuất kinh doanh, tạo lòng tin cho khách hàng Hiện nay, công ty có đội ngũ công nhân viên có trình độ cao tạo việc làm cho 400 công nhân , máy móc tự động hóa nhiều khâu sản xuất, doanh thu công ty qua năm không ngừng tăng lên Công ty đảm bảo uy tín với khách hàng, có đủ lực, trình độ chuyên môn kỹ thuật quản lý vững vàng chế thị trường Vũ Thị Minh Thúy Báo cáo thực tập KT4 - K16 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Tuy hoạt động vài năm công ty có số thành tựu đáng khích lệ, ký kết nhiều hợp đồng lớn có giá trị cao Cùng với sự phát triển, công ty cổ phần May Hải Anh cũng có những định hướng phát triển thời gian tới Công ty tiếp tục nâng cao tay nghề cho đội ngũ công nhân viên để chất lượng sản phẩm không ngừng nâng cao đáp ứng yêu cầu khách hàng chất lượng cũng số lượng, bên cạnh đó công ty sẽ nhập máy móc, thiết bị chuyên dụng phục vụ công tác sản xuất, nhập nguyên phụ liệu may mặc phục vụ cho việc gia công hàng may mặc xuất Trong thời gian tới công ty sẽ đưa hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị hòa nhập với môi trường cộng đồng, đảm bảo việc sản xuất phải gắn liền với bảo vệ môi trường Liên kết với đơn vị quan nước, tiến tới sử dụng ngày nhiều nguyên phụ liệu nước việc sản xuất sản phẩm, đảm bảo giảm chi phí phải nhập từ nước Từ giá thành sản phẩm giảm, nâng cao tính cạnh tranh sản phẩm Công ty không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm để thảo mãn tốt nhu cầu thị hiếu khách hàng Đảm bảo quyền lợi lương bổng, quan tâm ý tới đời sống nhân viên công nhân, Bên cạnh đó,bồi dưỡng nâng cao tay nghề cho công nhân để nâng cao khả cạnh tranh công ty đối thủ nước ngành 1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty cổ phần May Hải Anh Đại Hội Đồng Cổ Đông Hội Đồng quản Trị Phòn Phòn Vũ Thị Minh Thúy gKế gXuất Toán KT4 - K16 Nhập P.Giá m Đốcu1 Tài Khẩ Chính Phòng Phòn Phòng Kinh g Bảo Doan Ban Tổ Tổng Giám Vệ h Đốc Chứ Quân Hành Sự Ban Kiểm Soát Phân Phân Xưởn Báo Xưở cáongthực tập g May May2, P.Giá m Đố c Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Phòng Kế Hoạch Vật Tư Phòng Kỹ Thuật Phòng QLCL Khoa Kế toán Kiểm toán Văn Phòng Công Ty Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty (Nguồn: phòng kế toán công ty cổ phần may Hải Anh ) Công tác quản lý công ty tổ chức thành phòng ban, phận, phân xưởng thực chức nhiệm vụ định:  Đại hội đồng cổ đông: Gồm tất cổ đông có quyền biểu quyết, quan có thẩm quyền cao Công ty Đại hội đồng cổ đông định vấn đề Luật pháp điều lệ Công ty quy định Đặc biệt cổ đông thông qua báo cáo tài hàng năm Công ty ngân sách tài cho năm  Hội đồng quản trị: Đứng đầu là ông Vũ Xuân Hải Là quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để định vấn đề liên quan đến mục Vũ Thị Minh Thúy Báo cáo thực tập KT4 - K16 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán đích, quyền lợi Công ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông HĐQT có trách nhiệm giám sát Tổng Giám đốc điều hành người quản lý khác Quyền nghĩa vụ HĐQT Luật pháp điều lệ Công ty, quy chế nội Công ty Nghị ĐHĐCĐ quy định  Ban Kiểm soát: Là quan trực thuộc Đại hội đồng cổ đông, Đại hội đồng cổ đông bầu Ban Kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp điều hành hoạt động kinh doanh, báo cáo tài Công ty Ban kiểm soát hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị Ban Tổng Giám đốc  Ban Tổng Giám đốc: Tổng Giám đốc điều hành định tất vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày Công ty chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị việc thực quyền nhiệm vụ giao Các Phó Tổng Giám đốc người giúp việc cho Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc phần việc phân công, chủ động giải công việc Tổng Giám đốc uỷ quyền phân công theo chế độ sách Nhà nước Điều lệ Công ty  Các phòng ban nghiệp vụ: Các phòng, ban nghiệp vụ có chức tham mưu giúp việc cho Ban Tổng Giám đốc, trực tiếp điều hành theo chức chuyên môn đạo Ban Giám đốc Công ty có phòng nghiệp vụ với chức quy định sau: - Phòng Tổ chức - Hành chính: Đứng đầu là bà Vũ Thị Huệ, phòng có nhân viên.Có chức xây dựng phương án kiện toàn máy tổ chức Công ty, quản lý nhân sự, thực công tác hành quản trị - Phòng Kinh doanh:Trưởng phòng là ông Vũ Xuân Đoàn, phòng có chức việc xác định mục tiêu, phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh để đạt hiệu cao - Phòng Kế toán - Tài chính: trưởng phòng là chị Vũ Thị Ngoan, phòng gồm có nhân viên Có chức việc lập kế hoạch sử dụng quản lý nguồn tài Công ty, giải quyết các vấn đề thu chi của đơn vị công ty, phân tích hoạt động kinh tế, tổ chức công tác hạch toán kế toán theo chế độ kế toán thống kê chế độ quản lý tài Nhà nước - Phòng Kỹ thuật Công nghệ đầu tư: Đứng đầu là ông Bùi Xuân Vị, là người tiên phong về việc vận dụng công nghệ khoa học vào đầu tư sản xuất Hoạch định chiến lược phát triển khoa học công nghệ, ứng dụng khoa học công nghệ mới, nâng cấp Vũ Thị Minh Thúy Báo cáo thực tập KT4 - K16 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán thay máy móc thiết bị đại có tính kinh tế cao, tham gia giám sát hoạt động đầu tư máy móc, thiết bị Công ty công trình đầu tư xây dựng - Phòng Xuất nhập khẩu:Gồm có nhân viên đó đứng đầu là ông Vũ Hải Hồng, phòng có chức làm thủ tục toán XNK, thủ tục hải quan, theo dõi thị trường và ngoài nước để có kế hoạch xuất nhập mang lại lợi nhuận cao cho công ty - Phòng Kế hoạch vật tư: Trưởng phòng là bà Trương Thị Hà, phòng gồm có nhân viên , các nhân viên cùng đưa các phương án lập kế hoạch sản xuất, theo dõi mã hàng, làm thủ tục xuất hàng, vận chuyển hàng hoá, kiểm kê số lượng hàng hóa , việc xuất nhập nguyên phụ liệu, quản lý kho hàng Công ty - Phòng quản lý chất lượng : Đứng đầu là chị Nguyễn Thị Thu, số lượng hàng lớn vì vậy phòng quản lí chất lượng gồm 18 nhân viên, các nhân viên thay kiểm tra chất lượng sản phẩm, những sản phẩm sản xuất phải đạt chất lượng cao, đúng mẫu mã kiểu dáng mà khách hàng đã đặt nếu chất lượng kém, các sản phẩm sẽ bị loại bỏ sau đó sẽ đưa xuống phân xưởng làm lại, nếu đã đảm bảo chất lượng hàng sẽ được duyệt chờ đóng gói và giao cho khách hàng - Phòng bảo vệ quân sự: Do bà Vũ Thị Hậu phụ trách, có nhiệm vụ xây dựng nội quy, quy định chật an toàn cho công ty, bảo vệ quản lý tài sản, theo dõi an ninh cho công ty, kiểm soát người lạ, xe cộ vào khu vực công ty - Văn phòng công ty - Tại xí nghiệp trực thuộc có văn phòng thực quản lý công nhân may xí nghiệp Những văn phòng thực việc tính xuất, lương, thưởng, bảo hiểm, ốm đau… * Mối quan hệ giữa các phòng ban: Công ty cổ phần May Hải Anh được tổ chức thành nhiều các phòng ban khác nhau, mỗi phòng ban đảm nhận một nhiệm vụ nhất định, đứng đầu các phòng là trưởng phòng, có nhiệm vụ hướng dẫn đề kế hoạch giúp các cá nhân phòng thực hiện tốt công việc mà mình đảm nhận Các phòng ban công ty không tách biệt mà liên kết, ảnh hưởng tới Mỗi phòng ban là một tế bào quan trọng một chỉnh thể nhất định mà không phải đâu khác nó là công ty cổ phần May Hải Anh Được thành lập từ khá sớm với nhiều đối thủ cạnh tranh công ty vẫn lên và ngày càng phát triển đó là nhờ đội ngũ công nhân viên tích cực làm việc sáng tạo không ngừng nghỉ, các phòng ban hành chính kết hợp với đề những kế hoạch giải pháp, Vũ Thị Minh Thúy Báo cáo thực tập KT4 - K16 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán nội bộ công ty đoàn kết, chung sức chung lòng tạo lên những bước phát triển mới cho công ty, đưa công ty trở thành một những công ty đứng đầu về lĩnh vực may mặc khu vực Hải Dương và có thể xa là khu vực quốc tế 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty 1.3.1: Quy trình tổ chức sản xuất Đối với doanh nghiệp sản xuất nào, để đảm bảo việc sản xuất sản phẩm với khối lượng lớn, đạt xuất cao chất lượng tốt cần phải sản xuất hợp lý Đó kết hợp hợp lý yếu tố trình sản xuất sản phẩm cho sản xuất với khối lượng lớn chất lượng cao từ tăng khả tiêu thụ sản phẩm, tăng lợi nhuận tiệu thụ doanh nghiệp Công ty cổ phần May Hải Anh doanh nghiệp sản xuất, đối tượng chế biến vải, cắt may thành loại hàng khác nhau, kỹ thuật sản xuất với mẫu mã vải chủng loại mặt hàng có phức tạp khác nhau, phụ thuộc vào chi tiết loại mặt hàng Do mặt hàng, kể cỡ vóc cho mặt hàng có yêu cầu sản xuất kỹ thuật riêng loại vải cắt, công thức pha cắt cho cỡ vóc (quần, áo ), thời gian hoàn thành loại chủng loại mặt hàng khác sản xuất loại dây chuyền (cắt, may) không tiến hành thời gian Mỗi mặt hàng may loại vải Do cấu chi phí chế biến mức độ loại chi phí cấu thành sản lượng sản phẩm mặt hàng khác Sản xuất công ty kiểu sản xuất băng chuyền, kiểu liên tục, sản phẩm phải trải qua nhiều giai đoạn sản xuất Các mặt hàng mà công ty sản xuất có vô số kiểu cách, chủng loại, thường trải qua công đoạn cắt, may, là, đóng gói…Riêng mặt hàng có yêu cầu tẩy, mài thêu trước đưa vào dây chuyền là, đóng gói phải mài thêu Các phân xưởng sản xuất tổ chức theo dây chuyền khép kín, phân xưởng có ba dây chuyền may phận quy trình sản xuất sản phẩm may Vũ Thị Minh Thúy Đơn đặt hàng Báo cáo thực tập KT4 - K16 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội STT 81 Khoa Kế toán Kiểm toán Tên hàng hóa, dịch Số tiền Thuế suất Thuế GTGT Tổng cộng vụ Thanh toán tiền cước 1.847.049 10% 184.705 2.031.754 184.705 2.031.754 điện thoại tháng 12/2015 Tổng cộng: 1.847.049 Số tiền viết chữ: Hai triệu không trăm ba mươi mốt nghìn bảy trăm năm mươi tư đồng Ngày 22 tháng năm 2016 Khách hàng Nhân viên Giao dịch viên Hình 2.26: Hóa đơn GTGT 0000284 tiền cước điện thoại (Nguồn: Phòng kế toán công ty cổ phần May Hải Anh) Bảng 2.2: BÁO CÁO TỔNG HỢP CHẾ BIẾN Tháng 06 năm 2016 Số lượng Tên STT nguyên Mã hàng bán thành vải xuất quân tiêu chế biến hao (Chiếc) (m) (3) (4) (5) (m/chiếc) (6) = 5)/ AP-12MT 2.000 2.530 (2) Vải Bình phẩm liệu (1) Lượng Vũ Thị Minh Thúy KT4 – K16 (4) 1,27 Chi phí vận chuyển (đồng) Chi phí vận chuyển bình quân ĐVSP (đ/chiếc) (7) (8) = (7)/(4) 400.549,6 200,27 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội … Vải TF-08 ĐM 2.502 82 3.050 Khoa Kế toán Kiểm toán 1,22 482.876 193,00 … Cộng 5.580 28.536.940 Các nguyên vật liệu phụ khách hàng cung cấp (trừ trường hợp có thoả thuận) Chi phí vận chuyển vật liệu phụ theo dõi sổ chi tiết NVL phụ đơn hàng phân bổ tương tự chi phí vận chuyển NVL Cuối tháng, kế toán vào chi phí vận chuyển NVL phụ phân bổ “Báo cáo phụ liệu” để tổng hợp lập “Báo cáo tổng hợp chi phí vật liệu phụ” Số liệu báo cáo chuyển trực tiếp vào giá thành Vũ Thị Minh Thúy KT4 – K16 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 83 Khoa Kế toán Kiểm toán Bảng 2.3: BÁO CÁO TỔNG HỢP CHI PHÍ VẬT LIỆU PHỤ Tháng 06 năm 2016 Tổ/ Chuyền Mã hàng AP-12MT Thành phẩm nhập (cái) 2.000 … 2.502 TF- 8ĐM … Cộng Mã vật liệu phụ Chi phí vận chuyển (đồng) K05 473.907 CT15 803.983 K517 672.273 … K03 742.082 CD20 940.266 ToPP 1.129.835 … 22.380.000 Khi kết thúc trình sản xuất, thành phẩm nhập kho phải đóng gói, đóng thùng… Chi phí cho loại bìa, hộp catton…đều CPNVLTT công ty mua khách hàng giao Phương pháp hạch toán chi phí bao bì tương tự hạch toán CPNVL CPNVL phụ Cuối tháng vào sổ chi tiết vật tư mở cho loại vật liệu, bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toán vật tư lập Kế toán chi phí sản xuất tiến hành lập bảng chi phí nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ Vũ Thị Minh Thúy KT4 – K16 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 84 Khoa Kế toán Kiểm toán 2.3.5: Kế toán hoạt động tài chính Doanh thu hoạt động tài chính của công ty cổ phần May Hải Anh gồm các khoản thu tiền lãi gửi, thu lãi tiền ký quỹ mở thẻ tín dụng, thu tiền lãi gửi tài khoản toán tại các ngân hàng công ty mở tài khoản, thu tiền gửi tài khoản ngoại tệ, Chi phí hoạt động tài chính: Lỗ chênh lệch tỷ giá( lỗ chênh lệch tỷ giá phát sinh kỳ, lỗ chênh lệch tỷ giá phát sinh bán ngoại tệ …) • Tài khoản sử dụng: TK 515 doanh thu hoạt động tài chính TK 635 chi phí hoạt động tài chính • Sổ sách kế toán :+Sổ chi tiết 515 theo dõi tổng hợp doanh thu hoạt động tài chính +Sổ chi tiết 635 theo dõi tổng hợp chi phí tài chính  NV1: Ngày 16/3/2016 chi trả lãi vay ngân hàng Vietinbank số tiền 5.638.889 đồng Kế toán định khoản :Nợ TK 635: 5.638.889 Có TK 112: 5.638.889  NV2: Ngày 27/10/2016 ngân hàng NN&PTNT Agribank báo có tài khoản tiền gửi ngân hàng của công ty về khoản tiền lãi là 680.100 Kế toán hạch toán: Nợ TK 112: 680.100 Có TK 515: 680.100 Cuối tháng kết chuyển chi phí hoạt động tài chính vào tài khoản 911 xác định kết quả kính doanh Bảng 2.4: Sổ chi tiết 515 (Nguồn: Phòng kế toán công ty cổ phần May Hải Anh) SỔ CHI TIẾT Số hiệu tài khoản: 515- Doanh thu hoạt động tài chính Từ ngày 1/10/2016 đến ngày 31/10/2016 ĐVT: VNĐ Vũ Thị Minh Thúy KT4 – K16 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Chứng từ Số Diễn giải 3/10/2016 058/TCK 27/10/2016 TK đối ứng Ngày 032/TCK 85 Số phát sinh 01 KCDT Có Nợ Có - 318.700 - 318.700 Số dư đầu kỳ Thu tiền lãi ngân 112 hàng Vietinbank Thu tiền lãi ngân 680.100 Agribank 112 ………… …………… Kết chuyển 31/10/2016 Số dư Nợ hàng NN&PTNT ……… Khoa Kế toán Kiểm toán doanh thu … Số dư cuối kỳ 998.800 ……… 998.800 …… …… 911 Tổng cộng 988.800 998.800 998.800 998.800 998.800 Số dư cuối kỳ Vũ Thị Minh Thúy KT4 – K16 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 86 Khoa Kế toán Kiểm toán Bảng 2.5: Sổ chi tiết 635 (Nguồn: Phòng kế toán công ty cổ phần May Hải Anh) SỔ CHI TIẾT Số hiệu tài khoản: 635 Chi phí tài chính Từ ngày 1/3/2016 đến ngày 31/3/2016 Chứng từ Số Diễn giải 10/3/2016 038/10 16/3/2016 Chi trả tiền vay 111 ngắn hạn Nợ Có 1.951.993 Số dư Nợ Có 1.951.993 Chi trả lãi vay ………… Kết 5.638.889 hàng Vietinbank …………… Số phát sinh Số dư đầu kỳ ngân ……… đối ứng Ngày 023/10 TK ĐVT: VNĐ 112 5.638.889 chuyển doanh thu 01 KCDT 31/3/2016 Số dư cuối kỳ …… … …… ……… 7.590.882 7.590.882 911 Tổng cộng 7.590.882 7.590.882 7.590.882 7.590.882 Số dư cuối kỳ 2.3.6: Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần May Hải Anh Kết quả kinh doanh của công ty là khoản chênh lệch giữa doanh thu và chi phí Đây là chỉ tiêu chất lượng tổng hợp phản ánh kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh và trình độ quản lý của công ty Vũ Thị Minh Thúy KT4 – K16 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 87 Khoa Kế toán Kiểm toán Cuối kỳ, kế toán cứ vào sổ cái các tài khoản liên quan hạch toán vào tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh Kết quả kinh doanh của công ty được tiến hành vào cuối kỳ kế toán Quá trình tính lãi lỗ phần mềm tuej kết chuyển và cho kết quả, kế toán trưởng kiểm tra lại rồi trình lên ban giám đốc báo cáo về tình hình hoạt động kỳ của công ty • Tài khoản sử dụng: TK 911-xác định kết quả kinh doanh Và các tài khoản có liên quan • Sổ kết toán sử dụng : Sổ chi tiết tài khoản 911 Sổ nhật ký chung Sổ cái TK 911 Xác định kết quả kinh doanh: Cuối kỳ kế toán tổng hợp tất cả các số liệu kế toán đã phát sinh kỳ để tính kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho nhà nước Sau kh tổng hợp kế toán trích số liệu sau: -Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 116.091.917.013 (1) -Các khoản giảm trừ doanh thu: (2) -Giá vốn hàng bán: 85.264.341.909 (3) -Doanh thu hoạt động tài chính: 4.060.076 (4) -Chi phí tài chính: 884.443.381 (trong đó lãi vay bằng 0) (5) -Chi phí bán hàng : (6) -Chi phí quản lý doanh nghiệp: 17.195.962.511 (7) -Thu nhập khác: 296.717.166 (8) -Chi phí khác: 233.148.300 (9) • Xác định các chỉ tiêu:  Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ: (1) - (2) = 116.091.917.013  Lợi nhuận gộp về bán hàng & cung cấp dịch vụ: (10) – (3) = 30.827.575.104  Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: (11) + (4) – (5) – (7) = 12.751.229.288  Lợi nhuận khác: ( 8) – (9) = 63.568.866  Lợi nhuận trước thuế: Vũ Thị Minh Thúy KT4 – K16 (10) (11) (12) (13) Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 88 Khoa Kế toán Kiểm toán (12) + (13) = 12.814.798.154  Thuế thu nhập doanh nghiệp : 2.819.255.594  Lợi nhuận sau thuế : (14) – (15) = 9.995.542.560  Trình tự kế toán kết chuyển xác định kết bán hàng (14) (15) - Kết chuyển doanh thu hoạt động bán hàng: Nợ TK 511: 116.091.917.013 Có TK 911: 116.091.917.013 - Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính: Nợ TK 515: 4.060.076 Có TK 911: 4.060.076 - Kết chuyển thu nhập khác: Nợ TK 711: 296.717.166 Có TK 911: 296.717.166 - Kết chuyển chi phí tài chính: Nợ TK 911: 884.443.381 Có TK 635: : 884.443.381 - Kết chuyển chi phí khác: Nợ TK 911: 233.148.300 Có TK 811: 233.148.300 - Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911: 85.264.341.909 Có TK 632: 85.264.341.909 - Kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ TK 911: Có TK 641: - Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911: 17.195.962.511 Có TK 642: 17.195.962.511 - Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Nợ TK 911: 2.819.255.594 Vũ Thị Minh Thúy KT4 – K16 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 89 Khoa Kế toán Kiểm toán Có TK8211: 2.819.255.594 - Kết chuyển lợi nhuận kỳ: Nợ TK 911: 9.995.542.560 Có TK 421: 9.995.542.560 Dưới là bảng 2.6: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm của công ty Vũ Thị Minh Thúy KT4 – K16 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 90 Khoa Kế toán Kiểm toán Bảng 2.6: Báo cáo kết quả kinh doanh (Nguồn: Phòng kế toán công ty cổ phần May Hải Anh) Công ty cổ phần May Hải Anh Thôn Bá Đông, xã Bình Minh, huyện Bình Giang, tỉnh Hải Dương BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2016 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 IV.08 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 02 116,091,917,013 38,118,515,836 10 116,091,917,013 38,118,515,836 11 85,264,341,909 25,587,123,196 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 30,827,575,104 12,531,392,640 Doanh thu hoạt động tài 21 4,060,076 Chi phí tài 22 884,443,381 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 1,316,825,372 2,594,639,168 Chi phí quản lý kinh doanh 24 17,195,962,511 4,153,524,780 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 12,751,229,288 4,466,403,320 11 Thu nhập khác 31 296,717,166 1,223,118,000 12 Chi phí khác 32 233,148,300 13 Lợi nhuận khác 40 63,568,866 1,223,118,000 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 12,814,798,154 5,689,521,320 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 2,819,255,594 1,251,694,690 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 9,995,542,560 4,437,826,630 IV.09 Ngoài còn có bản thuyết minh báo cáo tài chính, là một bộ phận hợp thành không thể tách rời của báo cáo tài chính, dùng để phân tích chi tiết các thông tin số Vũ Thị Minh Thúy KT4 – K16 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 91 Khoa Kế toán Kiểm toán liệu đã được trình bày bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ 2.4:Nhận xét và khuyến nghị về tổ chức quản lý và công tác kế toán tại công ty cổ phần May Hải Anh 2.4.1: Nhận xét về công tác kế toán của công ty cổ phần May Hải Anh Qua thời gian tìm hiểu về công ty cổ phần May Hải Anh, em thấy rằng công ty tổ chức và quản lý điều hành giữa các phòng ban, phân xưởng rất tốt Việc quản lý về lao động rất được chú ý , các chế độ chính sách đối với người lao động được chấp hành nghiêm chỉnh theo quy định hiện hành của nhà nước Ban lãnh đạo công ty là những người có trình độ và kinh nghiệm cao công tác quản lý, điều hành công ty Đội ngũ cán bộ kỹ thuật chuyên nghiệp, có tay nghề, tận tâm công việc Việc tương tác giữa các phòng ban rất linh hoạt nhịp nhàng, có sự hỗ trợ lẫn quá trình kinh doanh của công ty Cơ cấu máy kế toán nhìn chung phù hợp với đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty Về đội ngũ nhân viên kế toán: Đội ngũ nhân viên kế toán công ty người trẻ tuổi, động nhiệt tình, có trình độ, phân công công việc khoa học hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Hơn phòng kế toán trang bị máy vi tính giúp cho việc tính toán, xử lý, cung cấp thông tin nhanh kịp thời Do đội ngũ kế toán bị hạn chế mặt số lượng mà phải đảm đương khối lượng công việc tương đối lớn, nên số kế toán phải đảm nhiệm nhiều nhiệm vụ khác Từ dẫn đến hiệu làm việc không cao, số phần hành kế toán bị lướt qua phản ánh thông tin không kịp thời, xác không cao Điều ảnh hưởng lớn tới chiến lược phát triển kinh doanh công ty, mà công ty ngày mở rộng quy mô nâng cao vị trí thị trường Công ty tổ chức máy kế toán theo quy mô tập trung, phòng kế toán thực toàn công tác kế toán từ thu thập số liệu, ghi sổ xử lý thông tin hệ thống BCTT Do tạo tính thống quản lý, nâng cao chất lượng quy định giảm bớt gánh nặng cho người quản lý 2.4.2: Nhận xét về công tác quản lý của công ty cổ phần May Hải Anh Vũ Thị Minh Thúy KT4 – K16 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 92 Khoa Kế toán Kiểm toán Công ty cổ phần May Hải Anh được tổ chức một cách tập trung, có hệ thống, đứng đầu là tổng giám đốc, sau đó là các phó giám đốcvà dưới là các phòng ban trực thuộc Các chức nhiệm vụ được phân công rành mạch rõ rằng, mỗi phòng ban đảm nhận một công tác khác tất cả đều kết nối, đoàn kết mỗi hoạt động kinh doanh của công ty Việc sắp xếp các nhà máy, phòng ban trực thuộc hợp lý, phù hợp điều này giúp cho công tác quản lý chỉ đạo sản xuất kinh doanh của công ty đặt hiệu quả cao Công ty cổ phần May Hải Anh chia thành nhiều line khác nhau, các bộ phận văn phòng hành chính cũng được phân công hợp lý cho từng phòng ban nhiệm vụ, mỗi phòng ban bộ phận đều có người đứng đầu quản lý Việc tổ chức quản lý vậy sẽ giúp cho mọi hoạt động của công ty đúng quỹ đạo, giảm thiểu bớt những nguyên nhân không đáng có gây ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị 2.4.3: Khuyến nghị về tổ chức quản lý và công tác kế toán tại công ty cổ phần May Hải Anh Hiện nay, các doanh nghiệp kinh doanh môi trường đầy biến động Yêu cầu của khách hàng về sản phẩm may mặc ngày càng khắt khe cả về chất lượng lẫn kiểu dáng, mức độ cạnh tranh ngày càng gay gắt Công ty cổ phần May Hải Anh muốn khẳng định được vị thế của mình thị trường nước hay thị trường quốc tế trước hết công ti phải tạo lòng tin với người tiêu dùng, Việc tăng doanh thu, lợi nhuận kinh doanh là mục tiêu hàng đầu mà mỗi doanh nghiệp mong muốn Để khẳng định vị thế cũng đem về những hợp đồng có giá trị cao, công ty cổ phần May Hải Anh cần phải mở rộng th trường sản xuất đầu tư tay nghề, tích cực đào tạo tay nghề vừa và giỏi, không ngừng sáng tạo nghĩ những mẫu mã kiểu dáng hợp xu thế người tiêu dùng Thường xuyên rèn luyện kiến thức chuyên môn nghiệp vụ cho các bộ phận công nhân viên Công ty cần có cán bộ marketing để nghiên cứu thị trường để biết nhu cầu thị hiếu khách hàng, nắm bắt được đặc điểm đó công ty sẽ trở thành người bạn tin cậy của khách hàng giúp cho việc kinh doanh hiệu quả Đa dạng hóa các mặt hàng sản phẩm, cho mọi lứa tuổi phù hợp với mọi điều kiện kinh tế Tích cực đầu tư trang thiết bị hiện đại tiên tiến giúp cho việc sản xuất sản phẩm trở lên nhanh gọn tạo sự hài lòng cho mọi khách hàng Tiếp tục giao lưu buôn bán với các nước ngoài tạo sự gắn kết hài lòng , góp phần đưa hàng Việt Nam tới các bạn bè năm châu Công ty Vũ Thị Minh Thúy KT4 – K16 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 93 Khoa Kế toán Kiểm toán cần làm tốt công tác quản lý nội bộ công ty và tới các bộ phần sản xuất Công tác quản lý là một khâu quan trọng việc phát triển của công ty, công tác quản lý tốt đồng nghĩa với việc lên nhanh chóng hoạt động kinh doanh Để làm được điều ấy cả một tập thể phải đoàn kết, phối hợp nhịp nhàng ăn ý đó là một tiền đề quan trọng giúp công ty phát triển vươn xa tương lai phía trước KẾT LUẬN Vũ Thị Minh Thúy KT4 – K16 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 94 Khoa Kế toán Kiểm toán Công tác tổ chức kế toán có vai trò hết sức quan trọng đối với tất cả các doanh nghiệp Nó là một những công cụ quan trọng giúp cho công tác quản lí kinh tế đạt hiệu quả cao và giám sát chặt chẽ toàn diện các hoạt động tài chnhs của doanh nghiệp ở mọi khâu của quá trình sản xuất, cung cấp thông tin chính xác kịp thời cho việc quản lí Trong điều kiện kinh tế nước ta từng bước hòa nhập với bối cảnh kinh tế chung của thế giới, doanh nghiệp cần phải động việc kinh doanh, hợp tác với nước ngoài nên việc hoàn thiện công tác kế toán và trang bị hình thức kế toán toán quốc tế là điều tất yếu cần thiết giúp cho kế toán viên học hỏi, trau dồi thêm kiến thức, sáng tạo công việc cùng với nhà quản lí mang lại những thành tựu mới cho nền kinh tế nước ta Trong thời gian thực tập, vận dụng kiến thức chuyên ngành và kiến thức tiếp thu được qua quá trình thực tập tại công ty cổ phần May Hải Anh Được sự giúp đỡ của các cô chú anh chị công ty và sự hướng dẫn tận tình của giảng viên Th.S Nguyễn Viết Hà em đã hoàn thành bài báo cáo thực tập tốt nghiệp này Trong thời gian thực tập viết bài, chuyên môn còn hạn hẹp nên bài viết không thể tránh khỏi những hạn chế thiếu sót, em rất mong nhận được sự đóng góp và chỉ bảo của thầy cô để bài báo cáo được hoàn thiện Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Viết Hà, nhà trường, phòng kế toán cùng ban lãnh đạo công ty cổ phần May Hải Anh đã giúp em hoàn thành bài báo cáo này Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên Vũ Thị Minh Thúy Vũ Thị Minh Thúy KT4 – K16 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 95 Khoa Kế toán Kiểm toán TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Báo cáo tài chính công ty cổ phần May Hải Anh năm 2013, 2014, 2015, 2016 Chế độ kế toán doanh nghiệp, 1- Hệ thống tài khoản kế toán – Nhà xuất tài chính, tháng 05/2006 Chế độ kế toán doanh nghiệp – Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ kế toán sơ đồ kế toán – Nhà xuất tài chính, tháng 05/2006 Danh sách lao động công ty cổ phần May Hải Anh năm 2016 Quyết định 48/2006/QĐ-BTC về chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ 6.Thuyết minh báo cáo thực tập công ty cổ phần May Hải Anh năm 2016 Vũ Thị Minh Thúy KT4 – K16 Báo cáo tốt nghiệp ... định kết quả kinh doanh Báo cáo thực tập gồm có các nội dung: Phần I: Tổng quan về công ty cổ phần May Hải Anh Phần II: Thực trạng kế toán các phần hành kế toán chủ yếu. .. Khoa Kế toán Kiểm toán 1.3.3: Ảnh hưởng của đặc điểm sản phẩm và hoạt động công tác kế toán công ty Cổ Phần May Hải Anh Công ty Cổ Phần May Hải Anh là một công ty may. .. về sự hình thành của công ty cổ phần May Hải Anh Công ty cổ phần May Hải Anh được thành lập theo giấy đăng ký kinh doanh công ty cổ phần số 0403000810 tỉnh Hải Dương cấp