Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân LỜI CẢM ƠN Xin trân trọng cảm ơn thầy, cô giáo Khoa Kinh tế Quản lý, Trung tâm Đào tạo bồi dưỡng sau đại học – Trường Đại học Bách khoa Hà Nội tận tình giảng dạy giúp đỡ Tôi thời gian học tập thực luận văn Đặc biệt, xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Tiên Phong tận tình hướng dẫn, giúp đỡ để luận văn hoàn thành Do thời gian nghiên cứu có hạn trình độ tác giả nhiều hạn chế nên tránh thiếu sót, mong thầy, cô giáo, nhà khoa học bạn đồng nghiệp quan tâm đóng góp ý kiến để luận văn hoàn thiện giúp người viết áp dụng có hiệu vào thực tiễn công việc Tác giả: Đỗ Văn Nhân Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU DANH SÁCH CÁC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 10 I/ BẢN CHẤT CHỨC NĂNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 10 1/ Bản chất, vai trò tài doanh nghiệp 10 1.1/ Bản chất tài doanh nghiệp 10 1.1.1/ Nội dung mối quan hệ tài 10 1.1.2/ Bản chất tài doanh nghiệp 13 1.2/ Vai trò tài doanh nghiệp 13 1.2.1/ Tài doanh nghiệp - công cụ khai thác, thu hút nguồn lực tài nhằm đảm bảo nhu cầu vốn cho đầu tư kinh doanh 14 1.2.2/ Tài doanh nghiệp có vai trò việc sử dụng vốn cách tiết kiệm hiệu 14 1.2.3/ Tài doanh nghiệp có vai trò đòn bẩy kích thích điều tiết sản xuất kinh doanh 15 1.2.4/ Tài doanh nghiệp công cụ quan trọng để kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 15 2.Chức tài doanh nghiệp 16 2.1/ Chức huy động nguồn vốn 16 2.2/ Chức phân phối nguồn vốn 18 2.3/ Chức giám đốc tài 18 II/ KHÁI NIỆM VÀ Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 19 1/ Khái niệm mục đích phân tích tình hình tài doanh nghiệp 19 1.1/ Khái niệm 19 1.2/ Mục đích 21 2/ Ý nghĩa phân tích tình hình tài 23 2.1/ Đối với nhà quản trị doanh nghiệp 23 2.2/ Đối với nhà đầu tư 23 2.3/ Đối với nhà cho vay 24 2.4/ Đối với quan nhà nước người làm công 24 Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân III/CÁC PHƯƠNG PHÁP SỬ DỤNG TRONG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 26 1/ Phương pháp chung 26 2/ Các phương pháp cụ thể 26 2.1/ Phương pháp so sánh 27 2.2/ Phương pháp cân đối 27 2.3 / Phương pháp phân tích tỷ lệ 28 IV/ NHIỆM VỤ, NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 29 / Nhiệm vụ phân tích 29 2/ Nội dung phân tích 29 2.1/ Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp 30 2.2/ Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 30 2.3/ Phân tích tình hình quản lý sử dụng tài sản doanh nghiệp 30 2.4/ Phân tích tình hình quản lý sử dụng nguồn vốn 30 V/ CƠ SỞ NGUỒN TÀI LIỆU PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 30 1, Bảng cân đối kế toán 31 2, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 34 CHƯƠNG II 37 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ TÂN VIỆT BẢO 37 I/ VÀI NÉT VỀ DẶC ĐIỂM KINH DOANH CỦA CÔNG TY 37 1/ Đặc điểm công ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo 37 Bộ máy tổ chức quản lý mối quan hệ 40 II/ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TM&DV TÂN VIỆT BẢO 43 1/ Đánh giá khái quát vè tình hình tài doanh nghiệp 43 1.1/ Phân tích khái quát tình hình biến động tài sản nguồn vốn 43 1.1.1/ Phân tích khái quát tình hình biến động tài sản (TS) 43 1.1.2/ Phân tích khái quát tình hình biến động nguồn vốn (NV) 45 1.2/ Phân tích mối quan hệ tào sản nguồn vốn 47 / Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 51 Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân 2.1 Phân tích nhu cầu vốn lưu động thường xuyên 54 2.2 Phân tích vốn lưu động thường xuyên 55 / Phân tích tình hình quản lý sử dụng tài sản doanh nghiệp 57 3.1/ Phân tích tình hình quản lý sử dụng TSLĐ 57 3.1.1 / Phân tích chung tình hình TSLĐ 58 3.1.1.1/ Phân tích tình hình sử dụng vốn tiền 59 3.1.1.2 Phân tích tình hình khoản phải thu 60 3.1.1.3/ Phân tích tình hình hàng tồn kho 61 3.1.2/ Phân tích hiệu TSLĐ 62 3.1.2.1 Phân tích chung 62 3.1.2.2 Phân tích tốc độ luân chuyển vốn kinh doanh 64 3.2/ Phân tích tình hình quản lý hiệu sử dụng TSCĐ 70 3.2.1 Phân tích tình hình quản lý hiệu sử dụng TSCĐ 71 3.2.2 / Phân tích hiệu sử dụng TSCĐ 71 4/ Phân tích tình hình quản lý sử dụng nguồn vốn 73 4.1/ Phân tích tình hình công nợ phải trả 73 4.1.1/ Phân tích chung 73 4.1.2/ Phân tích nhu cầu khả toán doanh nghiệp 75 4.2 / Phân tích tình hình khả sinh lời vốn chủ sở hữu 78 4.2.1/ Phân tích tình hình chung 78 4.2.2/ Phân tích khả sinh lợi vốn chủ sở hữu 80 4.2.2.1 Đánh giá chung 80 4.2.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng mức độ ảnh hưởng nhân tố đến khả sinh lợi vốn chủ sở hữu 82 CHƯƠNG III 86 MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ GÓP PHẦN NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH TM&DV TÂN VIỆT BẢO 86 I.ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 86 II/ NHỮNG GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 87 KẾT LUẬN 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 Phụ lục: 97 Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Nhận thức - định hành động ba biện chứng quản lý khoa học, có hiệu toàn hoạt động kinh tế Trong nhận thức giữ vị trí đặc biệt quan trọng việc xác định mục tiêu sau nhiệm vụ cần đạt tới tương lai Như nhận thức đúng, người ta có định tổ chức kịp thời định thu mong muốn Ngược lại, nhận thức sai dẫn tới định sai Nếu thực định sai hậu lường trước Vì phân tích tình hình tài đánh giá đắn làm được, dự kiến xảy ra, sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triệt để điểm mạnh khắc phục điểm yếu Tình hình tài doanh nghiệp quan tâm không chủ doanh nghiệp mà mối quan tâm nhiều đối tượng nhà đầu tư, người cho vay, nhà nước người lao động Qua họ thấy thực trạng thực tế doanh nghiệp sau chu kỳ kinh doanh, tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh Thông qua phân tích sử dụng phương pháp so sánh họ rút định đắn liên quan đến doanh nghiệp tạo điều kiện nâng cao khả tài doanh nghiệp Đây lý để tác giả nghiên cứu đề tài lĩnh vực này, đề tài: “Phân tích tình hình tài doanh nghiệp giải pháp nâng cao khả tài công ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo” Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Đánh giá thực trạng tình hình tài công ty TNHH TM&DV TânViệt Bảo - Đề xuất số giải pháp góp phần nâng cao hiệu khả sử dụng nguồn tài công ty TNHH TM & DV Tân Việt Bảo Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài lĩnh vực tài công ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo Phạm vi nghiên cứu số liệu năm 2010 2011 công ty Nội dung phương pháp nghiên cứu a) Nội dung nghiên cứu - Hệ thống lý thuyết phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Phân tích thực trạng tài công ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo - Trình bày số giải pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài công ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo b) Cơ sở lý luận phương pháp nghiên cứu - Cơ sở lý luận: Quan điểm Đảng, chủ trương sách nhà nước, đồng thời kết hợp với lý thuyết phân tích tình hình tài vào điều kiện thực tế doanh nghiệp nói chung công ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo nói riêng - Phương pháp nghiên cứu: phép vật biện chứng, nghiên cứu sở lý thuyết, nghiên cứu tư liệu, phân tích, cân đối, so sánh, tổng hợp Bố cục, kết cấu đề tài Ngoài lời mở đầu phần kết luận, đề tài có chương Cụ thể sau: Chương I: Cơ sở lý luận hoạt động phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương II: Phân tích tình hình tài công ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo Chương III: Những giải pháp góp phần nâng cao khả tài công ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân Trong trình nghiên cứu, tác giả nhận quan tâm giúp đỡ, công tác nhiều mặt thầy giáo, cô giáo khoa Kinh tế Quản lý trường Đại học Bách khoa Hà Nội bạn đồng nghiệp quan Tác giả xin trân trọng cảm ơn đóng góp quý báu Mặc dù có nhiều nỗ lực, cố gắng bám sát mục tiêu, đề cương để nghiên cứu, luận văn nhiều khiếm khuyết hạn chế Tác giả Luận văn mong tiếp tục nhận ý kiến đóng góp để hoàn thiện đưa nội dung Luận văn vào áp dụng thực tiễn Thực đề tài với mục đích dựa vào tình hình thực tế hoạt động kinh doanh công ty để phân tích, đánh giá hiệu kinh doanh công ty sở đưa giải pháp hợp lý việc quản trị tài chính, để sử dụng tài sản nguồn vốn doanh nghiệp cách có hiệu Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân DANH SÁCH CÁC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ STT Tên bảng, sơ đồ Sơ đồ1: Nhu cầu sử dụng thông tin đối tượng sử dụng khác Sơ đồ 2: mẫu bảng cân đối kế toán doanh nghiệp Sơ đồ 3: Sơ đồ kết hoạt động kinh doanh Sơ đồ 4: Tổ chức máy công ty Biểu số 1: Phân tích tình hình biến động tài sản Biểu số 2: Phân tích khái quát tình hình biến động nguồn vốn Biểu số 3: Phân tích cân đối Biểu số 4: Phân tích cân đối Sơ đồ 5: Nguồn tài trợ tài sản 10 Biểu số 5: Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 11 Biểu số 6: Phân tích nhu cầu vốn lưu động thường xuyên 12 Biểu số 7: Biểu phân tích vốn lưu động thường xuyên 13 Biểu số 8: Biểu phân tích vốn lưu động thường xuyên với nhu cầu 14 Biểu số 9: Biểu phân tích chung tình hình quản lý sử dụng TSLĐ 15 Biểu số 10: Biểu phân tích tình hình vốn lưu động tiền 16 Biểu số 11: Biểu phân tích tình hình khoản thu 17 Biểu số 12: Biểu phân tích tình hình khoản phải thu 18 Biểu số 13: Biểu phân tích hàng tồn kho 19 Biểu số 14: Biểu phân tích tốc độ chu chuyển TSLĐ Ghi Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân 20 Biểu số 15: Biểu phân tích tốc độ chu chuyển hàng tồn kho 21 Biểu số 16: Biểu phân tích tốc độ chu chuyển công nợ phải thu 22 Biểu số 17: Biểu phân tích tình hình quản lý sử dụng TSCĐ 23 Biểu số 18: Biểu phân tích hiệu sử dụng TSCĐ 24 Biểu số 19: Biểu phân tích tình hình công nợ phải trả 25 Biểu số 20: Biểu phân tích nhu cầu khả toán 26 Biểu số 21: Biểu phân tích nguồn vốn chủ sở hữu 27 Biểu số 22: Biểu phân tích chung khả sinh lợi vốn chủ sở hữu Sơ dồ 6:Mối quan hệ nhân tố ảnh hưởng tới khả sinh lợi vốn chủ sở hữu 28 NHỮNG CỤM TỪ VIẾT TẮT TRONG ĐỀ TAI STT CỤM TỪ GỐC CỤM TỪ VIẾT TẮT Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn TSLĐ & ĐTNH Tài sản cố định đầu tư dài hạn TSCĐ & ĐTDH Nguồn vốn thường xuyên NVTX Nguồn vốn tạm thời NVTT Nguồn vốn chủ sở hữu NVCSH Vốn lưu động thường xuyên VLĐTX Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP I/ BẢN CHẤT CHỨC NĂNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1/ Bản chất, vai trò tài doanh nghiệp 1.1/ Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.1/ Nội dung mối quan hệ tài Tài phận cấu thành hoạt động kinh tế doanh nghiệp Nó có mối liên hệ hữu tác động qua lại với hoạt động kinh tế khác Mối quan hệ tác động qua lại phản ánh thể tác động gắn bó thường xuyên phân phối sản xuất với tiêu thụ sản phẩm Phân phối vừa phản ánh kết sản xuất trao đổi, lại vừa điều kiện cho sản xuất trao đổi tiến hành bình thường liên tục Tài doanh nghiệp tài tổ chức sản xuất kinh doanh có tư cách pháp nhân khâu tài sở hệ thống tài Vì diễn trình tạo lập chu chuyển vốn gắn liền với trình sản xuất, đầu tư, tiêu thụ phân phối Tài tiền hai phạm trù khác Tài tiền tệ, quỹ tiền tệ Nhưng thực chất tiền tệ quỹ tiền tệ hình thức biểu bên tài chính, thực chất bên quan hệ kinh tế đa dạng Nhân loại có phát minh vĩ đại phải kể đến việc phát minh tiền, mà nhờ người ta quy hoạt động khác đơn vị đo thống nhất, sở so sánh, tính toán với Như tiền phương tiện cho hoạt động tài nói chung hoạt động tài doanh nghiệp nói riêng Thông qua phương tiện doanh nghiệp thực nhiều hoạt động khác lĩnh vực, nhìn bề 10 Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ GÓP PHẦN NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH TM&DV TÂN VIỆT BẢO I.ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY Qua phân tích ta nhận thấy Công ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo có khả tự chủ mặt tài thấp, kết kinh doanh Công ty năm 2011 có giảm so với năm 2010 khó khăn khách quan tác động, ảnh hưởng bất lợi thị trường xuất nhiều nhà cung cấp cạnh tranh, mặt khác tình hình kinh tế xã hội vừa qua khủng hoảng kinh tế nên doanh nghiệp khó khăn việc khoản mình, mà khoản phải thu khách hàng Công ty tăng, hệ số nợ công ty tăng theo Tuy nhiên Công ty đứng vững làm ăn có lãi Điều khẳng định vị trí Công ty thị trường Ta thấy Công ty công nợ tăng lên nhiều làm cho cấu doanh nghiệp thay đổi nhiều Nguồn vốn chủ sở hữu năm 2011 giảm so với năm 2010 2,23% Công nợ pải trả lại tăng Từ thấy Công ty khả tự chủ mặt tài Hàng tồn kho Công ty giảm với tỷ lệ 20,38%, tương ứng giảm 800,208 (nđ) Điều góp phần nhỏ vào việc giúp hiệu sử dụng TSLĐ ngày nâng cao Để trình kinh doanh có hiệu có lãi kinh tế gặp nhiều khó khăn Công ty cố gắng khai thác sử dụng nguồn vốn có hiệu cao sử dụng TSLĐ thường xuyên cách hiệu quả, toàn tài sản doanh nghiệp tài trợ vững nguồn vốn ngắn hạn Tuy nhiên Công ty nhiều hạn chế cần khắc phục: 86 Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân Nguồn vốn công nợ phải trả tăng dẫn đến tủ tài chính, đồng thời khoản phải thu tăng làm cho nguồn vốn công ty khó khăn trở nên khó khăn việc trang trải cho hoạt động kinh doanh toán khoản phải trả cho khách hàng ngắn hạn Do cần phải quan tâm để giảm nguồn công nợ, thu hồi nguồn vốn bị khách hàng chiếm dụng để đẩy nhanh vòng quay vốn Hiệu sử dụng TSLĐ TSCĐ giảm nên Công ty cần xem xét vấn đề Để khắc phục hạn chế em xin đề xuất số giải pháp góp phần nâng cao khả tài Công ty II/ NHỮNG GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY Việc nghiên cứu biện pháp nhằm nâng cao khả nâng tài doanh nghiệp quan trọng cần thiết Nó đưa cho doanh nghiệp hướng giải định tùy thuộc vào trường hợp cụ thể Trên sở doanh nghiệp nắm bắt áp dụng cách linh hoạt đem lại kết kinh doanh cao Muốn ta khái quát khái niệm khả tài sau:” Khả tài doanh nghiệp khả mà doanh nghiệp có sẵn để hoạt động sản xuất kinh doanh Đó phần lực kinh doanh chưa sử dụng nguyên nhân chủ quan, khách quan công tác quản lý kinh doanh doanh nghiệp Đó phần doanh nghiệp tự hoàn thành chu kỳ kinh doanh mà không cần có hỗ trợ, vay mượn từ bên Ngoài khả tài kinh doanh doanh nghiệp bao gồm khả nguồn vốn, khả tài sản, điều kiện huy động sử dụng vốn, vị trí mặt hàng kinh doanh” 87 Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân Với doanh nghiệp khả tài nội nhiều vấn đề đặt sâu vào khả tài có tác dụng cụ thể trình kinh doanh Từ có biện pháp cụ thể nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp Trong chế cạnh tranh gay gắt để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp khả tự chủ mặt tài phải sử dụng cách linh hoạt nguồn vốn trường hợp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, sau xem xét phân tích tình hình tài Công ty THHN TM&DV Tân Việt Bảo, xin đưa số đề xuất với công ty sau: Thứ nhất: Về vốn kinh doanh Công ty cần bổ xung thêm với mục đích đảm bảo nguồn vốn cho nhu cầu thực trình kinh doanh, đồng thời nâng cao khả tự chủ tài mà không phụ thuộc vào yếu tố bên Điều yêu cầu Công ty thực số nội dụng sau: + lập kế hoạch kinh doanh chi tiết cho hoạt động kinh doanh, cắt giảm khoản chi phí không cần thiết để nguồn vốn dự trù cần thiết không bị ảnh hưởng trình kinh doanh + Áp dụng hình thức bán hàng nhận tiền trước khách hàng với giá ưu đãi để sử dụng vốn quay vòng cho kinh doanh, giảm tình trạng khách hàng chiếm dụng vốn Thứ hai: Về TSLĐ TSCĐ ta thấy kết cấu chưa phù hợp TSCĐ chiếm phần nhỏ tổng số tài sản doanh nghiệp Để thuận tiện cho việc kinh doanh có hiệu Công ty cần phải đầu tư vào TSCĐ Hầu hết phương tiện, trang thiết bị phục vụ cho công việc kinh doanh Công ty cũ cần phải mua nâng cấp cho phụ hợp với nhu cầu thực tế công việc như: hệ thống mạng thông tin nội bộ, hệ thống máy tính, máy in, máy 88 Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân fax… Còn TSCĐ có khả sử dụng không sử dụng lý thu hồi phần vốn để có điều kiện mua sắm TSCĐ Khi đầu tư vào TSCĐ cần xác định tính đắn thiết yếu tài sản cần mua, sai lầm khâu gây hậu không tốt cho doanh nghiệp Cho nên đến định đầu tư Công ty cần phải xem xét phân tích nhân tố ảnh hưởng: + Công ty cần có kế hoạch nguồn vốn đầu tư phương hướng cụ thể để đảm bảo việc đầu tư vào TSCĐ không ảnh hưởng tới hoạt động chung doanh nghiệp + Công ty cần phải trọng vào việc tìm hiểu tiến khoa học kỹ thuật đặc biệt lĩnh vực liên quan tới hệ thống có liên quan tới kỹ thuật mà Công ty sử dụng để làm chủ trường hợp, tránh phụ thuộc tuyệt đối vào nhà cung cấp để tạo thuận lợi cho hoạt động kinh doanh Công ty thông suốt Thứ ba: Công ty cần nâng cao hiệu vốn lưu động Hiệu vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng việc nâng cao hiệu tiết kiệm vốn Để nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty tiến hành sau: + Tăng cường công tác quản lý vốn lưu động, tìm biện pháp rút ngắn thời gian khâu mà vốn qua Làm điều giúp cho Công ty rút ngắn thời gian chu chuyển vốn lưu động lưu thông hàng hóa, từ giảm bớt số lượng vốn lưu động cần thiết + Công ty tăng tốc độ chu chuyển giảm số vốn lưu động định mà đảm bảo khối lượng công việc kinh doanh cũ + Còn trình chu chuyển vốn thường xuyên nằm khâu dự trữ lưu thông Vì cần phải có biện pháp áp dụng biện pháp thích hợp khâu, để từ góp phần nâng cao khả tài Công ty như: 89 Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân - Trong khâu dự trữ cần xác định đắn nhu cầu dự trữ cần thiết tối thiểu để đảm bảo công tác kinh doanh diễn liên tục Tránh dự trữ thừa gây ứ đọng vốn dự trữ thấp gây ảnh hưởng đến khâu bán - Trong khâu lưu thông để nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty nên áp dụng số giải pháp: Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý tiền mặt, chế độ toán, cần nhanh chóng giải công nợ để thu hồi vốn cho Công ty Tổ chức việc vận chuyển lưu thông hàng hóa phải có trách nhiệm cao đa phần mặt hàng chịu tác động ảnh hưởng môi trường Tìm hiểu phân tích nhu cầu thị trường, nắm bắt thị hiếu người tiêu dùng giúp cho Công ty xác định mặt hàng kinh doanh cho phù hợp Thứ tư: Công ty cần đẩy nhanh tốc độ bán hàng để tăng doanh thu từ nâng cao lợi nhuận Để đẩy nhanh tốc độ bán hàng Công ty sử dụng biện pháp: + Thường xuyên nghiên cứu thị trường, lĩnh vực mà công ty cung cấp để xác định thị trường tiềm năng, lên kế hoạch tiếp cận mở rộng thị trường đồng thời giữ vững thị trường cung cấp + Nghiên cứu tính sản phẩm đối thụ cạnh tranh để xác định ưu nhược điểm sản phẩm Từ hoàn thiện sản phẩm Xác định yếu tố cạnh tranh sản phẩm để tư vấn tốt cho khách hàng  đưa sản phẩm thị trường nhiều + Công ty cần củng cố tổ chức nhân trang bị phương tiện đáp ứng tốt cho công việc kinh doanh Công ty Thứ năm: Tình hình công nợ phải thu, phải tra Công ty chiếm tỷ trọng cao, khoản nợ phải thu khách hàng phải trả cho người bán Tuy nhiên khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao nhiều so với phải trả cho người bán Chính mà Công ty bị bạn hàng chiếm 90 Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân dụng vốn lớn, làm tính tự chủ tài Công ty Do Công ty phải thường xuyên theo dõi đối tượng nợ cần nhanh chóng thu hồi đủ vốn, mặt khác toán kịp thời khoản nợ đến hạn, tăng vốn chủ sở hữu để giảm khoản nợ vay Đồng thời cần hạn chế việc bán hàng chịu nợ, cho nợ phần tiền hàng hợp lý với đối tượng khách hàng bạn hàng tin cậy, khách hàng toán hết khoản nợ trước Còng khoản nợ doanh nghiệp, doanh nghiệp phải có kế hoạch cụ thể để toán tạo điều kiện cho doanh nghiệp có khả vay nợ thời gian tới Thứ sáu: Công ty cần phấn đấu giảm chi phí kinh doanh, chi phí bán hàng chi phí giao dịch Vì chi phí phận ảnh hưởng trực tiếp tới lợi nhuận kinh doanh Do muốn tăng lợi nhuận kinh doanh có hiệu quả, việc cắt giảm chi phí kinh doanh biện pháp hữu hiệu để nâng cao khả tài Muốn lãnh đạo Công ty cần phải phối hợp trực tiếp với nhân viên trực tiếp kinh doanh tìm bất hợp lý khâu mua, bán hàng dự trữ hàng hóa Từ phân loại chi phí trực tiếp có kế hoạch thực giảm chi phí phát sinh khâu Còn chi phí gián tiếp chi phí quản lý Loại chi phí khó quản lý định mức rõ ràng khoản chi phí khác chi phí quản lý Vì biện pháp tốt để tiết kiệm chi phí đồng lòng từ ban giám đốc đến toàn thể cán công nhân viên phải có ý thức tiết kiệm chi phí công việc hành động để sử dụng chi phí hợp lý Thứ bảy: Những biện pháp góp phần nâng cao khả doanh lợi Công ty cần tiến hành biện pháp sau: + Công ty phải xác định điểm hòa vốn trình kinh doanh, công việc áp dụng thông qua công thức: 91 Luận văn cao học quản trị kinh doanh H Đỗ Văn Nhân FC = -V Trong đó: H- doanh thu hòa vốn FC – chi phí cố định V – chi phí biến đổi Đối với Công ty việc giảm chi phí biến đổi cần thiết cho việc hạ thấp doanh thu hòa vốn để nâng cao lợi nhuận Chi phí biến đổi hạ thấp cách: - Quản lý chặt chẽ giá mua vào, giảm việc vận chuyển qua kho, tăng cường vận chuyển thẳng - Tăng vòng quay vốn cách nghiên cứu kỹ thi trường, bán giá hợp lý, giảm giá cho khách hàng mua nhiều - Để nâng cao doanh lợi Công ty cần phải ý đến nguồn vốn huy động nhằm giúp Công ty vừa tạo chủ động kinh doanh, vừa đảm bảo chi phí vốn thấp, có đủ thu nhập để trang trải cho chi phí có lãi, tránh tồn quỹ, lượng tiền mặt lớn, trữ hàng hóa cao so với nhu cầu làm chậm tốc độ chu chuyển tài sản tăng chi phí + Ngoài Công ty cần nắm tình hình kinh tế chung, chiến lược kinh tế nhà nước để có xu hướng phát triển cho phù hợp Thứ tám: Phải có chương trình quản lý công tác cán như: + Tuyển dụng thu hút nhân tài từ bên để tạo đội ngũ cán công nhân viên có trình độ chuyên môn cao, dễ dàng thích ứng với thay đổi công việc với yêu cầu thị trường 92 Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân + Phải tổ chức hệ thống thông tin liên lạc phù hợp với mô hình hoạt động Công ty, đảm bảo thông tin từ nhà cung cấp tới Công ty tới khách hàng đáp ứng nhanh Thứ 9: Để nâng cao khả tài Công ty vấn đề cốt lõi đơn vị thành viên Công ty phải xây dựng thực chiến lược mục tiêu mà Công ty đặt cách hài hòa, đoàn kết xây dựng Công ty theo đường mà Công ty lựa chọn để tạo vững cho phát triển lâu dài Công ty Trên số giải pháp góp phần nần cao khả tài Công ty, hy vọng đóng góp phần cho phát triển Công ty tương lai 93 Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân KẾT LUẬN Trong điều kiện tình hình kinh tế nước ta Đảng Nhà nước tăng cường đạo, tổ chức thực chương trình cải cách hành để ổn định kinh tế Các tổ chức doanh nghiệp gồng để ổn định, trì cho phát triển tình hình lạm phát ngày tăng cao việc nghiên cứu hoàn thành đề tài “Phân tích tình hình tài doanh nghiệp giải pháp nâng cao khả tài công ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo” có ý nghĩa quan trọng, khẳng định tính đắn cần thiết đề tài Đề tài kết trình học tập nghiên cứu nghiêm túc, đảm bảo mục tiêu học tập, nghiên cứu Có thể đánh giá chung kết nghiên cứu số mặt sau: Về phương diện lý luận: Đề tài vận dụng kiến thức khoa học luật hành chính, khoa học quản lý kiến thức lý luận nhà nước lĩnh vực tài kiến thức tiếp thu trình học tập, nghiên cứu để khẳng định cần thiết, nục tiêu, sở, yêu cầu công tác quản lý tài chính, đồng thời đề tài xác định hệ thống nội dung, yêu cầu chủ yếu công tác Về mặt thực tiễn: Qua trình nghiên cứu, đề tài vừa có tính đánh giá khái quát, vừa có đánh giá cụ thể tình hình, thực trạng, ảnh hưởng nguyên nhân mặt hạn chế công tác quản lý tài Về giải pháp, kiến nghị: Thứ nhất: Đề tài tập trung phân tích đánh giá tiêu tài để làm sở cho công tác quản trị tài 94 Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân Thứ hai: Đề tài kiến nghị giải pháp, biện pháp cụ thể góp phần để nâng cao hiệu sử dụng tài Công ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo Như đề tài bám sát yêu cầu lý luận thực tiễn nghiên cứu, gắn liền với quản trị tài doanh nghiệp Với giải pháp, kiến nghị nêu đề tài, tác giải mong đề tài góp phần vào việc nâng cao hiệu sử dụng tài Công ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo 95 Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Lưu Thị Hương, PGS.TS Vũ Duy Hào (2005), Giáo trình tài doanh nghiệp, nhà xuất trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân PGS TS Nguyễn Hữu Tài (2007), Giáo trình lý thuyết tài tiền tệ, nhà xuất trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân Th.S Nguyễn Phú Giang (2005), Kế toán quản trị phân tích kinh doanh – lý thuyết thực hành, NXB tài chính, Hà Nội TS Phan Đức Dũng (2006), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống Kê PTS Ngô Thế Chi, PTS Đoàn Xuân Tiên, PTS.Vương Đình Huệ (1995), kế toán - kiểm toán phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội 6.Đỗ Văn Thuận dịch (2002), Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Thống kê PGS.PTS.Phạm thị Gái (2004), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Giáo dục PTS- Nguyễn Năng Phúc (1999), Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, ĐHKTQD- NXB Thống kê PTS Nguyễn Thế Khải (1997), Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp, NXB Tài Chính, Hà Nội 10 Phạm Văn Dược, Đặng Kim Cương (2000), Kế toán quản trị phân tích kinh doanh, NXB Thống kê, Hà Nội 11 Nguyễn Phú Giang (2005), Kế toán quản trị phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống Kê, Hà Nội 96 Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân Mẫu B01-DN Phụ lục 1- đơn vị: Công ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo ĐVT: 1000đ STT (1) CHỈ TIÊU (2) MÃ (3) thuyết minh (4) 2011 (5) 2010 (6) 2009 (6) 52,242,190 42,946,432 38,232,019 TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN A I II III IV V (100=110+120+130+140+ 150) I: Tiền khoản tương đương tiền Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển II: Đầu tư tài ngắn hạn (120 = 121+129) Đầu tư tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) III: Các khoản phải thu ngắn hạn phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV: Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V: Tài sản ngắn hạn khác Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 100 110 111 112 113 III.01 27,894,831 305,794 27,589,036 21,714,386 190,457 21,523,929 18,586,258 150,567 18,435,691 120 III.05 0 21,221,569 19,251,881 17,200,440 16,748,704 15,980,089 15,547,524 1,969,687 451,735 432,564 3,125,790 3,125,790 3,925,998 3,925,998 3,567,425 3,567,425 105,607 98,245 105,607 98,245 121 129 130 131 132 138 139 140 141 III.02 149 150 151 152 97 Luận văn cao học quản trị kinh doanh B I Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN ( 200 = 210+220+230+240) I: Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) II Chi phí xây dựng dở dang II: Bất động sản đầu tư III IV A I Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III: Các khoản đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) IV: Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200 ) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) I: Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Đỗ Văn Nhân 158 200 210 211 III.03 04 212 271,690 412,386 346,834 271,690 1,719,385 412,386 1,646,534 346,834 1,367,435 (1,447,694) (1,234,147) (1,020,600) 213 220 212 222 230 231 III.05 239 240 241 248 249 250 52,513,881 43,358,818 38,578,854 300 310 311 312 49,041,319 48,838,954 39,393,381 39,191,015 35,332,509 35,208,187 48,835,855 39,191,015 35,208,187 313 314 315 316 III.06 98 3,099 Luận văn cao học quản trị kinh doanh II B I II Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II: Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B - VÔN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I: Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỉ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II: Quỹ khen thưởng phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN ( 440 = 300 + 400 ) Đỗ Văn Nhân 318 319 320 321 202,365 202,365 124,321 202,365 202,365 124,321 3,472,561 3,472,561 3,965,437 3,965,437 3,246,345 3,246,345 3,000,000 3,000,000 3,000,000 472,561 965,437 246,345 52,513,881 43,358,818 38,578,854 322 328 329 400 410 III.07 411 412 413 414 415 416 417 430 440 99 Luận văn cao học quản trị kinh doanh Phụ lục Đỗ Văn Nhân Kết hoạt động kinh doanh 2010 - 2011 Phần 1: lãi – lỗ ĐVT: 1000 đ STT (1) 10 11 12 13 14 15 CHỈ TIÊU (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn bán hàng Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ ( 20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ( 30 = 20 + 21 - 22 - 24) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác ( 40 = 31 - 32 ) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( 50 = 30 + 40 ) Chi phí sau thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ( 60 = 50 - 51 ) MÃ (3) Thuyết Minh (4) 2011 (5) 2010 (6) 42,469,099 28,548,499 10 11 42,469,099 37,726,777 28,548,499 25,184,232 20 21 22 23 24 4,742,322 255,959 1,841,338 3,364,266 123,606 2,566,241 2,281,075 30 31 32 590,702 1,206,797 590,702 1,206,797 51 118,140 241,359 60 472,561 965,437 IV.08 40 50 100 IV.09