BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐH TÀI CHÍNH – MARKETING NGUYỄN THANH NGÂN GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM THEO MƠ HÌNH CAMELS Chun ngành TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Mã số chuyên ngành : 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TP Hồ Chí Minh, Năm 2015 Tôi xin cam đoan luận văn tự nghiên cứu thực hướng dẫn khoa học Tiến sĩ Trần Thanh Toàn Những số liệu, liệu kết thể luận văn trung thực nội dung luận văn chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu Tác giả Nguyễn Thanh Ngân i LỜI CẢM ƠN Trước tiên, xin gửi lời cảm ơn tới thầy hướng dẫn luận văn tôi, Tiến sĩ Trần Thanh Toàn, tạo điều kiện, động viên giúp đỡ tơi hồn thành tốt luận văn Trong suốt trình nghiên cứu, thầy kiên nhẫn hướng dẫn, trợ giúp động viên nhiều Sự hiểu biết sâu sắc lĩnh vực tài – ngân hàng, kinh nghiệm thầy tiền đề giúp đạt thành tựu kinh nghiệm quý báu Xin cám ơn Khoa sau đại học, Trường đại học Tài - Marketing tạo điều kiện thuận lợi cho làm việc khoa để tiến hành tốt luận văn Tôi xin cảm ơn bạn bè gia đình ln bên tơi, cổ vũ động viên tơi lúc khó khăn để vượt qua hồn thành tốt luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC Trang PHẦN MỞ ĐẦU 1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA LUẬN VĂN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN MỤC ĐÍCH VÀ NHIỆM VỤ CỦA LUẬN VĂN 3.1 Mục đích luận văn 3.2 Nhiệm vụ luận văn ĐỐI TƢỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN 4.1 Đối tượng luận văn 4.2 Phạm vi nghiên cứu luận văn PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU CỦA LUẬN VĂN Ý NGHĨA LÍ LUẬN VÀ THỰC TIỄN CỦA LUẬN VĂN KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÍ THUYẾT VỀ CÁC VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÍ LUẬN LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN VĂN 1.1.1 Khái niệm hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng 1.1.2 Mức độ an toàn vốn (C – Capital adequacy) 1.1.3 Chất lượng tài sản có (A – Asset quality) 11 1.1.4 Quản trị (M – Management) 14 1.1.5 Lợi nhuận (E – Earnings) 15 1.1.6 Thanh khoản (L – Liquidity) 17 1.1.7 Mức độ nhạy cảm với rủi ro thị trường (S – Sensitivity to market risk) 18 1.2 MỘT SỐ NGHIÊN CỨU TRÊN THẾ GIỚI VÀ TRONG NƢỚC BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO VIETCOMBANK 20 1.2.1 Một số nghiên cứu giới 20 1.2.2 Một số nghiên cứu nước 21 KẾT LUẬN CHƢƠNG 23 iii CHƢƠNG 2: ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG NHTMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM THƠNG QUA MƠ HÌNH CAMELS TỪ 2007 - 2014 24 2.1 TỔNG QUAN HOẠT ĐỘNG NHTMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM 24 2.1.1 Tình hình huy động sử dụng nguồn vốn 24 2.1.2 Tình hình tín dụng 30 2.1.3 Chi phí – Thu nhập 33 2.2 ĐÁNH GIÁ NH TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM THÔNG QUA CÁC CHỈ SỐ CAMELS 35 2.2.1 Khả an toàn vốn 35 2.2.2 Phân tích chất lượng tài sản 38 2.2.3 Năng lực quản trị điều hành 44 2.2.4 Khả khoản 50 2.2.5 Độ nhạy cảm với rủi ro thị trường 55 2.2.6 Thu nhập lợi nhuận 587 KẾT LUẬN CHƢƠNG 61 CHƢƠNG 3: KẾT LUẬN VÀ CÁC GỢI Ý CHÍNH SÁCH 62 3.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NH TMCP VIETCOMBANK GIAI ĐOẠN 2015 – 2020 62 3.2 GỢI Ý CHÍNH SÁCH 64 3.2.1 Giải pháp nhằm đảm bảo mức độ an toàn vốn 64 3.2.2 Các biện pháp nâng cao chất lượng tài sản 64 3.2.3 Các biện pháp nâng cao lực quản trị 66 3.2.4 Các biện pháp nhằm giảm thiểu rủi ro khoản rủi ro thị trường 67 3.3 HẠN CHẾ CỦA NGHIÊN CỨU VÀ TRIỂN VỌNG CHO NHỮNG NGHIÊN CỨU TIẾP THEO 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO 71 PHỤ LỤC 75 iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BIDV : Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam CAMELS : Capital Adequacy – Asset Quality – Management – Earnings – Liquidity - Sensitivity CAR : Capital Adequacy Ratio – Độ an toàn vốn CP : Chi phí CTG/ Vietinbank: Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam CTV : Cấu trúc vốn DEA : Data Envelopment Analysis – Phân tích bao liệu DT : Doanh thu HĐKD : Hoạt động kinh doanh ISR : Interest Rate Sensitive Rate – Tỉ lệ nhạy cảm lãi suất LN : Lợi nhuận NIM : Net Interest Margin – Tỉ suất thu nhập lãi cận biên NHTM : Ngân hàng thương mại PEARLS : P - Protection (Chỉ tiêu đảm bảo an toàn); E - Effective Financial Structure (Chỉ tiêu phản ánh cấu trúc tài hiệu quả); A - Asset Quality (Chất lượng tài sản có); R - Rates of Return and Costs (Thu nhập chi phí); L- Liquidity (Khả khoản) S - Signs of Growth (Dấu hiệu tăng trưởng) QLDN : Quản lí doanh nghiệp ROA : Return on Assets – Tỉ số lợi nhuận tổng tài sản ROE : Return on Equity – Tỉ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu RSA : Interest Rate Sensitive Assets – Tài sản có nhạy cảm lãi suất RSL : Interest Rate Sensitive Liabilities – Tàn sản nợ nhạy cảm lãi suất TMCP : Thương mại cổ phần TN : Thu nhập TSSL/ TTS : Tài sản sinh lời/ Tổng tài sản VCB/ Vietcombank: Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam VCSH : Vốn chủ sở hữu v DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn Vietcombank từ 2007 - 2014 26 Bảng 2.2: Phần trăm tăng trưởng động thị trường 1, thị trường tổng huy động so với năm trước 26 Bảng 2.3: Chênh lệch huy động vốn sử dụng vốn Vietcombank, Vietinbank BIDV 29 Bảng 2.4: Tốc độ tăng trưởng tín dụng tổng tài sản (so với năm trước) Vietcombank, Vietinbank BIDV từ 2007 – 2014 32 Bảng 2.5: Tổng tài sản, Chi phí quản lí doanh nghiệp Lợi nhuận trước thuế Vietcombank, Vietinbank BIDV từ năm 2007 – 2014 33 Bảng 2.6: Vốn chủ sở hữu Vietcombank, Vietinbank BIDV từ năm 2007 – 2014 38 Bảng 2.7: Tỉ lệ tổng chi phí hoạt động Tổng thu nhập Vietcombank, Vietinbank BIDV từ năm 2007 – 2014 45 Bảng 2.8: Tốc độ phát triển chi nhánh, phòng giao dịch, quỹ tiết kiệm Vietcombank, Vietinbank BIDV từ 2007 – 2014 46 Bảng 2.9: Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/ Số nhân viên Vietcombank, Vietinbank BIDV từ 2007 – 2014 48 Bảng 2.10: Tổng đầu tư/Tổng tài sản Vietcombank, Vietinbank BIDV từ 2007 – 2014 50 Bảng 2.11: Các tỉ lệ khoản Vietcombank, Vietinbank BIDV từ 2007 – 2014 53 Bảng 2.12: Lãi suất bản, GAP, ISR, Thu nhập lãi ROA Vietcombank từ 2007 – 2013 56 Bảng 2.13: Beta Vietcombank, Vietinbank BIDV từ 2007 – 2014 57 Bảng 2.14: ROA, ROE NIM Vietcombank, Vietinbank BIDV từ 2007 – 2014 59 Bảng 2.15: Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận, tổng tài sản vốn chủ sở hữu Vietcombank, Vietinbank BIDV từ 2007 – 2014 60 vi DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Trang Biểu đồ 2.1: Tốc độ tăng trưởng huy động vốn ngân hàng từ 2007 – 2013 27 Biểu đồ 2.2: Tổng dư nợ tín dụng tốc độ tăng trưởng tín dụng so với năm trước 30 Biểu đồ 2.3: Tốc độ tăng trưởng huy động tăng trưởng tín dụng toàn ngành ngân hàng (so với năm trước) từ 2007 – 2014 31 Biểu đồ 2.4: Tốc độ tăng trưởng tín dụng, tốc độ tăng trưởng tài sản tốc độ tăng trưởng nợ hạn so với năm trước (2007 – 2014) 32 Biểu đồ 2.5: Tỉ lệ chi phí quản lí doanh nghiệp tổng tài sản tỉ lệ lợi nhuận trước thuế tổng tài sản Vietcombank, Vietinbank BIDV từ 2007 – 2014 34 Biểu 2.6: Tỉ lệ an tồn vốn CAR Vietcombank Vietinbank BIDV từ năm 2007 – 2014 36 Biểu đồ 2.7: Hệ số đòn bẩy tài Vietcombank, Vietinbank BIDV từ năm 2007 – 2014 37 Biểu đồ 2.8: Tỉ lệ Vốn chủ sở hữu/ Tổng dư nợ Vietcombank, Vietinbank BIDV từ năm 2007 – 2014 38 Biểu đồ 2.9: Tốc độ tăng trưởng tín dụng năm sau so với năm trước Vietcombank, Vietinbank BIDV từ năm 2007 – 2014 40 Biểu đồ 2.10: Tỉ lệ nợ xấu Vietcombank, Vietinbank, BIDV toàn ngân hàng từ năm 2007 – 2014 41 Biểu đồ 2.11: Tỉ lệ dự phòng tổn thất tín dụng nợ xấu Lợi nhuận trước thuế củaVietcombank, Vietinbank BIDV từ năm 2007 – 2014 43 Biểu đồ 2.12: Tỉ lệ tài sản sinh lời tổng tài sản Vietcombank, Vietinbank BIDV từ năm 2007 – 2014 44 Biểu đồ 2.13: Tốc độ tăng trưởng dư nợ, huy động vốn Vietcombank, Vietinbank BIDV từ 2007 – 2014 54 vii PHẦN MỞ ĐẦU TÍNH CẤP THIẾT CỦA LUẬN VĂN Những năm gần đây, Việt Nam, đồng thời với kinh tế đà tăng trưởng nhanh, hệ thống ngân hàng phát triển mạnh Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quản lí, kiểm sốt ngân hàng ngày gắt gao linh hoạt nhằm làm lành mạnh hoá hệ thống ngân hàng, nâng cao tin tưởng người vay người gửi tiền Chính thế, cơng cụ quản lí rủi ro ngân hàng DEA, PEARLS, CAMELS… nhà quản lí sử dụng rộng rãi Trong số mơ hình đó, CAMELS nhà quản lí ngân hàng quan tâm hơn, thường xuyên sử dụng làm công cụ giám sát mơ hình khơng dùng yếu tố định lượng mà cịn định tính để đánh giá, phân tích tình hình hoạt động quản trị rủi ro ngân hàng Trong mơ hình quản lí rủi ro ngân hàng sử dụng, mơ hình CAMELS áp dụng từ năm 1970, đến có nhiều nước áp dụng mơ hình việc xếp hạng, giám sát tình hình ngân hàng nước Việt Nam nằm xu hướng này, cho dù, việc phân tích theo mơ hình cịn mẻ chưa tồn diện Lại thêm thực tế nữa, là, ngân hàng Việt Nam hoạt động khơng mang tính chất bền vững, thường xảy tình trạng tăng trưởng tín dụng nóng (53,89% - năm 2007; 37,53% - năm 2009), thiếu hụt khoản (thường vào tháng cuối năm) hay tình trạng cạnh tranh khơng lành mạnh lãi suất (do xảy chạy đua lãi suất huy động cuối năm 2008 2010 đẩy lãi suất cho vay lên cao – có thời điểm lên đến 20%) Thực tế cho thấy, việc hoạt động ngân hàng việc giám sát ngân hàng nước nhiều vướng mắc Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam, với tư thế, vị ngân hàng chủ lực nước, đã, phát triển trở thành tập đoàn Ngân hàng tài đa có sức ảnh hưởng khu vực quốc tế, với công bố kết xếp hạng từ Tạp chí The Banker 1000 ngân hàng đứng đầu giới (năm 2013) – Top 1000 World Banks Ranking 2013, theo đó, Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam xếp hạng thứ Việt Nam xếp thứ 445/1000 ngân hàng đứng đầu giới, cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh ngân hàng xu hướng phát triển thời gian tới ngân hàng có ảnh hưởng sâu sắc đến ngành ngân hàng nói riêng kinh tế Việt Nam nói chung Do vậy, đề tài Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam theo mơ hình CAMELS lựa chọn nhằm đánh giá, phân tích hoạt động ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam giai đoạn bảy năm gần hạn chế, tính yếu hoạt động ngân hàng đưa số gợi ý sách TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN Việc tìm hiểu phân tích hoạt động ngân hàng giới ngân hàng dành nhiều quan tâm Từ sớm, khung CAMEL sử dụng số số tài để đánh giá tình hình hoạt động ngân hàng (Yue, 1992) Sau đó, số cơng trình nghiên cứu sử dụng số tài để đánh giá, bật có Beaver (1966) đưa số tài để dự báo phá sản Altman (1968) kết hợp số tài để đưa mơ hình dự báo thường gọi mơ hình điểm số Z Gần nhất, nhiều nhà nghiên cứu nước áp dụng mơ hình CAMELS việc phân tích định lượng, định tính để đánh giá tình hình hoạt động, dự báo xu hướng thời gian tới ngân hàng nước Wirnkar A.D Tanko M (2008) cơng bố cơng trình CAMELS and bank performance evaluation: the way forward; Nimalathansan B (2008) cơng bố cơng trình A comparative study of financial performance of banking sector in Bangladesh – an application of CAMELS rating system; Mihir Dash Annyesha Das (2009) cơng bố cơng trình A CAMELS analysis of the Indian banking industry; Mohi-ud-Din Sangmi Tabassum Nazir (2010) cơng bố cơng trình Analyzing financial performance of commercial banks in India: application of CAMEL model; Litty Denis Yesha Sheth (2012) cơng bố cơng trình Present Scenario of Indian banking industry: An appraisal through CAMEL analysis; S N Bhatt (2013) cơng bố cơng trình An empirical sttudy to evaluate CAMELS rating system on Indian banks; Mihir Dash Annyesha Das (2013) công bố Performance appraisal of Indian Banks using CAMELS rating; Sushendra Kumar Mishra Parvesh Kumar Aspal (2013) cơng bố cơng trình A CAMEL model analysis of state bank group Vietinbank BIDV – hai ngân hàng gần tương đương tổng tài sản, quy mô, lợi nhuận mà chưa thực với ngân hàng thương mại cổ phần nước ngân hàng nước khác Về yếu tố phân tích CAMELS mang tính chất hạn chế Do vậy, nghiên cứu triển khai rộng quy mô thời gian, số lượng ngân hàng biến tài vi mơ khác 69 KẾT LUẬN CHƢƠNG Chương dựa kết nghiên cứu chương 2, sách định hướng phát triển Vietcombank, từ đó, chương đề số gợi ý việc nâng cao mức độ an tồn vốn thơng qua nhiều phương thức; gợi ý để nâng cao chất lượng tài sản, gợi ý để xử lí nợ xấu ngân hàng; gợi ý để nâng cao lực quản trị, bao gồm nâng cao chất lượng nguồn nhân lực hệ thống quản trị; gợi ý để giảm thiểu rủi ro khoản rủi ro thị trường 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt: Báo cáo thường niên năm 2007, 2008, 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 NH TMCP Ngoại thương Việt Nam NHNN Nguyễn Thị Cành, Hoàng Nguyễn Vân Trang (2009), “Các nhân tố tác động đến hiệu tài ngân hàng thương mại Việt Nam”, Tạp chí Cơng nghệ ngân hàng, 10 (43), tr 24 - 30 Nguyễn Văn Dung (2010), Từ điển ngân hàng Anh – Việt, NXB Lao Động, Hà Nội Võ Thị Hồng Điệp (2013), “Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP Đông Á theo mơ hình CAMELS”, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Nguyễn Chí Đức, Lê Nguyễn Hồng Sang (2014), “Một vài gợi ý để kiểm soát tỉ lệ vốn ngắn hạn sử dụng cho vay trung, dài hạn NHTM Việt Nam”, Tạp chí Thị trường - Tài - Tiền tệ, (13), tr 21 - 24 Võ Hồng Đức, Nguyễn Đình Thiên (2013), “Đánh giá hiệu tính ổn định ngân hàng thương mại qua lăng kính phân tích tài chính”, Tạp chí Cơng nghệ ngân hàng, (90), tr 27 – 37 Phan Thị Thu Hà (2012), “Bàn điều hành lãi suất ngân hàng Nhà nước Việt Nam”, Tạp chí Ngân hàng, (13), tr 10 – 14 Lê Văn Hải (2013), “Nghiên cứu cơng cụ điều hành sách tiền tệ điều kiện thực thi luật ngân hàng thời kì hội nhập”, Luận án tiến sĩ kinh tế, Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Nguyễn Thị Bích Hạnh (2012), “Đánh giá hoạt động ngân hàng TMCP Qn Đội theo mơ hình CAMELS”, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh 10 Nguyễn Thị Thu Hằng (2013), “Nợ xấu ngân hàng Việt Nam: Một năm nhìn lại”, Tạp chí Ngân hàng, (6), tr 20 – 26 11 Hoàng Xuân Hoà, Trần Kim Anh ( 2013), “Vấn đề nợ xấu số giải pháp cấp thiết”, Tạp chí Ngân hàng, (4), tr 23 – 26 71 12 Trần Thị Thanh Hoà (2012), “Đánh giá hiệu hoạt động ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu theo CAMEL”, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh 13 Nguyễn Minh Kiều (2009), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Thống kê, Thành phố Hồ Chí Minh 14 Nguyễn Thị Nhật Linh (2012), “Đánh giá hiệu hoạt động ngân hàng TMCP Á Châu theo mơ hình CAMELS”,Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh 15 Nguyễn Thị Ngân (2012), “Ứng dụng mơ hình CAMEL phương pháp DEA đánh giá hiệu hoạt động hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam”, Luận văn tốt nghiệp xuất sắc Giải thưởng Sinh viên nghiên cứu khoa học – Euréka lần XIV, Trường Đại học Kinh tế - Luật, Đại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh 16 Nguyễn Thị Ngân, Hồng Cơng Gia Khánh, Đặng Hồng Xn Huy (2013), “Đánh giá hiệu hoạt động ngân hàng thương mại Việt Nam”, Tạp chí Cơng nghệ ngân hàng, (86), tr 16 – 21 17 Lê Thị Tuấn Nghĩa, Hà Thị Sáu (2008), “Xây dựng hệ thống tiêu xếp hạng sức mạnh tài ngân hàng thương mại Việt Nam”, Tạp chí Khoa học đào tạo ngân hàng, 10 (21), tr 13–18 18 Peter S.Rose (2004), Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Tài Chính, Hà Nội 19 Bùi Hữu Phước, Lê Thị Lanh, Lại Tiến Dĩnh, Phan Thị Nhị Kiều (2009), Tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, TP Hồ Chí Minh 20 Hà Thị Sáu (2013), “Xử lí nợ xấu q trình tái cấu trúc hệ thống ngân hàng Việt Nam”, Tạp chí Khoa học & Đào tạo ngân hàng, (131), tr 10 – 15 21 Tơn Thanh Tâm (2012), “Khó khăn thách thức hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam việc vận dụng quy định tỉ lệ an toàn vốn theo tinh thần Hiệp ước Basel III”, Tạp chí Ngân hàng, (16), tr 29 – 32 22 Nguyễn Thị Minh Thảo (2012), “Phân tích mức độ lành mạnh ngân hàng thương mại Việt Nam qua số CAMELS tác động đến hiệu tài chính”, Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế - Luật, Đại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh 72 23 Trần Ngọc Thơ (2003), Tài doanh nghiệp đại, NXB Thống kê, TP Hồ Chí Minh 24 Đàm Thị Thu (2010), Thống kê doanh nghiệp, Đại học Xây dựng miền Trung, Phú Yên 25 Đặng Thu Thuỷ (2012), “Định vị ngân hàng niêm yết theo kết hoạt động kinh doanh”, Tạp chí Ngân hàng, 11 (22), tr 34 – 37 26 Nguyễn Văn Tiến (2005), Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, NXB Thống kê, TP Hồ Chí Minh 27 Nguyễn Thị Ngọc Trang, Nguyễn Thị Liên Hoa (2007), Phân tích tài chính, NXB Lao động xã hội, TP Hồ Chí Minh 28 Nguyễn Đức Trung (2011), “Tiêu chuẩn vốn quốc tế Basel III, thay đổi có tính đột phá liên quan đến quản trị rủi ro ngân hàng thương mại”, Tạp chí Khoa học đào tạo ngân hàng, (109), tr 10 - 13 29 Trịnh Quốc Trung (2010), “Độ an toàn vốn hệ thống ngân hàng Việt Nam”, Tạp chí Công nghệ ngân hàng, 11 (56), tr 24 - 26 30 Trịnh Quốc Trung, Nguyễn Văn Sang (2013), “Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động ngân hàng thương mại Việt Nam”, Tạp chí Cơng nghệ ngân hàng, (85), tr 11 – 15 31 Phan Diên Vỹ (2013), “Sáp nhập, hợp mua bán ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam”, Luận án tiến sĩ kinh tế, Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Tiếng Anh 32 Bank for International Settlement – BIS (2011), Basel III: A global regulatory framework for more resilient banks and banking system, http://www.bis.org 33 Bhatt, S N (2013) cơng bố cơng trình An empirical sttudy to evaluate CAMELS rating system on Indian banks, Journal of Applied Management and Investments, vol (3), pp 156-167 34 Dash, Mihir & Das, Annyesha (2009), A CAMELS analysis of the Indian banking industry, http://ssrn.com/abstract=1666900 35 Dash, Mihir & Das, Annyesha (2013), Performance appraisal of Indian Banks using CAMELS rating, http://ssrn.com/abstract=2343501 73 36 Eighteenth Meeting of the IMF Committee on Balance of Payments Statistics Washington, D.C., (June 27-July (2005)), The Treatment of Nonperforming Loans 37 Grier, Waymond A (2007), Credit Analysis of Financial Institutions, Euromoney Institutional Investor Plc, United Kingdom 38 Litty Denis Yesha Sheth (2012), “Present Scenario of Indian banking industry: An appraisal through CAMEL analysis”,Journal of Humanities, Social Science & Management, vol (2) pp 5-14 39 Mishra, Sushendra Kumar & Aspal, Parvesh Kumar (2013), A CAMEL model analysis of state bank group, http://ssrn.com/abstract=2177099 40 Nimalathansan, B (2008), “A comparative study of financial performance of banking sector in Bangladesh – an application of CAMELS rating system”, Annals of University of Bucharest, Economic and Administrative Series, 2, pp 141-152 41 Sangmi, Mohi-ud-Din& Nazir, Tabassum (2010), “Analyzing financial performance of commercial banks in India: application of CAMEL model”, Pakistan Journal of Commerce and Social Sciences, vol (1), pp 40-55 42 Wirnkar, Alphonsius Dzeawuni Tanko, Muhammad (2008), CAMELS and bank performance evaluation: http://ssrn.com/abstract=1150968 Webiste tham khảo 43 http://www.cophieu68 Vn/ 44 http://www.finance Vietstock Vn/ 45 http://www.sbv.gov Vn/ 46 http://www.tapchitaichinh Vn/ 47 http://www Vnba.org Vn/ 74 the way forward, PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán Vietcombank vào ngày 31/12 từ 2007 – 2014 Phụ lục 2: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Vietcombank vào ngày 31/12 từ 2007 – 2013 Phụ lục 3: Cơ cấu thu nhập tổng thu nhập hoạt động Vietcombank Vietinbank từ 2007 – 2013 Phụ lục 4: Tình hình huy động vốn Vietcombank từ 2007 – 2012 Phụ lục 5: Tình hình sử dụng vốn cho thị trường thị trường Vietcombank Vietinbank từ 2007 – 2013 Phụ lục 6: Doanh thu hoạt động tài Vietcombank Vietinbank từ 2007 - 2013 Phụ lục 7: Thu nhập từ hoạt động dịch vụ/ Tổng thu nhập Vietcombank Vietinbank từ 2007 - 2013 75 Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán Vietcombank vào ngày 31/12 từ 2007 – 2014 ĐVT: triệu đồng 31/12/2007 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2013 2014 TÀI SẢN Tiền mặt, vàng bạc, đá quý 3.204.247 3.482.209 4.485.150 5.232.743 5.393.766 5.627.307 6.059.673 8.323.385 11.662.669 30.561.417 25.174.674 8.239.851 10.616.759 15.732.095 24.843.632 13.267.101 Tiền gửi cho vay TCTD khác 41.597.561 30.367.772 47.456.662 79.653.830 105.005.059 65.712.726 91.737.049 146.066.919 Tiền gửi TCTD khác 41.616.556 29.345.297 46.480.842 79.499.786 71.822.547 60.509.084 83.810.806 88.909.474 1.031.844 982.218 159.666 33.197.058 5.320.515 7.992.267 57.189.924 -18.995 -9.369 -6.398 -5.622 -14.546 -116.873 -66.024 -32.479 Chứng khoán kinh doanh 2.822.117 309.043 5.768 7.181 817.631 520.876 195.270 10.122.143 Chứng khoán kinh doanh 2.822.117 403.698 6.001 10.830 825.372 521.239 196.158 10.126.592 -94.655 -233 -3.649 -7.741 -363 -888 34.686 - - 136.725 Tiền gửi Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam Cho vay TCTD khác Dự phòng rủi ro cho vay TCTD khác Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh - Các cơng cụ tài phái sinh tài sàn tài khác - - - -4.449 - Cho vay khách hàng 95.429.695 108.617.623 136.996.006 171.241.318 204.089.479 235.869.977 267.863.404 316.289.043 Cho vay khách hàng 97.531.894 112.792.965 141.621.126 176.813.906 209.417.633 241.162.675 274.314.209 323.332.037 Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng -2.102.199 -4.175.342 -4.625.120 -5.572.588 -5.328.154 -5.292.698 -6.450.805 -7.042.994 Chứng khoán đầu tƣ 37.715.965 41.567.126 32.634.887 32.811.215 29.456.514 78.521.304 64.463.096 67.103.565 Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 35.113.417 30.261.562 21.020.349 22.780.947 26.027.134 73.945.195 47.127.209 49.197.775 2.602.548 11.643.476 12.040.643 10.329.560 3.750.522 4.843.173 17.360.833 18.180.227 -337.912 -426.105 -299.292 -321.142 -267.064 -24.946 -274.437 Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư - 76 Góp vốn đầu tƣ dài hạn 1.667.616 3.048.870 3.637.730 3.955.000 2.618.418 3.020.788 3.041.790 3.546.171 585.742 1.176.246 1.293.568 1.586.311 664.985 733.232 722.064 702.917 Đầu tư góp vốn dài hạn khác 1.081.874 1.975.600 2.447.542 2.524.588 2.161.359 2.324.794 2.356.016 2.869.095 Dự phịng giảm giá góp vốn đầu tư dài hạn - -102.976 -103.380 -155.899 -207.926 -37.238 -36.290 -25.841 Tài sản cố định 1.049.157 1.361.086 1.505.260 1.586.093 2.605.744 3.659.582 4.085.686 4.445.613 851.991 1.043.437 1.181.841 1.178.813 1.460.829 2.304.003 2.556.047 2.811.969 2.144.857 2.641.280 3.152.487 3.539.302 4.190.184 5.471.618 5.769.752 6.537.338 -1.292.866 -1.597.843 -1.970.646 -2.360.489 -2.729.355 -3.167.615 -3.213.705 -3.725.369 Tài sản cố định vô hình 197.166 317.649 323.419 407.280 1.144.915 1.355.579 1.529.639 1.633.644 Nguyên giá tài sản cố định 316.706 465.819 500.504 606.920 1.386.884 1.676.224 1.948.036 2.136.008 -119.540 -148.170 -177.085 -199.640 -241.969 -320.645 -418.397 -502.364 2.259.009 2.774.374 3.599.746 4.859.421 6.118.909 5.810.418 6.567.707 7.824.897 197.408.036 222.089.520 255.495.883 307.621.338 366.722.279 414.475.073 468.994.032 576.988.837 Các khoản nợ Chính phủ NHNN 12.685.256 9.515.633 22.578.400 10.076.936 38.866.234 24.806.433 32.622.411 54.093.072 Tiền gửi vay TCTD khác 17.939.810 26.447.065 38.835.516 59.535.634 47.962.375 34.066.352 44.044.289 43.237.798 Tiền gửi TCTD khác 17.939.810 21.353.964 31.977.936 53.950.694 22.725.480 16.963.858 31.181.723 33.697.181 5.093.101 6.857.580 5.584.940 25.236.895 17.102.494 12.862.566 9.540.617 157.067.019 169.071.562 204.755.949 227.016.854 284.414.568 332.245.598 422.203.780 11.474 5.461 Đầu tư góp vốn vào công ty liên doanh công ty liên kết Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định Hao mịn tài sản cố định Tài sản có khác TỔNG TÀI SẢN NỢ PHẢI TRẢ, VỐN CHỦ SỞ HỮU VÀ LỢI ÍCH CỔ ĐƠNG THIỂU SỐ NỢ PHẢI TRẢ Vay từ TCTD khác - Tiền gửi cúa khách hàng 141.589.093 Các cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác - - 81.843 77 - - 75.278 Phát hành giấy tờ có già 3.221.058 2.922.015 386.058 3.563.985 2.071.383 TCTD chịu rủi ro 2.471.164 555.244 19 20 Các khoản nợ khác 5.865.769 11.533.320 7.722.844 8.832.053 22.012.029 Lãi dự chi 1.761.763 2.835.614 1.848.712 2.639.960 642 458 484 3.260.252 7.943.054 504.901 2.027.567 2.013.597 2.208.641 27.449.714 15.532.445 11.671.696 2.949.343 3.454.890 4.394.123 4.797.481 2.088 6.789 53.607 17.333 17.723 5.033.207 5.180.804 18.157.982 23.364.269 10.492.739 6.856.492 754.194 840.441 1.009.201 897.915 576.948 628.250 - 183.772.150 208.040.296 238.676.242 286.764.577 337.940.349 372.770.095 426.458.340 533.490.265 4.429.337 12.100.860 12.100.860 13.223.715 19.698.045 23.174.171 23.174.171 26.650.203 987.000 995.952 9.201.397 9.201.397 5.725.318 Nguồn vốn tài trợ, uỷ thác đầu tƣ, cho vay Thuế thu nhập DN hành phải trả - - 338.211 Các khoản lãi, phí phải trả Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Các khoản phải trả cơng nợ khác Dự phịng cho cơng nợ tiềm ẩn TỔNG NỢ PHẢI TRẢ - VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn quỹ Vốn điều lệ Thặng dư vốn cổ phần - - - Vốn khác 1.258.266 63.615 45.160 45.160 45.160 45.160 45.160 45.160 Các quỹ dự trữ 7.343.422 612.159 1.283.539 1.456.675 2.116.611 2.793.880 3.468.552 4.151.991 106.418 145.867 167.838 269.314 191.020 121.228 123.853 67.236 9.756 8.873 8.873 35.631 70.442 72.800 82.306 83.405 404.347 1.014.455 3.104.063 4.719.234 5.521.466 6.144.427 6.290.626 6.627.407 13.551.546 13.945.829 16.710.333 20.736.729 28.638.696 41.553.063 42.386.065 43.350.720 84.340 103.395 109.308 120.032 143.234 151.915 149.627 147.852 197.408.036 222.089.520 255.495.883 307.621.338 366.722.279 414.475.073 468.994.032 576.988.837 Quỹ chênh lệch tỉ giá chuyển đổi báo cáo tài Quỹ đánh giá lại tài sản Lợi nhuận để lại TỔNG VỐN CHỦ SỞ HỮU LỢI ÍCH CỔ ĐƠNG THIỂU SỐ TỔNG NỢ PHẢI TRẢ, VỐN CHỦ SỞ HỮU VÀ LỢI ÍCH CỔ ĐÔNG THIỂU SỐ 78 Phụ lục 2: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Vietcombank vào ngày 31/12 từ 2007 – 2014 ĐVT: triệu đồng Doanh thu Giá vốn hàng bán Thu nhập lãi (Lợi nhuận gộp) Chi phí hoạt động Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lí doanh nghiệp Tổng chi phí hoạt động Doanh thu hoạt động Thu nhập từ hoạt động dịch vụ Lãi/ Lỗ từ hoạt động kinh doanh ngoại hối Lãi/ Lỗ từ mua bán chứng khoán kinh doanh Lãi/ Lỗ từ mua bán chứng khoán đầu tư Thu nhập từ hoạt động khác Thu nhập từ hoạt động góp vốn mua cổ phần Tổng doanh thu hoạt động tài Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí lợi nhuận Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại Lợi ích cổ đông thiểu số Tổng chi phí lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 31/12/2007 11.389.055 7.289.180 4.099.875 31/12/2008 17.233.225 10.611.187 6.622.038 31/12/2009 15.293.558 8.794.892 6.498.666 31/12/2010 20.587.489 12.392.225 8.195.264 31/12/2011 33.354.733 20.933.053 12.421.680 31/12/2012 31.746.997 20.792.904 10.954.093 31/12/2013 28.298.671 17.516.269 10.782.402 251.735 1.627.740 1.879.475 349.144 2.600.049 2.949.193 118.683 383.190 3.493.917 3.995.790 144.780 502.130 4.577.785 5.224.695 1.616.405 688.300 5.699.837 8.004.542 132.155 861.939 6.015.636 7.009.730 93.294 1.125.800 6.244.061 7.463.155 853.094 1.140.487 1.372.403 1.917.376 2.198.033 2.250.538 2.745.171 354.532 952.911 918.309 561.680 1.179.584 1.487.751 1.426.859 260.915 -325.544 183.297 18.149 -5.896 76.742 22.172 174.914 200.348 -83.583 - 172.876 246.689 268.381 724.852 24.012 355.489 207.631 657.253 160.461 1.027.579 71.450 1.915.253 4.135.653 943.534 3.192.119 550.338 2.234.609 5.907.454 2.453.921 3.453.533 396.437 3.290.011 5.792.887 788.513 5.004.374 492.026 3.982.464 6.953.033 1.384.183 5.568.850 1.002.574 4.753.796 9.170.934 3.473.529 5.697.405 468.583 5.148.498 9.092.861 3.328.964 5.763.897 561.804 5.944.046 9.263.293 3.520.217 5.743.076 785.058 9.394 794.452 848.490 31.017 879.507 1.059.621 23.398 1.083.019 1.265.808 21.248 1.287.056 1.480.073 20.521 1.500.594 1.336.691 23.500 1.360.191 1.365.494 2.397.667 2.574.026 3.921.355 4.281.794 4.196.811 4.403.706 4.358.052 79 19.530 1.385.024 Phụ lục 3: Cơ cấu thu nhập tổng thu nhập hoạt động Vietcombank Vietinbank từ 2007 – 2014 ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu 2011 2012 2013 2014 8.195.264 12.421.680 10.954.093 10.782.402 11.774.453 7.871.897 12.089.002 20.048.054 18.420.024 18.277.255 17.580.186 790.887 989.213 1.415.246 1.509.733 1.373.759 1.619.371 1.770.371 334.747 424.673 627.281 1.436.106 1.152.331 1.278.223 1.520.126 1.467.785 VCB 5.763.393 8.901.631 9.286.804 11.524.806 14.870.771 15.080.616 15.507.354 17.304.169 CTG 6.648.680 8.544.742 9.603.724 14.858.696 22.374.181 21.961.527 21.783.699 21.034.289 VCB 71,14% 74,39% 69,98% 71,11% 83,53% 72,64% 69,53% 2014 CTG 70,44% 82,56% 81,97% 81,36% 89,60% 83,87% 83,90% 68,04% Tỉ lệ Lãi từ hoạt động dịch vụ/ VCB 10,43% 8,88% 10,65% 12,28% 10,15% 9,11% 10,44% 83,58% Tổng thu nhập CTG 5,03% 4,97% 6,53% 9,67% 5,15% 5,82% 6,98% 10,23% VCB 7,42% 61,52% -1,86% 26,11% 51,57% -11,81% -1,57% 6,98% CTG 32,10% 50,64% 11,58% 53,57% 65,84% -8,12% -0,78% 9,20% Tốc độ tăng trưởng lãi từ hoạt VCB 9,69% 31,52% 25,08% 43,07% 6,68% -9,01% 17,88% -3,81% động dịch vụ CTG 22,76% 26,86% 47,71% 128,94% -19,76% 10,92% 18,92% 9,32% Thu nhập lãi Lãi từ hoạt động dịch vụ Tổng thu nhập hoạt động Tỉ lệ Thu nhập lãi thuần/ Tổng thu nhập Tốc độ tăng trưởng thu nhập lãi 2007 2008 2009 VCB 4.099.875 6.622.038 6.498.666 CTG 4.683.390 7.054.850 VCB 601.359 CTG 2010 Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh Vietcombank, Vietinbank từ 2007 - 2014 80 Phụ lục 4: Tình hình sử dụng vốn cho thị trƣờng thị trƣờng Vietcombank Vietinbank từ 2007 – 2014 ĐVT: triệu đồng VCB Cho vay khách hàng Góp vốn đầu tư dài hạn Cung cấp cho thị trƣờng Tiền gửi Ngân hàng nhà nước Việt Nam Tiền gửi cho vay TCTD khác Chứng khoán kinh doanh Chứng khốn đầu tư Các cơng cụ tài phái sinh tài sàn tài khác Cung cấp cho thị trường Tổng sử dụng vốn CTG Cho vay khách hàng Góp vốn đầu tư dài hạn Cung cấp cho thị trường Tiền gửi Ngân hàng nhà nước Việt Nam Tiền gửi cho vay TCTD khác Chứng khoán kinh doanh Chứng khoán đầu tư Các cơng cụ tài phái sinh tài sàn tài khác Cung cấp cho thị trường Tổng sử dụng vốn 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 97.531.894 112.792.965 141.621.126 176.813.906 209.417.633 241.162.675 274.314.209 323.332.037 1.667.616 3.151.846 3.741.110 4.110.899 2.826.344 3.058.026 3.078.080 3.572.012 99.199.510 115.944.811 145.362.236 180.924.805 212.243.977 244.220.701 277.392.289 326.904.049 11.662.669 30.561.417 25.174.674 8.239.851 10.616.759 15.732.095 24.843.632 13.267.101 41.616.556 30.377.141 47.463.060 79.659.452 105.019.605 65.829.599 91.803.073 146.099.398 2.822.117 403.698 6.001 10.830 825.372 521.239 196.158 10.126.592 37.715.965 41.905.038 33.060.992 33.110.507 29.777.656 78.788.368 64.488.042 67.378.002 0 34.686 0 136.725 93.817.307 103.247.294 105.704.727 121.055.326 146.239.392 160.871.301 181.467.630 236.871.093 193.016.817 219.192.105 251.066.963 301.980.131 358.483.369 405.092.002 458.859.919 563.775.142 102.190.640 120.752.073 163.170.485 234.204.809 293.434.312 333.356.092 376.288.968 439.869.027 684.138 907.724 1.463.756 2.092.756 2.924.485 2.817.014 3.116.491 3.874.071 102.874.778 121.659.797 164.634.241 236.297.565 296.358.797 336.173.106 379.405.459 443.743.098 8.496.135 6.010.724 5.368.942 5.036.794 12.101.060 12.234.145 10.159.564 9.876.451 12.841.040 18.273.849 24.045.152 50.970.157 65.451.926 57.890.220 73.079.476 75.433.624 742.456 796.927 302.427 230.761 557.358 284.267 657.693 3.654.333 37.404.891 40.959.079 38.977.048 61.854.524 67.720.966 73.531.582 83.214.657 94.047.820 258 86.810 75.228 19.242 20.236 74.451 164.334 59.484.780 66.127.389 68.768.797 118.111.478 145.851.546 144.014.665 167.275.724 183.012.228 162.359.558 187.787.186 233.403.038 354.409.043 442.210.343 480.187.771 546.681.183 626.755.326 81 BIDV Cho vay khách hàng Góp vốn đầu tư dài hạn Cung cấp cho thị trường Tiền gửi Ngân hàng nhà nước Việt Nam Tiền gửi cho vay TCTD khác Chứng khoán kinh doanh Chứng khốn đầu tư Các cơng cụ tài phái sinh tài sàn tài khác Cung cấp cho thị trường Tổng sử dụng vốn 131.983.554 160.982.520 206.401.908 254.191.575 293.937.120 339.923.668 391.035.051 445.693.100 2.251.228 3.034.730 3.318.001 2.692.422 3.976.171 4.213.404 4.721.189 4.921.847 134.234.782 164.017.250 209.719.909 256.883.997 297.913.291 344.137.072 395.756.240 450.614.947 8.758.166 12.620.934 5.679.704 8.109.792 7.240.214 16.380.923 12.834.854 23.097.743 25.988.897 29.816.329 40.465.219 57.910.911 57.877.660 54.629.606 47.821.027 50.119.669 808.276 2.609.811 1089186 1.367.462 1.262.108 4.232.225 1.590.268 8.461.171 27.811.804 31.394.906 31621078 31.313.602 32.191.971 49.398.154 68.407.537 93.521.253 31.644 3.557 32.910 27.212 239.872 63.398.787 76.445.537 78.855.187 98.734.677 98.599.165 124.640.908 130.893.558 175.199.836 197.633.569 240.462.787 288.575.096 355.618.674 396.512.456 468.777.980 526.649.798 625.814.783 82 Phụ lục 5: Doanh thu hoạt động tài Vietcombank Vietinbank từ 2007 – 2014 ĐVT: triệu đồng 2007 VCB 2008 2009 2010 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 853.094 1.140.487 Lãi/ Lỗ từ hoạt động kinh doanh ngoại hối 354.532 952.911 918.309 Lãi/ Lỗ từ mua bán chứng khoán kinh doanh 260.915 -325.544 Lãi/ Lỗ từ mua bán chứng khoán đầu tư 174.914 Thu nhập từ hoạt động khác Thu nhập từ hoạt động góp vốn mua cổ phần Tổng doanh thu hoạt động tài Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 2012 2013 2.198.033 2.250.538 2.745.171 561.680 1.179.584 1.487.751 1.426.859 183.297 18.149 -5.896 76.742 22.172 -83.583 172.876 268.381 24.012 207.631 160.461 200.348 246.689 724.852 355.489 71.450 550.338 396.437 492.026 1.002.574 3.290.011 3.982.464 4.753.796 5.148.498 5.944.046 847.864 1.769.499 1.923.360 1.855.358 2.096.679 1.915.253 2.234.609 1.372.403 1.917.376 2011 657.253 1.027.579 468.583 561.804 437.656 588.190 Lãi/ Lỗ từ hoạt động kinh doanh ngoại hối 64.087 290.046 59.278 158.444 382.562 361.688 291.450 Lãi/ Lỗ từ mua bán chứng khoán kinh doanh 71.374 -22.787 119.764 -38.591 10.930 34.156 18.930 664.479 14.246 -260.177 -501.144 515.883 8.033 1.406.835 135.099 1.340.664 1.191.117 88.247 135.099 CTG Lãi/ Lỗ từ mua bán chứng khoán đầu tư Thu nhập từ hoạt động khác Thu nhập từ hoạt động góp vốn mua cổ phần Tổng doanh thu hoạt động tài 2.068.199 1.790.126 101.421 164.220 257.345 1.142.573 3.134.059 3.264.170 1.330.576 1.931.677 165.954 172.759 4.263.615 4.519.528 Phụ lục 6: Thu nhập từ hoạt động dịch vụ/ Tổng thu nhập Vietcombank Vietinbank từ 2007 - 2014 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ/ Tổng thu nhập (VCB) 20,63% 19,31% 23,69% 27,58% 23,97% 24,75% 29,63% 24,22% Thu nhập từ hoạt động dịch vụ/ Tổng thu nhập (CTG) 11,27% 15,19% 19,88% 23,21% 14,47% 14,81% 17,66% 16,64% 83 2013 Trung bình ... Á theo mơ hình CAMELS MỤC ĐÍCH VÀ NHIỆM VỤ CỦA LUẬN VĂN 3.1 Mục đích luận văn Luận văn với tên Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam theo mơ hình. .. nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam theo mơ hình CAMELS lựa chọn nhằm đánh giá, phân tích hoạt động ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam giai... luận văn là: Sử dụng khung phân tích CAMELS để đánh giá đưa giải pháp nâng cao hiệu hoạt động NH TMCP Ngoại thương Việt Nam Đối với mục tiêu đưa giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động NH TMCP Ngoại