MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU .1 LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I – CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .4 I Tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp gì? Vai trò tài doanh nghiệp II Quản lý tài doanh nghiệp Khái niệm quản lý tài doanh nghiệp Vai trò quản lý tài doanh nghiệp Các nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp Những nhân tố ảnh hưởng tới quản lý tài doanh nghiệp .11 III Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 12 Phân tích tài chính- hoạch định kiểm tra tài 12 1.1 Phân tích tài .12 1.2 Hoạch định tài 18 1.3 Kiểm tra tài 19 Quản lý vốn luân chuyển .21 Quyết định tài 23 CHƯƠNG II - THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ THƯƠNG MẠI P&G .24 I Tổng quan công ty TNHH quảng cáo thương mại P&G 24 Quá trình hình thành phát triển 24 Các lĩnh vực kinh doanh Công ty 27 Cơ cấu tổ chức .27 Tổng quan hoạt động Công ty .32 II.Thực trạng quản lý tài công ty TNHH quảng cáo thương mại P&G 37 Phân tích tài Công ty .37 1.1 Phân tích khái quát hoạt động tài 37 1.1.1 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 37 1.1.2 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 38 1.1.3 Phân tích kết cầu tài sản nguồn vốn Công ty 43 1.1.4 Phân tích tiêu tài trung gian cuối .49 1.2 Phân tích tiêu tài chủ yếu 54 Quy trình hoạch định tài 58 2.1 Dự báo doanh thu cho năm 2008 .58 2.2 Dự báo báo cáo tài theo phương pháp tỷ lệ doanh thu .60 Kiểm tra tài 68 Quản lý vốn luân chuyển .70 Quyết định tài 71 III Đánh giá thực trạng quản lý tài công ty TNHH quảng cáo thương mại P&G .72 Tình hình thực mục tiêu 72 1.1 Thành tựu 73 1.2 Hạn chế 75 1.3 Nguyên nhân 77 Thực trạng quản lý tài 78 2.1 Công tác phân tích tài 78 2.2 Công tác hoạch định tài 79 2.3 Công tác kiểm tra tài 79 2.4 Quản lý vốn luân chuyển 80 2.5 Quyết định tài 80 CHƯƠNG III - MỘT SỐ GIẢI PHÁP THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ THƯƠNG MẠI P&G 82 I Mục tiêu công ty giai đoạn tới 82 Căn xây dựng mục tiêu .82 Mục tiêu Công ty giai đoạn tới 85 II Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài công ty TNHH quảng cáo thương mại P&G 86 Duy trì phát triển mối quan hệ tài .86 Minh bạch hoá tài Công ty 89 Nâng cao lực quản lý tài Công ty 90 Hoàn thiện quản lý vốn luân chuyển .95 III Điều kiện thực giải pháp 99 Các điều kiện chế, sách quản lý Nhà nước 99 Các kiến nghị với công ty TNHH quảng cáo thương mại P&G .101 KẾT LUẬN 104 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Vốn lưu động thường xuyên nhu cầu vốn lưu động thường xuyên 37 Bảng 2: Nguồn vốn sử dụng vốn năm 2004 2005 39 Bảng 3: Nguồn vốn sử dụng vốn năm 2006 2007 41 Bảng 4: Kết cấu tài sản nguồn vốn năm 2003, 2004 2005 44 Bảng 5: Kết cấu tài sản nguồn vốn năm 2006 2007 46 Bảng 6: Các tiêu tài trung gian cuối báo cáo KQKD năm 2003, 2004 2005 50 Bảng 7: Các tiêu tài trung gian cuối bảng báo cáo KQKD năm 2006 2007 51 Bảng 8: So sánh tiêu tài trung gian qua năm từ 2003 đến 2007 53 Bảng 9: Các tiêu tài chủ yếu từ năm 2003 đến năm 2007 55 Bảng 10: Tốc độ tăng trưởng doanh thu qua năm từ 2003 đến 2007 59 Bảng 11 : Tỷ trọng số khoản mục so với doanh thu khứ 61 Bảng 12: Dự báo báo cáo kết kinh doanh 2008 63 Bảng 13: Dự báo bảng cân đối kế toán năm 2008 lần I 65 Bảng 14: Huy động vốn cần thêm .66 Bảng 15: Dự báo bảng cân đối kế toán năm 2008 lần II 67 Bảng 16: Đánh giá tình hình thực mục tiêu doanh thu lợi nhuận năm 2007 .71 Bảng 17: Đánh giá tình hình thực tiêu tài năm 2007 72 Bảng 18: Dự báo tăng trưởng kinh tế giới năm 2008 82 Biểu đồ 1: Cơ cấu tài sản nguồn vốn qua năm .57 Biểu đồ 2: Dự báo doanh thu công ty P&G .60 Sơ đồ 1: Phạm vi quản lý tiền mặt 21 Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức công ty TNHH quảng cáo thương mại P&G 28 LỜI MỞ ĐẦU Trong bối cảnh nước ta tiến hành hội nhập ngày sâu rộng vào kinh tế toàn cầu, mở hội lớn cho phát triển doanh nghiệp, song đồng thời với đặt cho doanh nghiệp thách thức không nhỏ Vì thế, bắt tay vào xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh, có số câu hỏi quan trọng mà không doanh nghiệp phép bỏ qua việc yếu tố tài quản lý nào? Xem đồng vốn bỏ hiệu đến đâu? Có đem lại lợi nhuận kinh doanh hiệu mong muốn ban đầu hay không? Các câu hỏi có liên quan tới quản lý tài doanh nghiệp, nhiệm vụ quan trọng công tác quản lý doanh nghiệp Quản lý tài tồn tuân theo quy luật khách quan, đồng thời bị chi phối mục tiêu phương hướng kinh doanh công ty, có chức như: lên kế hoạch sử dụng nguồn vốn, đảm bảo thực dự án sản xuất kinh doanh, theo dõi, đánh giá điều chỉnh kịp thời kế hoạch tài chính; quản lý công nợ khách hàng, đối tác; thực báo cáo cho cấp lãnh đạo Ngoài ra, nhà quản lý tài giúp giám đốc hoạch định chiến lược tài ngắn dài hạn doanh nghiệp dựa đánh giá tổng quát khía cạnh cụ thể nhân tố tài có ảnh hưởng quan trọng tới tồn doanh nghiệp, bao gồm: chiến lược tham gia vào thị trường tiền tệ, thị trường vốn, thị trường chứng khoán; xác định chiến lược tài cho chương trình, dự án doanh nghiệp mở rộng hay thu hẹp sản xuất Xuất phát từ nhận thức trên, thời gian gần bốn tháng thực tập công ty TNHH quảng cáo thương mại P&G, giúp đỡ bác, chú, anh chị Công ty hướng dẫn nhiệt tình PGS.TS Lê Thị Anh Vân, em lựa chọn nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện công tác quản lý tài công ty TNHH quảng cáo thương mại P&G” Do thời gian thực tập có hạn, điều kiện thân nhiều hạn chế nên đề tài không tránh khỏi có thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp để đề tài hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Hữu CHƯƠNG I – CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP I TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Tài doanh nghiệp gì? 1.1 Khái niệm [Doanh nghiệp tổ chức kinh doanh nhằm mục đích sinh lời pháp luật thừa nhận, phép kinh doanh số lĩnh vực định, có từ chủ sở hữu trở lên chủ sở hữu phải đảm bảo trước pháp luật toàn tài sản mình, có tên riêng, có trụ sở giao dịch ổn định.]1 Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp tồn nhiều hình thức khác nhau, theo cách tiếp cận khác việc phân loại doanh nghiệp lại khác Nhưng dù loại hình doanh nghiệp hoạt động kinh doanh phải sử dụng tài doanh nghiệp để thực mục tiêu kinh doanh Tức gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ [Bên trình quan hệ giá trị doanh nghiệp chủ thể kinh tế, quan hệ gọi quan hệ tài Vì thế, tài doanh nghiệp hiểu quan hệ tài chính.] Bao gồm: Thứ nhất, quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước Quan hệ Trần Kết (chủ biên) – Giáo trình lý thuyết tài chính- tiền tệ NXB Giáo dục, 2007 Khoa Ngân hàng Tài chính, trường Đại học Kinh tế Quốc dân – Giáo trình tài doanh nghiệp – PGS TS Lưu Thị Hương & PGS TS Vũ Huy Hào NXB Đại học Kinh tế Quốc dân phát sinh doanh nghiệp thực nghĩa vụ thuế Nhà nước Nhà nước góp vốn kinh doanh vào doanh nghiệp Thứ hai, quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường tài Bất kỳ doanh nghiệp cần có vốn để tiến hành hoạt động kinh doanh, yếu tố định thành lập, quy mô hoạt động doanh nghiệp Nguồn vốn tự có huy động từ nhà tài trợ bên ngoài, song phần huy động từ nhà tài trợ bên quan trọng Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn từ nguồn vốn vay ngắn hạn phát hành cổ phiếu, trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn Ngược lại, để sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp phải trả lãi vay cổ phần cho nhà tài trợ Trong trường hợp doanh nghiệp có khoản tiền nhàn rỗi, tạm thời chưa sử dụng đem đầu tư gửi ngân hàng Khi doanh nghiệp lại trở thành nhà tài trợ vốn thị trường tài Thứ ba, quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường khác Bên cạnh việc huy động nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh việc sử dụng có hiệu nguồn vốn vấn đề không phần quan trọng Trong trình sử dụng nguồn vốn này, doanh nghiệp phải có quan hệ chặt chẽ với doanh nghiệp khác thị trường hàng hoá, dịch vụ, thị trường sức lao động nhằm đảm bảo đầu vào đầu cho trình kinh doanh Chẳng hạn tiến hành đầu tư cho sở hạ tầng, nguyên liệu sản xuất, hàng hoá, sức lao động… đồng thời xác định nhu cầu thị trường để từ hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, marketing… Thứ tư, quan hệ tài nội doanh nghiệp Các quan hệ tồn nội doanh nghiệp, quan hệ người sở hữu vốn người có quyền sử dụng vốn, quan hệ phận doanh nghiệp, quan hệ doanh nghiệp người lao động… Việc đảm bảo tính ổn định vững quan hệ quan trọng phát triển doanh nghiệp 1.2 Đặc điểm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài khâu sở nên có đặc điểm sau: Thứ nhất, gắn liền với trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, có quan hệ tài doanh nghiệp đa dạng phát sinh quan hệ nộp, cấp doanh nghiệp với Nhà nước, quan hệ toán với chủ thể khác xã hội, với người lao động doanh nghiệp Thứ hai, vận động quỹ tiền tệ, vốn kinh doanh có nét riêng biệt là: vận động vốn kinh doanh gắn liền với yếu tố vật tư lao động, phần tạo lập ban đầu chúng bổ sung từ kết kinh doanh; vận động vốn kinh doanh mục tiêu doanh lợi Vai trò tài doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp hoạt động tài hoạt động trọng yếu, có vai trò đặc biệt quan trọng việc trì mở rộng hoạt động kinh doanh chiều rộng chiều sâu Đây số vai trò không nói tới tài doanh nghiệp 2.1 Huy động, đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh yếu tố thiếu doanh nghiệp Nhiệm vụ tài doanh nghiệp trước hết thể việc xác định lượng vốn mà doanh nghiệp cần để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn Tiếp theo đến việc tiến hành hoạt động huy động vốn từ thị trường tài đảm bảo lượng vốn cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cách đầy đủ, liên tục kịp thời song phải đảm bảo chi phí vốn thấp 2.2 Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm hiệu Khi đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh việc tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm hiệu điều kiện tiên cho tồn phát triển doanh nghiệp Nhiệm vụ tài doanh nghiệp lúc phải lựa chọn cho dự án đầu tư tối ưu, huy động tối đa nguồn vốn vào hoạt động kinh doanh, tránh tình trạng để nhiều vốn nhàn rỗi doanh nghiệp, phân bổ nguồn vốn cách hợp lý, tăng vòng quay khả sinh lời vốn 2.3 Đòn bẩy kích thích điều tiết kinh doanh Vai trò tài doanh nghiệp thể thông qua việc tạo sức mua hợp lý để thu hút vốn đầu tư, lao động, vật tư, dịch vụ đồng thời xác định giá bán hợp lý phát hành cổ phiếu, háng hoá bán, dịch vụ thông qua hoạt động phân phối thu nhập doanh nghiệp, phân phối quỹ tiền lương, quỹ tiền thưởng, thực hợp đồng kinh tế… 2.4 Giám sát kiểm tra chặt chẽ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thể cách đầy đủ trung thực thông qua tiêu tài báo cáo tài doanh nghiệp Vì thế, thông qua tình hình tài doanh nghiệp, nhà quản lý dễ dàng nhận thấy diễn doanh nghiệp Từ có đánh giá từ tổng quát chi tiết, kiểm soát mặt hoạt động doanh nghiệp, phát điểm mạnh điểm yếu trình sản xuất kinh doanh từ mà có biện pháp khắc phục GVHD: PGS.TS Lª Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp ThÞ Anh V©n phải bố trí vay nợ bên hay lập phương án tăng vốn từ chủ sở hữu hay phương pháp tái cấu trúc Công ty… Đôi khi, việc giảm tốc độ tăng trưởng để mức lợi nhuận làm theo kịp nhu cầu tăng trưởng mở rộng lựa chọn phù hợp Thực tế cho thấy việc thu hút vốn đầu tư vay nợ cần nhiều thời gian, công sức nên đòi hỏi nhà quản lý phải dự báo xác kịp thời để tránh tình trạng gián đoạn công việc kinh doanh Thứ hai, kế hoạch tài ngắn hạn không phần quan trọng để đạt tới kế hoạch tài dài hạn, nhà quản lý tài phải định hoàn thành kế hoạch tài ngắn hạn Ngay doanh nghiệp nhỏ nhà quản lý tài phải lập kế hoạch tài ngắn hạn Các công cụ thường dùng lập kế hoạch ngắn hạn sô bảng dự tính tài cho tháng, quý, năm báo cáo kết kinh doanh, bảng cân đối kế toán, … Thứ ba, [các chiến lược kế hoạch tài ngắn hạn dài hạn lập phù hợp hay không phù hợp với Công ty đánh giá kết thực nó.]6 Quản lý tài đòi hỏi doanh nghiệp, công ty phải hoàn thành kế hoạch mức độ tốt dự tính Mọi thay đổi thực tế so với kế hoạch dự tính nội dung tất bên liên quan tới Công ty yêu cầu phải giải trình rõ ràng, cụ thể xác đáng Phương pháp phổ biến phương pháp đơn giản để đánh giá tình hình tài mà quản lý tài sử dụng đánh giá thông qua tiêu tài tính toán dựa vào bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh Công ty Để làm kế hoạch chiến lược tài lập phải tránh bốn điểm sai lầm sau: Thảo Nguyên- Nỗi lo trước thềm năm Tạp chí tài tháng năm 2008 NguyÔn ThÞ H÷u - 94 - QLKT 46B GVHD: PGS.TS Lª Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp ThÞ Anh V©n  Đưa kế hoạch sức: việc đưa kế hoạch kinh doanh kế hoạch ngân quỹ mang tính thực tế phù hợp với thực tế luông đảm bảo cho Công ty vừa thu lợi nhuận vừa phát triển bền vững thời gian dài  Bỏ qua nhu cầu ngân sách trước mắt: chuẩn bị đầy đủ ngân sách cho kế hoạch kinh doanh, đảm bảo độ an toàn cho nguồn vốn bỏ  Quá tự tin vào tiêu doanh số: kinh doanh tồn khoảng cách việc hoàn tất giao dịch việc hoàn tất toán Rất nhiều nhà kinh doanh tâm tới tiêu doanh thu mà xem nhẹ vấn đề toán nên lâm vào tình trạng đổ vỡ thu bỏ  Yếu khâu quảng cáo: nhiều doanh nghiệp tiến hành quảng cáo cách máy móc so với tỷ lệ doanh số kỳ hoạt động mình, điều dẫn đến nghịch lý thời gian đầu tung sản phẩm cần quảng cáo nhiều dường nhu chi phí quảng cáo giai đoạn lại thấp Thứ tư, trọng chế quản lý nguồn vốn doanh nghiệp Cơ chế quản lý điều hành nguồn vốn chi phí sản xuất kinh doanh cần tăng cường theo hướng điều chỉnh cấu thu chi phù hợp với việc cắt giảm chi phí đầu vào Cơ chế quản lý chi doanh nghiệp phải đảm bảo kế hoạch chi hợp lý, hiệu quả, đảm bảo kiểm soát bội chi, tiến tới cân vốn doanh thu Hệ thống quản lý tài chính, chi tiêu bước thực vi tính hoá, đẩy mạnh phân cấp quản lý tài doanh nghiệp tăng tính tự chủ tài NguyÔn ThÞ H÷u - 95 - QLKT 46B GVHD: PGS.TS Lª Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp ThÞ Anh V©n đơn vị trực thuộc doanh nghiệp Cân đối tỷ lệ chi phù hợp với mục tiêu phát triển kinh doanh thời kỳ đảm bảo an toàn tài doanh nghiệp Thứ năm, tập trung hoàn thiện chế quản lý tài Các doanh nghiệp cần chủ động tiếp cận tìm kiếm nguồn vốn đầu tư thị trường vốn, thị trường tài phải coi chi phí đầu tư vốn phần hiệu đầu tư sản xuất kinh doanh Các chuẩn mực quản trị doanh nghiệp cần trọng Thứ sáu, đẩy nhanh tiến trình nâng cao lực máy quản lý tài doanh nghiệp Đặc biệt phải khẩn trương hình thành đội ngũ chuyên gia quản lý tài có lực, trình độ chuyên môn, đáp ứng yêu cầu hoạt động kinh doanh Mục tiêu quản lý tài tương đối rõ ràng lợi nhuận Công ty, đồng thời kế hoạch để đạt mục tiêu đưa rõ ràng Vấn đề việc thực kế hoạch tài phụ thuộc vào việc người triển khai thực có đủ trình độ để hiểu rõ thuận lợi, khó khăn giải pháp thích hợp để giải khó khăn không, đồng thời, linh hoạt để xử lý thay đổi bất thường thị trường [Không có biến động không tác động tới tình hình tài Công ty động kinh nghiệm nhà quản lý tài trở nên vô quan trọng, Công ty phải đối mặt với khó khăn.]7 Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần xây dựng hệ thống thông tin quản lý tài hiệu để quản lý trình cạnh tranh ngày cao, thu chi ngày lớn Thông tin quản lý tài có vai trò đặc biệt quan trọng, minh bạch hoá tình hình tài thông qua báo cáo tài Thảo Nguyên- Nỗi lo trước thềm năm Tạp chí tài tháng năm 2008 NguyÔn ThÞ H÷u - 96 - QLKT 46B GVHD: PGS.TS Lª Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp ThÞ Anh V©n Công ty trở thành giải pháp yêu cầu quản lý tài Nhà quản lý tài phải nắm rõ thể rõ sức mạnh tài lành mạnh tài Công ty đến đâu thông qua tiêu tài cụ thể phân tích tài xác đáng Tình hình tài Công ty phải diễn giải cách chi tiết, hệ thống, sáng minh bạch dựa hệ thống kế toán tuân thủ chuẩn mực kế toán quốc gia quốc tế công nhận Quyền tiếp cận cung cấp thông tin chủ sở hữu Công ty phải đảm bảo thông qua văn pháp lý Công ty Cuối cùng, nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có biến động định thời kỳ Vì vậy, nhiệm vụ quan trọng quản lý tài xem xét, lựa chọn cấu vốn sử dụng cho tiết kiệm, hiệu  Quản lý tài doanh nghiệp phải tiến hành phân tích đưa cấu nguồn vốn huy động tối ưu cho doanh nghiệp thời kỳ  Quản lý tài phải thiết lập sách phân chia lợi nhuận cách hợp lý doanh nghiệp, vừa bảo vệ quyền lợi chủ doanh nghiệp cổ đông, vừa đảm bảo lợi ích hợp pháp, hợp lý cho người lao động; xác định phần lợi nhuận để lại từ phân phối nguồn quan trọng cho phép doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh mới, sản phẩm mới, tạo điều kiện cho doanh nghiệp có mức độ tăng trưởng cao bền vững  Quản lý tài doanh nghiệp có nhiệm vụ kiểm soát việc sử dụng tài sản doanh nghiệp, tránh tình trạng sử dụng NguyÔn ThÞ H÷u - 97 - QLKT 46B GVHD: PGS.TS Lª Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp ThÞ Anh V©n lãng phí, sai mục đích Hoàn thiện quản lý vốn luân chuyển Qua phân tích phần thực trạng, ta thấy việc quản lý vốn luân chuyển Công ty P&G gặp nhiều hạn chế cần có biện pháp giải 4.1 Giảm chi phí hội việc nắm giữ tiền mặt Như phân tích ta thấy rằng, việc nắm giữ tiền mặt Công ty chủ yếu dựa vào kinh nghiệm nhà quản lý tài dựa theo phương pháp khoa học Điều sai lệch môi trường không biến động, môi trường biến động cách quản lý tiền mặt gây hậu lớn Chính thế, thời gian tới đây, Công ty cần có phải xây dựng hệ thống phân tích, xác định nhu cầu dự trữ tiền mặt cách khoa học Điều có nghĩa Công ty xác định xác lượng tiền mặt tối thiểu cần nắm giữ đủ để thực giao dịch hàng ngày nắm hội đến với Công ty Như thế, chi phí hội việc nắm giữ tiền mặt giảm xuống, đồng nghĩa với chi phí kinh doanh giảm xuống, tức lực cạnh tranh sản phẩm tăng lên phần lợi nhuận tăng lên Đồng thời, Công ty cần tăng cường giao dịch không sử dụng tiền mặt tránh tình trạng khan tiền mặt cách theo dõi chặt chẽ trình nhận tiền toán Bước lập hoá đơn trước giao hàng Có ba cách lập hoá đơn trước giao hàng: thứ lập hoá đơn theo hạng mục (hoặc theo kiện), cách phổ biến trình sản xuất đòi hỏi đầu tư ban đầu lớn Vì thế, việc lập hoá đơn sau hoàn thành hạng mục quan trọng công việc (chẳng hạn hoàn thành hợp đồng con, nhận khối lượng NguyÔn ThÞ H÷u - 98 - QLKT 46B GVHD: PGS.TS Lª Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp ThÞ Anh V©n lớn vật liệu ) phù hợp Như vậy, hoá đơn lập trước hoàn thành sản phẩm cuối cùng; thứ hai lập hoá đơn theo tiến trình thời gian, cách phổ biến ngành công nghiệp quốc phòng hàng không Hoá đơn theo tiến trình thời gian cho phép hạch toán chi phí phát sinh theo tháng, tức khách hàng chụi chi phí sản xuất, kết thu chi phí trước giao hàng; thứ ba lập hoá đơn theo hạng mục chính, cách phổ biến ngành xây dựng, hoá đơn lập phận quan trọng sản phẩm cuối hoàn thành, theo cách lập hoá đơn làm gia tăng tốc độ chảy dòng tiền hoàn thành hạng mục quan trọng sản phẩm Bước thứ hai xác định ngày đến hạn toán, việc quan trọng xác định nhận tiền khách hàng Không nên nhận đơn hàng không chắn khả toán phải nhớ gia hạn nợ cho khách hàng nghĩa lại có thêm khoản chi phí phát sinh, cần tính đến chi phí hợp đồng giá Đối với trường hợp có rủi ro nợ toán cao nên sử dụng phương thức toán giao hàng (C.O.D) Giảm giá chấp nhận nhiên phải kèm theo điều kiệnvề ngày giao hàng, ngày khách hàng chấp nhận sản phẩm, ngày lập hoá đơn Bước thứ ba xác định mức phạt cho việc toán chậm, việc giúp nhận toá thời gian có sở pháp lý để tính lãi suất từ khoản nợ chúng không toán hạn 4.2 Xác định lượng tồn kho hợp lý Nguyên liệu đầu vào quan trọng cho hoạt động sản xuất kinh doanh dù lĩnh vực Việc đảm bảo lượng nguyên vật liệu đầu vào đầy đủ kịp thời không ảnh hưởng tới chi phí sản xuất mà ảnh hưởng tới NguyÔn ThÞ H÷u - 99 - QLKT 46B GVHD: PGS.TS Lª Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp ThÞ Anh V©n tiến độ trình sản xuất chất lượng sản phẩm đầu Chính thế, xác định lượng tồn kho hợp lý điều quan trọng quản lý hàng tồn kho Đặc biệt điều kiện thị trường biến đổi liên tục tình trạng lạm phát gia tăng Lượng tồn kho vừa phải đảm bảo nguyên vật đầu vào phải đủ cho trình sản xuất vừa phải đảm bảo chi phí hội việc dự trữ lượng nguyên vật liêu đầu vào nhỏ Để xác định lượng tồn kho cần thiết xác, Công ty cần phải có đội ngũ cán quản lý hàng tồn kho có trình độ chuyên môn đa dạng hoá phương pháp quản lý hàng tồn kho nhập trước xuất trước (FIFO), nhập sau xuất trước (LIFO) phù hợp với đặc điểm loại nguyên vật liệu, hàng hoá tồn kho 4.3 Giảm thiểu rủi ro tiềm ẩn khoản phải thu Việc tồn khoản phải thu việc tránh khỏi điều kiện cạnh tranh ngày khốc liệt nay, đặc biệt lĩnh vực mà Công ty tham gia hoạt động Vấn đề lúc để giảm thiều rủi ro tiềm ẩn khoản phải thu Để giảm thiểu rủi ro này, Công ty cần xây dựng sách quản lý khoản phải thu thống bao gồm sách bán hàng tín dụng, phân tích tín dụng khách hàng sách thu hồi nợ hợp lý Việc bán hàng tín dụng không áp dụng rộng rãi, phải chọn lọc đối tượng khách hàng mà bán hàng tín dụng, Ưu tiên cho khách hàng làm ăn lâu năm, có uy tín, khách hàng trước bán hàng tín dụng cần nghiên cứu tìm hiểu khả tài họ, bán hàng tín dụng cho khách hàng tiềm Các điều khoản toán cần ghi rõ ràng hợp đồng, NguyÔn ThÞ H÷u - 100 - QLKT 46B GVHD: PGS.TS Lª Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp ThÞ Anh V©n khoản chiết khấu toán áp dụng toán sớm khoản tiền phạt không toán đáo hạn Như thế, khuyến khích việc toán thời hạn, đảm bảo kế hoạch Công ty không bị xáo chộn Đối với hợp đồng có rủi ro toán cao nên áp dụng phương thức toán giao hàng Đồng thời, Công ty phải trích lập khoản dự phòng phải thu khó đòi trường hợp rủi ro khoản phải thu xảy III ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP Các điều kiện chế, sách quản lý Nhà nước Công ty P&G giống doanh nghiệp khác phải tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh khuôn khổ pháp luật phù hợp với chế sách Nhà nước Chính thế, để hoạt động Công ty, đặc biệt công tác quản lý tài nâng cao hiệu phải Luật chế, sách Nhà nước tạo điều kiện thuận lợi 1.1 Đổi sách tài doanh nghiệp Trong năm qua, chế, sách doanh nghiệp hoàn thiện ngày, cụ thể hoá chủ trương, đường lối Đảng Nhà nước xếp đổi phát triển, nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp Song bất cập tồn nhiều cần tiếp tục đổi chế, sách 1.1.1 Chính sách tín dụng Chính sách tín dụng doanh nghiệp phải đảm bảo bình đẳng doanh nghiệp thuộc ngành kinh tế, nhằm mở rộng quy mô vốn đầu tư doanh nghiệp - tiền đề để doanh nghiệp đổi mở rộng chiều rộng chiều sâu NguyÔn ThÞ H÷u - 101 - QLKT 46B GVHD: PGS.TS Lª Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp ThÞ Anh V©n Xây dựng phát triển thị trường tài chính, đặc biệt thị trường chứng khoán nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trình tìm kiếm huy động nguồn vốn Mở rộng khả tiếp cận với thị trường vốn nước với tốc độ phát triển nay, sử dụng nguồn vốn nước đủ đáp ứng nhu cầu có chi phí việc sử dụng nguồn vốn tăng lên nhanh chóng Khả tiếp cận với thị trường vốn nước cải thiện thông qua điều chỉnh tỷ giá hối đoái hợp lý, hạ thấp hàng rào thuế quan so với khu vực bước đơn giản hoá thủ tục thuế quan để thu hút thêm vốn đầu tư từ nước vào Muốn làm điều cần phải có bước chuyển biến mạnh mẽ đổi công tác nghiệp vụ, cải cách hành chính, xây dựng quy trình làm việc, quy trình soạn thảo sách chế độ tài doanh nghiệp, tăng cường đào tạo, nâng cao trình độ cho cán công chức để hoàn thành tốt nhiệm vụ Mặt khác, tăng cường đoàn kết, phối hợp chặt chẽ quyền với cấp uỷ Đảng tổ chức quần chúng tạo thành khối thống việc thực nhiệm vụ trị giao; tăng cường phối hợp Cục tài doanh nghiệp với đơn vị có liên quan công tác xây dựng văn quy phạm pháp luật, với Bộ, ngành, sở tài địa phương, doanh nghiệp công tác quản lý, giám sát tài doanh nghiệp; Thực tốt quy chế dân chủ sở, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí động viên, khen thưởng kịp thời đơn vị, cá nhân hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ 1.1.2 Đổi chế độ trích khấu hao tài sản cố định Chế độ trích khấu hao tài sản cố định áp dụng cho doanh nghiệp hành bộc lộ nhiều bất cập tỷ lệ khấu hao thấp không phản ánh NguyÔn ThÞ H÷u - 102 - QLKT 46B GVHD: PGS.TS Lª Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp ThÞ Anh V©n thực chất hao mòn tài sản cố định, số khấu hao thu hồi không đủ để doanh nghiệp tái đầu tư Đặc biệt điều kiện công nghệ phát triển với tốc độ vũ bão Nhà nước cấn sớm xem xét lại tính hợp lý chế độ trích khấu hao tài sản cố định hành Trong chế độ này, Nhà nước nên đưa nhiều phương pháp trích khấu hao khác nhau, đồng thời rõ ưu nhược điểm phương pháp để doanh nghiệp tuỳ điều kiện mà lựa chọn phương pháp áp dụng 1.2 Hoàn thiện hệ thống pháp luật Hiện nay, hệ thống pháp luật nước ta nói chung nhiều hạn chế thiều đồng Nhà nước ta có nhiều cố gắng việc cải cách, hoàn thiện hệ thống Trong đó, hệ thống pháp luật tài quản lý tài doanh nghiệp có nhiều xúc, nước ta tham gia vào WTO, cần nhanh chóng tiến hành xây dựng cải cách Nhưng trình cần đặc biệt ý tới việc giảm chồng chéo quy định Nhà nước thông qua việc giảm bớt quy định luật Một thực tế hệ thống pháp lý nước ta hoạt động quản lý tổ chức cá nhân thừa hành coi trọng tính pháp lý văn luật cao luật Từ dẫn đến thực tế rằng, đạo luật đời vào thực tiễn chưa có nghị định, thông tư hướng dẫn đơn vị quản lý ngành doanh nghiệp thực cách máy móc theo tinh thần văn hướng dẫn luật Đồng thời, với hoạt động liên quan tới nhiều lĩnh vực lại chụi buộc nhiều văn hướng dẫn, quy định ban, ngành khác nhau, mà nhiều tinh thần hướng dẫn lại khác nhau, chí mâu thuẫn với Vì vậy, cần phải xây dựng khung pháp lý thống nhất, luật hoá NguyÔn ThÞ H÷u - 103 - QLKT 46B GVHD: PGS.TS Lª Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp ThÞ Anh V©n chuẩn mực hoá cho hoạt động quản lý tài chính, tránh tình trạng có nhiều quy định luật chồng chéo Các kiến nghị với công ty TNHH quảng cáo thương mại P&G 2.1 Kế hoạch tài phải xây dựng rõ ràng phù hợp với khả Công ty Kế hoạch tài phải xây dựng sở tình hình thực tiễn Công ty, thêm vào phải tính đến tác động thay đổi môi trường kinh doanh nhằm đảm bảo kế hoạch tài phù hợp với lực thực Công ty Muốn làm phải nâng cao tính xác hiệu công tác phân tích tài doanh nghiệp, có nghĩa nâng cao trình độ cán công nhân viên cải thiện hệ thống thông tin tài kế toán Công ty Đảm bảo kế hoạch tài phải thực đúng, đồng thời thường xuyên theo dõi, kiểm tra để có thay đổi phù hợp tránh tình trạng phát sai sót muộn không kịp khắc phục, làm ảnh hưởng tới việc thực toàn kế hoạch tài Xác định nhu cầu vốn cho giai đoạn phát triển Công ty, từ có kế hoạch, sách huy động vốn hợp lý Đồng thời đảm bảo hiệu đồng vốn vay cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty nên tìm cho không loại nguồn vốn mà cần phải có vốn dài hạn, trung hạn ngắn hạn Các nguồn phải đảm bảo tính ổn định, nên làm ăn lâu dài với một vài tổ chức tín dụng uy tín, hiệu 2.2 Đảm bảo phối hợp đồng bộ, xác kịp thời phận Công ty Để công tác quản lý tài đạt hiệu cần cần có phối hợp hiệp tác NguyÔn ThÞ H÷u - 104 - QLKT 46B GVHD: PGS.TS Lª Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp ThÞ Anh V©n phận Công ty công tác quản lý tài có phạm rộng lớn, bao trùm có ảnh hưởng lớn tới hoạt động Công ty Để làm đòi hỏi kênh thông tin công ty phải xây dựng, không kênh mà phải xây dựng hệ thống kênh thông tin Đồng thời, tạo mối quan hệ liên kết chặt chẽ phận Công ty môi trường bầu không khí làm việc thân mật, chan hoà 2.3 Chủ động vận dụng chế có cách linh hoạt vào điều kiện thực tế Công ty Trong bối cảnh hành lang pháp lý chưa thật hoàn chỉnh, Công ty cần phải bám sát vào sở pháp lý có để có điều chỉnh, kiến nghị hợp lý với quan Nhà nước Đón đầu thay đổi chế nhằm có kế hoạch chuẩn bị sẵn sàng tiền đề để điều kiện cho phép triển khai hoạt động hoàn thiện chế quản lý tài 2.4 Xây dựng phát triển hệ thống kiểm soát Cần nhận thức đầy đủ vai trò, tác dụng hệ thống kiểm soát tính cấp thiết việc xây dựng hệ thống Tiếp theo, cần tổ chức chương trình bồi dưỡng cán bộ, trao đổi học tập kinh nghiệm hệ thống kiểm soát Phải xác định hệ thống tiêu có vai trò thước đo để đánh giá hiệu hoạt động Công ty, qua đánh giá hiệu quản lý tài Hệ thống tiêu xây dựng dựa việc lựa chọn tiêu quan trọng Công ty (căn vào đặc điểm cụ thể Công ty để xây dựng hệ thống tiêu cách thức áp dụng) Hệ thống thông tin quản lý phải xây dựng sử dụng cách đồng để cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo chất lượng cao Mặt khác, nhà NguyÔn ThÞ H÷u - 105 - QLKT 46B GVHD: PGS.TS Lª Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp ThÞ Anh V©n quản lý cần có đủ lực để điều hành khai thác có hiệu hệ thống thông tin Hoàn thiện hệ thống kiểm toán nội hoạt động tài kế toán Công ty thông qua việc tăng cường phối hợp phòng, tổ kiểm toán nội với phòng, ban tài với khác Công ty; nâng cao lực kiểm toán viên KẾT LUẬN Qua nghiên cứu trên, ta thấy rõ tầm quan trọng quản lý tài doanh nghiệp, đồng thời thấy rõ phức tạp khó khăn trình quản lý tài chính, coi lĩnh vực khó quản lý doanh nghiệp Đặc biệt điều kiện nước ta tiến hành hội nhập kinh tế giới ngày sâu rộng nay, vừa tạo nhiều hội vừa đặt thách thức cho doanh nghiệp Để tồn đứng vững thị trường điều kiện doanh nghiệp phải có biện pháp quản lý tài tốt để đảm bảo việc huy động sử dụng có hiệu nguồn vốn Trong báo cáo này, với đề tài “Hoàn thiện công tác quản lý tài công ty TNHH quảng cáo thương mại P&G” làm rõ vấn đề lý luận tài quản lý tài chính, thực trạng quản lý tài công ty TNHH quảng cáo thương maih P&G năm gần Trên sở đó, cộng với hướng dẫn PGS.TS Lê Thị Anh Vân, em đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài công ty TNHH quảng cáo thương mại P&G Do trình độ hạn chế nên đề tài em không tránh khỏi sai sót, em mong nhận đóng góp ý kiến để em hoàn thiện đề tài NguyÔn ThÞ H÷u - 106 - QLKT 46B GVHD: PGS.TS Lª Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp ThÞ Anh V©n Em xim thành cảm ơn! TÀI LIỆU THAM KHẢO BBT - Công tác tài doanh nghiệp 2007 nhiệm vụ năm 2008 Tạp chí Tài doanh nghiệp số 1+2 năm 2008 Cao Thị Thuý Nga - Minh bạch tài vấn đề tiếp cận nguồn vốn ngân hàng Tạp chí Nhà quản lý tháng năm 2007 Khoa Ngân hàng Tài chính, trường Đại học Kinh tế Quốc dân – Giáo trình tài doanh nghiệp – PGS TS Lưu Thị Hương & PGS TS Vũ Huy Hào NXB Đại học Kinh tế Quốc dân Khoa Khoa học quản lý, trường Đại học Kinh tế Quốc dân – Giáo trình Hiệu quản lý dự án Nhà nước – PGS TS Mai Văn Bưu NXB Khoa học kỹ thuật 2001 Khoa Khoa học quản lý, trường Đại học Kinh tế Quốc dân – Giáo trình khoa học quản lý tập I & II – PGS TS Đoàn Thị Thu Hà & PGS TS Nguyễn Thị Ngọc Huyền NXB Khoa học kỹ thuật, 2002 Ngọc Quỳnh - Minh bạch tài góp phần thu hút nguồn vốn đầu tư Tạp chí Thông tin tài chính, số tháng năm 2007 Ngô Hồng Linh & Phạm Lê Hoa & Bùi Trinh - Để sản xuất kinh doanh có hiệu NXB Thống kê, 2001 Quang Trường - Báo cáo môi trường kinh doanh 2008, Việt Nam có NguyÔn ThÞ H÷u - 107 - QLKT 46B GVHD: PGS.TS Lª Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp ThÞ Anh V©n thể xếp hạng cao Tạp chí Thông tin tài chính, số 22 tháng 11 năm 2007 Thảo Nguyên - Nỗi lo trước thềm năm Tạp chí tài tháng năm 2008 10 Thiên Thanh - Dự báo kinh tế giới 2008 Tạp chí Thông tin tài chính, số 23 tháng 12 năm 2007 11 Trần Kết (chủ biên) – Giáo trình lý thuyết tài chính- tiền tệ NXB Giáo dục, 2007 12 TS Nguyễn Đình Cung - điểm yếu quản trị công ty Việt Nam Tạp chí Nhà quản lý tháng năm 2007 13 TS Nguyễn Thanh Liêm – Quản trị tài NXB Thống kê, 2007 14.Http://www.vnagency.com.vn/TrangChu/VN/tabid/58/itemid/243276/Defa ult.aspx 15.Http://www.danchimviet.com/php/modules.php? name=News&file=article&sid=4459 16.Http://vietbao.vn/Kinh-te/Viet-Nam-tang-truong-kinh-te-totnhung/40231792/87/ 17 Http://nguoivienxu.vietnamnet.vn/kinhtetrongnuoc/2007/11/756337/ NguyÔn ThÞ H÷u - 108 - QLKT 46B [...]... thích hợp cho Công ty, tức là xác định tổ hợp tài trợ tối ưu Thứ ba, quyết định quản lý tài sản, một khi đã mua tài sản và có nguồn tài trợ phù hợp thì các tài sản này còn phải được quản lý một cách hiệu quả CHƯƠNG II - THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ THƯƠNG MẠI P&G I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ THƯƠNG MẠI P&G 1 Quá trình hình thành và phát triển 1.1... thống tại Sài Gòn, Hải Phòng, Bắc Ninh Năm 2005 đã đưa mô hình vào Đà Nẵng, xây dựng bảng quảng cáo một trụ tại siêu thị Đà Nẵng, cụm Pano trước cửa Siêu thị, đường Nguyễn Văn Linh Hai trụ quảng cáo tấm lớn phía Bắc cầu sông Hàn hiện đang quảng cáo cho hãng TLC, bia Sanmiguel và đã đánh dấu bước ngoặt thay đổi bộ mặt quảng cáo quảng cáo tại Đà Nẵng Năm 2006, Công ty TNHH quảng cáo và thương mại ký... bảo đầy đủ và kịp thời vốn kinh doanh III NỘI DUNG CỦA QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1 Phân tích tài chính- hoạch định và kiểm tra tài chính 1.1 Phân tích tài chính 1.1.1 Khái niệm phân tích tài chính Để hoạch định tài chính một cách hiệu quả và chính xác, nhà quản lý tài chính cần hiểu và nắm rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp trong quá khứ và hiện tại Vì thế, bước phân tích tài chính là hết...những điểm yếu và phát huy thế mạnh của mình Như vậy thì tài chính doanh nghiệp chính là công cụ giám sát kiểm tra hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp chặt chẽ và chính xác nhất của các nhà quản lý II QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1 Khái niệm quản lý tài chính doanh nghiệp Quản lý tài chính doanh nghiệp là một môn khoa học quản lý nghiên cứu các mối quan hệ tài chính phát sinh trong phạm... triển 1.1 Tên gọi, địa chỉ công ty Tên công ty: Công ty TNHH quảng cáo và thương mại P&G Tên giao dịch: P&G Advertising and Trading Company Limited Tên viết tắt: P&G Co.,Ltd Địa chỉ giao dịch: số 270 đường Trần Khát Chân, Hai Bà Trưng, Hà Nội Điện thoại: 049722353 Fax: 049724147 E- mail: pg. ads@fpt.vn 1.2 Sự thành lập và quá trình phát triển Công ty TNHH quảng cáo và thương mại P&G được thành lập theo... thoả mãn cả các yêu cầu về kỹ thuật và mỹ thuật  Thế mạnh của Công ty là sản xuất, xây dựng và lắp ghép Pano ngoài trời bằng công nghệ hiện đại  Đặc biệt, công ty TNHH quảng cáo và thương mại P&G là công ty đầu tiên tại Việt Nam sản xuất và lắp ghép biển cuốn Rollin và biển quay ba mặt với nhiều tính năng ưu việt  Công ty đã ký kết hợp đồng với nhiều công ty lớn tại nhiều tỉnh thành phố trên cả nước... thức quảng cáo không chỉ tiện lợi mà còn kết nối trực tiếp tới khách hàng thông qua những hình ảnh quảng cáo ấn tượng về doanh nghiệp và sản phẩm của doanh nghiệp nên hiệu quả quảng cáo cao Đó chính là biển Rollin và 3D mà Công ty P&G đưa ra giới thiệu với đông đảo khách hàng và đang được các khách hàng sử dụng làm phương tiện quảng cáo cho doanh nghiệp Trải qua thời gian dài hoạt động, Công ty TNHH quảng. .. 125,000,000VNĐ, chiếm 5% Trong nhiều năm liền, công ty TNHH quảng cáo và thương mại P&G không ngừng học hỏi công nghệ cao từ các nước phát triển và ứng dụng trong ngành quảng cáo Việt Nam Khách hàng của Công ty bao gồm các đơn vị trong và ngoài nước Ngoài ra, Công ty còn cung cấp các sản phẩm công nghệ cao để phục vụ cho các doanh nghiệp khác trong ngành quảng cáo Năm 2001 phát triển cụm Pano đối diện sân... 33 - QLKT 46B GVHD: PGS.TS Lª Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp ThÞ Anh V©n 4 Tổng quan về các hoạt động của Công ty 4.1 Hoạt động kinh doanh và Marketing 4.1.1 Tình hình chung  Công ty TNHH quảng cáo và thương mại P&G đang hoạt động và sản xuất với các công nghệ hiện đại hàng đầu Việt Nam trong lĩnh vực thiết kế, sản xuất và lắp dựng các loại biển quảng cáo  Các sản phẩm của Công ty đều là những sản... định tài chính Hoạch định tài chính là bước đầu tiên, có tính quyết định tới sự thành công trong việc thực hiện các bước tiếp theo của quá trình quản lý tài chính, giúp các nhà quản lý tài chính lập kế hoạch và dự báo tài chính của doanh nghiệp trong tương lai Song kết quả của bước này lại phụ thuộc rất nhiều vào kết quả của việc phân tích tài chính doanh nghiệp đã nêu ra ở trên vì việc phân tích tài chính