Kiểm toán ngân hàng Kiểm toán ngân hàng Bởi: Đại học Huế Kiểm toán ngân hàng Sự cần thiết phải kiểm toán ngân hàng Nhu cầu trung thực hợp lý bên thứ người sử dụng thông tin kinh tế, thông tin ngân hàng cung cấp đặc biệt báo cáo tài -quản lý của: +Chính phủ +Ngân hàng nhà nước +Tài -Khách hàng doanh nghiệp -Các cổ đông ngân hàng ban giám đốc * Vai trò chưc nhiệm vụ ngân hàng kinh tế: -Ngân hàng nhà nước + Quản lý nhà nước lĩnh vực tiền tệ quản lý hoạt động ngân hàng thương mại + Xây dung sách tiền tệ quốc gia + Cấp phép hoạt động, giám sát, tra, kiểm soát, thu hồi giấy phép tổ chức tín dụng +Quản lý nợ thu hồi khoản nợ nước -Vai trò ngân hàng trưng ương: 1/5 Kiểm toán ngân hàng + phát hành, in, đúc, bảo quản, vận chuyển, tiêu huỷ tiền +Điều tiết cung ứng sách tiền tệ thông qua thị trường mở + Ngân hàng trung ương ngân hàng phủ +Ngân hàng ngân hàng, đóng vai trò người cho vay cuối cùng, +Trung tâm trung tâm toán.: -thanh toán bù trừ: địa bàn khác hệ thống -Chuyển tiền điện tử: hệ thống khác địa bàn -Thanh toán điện tử liên ngân hàng: khác địa bàn khác hệ thống +làm dịch vụ thông tin cung cấp thông tin cho ngân hàng +Quản lý lưu trữ ngoại hối cho quốc gia -Ngân hàng thương mại: +Trung gian tín dụng cho kinh tế +Trung gian toán +Chức nở tiền => Hệ thống ngân hàng đóng vai trò quan trọng ổn định phát triển kinh tế * Đặc điểm hoạt động kinh doanh ngân hàng: -Hàng hoá tiền hoạt động chứa nhiều rủi ro dẫn đến sụp đổ dây chuyền -Ngân hàng liên quan đến nhiều tác nhân kinh tế -Hoạt động nhạy cảm với thay đổi, biến động kinh tế đặc biệt lãi suất , tỷ giá, tăng trưởng kinh tế giá -Hoạt động kinh doanh ngân hàng chịu ảnh hưởng nhiều điều chỉnh, qui định pháp luật 2/5 Kiểm toán ngân hàng -Kiểm toán ngân hàng vô quan trọng kinh tế, quan trọng ngành nghề *Những lĩnh vực hoạt động cần kiểm toán tất lĩnh vực phải kiểm toán, nhiên phải trọng vào nghiệp vụ bản, quan trọng chiếm nhiều tỷ trọng lớn, mang lại nhiều lợi nhuận chứa đựng nhiều rủi ro -Tín dụng -Huy động vốn -Đầu tư -Ngân quỹ -Kinh doanh ngoại tệ -Thanh toán -TSCĐvà XDCB -Thu nhập chi phí Rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng quản lý rủi ro : 1: rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng : a : Rủi ro bên : -Rủi ro hoạt động kinh doanh : +chiến lược kinh doanh +Quyết định kinh doanh không hợp lý +Nhân +Tài sản thất thoát +công nghệ thông tin +rủi ro vốn khả dụng:Lỏng không đủ nhu cầu khoản Rủi ro kỳ hạn b : Rủi ro bên : 3/5 Kiểm toán ngân hàng -Rủi ro giá : +rủi ro lãi xuất khác sở lãi xuất bên nợ bên có +Rủi ro kì hạn dẫn đến rủi ro lãi xuất ngân hàng +Rủi ro tỉ giá : biến động giá ,tỉ giá ngoại hối mở +Rủi ro giá khác : -Rủi ro thất thoát đối tượng : +Rủi ro tín dụng +Không có nguồn bù đắp +Rủi ro ngân hàng ứng trước -Rủi ro pháp lý rủi ro khác : 2: Quản lý rủi ro : có bốn bước -Nhận biết rủi ro :Là việc nhận biết phân tán rủi ro để quản lý chúng cách chủ động mức chấp nhận -Định lượng rủi ro: -Điều tiết rủi ro: hai phương pháp điều tiết: + Chủ động: -Tránh rủi ro - Hạn chế rủi ro:- Hạn mức giao dịch -Hạn mức tín dụng -Phân tán rủi ro , đa dạng hoá +Bị động: -Lập dự phòng -Khả chịu đựng rủi ro( sát nhập) vốn tự có 4/5 Kiểm toán ngân hàng -Ký kết hợp đồng tài mới: phái sinh -Giám sát rủi ro:Là phải kiểm soát chặt chẽ tình trạng rủi ro theo dõi biến động ảnh hưởng tác động rủi ro đến hoạt động ngân hàng, nhằm chủ động có biện pháp kịp thời, hạn chế tác động xấu rủi ro * Các nguyên tắc quản lý rủi ro: -Biết chấp nhận rủi ro phụ thuộc vào: +Chiến lược kinh doanh +Phụ thuộc vào ưu tiên rủi ro( Do ngân hàng quen quản lý ) +Khả chịu đựng chấp nhận rủi ro ngân hàng -Tính đến rủi ro cấp độ khoản mục, khoản giao dịch rủi ro tổng hợp mảng nghiệp vụ rủi ro tổng thể tài sản ngân hàng -Định hướng tổng thất thoát tiềm tàng ngân hàng -áp dụng biện pháp để điều tiết rủi ro cho tương sứng với khả chịu đựng rủi ro ngân hàng 5/5 .. .Kiểm toán ngân hàng + phát hành, in, đúc, bảo quản, vận chuyển, tiêu huỷ tiền +Điều tiết cung ứng sách tiền tệ thông qua thị trường mở + Ngân hàng trung ương ngân hàng phủ +Ngân hàng ngân hàng, ... doanh ngân hàng chịu ảnh hưởng nhiều điều chỉnh, qui định pháp luật 2/5 Kiểm toán ngân hàng -Kiểm toán ngân hàng vô quan trọng kinh tế, quan trọng ngành nghề *Những lĩnh vực hoạt động cần kiểm toán. .. cấp thông tin cho ngân hàng +Quản lý lưu trữ ngoại hối cho quốc gia -Ngân hàng thương mại: +Trung gian tín dụng cho kinh tế +Trung gian toán +Chức nở tiền => Hệ thống ngân hàng đóng vai trò quan