Lời mở đầu 1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Theo quan điểm đại, doanh nghiệp đợc xem nh tế bào sống cấu thành nên toàn kinh tế Tế bào cần có trình trao đổi chất với môi tr ờng bên tồn phát triển đợc Vốn đối tợng trình trao đổi đó, thiếu hụt doanh nghiệp khả toán không đảm bảo sống cho doanh nghiệp Hay nói cách khác vốn điều kiện tồn phát triển doanh nghiệp nào.Trong chế cũ doanh nghiệp nhà nớc đợc bao cấp hoàn toàn vốn nhng chuyển sang chế thị trờng doanh nghiệp hoàn toàn phải tự chủ tài chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh Chính vậy, vấn đề quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp trở nên vô quan trọng Vốn lu động phận vốn sản xuất kinh doanh, tham gia vào hầu hết giai đoạn chu kỳ sản xuất kinh doanh Do hiệu sử dụng vốn lu động có tác động mạnh mẽ tới khả sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức đợc vấn đề trên, sau học xong chơng trình khoá học, đợc trí TS Nguyễn Quang Mịnh, em mạnh dạn lựa chọn đề tài: " Phân tích tình hình sử dụng vốn lu động biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát Đối tợng phạm vi nghiên cứu Đề tài nghiên cứu tình hình sử dụng vốn lu động biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát phạm vi toàn doanh nghiệp từ năm 2011 đến năm 2013 Mục đích nghiên cứu - Đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn lu động Công ty - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động 4.Phơng pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng kiến thức tích luỹ suốt trình học tập với quan sát, thu thập thực tế, kết hợp việc tổng hợp sách báo, tài liệu với việc sâu vào phân tích thực tiễn, tham khảo ý kiến nhằm tìm hớng hợp lý Kết cấu khoá luận Ngoài phần mở đầu phần kết luận bố cục luận văn gồm chơng Chơng : Lý luận chung vốn lu độngvà hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Chơng : Thực trạng, hiệu sử dụng vốn lu động Công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát Chơng : Một số biện pháp nâng cao sử dụng vốn lu động Công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát Mặc dù cố gắng song trình độ nhận thức thực tế lý luận hạn chế, đề tài chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc góp ý quý báu thầy cô bạn Em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo Nguyễn Quang Minh cán phòng kế toán Tài vụ quý công ty giúp đỡ tạo điều kiện cho em hoàn thành đề tài Chơng 1: Lý luận chung vốn lu động hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp 1.1 Vốn lu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Vốn lu động yếu tố quan trọng gắn liền với toàn trình sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Vốn lu động biểu tiền tài sản lu động vốn lu thông, tham gia trực tiếp vào trình sản xuất, kinh doanh Qua chu kỳ sản xuất, kinh doanh vốn lu động chuyển hoá thành nhiều hình thái khác Đầu tiên tham gia vào trình sản xuất vốn lu động thể dới trạng thái sơ khai tiền tệ, qua giai đoạn dần chuyển thành sản phẩm dở dang hay bán thành phẩm Giai đoạn cuối trình sản xuất kinh doanh vốn lu động đợc chuyển hoá vào sản phẩm cuối Khi sản phẩm đợc bán thị trờng thu tiền tệ hay hình thái ban đầu vốn lu động Chúng ta mô tả chu trình sau: Mua vật t Vốn tiền Sản xuất Vốn dự trữ SX Hàng hoá Vốn SX sản phẩm Tiêu thụ sản phẩm Đặc điểm vốn lu động Đặc điểm vốn lu động tóm tắt nh sau - Vốn lu động lu chuyển nhanh - Vốn lu động dịch chuyển lần vào trình sản xuất, kinh doanh - Vốn lu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau hoàn thành trình sản xuất kinh doanh Quá trình vận động vốn lu động chu kỳ khép kín từ hình thái sang hình thái khác trở hình thái ban đầu với giá trị lớn giá trị ban đầu Chu kỳ vận động vốn lu động sở đánh giá khả toán hiệu sản xuất kinh doanh , hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Điều khác biệt lớn vốn lu động vốn cố định là: vốn cố định chuyển dần giá trị vào sản phẩm thông qua mức khấu hao, vốn lu động chuyển toàn giá trị vào giá trị sản phẩm theo chu kỳ sản xuất, kinh doanh 1.1.2 Phân loại vốn lu động 1.1.2.1 Phõn loi theo vai trũ tng loi lu ng quỏ trỡnh sn xut kinh doanh Theo cỏch phõn loi ny lu ng ca doanh nghip cú th chia thnh loi: - Vn lu ng khõu d tr sn xut: bao gm giỏ tr cỏc khon nguyờn vt liu chớnh, vt liu ph, nhiờn liu, ng lc, ph tựng thay thộ, cụng c dng c - Vn lu ng khõu sn xut: bao gm cỏc khon giỏ tr sn phm d dang, bỏn thnh phm, cỏc khon chi phớ ch kt chuyn - Vn lu ng khõu lu thụng: bao gm cỏc khaonr giỏ tr thnh phm, bng tin (k c vng, bc, ỏ quý); cỏc khon u t ngn hn ( u t chng khoỏn ngn hn, cho vay ngn hn) cỏc khon th chp, ký cc, ký qu ngn hn; cỏc khon toỏn (cỏc khon phi thu, cỏc khon tm ng) Cỏch phõn loi ny cho thy vai trũ v s phõn b ca lu ng tng khõu ca quỏ trỡnh sn xut kinh doanh T ú cú bin phỏp iu chnh c cu lu ng hp lý cho cú hiu qu s dng cao nht 1.1.2.2 Phõn loi theo hỡnh thỏi biu hin Theo cỏc ny lu ng cú th chia thnh loi: - Vn vt t, hng húa: L cỏc khon lu ng cú hỡnh thỏi biu hin bng hin vt c th nh nguyờn, nhiờn, vt li, sn phm d dang, bỏn thnh phm, thnh phm - Vn bng tin: Bao gm cỏc khon tin t nh tin mt tn qu, tin gi ngõn hng, cỏc khon toỏn, cỏc khon u t chng khoỏn ngn hn Cỏch phõn loi ny giỳp cho cỏc doanh nghip xem xột, ỏnh giỏ mc tn kho d tr v kh nng toỏn ca doanh nghip 1.1.2.3 Phõn loi theo quan h s hu v Theo cỏc ny lu ng cú th chia thnh loi: - Vn ch s hu: l s lu ng thuc quyn s hu ca daonh nghip, doanh nghip cú y cỏc quyn chim hu, s dng, chi phi v nh ot - Cỏc khon n: L cỏc khon lu ng c hỡnh thnh t vay cỏc ngõn hng thng mi hoc cỏc t chc ti chớnh khỏc; vay thụng qua phỏt hnh trỏi phiu; cỏc khon n khỏch hng cha toỏn Doanh nghip ch cú quyn s dng mt thi gian nht nh Cỏch phõn loi ny cho thy kt cu lu ng ca doanh nghip c hỡnh thnh bng ca bn thõn doanh nghip hay t cỏc khon n T ú cú cỏc quyt nh huy ng v qun lý, s dng lu ng hp lý hn, m bo an ninh ti chớnh s dng ca doanh nghip 1.1.2.4 Phõn loi theo ngun hỡnh thnh Nu xột theo ngun hỡnh thnh lu ng cú th chia thnh cỏc ngun nh sau: - Ngun iu l: l s lu ng c hỡnh thnh t ngun iu l ban u thnh lp hoc ngun iu l b sung quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip - Ngun t b sung: L ngun doanh nghip t b sung trogn quỏ trỡnh sn xut kinh doanh nh t li nhun ca doanh nghip c tỏi u t - Ngun liờn doanh, liờn kt: L s lu ng c hỡnh thnh t gúp liờn doanh ca cỏc bờn tham gia doanh nghip liờn doanh Vn gúp liờn doanh cú th bng tin mt hoc bng hin vt l vt t, hng húa theo tha thun cỏc bờn liờn doanh - Ngun i vay: Vn vay ca cỏc ngõn hng thng mi hoc cỏc t chc tớn dng, vay ca ngi lao ng doanh nghip, vay cỏc doanh nghip khỏc - Ngun huy ng t th trng bng vic phỏt hnh c phiu, trỏi phiu Vic phõn chia lu ng theo ngun hỡnh thnh giỳp cho doanh nghip thy c c cu ngun ti tr cho nhu cu lu ng hot ng kinh doanh ca mỡnh T gúc qun lý ti chớnh mi ngun ti tr u cú chi phớ s dng ca nú Do ú doanh nghip cn xem xột c cu ngun ti tr ti u gim thp chi phớ s dng ca mỡnh Sơ đồ cấu vốn lu động doanh nghiệp Vốn lu động Vốn lu thông Vốn lu động sản xuất Vốn dự trữ Vốn sản xuất Vốn thành phẩm Vốn tiền tệ Vốn toán 1.2 Hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Vốn LĐ không định mức Vốn lu động định mức 1.2.1 khái niệm Các khái niệm hiệu sử dụng vốn lu động + Hiệu sử dụng vốn lu động hiệu thu đợc sau đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lu động qua giai đoạn trình sản xuất Tốc độ cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lu động lớn ngợc lại + Hiệu sử dụng vốn lu động hiệu đem lại cao mà số vốn lu động cần cho đồng luân chuyển Quan niệm thiên chiều hớng tiết kiệm đợc vốn lu động cho đồng luân chuyển tốt Nhng hàng hóa sản xuất không tiêu thụ đợc hiệu sử dụng đồng vốn không cao + Hiệu sử dụng vốn lu động thời gian ngắn để vốn lu động quay đợc vòng Quan niệm nói hệ quan niệm + Hiệu sử dụng vốn lu động hiệu phản ánh tổng TSLĐ so với tổng nợ lu động cao + Hiệu sử dụng vốn lu động hiệu phản ánh số lợi nhuận thu đợc bỏ đồng vốn lu động + Hiệu sử dụng vốn lu động hiệu thu đợc đầu t thêm vốn lu động cách hợp lý nhằm mở rộng quy mô sản xuất để tăng doanh số tiêu thụ với yêu cầu đảm bảo tốc độ tăng lợi nhuận phải lớn tốc độ tăng vốn lu động Nói tóm lại, cho dù có nhiều cách tiếp cận khác hiệu sử dụng vốn lu động, song nói đến hiệu sử dụng vốn lu động phải có quan niệm toàn diện tách rời với chu kỳ sản xuất kinh doanh hợp lý ( chu kỳ sản xuất kinh doanh ngắn hiệu sử dụng vốn cao ), định mức sử dụng đầu vào hợp lý, công tác tổ chức quản lý sản xuất, tiêu thụ thu hồi công nợ chặt chẽ Do cần thiết phải đề cập tới tiêu hiệu sử dụng vốn lu động 1.2.2 Một số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Để đánh giá đợc hiệu quản lý sử dụng vốn lu động doanh nghiệp có nhiều phơng pháp khác Phơng pháp quan trọng phơng pháp so sánh cách hệ thống tiêu tài qua giai đoạn phát triển doanh nghiệp để thấy đợc năm doanh nghiệp sử dụng vốn lu động tốt năm ngoái cha, có tiết kiệm đợc vốn lu động không Chúng ta vào xem xét hệ thống tiêu tài đánh giá toàn diện sâu sắc hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Đó tiêu: 1.2.2.1 Chỉ tiêu tốc độ chu chuyển vốn lu động Tốc độ luân chuyển vốn lu động tiêu phản ánh tốc độ quản lý, sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Nó thể tình hình tổ chức mặt nh: mua sắm, dự trữ, sản xuất tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lu động có ý nghĩa quan trọng góp phần giải nhu cầu vốn lu động cho doanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Nó bao gồm ba tiêu quan trọng là: Vòng quay vốn lu động, tốc độ chu chuyển vốn lu động, hệ số đảm nhiệm vốn lu động Vòng quay vốn lu động Doanh thu Vong quay vốn lu động = Vốn lu động bình quân kỳ Đây tiêu phản ánh chất lợng tổng hợp phản ánh hiệu chung doanh nghiệp việc quản lý sử dụng vốn lu động mối quan hệ so sánh kết sản xuất kinh doanh ( tổng doanh thu ) số vốn lu động bình quân (VLĐBQ) tháng, quý, năm đợc tính nh sau: VLĐ đầu tháng + VLĐ cuối tháng VLĐBQ tháng = VLĐBQ tháng + VLĐBQ tháng + VLĐBQ tháng VLĐBQ quý = Tổng VLĐBQ quý VLĐBQ năm = Chỉ tiêu cho biết số vốn lu động quay đợc vòng chu kỳ kinh doanh Về phơng diện hiệu sử dụng vốn lu động tiêu cao tốt Điều có nghĩa vòng quay vốn lu động nhiều cho thấy doanh nghiệp cần it vốn lu động cần thiết cho kinh doanh, làm giảm vốn lu động vay doanh nghiệp phải vay vốn lu động để tiến hành sản xuất kinh doanh ý nghĩa việc tăng nhanh vòng quay vốn lu động mà đảm bảo đợc mức luân chuyển hàng hoá nh cũ cần với mức vốn lu động thấp với mức vốn lu động nh cũ đảm bảo luân chuyển đợc khối lợng hàng hoá lớn * Chỉ tiêu thời gian luân chuyển vốn lu động Số ngày quy ớc kỳ phân tích Thời gian luân chuyển vốn lu động = Vòng quay VLĐ kỳ Chỉ tiêu cho biết độ dài vòng quay vốn lu động, tức số ngày cần thiết vòng quay vốn lu động Chỉ tiêu có ý nghĩa ngợc với tiêu vòng quay vốn lu động có nghĩa số ngày luân chuyển vốn lu động mà ngắn chứng tỏ vốn lu động đợc luân chuyển ngày nhiều kỳ phân tích, chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn lu động hiệu Về mặt chất tiêu phản ánh phát triển trình độ kinh doanh, công tác quản lý, kế hoạch tình hình tài doanh nghiệp Vòng quay vốn lu động có gia tăng đột biến chứng tỏ hàng hoá doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh có sức tiêu thụ mạnh, doanh thu cao dẫn đến phần lợi nhuận tơng ứng tăn mạnh Nếu không hoàn thành chu kỳ luân chuyển có nghĩa vốn lu động ứ đọng khâu đó, cần tìm biện pháp khai thông kịp thời * Chỉ tiêu hệ số đảm nhiệm vốn lu động Hai tiêu hai tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển vốn lu động có tiêu hệ số đảm nhiệm vốn lu động Vốn lu động bình quân Hệ số đảm nhiêm VLĐ = Tổng doanh thu Chỉ tiêu cho biết đồng luân chuyển cân đồng vốn lu động Hệ số nhỏ chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lu động cao 1.2.2.2 Mức tiết kiệm vốn lu động Mức tiết kiệm vốn lu động có đợc thay đổi tốc độ luân chuyển vốn lu động tiêu đợc xác định theo công thức: KKH - KBC VTK = * ObqKH KBC Hoặc: VBC - VKH VTK = * DTKH T B: Là số vốn lu động tiết kiệm đợc KBC Số vòng quay vốn lu động kỳ báo cáo KKH Số vòng quay vốn lu động kỳ kế hoạch ObqKH Số d vốn lu động bình quân kỳ kế hoạch VBC Số ngày vòng quay vốn lu động kỳ báo cáo VKH Số ngày vòng quay vốn lu động kỳ kế hoạch DTKH Doanh số bán hàng kỳ kế hoạch Nếu thời gian luân chuyển vốn lu động kỳ ngắn kỳ trớc doanh nghiệp tiết kiệm đợc vốn lu động Số vốn lu động tiết kiệm đợc sử dụng vào mục đích khác nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Nếu thời gian luân chuyển vốn lu động kỳ dài kỳ trớc doanh nghiệp lãng phí vốn lu động 1.2.2.3 Chỉ tiêu sức sinh lời vốn lu động Sức sinh lời vốn lu động đợc tính theo công thức sau: Lợi nhuận Sức sinh lời VLĐ = Vốn lu động bình quân Chỉ tiêu đợc gọi doanh lợi vốn lu động, phản ánh khả sinh lời vốn lu động Chỉ tiêu đợc xây dựng sở lợi nhuận doanh nghiệp Chỉ tiêu cao cho biết doanh nghiệp sử dụng vốn lu động có hiệu quả, ngợc lại tiêu thấp có nghĩa lợi nhuận đồng vốn nhỏ Doanh nghiệp đợc đánh giá sử dụng vốn lu động hiệu hay không tiêu phản ánh phần 1.2.2.4 Hệ số sức sản xuất vốn lu động Tổng doanh thu Hệ số sức sản xuất VLĐ = Tổng vốn lu động bình quân Chỉ tiêu cho biết đồng vốn lu động đem lại đồng doanh thu Chỉ số cao cho thấy hiệu sử dụng vốn lu động lớn 1.2.2.5 Các số hoạt động Doanh thu +Vòng quay tiền = Tiền mặt tài sản tơng đơng tiền bình quân Tổng doanh thu Thời gian thực môt vòng quay tiền = Tổng vốn lu động bình quân + Vòng quay khoản phải thu: hệ số phản ánh tốc độ thay đổi khoản thu thành tiền mặt doanh nghiệp đợc xác định theo công thức: Doanh thu Vòng quay khoản phải thu = Sô d bình quân khoản phải thu Vòng quay lớn chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản thu tốt doanh nghiệp đầu t nhiều vào khoản phải thu + Kỳ thu tiền bình quân: phản ánh số ngày cần thiết để thu hồi khoản phải thu Vòng quay khoản phải thu lớn tiêu nhỏ ngợc lại Chỉ tiêu đợc xác định theo công thức: Các khoản phải thu bình quân Kỳ thu tiền bình quân = Doanh thu bình quân ngày + Số vòng quay hàng tồn kho: số lần mà hàng hoá tồn kho bình quân luân chuyển kỳ Số vòng hàng tồn kho cao việc kinh doanh đợc đánh giá tốt, lẽ doanh nghiệp cần đầu t cho hàng tồn kho thấp nhng đạt đợc doanh số cao Số vòng quay hàng tồn kho đợc xác định theo công thức: Giá vốn hàng bán Vòng quay hàng tồn kho = Hàng tồn kho bình quân + Thời gian vòng quay hàng tồn kho Thời gian vòng quay hàng tồn kho = 360 Số vòng quay hàng tồn kho Chỉ tiêu cho biết kỳ đặt hàng bình quân doanh nghiệp ngày + Hệ số quay kho vật t Hệ số quay kho vật t = Giá trị NVL sử dụng kỳ Giá trị NVL tồn kho bình quân Chỉ tiêu lớn hiệu sử dụng nguyên vật liệu cao, lợng nguyên vật liệu ứ đọng 1.3 Các nhân tố ảnh hởng tới hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chịu ảnh hởng lớn nhân tố khác Những nhân tố gây ảnh hởng tích cực lẫn tiêu cực Vì để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung hiệu sử dụng vốn lu động nói riêng nhà quản trị tài phải xác định xem xét quy định rõ thời hạn, hình thức toán mức phạt toán chậm so với quy định hợp đồng - Sử dụng có hiệu biện pháp thu hồi nhanh nh triết khấu bán hàng, giảm giá cho khách hàng mua với số lợng lớn nhằm thúc đẩy khách hàng toán nhanh, hạn chế khoản nợ dây da khó đòi Để làm đợc điều này, tỷ lệ chiết khấu Công ty đa phải phù hợp, hấp dẫn khách hàng toán vừa bù đắp đợc chi phí vốn rủi ro mà Công ty gặp sử dụng sách tín dụng thơng mại - Định kỳ công ty nên tổng kết, đánh giá công tác tiêu thụ, liệt kê khách hàng quen thuộc, khách hàng mua thờng xuyên với khối lợng lớn, khách hàng toán sòng Tổ chức hội nghị khách hàng nhằm thu thập ý kiến đóng góp khách hàng, tạo điều kiện cho công tác bán hàng, thu hồi tiền hàng ngày tốt Tóm lại, sách tín dụng Công ty phải vừa lỏng lại vừa chặt chẽ áp dụng linh hoạt cho khách hàng Tính lỏng thể qua việc áp dụng tỷ lệ chiết khấu, giảm giá thoả đáng khách hàng toán hay mua với số lợng lớn Tính chặt chẽ thể qua việc quy định phạt hợp đồng nặng khách hàng vi phạm thời hạn toán Bằng sách tín dụng công ty nhanh chóng thu hồi tiền hàng mà tăng đợc khối lợng sản phẩm tiêu thụ, mở rộng thị trờng tiêu thụ nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động cho Công ty 3.2.4 Bố trí lại cấu vốn Công ty Tỷ trọng TSLĐ tổng tài sản Công ty chiếm phần lớn 90,5% TSCĐ chiếm tỷ trọng 9,5%, hai khoản mục chênh lệch lớn sở vật chất, thiết bị nhà xởng Công ty lạc hậu cha đợc quan tâm trọng đầu t Trong tình hình cạnh tranh gay gắt nh nay, việc đầu t mua sắm, đổi TSCĐ hớng, mục đích có ý nghĩa vô quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh, đồng thời góp phần nâng cao suất lao động chất lợng sản phẩm, hạ thấp chi phí nguyên vật liệu từ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty 3.2.5 Giải pháp điều chỉnh lại cấu vốn lu động Mục tiêu đặt là, giảm tỷ trọng vốn lu động khâu lu thông, tăng tỷ trọng vốn lu động khâu sản xuất trực tiếp Nh trình bầy phần hai, vốn lu động khâu lu thông Công ty chiếm tỷ trọng đáng kể (71,1%) vốn lu động khâu trực tiếp sản xuất chiếm 6,8% thấp tỷ trọng vốn lu động khấu dự trữ sản xuất Công ty TNHH TM doanh nghiệp sản xuất, cấu vốn lu động nh cha hợp lý Nếu nh giải pháp nêu mục 1,2,3 mà thực có hiệu quả, giảm bớt lợng hàng tồn kho, thu hồi đợc công nợ, giảm bớt lợng vốn tiền chìa khóa để Công ty điều chỉnh lại cấu vốn lu động theo hớng giảm tỷ trọng vốn lu động khấu lu thông, tăng tỷ trọng vốn lu động khâu trực tiếp sản xuất ( vốn lu động khâu lu thông bao hàm khoản nợ phải thu vốn tiền ) Nếu nh xác định đợc kết cấu vốn nói chung vốn lu động nói riêng hiển nhiên hiệu sử dụng vốn cao Song giải pháp giảm bớt lợng hàng tồn kho thu hồi công nợ nêu mang tính chất tạm thời Còn lâu dài Công ty cần phải xác định cấu vốn lu động hợp lý dựa tính toán khoa học kết hợp với diễn biến thực tế vốn lu động Công ty năm vừa qua Sau xin đề xuất phơng pháp ( phơng pháp gián tiếp ) xác định nhu cầu vốn lu động Công ty để từ phân phối vốn lu động cho khâu trình sản xuất cách hợp lý thật Công thức tính nh sau: M1 Vnc = Vlđo ì ì (1+t) Mo Vnc : Nhu cầu vốn lu động năm kế hoạch Vlđo : Số d bình quân vốn lu động năm báo cáo M1, Mo: Doanh thu năm kế hoạch, năm báo cáo t : Tỷ lệ giảm tăng số ngày luân chuyển vốn lu động năm kế hoạch so với năm báo cáo Theo số liệu thực tế năm 2013 ( doanh thu đạt 11.742 triệu vốn lu động bình quân 4.261 triệu ) dự kiến kế hoạch năm 2014 ( với mức doanh thu đạt 13.500 triệu tỷ lệ rút ngắn số ngày luân chuyển vốn lu động năm 2014 so với năm 2013 55% ) Công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát ta xác định nhu cầu vốn lu động cần thiết cho Công ty là: 13.500 Vnc = 4.261 ì ì ( - 0,55 ) = 2.205 11.742 Với lợng vốn lu động bình quân là: ( 2.205 + 5.031 ) / = 3.618 triệu doanh thu 13.500 triệu năm 2001 số vòng quay kỳ luân chuyển vốn lu động Công ty là: 13.500 Số vòng quay VLĐ = = 3,7 3.618 360 Kỳ luân chuyển VLĐ = = 97,2 3,7 Hệ số đảm nhiệm = 3.618 / 13.500 = 0,27 Nh so với năm 2013, năm 2014 nâng đợc số vòng quay vốn lu động lên 0,9 vòng tơng ứng với kỳ luân chuyển rút ngắn đợc 31,3 ngày làm giảm hệ số đảm nhiệm đồng vốn lu động từ nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn lu động Công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát so với năm 2014 Để phân bổ vốn lu động cho khâu kinh doanh theo phơng pháp tính toán gián tiếp Công ty vào tỷ trọng vốn lu động đợc phân bổ hợp lý khâu kinh doanh theo thống kê kinh nghiệm năm trớc Công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát doanh nghiệp sản xuất để nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động, Công ty cần nâng tỷ trọng vốn lu động khâu sản xuất trực tiếp ( khoảng 25% ) khâu dự trữ ( khoảng 30% ), giảm tỷ trọng vốn lu động khâu lu thông ( khoảng 45% ) Vậy ta xác định nhu cầu vốn lu động cho khâu kinh doanh là: - Khâu dự trữ sản xuất : 2.205 ì 25% = 551,25 triệu - Khâu sản xuất : 2.205 ì 30% = 661,5 triệu - Khâu lu thông : 2.205 ì 45% = 992,25 triệu 2.205 triệu đồng Kết luận Trong điều kiện kinh tế thị trờng nay, để tồn phát triển, tìm đợc chỗ đứng vững thị trờng, doanh nghiệp phải quan tâm đến vấn đề tạo lập sử dụng đồng vốn cho có hiệu Đây coi vấn đề có ý nghĩa vô quan trọng, định tồn phát triển doanh nghiệp Cũng nh tất doanh nghiệp khác trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát quan tâm, trọng đến vấn đề nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn bỏ Trong năm vừa qua, Công ty có nỗ lực cố gắng vơn lên hoạt động sản xuất kinh doanh, song bên cạnh số tồn cần khắc phục Qua thời gian thực tập Công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát, đợc giúp đỡ tận tình thầy giáo Nguyễn Quang Minh cán phòng Kế toán - Tài vụ Công ty mạnh dạn sâu nghiên cứu đề tài Phân tích tình hình sử dụng vốn lu động biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát Đây đề tài tơng đối rộng, hạn chế thời gian tìm hiểu, nghiên cứu nh hiểu biết chuyên môn nên luận văn không tránh khỏi sai sót Tôi mong nhận đợc đóng góp ý kiến thầy cô giáo, cán phòng Kế toán - Tài vụ Công ty bạn sinh viên để hoàn thiện luận văn Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn thầy giáo Nguyễn Quang Minh, cán phòng Kế toán - Tài vụ Công TNHH TM Thịnh Gia Phát tận tình bảo suốt thời gian thực tập nh hoàn thành luận văn tốt nghiệp Hải Phòng, tháng 08 năm 2014 Sinh viên thực Ti liu tham kho TS Nguyn ng Nam, PGS.TS Nguyn ỡnh Kim - Giỏo trỡnh Qun tr ti chớnh doanh nghip - Nh xut bn Ti chớnh (2001) Lu Th Hng (1998)- Ti chớnh Doanh nghip, nh xut bn giỏo dc, H Ni PGS.TS Lu Th Hng, PGS TS V Duy o -Ti chớnh doanh nghip Nh xut bn i hc kinh t quc dõn (2006) PGS.TS Vừ Thanh Thu (1997) - Kinh t v phõn tớch hot ng doanh nghip, Nh xut bn Thng kờ , H Ni Mt s ti liu v tỡnh hỡnh hot ng ca cụng ty TNHH Thơng Mại Thịnh Gia Phát Mục lục CÔNG TY tnhh tm thịnh gia phát Mẫu số B02-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC) Số 115 Máy Chai- Ngô Quyền- HP BáO CáO KếT QUả HOạT ĐộNG KINH DOANH Năm: 2012 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trớc 01 02 10 VI.1 VI.2 VI.3 10.139.472.800 10.139.472.800 9.632.455.960 11 20 VI.4 7.633.679.195 2.505.793.605 7.216.999.160 2.415.456.800 21 22 23 24 25 30 VI.5 VI.6 799.934.275 864.811.705 841.047.625 768.241.290 804.182.190 824.048.526 105.041.217 27.615.062 82.426.155 920.973.780 98.680.456 26.678.900 72.001.556 896.050.082 230.243.445 690.730.335 224.012.520 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN(60=50-51-52) 31 32 40 50 51 52 60 VI.7 9.632.455.960 672.037.562 Lập ngày 28 tháng 03 năm 2012 Ngời lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) CÔNG TY tnhh tm thịnh gia phát Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) Mẫu số B02-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC) Số 115 Máy Chai- Ngô Quyền- HP BáO CáO KếT QUả HOạT ĐộNG KINH DOANH Nă m: 2013 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trớc 01 02 10 VI.1 VI.2 VI.3 11.742.748.100 - 10.139.472.800 10.139.472.800 11 20 VI.4 8.570.312.276 21 22 23 24 25 30 VI.5 VI.6 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50 - 51 - 52) 3.172.435.824 868.286.295 901.387.865 1.402.761.264 31 32 40 50 51 52 60 11.742.748.100 343.884.319 58.006.639 285.877.680 1.688.638.944 VI.7 7.633.679.195 2.505.793.605 799.934.275 864.811.705 841.047.625 105.041.217 27.615.062 82.426.155 920.973.780 422.159.736 - 230.243.445 - 1.266.479.208 690.730.335 Lập ngày 28 tháng 03 năm 2013 Ngời lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) CÔNG TY tnhh tm thịnh gia phát Mẫu số B01-DN Số 115 Máy Chai- Ngô Quyền- HP Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC BảNG CÂN ĐốI Kế TOáN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 NộI DUNG TàI SảN Đơn vị : VNĐ Mã Thuyết Số năm số minh A TàI SảN NGắN HạN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) 100 I Tiền khoản tơng đơng tiền 110 Tiền II Các khoản đầu t tài NH Đầu t ngắn hạn 111 120 121 Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn(*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi(*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho 129 130 131 132 135 139 140 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) V Tài sản ngắn hạn khác Tài sản ngắn hạn khác B.TàI SảN DàI HạN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế(*) III Bất động sản đầu t - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế(*) IV Các khoản đầu t tài DH Đầu t tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu t TCDH(*) V Tài sản dài hạn khác 149 150 158 200 210 211 220 221 222 223 240 241 242 250 258 259 260 Số năm trớc 3.462.604.398 1.861.889.922 871.260.769 465.714.239 V.01 V.02 871.260.769 465.714.239 V.03 1.197.292.967 876.230.200 230.520.000 90.542.767 465.837.340 230.120.000 189.456.084 46.261.256 1.394.050.662 930.215.242 1.394.050.662 930.215.242 2.022.176.602 5.106.592.078 2.022.176.602 5.106.592.078 V.03 V.04 V.05 V.12 V.07 18.556.987.000 25.859.600.000 (16.534.810.398) (20.753.007.922) Chi phí trả trớc dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TổNG CộNG TàI SảN (270= 100+200) 261 262 268 270 V.08 5.484.781.000 6.968.482.000 1.806.267.000 3.459.945.000 1.023.150.000 2.586.658.000 489.226.500 289.456.200 168.325.000 76.325.000 889.206.300 656.978.120 510.530.320 350.504.010 783.117.000 350.250.000 179.439.250 873.287.000 350.600.000 V.11 432.867.000 522.687.000 V.12 3.678.514.000 3.678.514.000 1.632.631.000 3.508.537.000 3.508.537.000 1.626.000.000 1.678.900.000 115.654.200 65.624.800 1.578.998.000 98.889.678 75.554.133 185.704.000 129.095.189 5.484.781.000 6.968.482.000 NGUồN VốN A Nợ PHảI TRả (300 =310 + 330) 300 I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp NN Phải trả ngời lao động Chi phí phải trả Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD 10 Quỹ khen thởng, phúc lợi 310 311 312 313 314 315 316 318 323 II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn ngời bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Thuế thu nhập hoãn lại phải trả B VốN CHủ Sở HữU (400= 410 + 430) 330 331 332 333 335 400 I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu t chủ sở hữu Thặng d vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế cha phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác TổNG CộNG NGUồN VốN(440=300+400) (440 = 300 + 400) 410 411 412 413 417 418 419 420 430 440 V.15 V.09 V.17 Lập ngày 28 tháng 03 năm 2012 Ngời lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) CÔNG TY tnhh tm thịnh gia phát Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) Mẫu số B01-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC Số 115 Máy Chai- Ngô Quyền- HP BảNG CÂN ĐốI Kế TOáN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 NộI DUNG TàI SảN Đơn vị : VNĐ Mã số Thuyết minh A TàI SảN NGắN HạN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) 100 I Tiền khoản tơng đơng tiền 110 Tiền Các khoản tơng đơng tiền II Các khoản đầu t tài NH Đầu t ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn(*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Phải thu nội ngắn hạn Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi(*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Thuế khoản khác phải thu NN B.TàI SảN DàI HạN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 111 112 120 121 129 130 131 132 133 135 139 140 141 150 154 200 I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế(*) III Bất động sản đầu t - Nguyên giá IV Các khoản đầu t tài DH V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trớc dài hạn Tài sản dài hạn khác 210 211 220 221 222 223 240 241 250 260 261 268 V.01 Số năm Số năm trớc 5.410.773.000 3.462.604.398 1.368.920.635 871.260.769 1.368.920.635 871.260.769 1.251.320.308 856.780.240 300.120.890 94.419.178 1.197.292.967 876.230.200 230.520.000 90.542.767 2.404.766.506 2.404.766.506 1.394.050.662 1.394.050.662 385.765.551 2.022.176.602 385.765.551 9.275.879.230 (8.890.113.679) 2.022.176.602 V.02 V.03 V.03 V.04 V.05 V.12 V.08 18.556.987.000 (16.534.810.398) TổNG CộNG TàI SảN (270 = 100 + 200) NGUồN VốN A Nợ PHảI TRả (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp NN Phải trả ngời lao động Chi phí phải trả Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD 10 Quỹ khen thởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn ngời bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn B VốN CHủ Sở HữU (400= 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu t chủ sở hữu Thặng d vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế cha phân phối 11 Nguồn vốn đầu t XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác TổNG CộNG NGUồN VốN (440 = 300 + 400) 270 5.410.773.000 5.484.781.000 2.289.876.000 1.806.267.000 909.315.952 1.023.150.000 410.230.000 269.402.000 178.120.000 51.563.952 489.226.500 289.456.200 168.325.000 76.325.000 1.380.560.048 886.560.000 783.117.000 350.250.000 V.11 494.000.048 432.867.000 V.12 3.120.897.000 3.120.897.000 1.120.456.000 3.678.514.000 3.678.514.000 1.632.631.000 1.032.456.890 1.678.900.000 178.987.560 278.890.000 115.654.200 65.624.800 510.106.550 185.704.000 5.410.773.000 5.484.781.000 300 310 311 312 313 314 315 316 318 323 330 331 332 333 334 400 410 411 412 413 414 417 418 419 420 421 430 440 V.15 V.09 V.17 Lập ngày 28 tháng 03 năm 2013 Ngời lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) Danh muc bảng biểu, hình, sơ đồ Bảng 01 Bảng 02 Bảng 03 Bảng 04 Bảng 05 Bang 06 Bang 07 Bảng 08 Bảng 09 Bảng 2.2 Biểu 2.1 Một số tiêu tài công ty năm gần Mức độ sử dụng nguồn vốn lao động thờng xuyên Các khoản phảithu công ty năm Cơ cấu vốn lu động Bảng cấu vốn lu động theo nguồn Tình hình vốn tiền công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn l động Từng giai đoạn luân chuyển Tình hình hàng tồn kho công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát Cơ cấu nguồn hình thành vốn Doanh thu qua năm Danh mục chũ viết tắt Bctc cc-dc Csh Cpsxc Dtt Nvl Tscđ Ts,nv Tchc Vlđ Vlđbq Xk Báo cáo tài Công cụ dụng cụ Chủ sở hữu Chi phí sản xuất chung Doanh thu Nguyên vật liệu Tài sản cố định Tài sản, nguồn vốn Tổ chức hành Vốn lu động Vốn lu động bình quân Xuất 20 25 28 25 26 27 33 35 31 23 Spdd Sx Tnhh tm Tslđ Sản phẩm dở dang Sản xuất Trách nhiệm hu hạn thơng mại Tài sản lu động Ti liu tham kho TS Nguyn ng Nam, PGS.TS Nguyn ỡnh Kim - Giỏo trỡnh Qun tr ti chớnh doanh nghip - Nh xut bn Ti chớnh (2001) Lu Th Hng (1998)- Ti chớnh Doanh nghip, nh xut bn giỏo dc, H Ni PGS.TS Lu Th Hng, PGS TS V Duy o -Ti chớnh doanh nghip - Nh xut bn i hc kinh t quc dõn (2006) PGS.TS Vừ Thanh Thu (1997) - Kinh t v phõn tớch hot ng doanh nghip, Nh xut bn Thng kờ , H Ni Mt s ti liu v tỡnh hỡnh hot ng ca cụng ty Trách Nhiệm Hữu Hạng Thơng Mại Thịnh Gia Phát [...]... 2012.= 2.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn lu động và thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lu động tại Công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát 2.2.1 Phân tích tình hình sử dụng vốn lu động tại Công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát Tại Công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát vốn tự có ban đầu không đợc nhiều nên vấn đề đặt ra là công ty cần phải tổ chức công tác huy động, quản lý và sử dụng vốn nh thế nào để đạt đợc hiệu quả kinh... DụNG vốn lu động tại cônG TY tnhh tm THịNH GIA PHáT 2.1 Giới thiệu khái quát về công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát Công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát đợc sở kế hoạch và Đầu T Thành phố Hải Phòng cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0201173242 ngày 15 tháng 03 năm 2009 Tên công ty : Công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát Địa chỉ giao dịch:... và phát triển của doanh nghiệp, phân tích hiệu quả sử dụng vốn lu động sẽ đánh giá đợc chất lợng sử dụng vốn lu động từ đó thấy đợc các hạn chế cần khắc phục để vạch ra các phơng hớng, giả pháp để nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn lu động tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp 2.3.1 Kết quả đạt đợc Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động của Công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát ta xem xét một số chỉ tiêu cụ... phần phân tích trên chúng ta đã nắm đợc khái quát cơ cấu VLĐ của Công ty, nhng VLĐ đó đầu t vào các khoản mục ( vốn bằng tiền, các khoản phải thu ) có hợp lý không thì ta phải xem xét tình hình sử dụng VLĐ của Công ty 2.2.1.2 Tình hình sử dụng vốn bàng tiền của công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát Việc phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn cho phép nắm bắt đợc tổng quát diễn biến thay đổi của nguồn vốn. .. hiệu quả kinh doanh của công ty cũng nh hiệu quả sử dụng vốn lu động trong khâu này Ngoài ra cơ thể còn một số nguyên nhân khác của những thành tựu cũng nh hạnchế mà công ty đang gặp phải Thế nhng phải nói rằng trong điều kiện cạnh tranh khốc liệt nh hiện nay mà công ty kinh doanh vốn có lãi đây là một thành công của Công ty TNHH TM Thnh Gia Phỏt Chơng 3 Một số biện pháp nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn. .. phải trả công nhân viên ), nh vậy doanh thu thuần tăng 15,8% trong năm 2013 không tơng ứng với mức tăng của vốn lu động bình quân 58,8%, điều này hiển nhiên dẫn tới việc vòng quay vốn lu động giảm, kỳ luân chuyển kéo dài 2.2.2 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lu động tại công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát Sử dụng vốn lu động có hiệu quả là một trong những vấn đề then chốt quyết định sự tồn tại và phát triển... chẽ và khoa học để mọi công việc diễn ra nhịp nhàng, ăn khớp và tránh đợc lãng phí Có nh vậy mới đảm bảo đợc hiệu quả sử dụng vốn lu động Từ việc nghiên cứu, tìm hiểu các nhân tố ảnh hởng tới hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp, chúng ta có một cái nhìn khái quát hơn để đa ra những biện pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp Chơng 2: Thực trạng hiệu qủA Sử DụNG. .. của nguồn vốn và sử dụng vốn trong mối quan hệ với vốn bằng tiền của Công ty trong một thời kỳ nhất định giữa hai thời điểm lập bảng cân đối kế toán, từ đó có thể định hớng cho việc huy động vốn và sử dụng vốn của thời kỳ tiếp theo Bảng- 06: Tình hình vốn bàng tiền của Công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát Sử dụng vốn Diễn biến nguồn % ( TS , NG ) vốn ( NG , TS) Số tiền Số tiền % 1/ Tăng vốn bằng tiền... trong khi đó vốn lu động trong khâu sản xuất trực tiếp chỉ chiếm 14,5% thấp hơn cả tỷ trọng vốn lu động trong khâu dự trữ sản xuất Công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát mại là một doanh nghiệp sản xuất, với cách phân bổ vốn lu động nh vậy là cha hợp lý Trên đây là một số tồn tại chủ yếu của Công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát, yêu cầu đặt ra hiện nay là Công ty cần nhanh chóng đa ra biện pháp hữu hiệu nhằm khắc... 0,05 Con số khả quan này cho ta thấy đợc việc sử dụng vốn lu động của Công ty là hợp lý và mang lại hiệu quả Để nắm bắt đợc mức tăng cụ thể của sức sinh lời vốn lu động ta đi sâu vào phân tích yếu tố liên quan có tác động tích cực tới chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động này của Công ty là tổng lợi nhuận trớc thuế Tổng lợi nhuận trớc thuế của Công ty tăng dần từ năm 2011 đến năm 2012 là 567.012.732đ ... 2.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn lu động thực trạng hiệu sử dụng vốn lu động Công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát 2.2.1 Phân tích tình hình sử dụng vốn lu động Công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát Tại Công. .. hiệu qủA Sử DụNG vốn lu động cônG TY tnhh tm THịNH GIA PHáT 2.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát Công ty. .. doanh vốn có lãi thành công Công ty TNHH TM Thnh Gia Phỏt Chơng Một số biện pháp nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn lu động công ty TNHH TM Thịnh Gia Phát 3.1 Đinh hớng phát triển Công ty thời gian