Khóa luận tốt nghiệp -1- Mục lục Lời mở đầu Danh mục từ viết tắt Danh mục bảng biểu, sơ đồ Chương 1: Lý luận kế toán nghiệp vụ huy động vốn 1.1.Vai trò huy động vốn NHTM 1.1.1.Các loại vốn NHTM 1.1.2 Các hình thức huy động vốn NHTM 1.1.2.1 Huy động vốn thường xuyên 1.1.2.2 Huy động vốn không thường xuyên 1.1.3.Vai trò vốn huy động hoạt động NHTM 1.2 Một số nội dung công tác kế toán huy động vốn NHTM 1.2.1 Vai trò kế toán ngân hàng kế toán huy động vốn NHTM 1.2.1.1 Kế toán ngân hàng 1.2.1.2 Kế toán huy động vốn 1.2.2 Kế toán huy động vốn NHTM 1.2.2.1 Các quy trình giao dịch sử dụng nghiệp vụ huy động vốn 1.2.2.2 Tài khoản sử dụng 1.2.2.3 Phương pháp hạch toán Tóm tắt chương Chương 2: Thực trạng công tác kế toán huy động vốn ngân hàng Sacombank – Chi nhánh Chợ Lớn 2.1 Giới thiệu ngân hàng Thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín – Sacombank 2.1.1 Giới thiệu tập đoàn Sacombank 2.1.1.1 Quá trình hình thành phát triển 2.1.1.2.Thành tựu đạt 2.1.1.3 Ngân hàng Thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín – Sacombank 2.1.2.Giới thiệu Sacombank Chợ Lớn 2.2 Thực trạng huy động vốn Sacombank Chợ Lớn Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa luận tốt nghiệp -2- 2.2.1 Các hình thức huy động vốn 2.2.2 Tình hình huy động vốn 2.3 Thực trạng công tác kế toán huy động vốn Sacombank Chợ Lớn 2.3.1 Những quy định lập chứng từ 2.3.2 Hệ thống kế toán áp dụng Sacombank 2.3.2.1 Giới thiệu T24 – R8 2.3.2.2 Quản lý T24 – R8 2.3.2.3 Quy trình giao dịch 2.4 Đánh giá công tác kế toán huy động vốn Sacombank Chợ Lớn 2.4.1 Các thành tựu đạt huy động vốn công tác kế toán huy động vốn 2.4.1.1 Đối với nghiệp vụ huy động vốn 2.4.1.2 Đối với công tác kế toán huy động vốn 2.4.2 Những tồn cần khắc phục huy động vốn công tác kế toán huy động vốn 2.4.2.1 Đối với nghiệp vụ huy động vốn 2.4.2.2 Đối với công tác kế toán huy động vốn Tóm tắt chương Chương 3: Một số giải pháp để đẩy mạnh công tác huy động vốn hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn 3.1 Định hướng phát triển Sacombank 3.1.1 Định hướng phát triển chung ngân hàng 3.1.1.1 Dự báo tình hình năm 2011 3.1.1.2 Một số mục tiêu kinh doanh chủ yếu năm 2011 Sacombank 3.1.2 Định hướng phát triển công tác kế toán huy động vốn 3.2 Một số kiến nghị, giải pháp để đẩy mạnh huy động vốn hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn 3.2.1 Đối với Sacombank 3.2.1.1 Hội sở Sacombank 3.2.1.2 Chi nhánh Chợ Lớn 3.2.2 Đối với Chính phủ Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa luận tốt nghiệp -3- 3.2.3 Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Tóm tắt chương Kết luận Phụ lục Tài liệu tham khảo 100 Lời mở đầu Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa luận tốt nghiệp -4- Mục tiêu mà Đảng Nhà nước ta đặt đến năm 2020 nước ta phải hoàn thành nhiệm vụ Công nghiệp hóa – Hiện đại hóa đất nước, đưa Việt Nam từ nước nông nghiệp trở thành nước công nhiệp đại Để thực mục tiêu này, vốn yếu tố quan trọng Có thể nói, vốn tiền đề cho tăng trưởng kinh tế, mức tăng trưởng kinh tế phụ thuộc vào quy mô hiệu vốn đầu tư Vì để đáp ứng nhu cầu phát triển cạnh tranh, doanh nghiệp đòi hỏi nhu cầu vốn ngày tăng Với vai trò trung gian tài chính, NHTM nơi tập trung nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi kinh tế phân phối chúng cho nhu cầu đầu tư, sản xuất kinh doanh nhu cầu khác doanh nghiệp, cá nhân, tổ chức kinh tế Ngân hàng kênh cung ứng vốn hiệu cho kinh tế Vì vậy, để thực tốt vai trò này, đòi hỏi ngân hàng phải có nguồn vốn dồi Cho nên, bên cạnh chiến lược phát triển hoạt động kinh doanh chiến lược phát triển vốn ngân hàng quan trọng Song song với việc tích cực tăng cường vốn chủ sở hữu, ngân hàng xem huy động vốn biện pháp hữu hiệu để tăng cường nguồn vốn hoạt động Do đó, ngân hàng thương mại khác, Sacombank đặt huy động vốn nhiệm vụ hàng đầu hoạt động ngân hàng Vì lý trờn nờn thời gian thực tập ngân hàng Sacombank – chi nhánh Chợ Lớn, tìm hiểu “Công tác huy động vốn kế toán huy động ngân hàng Sacombank – chi nhánh Chợ Lớn” chọn làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp Đề tài gồm ba phần: Chương 1: Lý luận kế toán nghiệp vụ huy động vốn Chương 2: Thực trạng công tác kế toán huy động vốn ngân hàng Sacombank – Chi nhánh Chợ Lớn Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa luận tốt nghiệp -5- Chương 3: Một số giải pháp để đẩy mạnh công tác huy động vốn hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn Sacombank – chi nhánh Chợ Lớn Danh mục từ viết tắt Số thứ tự Chữ viết tắt Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Chữ viết đầy đủ Khóa luận tốt nghiệp -6- CMND Chứng minh nhân dân GDV Giao dịch viên GTCG Giấy tờ có giá NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại TK Tài khoản Danh mục bảng biểu, sơ đồ Bảng biểu Bảng 2.1: Tình hình hoạt động ngân hàng Sacombank Bảng 2.2: Tình hình huy động vốn Sacombank Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa luận tốt nghiệp -7- Bảng 2.3: Tình hình hoạt động Sacombank – Chợ Lớn Bảng 2.4: Tình hình huy động vốn Sacombank – Chợ Lớn Bảng 3.1: Các tiêu tài năm 2011 Sacombank Sơ đồ Sơ đồ 1.1: Vai trò kế toán ngân hàng Sơ đồ 1.2: Quy trình giao dịch nhiều cửa Sơ đồ 1.3: Quy trình giao dịch cửa Sơ đồ 2.1: Quy trình giao dịch chung mở tài khoản tiền gửi tiết kiệm Sơ đồ 2.2: Quy trình giao dịch chi tiết mở tài khoản tiền gửi tiết kiệm Sơ đồ 2.3: Quy trình tất toán tài khoản tiền gửi tiết kiệm Chương 1: Lý luận kế toán nghiệp vụ huy động vốn 1.1.Vai trò huy động vốn NHTM 1.1.1.Các loại vốn NHTM NHTM tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa luận tốt nghiệp -8- vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán Như hiểu NHTM tổ chức tín dụng chuyên kinh doanh tiền tệ hoạt động ngân hàng mục tiêu lợi nhuận NHTM định chế tài trung gian có vị trí quan trọng kinh tế nói chung hệ thống ngân hàng trung gian nói riêng Cùng với phát triển mạnh mẽ thị trường, mô hình hoạt động NHTM ngày đa dạng, phong phú, ngày hoàn thiện vai trò, chức kinh tế Do đó, hoạt động NHTM đòi hỏi phải có nguồn vốn lớn, từ nhiều nguồn khác *Vốn tự có Vốn tự có – vốn chủ sở hữu ngân hàng, bao gồm văn phòng, nhà cửa, máy móc, thiết bị… thuộc quyền sở hữu ngân hàng Mỗi ngân hàng phải có số vốn tự có định Đây điều kiện để ngân hàng thành lập trì hoạt động kinh doanh Vốn tự có thường chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn NHTM Vốn tự có bao gồm: +Vốn điều lệ Vốn điều lệ vốn riêng ngân hàng chủ sở hữu góp, ghi vào điều lệ hoạt động giấy phép kinh doanh ngân hàng, vốn điều lệ tối thiểu phải không nhỏ vốn pháp định (Theo Nghị định 141/2007/NĐ – CP ban hành ngày 22/11/2007, quy định chậm đến ngày 31/12/2011, mức vốn pháp định áp dụng loại hình NHTM cổ phần 3.000 tỷ đồng) Nguồn gốc vốn điều lệ phụ thuộc vào hình thức sở hữu ngân hàng, ngân hàng quốc doanh vốn điều lệ ngân sách Nhà nước cấp, ngân hàng cổ phần vốn điều lệ cổ đông góp, ngân hàng liên doanh vốn điều lệ cỏc bờn liên doanh gúp… +Các quỹ NHTM Các quỹ ngân hàng hình thành từ kết hoạt động kinh doanh ngân hàng Theo quy định Pháp luật, quỹ bao gồm: Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, Quỹ dự phòng tài chính, Quỹ đầu tư phát triển số quỹ khác Mức trích lập quỹ phải tuân theo quy định NHNN theo định chớnh chủ sở hữu Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa luận tốt nghiệp -9- +Lợi nhuận không chia Lợi nhuận không chia phần lợi nhuận ròng ngân hàng giữ lại để kinh doanh sau trớch lập quỹ chia lợi nhuận cho chủ sở hữu hay trả cổ tức cho cổ đông *Vốn huy động Vốn huy động nguồn vốn thu hút thông qua nghiệp vụ ngân hàng, nguồn vốn chủ yếu ngân hàng, tồn nhiều hình thức Hình thức huy động vốn phổ biến ngân hàng huy động khoản tiền nhàn rỗi cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp hình thức tiền gửi toán, tiền gửi tiết kiệm… Các khoản tiền gửi tảng, nguồn vốn chủ yếu để phục vụ cho việc kinh doanh, phát triển ngân hàng *Vốn vay Trong trình hoạt động, NHTM vay vốn từ NHTM khác, vay NHTM nước vay ngắn hạn hình thức tái cấp vốn NHNN theo quy định Pháp luật 1.1.2 Các hình thức huy động vốn NHTM: Theo nghị định 49/2000/NĐ – CP ngày 12/09/2000 Chính phủ tổ chức hoạt động NHTM, NHTM huy động vốn hình thức: 1.1.2.1 Huy động vốn thường xuyên – huy động qua tài khoản tiền gửi khách hàng: Tiền gửi khách hàng số tiền tổ chức, cá nhân gửi tổ chức tín dụng hình thức tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm… *Tiền gửi không kỳ hạn – tiền gửi toán Tiền gửi không kỳ hạn tiền gửi cá nhân, doanh nghiệp nhằm mục đích an toàn cho tài sản thực khoản chi trả hoạt động sản xuất kinh doanh, Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa luận tốt nghiệp - 10 - tiêu dùng thông qua ngân hàng, không nhằm mục đích sinh lời Khách hàng rút tiền lúc để phục vụ cho việc chi trả qua hình thức phát hành Sec, lập Ủy nhiệm chi, Lệnh chi… nên ngân hàng chủ động sử dụng loại tiền gửi vay, đầu tư Do đó, loại tiền gửi có lãi suất thấp Mặt khác, loại tiền gửi toán Ngân hàng phải thường xuyên thu, chi theo yêu cầu khách hàng nên tốn chi phí kiểm đếm, bảo quản… *Tiền gửi có kỳ hạn Đây loại tiền gửi toán có kỳ đáo hạn cố định Khách hàng (chủ yếu doanh nghiệp) rút tiền đến kỳ hạn thỏa thuận hưởng toàn lãi suất tùy thuộc vào kỳ hạn gửi quy định ngân hàng Tuy nhiên, khách hàng rút tiền trước hạn hưởng lãi suất thấp mức lãi suất thỏa thuận khách hàng gửi tiền *Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn chủ yếu khoản tiền nhàn rỗi tạm thời khách hàng nhu cầu chi tiêu chưa xác định trước tương lai nên gửi không kỳ hạn vừa đảm bảo an toàn cho tài sản, vừa nhằm mục đích sinh lời Khách hàng gửi tiền vào rút lúc giao dịch không thường xuyên nên ngân hàng có trả lãi cho khách hàng Tuy nhiên, tính chất không ổn định nên loại tiền gửi thường có lãi suất thấp *Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn loại tiền gửi tiết kiệm mà khách hàng có nhu cầu gửi tiền mục tiêu an toàn, sinh lời có kế hoạch sử dụng khoản tiền nhàn rỗi tương lai Có nhiều loại tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn tùy theo thời hạn gửi (3 tháng, tháng, tháng, 12 thỏng…) theo hình thức trả lãi (trả lãi đầu kỳ, cuối kỳ, định kỳ) Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa luận tốt nghiệp - 82 - nước Do đó, Nhà nước ta cần có biện pháp để nâng cao khả cạnh tranh hệ thống ngân hàng nước với ngân hàng quốc tế * Nhà nước cần có sách ổn định môi trường vĩ mô Môi trường vĩ mô nhân tố quan trọng góp phần thực sách huy động vốn NHTM Trong điều kiện kinh tế giới nay, vai trò điều tiết vĩ mô nhà nước quan trọng Đối với nước ta, để thực tốt vấn đề huy động vốn, Chính phủ cần phải thực có hiệu biện pháp trì bình ổn môi trường trị, tạo tâm lý cho an toàn cho nhà đầu tư tầng lớp dân cư Từ đó, tạo tiền đề cho việc bình ổn thị trường tài – tiền tệ * Có sách phát triển kinh tế đắn, tạo môi trường pháp lý đồng bộ, môi trường trị, xã hội thuận lợi cho phát triển kinh tế Chính phủ cần có sách tiết kiệm, ngoại giao đầu tư hợp lý, giảm bớt hệ thống quản lý cồng kềnh tạo môi trường hoạt động tự cho NHTM việc thực thi sách kinh tế, tiền tệ, tài Nhà nước Bên cạnh Nhà nước cần ban hành thêm sách nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn đặc biệt doanh nghiệp Nhà nước cách tiếp tục đẩy mạnh cổ phần hóa, tạo động lực thúc đẩy hoạt động doanh nghiệp, tăng nhanh tốc độ phát triển kinh tế Khuyến khích thành phần kinh tế phát triển, tạo môi trường kinh doanh bình đẳng để doanh nghiệp cạnh tranh lành mạnh có lợi cho kinh tế, ổn định kinh tế vĩ mô, sản xuất phát triển, kinh tế ổn định Từ đời sống người dân nâng cao, đảm bảo thu nhập đủ trang trải chi phí cho sống có dư để tạo nguồn vốn nhàn rỗi * Nhà nước cần ban hành hoàn thiện hệ thống pháp luật hoạt động NHTM Nhà nước cần phải cấu lại hệ thống pháp luật tài – ngân hàng, đặc biệt cấu lại hệ thống luật NHNN để đảm bảo NHNN hoạt động theo chức ngân hàng trung ương đại, phù hợp với tiến trình hội nhập quốc tế Cụ thể hơn, Nhà nước cần sớm hoàn thiện hệ thống chuẩn mực kế toán Bổ sung quy định cụ thể lập chứng từ, hạch toán ghi sổ nghiệp vụ kinh tế phát Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa luận tốt nghiệp - 83 - sinh hoạt động ngân hàng Tạo cách thức hoạt động thống toàn hệ thống ngân hàng Đảm bảo hoạt động ngân hàng thực theo quy trình thống Nhà nước Nhà nước thông qua việc ban hành hệ thống pháp luật phải xây dựng môi trường pháp lý đồng bộ, ổn định nhằm bảo vệ quyền lợi nhân dân nói chung khách hàng gửi tiền vào ngân hàng nói riêng Nhà nước cần ban hành văn pháp luật cụ thể liên quan đến lĩnh vực ngân hàng kế toán ngân hàng phù hợp với luật tổ chức tín dụng, luật thương mại…Bờn cạnh đó, Nhà nước cần quy định mẫu biểu thống chứng từ, hóa đơn toán (nhất chứng từ điện tử), hồ sơ pháp lý cần thiết khách hàng giao dịch với ngân hàng Quy định cụ thể sử dụng quy trình đăng ký sử dụng chữ ký điện tử, dấu vân tay… * Nhà nước cần có sách hỗ trợ, khuyến khích NHTM đầu tư đại hóa công nghệ ngân hàng nhằm đáp ứng nhu cầu kinh tế Chính phủ cho phép NHTM hưởng sách ưu đãi đầu tư nước doanh nghiệp khác Ngoài vốn tự có để đầu tư, Nhà nước cần cho phép NHTM vay vốn dài hạn để đầu tư Có biện pháp giỳp cỏc NHTM tăng vốn điều lệ hỗ trợ đầu tư đổi công nghệ đại, phối hợp hệ thống ngân hàng để tập trung nguồn lực tài cho tiến trình đại hóa ngân hàng * Tạo môi trường tõm lý an toàn cho nhà đầu tư Yếu tố tâm lý xã hội, trình độ văn hóa dân tộc, quốc gia có ảnh hưởng sâu sắc đến phương pháp tập tủng huy động vốn Đây vấn đề cần quan tâm trình xây dựng sách huy động vốn ngân hàng Chính nhà nước ta cần phải xây dựng môi trường pháp lý đồng bộ, môi trường trị xã hội ổn định để tạo tâm lý an toàn cho nhà đầu tư Nước ta thời kỳ xây dựng đổi có không ích vụ tiêu cực, tham nhũng lớn, gây khụng ớch thiệt hại vật chất lẫn tinh thần Nhà nước người dân Do đó, kế hoạch xây dựng chiến lược phát triển kinh tế lâu dài, Nhà nước ta cần có biện pháp để phòng chống tham ô, lãng phí, tạo môi trường kinh tế sạch, công Từ tạo dựng lòng tin cho cho nhà đầu tư Góp phần thu hút ngày nhiều vốn đầu tư nhà đầu tư Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa luận tốt nghiệp - 84 - nước, thúc đẩy phát triển kinh tế nói chung thị trường tiền tệ nói riêng * Tái cấu lại hệ thống NHTM Trong xu toàn cầu hóa, việc tái cấu lại hệ thống NHTM cách hợp lý tạo điều kiện nâng cao chất lượng hoạt động hệ thống ngân hàng Ở tầm vĩ mô, vấn đề mục tiêu tăng trưởng kinh tế cần phải đổi theo hướng không nên đặt mục tiêu tăng trưởng phải mức độ tăng trưởng hợp lý, bền vững Khi giảm bớt áp lực tăng trưởng kinh tế hệ thống ngân hàng Ở tầm vi mô, ngân hàng cần tiến hành cấu lại thị trường, sản phẩm cấu tài sản phù hợp với lực quản lý mình, đảm bảo mục tiêu phát triển hiệu bền vững Bên cạnh Chính quyền thành phố cần có sách hỗ trợ cần thiết cho hệ thống ngân hàng địa bàn, định hướng quảng bá thông tin ngân hàng trờn cỏc phương tiện thông tin đại chúng, đồng thời có biện pháp xử lý nghiêm khắc trường hợp vi phạm pháp luật, trường hợp lừa đảo qua ngân hàng để tạo lòng tin dân chúng nhà đầu tư * Hoàn thiện luật Bảo hiểm tiền gửi Ở nước ta nay, sau gần 10 năm thức vào hoạt động, khung pháp lý cho hoạt động bảo hiểm tiền gửi dừng lại mức Nghị định, chưa có luật Bảo hiểm tiền gửi hoàn chỉnh Trong hoạt động Bảo hiểm tiền gửi nhiều hạn chế như: Cơ sở pháp lý thấp, có nghị định (Nghị định 89/1999/NĐ – CP Nghị định 109/2006/NĐ – CP) làm sở cho hoạt động Bảo hiểm tiền gửi Các văn pháp lý thiếu tính quán, chưa xác định rõ mô hình hoạt động cho Bảo hiểm tiền gửi,… Những hạn chế tác động trực tiếp đến việc thực thi sách Bảo hiểm tiền gửi Do đó, Chính phủ cần phối hợp với NHNN sớm hoàn thiện sở pháp lý để nâng cao hiệu sách Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Theo Nghị định 109/2006/NĐ – CP, tiền gửi bảo hiểm đồng Việt Nam (bap gồm loại tiền gửi có kỳ hạn không kỳ hạn cá nhân, tổ chức) Như vậy, Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa luận tốt nghiệp - 85 - thực tế tiền gửi ngoại tệ chưa đối tượng bảo hiểm Trong tình hình hoạt động thị trường tài Việt Nam nay, điều không hợp lý, đó, Luật Bảo hiểm tiền gửi cần mở rộng thêm đối tượng tiền gửi bảo hiểm bao gồm tiền gửi nội tệ, ngoại tệ, vàng để đảm bảo tính công bằng, bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp cho khách hàng gửi tiền Ngoài ra, theo Nghị định 109/2006/NĐ – CP, hạn mức chi trả Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam tối đa 50 triệu đồng Mức chi trả thấp, chưa đáp ứng yaau cầu phát triển nên tài – tiền tệ, đặc biệt thời kỳ khủng hoảng Trong đó, nay, quy mô tiền gửi không ngừng nâng cao, đặc biệt tổng vốn huy dộng NHTM tăng lớn Hạn mức thấp làm giảm hiệu hoạt động sách Bảo hiểm tiền gửi Vì vậy, xây dựng Luật Bảo hiểm tiền gửi hoàn thiện sở pháp lý cho hoạt động Bảo hiểm tiền gửi cần nâng hạn mức chi trả tiền gửi bảo hiểm cao (có thể tăng lên mức 100 triệu đồng) cho khách hàng Mục đích hoạt động sách bảo hiểm tiền gửi bảo vệ người gửi tiền phát triển hoạt động ngân hàng nên việc mở rộng loại tiền gửi bảo hiểm, nâng mức chi trả cho tiền gửi bảo hiểm tạo tâm lý an tâm cho khách hàng gửi tiền, từ giỳp cỏc ngân hàng thu hút ngày nhiều tiền gửi, giúp hoạt động ngân hàng ổn định phát triển 3.2.3 Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NHNN ngân hàng ngân hàng, giữ vai trò lãnh đạo hoạt động toàn hệ thống ngân hàng Vì thế, sách đắn cách thức điều chỉnh hợp lý NHNN tạo tiền đề, động lực tích cực đến hoạt động hệ thống NHTM nước Với biện pháp kiếm chế lạm phát, bình ổn giá thị trường, NHNN tạo ảnh hưởng tích cực đến tâm lý khách hàng gửi tiền vào ngân hàng * Cải tiến chớnh sỏch lãi suất linh hoạt hợp lý NHNN có vai trò khởi tạo, thực thi sách tiền tệ quốc gia cách linh hoạt, cần khuyến khích tiết kiệm, tập trung vốn nhàn rỗi, đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh NHNN cần dùng lãi suất làm động lực thúc đẩy NHTM Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa luận tốt nghiệp - 86 - huy động vốn Do đó, NHNN nên có kế hoạch cải tiến sách lãi suất linh hoạt hợp lý Lãi suất giá huy động sử dụng vốn Giống loại giá khỏc trờn thị trường, yếu tố quan trọng định cung cầu tiền gửi Lãi suất ngân hàng quy định sở lợi nhuận mối quan hệ cung cầu tiền kinh tế Vì việc áp dụng lãi suất huy động vốn phải linh hoạt, phải tuân theo quy luật khách quan kinh tế phải đảm bảo lợi ích cho khách hàng gửi tiền, đồng thời đảm bảo lợi nhuận cho ngân hàng * Hiện đại hóa công nghệ huy động vốn Công nghệ ngân hàng không đơn máy móc, thẻ toán, máy ATM mà chế toán nội ngân hàng hay sử dụng ứng dụng tin học vào việc quản lý nghiệp vụ kế toán toán, đồng thời lựa chọn giải pháp công nghệ phù hợp với điều kiện, khả ngân hàng Do đó, để hệ thống ngân hàng hoạt động đại, chuyên nghiệp, NHNN cần đóng vai trò chủ đạo, hướng dẫn ngân hàng thực tốt tiến trình đại hóa * Quy định cụ thể hoạt động ngân hàng NHNN cần có hướng dẫn cụ thể việc công khai thông tin hoạt động kinh doanh, báo cáo tài chính, cấu vốn NHTM theo quy định Nhà nước Qua giỳp cỏc nhà đầu tư, dân chúng có định hướng lựa chọn ngân hàng đầu tư, giao dịch Bên cạnh đó, NHNN hỗ trợ NHTM thực tốt biện pháp huy động vốn phù hợp với tình hình hoạt động, vị ngân hàng thị trường tiền tệ Chi nhánh NHNN Thành phố cần tăng cường quản lý tích cực, hỗ trợ cho ngân hàng địa bàn Ví dụ liên kết với phương tiện truyền thông Thành phố xây dựng chương trình định kỳ, với nhiều hình thức khác nhau, giới thiệu đổi hệ thống ngân hàng, giúp công chúng hiểu, biết rõ, củng cố lòng tin có hội tiếp cận, giao dịch với ngân hàng * Hoàn thiện sách kế toán hệ thống tài khoản kế toán NHTM phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam chuẩn mực kế toán quốc tế Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa luận tốt nghiệp - 87 - Hiện kế toán áp dụng tổ chức tín dụng Việt Nam tuân thủ theo chuẩn mực kế toán Việt Nam Mà chuẩn mực kế toán Việt Nam chưa hoàn toàn phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế Vì vậy, số tiêu số liệu dự phòng rủi ro tín dụng phải trích lập, dự phòng rủi ro tín dụng, nguồn vốn chủ sở hữu… mà ngân hàng hạch toán theo chuẩn mực kế toán Việt Nam có khác biệt theo chuẩn mực kế toán quốc tế Nên thông tin sẵn có số NHTM Việt Nam không đáp ứng đầy đủ yêu cầu trình bày báo cáo tài theo chuẩn mực báo cáo tài quốc tế nờn khụng cung cấp đầy đủ thông tin cần thiết cho người sử dụng báo cáo tài theo chuẩn mực kế toán quốc tế Do đó, Bộ Tài Chính cần phải ban hành chuẩn mực kế toán Việt Nam phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa luận tốt nghiệp - 88 - Tóm tắt chương Chương trình bày định hướng phát triển chung ngân hàng Sacombank định hướng phát triển công tác kế toán huy động vốn năm 2011 Đồng thời kết hợp với hạn chế trình bày chương 2, tụi đưa số kiến nghị ngân hàng Sacombank (cả Hội sở chi nhánh Chợ Lớn), Chính phủ NHNN Việt Nam để hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn ngân hàng Sacombank – chi nhánh Chợ Lớn Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa luận tốt nghiệp - 89 - Kết luận Một kinh tế phát triển bền vững ổn định mục tiêu tất yếu quốc gia, đặc biệt Việt Nam – quốc gia nghèo nàn kinh tế tuột hậu khoa học – công nghệ, nhiệm vụ đặt cho phải thực thành công nghiệp công nghiệp hóa – đại hóa đất nước, đưa nước ta vươn lên trở thành nước công nghiệp sánh vai với nước khu vực nước giới Trong điều kiện tình hình kinh tế giới biến động vô phức tạp, ảnh hưởng không nhỏ đến kinh tế giới song Việt Nam giữ tốc độ tăng trưởng kinh tế cao Điều tạo thuận lợi cho thu hút đầu tư nước vào Việt Nam, thu hút nguồn vốn nước Là chi nhánh Sacombank Chợ Lớn năm qua không ngừng phát triển huy động vốn góp phần không nhỏ vào công phát triển kinh tế đất nước Đó đáp ứng nhu cầu vốn cho kinh tế, điều tiết vốn chủ thể địa bàn kinh tế Do đó, để không ngừng phát triển thu hút ngày nhiều khách hàng, chiếm lĩnh thị trường, chi nhánh cần không ngững cải tiến hoạt động kinh doanh nâng cao uy tín, tổ chức tốt công tác quản trị, quản lý Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa luận tốt nghiệp - 90 - Phụ lục PL1 – Phụ lục mở mã khách hàng cá nhân Field số 62 61 178.7 2.1 3.1 Tên Field Last Name First Name Middle Name GB Short Name GB Full Name Mnemonic Nội dung Họ Tên Tờn lót Hệ thống tự lấy liệu Field kết hợp lại Tên gợi nhớ, quy tắc phải chữ đứng đầu sau số hay chữ được, tối đa 10 ký tự Khách hàng không nhớ mã số khách hàng cần nhớ Mnemonic giao dịch với ngân hàng Quy tắc đặt Mnemonic thống Sacombank L+9 số CMND 42 5.1 Birthday GB Street Trong L Legal ID Ngày tháng năm sinh khách hàng Số nhà, tên đường, thành phố/ tỉnh nhiên phải sử dụng dấu “-” thay cho dấu “/” hệ thống không nhận 7.1 178.6 9.1 28 30 35.1 GB Town/ Dist City/ Province GB Country Nationlity Residence Doc Type dạng ký tự tương tự “/” Chọn bảng lấy tên quận Tỉnh/ Thành phố Quốc gia Quốc tịch Nơi cư trú Cú lựa chọn: DRIVING LICENSE: lái xe NATIONAL.ID: CMND ORTHER DOC: giấy tờ khác PASSPORT: hộ chiếu Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa luận tốt nghiệp 34.1 37.1 38.1 39.1 178.1 - 91 - Doc ID Doc Issue Place Doc Issue Date Doc Expiry Date Main Sector Nhập số CMND Nơi cấp giấy tờ đăng ký Ngày cấp Ngày hết hạn Nhóm thành phần khách hàng (do hệ 23 178.18 Sector Main Industry thống mặc định) Đã mặc định 1700 cá nhân Chọn bảng lĩnh vực kinh doanh 26 Industry làm việc Sau chọn hệ thống tự Target thu hẹp ngành kinh doanh Mục đích tiếp thị dịnh khách hàng 27 tiềm đem lại 29 24 48 Customer status Account Officer nhiều lợi nhuận cho ngân hàng Tình trạng khách hàng Chọn bảng tên nhân viên quản Company Book lý khách hàng Cho biết tên đơn vị mở mã khách hàng PL2 – phụ lục mở mó khỏc hàng công ty Field số 2.1 3.1 42 5.1 7.1 178.6 9.1 28 30 11.1 35.1 Tên Field GB Short Name GB Full Name Mnemonic Nội dung Tên viết tắt công ty Tên đầy đủ công ty Tên gợi nhớ Theo quy tắc T+9 số mã số Incorp Date GB Street GB Town/ Dist City/ Province GB Country Nationality Residence Tax code Doc Type thuế Ngày thành lập công ty Địa công ty Tỉnh/ thành phố, quận, huyện Chọn bảng tên lấy quận, thành phố Quốc gia Quốc tịch Nơi cư trú Mã số thuế Bao gồm: COM.CONT.PER.INFO: thông tin người đến giao dịch với ngân hàng (đối với khách hàng doanh nghiệp) DRIVING LICENSE: lái xe Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa luận tốt nghiệp - 92 - ESTAB.LIC.CODE: mã giấy phép thành lập doanh nghiệp NATIONAL.ID: CMND ORTHER.DOC: giấy tờ khác 34.1 37.1 38.1 39.1 178.10 178.11 178.12 178.13 178.14 178.1 23 178.18 26 27 Doc ID Doc Issue Place Doc Issue Date Doc Expiry Date Contract Person Position Telephone Email Address Remark Main sector Sector Main Industry Industry Target PASSPORT: hộ chiếu Nếu chọn Field 35.1 ESTAB.LIC.CODE nhập mã số giấy phép thành lập công ty Nơi cấp giấy tờ đăng ký Ngày cấp giấy tờ đăng ký Ngày hết hạn giấy tờ đăng ký Tên người đến giao dịch Chức vụ Số điện thoại liên lạc Địa email Ghi Nhóm thành phần khách hàng, chọn bảng thành phần doanh nghiệp hệ thống tự động thu nhỏ phần sector Chọn bảng level Industry ngành hàng chính, sau chọn bảng Industry hệ thống tự động thu hẹp phạm vi ngành nghề Mục đích tiếp thị, định khách hàng khách hàng tiềm đem lại nhiều lợi 29 24 Customer Status Account Officer nhuận cho ngân hàng Tình trạng khách hàng Chọn bảng tên nhân viên quản lý khách hàng PL3 – phụ lục mở tài khoản không kỳ hạn khách hàng Field số Tên Field @ID Nội dung Số tài khoản, chủ tài khoản, nhập mã sản phẩm 6 Customer ID Currency Account Title Short Title Account số tài khoản tự động phát sinh Mã khách hàng Loại tiền tệ sản phẩm Tên tài khoản Tên viết tắt tài khoản Tên gợi nhớ tài khoản (chỉ nhập Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa luận tốt nghiệp - 93 - 15 Mnemonic Int.CAP to AC Working Account) Nhập tài khoản tớnh lói cuối kỳ chủ tài khoản 11 Account Oficer yêu cầu Mã GDV PL4 – Bảng lãi suất huy động tiền gửi tiết kiệm Sacombank: Kỳ Lãi cuối kỳ %/ tháng %/ năm hạn 10 11 12 13 15 18 24 36 0.87 0.87 0.87 0.84 0.84 0.845 0.845 0.845 0.845 0.845 0.845 0.85 0.86 0.86 0.86 0.86 0.86 10.44 10.44 10.44 10.08 10.08 10.14 10.14 10.14 10.14 10.14 10.14 10.2 10.32 10.32 10.32 10.32 10.32 Lãi hàng quý %/ tháng %/ năm 0.845 10.14 0.845 10.14 0.855 10.26 0.855 0.855 0.855 0.855 10.26 10.26 10.26 10.26 Lãi hàng tháng %/ tháng %/ năm 0.87 0.865 0.86 0.835 0.835 0.835 0.835 0.835 0.835 0.84 0.84 0.845 0.845 0.845 0.845 0.845 0.845 10.44 10.38 10.32 10.2 10.2 10.2 10.2 10.2 10.2 10.08 10.08 10.14 10.14 10.14 10.14 10.14 10.14 Lãi trước (%/ kỳ hạn) 0.86 1.71 2.54 3.25 4.03 4.83 5.58 6.33 7.07 7.79 8.5 9.26 10.06 11.43 13.4 17.11 23.64 PL5 – Một số mã sản phẩm tiền gửi tiết kiệm T24: Mã loại hình 8100 8150 Mã sản phẩm 100 150 200 Ketnooi.com kết nối công dân điện tử trả Tên sản phẩm Tiết kiệm lãi cuối kỳ cá nhân có dự thưởng Tiết kiệm lãi cuối kỳ tổ chức Tiết kiệm lãi hàng tháng cá nhân Khóa luận tốt nghiệp 8000 8001 8200 8210 - 94 - 250 300 350 180 500 550 600 650 Tiết kiệm lãi hàng tháng tổ chức Tiết kiệm lãi hàng quý cá nhân Tiết kiệm lãi hàng quý tổ chức Kỳ phiếu Tiết kiệm linh hoạt doanh nghiệp Tiết kiệm vàng cá nhân Tiết kiệm vàng tổ chức Tiết kiệm VND đảm bảo vàng cá nhân Tiết kiệm VND đảm bảo vàng tổ chức Tài liệu tham khảo Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa luận tốt nghiệp - 95 - Văn Luật tổ chức tín dụng NHNN Luật kế toán Chuẩn mực kế toán Việt Nam Chuẩn mực kế toán quốc tế Nghị định 141/2007/NĐ – CP ban hành ngày 22/11/2007 Nghị định 49/2000/NĐ – CP ngày 12/09/2000 Quy định 1789/2006/QĐ – NHNN ngày 12/12/2006 Quyết định số 07/2009/QĐ – NHNN ngày 24/3/2009 Quy định số 446/2010/QĐ – SPDN Sacombank 10 Quyết định số 2683/2004/QĐ – HCQT 11 Nghị định 89/1999/NĐ – CP 12 Nghị định 109/2006/NĐ – CP Sách Bài tập giải nghiệp vụ NHTM – TS Nguyễn Minh Kiều – NXB Lao động – Xã hội – TP.HCM – Năm 2009 Kế toán Ngân hàng – Trường ĐHNH – TS Nguyễn Thị Loan & TS Lâm Thị Hồng Hoa – NXB Thống kê – TP.HCM – Năm 2010 Kế toán Ngân hàng – Trường ĐHKT – TS Trương Thị Hồng – NXB Tài – TP.HCM – Năm 2009 Tiền tệ ngân hàng – Trường ĐHNH - TS Lê Thị Tuyết Hoa & PGS.TS Nguyễn Thị Nhung – NXB Thống Kê – TP.HCM - Năm 2008 Tài liệu hướng dẫn sử dụng T24 - Sacombank Web http://www.sbv.gov.vn http://www.sacombank.com.vn http://www.vietnamnet.com.vn Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa luận tốt nghiệp - 96 - http://www.div.com.vn http://www.webketoan.com.vn Ketnooi.com kết nối công dân điện tử [...]... niên của chi nhánh Chợ Lớn Qua bảng cơ cấu nguồn vốn huy động của chi nhánh ta thấy, vốn huy động của chi nhánh chủ yếu là nguồn tiền gửi của các cá nhân, tổ chức Khác với cả hệ thống ngân hàng Sacombank, trong cơ cấu vốn huy động của chi nhánh Chợ Lớn tiền gửi thanh toán của doanh nghiệp chi m tỷ trọng lớn nhất (trong cả 3 năm đều chi m khoảng trên 80%) trong tổng nguồn vốn tiền gửi của khách hàng Tiền... gian đầu mới thành lập công tác huy động vốn của chi nhánh gặp rất nhiều khó khăn do gặp phải cạnh tranh mạnh từ các ngân hàng quốc doanh Hiện nay, chi nhánh Chợ Lớn đã dần dần lớn mạnh, trở thành một trong những chi nhánh lớn, góp phần lớn vào hiệu quả hoạt động của ngân hàng Bảng 2.3: Tình hình hoạt động chi nhánh Chợ Lớn năm 2008, 2009, 2010 (ĐVT: triệu đồng) Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa... phẩm mới, ngân hàng có thể đa dạng hóa hoạt Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa luận tốt nghiệp - 12 - động Từ đó giúp ngân hàng có thể thu hút được nhiều khách hàng tiềm năng, nâng cao uy tín của ngân hàng trên thị trường tài chính 1.2 Một số nội dung cơ bản về cụng tỏc kế toán huy động vốn của NHTM 1.2.1 Vai trò của kế toán ngân hàng và kế toán huy động vốn của NHTM 1.2.1.1 Kế toán ngân hàng *Khái... hạch toán là tùy theo hình thức huy động vàng (Tiền gửi, Tiết kiệm, hay Phát hành GTCG) * Khi huy động: khi nhận vàng từ khách hàng, ngân hàng phải kiểm tra chất lượng vàng Căn cứ vào khối lượng vàng và giá vàng tại thời điểm huy động của ngân hàng, tính ra VND và hạch toán: Nợ TK Vàng tại đơn vị Có TK Tiền gửi thích hợp (tùy theo hình thức khách hàng chọn gửi) * Tính và hạch toán lãi: Ketnooi.com kết... toán chung Theo đó, mỗi ngân hàng sẽ có những phương pháp hạch toán riêng với các chương trình kế toán riêng Chương 2: Thực trạng công tác kế toán huy động vốn của ngân hàng Sacombank – Chi nhánh Chợ Lớn 2.1 Giới thiệu về ngân hàng Thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín – Sacombank 2.1.1 Giới thiệu về tập đoàn Sacombank 2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Ketnooi.com kết nối công dân điện tử Khóa... tranh với các ngân hàng khác, góp phần mở rộng quy mô hoạt động tín dụng Như vậy, vốn huy động không những cung cấp vốn để ngân hàng thực hiện các nghiệp vụ khác, mà còn góp phần hiệu quả vào quá trình hoạt động và phát triển của ngân hàng Ngoài ra, vốn huy động cũng góp phần quyết định quy mô hoạt động của ngân hàng Ngân hàng càng huy động được nhiều vốn, khả năng thanh toán của ngân hàng luôn được... tổ chức *Cổ đông Ketnooi.com kết nối công dân điện tử *Đối tượng khác Khóa luận tốt nghiệp - 14 - 1.2.1.2 Kế toán huy động vốn *Vai trò của kế toán huy động vốn Kế toán huy động vốn phản ánh chính xác hình thức huy động, tổng hợp số liệu nhằm cung cấp thông tin cho nhà quản trị ngân hàng Những thông tin này sẽ là cơ sở cho ngân hàng xác định chi phí huy động vốn bình quân và đưa ra mức lãi suất cho vay... các chi ngân hàng khác, đối với Sacombank chi nhánh Chợ Lớn, nguồn vốn huy động là một trong những nguồn vốn quan trọng để phục vụ cho mọi hoạt động của chi nhánh Do đó chi nhánh đã tích cực thực hiện nhiều biện pháp và các công cụ để tăng nhanh tốc độ huy động nguồn vốn nhàn rỗi từ dân cư và các tổ chức kinh tế trên địa bàn để phục vụ cho hoạt động của mình Nguồn vốn huy động của chi nhánh năm 2008... (nếu giá vàng cao hơn tại thời điểm huy động) Hoặc Có TK Thu về kinh doanh vàng hoặc Chênh lệch đánh giá lại vàng bạc, đá quý (nếu giá vàng thấp hơn tại thời điểm huy động) Có TK Vàng tại đơn vị (theo giá vàng hiện tại) Tóm tắt chương 1 Chương 1 trình bày những vấn đề cơ bản về nguồn vốn huy động và kế toán huy động vốn của NHTM Qua đó nắm được khái niệm, đặc điểm, các hình thức huy động vốn và phương... GTCG lớn phải hạch toán vào Chi phí chờ phân bổ Và định kỳ tiến hành phân bổ vào chi phí trong kỳ * Thanh toán GTCG khi đáo hạn: Khi GTCG đáo hạn, căn cứ vào GTCG, và tùy theo phương thức thanh toán cho khách hàng, kế toán hạch toán ngược lại khi phát hành GTCG, tức là ghi Nợ TK mệnh giá GTCG, ghi Có vào tài khoản thích hợp tùy trường hợp ngân hàng chi trả cho khách hàng 1.2.2.3.2 Kế toán huy động vốn