1 Trờng đại học công nghiệp hà nội khoa kinh tế Lời nói đầu Việt Nam - điểm đến thiên niên kỷ dấu hiệu phát triển Du lịch Việt Nam nói chung doanh nghiệp kinh doanh công ty - du lịch nói riêng Qua thời gian thực tập tốt nghiệp, em muốn tìm hiểu thêm phát triển Du lịch Việt Nam, nh thực tế công tác kế toán áp dụng doanh nghiệp Nhà nớc Đợc đồng ý Ban giám đốc công ty du lịch tây bắc Hoa Mai thuộc Tổng cục Du lịch Việt Nam, em có dịp tìm hiểu lịch sử hình thành phát triển công ty; cấu tổ chức máy quản lý; đặc điểm công tác kế toán số phần hành kế toán chủ yếu công ty Bằng kiến thức học trình tìm hiểu thực tế công ty em xin viết báo cáo thực tập số nội dung thu thập đợc: Báo cáo thực tập lời nói đầu kết luận, gồm phần: - Thứ nhất: Những vấn đề chung công ty du lịch tây bắc Hoa Mai - Thứ hai: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty du lịch tây bắc Hoa Mai - Thứ ba: Một số nhận xét, đánh giá tổ chức hạch toán kế toán công ty du lịch tây bắc Hoa Mai Em xin chân thành cảm ơn hớng dẫn tận tình thầy Đặng Ngọc Hùng cô công ty du lịch tây bắc Hoa Mai để em hoàn thành báo cáo Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập Trờng đại học công nghiệp hà nội khoa kinh tế Phần 1:Những vấn đề chung công ty du lịch tây bắc Hoa Mai 1.1.Qúa trình hình thành phát triển CÔNG TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI CÔNG TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI đời sở sách t t doanh nhà nớc từ năm 1958-1960.Đợc xây dựng chủ hộ ngời Việt gốc Hoa từ trớc thời kì giải phóng thủ đô 1954 với mục đích sử dụng đế ở.Sau giải phóng thủ đô, giảI phóng miền Bắc gia đình giao lại khu nhà cho nhà nớc Việt Nam sử dụng.CÔNG TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI đợc hình thành với khu nhà,42 phòng nghỉ bình dân trang thiết bị công ty ,hệ thống nớc sinh hoạt, vệ sinh, hệ thống thông tin đơn sơ Tên công ty:Công ty du lịch tây bắc Hoa Mai Tên giao dịch quốc tế :Hoa Mai Hotel Corporation Tên viết tăt: HMC Trụ sở chính: số 3D Đờng Thành-Hoàn Kiếm-Hà Nội Điện thoại: 0437112538 * Fax: 0437112537 Mã số thuế: 0102693089 Số tài khoản ngân hàng : 0021001828223 Công ty pháp nhân theo pháp luật Việt Nam,thực chế độ hạch toán kinh tế độc lập,đợc sử dụng dấu riêng,hoạt động theo điều lệ công ty cổ phần,luật công ty Trải qua 40 năm tồn phát triển,cho đến với tổng số CBCNV là130 ngời có 60 phòng nghỉ đạt tiêu chuẩn quốc tế hệ thống thông tin liên lạc đại,nhà hàng có 90 chỗ ngồi va khu massge với 10 phòng đáp ứng nhu cầu phục vụ khách quốc tế nớc Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập Trờng đại học công nghiệp hà nội khoa kinh tế 1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lí công ty 1.2.1.Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty: Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Phòng TC hành Tài chính-kế toán Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập Trờng đại học công nghiệp hà nội khoa kinh tế Ban giám đốc Phòng thị trờng Tổ lễ tân Tổ bảo vệ Tổ buồng phòng Tổ điện nớc Quầy cho Thuê đồ dùng Tổ KD ăn uống 1.2.2.Chức năng,nhiệm vụ,quyền hạn phận: Nhìn vào sơ đồ ta thấy:công ty áp dụng mô hình quản lí trực tiếp kết hợp quản lí chức hoạt độnh sản xuất kinh doanh Giúp việc cho giám đốc phó giám đốc,kế toán trởng trửơng phòng nghiệp vụ Phó giám đốc nguới giúp việc cho giám đốc mặt công tác đơc giám đốc định,thay điều hành giám dốc vắng chịu trách nhiệm trớc giám đốc Các phòng ban đợc đặt trực tiếp dới điều hành giám đốc,chịu trách nhiệm trớc giám đốc phần việc mà giám đốc giao cho chấp nhận nội quy,quy định mà giám đốc đề Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập Trờng đại học công nghiệp hà nội khoa kinh tế Bộ phận tổ chức, hành : giúp giám đốc công ty tổ lao động tiền lơng,lập kế hoạch tiền lơng,thực chế độ bảo hiểm y tế,bảo hiểm xã hội,công tác phí cho CBCNV.thực công tác quản trị hành phơng tiện trang thiết bị đơn vị Phòng tài kế toán tổ chức trình hạch toán kế toán, giúp giam đốc lập kế hoạch tài chính, tổ chứch ghi chép nghiệp kinh tế phát sinh,tính toán tiêu kinh tế sở tham mu cho giám đốc thức trình đầu t vốn có lợi Tham mu quản lý phân phối quỹ lơng,thởng đơn vị,đề xuất biện pháp phân phối theo điều lệ công ty theo chế độ sách nhà nớc Bộ phận kho có nhiệm vụ xuất-nhập kho,bảo quản quản lý hàng hoá theo nguyên tắc thủ tục,đảm bảo số lợng,chất lợng.Thực nghiêm chỉnh định nhà nớc công ty công tác tài chính,kế toán,thống kê Bộ phận lễ tân: chịu trách nhiệm trớc giám đốc Công ty công việc khu sảnh liên quan đến việc đặt phòng giữ chỗ, cung cấp thông tin,dịch vụ quản lý phát sinh khách thời gian lu trú công ty Đồng thời, lập hồ sơ khách, lu trữ, phân tích t liệu khách để kịp thời báo cáo, phản ánh với ban giám đốc nguồn khách nhu cầu khách Nhiệm vụ phận là: tổ chức nhận đặt phòng, đón tiếp tiễn khách, đáp ứng yêu cầu thông tin khách, xử lý khiếu nại, đáp ứng yêu cầu mua bán, ký gửi, vận chuyển Mở sổ sách đầy đủ, xác, kịp thời để theo dõi, lu trữ, làm tốt công tác đăng ký tạm trú theo quy định hành Duy trì vệ sinh đẹp khu sảnh Kết hợp chặt chẽ với phận buồng để theo dõi trình khách Liên kết chặt chẽ với phòng điều hành du lịch để làm tốt công tác tiếp thị, quảng cáo, ký kết hợp đồng Bộ phận phục vụ ăn uống: phục vụ ăn uống khâu lớn vô quan trọng công ty CÔNG Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI có hệ thống báo cáo thực tập Trờng đại học công nghiệp hà nội khoa kinh tế sở vật chất kỹ thuật phục vụ ăn uống tơng đối đầy đủ đáp ứng nhu cầu khách Nhà hàng có kiến trúc đẹp, tiện nghi đầy đủ, có vị trí thích hợp để phục vụ khách bên ngoài, có phòng ăn ngồi đợc 200 khách Chức phận phục vụ ăn uống chịu trách nhiệm trớc giám đốc Công ty tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hoá dịch vụ nhà hàng, quầy bar Nhiệm vụ phận phục vụ ăn uống tổ chức chế biến ăn Âu- á, đặc sản Việt Nam có chất lựơng cao, phục vụ đối tợng khách Quảng cáo ăn mới, làm thủ tục hợp đồng tổ chức phục vụ khách với chất lợng cao bữa tiệc, toạ đàm, hội họp, đám cới Duy trì tốt vệ sinh thực phẩm môi trờng Tổ chức lao động, nâng cao tay nghề phục vụ Chịu trách nhiệm tài sản công cụ lao động phận Lắng nghe ý kiến khách hàng để khắc phục nhợc điểm Phối hợp với phận lễ tân phòng điều hành du lịch để quảng cáo giải nhu cầu khách ăn uống Bộ phận buồng: phận quan trọng phận, doanh thu lớn Chức phận buồng chịu trách nhiệm trớc giám đốc Công ty toàn công việc liên quan đến vệ sinh, phục vụ buồng, trật tự an toàn khu vực lu trú Nhiệm vụ phận buồng tổ chức quản lý vận hành, bảo quản tốt toàn hệ thống trang thiết bị, tài sản có buồng ngủ cách tiết kiệm Làm vệ sinh buồng hàng ngày theo quy trình sẵn sàng đón tiếp khách Tổ chức đón tiếp, hớng dẫn, giới thiệu cách sử dụng trang thiết bị, đồ dùng, dịch vụ phòng khách công ty Ghi chép đầy đủ, xác tình hình sử dụng buồng, dịch vụ phát sinh để đối chiếu xác nhận toán lúc khách Thu lợm thông tin khách hoạt động dịch vụ công ty để báo cáo với giám đốc Công ty xin biện pháp xử lý thích hợp Nhận giữ chìa khoá cho khách kinh doanh dịch vụ giặt Giữ gìn an toàn tuyệt đối tài sản khách Tổ chức công tác phòng cháy chữa cháy Kết hợp chặt chẽ với phận lễ tân, nhà hàng, phòng du lịch để đáp ứng nhu cầu kinh doanh phục vụ khách Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập Trờng đại học công nghiệp hà nội khoa kinh tế Liên kết với đội sửa chữa để trì bảo dỡng trang thiết bị buồng ngủ khu vực 1.3.Tổ chức sản xuất kinh doanh công ty : 1.3.1.Chức nhiệm vụ công ty Là doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực du lịch,dịch vụ,chức chủ yếu công ty kinh doanh công ty , nhà hàng ăn uống,kinh doanh lữ hành,vận chuyển dịch vụ bổ trợ: massge, karaoke,vũ trờng,dịch vụ vui chơi giải trí.Bên cạnh đó,thực đa dạng hoá hoạt động,công ty kinh doanh cho thuê văn phòng,cửa hàng trng bày,bán hàng hoá.Kinh doanh tổng hợp mặt hàng công nghệ phẩm,đại lí giới thiệu tiêu thụ sản phẩm Ngoài ra,công ty có chức liên doanh ,liên kết với tổ chức nớc,kinh doanh mua bán cổ phiếu,trái phiếu thị trờng chứng khoán theo luật định Nhiệm vụ công ty không ngng nâng cao lợi ích cổ đông,tăng tích luỹ,phát triển sản xuất kinh doanh,góp phần thiết thực vào việc thực nhiệm vụ phát triển kinh tế,xã hội đất nớc Công ty du lịch tây bắc Hoa Mai doanh nghiệp Nhà nớc, hoạt động theo chế độ Nhà nớc quy định, có chức cung cấp dịch vụ Công ty Du lịch 1.3.2 Phạm vi hoạt động bao gồm: - Tổ chức kinh doanh công ty kèm theo buồng ngủ, nhà hàng, thông tin liên lạc, hàng tiêu dùng, hàng lu niệm, dịch vụ văn hoá, thể thao, vui chơi, giải trí, vận chuyển, giặt là, đổi tiền - Tổ chức văn phòng Du lịch bao gồm: ký kết, đa đơn, hớng dẫn khách thăm quan tuyến, điểm du lịch nớc, kết hợp với đơn vị lữ hành tổ chức đa đón khách từ nớc vào Việt Nam khách từ Việt Nam nớc Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập Trờng đại học công nghiệp hà nội khoa kinh tế - Kinh doanh dịch vụ thơng mại nh t vấn, dịch thuật, thông tin, hớng dẫn Du lịch, phục vụ hội nghị,cới hỏi, cho thuê văn phòng, tuyên truyền, quảng cáo,phục vụ hội chợ, triển lãm, xuất nhập - Tổ chức sản xuất kinh doanh mặt hàng dịch vụ phục vụ trực tiếp cho dịch vụ kinh doanh nói trên, nh hàng ăn, hàng uống, hàng công nghệ phẩm, hàng tiêu dùng 1.3.3.Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty : Kinh doanh du lịch,dịch vụ ngành kinh doanh mang tính tổng hợp cao,bao gồm nhiều ngành khác nhau: hoạt động mang tính dịch vụ dơn nh kinh doanh công ty ,nhà hàng,lữ hành,các dịch vụ vui chơi giải trícác hoạt động mang tính kinh doanh hàng hoá nh bán buôn,bán lẻ háng hoá, đại lí tiêu thụ sản phẩmHoat động kinh doanh du lịch mang tính thời vụ phụ thuộc nhiều vào điều kiện tự nhiên,điều kiện kinh tế,văn hoá,xã hội nh điều kiện di sản lịch sử văn hoá,phong cảnh chùa chiền độc đáo,hấp đẫn Trớc ngành du lịch, công ty đợc coi ngành kinh tế bị cạnh tranh có hiệu cao,tỉ lệ lợi nhuận vốn đàu t lớn,thời gian thu hồi vốn đầu t nhanh.Song vài năm trở lại đây,ngành du lịch nói chung,công ty nói riêng gặp nhiều khó khăn yêu cầu ngày cao chất lợng dịch vụ,nhiều công ty đợc đầu t với số lợng phòng lớn,trang thiết bị đại nhà đầu t nớc ngoài,của nhà nớc t nhâncùng tăng nhanh theo phát triển kinh tế đầu t nớc vào Việt Nam,giá buồng phòng liên tục giảm xuống mức thấp.Các công ty phải cạnh tranh gay gắt nhằ thu hút khách tìm kiếm nguồn khách Bên cạnh hoạt động đầu t cho du lịch cha đáp ứng đợc nhu cầu du khách quốc tế nh nớc Các tháng cảnh,di tích cha khai thác hết tiềm năng, cha đa đợc chủ đề mói Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập Trờng đại học công nghiệp hà nội khoa kinh tế dẫn du kháchHoạt dộng du lịch phân tán,ch a có hợp tác ngành,các doanh nghiệp 1.3.4 Các sách quản lý hoạt động kinh doanh CÔNG TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI 1.3.4.1 Quản lý khách lu trú công ty Công ty thực tốt công tác quản lý khách công ty để đảm bảo an ninh quốc gia Khi khách vào công ty phải xuất trình giấy tờ tuỳ thân hợp lệ thực việc khai báo tạm trú Khách phải thực nội quy công ty đợc niêm yết 1.3.4.2 Quản lý chất lợng phục vụ Ngày nay, cạnh tranh cạnh tranh kinh doanh nghiêng cạnh tranh chất lợng dịch vụ Do đó, CÔNG TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI có biện pháp thiết thực để quản lý hoạt động kinh doanh quản lý chất lợng phục vụ Công ty thực đầy đủ quy định tiêu chuẩn chất lợng, định kỳ tu, bảo dỡng sở vật chất kỹ thuật, trang thiết bị, bảo đảm tơng xứng với loại hình cấp hạng công ty Bên cạnh đó, đội ngũ lao động Công ty đợc đào tạo trờng lớp nghiệp vụ chuyên môn theo quy định ngành Công ty thực tốt công tác an ninh an toàn công ty tiêu chuẩn vệ sinh bao gồm: vệ sinh môi trờng, sở vật chất, trang thiết bị, thực phẩm vệ sinh cá nhân 1.3.4.3 Chính sách "khoán quản" Công ty phân rõ trách nhiệm quản lý cho phận việc bảo quản sử dụng có hiệu phơng tiện máy móc, thiết bị, dụng cụ, vật t, hàng hoá Ví dụ nh: Đối với phận phục vụ ăn uống, Công ty giao hẳn quyền quản lý bảo quản sở vật chất kỹ thuật, việc kinh doanh ăn uống cho giám đốc phận Định kỳ phải hạch toán kết kinh doanh báo cáo cho giám đốc Công ty Đối với phận buồng đợc giao trách nhiệm quản lý riêng Mọi hoạt động theo sách khoán Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập 10 Trờng đại học công nghiệp hà nội khoa kinh tế 1.3.4.4 Chính sách quản lý giá: Giá đòn bẩy kinh tế vô quan trọng trình hoạt động kinh doanh Xuất phát từ đặc điểm tiêu dùng khả toán đối tợng khách đến với Công ty CÔNG TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI áp dụng sách giá mềm dẻo so với công ty khác địa bàn Hạ Long Bằng cách đa mức giá tơng đối thấp nhiều loại giá khác giúp cho khách lựa chọn mức giá phù hợp với khả toán Giá phòng áp dụng du khách CÔNG TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI (đơn vị tính VNĐ) Cùng với mục tiêu phục vụ khách hàng, coi khách hàng đúng, lãnh đạo khách sạn trọng quan tâm đến trang thiết bị, yếu tố vật chất giá dịch vụ Điều tác động lớn đến hiệu kinh doanh Khách sạn Hoa Mai có 56 phòng ngủ đạt tiêu chuẩn cao, bao gồm Loại phòng Đơn giá 250.000 VNĐ 200.000 VNĐ 180.000 VNĐ 150.000 VNĐ 120.000 VNĐ Trang thiết bị phòng Vô tuyến, ĐT, Tủ lạnh, điều hoà, nóng lạnh Vô tuyến, ĐT, Tủ lạnh, điều hoà, nóng lạnh Vô tuyến, ĐT, Tủ lạnh, điều hoà, nóng lạnh Vô tuyến, ĐT, Tủ lạnh, điều hoà, nóng lạnh Vô tuyến, ĐT, Tủ lạnh, điều hoà, nóng lạnh Khách sạn có hệ thống thông tin liên lạc nớc quốc tế với trang thiết bị nội thất đại, máy điều hòa chiều phòng tắm tiện nghi với hệ thống ban công cửa sổ rộng thoáng tạo cho du khách cảm thấy thoải mái an toàn nghỉ Hoa Mai Với mức giá đa dạng nh trên, Công ty phục vụ đợc nhiều đối tợng khác Công ty có sách giảm giá đặc biệt khách nội địa, khách dài ngày, khách thờng xuyên đối tợng khách có khả toán thấp Bằng biện pháp CÔNG TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI tạo cho nguồn khách có tiềm vô lớn Có đợc Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập 83 Trờng đại học công nghiệp hà nội khoa kinh tế Hoá đơn (GTGT) Liên Ngày 08 tháng 09 năm 2008 No 08205 Đơn vị bán hàng: công ty du lịch tây bắc Hoa Mai Địa : Hoàn Kiếm - HN Số tài khoản: Điện thoại: Họ tên ngời mua hàng: XNTP Đà Nẵng Đơn vị: Địa chỉ: Số tài khoản: Hình thức toán: TT sau Số Tên hàng hoá, Đơn TT dịch vụ vị tính C Số lợng Đơn giá Thành tiền A B 3=1x2 Kẹo hơng cốm Kg 180 15.896 2.861.280 Kẹo cứng nhân Sôcôla Kg 122 18.652 2.275.540 Cộng tiền hàng: 5.136.820 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 513.682 Tổng cộng tiền toán : 5.650.502 Số tiền viết chữ: Năm triệu sáu trăm năm mơi nghìn năm trăm ninh hai đồng Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký, Họ tên) (Ký, Họ tên) (Ký, đóng đấu, Họ tên) Công ty du lịch tâybắc Hoa Mai Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập 84 Trờng đại học công nghiệp hà nội khoa kinh tế Sổ TK 511 Số d đầu kỳ: N Chứng từ T SH NT 08046 23/9 12/9 Doanh thu hàng bán Từ ngày 01/07/08 đến ngày 30/09/08 Diễn giải TKĐƯ Số tiền Nợ Bán cho C Lan HD Cộng đối ứng Cộng đối ứng TK 131.LH D 131.LH D 15.385.150 15.385.150 18.032.250.000 131 Bán cho công ty Hà 112 Nam Cộng đối ứng 112 Cộng đối ứng TK 112 Giảm DT hàng bán bị trả lại Cộng đối ứng Cộng đối ứng TK 7.706.520 7.706.520 15.836.105.000 531 531 531 402.518.000 531 402.518.000 Giảm doanh thu 532 giảm giá hàng bán Cộng đối ứng 532 Cộng đối ứng TK 532 Có 402.518.000 2.677.232.000 2.677.232.000 2.677.232.000 KC xác định KQKD 911 34.952.500.000 Cộng phát sinh 38.032.250.000 38.032.250.000 Số d cuối kỳ: 2.2.6.Báo cáo kế toán tài chính: Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập 85 Trờng đại học công nghiệp hà nội khoa kinh tế Bảng cân đối kế toán Nguồn số liệu sử dụng lập Bảng cân đối kế toán: - Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/ năm trớc - Sổ tài khoản tổng hợp phân tích - Bảng cân đối tài khoản - Sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, bảng kê *Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Công ty: Công ty sử dụng hệ thống báo cáo kế toán theo chế độ quy định Nhà nớc thực tốt báo cáo hoạt động tài Công ty * Hệ thống báo cáo tài Công ty gồm: - Báo cáo toán (theo quý, năm) - Bảng cân đối kế toán (theo quý, năm) - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (theo quý, năm) - Bảng cân đối tài khoản (theo quý, năm) - Tờ khai chi tiết doanh thu, chi phí, thu nhập (theo năm) - Quyết toán thuế thu nhập Doanh nghiệp (theo năm) - Quyết toán thuế GTGT (theo năm) - Thuyết minh báo cáo tài (cuối năm) * Các báo cáo tài đợc gửi vào cuối quý niên độ kế toán đợc gửi tới quan sau: - Cơ quan cấp chủ quản (Sở Thơng Mại) - Chi cục Tài Doanh nghiệp - Cục Thống kê - Cục thuế - Ngoài Công ty sử dụng số loại báo cáo nội nh: Báo cáo khoản phải thu, phải trả, tình hình công nợ, tình hình xuất nhập sản Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập 86 Trờng đại học công nghiệp hà nội khoa kinh tế phẩm, hàng hoá, phân tích kết tài hoạt động kinh doanh Tài sản A.TS NGắn Hạn I Tiền Số đầu Số cuối Nguồn Số đầu Số cuối năm Kỳ vốn năm Kỳ 6.456.080.554 A.NPT 8.364.946.663 I.Nợ NHạn 1.489.462.82 khoản tơng đơng tiền II.ĐTTCNH III.Phải thu ngắn hạn IV.Hàng tồn kho V.TSNH khác B.TSDH I.phảI thu DH II.TSCĐ 974.311.857 615.750.060 II.Nợ DHạn 464.994.962 III.Nợ khác 900.957.450 420.609.130 361.331.676 259.165.485 B.Vốn CSH I.Vốn chủsở 11.757.116.890 250.000.000 65.724.980 250.000.000 15.401.907 18.345.326.2 18.680.356.524 hữu 10.310.564.557 II.NKP 79 QK III BĐSĐT IV.ĐTTCDH V.TSDH khác Cộng 20.150.514.084 19.920.070.288 Cộng 20.150.514.0 19.920.070.288 84 xuất nhập mặt hàng Công ty Các báo cáo đợc gửi tới Ban Giám đốc Công ty B: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty đợc lập dựa nguồn số liệu: Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập 87 Trờng đại học công nghiệp hà nội khoa kinh tế - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trớc - Sổ kế toán kỳ tài khoản từ loại đến loại - Sổ kế toán tài khoản 133 Thuế GTGT đợc khấu trừ tài khoản 333 Thuế khoản phải nộp Nhà nớc - Sổ kế toán chi tiết thuế GTGT đợc hoàn lại, đợc giảm Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty đợc lập hàng quý để theo dõi tình hĩnh kinh doanh công ty Công ty du lịch tây bắc Hoa Mai Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Quý năm 2008 Phần I Lãi, lỗ Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu 1.Tổng doanh thu 2.Các khoản giảm trừ Quý trớc 6.994.668.649 10.738.667 Quý 6.613.427.162 12.505.133 Luỹ kế từ đầu năm 25.302.745.719 49.548.800 10.738.667 6.983.929.982 2.145.455.822 4.838.424.160 12.505.133 6.600 922.029 3.185.273.628 3.415.648.401 49.548.800 25.253.196.919 11.371.233.150 13.881.963.769 DT + Ckhấu TM +Giảm giá hàng bán +HBBTL + Thuế TTĐB XNK DT GVHB Lợi nhuận gộp 6.DT HĐTC Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập 88 Trờng đại học công nghiệp hà nội 7.Chi phi tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN 10 LT từ HĐKD 11.Thu nhập khác 12 Chi phí khác khoa kinh tế 4.295.784.391 410.552.897 132.136.872 29.033.734 6.375.000 2.781.186.551 536.270.622 98.191.228 44.288.648 6.375.000 11.710.176.963 1.689.420.467 482.366.339 150.356.978 25.500.000 22.658.734 37.913.648 124.856.978 13 Lợi tức khác 14 .Tổng LT trớc thuế 15.CPTTNDN hành 16.CPTTNDN hoãn lại 17.LN sau TTNDN 18.Lãi cổ phiếu Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập Trờng đại học công nghiệp khoa kinh tế Báo cáo lu chuyển tiền tệ Tuy báo cáo lu chuyển tiền tệ biểu bắt buộc nhng công ty lập hàng quý để : - Dự đoán lợng tiền mang lại từ hoạt động tơng lai doanh nghiệp thông qua xem xét việc thu, chi tiền khứ - Đánh giá khả toán doanh nghiệp - Chỉ mối quan hệ lợi nhuận (lỗ ) ròng luồng tiền tệ - Xác định đợc nhu cầu tài tơng lai doanh nghiệp Báo cáo lu chuyển tiền tệ công ty đợc lập theo phơng pháp trực tiếp Công ty du lịch tây bắc Hoa Mai Mẫu số B 03 DN Lu chuyển tiền tệ Quý năm 2008 Chỉ tiêu Kỳ Kỳ trớc I Lu chuyển tiền từ hoạt động SXKD Tiền thu bán hàng,cung cấp DV DT khác 2.Tiền chi trả cho ngời cung cấp HHDV 3.Tiền chi trả cho ngời lao động 4.Tiền chi trả lãi vay 5.Tiền chi nộp thuế thu nhập DN Tiền thu khác từ hoạt động SXKD 7.Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lu chuyển tiền từ HĐKD 5.034.816.563 - 2.002.394.958 - 1.230.711.230 - 1.050.354.327 - 459.486.048 5.217.439.396 - 8.040.312.451 - 682.748.756 II Lu chuyển tiền từ hoạt động Đầu T 1.Tiền chi để mua sắm,xây dựng TSCĐ TSDH khác 2.Tiền thu từ lý ,nhợng baTSCDD TSDH khác 3.Tiền chi cho vay,mua công cụ nợcủa đơn Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập 3.507.825.772 - 674.448.157 - 1.191.432.307 - 838.679.230 - 660.917.695 8.314.610.635 - 7.962.518.903 1.268.191.959 Trờng đại học công nghiệp khoa kinh tế vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay,bán lại cá công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầ t góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay,cổ tức lợi nhuận đợc chia Lu chuyển tiền từ hđ Đầu T III.Lu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu,nhận vốn góp 10.470.269 11.420.551 60.470.269 11.420.551 - 638.891.993 9.003.838.656 1.198.157.966 7.805.680.690 CSH 2.Tiền chi trả vốn góp cho CSH,mua lại CP DN phát hành 3.Tiền vay NH,DH nhận Đợc 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 6.Cổ tức ,lợi nhuận trả cho CSH Lu chuyển tiền từ HĐTC Lu chuyển tiền kỳ Tiền tơng đơng tiền đầu kỳ ảnh hởng thay đổi tỷ giá hối đoáI quy đổi ngaọi tệ Tiền tơng đơng tiền cuối kỳ 8.364.946.663 9.003.838.656 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên, đóng dấu ) Báo cáo lu chuyển tiền tệ năm 2008 CÔNG TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI C Thuyết minh báo cáo tài Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập Trờng đại học công nghiệp khoa kinh tế Thuyết minh báo cáo tài đợc lập để bổ sung thêm thông tin cần thiết cho việc đánh giá kết kinh doanh công ty năm báo cáo Thuyết minh báo cáo tài đợc lập vào: - Các sổ kế toán kỳ báo cáo - Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Thuyết minh báo cáo tài kỳ trớc Công ty Hoa Mai Mẫu số B 09- DN Thuyết minh báo cáo tài Năm 2008 Phần I: Tình hình hoạt động đơn vị Tình hình khách a Khách lu trú Số khách Ngày khách Tổng số khách kỳ 50.985 67.548 Trong đó: - Khách nội 5.679 13.344 45.306 54.204 - Khách ngoại b Khách Du lịch Tổng số khách kỳ Số khách Ngày khách 12.417 37.086 Trong đó: - Khách nội: + Du lịch nớc 555 1.680 + Du lịch nớc 42 253 11.820 35.153 - Khách ngoại: + Du lịch nớc Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập Trờng đại học công nghiệp khoa kinh tế Về báo cáo quản trị, công ty sử dụng biểu: - Bảng phân tích lãi, lỗ kết sản xuất kinh doanh - Bảng tổng hợp chi phí trực tiếp - Bảng tổng hợp chi phí gián tiếp Báo cáo quản trị phục vụ nhu cầu quản trị doanh nghiệp công ty du lịch tây bắc Hoa Mai, kế toán trởng xây dựng nội dung, tiêu, phơng pháp tính toán phù hợp với yêu cầu cung cấp thông tin quản trị doanh nghiệp Công ty Hoa Mai Bảng phân tích lãi, lỗ quý năm 2008 NVKD KH DT DT GV LK GV TL LK % CP CP TL TH T LK % Uế LK 1.KD buồng ngủ 2.KD cho thuê VP 3.KD hàng ăn 4.KD hàng uống 5.KD mỹ nghệ 6.KD ký gửi 7.KD điện thoại 8.KD massage 9.KD HDDLịch 10.KD khiêu vũ 11.KD giặt 12.KD VT khách 13.KD khác KS Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập TL TN TN % LK Trờng đại học công nghiệp khoa kinh tế 14 KD khác CT 15.Thu phí PVụ Tổng cộng Tổng không SERVICE Lập, ngày tháng .năm Giám đốc Kế toán trởng ( Ký, họ tên, đóng dấu ) (Ký, họ tên ) III Một số nhận xét, đánh giá tổ chức hạch toán kế toán công ty du lịch tây bắc Hoa Mai Ưu điểm 1.1 Về tổ chức máy kế toán Ngay từ thành lập, công ty không ngừng phấn đấu vơn lên để giành vị thị trờng Hệ thống kế toán công ty không ngừng thay đổi cấu phơng pháp hạch toán cho phù hợp với nhu cầu quản lý công ty Việc tổ chức công tác kế toán công ty đảm bảo đợc nguyên tắc nội dung theo chế độ quy định Bộ máy kế toán đợc cải tiến ngày hoàn chỉnh, đội ngũ nhân viên kế toán có trình độ nghiệp vụ vững vàng, đợc phân công chuyên môn phù hợp Hiện nay, công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung Theo hình thức này, CÔNG TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI có tổ chức kế toán riêng xí nghiệp giặt trung tâm du lịch Biển Xanh tổ chức kế toán riêng Nhân viên thống kê làm nhiệm vụ thu thập, xử lý, kiểm tra chứng từ gửi phòng kế toán công ty Mô hình tạo điều kiện thuận lợi cho phân công lao động kế toán, giảm đợc số nhân viên kế toán công ty, từ tiết kiệm đợc chi phí nhng không tính Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập Trờng đại học công nghiệp khoa kinh tế xác, kịp thời thông tin kế toán công ty, xí nghiệp giặt trung tâm Du lịch Biển Xanh có vị trí gần 1.2 Về tổ chức hạch toán kế toán Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên hợp lý, đảm bảo cho công ty nắm bắt kịp thời thông tin chi phí, theo dõi đợc nghiệp vụ kinh tế phát sinh thời điểm Chứng từ ban đầu đợc xử lý phận, nghiệp vụ kinh tế phát sinh phận đợc nhân viên thống kê theo dõi cung cấp số liệu cho phòng kế toán phận tiền lơng, từ tiết kiệm đợc chi phí sản xuất mà đảm bảo đợc chất lợng dịch vụ Việc áp dụng cách tính lơng khoán theo lãi đạt đợc gắn lợi ích nhân viên với kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, khuyến khích nhân viên làm việc hăng say,sáng tạo Công ty năm gần hoàn thành vợt mức kế hoạch sản xuất kinh doanh đặt ra, kinh doanh có lãi, lãi năm sau lớn lãi năm trớc Hiện nay, công ty áp dụng kế toán máy vào công tác kế toán, đáp ứng đợc yêu cầu quản lý liệu, cung cấp thông tin xác, kịp thời, khoa học, tiết kiệm chi phí 1.3 Về tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nớc quan quản lý Công ty chấp hành đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách Nhà nớc, đảm bảo đời sống ổn định cho 130công nhân viên với mức thu nhập 2.5 triệu đồng/ tháng Báo cáo tài đợc lập gửi cho quan quản lý thời hạn Những khó khăn tồn tại: Bên cạnh u điểm công ty có khó khăn tồn mà công ty khắc phục : Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập Trờng đại học công nghiệp khoa kinh tế Do năm gần cạnh tranh gay gắt công ty ngày lớn với nhiều loại hình doanh nghiệp đời,nhiều hình thức phục vụ khác ảnh hởng không nhỏ đến hoạt động công ty Đội ngũ cán CNV phần lực yếu đòi hỏi công ty phải trau dồi thêm kiến thức năg lực cho đội ngũ cán CNV để theo kịp với chế thị trờng Tồn tại: *Về sổ kế toán: -Sổ sách công ty tơng đối cồng kềnh,phức tạp,phải sử dụng nhiều loại sổ có trùng lặp việc ghi chép không phù hợp với công việc máy tính *Về đào tạo nhân lực: -Việc đào tạo cán bbộ nâng cao trình độ chuyên môn kỹ thuật công tác quản lý hạn chế.Thị trờng biến động làm cấu,chính sách kinh tế luôn thay đổi đòi hỏ cán lãnh đạo phảI nắm bắt,cập nhật thông tin,không thể áp dụng cũ *Về quy chế thởng phạt: -Chế độ thởng ,phạt công ty nhiều hạn chế.Công ty cha có khung thởng phạt cụ thể nên cha khuyến khích đợc ngời lao động làm việc *Về chế độ trả lơng thêm giờ: -Do hoạt động sản xuất kinh doanh công ty,CBCNV phải đI làm ngày nghỉ,làm ca đêm nhng công ty lại cha có sách cụ thể để khuyên skhích ngời lao động Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập Trờng đại học công nghiệp khoa kinh tế Kết luận Ngành Du lịch Việt Nam ngày phát triển mạnh mẽ, trở thành ngành mũi nhọn kinh tế đất nớc Du lịch phát triển địa phơng, doanh nghiệp. Em hiểu thêm khẳng định đợc phần qua thời gian thực tập công ty du lịch tây bắc Hoa Mai Công ty doanh nghiệp Nhà nớc thành lập từ năm 1958 trực thuộc Tổng cục Du lịch Việt Nam, hoạt động sản xuất kinh doanh theo chế độ quy định Nhà nớc Những năm gần đây, công ty hoàn thành vợt mức kế hoạch sản xuất kinh doanh đặt ra, kinh doanh có lãi, lãi năm sau lớn lãi năm trớc; đảm bảo đời sống ổn định cho 130 cán công nhân viên với thu nhập bình quân 2.5 triệu đồng/ tháng Đạt đợc kết kết hợp nhiều yếu tố: Cơ cấu tổ chức máy quản lý hợp lý; tổ chức máy kế toán theo mô hình nửa tập trung nửa phân tán, mô hình phù hợp với quy mô công ty Do hạn chế thời gian kiến thức, báo cáo tổng hợp em nêu đợc nội dung công ty du lịch tây bắc Hoa Mai, nhiều thiếu sót, em mong nhận đợc ý kiến đóng góp cô giáo hớng dẫn cô phòng Kinh tế kế hoạch công ty du lịch tây bắc Hoa Mai để báo cáo em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Đặng Ngọc Hùng cô phòng kế toán tài công ty tận tình hớng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập này! Ngày 25 tháng năm 2009 Sinh viên Nguyễn Thị Nguyên Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập Trờng đại học công nghiệp khoa kinh tế Tài liệu tham khảo Hệ thống kế toán Việt Nam Bộ tài Du lịch kinh doanh Du lịch PGS TS Trần Nhạn Kế toán chi phí, giá thành kết kinh doanh dịch vụ PGS TS Ngô Thế Chi Giáo trình quản trị khách sạn du lịch - môn quản trị kinh doanh ks -dl trờng đại học thơng mại Tạp chí du lịch Giáo trình kinh tế khách sạn-trờng đại học thơng mại Các tài liệu CÔNG TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập [...]... Pháp, ý, Tây Âu, Bắc Mỹ, Canada, Hồng Kông, Triều Tiên Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập 18 Trờng đại học công nghiệp hà nội khoa kinh tế Phần 2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty du lịch tây bắc Hoa Mai 1-Những vấn đề chung về hạch toán kế toán: 1.1:Hình thức kế toán mà đơn vị vận dụng: Việc lựa chọn hình thức kế toán là 1 trong những nội dung quan trọng để tổ chức công tác kế toán. .. nhân viên kế toán làm nhiệm vụ thu thập chứng từ rồi tập trung lên phòng kế toán Nguyễn thị nguyên-kt4-k8 báo cáo thực tập 19 Trờng đại học công nghiệp hà nội khoa kinh tế 1.2 :Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty : -Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán: Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Kế toán Thanh toán Ké toán công cụ Dụng cụ Kế toán thành Phẩm giá thành Thủ quỹ -Mối quan hệ giữa các bộ phận kế toán, quyền... trong nớc tạo điều kiện đẩy mạnh sự phát triển của ngành Du lịch Công ty du lịch tây bắc Hoa Mai cũng hoà mình trong nhịp điệu phát triển đó Công ty đã đầu t xây dựng mới khu biệt thự với 15 phòng và khu dân tộc đạt tiêu chuẩn đón khách quốc tế Hệ thống công ty đợc Tổng cục Du lịch đánh giá là công ty 3 sao Năm 2008, tổng số vốn kinh doanh của công ty là 15,19 tỷ đồng Đơn vị tính: triệu đồng 2006 Chỉ tiêu... bằng khoa kinh tế ba bẩy nghìn đồng chữ Ngày tháng năm2008 Ngời nộp tiền Ng ời thu tiền 2 .Kế toán một số phần hành chủ yếu tại Công ty du lịch tây bắc Hoa Mai 2.1 kế toán quản trị: *Khái niệm :kế toán quản trị là khoa học thu nhận,xử lý,cung cấp thông tin ,về hoạt động của doanh nghiệp một cách cụ thẻ cung cấp cho nhà quản lỷtong việc lập kế hoạch ,tổ chức thực hiện ,đánh giá tình hình thực hiệnkế hoạch... dụng buồng cao tức là công ty có khả năng khai thác, thu hút, đón tiếp, phục vụ tốt khách du lịch Đối với CÔNG TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI, qua bảng số liệu trên ta có thể nhận thấy năm 2007 và 6 tháng đầu năm 2008 CÔNG TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI đã đạt hiệu quả cao về mọi mặt Số lợng khách vẫn tăng, kết quả hoạt động kinh doanh đạt mức doanh thu cao nhất từ trớc đến nay, mọi chỉ tiêu kế hoạch đều vợt mức... Biên bản đánh giá lại TSCĐ - Mẫu số 05- TSCĐ:Biên bản kiểm kê TSCĐ - Mẫu số 06- TSCĐ:Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 1.3.2Hình thức kế toán công ty áp dụng: Với qui mô và mô hình tổ chức bộ máy công tác theo hình thức tập trung Toàn bộ công tác Tài chính kế toán đợc tập trung tại phòng kế toán. Hệ thống sổ sách kế toán áp dụng theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ.Đây là hình thức mà công ty đã áp... đại học công nghiệp hà nội khoa kinh tế *Chế độ kế toán đợc áp dụng:Theo chế độ kế toán thống nhất do Nhà nớc ban hành với các đơn vị sản xuất kinh doanh -Đơn vị tiền tệ đợc sử dụng trong ghi chép kế toán là tiền Việt Nam(VNĐ) -Niên độ kế toán đợc áp dụng từ ngày 1/1 đến ngày 31/12 năm dơng lịch 1.3.3.Sổ chi tiết,sổ tổng hợp: Hình thức kế toán chứng từ- ghi sổ tại công ty gồm có các loại sổ kế toán sau:... phận kế toán, quyền hạn và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán: Phòng kế toán của trung tâm gồm 6 thành viên: -Kế toán trởng:là ngời điều hành chung công việc của cả phòng chịu trách nhiệm trớc giám đốc và cấp trên về mọi hoạt động kinh tế -Kế toán tổng hợp:thực hiện tổng hợp chi phí sản xuất trong đơn vị qua các kế toán viên để tính giá thành sản phẩm,kiêm kế táon tài sản cố định ,nguyên vật liệu.Cuối tháng... toán phù hợp với quy mô hoạt động của trung tâm.Bộ phận kế toán của trung tâm đợc tổ chức theo hình thức kế toán tập trung do có đặc điểm phù hợp với hình thức này, từ đó đã khắc phục đợc những nhợc điểm của nó, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kế toán tại công ty Phòng kế toán thực hiện từ khâu thực hiện và xử lý chứng từ,ghi sổ,lập báo cáo kế toán, phân tích và kiểm tra kinh tế Tuy nhiên ở bộ phận... nhập kho công cụ ,dụng cụ,phiếu báo hỏng công cụ,dụng cụ,và biên bản công cụ ,dụng cụ -Kế toán thành phẩm ,giá thành:có nhiệm vụ hạch tóan thành phẩm và tiêu thụ những thành phẩm,vận dụng phơng pháp thích hợp để tính giá thành và giá thành đơn vị của các đối tợng tính giá thành theo đúng khoản mục,đúng kỳ tính giá thành.Đồng thời,định kỳ cung cấp các báo các giá thành sản phẩm cho kế toán tổng hợp,phân ... đó: Đơn vị 2004 tính Ngày 26595 16395 27800 46111 52194 Trong -Qua hệ thống công 2 006 2007 23662 15380 22008 4062 3 46515 2933 1015 5800 5488 5679 Ngày khách 19702 14100 26102 42590 49755 ty lữ... Khu, nhà: Ngày 07 tháng năm 2008 Tầng STT : 02 Phòn Tên (đoàn) gg số khách 01 302 02 207 03 206 04 306 Nguyễn Hữu Số phiếu báo Số khách Ngày đến Ngày Thành tiền 180.000 Đã đ 120.000 toán Đặt trớc:... 2 006 6114.71 2820.25 2.1681 2007 7071.820 2008 8649.25 3135.680 3234.396 2.2552 2.6741 Qua kết tính toán cho ta thấy: Doanh thu năm 2008 tăng 2534,54 (triệu đồng) tức tăng 41,44% so với năm 2006