ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HÀ TRẦN THÁI QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG HỒNG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Hà Nội - 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HÀ TRẦN THÁI QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG HỒNG Chuyên ngành : Quản lý kinh tế Mã số : 60 34 04 10 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Đỗ Hữu Tùng XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan bản luâ ̣n văn này công trình khoa ho ̣c nghiên cứu đô ̣c lâ ̣p riêng Các số liê ̣u, kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố công trình khoa học Các số liệu, tài liệu tham khảo đƣợc trích dẫn có nguồn gốc rõ ràng Hà Nội, ngày tháng Tác giả luận văn Hà Trần Thái năm LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn nhận đƣợc quan tâm giúp đỡ quƣ thày cô, gia đình đồng nghiệp Trƣớc tiên xin chân thành cảm ơn thầy giáo PGS.TS Đỗ Hữu Tùng thầy giáo hƣớng dẫn khoa học tận tâm giúp đỡ kiến thức khoa học trình thực luận văn Xin cảm ơn giúp đỡ Ban lãnh đạo, đồng nghiệp nhiệt tình, tạo điều kiện cho hoàn thành luận văn Tôi xin biết ơn sâu sắc đến ngƣời thân gia đình quan tâm động viên, giúp đỡ để hoàn thành đƣợc khóa học Tuy cố gắng nhƣng luận văn không tránh đƣợc thiếu sót, mong đƣợc góp ƣ đóng góp quƣ thầy cô, bạn bè, đồng nghiệp Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng Tác giả luận văn Hà Trần Thái năm MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG i DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ ii PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN 1.1 Tổng quan tài liệu nghiên cứu: 1.2 Quản lý tài công ty cổ phần .3 1.2.1 Khái quát Công ty cổ phần 1.2.2 Quản lý tài Công ty cổ phần 1.3 Nội dung quản lý tài Công ty cổ phần .24 1.3.1 Lựa chọn định đầu tƣ 24 1.3.2 Xác định nhu cầu vốn tổ chức huy động vốn 24 1.3.3 Quản lý hiệu số vốn có 29 1.3.4 Phân tích tài .32 1.3.5 Kiểm tra, giám sát tài 38 1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến quản lý tài công ty cổ phần 40 1.4.1 Nhóm nhân tố chủ quan 41 1.4.2 Nhóm nhân tố khách quan 44 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 47 2.1 Mục tiêu vai trò nghiên cứu quản lý tài doanh nghiệp 47 2.1.1 Mục tiêu nghiên cứu quản lý tài doanh nghiệp 47 2.1.2 Vai trò quản lý tài doanh nghiệp 47 2.2 Quy trình nghiên cứu 48 2.3 Phƣơng pháp nghiên cứu .48 2.3.1 Phƣơng pháp thu thập thông tin 49 2.3.2 Phƣơng pháp xử lý thông tin 49 2.3.3 Phƣơng pháp phân tích thông tin 50 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG HỒNG 51 3.1 Khái quát chung Tổng công ty cổ phần Sông Hồng .51 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Tổng công ty cổ phần Sông Hồng 51 3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh Tổng công ty cổ phần Sông Hồng .52 3.1.3 Cơ cấu tổ chức Tổng công ty 54 3.2.Khái quát tình hình tài Tổng công ty cổ phần Sông Hồng .54 3.2.1 Khái quát chung tình hình tài 54 3.2.2 Các tiêu tỷ lệ tài chủ yếu 66 3.3 Thực trạng công tác quản lý tài Tổng công ty cổ phần Sông Hồng: 75 3.3.1 Về công tác hoạch định tài .75 3.3.2 Về công tác kiểm tra tài 77 3.3.3 Về công tác quản lý vốn luân chuyển 77 3.3.4 Về định đầu tƣ tài 81 3.4 Đánh giá chung công tác quản lý tài Tổng công ty CP Sông Hồng 83 3.4.1 Những thành tựu đạt đƣợc 83 3.4.2 Những hạn chế cần khắc phục 84 3.4.3 Nguyên nhân hạn chế 85 CHƢƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG HỒNG 87 4.1 Phƣơng hƣớng hoạt động công ty năm tới 87 4.1.1 Đánh giá khái quát tình hình kinh tế xã hội 87 4.1.2 Mục tiêu khái quát công ty năm tới 88 4.2 Một số giải pháp 89 4.2.1 Giải pháp cải thiện khả toán 89 4.2.2 Giải pháp tăng tốc độ luân chuyển vốn lƣu động 92 4.2.3.Một số giải pháp khác 93 KẾT LUẬN 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 DANH MỤC CÁC BẢNG STT Tên bảng Bảng 3.1 Nội dung Bảng cân đối kế toán năm 2013 -2014 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Tổng công Trang 55 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Vốn lƣu động Tổng công ty CP Sông Hồng 60 Bảng 3.6 Vốn tiền Tổng công ty CP Sông Hồng 60 Bảng 3.7 Kết cấu tài sản Tổng công ty CP Sông Hồng 61 Bảng 3.8 Bảng 3.9 10 Bảng 3.10 11 Bảng 3.11 12 Bảng 3.12 13 Bảng 3.13 ty CP Sông Hồng năm 2013 - 2014 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn Tổng công ty CP Sông Hồng Nhu cầu vốn lƣu động Tổng công ty CP Sông Hồng Kết cấu nguồn vốn Tổng công ty CP Sông Hồng Các tiêu tài trung gian báo cáo kết kinh doanh Tổng công ty CP Sông Hồng Các tỷ lệ tài Tổng công ty CP Sông Hồng Các tiêu tài Tổng công ty CP Sông Hồng Doanh thu chi phí từ hoạt động tài Tổng công ty CP Sông Hồng Kết hoạt động kinh doanh Tổng công ty CP Sông Hồng năm 2014 57 58 59 63 64 66 68 83 84 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ STT Tên sơ đồ Sơ đồ 3.1 Nội dung Trang Cơ cấu tổ chức tổng công ty cổ phần Sông Hồng 54 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Nền kinh tế Việt Nam trình hội nhập mở cửa, bƣớc gia nhập vào tổ chức kinh tế lớn khu vực nhƣ giới, doanh nghiệp chịu sức ép cạnh tranh ngày lớn rào cản bảo hộ dần trình nƣớc ta hội nhập đầy đủ với kinh tế giới khu vực Việc đạt đƣợc mục tiêu cuối tồn lâu dài, phát triển kinh doanh có lãi mục tiêu hàng đầu tổ chức, đơn vị kinh tế nhƣ quốc doanh Chính vậy, tổ chức, đơn vị dù thuộc lĩnh vực sản xuất hay dịch vụ phải có lƣợng tài sản nguồn vốn định bao gồm: máy móc, thiết bị, hàng hóa, nhà xƣởng… Do mà doanh nghiệp phải tổ chức, huy động sử dụng vốn cho có hiệu sở tôn trọng nguyên tắc tài tín dụng nhƣ chấp hành pháp luật Vì vậy, doanh nghiệp muốn kinh doanh có hiệu quả, hạn chế rủi ro, doanh nghiệp phải quản lý hoạt động kinh doanh đồng thời định hƣớng hoạt động kinh doanh thời gian tới để đƣa chiến lƣợc phù hợp Chính thế, việc doanh nghiệp tăng cƣờng quản lý tài giúp cho doanh nghiệp thấy đƣợc tình hình tài tại, xác định đầy đủ, đắn nguyên nhân nhƣ mức độ ảnh hƣởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Từ có giảp pháp cụ thể để ổn định tăng cƣờng tình hình tài Tình hình tài doanh nghiệp quan tâm không chủ doanh nghiệp mà mối quan tâm nhiều đối tƣợng khác Qua việc quản lý tài đối tƣợng thấy đƣợc tình hình thực tế doanh nghiệp sau chu kỳ kinh doanh, từ rút đƣợc định đắn liên quan đến doanh nghiệp tạo điều kiện nâng cao khả tài doanh nghiệp Việc quản lý tài giúp cho doanh nghiệp hoạch định chiến lƣợc phát 3.6 Đánh giá chung công tác quản lý tài Tổng công ty cổ phần Sông Hồng 3.6.1 Những thành tựu đạt - Về sản lƣợng: Công ty có tăng trƣởng sản lƣợng liên tục qua năm Năm 2014 giá trị sản lƣợng đạt 455 tỷ đồng tăng 15% so với năm 2013 chứng tỏ công ty không ngừng mở rộng sản xuất, tăng trƣởng quy mô, bƣớc tạo chỗ đứng vững thị trƣờng Bảng 3.13 :Kết hoạt động kinh doanh Tổng công ty CP Sông Hồng năm 2014 Đơn vị: đồng -Doanh thu 635,2 tỷ đồng + Doanh thu bán hàng, TN khác 394,3 tỷ đồng + Doanh thu nội 240,8 tỷ đồng -Thu nhập bình quân 5,6 triệu đồng/ngƣời/tháng -Tổng lợi nhuận 15,2 tỷ đồng -Lợi nhuận sau thuế 13,3 tỷ đồng -Cổ tức 13%/năm ( Nguồn: Báo cáo tài Tổng công ty cổ phần Sông Hồng năm 2014) - Về phƣơng thức khả toán: Tổng công ty có hệ số toán không cao nhƣng chi trả thời hạn quy định khoản nợ đến hạn, không để nợ tồn đọng nên công ty đƣợc đối tác tin tƣởng - Hiệu suất sử dụng tài sản Tổng công ty cao so với doanh nghiệp ngành chứng tỏ công tác quản lý sử dụng vốn ngày đƣợc cải thiện để gia tăng vòng quay vốn lƣu động 72 - Tài sản cố định Tổng công ty đƣợc tài trợ vững nguồn vốn dài hạn 3.6.2 Những hạn chế cần khắc phục - Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn so với nợ phải trả nên rủi ro tài Tổng công ty cao - Vốn lƣu động khâu lƣu thông nhiều đặc biệt khoản phải thu làm giảm hiệu sử dụng vốn - Máy móc trang thiết bị phần đƣợc cải tiến nhƣng chƣa đáng kể làm giảm hiệu sản xuất phần làm giảm tốc độ luân chuyên vốn lƣu động Tổng công ty - Nợ phải thu khách hàng mức cao, tiến độ thu hồi nợ chậm số khách hàng dây dƣa toán - Hệ số toán Tổng công ty chƣa cao 3.6.3 Nguyên nhân hạn chế 3.6.3.1 Hạn chế yếu tố kỹ thuật Các yếu tố kỹ thuật cần thiết công tác quản lý tài nhƣ thiết bị, thông tin quy trình thu thập, phân tích, đánh giá, phân phối bƣớc đƣợc cải thiện nhƣng chƣa đáp ứng đƣợc đòi hỏi Tổng công ty Mặc dù yếu tố năm qua có cải thiện đáng kể nhƣng chƣa đáp ứng đƣợc nhu cầu phát triển Tổng công ty 3.6.3.2 Hạn chế trình độ kinh nghiệm quản lý Vì Tổng công ty nhà nƣớc chuyển đổi thành Tổng công ty cổ phần từ năm 2007 nên trình độ quản lý Tổng công ty không tránh khỏi hạn chế.Mặt khác, xuất phát điểm doanh nghiệp nhà nƣớc nên Tổng công ty không tránh khỏi hạn chế doanh nghiệp nhà nƣớc, đƣợc nhà nƣớc bao cấp, công tác quản lý tài không đƣợc 73 trọng nhiều nhƣ doanh nghiệp tƣ nhân Chính khó khăn mà công tác quản lý tài công ty nhiều chƣa bắt kịp đƣợc với yêu cầu phát triển Để đạt đƣợc hiệu hoạt động quản lý tài nhƣ tạo dựng đƣợc hệ thống tài vững mạnh cho Tổng công ty nhà quản lý Tổng công ty cần đƣợc đào tạo, bồi dƣỡng thêm kiến thức quản lý tài tổng thể 74 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CÔNG TYCỔ PHẦN SÔNG HỒNG 4.1 Phƣơng hƣớng hoạt động công ty năm tới 4.1.1 Đánh giá khái quát tình hình kinh tế xã hội 4.1.1.1 Thuận lợi - Dự báo tốc độ phát triển kinh tế nƣớc ta năm tới mức 6%, tổng mức đầu tƣ xã hội chiếm 39% tạo điều kiện thuận lợi cho ngành nghề Tổng công ty - Các dự án nhà thƣơng mại, nhà xã hội giao thông triển khai tƣơng đối nhiều vào năm tới nên nhu cầu xây dựng, thị trƣờng bất động sản tốt - Là Tổng công ty lâu năm có uy tín ngành xây dựng, tham gia thi công nhiều công trình quan trọng quốc gia, Tổng công ty ngày khẳng định vai trò vị việc cung cấp sản phẩm dịch vụ chất lýợng, tiến độ 4.1.1.2.Khó khăn - Tình hình kinh tế vĩ mô đƣợc dự báo có nhiều bất ổn, thị trƣờng biến động, cạnh tranh ngày gay gắt - Thời gian gần đây, giá vật tƣ tăng liên tục đặc biệt giá thép xi măng tăng cao Giá điện tăng 15,5%, giá xăng tăng 20%, lãi vay tăng, lạm phát tăng cao Chính phủ chủ trƣơng chống lạm phát, cắt giảm đầu tƣ công, giảm tốc độ tăng trƣởng tín dụng dƣới 20% nên khả số dự án lớn bị tạm ngƣng - Nợ phải thu khách hàng mức cao, tiến độ thu hồi nợ chậm số khách hàng dây dƣa toán 75 Tất thuận lợi khó khăn thị trƣờng đểu có tác động mạnh mẽ đến hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng công ty, mang lại hội thách thức không nhỏ để công ty khẳng định vị 4.1.2 Mục tiêu khái quát công ty năm tới Trong năm tới Tổng công ty đặt mục tiêu hoàn thành tiêu kế hoạch đƣa ra, đặc biệt tiêu lợi nhuận thu hồi vốn nhằm tạo sức bật đƣa Tổng công ty trở thành Tổng công ty hàng đầu xây dựng , đặc biệt tỉnh phía Bắc.Tổn công ty đặt mục tiêu ổn định sản xuất, tạo công ăn việc làm thu nhập ổn định cho ngƣời lao động đồng thời không ngừng nâng cao lực sản xuất, phát triển lực lƣợng lao động đáp ứng yêu cầu ngày khắt khe thị trƣờng.Tổng công ty mong muốn đạt đƣợc tốc độ tăng trƣởng hợp lý, lấy mục tiêu chất lƣợng tăng trƣởng làm sở cho việc phát triển bền vững Phương hướng, mục tiêu hoạt động nhiệm kỳ 2011-2015 Tổng công ty xây dựng Sông Hồng sau: - Phấn đấu cổ tức tăng bình quân 1,5%/ năm, đến năm 2015 đạt ≥ 10%/ năm - Từng bƣớc triển khai dự án khu đô thị Tổng công ty xây dựng Sông Hồng để có khu đô thị đại - Tăng cƣờng hoạt động cộng đồng, có trách nhiệm với môi trƣờng, xã hội Để đạt đƣợc mục tiêu nỗ lực lớn tập thể cán nhân viên Tổng công ty Mặt khác, Tổng công ty phải trọng tới công tác quản lý đặc biệt quản lý tài để hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đạt hiệu cao Trong trình tìm hiểu 76 công tác quản lý tài Tổng công ty, thấy đƣợc ƣu - nhƣợc điểm, em xin đề xuất vài giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài Tổng công ty cổ phần Sông Hồng 4.2 Một số giải pháp 4.2.1 Giải pháp cải thiện khả toán Năng lực toán Tổng công ty khả chi trả hóa đơn, khoản nợ chúng đến hạn,Tổng công ty nên sử dụng dạng tài khoản liên thông ngân hàng Điều cho phép Tổng công ty có đƣợc khoản lãi số dƣ tiền mặt vƣợt chuyển tiền từ tài khoản vốn không cần thiết sang tài khoản khác chuyển trở lại cần thiết Nếu Tổng công ty có khả toán tiền mặt, công ty nên trì tài khoản tiền mặt ngân hàng Tổng công ty nên thƣờng xuyên đánh giá chi phí chung doanh nghiệp để cắt giảm chi phí không cần thiết Việc cắt giảm chi phí không cần thiết có tác động trực tiếp đến lợi nhuận Tổng công ty, chi phí hoạt động nhƣ thuê mƣớn, quảng cáo, lao động gián tiếp hay chi phí văn phòng chi phí gián tiếp mà Tổng công ty phải chịu để vận hành hoạt động kinh doanh chi phí trực tiếp nhƣ nguyên vật liệu hay lao động trực tiếp Để thực đƣợc nhiệm vụ Tổng công ty cần xây dựng chế quản lý, điều hành nguồn vốn chi phí sản xuất kinh doanh hiệu theo hƣớng cấu chi phù hợp với việc cắt giảm chi phí đầu vào Không vậy, hệ thống quản lý chi tiêu Tổng công ty phải bƣớc thực tự động hóa, đẩy mạnh phân cấp nhằm cân đối tỷ lệ thu chi phù hợp với mục tiêu phát triển kinh doanh thời kỳ đảm bảo an toàn tài cho Tổng công ty Những tài sản Tổng công ty mà không đƣợc dùng cho mục đích 77 sinh lời hoạt động sản xuất kinh doanh, lýu kho công ty nên tiến hành lý Về quản lý khoản phải thu: Tổng công ty phải giám sát có hiệu khoản thu nhằm đảm bảo Tổng công ty viết hóa đơn toán cho khách hàng đắn nhận đƣợc khoản toán hạn Quản lý khoản phải thu quan trọng ảnh hƣởng đến khả trả nợ chi phí sản xuất Tổng công ty Để giảm bớt khoản phải thu: Tổng công ty cần xây dựng sách bán chịu phù hợp, Khoản phải thu nhiều hay phụ thuộc vào yếu tố nhƣ tình hình kinh tế, giá sản phẩm, chất lýợng sản phẩm sách bán chịu doanh nghiệp, Trong sách bán chịu ảnh hƣởng mạnh mẽ đến khoản phải thu, Giám đốc tài phải xem xét cẩn thận đánh đổi lợi nhuận rủi ro để có sách bán chịu phù hợp Bộ phận tài chính-kế toán cần phải có hỗ trợ phận bán hàng, phận dịch vụ bán hàng, ban giám đốc việc quản lý khoản phải thu Thông thƣờng với mục tiêu tăng doanh thu, phận bán hàng cố gắng dành nhiều ƣu có ƣu đãi tín dụng cho khách hàng Nếu quản lý khoản tín dụng không tốt dẫn đến doanh thu sổ sách cao nhƣng hiệu kinh tế thấp lýợng thu tiền mặt thấp Khi quản lý tốt mối quan hệ với phận bán hàng, hiệu quản lý khoản phải thu đƣợc cải thiện Cải thiện quy trình chuyển tiền, quản trị tín dụng khách hàng, thu tiền, Tổng công ty cần áp dung công nghệ thông tin, áp dụng tự động hóa vào quy trình chuyển tiền thay phƣơng pháp thủ công để tiết kiệm thời gian, tránh thủ tục rƣờm rà, Tổng công ty cần có sách tín dụng rõ ràng 78 nhóm đối tƣợng khách hàng Ngoài ra, Tổng công ty cần thƣờng xuyên cập nhật theo dõi lịch sử tín dụng khách hàng giúp giảm trì hoãn toán nên sử dụng phƣơng pháp chấm điểm tín dụng, phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro để định có nên cho khách hàng tiếp tục sử dụng tín dụng hay không Với việc thu tiền từ khách hàng, Tổng công ty nên có sách thƣởng cho nhân viên làm công việc hiệu thuê công ty thu tiền Tổng công ty cần có sách khuyến khích khách hàng toán sớm hợp tác với khách hàng việc toán khoản phải thu, Tổng công ty nên sử dụng biện pháp chiết khấu tiền mặt để khuyến khích khách hàng toán trƣớc ngày đến hạn, đặt hàng với số lƣợng lớn Tỷ lệ chiết khấu đƣợc xác định dựa lãi suất ngân hàng, tình hình lạm phát để đảm bảo vừa khuyến khích đƣợc khách hàng vừa đảm bảo đƣợc lợi nhuận Tổng công ty nên bán chịu chấp nhận cho khách hàng lâu năm, có uy tín; Đối với khách hàng mà Tổng công ty chƣa hiểu rõ nên có hình thức đảm bảo toán thích hợp nhƣ chấp, trả trƣớc tiền hàng Ngoài ra,Tổng công ty nên chủ động liên hệ sớm với khách hàng để làm việc với khoản phải thu thay chờ đến ngày hóa đơn hết hạn toán, Tổng công ty có nhiều phòng ban, đơn vị hạch toán độc lập nên cần hạn chế thấp khoản phải thu nội bộ, phải thu khác để nhanh chóng đƣa vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng tốc độ luân chuyển đồng vốn Tổng công ty tham gia thị trƣờng xây lắp rộng lớn toàn quốc nên cần phải thiết lập kỷ luật toán chặt chẽ, xây dựng hệ thống chứng từ sổ sách thống toàn Tổng công ty 79 Về khoản phải trả: Tổng công ty nên đàm phán để có điều khoản toán dài với nhà cung cấp Thời gian toán dài tốt nhằm giữ đồng tiền lại với doanh nghiệp lâu Tổng công ty cần giám sát quản lý chặt chẽ, định kỳ xem xét lại yếu tố lợi nhuận sản phẩm dịch vụ khác mình, điều chỉnh giá phù hợp với diễn biến thị trƣờng để trì, nâng cao doanh số lợi nhuận.Tổng công ty cần cân nhắc kỹ đƣa định tài chính, đầu tƣ Về quản lý hàng tồn kho: Tổng công ty cần phải nâng cao hiệu công tác dự đoán để dự đoán xác nhu cầu thị trƣờng sản phẩm nhằm trì mức tồn kho hợp lý để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh.Tổng công ty cần làm tốt công tác nghiên cứu thị trƣờng, dự đoán nhu cầu phát triển ngành, tiến độ thực công trình để lập kế hoạch dự trữ cách xác cho thời kỳ cho công trình khác Tổng công ty cần tìm kiếm thị trƣờng tiêu thụ hàng hóa tỉnh, thành nƣớc nhƣ tìm kiếm hội từ nƣớc ngoài, chủ động nắm bắt thời nhƣ thách thức để mở rộng thị trƣờng tiêu thụ, đẩy nhanh tốc độ quay vòng vốn 4.2.2 Giải pháp tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tăng tốc độ luân chuyển vốn lƣu động rút ngắn thời gian vốn lƣu động nằm lĩnh vực dự trữ sản xuất, sản xuất lƣu thông từ giảm bớt lƣợng vốn lƣu động chiếm dụng, tiết kiệm vốn lƣu động luân chuyển Tăng tốc độ luân chuyển vốn lƣu động điều kiện quan trọng để phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Thông qua tăng tốc độ luân chuyển vốn lƣu động, doanh nghiệp giảm bớt số vốn lƣu động chiếm dùng nhƣng đảm bảo đƣợc nhiệm vụ sản xuất kinh doanh nhƣ cũ, doanh nghiệp 80 mở rộng đƣợc sản xuất kinh doanh Tăng tốc độ luân chuyển vốn lƣu động ảnh hƣởng tích cực đến việc hạ giá thành sản phầm, giảm bớt chi phí lƣu thông Tổng công ty nên tăng tốc độ luân chuyển vốn lƣu động khâu dự trữ cách chọn điểm cung cấp hợp lý để rút ngắn số ngày hàng đƣờng, nhu cầu vốn lƣu động xác định tình hình cung cấp vật tƣ để thực việc mua sắm hợp lý, dự trữ vật tƣ để rút bớt số lƣợng dự trữ, luân chuyển hàng ngày Tổng công ty nên áp dụng công nghệ sản xuất rút ngắn chu kỳ sản xuất, tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm Tăng tốc độ luân chuyển vốn khâu lƣu thông: nâng cao chất lƣợng sản phẩm sản xuất, thực tốt công tác tiếp thụ để tăng doanh thu tiêu thụ đồng thời theo dõi tình hình toán nhằm rút ngắn số ngày toán để thu tiền hàng kịp thời, đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn lƣu động khâu Tổng công ty cần kịp thời phát giải vật tƣ, hàng hóa ứ đọng trình hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều nguyên nhân dẫn đến tình trạng vật tƣ hàng hóa ứ đọng Công ty cần tăng cƣờng kiểm soát để phát đƣợc số vật tƣ, hàng hóa ứ đọng đó, đồng thời có biện pháp giải ứ đọng vốn, tăng tốc độ luân chuyển vốn 4.2.3.Một số giải pháp khác 4.2.3.1 Giải pháp cải thiện yếu tố kỹ thuật Để cải thiện hiệu hoạt động yếu tố kỹ thuật bao gồm ngƣời, hệ thống thông tin quản lý, quy trình thu thập, xử lý, phân phối thông tin…phục vụ cho công tác quản lý tài chính,Tổng công ty cần trọng đến công tác kiểm soát nội Khi chế kiểm soát nội đƣợc quan tâm 81 mức, hệ thống thông tin kế toán báo cáo tài đƣợc đảm bảo tính xác, giảm bớt rủi ro sai sót, cải thiện việc tuân thủ quy trình, sách quản lý tài cán nhân viên 4.2.3.2 Giải pháp nguồn nhân lực Không ngƣời nắm giữ sổ sách kế toán Tổng công ty, cán bộ, nhân viên kế toán tài đóng vai trò đối tác chiến lƣợc doanh nghiệp, có trách nhiệm khởi xƣớng định việc tái cấu kinh doanh, phát triển mô hình tài chính, phân tích dự báo tài công việc chiến lƣợc quan trọng khác Chính vậy,Tổng công ty cần xây dựng chƣơng trình quy nhằm phát triển nguồn nhân lực tài cần có sách thu hút giữ chân ngƣời có kinh nghiệm, làm tốt công việc đặc biệt lĩnh vực tài kế toán Trong thời đại kinh tế thị trƣờng động nhƣ phận tài công ty có nhiều hội để định hình khẳng định vai trò Để nắm đƣợc hội này, nhà lãnh đạo Tổng công ty phải có đầu tƣ hợp lý để phát triển lực nhƣ kỹ cần thiết nhân kế toán-tài chính, bao gồm việc phát hiện, phát triển gìn giữ “nhân tài” lĩnh vực tài kế toán.Tổng công ty nên mở khóa đào tạo dành cho nhiều cấp bậc khác nhau, tổ chức giao lƣu với cán cấp cao (tập đoàn, vùng), cử nhân viên dự án tham gia khóa học ỏ nƣớc nhƣ nƣớc để mở rộng tầm nhìn, nâng cao trình độ, tích lũy kinh nghiệm, xây dựng môi trƣờng làm việc thân thiện, có sách ghi nhận khen thƣởng thích đáng cho cá nhân, nhóm làm việc hiệu Ngoài ra,Tổng công ty cần xử lý nghiêm cán bộ, nhân viên vi pham quy chế, điểu lệ sách Tổng công ty nhà nƣớc 82 4.2.3.3 Giải pháp công tác hoạch định tài công ty Hoạch định tài giúp nhà quản trị lập kế hoạch cho tƣơng lai để phát triển, định hƣớng, dự đoán trƣớc vấn đề xây dựng sách phát triển cho doanh nghiệp; đồng thời tổ chức đánh giá điểm mạnh, điểm yếu để củng cố, phát huy, khắc phục, cải tiến cách thức quản lý đồng thời phát huy tối đa tiềm thị trƣờng, khai thác tối đa nguồn lực công ty Nhờ hoạch định tài Tổng công ty dự báo đƣợc hạn chế rủi ro xảy để đạt đƣợc hiệu kinh doanh Trong công tác hoạch định tài Tổng công ty cần xây dựng mục tiêu tài rõ ràng, cụ thể đảm bảo tính khả thi dựa việc phân tích kỹ lýỡng tiêu tài nhƣ tình hình hoạt động kinh doanh Tổng công ty, tình hình môi trƣờng ngành môi trƣờng vĩ mô Từ mục tiêu đó,Tổng công ty tiến hành xây dựng phƣơng án thực mục tiêu rõ ràng, tổ chức thực phƣơng án cho có hiệu có kế hoạch kiểm tra việc thực phƣơng án Mục tiêu phƣơng án thực mục tiêu kế hoạch tài phải dựa mối quan hệ mật thiết thống với mục tiêu quản lý khác thống với mục tiêu chung Tổng công ty Từ công tác hoạch định góp phần quan trọng việc thực mục tiêu chung Tổng công ty mà không ảnh hƣởng tiêu cực đến mục tiêu quản lý khác 83 KẾT LUẬN Quản lý tài ngày khẳng định vai trò quan trọng doanh nghiệp ảnh hƣởng đến cách thức phƣơng thức mà nhà quản lý thu hút sử dụng vốn đầu tƣ để tŕ phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Trong bối cảnh nhiều bất ổn nhƣ nay, kinh tế giới chịu nhiều khó khăn nguy tiềm ẩn, xu toàn cầu hóa làm cho tình hình cạnh tranh hợp tác diễn mạnh mẽ gay gắt phạm vi toàn giới, đòi hỏi doanh nghiệp ngày phải nâng cao hiệu công tác quản lý tài để tồn đứng vững đƣợc Mọi doanh nghiệp phải không ngừng học hỏi, nâng cao kiến thức tài quản lý tài doanh nghiệp khác nƣớc nhƣ quốc tế, động bắt kịp với đòi hỏi thị trƣờng đặc biệt doanh nghiệp nhà nƣớc chuyển sang hình thức Công ty cổ phần nhƣ Tổng công ty cổ phần Sông Hồng Qua thời gian nghiên cứu tìm hiểu thực trạng, đề tài: “Quản lý tài Tổng công ty cổ phần Sông Hồng” hoàn thành Qua trình tìm hiểu hoàn thành luận văn em rút kết luận sau: Thứ nhất, luận văn góp phần đánh giá thực trạng quản lý tài Tổng công ty cổ phần Sông Hồng thời gian gần Thứ hai, sở lý luận thực tiễn, luận văn trình bày ƣ kiến để quản lý tài phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Tổng công ty Em hy vọng nội dung, phƣơng pháp tổ chức quản lý tài đƣa luận văn góp phần nhỏ để Tổng công ty cổ phần Sông Hồng tham khảo công tác quản lý tài nhằm giúp cho đối tƣợng quan tâm thấy đƣợc tranh toàn cảnh tài Tổng công ty, từ giúp họ đƣa định phù hợp 84 Mặc dầu có nhiều cố gắng, nhƣng kiến thức phƣơng pháp nghiên cứu hạn chế Do đó, kết nghiên cứu có đƣợc bƣớc đầu, không tránh khỏi hạn chế thiếu sót Em mong nhận đƣợc đóng góp bổ sung thầy cô giáo, chuyên gia đông nghiệp để đề tài luận văn đƣợc hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO „„Tài doanh nghiệp bản‟‟ tác giả Nguyễn Minh Kiều đƣợc xuất năm 2011 2.Giáo trình “Phân tích báo cáo tài chính”, tác giả PGS.TS Nguyễn Năng Phúc thuộc Trƣờng Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội, đƣợc xuất năm 2011 3.Giáo trình “Tài doanh nghiệp”, Học viện tài Hà Nội, đƣợc xuất năm 2012 4.Giáo trình Phân tích kinh doanh NXB Đại học kinh tế quốc dân (2009).Chủ biên PGS.TS Nguyễn Văn Công 5.Bài tập Phân tích báo cáo tài chínhNXB Đại học kinh tế quốc dân (2009), Chủ biên PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang Giáo trình Lý thuyết hạch toán kế toán NXB Đại học kinh tế quốc dân (2007) Chủ biên PGS.TS Nguyễn Thị Đông Bộ Tài chính- Văn pháp quy quản lý tài doanh nghiệpNXB Bộ Tài chính- Hà nội, năm 2012 Luận văn thạc sĩ kinh tế tác giả Đoàn Thị Lành (năm 2007) nghiên cứu “Kế toán quản trị chi phí doanh nghiệp dệt Đà Nẵng, thực trạng giải pháp thực hiện” Luận văn thạc sĩ kinh doanh quản lý năm 2011 tác giả Nguyễn Thị Nhung nghiên cứu đề tài “Phân tích tình hình tài Công ty cổ phần đầu tư xây dựng HUD4” Tổng công ty cổ phần Sông Hồng , Báo cáo tài năm 2012 Tổng công ty cổ phần Sông Hồng , Báo cáo tài năm 2013 10 Trang web: www.songhongcorp.com.vn 86 [...]... Chƣơng 3: Thực trạng tình hình tài chính và quản lý tài chính tại Tổng công ty cổ phần Sông Hồng Chƣơng 4: Một số giải pháp nhằm tăng cƣờng quản lý tài chính của Tổng công ty cổ phần Sông Hồng Kết luận Tài liệu tham khảo 3 CHƢƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN 1.1 Tổng quan tài liệu nghiên cứu: Quản lý tài chính doanh nghiệp là công cụ hữu ích đƣợc dùng để xác... tình hình tài chính và đã đƣa ra một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài chính nhằm nâng cao năng lực tài chính và hiệu quả sử dụng vốn, nguồn vốn của Công ty cổ phần đầu tƣ và xây dựng HUD4 2 1.2 Quản lý tài chính công ty cổ phần 1.2.1 Khái quát về Công ty cổ phần 1.2.1.1 Khái niệm Công ty cổ phần Trong nền kinh tế thị trƣờng, Công ty cổ phần là loại hình điển hình của các doanh... đích của đề tài này nhằm tìm hiểu, phân tích, đánh giá, quản lý tài chính của Tổng công ty Chính vì thế, quá trình quản lý chủ yếu dựa vào sự biến động của các báo cáo tài chính để thực hiện các nội dung: đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty, quản lý sự biến động trong các khoản mục của bảng cân đối kế toán cũng nhƣ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, quản lý các tỷ số tài chính để đƣa... nhằm cải thiện tình hình quản lý tài chính của Tổng công ty 3 Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu: Đối tƣợng nghiên cứu: quản lý tình hình tài chính tại Tổng công ty cổ phần Sông Hồng Phạm vi nghiên cứu: trên nhiều địa bàn các tỉnh 2 Phạm vi về lĩnh vực nghiên cứu: tình hình tài chính tại Tổng công ty cổ phần Phạm vi về thời gian: năm 2013 – năm 2014 4 Phƣơng pháp nghiên cứu: Đề tài đã sử dụng kết hợp các... sở hữu nó Công ty cổ phần là một thể chế kinh doanh, một loại hình doanh nghiệp hình thành, tồn tại và phát triển bởi sự góp vốncủa nhiều cổ đông Trong công ty cổ phần, số vốn điều lệ của công ty ƣợc chia nhỏ thành các phần bằng nhau gọi là cổ phần Các cá nhân hay tổ chức sở hữu cổ phần đƣợc gọi là cổ đông Cổ đông đƣợc cấp một giấy chứng nhận sở hữu cổ phần gọi là cổ phiếu Chỉ có công ty cổ phần mới... xây dựng Quy chế quản trị Công ty cổ phần * Công ty cổ phần có khả năng thu hút và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Công ty cổ phần có khả năng thu hút vốn đảm bảo cho các chiến lƣợc kinh doanh của Công ty, cũng nhƣ việc góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng của đồng vốn Đây là đặc điểm nổi bật của Công ty cổ phần trong nền kinh tế thị trƣờng Thông qua thị trƣờng chứng khoán, Công ty cổ phần có thể tập trung... đã phân tích ở trên, nó chắc chắn vẫn là mô hình công ty hiệu quả nhất, phù hợp nhất với môi trƣờng kinh tế thị trƣờng hiện đại, trong giai đoạn hiện nay cũng nhƣ trong thời gian tới 1.2.2 Quản lý tài chính của Công ty cổ phần 1.2.2.1 Khái niệm quản lý tài chính của Công ty cổ phần Khái niệm quản lý tài chính hiểu một cách đơn giản là công tác quản lý các vấn đề trong doanh nghiệp có liên quan đến... định Quản lý tài chính là một nội dung cụ thể trong công tác quản lý doanh nghiệp, nó là sự tác động của nhà quản lý tới các hoạt động tài chính của doanh nghiệp Bao giờ công tác quản lý tài chính DN cũng đƣợc thực hiện thông qua một cơ chế Cơ chế quản lý tài chínhdoanh nghiệp là một hệ thống tổng thể các hình thức, các phƣơng pháp, các nguyên tắc, các công cụ đƣợc vận dụng để quản lý các hoạt động tài. .. đƣợc phát hành cổ phiếu Nhƣ vậy, cổ phiếu chính là một bằng chứng xác nhận quyền sở hữu của một cổ đông đối với một Công ty cổ phần và cổ đông là ngƣời có cổ phần thể hiện bằng cổ phiếu Công ty cổ phần là một trong loại hình công ty căn bản tồn tại trên thị trƣờng và nhất là để niêm yết trên thị trƣờng chứng khoán Bộ máy các công ty cổ phần đƣợc cơ cấu theo luật pháp và điều lệ công ty với nguyên tắc... kinh doanh nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Ngoài ra, quản lý tài chính hợp lý còn 10 đóng vai trò là khung pháp lý cho công tác quản trị doanh nghiệp 1.2.2.2 Vai trò của quản lý tài chính của Công ty cổ phần Quản lý tài chính luôn luôn giữ vị trí trọng yếu trong hoạt động quản lý doanh nghiệp, bởi nó quyết định tính độc lập và sự thành bại của doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất kinh doanh Đặc