TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ & QTKD ---------- CHÂU HUỲNH NHƯ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU – CHI NHÁNH CẦN THƠ GIAI ĐOẠN 2011 – 2013 Ngành:Tài chính-Ngân hàng Mã số ngành: 52340201 Trang i TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ & QTKD ---------- CHÂU HUỲNH NHƯ MSSV:4114280 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU – CHI NHÁNH CẦN THƠ GIAI ĐOẠN 2011 – 2013 Ngành:Tài chính-Ngân hàng Mã số ngành: 52340201 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN HỨA THANH XUÂN Trang ii LỜI CẢM TẠ ______________________________________ Trong khoảng thời gian ngồi trên ghế nhà trường được sự giảng dạy tận tình của các thầy cô trường Đại học Cần Thơ đã cung cấp cho em những kiến thức cần thiết và bổ ích. Từ những bài học mang tính lý thuyết khá chặt chẽ kết hợp với thực tiễn trong 3 tháng tham gia thực tập tại ngân hàng Á Châu cùng với sự chỉ dẫn nhiệt tình của Cô Hứa Thanh Xuân đã giúp em hoàn thành đề tài của mình. Nay em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn nhiệt tình của Cô đã giúp em hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp đại học của mình. Em xin kính chúc Cô lời chúc sức khỏe, đạt được những thành công trong công việc cũng như trong cuộc sống. Qua đây, em cũng xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo cùng toàn thể các anh chị trong ngân hàng Á Châu chi nhánh Cần Thơ đã nhiệt tình giúp đỡ chỉ bảo cho em những kinh nghiệm thực tế. Lời cuối cùng, em xin chúc quý Thầy Cô trường Đại học Cần Thơ, khoa Kinh tế- QTKD, Ban lãnh đạo ngân hàng cùng toàn thể các anh chị đang công tác tạo ngân hàng Á Châu chi nhánh Cần Thơ dồi dào sức khỏe và đạt được thành công trong công việc của mình. Xin chân thành cảm ơn! Cần Thơ, ngày 28 tháng 04 năm 2014 Người thực hiện Chân Huỳnh Như Trang iii LỜI CAM KẾT  Tôi xin cam kết rằng đề tài này được hoàn thành dựa trên các kết quả nghiên cứu của tôi trong khuôn khổ của đề tài “Phân tích tình hình tài chính tại ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu- chi nhánh Cần Thơ giai đoạn 20112013” và đề tài không trùng với bất kỳ đề tài nghiên cứu khoa học nào. Cần Thơ, ngày 28 tháng 04 năm 2014 Sinh viên thực hiện Châu Huỳnh Như Trang iv NHẬN XÉT CƠ QUAN THỰC TẬP ______________________________________ ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… …………………………………… Cần Thơ, ngày 28 tháng 04 năm 2014 Trưởng đơn vị Trang v DANH MỤC BIỂU BẢNG Trang Bảng 4.1: Bảng cân đối tài sản của ngân hàng ACB Cần thơ giai đoạn 2011 – 2013 ................................................................................................................19 Bảng 4.2: Bảng kết cấu tài sản có của ngân hàng ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 ....................................................................................................20 Bảng 4.3 Tình hình tài sản có của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011-2013 ........23 Bảng 4.4: Tình hình cho vay của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 .......25 Bảng 4.5: Tình hình dư nợ của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 ..........28 Bảng 4.6: Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 .............................................................................31 Bảng 4.7: Cơ cấu tài sản nợ của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 ........34 Bảng 4.8: Tình hình tài sản nợ của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 ....35 Bảng 4.9: Tình hình huy động vốn của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 …………………………………………………………………………….....36 Bảng 4.10: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ACB Cần thơ giai đoạn 2011-2013 ................................................................................ ………38 Bảng 4.11: Cơ cấu thu nhập của ngân hàng ACB Cần Thơ giai đoạn 2011-2013 ..................................................................................................... 39 Bảng 4.12: Tình hình thu nhập của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 . 40 Bảng 4.13: Cơ cấu chi phí của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 ......... 42 Bảng 4.14: Tình hình chi phí của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 ... 43 Bảng 4.15: Tình hình lợi nhuận của ngân hàng ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 .................................................................................................. 44 Bảng 4.16: Chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 .................................................................................................. 45 Trang vi DANH MỤC HÌNH Trang Hình 4.1 Biểu đồ thể hiện cơ cấu tài sản có của ACB - Cần Thơ giai đoạn 2011-2013 ......................................................................................................... 21 Hình 4.2 Biểu đồ thể hiện cơ cấu nguồn vốn của ngân hàng ACB .................. 34 Hình 4.3 Biểu đồ thể hiện cơ cấu thu nhập của ACB Cần Thơ giai đoạn 20112013 .................................................................................................................. 39 Hình 4.4 Biểu đồ lợi nhuận của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011-2013.............. 44 Trang vii DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT NHTM................................................................................. Ngân hàng Thương mại NHNN .................................................................................... Ngân hàng Nhà Nước NHTW ................................................................................Ngân hàng Trung Ương KD.......................................................................................................... Kinh doanh KH.......................................................................................................... Khách hàng HĐV ................................................................................................... Huy động vốn DV............................................................................................................... Dịch Vụ TCTD ............................................................................................. Tổ chức tín dụng BĐS...................................................................................................... Bất động sản HĐKD ................................................................................... Hoạt động kinh doanh Trang viii MỤC LỤC CHƯƠNG I ...................................................................................................... 1 GIỚI THIỆU .................................................................................................... 1 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU ........................................................... 1 1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU ................................................................. 2 1.2.1 Mục tiêu chung................................................................................ 2 1.2.2 Mục tiêu cụ thể ................................................................................ 2 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU .................................................................... 2 1.3.1 Phạm vi về không gian ................................................................... 2 1.3.2 Phạm vi về thời gian ....................................................................... 2 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu ..................................................................... 2 CHƯƠNG 2 ...................................................................................................... 3 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ........................... 3 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN .................................................................................. 3 2.1.1 Khái quát về ngân hàng thương mại ............................................ 3 2.1.2 Sự cần thiết phân tích tài chính của ngân hàng thương mại ...... 5 2.1.3 Nội dung phân tích tài chính của ngân hàng thương mại........... 6 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ...................................................... 11 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu ...................................................... 11 2.2.2. Phương pháp phân tích số liệu ................................................... 11 CHƯƠNG 3 .................................................................................................... 13 GIỚI THIỆU NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU - CHI NHÁNH CẦN THƠ ....................................................................................... 13 3.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ÁCHÂU ....................................................................................................... 13 3.1.1 Giới thiệu về ngân hàng Á Châu ................................................. 13 3.1.2 Quá trình phát triển ..................................................................... 14 3.2 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU – CHI NHÁNH CẦN THƠ .......................................................... 15 3.2.1 Lịch sử hình thành và phát triển ................................................. 15 3.2.2 Chức năng và nhiệm vụ ................................................................ 15 3.2.3 Cơ cấu tổ chức và nhiệm vụ của các bộ phận ............................ 16 CHƯƠNG 4 .................................................................................................... 19 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU - CHI NHÁNH CẦN THƠ GIAI ĐOẠN 2011- 2013 ..................... 19 4.1 PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA ACB – CHI NHÁNH CẦN THƠ QUA 3 NĂM GIAI ĐOẠN 2011 - 2013 ................ 19 4.1.1 Phân tích về tài sản có .................................................................. 19 4.1.2. Phân tích về tài sản nợ ................................................................ 34 Trang ix 4.2 PHÂN TÍCH BẢNG KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA ACB – CẦN THƠ QUA 3 NĂM GIAI ĐOẠN 2011 – 2013 ......................................... 38 4.2.1. Phân tích về thu nhập .................................................................. 39 4.2.2. Phân tích về chi phí ..................................................................... 41 4.2.3. Phân tích về lợi nhuận ................................................................. 44 CHƯƠNG 5 .................................................................................................... 48 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TIỀM LỰC TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG................................................................................................. 48 5.1 GIẢI PHÁP PHÁT HUY ƯU ĐIỂM ................................................. 48 5.1.1 Ưu điểm ......................................................................................... 48 5.2 GIẢI PHÁP KHẮC PHỤC HẠN CHẾ ............................................. 49 5.2.1 Hạn chế .......................................................................................... 49 5.2.2 Giải pháp khắc phục hạn chế ...................................................... 49 5.2.2 Hoạt động huy động vốn .............................................................. 50 CHƯƠNG 6 .................................................................................................... 52 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ ....................................................................... 52 6.1. KẾT LUẬN.......................................................................................... 52 6.2. KIẾN NGHỊ ........................................................................................ 53 TÀI LIỆU THAM KHẢO ............................................................................. 55 Trang x CHƯƠNG I GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU Nền kinh tế Việt Nam đang trong giai đoạn tăng trưởng và hội nhập mạnh mẽ với nền kinh tế thế giới. Năm 2008 Việt Nam đã là thành viên chính thức thứ 150 của Tổ chức Thương Mại thế giới (WTO). Hội nhập là cơ hội để chúng ta có thể tiếp cận những nền khoa học công nghệ hiện đại và phát triển trên thế giới song cũng tồn tại nhiều thách thức đối với nền kinh tế nói chung và ngành ngân hàng nói riêng. Ngân hàng là một lĩnh vực vô cùng nhạy cảm trong nền kinh tế. Đặc biệt ngành ngân hàng của nước ta còn tồn tại nhiều bất cập và khó khăn mà sự cạnh tranh thì không chỉ diễn ra giữa các ngân hàng thương mại trong nước với nhau mà còn cả các ngân hàng nước ngoài, các định chế tài chính khác như công ty bảo hiểm, các quỹ đầu tư, các tập đoàn tài chính…Trong khi Đề án phát triển ngành ngân hàng Việt Nam đến năm 2020 đã được chính phủ phê duyệt là "Phát triển hệ thống Tổ chức tín dụng hoạt động an toàn và hiệu quả vững chắc dựa trên cơ sở công nghệ và trình độ quản lý tiên tiến, áp dụng thông lệ, chuẩn mực quốc tế về hoạt động của ngân hàng thương mại". Do đó muốn tồn tại và phát triển trong nền kinh tế năng động đó, mỗi ngân hàng cần phải xác định cho mình con đường đi phù hợp và hiệu quả nhất. Nâng cao vị thế trên thị trường, nâng cao uy tín và hiệu quả hoạt động luôn là vấn đề cốt lõi. Và để có cơ sở giải quyết những vấn đề trọng tâm trên thì việc phân tích tình hình tài chính là công tác vô cùng quan trọng và không thể thiếu. Thế nên bản thân của mỗi ngân hàng cần phải biết tự nhìn nhận, đánh giá tiềm lực tài chính của mình để chỉ ra những điểm mạnh, điểm yếu từ đó đưa ra các kế hoạch thích hợp, kịp thời để luôn đứng vững, phát triển là một việc nên làm và phải làm ngay, đó cũng là mục tiêu mà Ngân hàng thương mại Cổ phần Á Châu luôn quan tâm xuyên xuốt và muốn đạt được. Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) được thành lập từ năm 1993 với trụ sở đặt tại Hà Nội sau gần 20 năm hoạt động và phát triển, Ngân hàng ACB hiện đang là một trong những ngân hàng tốt nhất Việt Nam năm 2012 do tạp chí Euromoney bình chọn với vốn điều lệ kể từ ngày 31/12/2012 là 9.377 tỷ đồng và hơn 345 chi nhánh và phòng giao dịch trên toàn quốc. Ngày 21/06/2010 Ngân hàng TMCP ACB – chi nhánh Cần Thơ chính thức đi vào hoạt động và hiện nay là một trong những ngân hàng lớn và uy tín trong lòng của mọi khách hàng với phương châm “Ngân hàng của mọi nhà”. Với chiến lược chuyển đổi từ các quy tắc đơn giản sang chiến lược cạnh tranh bằng sự khác biệt hóa để hướng đến trở thành một ngân hàng bán lẻ theo những thông Trang 1 lệ quốc tế bằng những công nghệ hiện đại, đủ năng lực cạnh tranh với các ngân hàng trong nước và quốc tế tại Việt Nam. Vì vậy nghiên cứu và phân tích tình hình tài chính tại ngân hàng TMCP ACB – chi nhánh Cần Thơ nhằm giúp nhà quản trị đưa ra những giải pháp phát triển trong thời kì hội nhập và cạnh tranh và vấn đề có tính cấp thiết cả về mặt lý luận và thực tiễn. Nhận thức được tầm quan trọng đó, em đã chọn đề tài: "Phân tích tình hình tài chính của Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu chi nhánh Cần Thơ giai đoạn 2011-2013". 1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Phân tích đánh giá tình hình tài chính của ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – chi nhánh Cần Thơ nhằm tìm ra những mặt mạnh, mặt hạn chế, từ đó đề xuất một số giải pháp nâng cao năng lực tài chính của ngân hàng. 1.2.2 Mục tiêu cụ thể + Mục tiêu 1: Phân tích và đánh giá một cách cụ thể từng khoản mục trong bảng cân đối kế toán cũng như bảng kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng qua 3 năm 2011 – 2013 để thấy rõ kết cấu cũng như sự biến động của từng khoản mục. + Mục tiêu 2: Phân tích, đánh giá hiệu quả hoạt động tài chính của ngân hàng thông qua các tỷ số tài chính. + Mục tiêu 3: Dựa trên những phân tích, đánh giá được từ đó tìm ra những điểm mạnh và hạn chế của ngân hàng rồi tiến hành đề ra những giải pháp nâng cao tiềm lực tài chính của ngân hàng trong thời gian tới. 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi về không gian Đề tài tập trung nghiên cứu tình hình tài chính của ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – chi nhánh Cần Thơ. 1.3.2 Phạm vi về thời gian Đề tài sử dụng số liệu báo cáo của ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – chi nhánh Cần Thơ vào các năm gần đây nhất 2011, 2012, 2013 nhằm đảm bảo tính thực tế của đề tài. 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của đề tài là tình hình tài chính của ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – chi nhánh Cần Thơ qua các năm 2011 đến năm 2013. Trang 2 CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Khái quát về ngân hàng thương mại 2.1.1.1 Khái niệm Trong nền kinh tế có rất nhiều chủ thể tham gia vào việc tạo ra sản phẩm hàng hoá và dịch vụ, trong đó có nhiều doanh nghiệp, nhiều đơn vị kinh tế hoạt động kinh doanh trong nhiều ngành nghề và lĩnh vực khác nhau. Có nhiều ngành tạo ra hàng hoá cho xã hội như nông nghiệp, công nghiệp, xây dựng…Có ngành chỉ làm nhiệm vụ lưu thông phân phối hàng hoá, lại có ngành chỉ thuần tuý là cung cấp dịch vụ (vận tải, bưu chính viễn thông, ngân hàng…). Trong đó các ngân hàng thương mại hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh quyền sử dụng vốn và dịch vụ tài chính. Tất cả điều thúc đẩy nền kinh tế - xã hội phát triển. Hoạt động của NHTM trong lĩnh vực tiền tệ tín dụng và dịch vụ ngân hàng và được xem là một tổ chức tài chính của nền kinh tế thị trường. Người ta cho rằng, NHTM ra đời trong điều kiện nền kinh tế hàng hoá phát triển tới một trình độ nhất định, đồng thời qua quá trình tồn tại và phát triển hơn thế kỷ, hệ thống NHTM ngày càng hoàn thiện, NHTM trở thành một trong những tổ chức tín dụng phát triển mạnh mẽ trong hệ thống tài chính của nền kinh tế. Vậy NHTM là gì? Ngân hàng Thương mại (NHTM) là một tổ chức kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng bằng cách huy động vốn tức là nhận tiền gửi và phát hành giấy tờ có giá, rồi sử dụng số vốn huy động đó vào nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, làm dịch vụ thanh toán và cung ứng dịch vụ ngân hàng cho tất cả các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế và cá nhân (Thái Văn Đại, 2012, trang 3-4). 2.1.1.2 Hoạt động của ngân hàng thương mại Hoạt động của NHTM là hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng với 3 hoạt động cơ bản là hoạt động huy động vốn, hoạt động cho vay, đầu tư vào các hoạt động dịch vụ (dịch vụ thanh toán, mua bán ngoại tệ, bảo quản vật có giá, quản lý ngân quỹ…). a) Hoạt động huy động vốn Một đặc điểm khác biệt của NHTM so với các doanh nghiệp khác là NHTM tiến hành các hoạt động nghiệp vụ của mình thông qua việc sử dụng không những chỉ bằng vốn chủ sỡ hữu mà chủ yếu là vốn huy động. NHTM huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau: từ tiền gửi tiết kiệm của dân cư, tiền gửi thanh toán tổ chức kinh tế (TCKT), tiền gửi có kỳ hạn của TCKT và các Trang 3 TCTD khác trong đó tiền gửi tiết kiệm là nguồn huy động vốn chủ lực của NHTM. Ngoài ra các NHTM còn phát hành các công cụ nợ khác để huy động vốn như chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu… b) Hoạt động tín dụng Trên cơ sở số vốn huy động được từ dân cư và tổ chức, các NHTM sử dụng để cho vay dưới các hình thức khác nhau như: Cho vay từng lần: Là một phương thức cho vay mà mỗi lần vay vốn, khách hàng và TCTD thực hiện thủ tục vay vốn cần thiết và ký kết hợp đồng tín dụng. Cho vay thương mại: là hình thức cho vay trực tiếp đối với người bán, giúp họ có vốn để hoạt động nhằm mở rộng sản xuất kinh doanh. Cho vay theo hạn mức tín dụng: Là việc cấp cho khách hàng một hạn mức tín dụng duy trì trong một khoản thời gian nhất định. Cho vay tiêu dùng dưới hình thức trả góp, thấu chi: Đây là hình thức tín dụng đang rất phát triển nhằm đáp ứng nhu cầu của người dân như cho vay trả góp mua nhà, mua xe hoặc sửa chữa nhà cửa… Cho vay tài trợ dự án: bên cạnh các hoạt động tín dụng truyền thống, các ngân hàng ngày càng trở nên năng động trong việc tài trợ các dự án. Rủi ro trong loại hình tín dụng này thường là dài hạn và thu được lãi lớn hơn. Cho thuê tài chính: rất nhiều ngân hàng tích cực cho khách hàng kinh doanh lựa chọn thuê các thiết bị máy móc cần thiết thông qua hợp đồng thuê mua trong đó ngân hàng mua thiết bị và cho khách hàng thuê. Hợp đồng cho thuê thường phải đảm bảo yêu cầu của khách hàng phải trả tới hơn 2/3 giá trị của tài sản cho thuê. Do vậy, cho thuê của ngân hàng cũng giống như cho vay và được xếp vào tín dụng trung và dài hạn (Thái Văn Đại, 2012,Trang 47-48). c) Hoạt động dịch vụ Khi nền kinh tế và kĩ thuật càng phát triển thì thị trường càng đòi hỏi các dịch vụ của ngân hàng cần phải được mở rộng và ngày càng chất lượng hơn. Hiện nay, các NHTM đang thực hiện các dịch vụ ngân quỹ, dịch vụ chuyển tiền trong và ngoài nước, chuyển tiền ngoại hối, chuyển tiền nhanh, dịch vụ môi giới chứng khoán, bảo hiểm, tư vấn, ủy thác, dịch vụ thẻ, bảo quản vật có giá… Tùy thuộc vào khả năng của mình, việc thực hiện dịch vụ của mỗi ngân hàng có khác nhau. Thu nhập của NHTM từ hoạt động này chiếm tỷ lệ thấp. Tuy nhiên, xu hướng hiện nay các ngân hàng đều cố gắng mở rộng dịch vụ nhằm tăng tỷ lệ thu nhập từ dịch vụ, hạn chế rủi ro đồng thời giúp ngân hàng thu hút thêm một lượng lớn khách hàng. Trang 4 Như vậy, với hoạt động đặc trưng của ngân hàng là họat động trên thị trường tiền tệ mà hoạt động chính là huy động vốn để cho vay nên hoạt động của ngân hàng chứa đựng nhiều rủi ro. Với mục tiêu hoạt động của ngân hàng là vì lợi nhuận nên NHTM phải tìm mọi cách để tăng lợi nhuận trên cơ sở mức rủi ro chấp nhận được. Muốn vậy trước hết các NHTM phải tiến hành phân tích, đánh giá tình hình tài chính hiện tại của ngân hàng mình từ đó đưa ra các giải pháp hợp lý nhằm nâng cao khả năng sinh lời của các ngân hàng mà vẫn đảm bảo an toàn trong hoạt động. 2.1.2 Sự cần thiết phân tích tài chính của ngân hàng thương mại Phân tích tình hình tài chính của NHTM là một tập hợp những khái niệm, phương pháp và công cụ cho phép xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác về quản lý nhằm xác định vị trí và đánh giá tình hình tài chính trong quá khứ, hiện tại, đánh giá mức độ rủi ro và hiệu quả hoạt động của NHTM. Như đã trình bày ở mục 2.1.1 "Khái quát về ngân hàng thương mại", NHTM đóng một vai trò quan trọng trong nền kinh tế của một quốc gia bên cạnh vai trò là người khơi thông tài sản nợ đến những người vay tiền có cơ hội đầu tư sinh lời, NHTM còn là mạch máu, là điều kiện sống còn giúp cho nền kinh tế vận hành nhịp nhàng, hữu hiệu. Ngày nay các ngân hàng đang phải chịu những sức ép rất lớn: một mặt phải đáp ứng mục tiêu của các cổ đông, nhân viên, người gửi tiền và khách hàng vay vốn; mặt khác phải đảm bảo yêu cầu quy định của nhà nước về sự lành mạnh do hoạt động của ngân hàng có liên quan đến nhiều mặt, nhiều hoạt động của nền kinh tế, liên quan đến lợi ích đông đảo của cá nhân và các tổ chức hoạt động trong nền kinh tế quốc dân, vì vậy tình hình tài chính của ngân hàng có ảnh hưởng mạnh mẽ đến nền kinh tế và tâm lý của công chúng. Hơn thế nữa, trước yêu cầu công khai báo cáo tài chính cho các nhà đầu tư, công chúng gửi tiền cũng như khi hoạt động trên thị trường mở, các báo cáo tài chính của ngân hàng được xem xét rất kĩ lưỡng bởi các nhà đầu tư và đông đảo công chúng. Thực tế này đã tạo ra một sức ép lớn đối với Hội đồng Quản trị trong việc đặt ra và đạt được các mục tiêu trong hoạt động của các ngân hàng. Chính vì vậy, phân tích tài chính của ngân hàng là một công tác có tầm quan trọng đặc biệt giúp cho các nhà quản lý đánh giá tình hình tài chính hoạt động của ngân hàng từ đó có những định hướng và bước đi đúng đắn. Đối với các cơ quan giám sát, phân tích tài chính là công cụ để các cơ quan giám sát nắm rõ thực trạng tài chính để có biện pháp quản lý và điều chỉnh. Phân tích tình hình tài chính NHTM cung cấp cho nhà quản lý kinh tế tài chính vĩ mô Trang 5 cũng như vi mô những tín hiệu cần thiết để quản lý, điều hành và đưa ra các quyết định phù hợp. Ở tầm vi mô, phân tích tài chính là công cụ để cảnh báo sớm đối với các nhà quản trị ngân hàng giúp họ thấy được những điểm mạnh, hạn chế, cơ hội, thách thức đối với hoạt động ngân hàng phát hiện các vấn đề phát sinh từ đó có chiến lược, kế hoạch kinh doanh thích hợp. Phần này tập trung vào những thông số hay hoạt động quan trọng nhất đối với bất kì ngân hàng nào là khả năng sinh lời và rủi ro. Ở tầm vĩ mô, phân tích tài chính ngân hàng được NHNN sử dụng để quản lý điều kiện tài chính và hoạt động của toàn bộ hệ thống các NHTM từ đó có biện pháp, chính sách quản lý phù hợp. 2.1.3 Nội dung phân tích tài chính của ngân hàng thương mại 2.1.3.1 Các thông tin sử dụng Như đã trình bày phân tích tài chính là tổng hòa các phương pháp và công cụ cho phép xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác nhằm cung cấp cho các nhà quản lý kinh tế tài chính vĩ mô cũng như vi mô những tín hiệu cần thiết để quản lý, điều hành và đưa ra quyết định thích hợp. Như vậy, đối tượng nghiên cứu chính của phân tích tình hình tài chính là các báo cáo trong nội bộ của ngành ngân hàng trong đó quan trọng nhất là các báo cáo tài chính. Đồng thời nguồn thông tin bên ngoài như thông tin kinh tế thế giới, khu vực, trong nước hay địa bàn hoạt động và các thông tin về ngành tài chính ngân hàng cũng góp một vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ cho các kết quả phân tích và đưa ra quyết định. 2.1.3.2 Nội dung phân tích Những lý thuyết về phân tích tài chính của NHTM được đề tài vận dụng thể hiện qua các nội dung sau đây: a) Phân tích bảng cân đối kế toán của NHTM Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng thể, là bảng tổng hợp cân đối tổng thể phản ánh tổng hợp tình hình vốn kinh doanh của đơn vị cả về tài sản có và tài sản nợ hiện có của đơn vị ở một thời điểm nhất định. Bảng cân đối kế toán có một vai trò quan trọng, bởi nó là tài liệu để nghiên cứu, đánh giá tổng quát tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh, trình độ sử dụng vốn của NHTM (Thái Văn Đại, 2008, Trang 133). Số liệu trên Bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của NHTM theo cơ cấu tài sản có, tài sản nợ. Trong phạm vi nghiên cứu của đề tài sẽ phân tích các tiêu chí sau đây: Trang 6 Phân tích kết cấu tài sản có Phần tài sản (Assets) của ngân hàng thể hiện sự sử dụng vốn của ngân hàng, nó thể hiện hoạt động kinh doanh của ngân hàng nhằm để duy trì khả năng thanh toán và quản lí tài sản sinh lời để tạo ra lợi nhuận. Các chỉ tiêu dùng để phân tích tổng quát các khoản mục đầu tư của ngân hàng là: Số dư từng khoản mục tài sản Tỷ trọng % từng = x 100% khoản mục tài sản Tổng tài sản Ý nghĩa của chỉ số này giúp các nhà phân tích biết được kết cấu các khoản mục đầu tư của ngân hàng. Qua đó giúp các nhà quản trị biết được kết cấu đầu tư của ngân hàng có hợp lí hay chưa. Kết cấu hợp lí là đảm bảo tối đa hóa thu nhập song vẫn đảm bảo an toàn cho ngân hàng. Bởi vì mỗi khoản mục đầu tư khác nhau sẽ có mức sinh lời và rủi ro khác nhau. Thông qua việc phân tích chỉ tiêu này sẽ giúp ngân hàng có những quyết định chiến lược đầu tư chính xác trong từng thời kì nhất định. Phân tích nghiệp vụ tín dụng Nghiệp vụ tín dụng hiện nay vẫn còn là nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu của các NHTM. Vì thế, ngoài những thông tin từ bảng kết cấu tài sản, đề tài còn sử dụng các chỉ số sau đây để phân tích:  Tỷ trọng dư nợ theo ngành (%) Dư nợ tín dụng ngànhi Tỷ trọng dư nợ = x 100% theo ngành i Dư nợ tín dụng Chỉ tiêu này cho biết liệu ngân hàng có tập trung cho vay quá nhiều vào một ngành nghề hay một địa bàn hoạt động nào không? Hay nó phản ánh mức độ rủi ro tín dụng mà ngân hàng gặp phải khi đầu tư quá nhiều vào một ngành nghề, lĩnh vực đang tiềm ẩn rủi ro. Tỷ trọng dư nợ tín dụng theo ngành nghề và địa bàn hoạt động phụ thuộc vào chính sách phát triển mà ban lãnh đạo ngân hàng theo đuổi mạo hiểm hay thận trọng phụ thuộc vào chiến lược phát triển của ngân hàng về các khách hàng mục tiêu, thị trường mục tiêu. Ngày nay, các ngân hàng đang ngày càng thực hiện đa dạng hoá danh mục cho vay để hạn chế thấp nhất rủi ro tín dụng cho ngân hàng.  Dư nợ / Tổng vốn huy động (lần) Dư nợ Dư nợ /Tổng vốn huy động = Tổng vốn huy động Chỉ tiêu này giúp xác định hiệu quả đầu tư của một đồng vốn huy động. Nó giúp nhà phân tích so sánh khả năng cho vay của ngân hàng với nguồn vốn huy động. Trang 7  Dư nợ / Tổng tài sản (%) Dư nợ /Tổng tài sản Dư nợ Tổng tài sản = x 100% Đây là chỉ tiêu tính toán mức độ đầu tư vào nghiệp vụ tín dụng của NHTM hay nói cách khác chỉ số này giúp nhà phân tích xác định được quy mô tín dụng của ngân hàng. Nếu chỉ tiêu này chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản có nghĩa là mức độ tập trung tín dụng lớn đồng nghĩa là phải đối mặt với nhiều rủi ro. Ngược lại, nếu ngân hàng có tỷ trọng dư nợ tín dụng trên tổng tài sản nhỏ thì ngân hàng đó hoặc là thiếu các khách hàng vay vốn hoặc là đa dạng hoá được danh mục đầu tư.  Nợ xấu /Dư nợ (%) Nợ xấu/Dư nợ Nợ xấu Dư nợ = x 100% Tỷ lệ này nhằm đánh giá chất lượng của hoạt động tín dụng, nó cho biết bao nhiêu phần trăm các khoản cho vay ra khó có khả năng thu hồi hay mức độ cho vay của ngân hàng đối với khách hàng có khả năng hoàn trả thấp. Ngân hàng nào có chỉ số này thấp cũng có nghĩa là chất lượng tín dụng của ngân hàng này cao.  Hệ số thu nợ (%) Doanh số thu nợ x 100% Doanh số cho vay Chỉ tiêu này phản ánh kết quả thu nợ của ngân hàng hay khả năng trả nợ vay của khách hàng, cho biết số tiền mà ngân hàng thu được trong một thời kỳ kinh doanh nhất định từ một đồng doanh số cho vay. Hệ số thu nợ càng lớn thì càng được đánh giá cao, cho thấy công tác thu hồi vốn của ngân hàng tốt và ngược lại.  Vòng quay vốn tín dụng (vòng) Doanh số thu nợ Vòng quay vốn tín = dụng Dư nợ bình quân Đây là chỉ tiêu đo lường tốc độ luân chuyển vốn tín dụng, tốc độ thu hồi nợ của ngân hàng nhanh hay chậm.  Thời gian thu nợ bình quân (ngày) Dư nợ bình quân Thời gian thu nợ bình = x 365 ngày quân Doanh số thu nợ Hệ số thu nợ = Trang 8 Đây là chỉ tiêu phản ánh tốc độ thu hồi nợ là nhanh hay chậm về mặt thời gian. Chỉ tiêu này càng nhỏ thì khả năng thu hồi nợ của Ngân hàng càng cao, tốc độ luân chuyển vốn của Ngân hàng càng nhanh. Phân tích tài sản nợ Tỷ trọng % từng khoản = mục tài sản nợ Số dư từng khoản mục tài sản nợ Tổng tài sản nợ x 100% Chỉ số này cho nhà phân tích biết được cơ cấu tài sản nợ của ngân hàng, mỗi một khoản mục tài sản nợ để có những yêu cầu khác nhau về chi phí, tính thanh khoản, thời hạn hoàn trả khác nhau… Phân tích nguồn vốn huy động Số dư từng khoản mục tiền gửi Tỷ trọng % từng khoản = mục tiền gửi Tổng nguồn vốn huy động x 100% Đây là chỉ số xác định cơ cấu nguồn vốn huy động của ngân hàng. Việc xác định cơ cấu vốn huy động sẽ giúp cho ngân hàng hạn chế được những rủi ro có thể gặp và tối thiểu hóa chi phí đầu vào của ngân hàng. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh sẽ giúp cho nhà quản trị biết được tình hình thu, chi và khả năng sinh lời của ngân hàng thông qua các chỉ tiêu sau: a)Phân tích thu nhập của NHTM  Chỉ số phân tích kết cấu thu nhập Số thu từng khoản mục Tỷ trọng % từng khoản = mục thu nhập Tổng thu nhập x 100% Chỉ số này giúp cho nhà quản trị ngân hàng xác định được cơ cấu của thu nhập để có thể biết được kết cấu đầu tư của ngân hàng có hợp lí hay chưa? b)Phân tích chi phí của NHTM  Chỉ số phân tích kết cấu chi phí Số chi cho từng khoản mục Tỷ trọng % từng khoản = mục thu chi phí Tổng chi phí x 100% Chỉ số này giúp cho nhà quản trị ngân hàng xác định được cơ cấu các khoản chi để có thể hạn chế các khoản chi không hợp lí, tăng cường các khoản chi có lợi cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Trang 9 c) Phân tích lợi nhuận của NHTM  Khả năng sinh lời trên tổng tài sản (ROA) Lợi nhuận sau thuế ROA (%) = x 100% Tổng tài sản bình quân Đây là chỉ tiêu thông dụng thể hiện hiệu quả quản lý, khả năng chu chuyển tài sản của NHTM thành thu nhập ròng. Nó cho biết trung bình 100 đồng tài sản đưa vào hoạt động sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế cho ngân hàng.  Khả năng sinh lời trên doanh thu (ROS) Lợi nhuận sau thuế ROS (%) = x 100% Tổng doanh thu Chỉ số này cho biết hiệu quả của một đồng thu nhập, đồng thời đánh giá hiệu quả quản lý chi phí của ngân hàng. Cụ thể, chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng đã có những biện pháp tích cực trong việc giảm chi phí và tăng thu nhập của ngân hàng.  Tổng thu nhập/Tổng tài sản Chỉ số này đo lường hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng, chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng đã phân bổ tài sản đầu tư một cách hợp lý và hiệu quả tạo nên nền tảng cho việc tăng lợi nhuận của NHTM.  Tổng chi phí/Tổng tài sản Đây là chỉ số xác định chi phí bỏ ra cho việc sử dụng tài sản để đầu tư. Chỉ số này cao cho thấy ngân hàng đang yếu kém trong khâu quản lý chi phí và từ đó nên có những thay đổi thích hợp để có thể nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng trong tương lai.  Tổng chi phí/Tổng thu nhập Chỉ số này phản ánh khả năng bù đắp chi phí của một đồng thu nhập. Đây cũng là chỉ số đo lường hiệu quả kinh doanh của ngân hàng. Thông thường chỉ số này nhỏ hơn 1, nếu lơn hơn 1 chứng tỏ ngân hàng hoạt động kém hiệu quả , đang có nguy cơ phá sản trong tương lai.  Hệ số thu nhập lãi ròng Thu nhập từ lãi – Chi phí trả lãi Hệ số thu nhập lãi ròng = x 100% (%) Tổng tài sản bình quân Tỷ lệ này đo lường mức chênh lệch giữa thu từ lãi và chi phí trả lãi mà ngân hàng có thể đạt được thông qua hoạt động kiểm soát chặt chẽ tài sản và theo đuổi các tài sản nợ có chi phí thấp nhất. Nó chỉ ra năng lực của Ban lãnh đạo ngân hàng trong việc duy trì sự tăng trưởng của các nguồn thu chủ yếu từ cho vay và đầu tư chứng khoán so với mức tăng của chi phí chủ yếu là chi phí Trang 10 trả lãi tiền gửi, tiền vay trên thị trường tiền tệ.  Hệ số thu nhập phi lãi ròng Thu nhập ngoài lãi – Chi phí ngoài lãi Hệ số thu nhập phi lãi = x 100% ròng (%) Tổng tài sản bình quân Tỷ lệ thu nhập ngoài lãi đo lường mức chênh lệch giữa nguồn thu ngoài lãi chủ yếu là nguồn thu phí từ các dịch vụ với các chi phí ngoài lãi mà ngân hàng phải chịu (gồm tiền lương, chi phí sửa chữa, khấu hao TSCĐ) và chi cho dự phòng tổn thất tín dụng. Đối với hầu hết các ngân hàng, chênh lệch ngoài lãi thường là âm, chi phí ngoài lãi nhìn chung vượt quá thu từ phí, mặc dù tỷ lệ thu từ phí trong tổng các nguồn thu của ngân hàng đã tăng lên trong những năm gần đây. 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu +Thu thập số liệu trực tiếp từ ngân hàng TMCP ACB – chi nhánh Cần Thơ từ năm 2011- 2013. Cụ thể như:  Bảng cân đối kế toán  Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh  Bảng báo cáo thống kê về huy động vốn, doanh số cho vay, doanh số thu nợ, nợ xấu… +Thu thập thông tin số liệu thứ cấp từ báo chí, thời báo ngân hàng, trang web của ngân hàng ACB. 2.2.2. Phương pháp phân tích số liệu - Mục tiêu cụ thể 1: Sử dụng số liệu thu thập được từ ngân hàng ACB rồi tiến hành thống kê mô tả thông qua biểu bảng thống kê để chọn lọc ra những số liệu cần thiết rồi kết hợp với kỹ thuật so sánh nhằm thể hiện được kết cấu và sự biến động của các khoản mục cần phân tích. +Các kĩ thuật so sánh:  So sánh bằng số tuyệt đối: là kết quả của phép trừ giữa trị số kì phân tích với kì gốc của chỉ tiêu kinh tế: ∆y = y1 – y0 Trong đó: y0: trị số kì gốc y1: trị số kì phân tích ∆y: phần chênh lệch tăng giảm.  So sánh bằng số tương đối: là kết quả của phép chia giữa hiệu số của kì phân tích và kì gốc với kì gốc của chỉ tiêu kinh tế: y1 – y0 ∆y = x 100% y0 Trang 11 Trong đó: y0: trị số kì gốc y1: trị số kì phân tích ∆y: tốc độ tăng trưởng của chỉ tiêu kinh tế. - Mục tiêu cụ thể 2: Sử dụng phương pháp tỷ số để phân tích, đánh giá một số chỉ số tài chính có ảnh hưởng đến tình hình tài chính ngân hàng. - Mục tiêu cụ thể 3: Sử dụng phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp logic để tìm ra nguyên nhân của sự biến động trên và sự tác động của nó đến tài chính của ngân hàng nhằm đề ra biện pháp khắc phục điểm yếu và phát huy điểm mạnh. Trang 12 CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU - CHI NHÁNH CẦN THƠ 3.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ÁCHÂU 3.1.1 Giới thiệu về ngân hàng Á Châu Bối cảnh thành lập Ngân hàng TMCP Á Châu có tên giao dịch tiếng Anh là: Asia Commercial Bank, gọi tắt là Ngân hàng Á Châu (ACB) được thành lập theo Giấy phép số 0032/NH-GP do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp ngày 24/04/1993 và Giấy phép số 533/GP-UB do Uỷ ban Nhân dân Tp.HCM cấp ngày 13/05/1993. Ngày 04/06/1993, ACB chính thức đi vào hoạt động kinh doanh. Thông tin liên lạc Địa chỉ: 442 Nguyễn Thị minh khai, Phường 5, Quận 3, TP HCM. Tel: (848) 3929 0999 Fax: (848) 3839 9885 Email: acb@acb.com.vn Trang web: http://www.acb.com.vn Mạng lưới hoạt động Với mạng lưới hoạt động lên tới 345 điểm giao dịch tính đến thời điểm hiện tại ACB tự tin phục vụ hàng trăm khách hàng cá nhân và doanh nghiệp trên cả nước. Đồng thời ACB còn là thành viên của tổ chức quốc tế SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication), tức là Hiệp hội Viễn thông Tài chính Liên ngân hàng Toàn Thế giới, bảo đảm phục vụ khách hàng trên toàn thế giới trong suốt 24 giờ mỗi ngày. Đối tác chiến lược Cùng với sự hỗ trợ của đối tác cũng như là cổ đông chiến lược là ngân hàng SCB về thỏa thuận hỗ trợ kỹ thuật và cam kết dựa trên thế mạnh mỗi bên để khai thác thị trường bán lẻ đầy tiềm năng ở Việt Nam, ngoài ra còn có các cổ đông chiến lược nước ngoài khác là Maybank – ngân hàng lớn nhất Malaysia và các đối tác lớn khác như Công ty tài chính Quốc tế (IFC)…, ABBANK có nguồn lực tài chính vững mạnh và cơ cấu quản trị theo những thông lệ quốc tế tốt nhất. Vốn điều lệ và các công ty trực thuộc Đến cuối năm 2013 ACB có số vốn điều lệ là 9.377 tỷ đồng. ACB có nhiều công ty trực thuộc như: Công ty chứng khoán ACB (ACBS), Công ty quản lý và khai thác tài sản Ngân hàng Á Châu (ACBA), Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Á Châu (ACBL), Công ty quản lý quỹ ACB (ACBC). Trang 13 Mục tiêu hoạt động và các giải thưởng đạt được Với Slogan là: "Ngân hàng của mọi nhà" ACB luôn coi trọng thái độ phục vụ thân thiện, chuyên nghiệp và tận tâm của đội ngũ nhân viên lấy sự hài lòng của khách hàng là trọng tâm trong kinh doanh. Điều này đã được thể hiện rõ qua hiệu quả hoạt động và chất lượng dịch vụ của ACB qua những giải thưởng mà ngân hàng nhận được như: "Ngân hàng vững mạnh nhất Việt Nam 2010" do Tạp chí The Asian Banker bình chọn hay "Ngân hàng tốt nhất Việt Nam" do tạp chí Euromoney quyết định trao Cúp thủy tinh năm 2012. 3.1.2 Quá trình phát triển Năm 1993 Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (ACB) chính thức đi vào hoạt động vào ngày 4/6/1993. Năm 1996 27/04/1996 ACB là NHTMCP đầu tiên của Việt Nam phát hành thẻ tín dụng quốc tế ACB-MasterCard. Năm 1997 15/10/1997 ACB phát hành thẻ tín dụng quốc tế ACB-Visa. Đồng thời cũng trong năm này ACB là ngân hàng đầu tiên của Việt Nam thành lập hội đồng quản lý tài sản Nợ-Có (ALCO) và là ngân hàng tiên phong cung cấp dịch vụ địa ốc cho khách hàng bằng việc:"Mở siêu thị địa ốc". Năm 1999 ACB bắt đầu triển khai chương trình hiện đại hóa công nghệ thông tin ngân hàng nhằm trực tuyến hóa và tin học hóa hoạt động của ACB. Năm 2000 Ngày 29/06/2000 Tham gia thị trường vốn: Thành lập công ty chứng khoán ACBS. Năm 2002 Ngày 02/01/2002 Hiện đại hóa ngân hàng: ACB chính thức vận hành TCBS (The Complete Banking Solution: Giải pháp ngân hàng toàn diện). Năm 2003 Ngân hàng ACB là NHTM cổ phần đầu tiên phát hành thẻ ghi nợ quốc tế ACB - Visa Electron. Năm 2005 Ngân hàng ACB và ngân hàng Standard Charterd (SCB) ký hỗ trợ kỹ thuật toàn diện và SCB trở thành cổ đông chiến lược của ACB. Năm 2007 ACB thành lập Công ty Cho thuê tài chính ACB Trang 14 Năm 2008 Vốn điều lệ được nâng lên đến 6.355 tỷ đồng .Năm 2011, ACB đưa vào hoạt động thêm 45 chi nhánh và phòng giao dịch nâng vốn điều lệ lên 9.377 tỷ đồng. Năm 2012, Tính đến tháng 12/2012 mạng lưới giao dịch của ACB đạt được 345 điểm giao dịch trên toàn quốc. 3.2 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU – CHI NHÁNH CẦN THƠ 3.2.1 Lịch sử hình thành và phát triển Căn cứ vào quyết định số 65/1995/QĐ-NHNH-HĐQT ngày 8/12/1995 của chủ tịch hội đồng quản trị ACB về việc thành lập Ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Cần Thơ, theo giấy phép thành lập số 52/QĐUBT của Uỷ ban nhân dân tỉnh Cần Thơ, giấy chứng nhận cho phép mở chi nhánh trong nước thuộc NHTM cổ phần do NHNN Việt Nam cấp số 002/QTC ngày 21/11/1994 và giấy phép kinh doanh số 063984 do Uỷ ban kế hoạch tỉnh cấp ngày 19/06/1995. Ngân hàng chính thức đi vào hoạt động sau ngày 27/03/1996 tại số 1719 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, Quận Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ hoạt động theo pháp lệnh của ngân hàng, có bảng tổng kết tài sản riêng và có con dấu riêng. Gần 20 năm hoạt động cùng những thành tựu đạt được, ACB – chi nhánh Cần Thơ đã góp phần hết sức to lớn cho sự nghiệp phát triển của Thành phố Cần Thơ, ngày càng nâng cao vị thế và trở thành đối tác tin cậy của khách hàng. Phương châm hoạt động của ACB – chi nhánh Cần Thơ là "luôn hướng đến sự hoàn thiện, tạo dựng giá trị cao nhất cho khách hàng với phong cách phục vụ chuyên nghiệp, thái độ niềm nở nên Ngân hàng luôn tạo được sự tin cậy cao từ phía khách hàng". 3.2.2 Chức năng và nhiệm vụ Chức năng Ngân hàng huy động vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, các hình thức tiền gửi có và không có kỳ hạn, chứng chỉ tiền gửi, tiếp nhận vốn đầu tư và phát triển từ các tổ chức trong nước, vay vốn tín dụng khác, cho vay ngắn hạn, dài hạn, chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá, kinh doanh ngoại tệ, thanh toán quốc tế và các hoạt động thanh toán thẻ… Nhiệm vụ Ngân hàng thực hiện việc công bố niêm yết và thực hiện đúng các mức lãi suất tiền gửi, lãi suất cho vay, tỷ lệ hoa hồng, các lệ phí, tiền phạt trong kinh doanh, dịch vụ ngân hàng theo đúng quy định của NHNN Việt Nam. Trang 15 Ngân hàng có trách nhiệm trước pháp luật về toàn bộ hoạt động của mình, chịu trách nhiệm vật chất đối với khách hàng, toàn bộ vốn tự có và tài sản hợp pháp khác của ngân hàng, giữ bí mật về số liệu hoạt động của ngân hàng ngoại trừ trường hợp có yêu cầu văn bản của cơ quan pháp luật theo quy định. 3.2.3 Cơ cấu tổ chức và nhiệm vụ của các bộ phận 3.2.3.1 Sơ đồ tổ chức BAN GIÁM ĐỐC PHÒNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP BỘ PHẬN CA BỘ PHẬN QUAN HỆ KHÁCH HÀNG PHÒNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN PHÒNG HỖ TRỢ & NGHIỆP VỤ PHÒNG GIAO DỊCH & NGÂN QUỸ BỘ PHẬN TÍN DỤNG CÁ NHÂN BỘ PHẬN DỊCH VỤ KH BỘ PHẬN GIAO DỊCH BỘ PHẬN TƯ VẤN TÀI CHÍNH (PFC) BỘ PHẬN PHÁP LÝ CHỨNG TỪ BỘ PHẬN NGÂN QUỸ BỘ PHẬN THẨM ĐỊNH TÀI SẢN BỘ PHẬN HÀNHCHÁNH & KẾ TOÁN Hình 3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức tại ACB – Cần thơ Trang 16 3.2.3.2 Nhiệm vụ của từng bộ phận Cơ cấu tổ chức của ACB Cần Thơ bao gồm 1 Giám Đốc, 2 Phó Giám Đốc và 04 phòng ban cụ thể: + Ban Giám Đốc: -Ban Giám Đốc: gồm có giám Đốc và các phó giám Đốc trực tiếp điều hành, quyết định toàn bộ các hoạt động của ngân hàng, tiếp nhận các chỉ thị, công văn và phổ biến chi cán bộ, công nhân viên trong ngành ngân hàng, đồng thời vạch ra các phương hướng phát triển của ngân hàng. -Giám Đốc ngân hàng: Là người chịu trách nhiệm chỉ đạo nghiệp vụ, điều hành mọi hoạt động kinh doanh theo quyền hành của chi nhánh. Là người chịu trách nhiệm về quyết định cho vay và thực hiện các công việc được giao. -Phó giám đốc: Có nhiệm vụ hỗ trợ cùng giám đốc trong các mặt nghiệp vụ, giám sát sự hoạt động của các bộ phận trực thuộc, đôn đốc thực hiện các mục tiêu đề ra và thay mặt giám đốc giải quyết công việc khi giám đốc vắng theo sự ủy quyền của giám đốc. +Phòng khách hàng doanh nghiệp: Gồm có bộ phận phân tích tín dụng doanh nghiệp (CA) và bộ phận quan hệ khách hàng doanh nghiệp. Có nhiệm vụ tìm kiếm khách hàng thông qua công tác tiếp thị bán hàng, tìm hiểu thu thập thông tin tổng quát của khách hàng tiềm năng. Lập kế hoạch tiếp thị với khách hàng để giới thiệu sản phẩm dịch vụ ngân hàng. Hướng dẫn các thủ tục và hồ sơ cần thiết chi khách hàng khi đến ngân hàng. Thu thập thông tin liên quan đến tình hình kinh doanh, tài chính, năng lực và uy tín của doanh nghiệp. Thẩm định khách hàng, lập tờ trình, phối hợp với chuyên viên phân tích tín dụng đề xuất cấp tín dụng và các vấn đề liên quan. Cũng cố và phát triển mối quan hệ khách hàng nhằm khai thác tối đa nhu cầu sản phẩm dịch vụ của ngân hàng. +Phòng khách hàng cá nhân: Gồm có bộ phận tín dụng cá nhân và bộ phận tư vấn tài chính cá nhân (PFC). Có nhiệm vụ chủ động tìm kiếm đối tượng khách hàng mục tiêu có nhu cầu sử dụng các sản phẩm dịch vụ thuộc đối tượng khách hàng cá nhân. Duy trì khách hàng tiềm năng bằng cách cung cấp thông tin, tiện ích sản phẩm đến từng khách hàng, thuyết phục khác hàng sử dụng sản phẩm cho ngân hàng, tư vấn cho khách hàng trong việc lựa chọn sản phẩm và các điều kiện liên quan cho phù hợp. Tiến hành thẩm định và lập hồ sơ thẩm định. Thu thập thông tin và các chứng từ có liên quan đến hồ sơ tín dụng của khách hàng. Thẩm định và phân tích thông tin đã thu thập. Nhận xét và đưa ra đề xuất đối với nhu cầu tín dụng của khách hàng. Trang 17 +Phòng hỗ trợ và nghiệp vụ: Gồm có các bộ phận dịch vụ khách hàng và bộ phận pháp lý, chứng từ. Nhiệm vụ của phòng hỗ trợ và nghiệp vụ là thực hiện thủ tục giải ngân cho khách hàng, kiểm tra tính hợp lý của các hồ sơ. Đồng thời quản lý và theo dõi hồ sơ giải ngân, hồ sơ thanh lý. Thực hiện kiểm soát các nghiệp vụ giao dịch, các hồ sơ tín dụng đã được phê duyệt, tiến hành soạn thảo các hợp đồng khế ước, chứng từ cho vay. Bên cạnh đó, phòng cũng thực hiện việc quản lý các loại tài sản thế chấp, cầm cố và hỗ trợ nghiệp vụ liên quan khác. + Phòng giao dịch và ngân quỹ: Gồm bộ phận giao dịch và bộ phận ngân quỹ. Có nhiệm vụ hướng dẫn khách hàng làm thủ tục mở và sử dụng tài khoản, thực hiện các giao dịch gửi và rút tiền trên tài khoản chuyên dụng của khách hàng. Thực hiện ký quỹ chờ thanh toán, thư tín dụng, mua bán bất động sản, thanh toán séc thu chi… Thực hiện giải ngân thu nợ tiền vay, thu các loại phí dịch vụ theo biểu phí ban hành, nhận tiếp quỹ nghiệp vụ đầu ngày và kết quỹ cuối ngày. Lưu trữ hồ sơ phụ, phiếu thu tiết kiệm( đối với sổ tiền gửi tiết kiệ cho khác hàng, phòng giao dịch có một phiếu lưu riêng để phục vụ cho việc theo dõi tính lãi, so sánh đối chiếu chữ ký, tất toán sổ…) Ngoài ra, ngân hàng còn có bộ phận thẩm định tài sản và bộ phận hành chánh kế toán: -Bộ phận thẩm định tài sản: có nhiệm vụ thẩm định đánh giá tài sản đảm bảo theo yêu cầu chuyên viên quan hệ khách hàng. Từ đó, bộ phận thẩm định tài sản sẽ tiến hành phân tích để có thể thông tin chính xác về giá cả của tài sản đảm bảo cho chuyên viên quan hệ khách hàng làm cơ sở xét duyệt hồ sơ tín dụng của khách hàng. - Bộ phận hành chánh- kế toán: có nhiệm vụ hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, soạn thảo các báo cáo tài chính. Rà soát, lên kế hoạch và quản lý chi phí của ngân hàng để báo cáo lên các cấp lãnh đạo. Thưc hiện quản lý nhân sự, tiền lương của nhân viên. Hỗ trợ thực hiện các công tác hành chính của ngân hàng. Trang 18 CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU - CHI NHÁNH CẦN THƠ GIAI ĐOẠN 2011- 2013 4.1 PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA ACB – CHI NHÁNH CẦN THƠ QUA 3 NĂM GIAI ĐOẠN 2011 - 2013 Bảng cân đối kế toán là một trong những báo cáo tài chính tổng hợp quan trọng nhất của ngân hàng, nó phản ánh tình hình tài chính của ngân hàng tại một thời điểm nhất định. Qua bảng cân đối kế toán, nhà quản trị có thể biết được tài sản hiện có, hình thái vật chất, cơ cấu tài sản, tình hình hoạt động kinh doanh cũng như hiệu quả tài chính của ngân hàng. Thông qua bảng cân đối kế toán, các nhà phân tích có thể nghiên cứu, đánh giá được tình hình tài sản nợ cũng như khả năng sử dụng tài sản có của ngân hàng (Thái Văn Đại, 2012, Trang 133). Dưới đây là bảng cân đối tài sản đã tóm lược của ACB Cần thơ qua 3 năm từ năm 2011 đến năm 2013. Bảng 4.1: Bảng cân đối tài sản của ACB Cần thơ giai đoạn 2011 – 2013 KHOẢN MỤC I. TÀI SẢN CÓ 1. Tiền mặt và các khoản tương đương 2. Tiền gửi tại NHNN 3. Tiền gửi, cho vay tại các TCTD khác 4. Cho vay khách hàng 5. Tài sản cố định 6. Tài sản có khác Tổng tài sản có II. TÀI SẢN NỢ 1.Vốn huy động Tiền gửi tổ chức kinh tế Tiền gửi tiết kiệm dân cư 2.Vốn điều chuyển Tổng tài sản nợ 2011 Đơn vị tính: triệu đồng 2012 2013 92.360 20.422 45.030 1.122.075 28.430 44.132 1.352.449 98.617 19.957 11.143 1.009.355 24.862 34.332 1.198.266 15.444 846 440 1.233.220 13.882 16.473 1.280.305 1.336.663 49.015 1.287.648 15.786 1.352.449 1.179.903 69.229 1.110.674 18.363 1.198.266 957.606 52.692 904.914 322.699 1.280.305 Nguồn: Bộ phận hành chánh- kế toán ACB Cần Thơ 4.1.1 Phân tích về tài sản có Tài sản là một yếu tố vô cùng phức tạp và quan trọng đối với hoạt động của ngân hàng. Vì mỗi khoản mục tài sản sẽ mang đến cho ngân hàng mức độ sinh lời khác nhau, đồng thời ngân hàng cũng phải gánh chịu độ rủi ro khác nhau theo từng khoản mục tài sản. Do đó việc phân tích kết cấu của từng Trang 19 khoản mục tài sản là vấn đề không thể thiếu trong phân tích tình hình tài chính của một NHTM. 4.1.1.1 Phân tích kết cấu tài sản có Phân tích kết cấu của từng khoản mục tài sản có sẽ giúp cho nhà phân tích biết được kết cấu khoản mục đầu tư của ngân hàng từ đó có cách nhìn rõ hơn về tình hình sử dụng vốn để đầu tư của ngân hàng đã hợp lý hay chưa. Ngoài ra, thông qua các chỉ tiêu này sẽ giúp cho ngân hàng đa dạng trong đầu tư và khai thác tối đa tài sản của ngân hàng dựa trên những chiến lược đầu tư chính xác vào từng thời kì nhất định. Bảng 4.2: Bảng kết cấu tài sản có của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 Đơn vị tính: triệu đồng 2011 Khoản mục Giá trị 1. Tiền và kim loại quý 2. Tiền gửi tại NHNH 3. Tiền gửi tại các TCTD khác 4. Cho vay khách hàng 2012 Tỷ trọng (%) Giá trị 2013 Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) 92.360 6,83 98.617 8,23 15.444 1,21 20.422 1,51 19.957 1,67 846 0,07 45.030 3,33 11.143 0,93 440 0,03 84,23 1.233.220 96,32 1.122.075 82,97 1.009.355 5. Tài sản cố định 28.430 2,10 24.862 2,07 13.882 1,08 6. Tài sản có khác 44.132 3,26 34.332 2,87 16.473 1,29 Tổng tài sản có 1.352.449 100,00 1.198.266 100,00 1.280.305 100,00 a. Tài sản sinh lời b. Tài sản không sinh lời 1.187.527 164.922 87,81 1.040.455 86,83 1.234.506 12,19 13,17 157.811 45.799 96,42 3,58 Nguồn:Bộ phận hành chính-kế toán ngân hàng ACB Cần Thơ Trong phần tài sản có của ngân hàng sẽ được chia ra thành 2 thành phần chính đó là tài sản sinh lời và tài sản không sinh lời để phân tích. Dưới đây là đồ thị thể hiện cơ cấu của chúng qua 3 năm. Trang 20 Năm 2011 Năm 2012 13,17 % 12,19 % 3,58 % Năm 2013 86,83 % 87,81 % Tài sản không sinh lời 96,42 % Tài sản sinh lời Nguồn: Bộ phận hành chánh- kế toán ngân hàng ACB Cần Thơ Hình 4.1 Biểu đồ thể hiện cơ cấu tài sản có của ACB - Cần Thơ giai đoạn 2011-2013 Tài sản sinh lời Là nguồn tài sản đem lại lợi tức-nguồn thu chủ yếu của ngân hàng gồm các khoản mục như: Tiền gửi tại NHNN, Tiền gửi và cho vay tại các TCTD khác và Cho vay khách hàng. Qua biểu đồ ta nhận thấy rằng tài sản sinh lời của ngân hàng chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng tài sản và có xu hướng biến động không đồng đều. Cụ thể năm 2011 tỷ trọng tài sản sinh lời chiếm 87,81%, năm 2012 giảm xuống chiếm 86,83% và vào năm 2013 tăng lên chiếm 96,42% tổng tài sản có. Để làm rõ hơn tài sản sinh lời chúng ta sẽ phân tích từng khoản mục kết cấu nên tài sản sinh lời. Những tài sản mang đến thu nhập cho ngân hàng là Tiền gửi tại NHNN, Tiền gửi tại các TCTD khác và Cho vay khách hàng.  Tiền gửi tại NHNN Trong thực tế các ngân hàng không chỉ riêng ngân hàng ACB thì khoản tiền gửi NHNN đem lại thu nhập rất thấp vì tiền lãi thu được là nhỏ. Song nó vẫn được xem là khoản mục sinh lời vì nó vẫn đem lại thu nhập cho ngân hàng dù mục đích chính của khoản mục này không phải là để đầu tư sinh lời. Nhìn chung tiền gửi tại NHNN có xu hướng giảm qua các năm, cụ thể năm 2011 là 20.422 triệu đồng, năm 2012 là 19.957 triệu đồng và năm 2013 là 846 triệu đồng. Tuy nhiên tỷ trọng tài sản này chiếm rất thấp trong tổng tài sản và chủ yếu là dùng để dự trữ thanh toán để đảm bảo nhu cầu thanh toán khi giao dịch với ngân hàng khác. Điều này cho thấy đây không phải là khoản mục tài sản mà sự biến động về thu nhập của nó ảnh hưởng lớn đến kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Trang 21  Tiền gửi và cho vay các TCTD khác Đây là loại tài sản đựơc hình thành khi mà ngân hàng có lượng vốn huy động dư thừa mà chưa tìm được khách hàng phù hợp thì ngân hàng sẽ dùng số vốn đó đem gửi hoặc cho vay lại các NHTM khác để có thêm thu nhập mà bù đắp chi phí trã lãi tiền gửi cho khách hàng. Mặt khác nó cũng là khoản mục tài sản cần thiết vì các ngân hàng trong quá trình giao dịch sẽ phải thanh toán với nhau qua các tài khoản thanh toán được mở tại các ngân hàng khác. (Thái Văn Đại, 2008, Trang 135). Loại tài sản này mặc dù chiếm tỷ trọng khá thấp trong tổng tài sản nhưng ta thấy vào năm 2011 đạt 45.030 triệu đồng, chiếm 3,33% rồi có xu hướng giảm dần vào năm 2012 là 11.143 triệu đồng và 440 triệu đồng vào năm 2013. Dựa vào bảng số liệu cho thấy năm 2011 là năm ngân hàng ACB huy động được lượng vốn khá lớn trong khi nhu cầu đi vay của khách hàng thì không hết nên ngân hàng đã tận dụng nguồn vốn này để đem gửi và cho vay ngắn hạn nhằm kiếm thêm thu nhập từ lãi để bù đắp chi phí trã lãi cho khách hàng.  Cho vay khách hàng Đây là khoản mục chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng tài sản có của ngân hàng và là nghiệp vụ chủ yếu đem lại lợi nhuận cho ngân hàng. Song do lợi nhuận mang lại là cao nên đây cũng là loại tài sản có mức rủi ro cao nhất do nó rất nhạy cảm với môi trường kinh tế-chính trị-xã hội. Năm 2011 tỷ trọng nhóm tài sản này chiếm 82,97% tổng tài sản có tương đương với 1.122.075 triệu đồng, năm 2012 chiếm 84,23% tổng tài sản và đạt giá trị là 1.009.355 triệu đồng và năm 2013 tỷ trọng này tăng lên đến 96,32% trên tổng tài sản tương đương với 1.233.220 triệu đồng. Dễ dàng nhận thấy đây là nhóm tài sản chính dẫn đến sự tăng hay giảm tổng tài sản có của ngân hàng. Năm 2011 là năm kinh doanh khá thuận lợi của ngân hàng ACB Cần Thơ do lượng vốn huy động được là khá cao nên ngân hàng rất thoải mái trong việc sử dụng nguồn vốn huy động của mình đem cho vay khách hàng, tuy nhiên vào năm 2012 do tình hình khủng hoảng chung của toàn bộ nền kinh tế các doanh nghiệp sản xuất kém hiệu quả thậm chí thua lỗ đã làm cho ngân hàng rất khó khăn trong việc cho vay cũng như tìm kiếm khách hàng tốt, mặt khác ngân hàng bổ sung lượng vốn tiền mặt tại quỹ để đảm bảo khả năng thanh toán trước nhu cầu rút tiền trước hạn của khách hàng do một số sự cố vào cuối tháng 8. Sang năm 2103 dù nền kinh tế đã dần được phục hồi thể hiện qua việc tốc độ giảm doanh số cho vay thấp hơn tốc độ giảm DSCV năm 2012 nhưng do tốc độ giảm doanh số thu nợ năm 2013 là cao hơn so với tốc độ giảm doanh số cho vay dẫn đến dư nợ năm này tăng lên. Trang 22  Tài sản không sinh lời Ngược lại với tài sản sinh lời, tài sản này không mang đến thu nhập cho ngân hàng gồm tài sản cố định và tiền mặt tại đơn vị và tài sản khác. Tỷ trọng nhóm tài sản này chiếm tối đa là 13,17% vào năm 2012 và có sự dao động khá nhẹ so với năm 2011. Tuy nhiên vào năm 2013 thì tài sản này có sự biến động giảm mạnh còn 3,58%. Nguyên nhân chính của sự giảm mạnh này là do việc giảm lượng tiền mặt tại quỹ của ngân hàng (từ 98.617 triệu đồng còn 15.444 triệu đồng) bởi vào năm này ngân hàng không còn phải đối mặt với rủi ro thanh khoản nữa trong khi tiền mặt là khoản tiền mà NHTM để tại kho quỹ của mình nhằm để đáp ứng nhu cầu rút tiền đột xuất của khách hàng ngoài ra còn được sử dụng để vay vốn. Từ đây cho thấy ngân hàng đã có sự quản lý rất là phù hợp và kịp thời luôn cắt giảm đi những nhóm tài sản không sinh lời để tăng cường các khoản đầu tư tiềm năng mang lại hiệu quả cho ngân hàng. 4.1.1.2 Phân tích sự biến động về tài sản có Bảng 4.3 Tình hình tài sản có của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011-2013 Đơn vị tính: Triệu đồng Khoản mục 1. Tiền và kim loại quý 2. Tiền gửi tại NHNH 3. Tiền gửi và cho vay TCTD khác 4. Cho vay khách hàng 5. Tài sản cố định 6. Tài sản có khác Tổng tài sản có a. Tài sản sinh lời b. Tài sản không sinh lời 2012/2011 2011 2012 2013 92.360 98.617 15.444 6.257 20.422 19.957 846 45.030 11.143 Số tiền 2013/2012 Số tiền (%) 6,77 -83.173 -84,34 -465 -2,28 -19.111 -95,76 440 -33.887 -75,25 -10.703 -96,05 1.122.075 1.009.355 1.233.220 -112.720 -10,05 223.865 22,18 (%) 28.430 24.862 13.882 -3.568 -12,55 -10.980 -38,62 44.132 34.332 16.743 -9.800 -22,21 -17.589 -51,23 1.352.449 1.198.266 1.280.305 -154.183 -11,40 82.039 6,85 1.187.527 1.040.455 1.234.506 -147.072 -12,38 194.051 18,65 -4,31 -112.012 -70,98 164.922 157.811 45.799 -7.111 Nguồn: Bộ phận hành chánh- kế toán ACB Cần Thơ Trang 23  Tổng tài sản có Tổng tài sản có của ngân hàng có sự biến động không đều. Vào năm 2011 là 1.352.449 triệu đồng nhưng năm 2012 thì giảm 54.183 triệu đồng (từ 1.352.449 triệu đồng xuống 1.198.266 triệu đồng) tương đương với 11,4% so với năm 2011. Tuy nhiên sang năm 2013 thì tổng tài sản có của ngân hàng là 1.280.305 triệu đồng tăng so với năm 2012 là 82.039 triệu đồng tương đương 6,85%. Nguyên nhân năm 2011 tổng tài sản ngân hàng khá lớn là do thời điểm đó các ngân hàng đang tăng trưởng kinh doanh liên ngân hàng làm cho quy mô tổng tài sản tăng lên đồng thời đây cũng là giai đoạn ngân hàng hoạt động khá tốt với lượng vốn cho vay khách hàng là khá cao. Song năm 2012 quy mô tài sản đã bị giảm do đây là năm hoạt động không mấy hiệu quả của ngân hàng đồng thời chịu nhiều tác động tiêu cực từ hội sở làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của chi nhánh. Tuy nhiên bước sang năm 2013 thì quy mô tổng tài sản đã có sự tăng lên do ngân hàng tăng lượng vốn cho vay khách hàng lên đáng kể tăng 223.865 triệu đồng so với năm 2012 do lúc này kinh tế đang dần phục hồi và phát triển.  Tài sản sinh lời Như đã trình bày ở trên, đây là loại tài sản rất quan trọng đối với hoạt động của ngân hàng thương mại, sự biến động của nhóm tài sản này sẽ ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Ở ACB Cần Thơ, nhóm tài sản sinh lời vào năm 2013 đạt giá trị cao nhất trong 3 năm với 1.234.506 triệu đồng (tăng 18,65% so với năm 2012), nguyên nhân là do nhóm cho vay khách hàng năm 2013 tăng lên do doanh số thu nợ năm này giảm xuống khá mạnh mà chủ yếu là do các khoản nợ trung và dài hạn chưa đến hạn thanh toán. Tuy nhiên vào năm trước đó năm 2012 tổng tài sản sinh lời của khách hàng có sự giảm xuống so với năm 2011 là 12,38% (giảm 147.072 triệu đồng), nguyên nhân chủ yếu là do vào năm này doanh số cho vay ngân hàng giảm rất mạnh vì nguồn vốn ngân hàng trong năm này thì cũng khá bất ổn nên cũng rất hạn chế cho vay, chủ yếu là cho vay dành cho khách hàng uy tín và thân thiện dẫn đến doanh số thu nợ năm nay cao hơn so với doanh số cho vay nên dư nợ cho vay khách hàng giảm xuống là điều tất yếu. Tài sản không sinh lời Nhóm tài sản này không mang lại thu nhập cho ngân hàng nhưng sẽ mang đến sự an toàn cho ngân hàng trong quá trình hoạt động. Tài sản không sinh lời của ACB có dấu hiệu giảm qua các năm. Năm 2011 là 164.922 triệu đồng, vào năm 2012 là 157.811 triệu đồng giảm 4,31% so với năm 2011. Đến năm 2013 thì là 45.799 triệu đồng giảm so với năm 2012 là 70,9%. Nguyên nhân giảm mạnh vào năm 2013 là do vào năm này thì quy mô tổng tài sản có Trang 24 của ngân hàng tăng lên khá nhanh trong khi chủ yếu là do sự tăng cao khoản mục cho vay khách hàng trong nhóm tài sản sinh lời. Điều này cho thấy ngân hàng đang có thể đối mặt với những rủi ro tín dụng khá cao nếu như chất lượng các khoản cho vay này là thấp. 4.1.1.3 Phân tích nghiệp vụ cho vay Từ những phân tích trên đây, ta thấy nghiệp vụ cho vay vẫn là nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu mang lại lợi nhuận cho ngân hàng. Vì thế việc phân tích nghiệp vụ cho vay của ngân hàng là một trong những nội dung rất quan trọng trong phân tích tình hình tài chính của ngân hàng. Bảng 4.4: Tình hình cho vay của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Doanh số cho vay Ngắn hạn Trung và dài hạn Doanh số thu nợ Ngắn hạn Trung và dài hạn Tổng dư nợ 2013 2012/2011 2013/2012 2011 2012 9.251.469 4.993.688 4.167.214 -4.257.781 -46,02 -826.474 -16.55 8.503.177 4.208.502 3.133.653 -4.294.675 -50,51 -1.074.849 -25,54 748.292 785.186 9.404.183 5.106.408 8.609.695 4.248.052 794.488 858.356 751.932 63.868 8,04 -106.424 -12,40 1.122.075 1.009.355 1.233.220 -112.720 -10.05 223.865 22,18 1.033.561 Số tiền 36.894 (%) 4,93 Số tiền (%) 248.375 31,63 3.943.349 -4.297.775 -45,70 -1.163.059 -22,78 3.191.417 -4.361.643 -50,66 -1.056.635 -24,87 Nguồn: Bộ phận hành chánh-kế toán ACB Cần Thơ  Doanh số cho vay Nhìn chung doanh số cho vay của ngân hàng có xu hướng giảm trong giai đoạn này. Doanh số cho vay của ngân hàng vào năm 2011 là 9.251.469 triệu đồng trong khi năm 2012 chỉ còn 4.993.688 triệu đồng (giảm 4.257.781 triệu đồng tương đương với 50,51% so với năm 2011) và năm 2013 thì là 4.167.214 triệu đồng (giảm 826.474 triệu đồng tương đương với 16,55% so với năm 2012). Vào năm 2011 thành phố Cần Thơ đang trên đà phát triển, các khu công nghiệp mọc lên nhiều hơn, nhu cầu về vốn để phục vụ sản xuất kinh doanh là rất cao. Nắm được nhu cầu về vốn của thị trường, ACB Cần Thơ đã không ngừng phát triển sản phẩm cho vay của mình bên cạnh việc tìm kiếm khách hàng, các chính sách thu hút khách ngày càng nhiều hơn với các chương trình cho vay ưu đãi như: “30 ngày ưu đãi đặt biệt” hay được hưởng lãi suất ưu đãi đối với các khách hàng hiện hữu nên ACB Cần Thơ đã tăng nhanh doanh Trang 25 số cho vay của mình vào năm 2011 này. Nhưng đến năm 2012 nền kinh tế Việt Nam nói chung và Thành phố Cần Thơ nói riêng rơi vào tình trạng tăng trưởng rất thấp, lạm phát đã hạ nhiệt tuy nhiên vẫn còn cao nên chi phí cho sản xuất cũng khá cao. Dù đã nổ lực rất nhiều nhưng doanh số cho vay của ACB Cần Thơ đã có dấu hiệu suy giảm là điều không thể tránh khỏi, năm 2012 doanh số cho vay của ngân hàng chỉ còn 4.993.688 triệu đồng giảm gần 50,51% so với năm 2011. Trong điều kiện khó khăn như hiện nay, ACB Cần Thơ vẫn có thể duy trì được doanh số cho vay của mình ở mức tương đối là điều rất đáng khen ngợi. Tuy nhiên năm 2013 mặc dù doanh số cho vay vẫn giảm xuống nhưng so với tỷ lệ giảm từ năm 2011 đến năm 2012 là 50,51% thì vào năm 2013 tỷ số này chỉ giảm 16,55% so với năm 2012 thấp hơn nhiều. Cho thấy rằng ngân hàng đang trong quá trình phục hồi và đẩy mạnh công tác cho vay. Bên cạnh đó trong giai đoạn nền kinh tế bất ổn và khó khăn như hiện nay khi mà lãi suất có xu hướng ngày càng giảm xuống ngân hàng đã có biện pháp khá là tích cực và sáng suốt khi mà DSCV trung và dài hạn của ngân hàng ngày càng tăng lên, cụ thể năm 2012 tăng 36.894 triệu đồng (tăng 4,93% so với năm 2011) và năm 2013 tăng 248.375 triệu đồng (tăng 31,63% so với năm 2012) điều này sẽ góp phần giảm thiểu rủi ro lãi suất cho ngân hàng.  Doanh số thu nợ Doanh số thu nợ mà Ngân hàng có thể thu được tùy theo sự thỏa thuận giữa Ngân hàng với khách hàng và được ký kết trong hợp đồng về lãi suất và về thời hạn, nếu doanh số thu nợ càng lớn so với doanh số cho vay thì có thể kết luận rằng việc sử dụng vốn của Ngân hàng có hiệu quả. Không chỉ nâng cao doanh số cho vay nhiều là tốt mà Ngân hàng muốn hoạt động hiệu quả thì vừa phải chú trọng đến chất lượng món vay, mà phải vừa quan tâm đến công tác thu nợ. Làm sao để đồng vốn bỏ ra có thể thu hồi lại nhanh chóng, tránh thất thoát và có hiệu quả cao. Năm 2011 DSTN là 9.404.183 triệu đồng sau đó giảm dần vào năm 2012 là 5.106.408 triệu đồng (giảm 4.297.775 triệu đồng tương đương 45,70% so với năm 2011) và năm 2013 là 3.943.349 triệu đồng giảm 1.163.059 triệu đồng tương đương giảm 22,78% so với năm 2012. Năm 2011 DSTN khá cao là do những khoản nợ trung và dài hạn năm trước đã đến hạn trả nợ. Song năm 2012 DSTN giảm xuống nguyên nhân do kinh tế khó khăn các doanh nghiệp hầu như đồng loạt không thu được lợi nhuận thậm chí thua lỗ nên ngân hàng rất khó khăn trong công tác thu hồi nợ, mặt khác do ngân hàng ngi ngờ về khả năng trả nợ vay của khách hàng mà tiến hành thu nợ trước hạn nhằm hạn chế rủi ro điều này làm cho DSTN cao hơn DSCV. Năm 2013 DSTN cũng giảm một phần là do công tác thu nợ từ nợ vay ngắn hạn giảm xuống nhưng nguyên nhân chủ yếu là do vào năm 2012 DSCV trung và Trang 26 dài hạn tăng lên nên vào năm 2013 thì các khoản nợ trung và dài hạn chưa đến hạn thanh toán.  Tổng dư nợ Dư nợ của Ngân hàng có điểm giống như doanh số cho vay, nó phản ánh hoạt động cho vay của Ngân hàng. Nếu dư nợ càng cao chứng tỏ công tác cho vay của Ngân hàng khá tốt. Ngược lại, nếu dư nợ của NH càng thấp thì NH phải kiểm tra và điều chỉnh hoặc cải thiện công tác cho vay để cho khách hàng đến với NH ngày càng nhiều, từ đó làm cho dư nợ tăng theo. Chỉ tiêu dư nợ có ý nghĩa rất quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động của Ngân hàng. Dư nợ bao gồm số tiền lũy kế của những năm trước chưa thu hồi được và số dư phát sinh trong năm hiện hành. Nó phản ánh được thực tế khả năng hoạt động tín dụng của Ngân hàng như thế nào. Nhìn chung tổng dư nợ ACB có sự biến động không đều. Năm 2011 đạt giá trị là 1.122.075 triệu đồng sang năm 2012 giảm xuống 1.009.355 triệu đồng (giảm 112.720 triệu đồng tương đương 10,05%), tuy nhiên năm 2013 thì chỉ số này lại tăng lên đạt giá trị là 1.233.220 triệu đồng cao hơn cả so với năm 2011 và tăng so với năm 2012 là 223.865 triệu đồng tương ứng với 22,18%. Năm 2012 dư nợ sụt giảm so với năm 2011 do năm 2012 nhiều đơn vị kinh doanh phá sản điều này làm ngân hàng hạn chế cho vay chỉ tập trung cho vay đối với các khách hàng uy tín để đảm bảo khả năng thu hồi nợ, mặt khác ngân hàng tăng công tác thu hồi nợ kéo theo dư nợ giảm xuống. Sang năm 2013 dư nợ lại tăng lên so với cả 2 năm 2012 và 2011 là do kết quả một phần từ việc phục hồi cho vay trong hoạt động cho vay đối với các công ty TNHH, Công ty chế biến lương thực, thực phẩm, thủy hải sản xuất khẩu và công ty thương mại dịch vụ…trên địa bàn các tỉnh lân cận, một phần là do DSTN giảm xuống do các khoản nợ trung và dài hạn ngày càng tăng và chưa đến hạn thanh toán. Dư nợ tín dụng luôn là phần tài sản có sinh lời lớn đem lại thu nhập chủ yếu cho ngân hàng, dư nợ năm 2011 và năm 2012 chiếm hơn 80% trên tổng tài sản và mang lại nguồn thu nhập lớn cho Ngân hàng. Tuy nhiên dư nợ càng cao mà đảm bảo chất lượng thì ta phải xét nó trong mối quan hệ với nhiều yếu tố khác như dư nợ tập trung vào nhóm thời hạn nào là chủ yếu, có tập trung quá nhiều vào một ngành nghề nhất định hay ngân hàng cho vay chủ yếu là đối tượng khách hàng nào vì mỗi bộ phận trên sẽ cho ta mức độ sinh lời cũng như rủi ro khác nhau. Trang 27 Ta có thể thấy rõ hơn tình hình dư nợ của Ngân hàng khi phân tích theo từng khía cạnh như sau: Bảng 4.5: Tình hình dư nợ của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 Đơn vị: triệu đồng 2011 Phân loại A. Thời hạn vay Ngắn hạn Trung và dài hạn B. Theo ngành nghề kinh doanh Sản xuất chế biến Công nghiệp xây dựng Thương mại, dịch vụ Khác C. Theo thành phần kinh tế 2012 2013 Tỷ Tỷ Tỷ trọng trọng trọng Giá trị (%) Giá trị (%) Giá trị (%) 1.122.075 100,00 1.009.355 100,00 1.233.220 100,00 763.235 68,02 723.685 71,70 665.921 54,00 358.840 31,98 285.670 28,30 567.299 46,00 1.122.075 100,00 1.009.355 100,00 1.233.220 100,00 220.943 19,69 231.861 22,97 390.457 31,66 365.612 32,58 327.451 32,44 332.081 26,93 337.703 30,10 283.368 28,08 379.221 30,75 197.817 17,63 166.675 16,51 131.461 10,66 1.122.075 100,00 1.009.355 100,00 1.233.220 100,00 Doanh nghiệp 589.679 52,55 420.338 41,65 545.670 44,25 Cá nhân Khác 475.347 57.049 42,36 5,09 481.092 107.925 47,66 10,69 531.178 156.372 43,07 12,68 Nguồn: Bộ phận hành chánh-kế toán ACB Cần Thơ  Phân theo thời hạn Ngắn hạn Dư nợ cho vay phản ánh mức đầu tư vốn và liên quan trực tiếp đến việc tạo ra lợi nhuận cho Ngân hàng. Do đó, dư nợ sẽ phản ánh chính xác hơn về tốc độ tăng trưởng tín dụng ngắn hạn của Ngân hàng trong năm, đối với ACB Cần Thơ thì dư nợ ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng cao hơn so với dư nợ trung và dài hạn tuy nhiên đang có xu hướng giảm dần. Năm 2011 dư nợ ngắn hạn là 763.235 triệu đồng chiếm 68,02% trong tổng dư nợ , sang năm 2012 dư nợ ngắn hạn giảm còn 723.685 triệu đồng chiếm 71,70% so với tổng dư nợ và năm 2013 giảm còn 665.921 triệu đồng chiếm 54% tổng dư nợ. Vào năm 2013, dư nợ ngắn hạn giảm 7,98% so với cùng kỳ năm trước. Bởi vào năm nay ta thấy doanh số cho vay ngắn hạn ngân hàng giảm rất mạnh trong khi tốc độ giảm của doanh số thu nợ lại thấp hơn so với DSCV mà nguyên nhân chính là giai đoạn vừa qua là năm mà tình hình tăng trưởng của các Ngân hàng cổ phần Trang 28 chậm lại do chính sách thắt chặt tiền tệ của Ngân hàng Nhà nước đối với một số lĩnh vực, cùng lúc đó chính phủ cũng giảm các chương trình kích thích tài khóa (chính sách hỗ trợ lãi suất, thắt chặt tín dụng…) nhằm cắt giảm rủi ro cho thị trường tài chính. Trung và dài hạn Bên cạnh sự tập trung cho vay các khoản vay ngắn hạn ACB Cần Thơ cũng tạo điều kiện để khách hàng có thể tiếp cận được tài sản nợ trung – dài hạn. Tiêu chí của Ngân hàng là cấp tín dụng cho những doanh nghiệp, cá nhân có uy tín, đầu tư vào các ngành nghề ít rủi ro và chịu sự biến động lớn của thị trường. Qua các năm dư nợ trung và dài hạn giảm vào năm 2012 sau đó lại tăng lên vào năm 2013. Dư nợ trung và dài hạn năm 2011 là 358.840 triệu đồng (chiếm 31,98% tổng dư nợ) và là 285.670 triệu đồng vào năm 2011 (chiếm 28,30% tổng dư nợ). Đến năm 2013, thì con số này tăng lên là 567.299 triệu đồng (chiếm 46% tổng dư nợ). Nguyên nhân vào năm 2012 dư nợ trung và dài hạn ngân hàng giảm xuống là do vần đề thu nợ trung và dài hạn được thực hiện nhanh chóng hơn hoạt động cho vay trung và dài hạn bởi trong giai đoạn nền kinh tế khó khăn ngân hàng luôn lo sợ mất vốn nhất là các khoản vay trung và dài hạn rất dễ xảy ra rủi ro. Sang năm 2013 dư nợ trung và dài hạn tăng lên, nguyên nhân sự tăng lên dư nợ cho vay trung và dài hạn là do nó đem lại nhiều thu nhập lãi hơn cho ngân hàng. Bên cạnh đó trong giai đoạn này nền kinh tế cũng gần được phục hồi nên các doanh nghiệp cần vay vốn để đầu tư mở rộng sản xuất.  Phân theo ngành kinh tế Nhìn chung dư nợ của các ngành sản xuất chế biến, thương mại dịch vụ tăng lên. Sản xuất chế biến Dư nợ tín dụng trong lĩnh vực này chiếm tỷ trong cũng khá cao cho tổng dư nợ. Năm 2011 dư nợ của ngành sản xuất chế biến đạt 220.943 triệu đồng tương đương với 19.69% qua năm 2012 thì tăng lên 231.861 tỷ đồng (chiếm 22,97% tổng dư nợ) và năm 2013 tăng cao đạt giá trị là 390.457 triệu đồng (chiếm 31,66% trong tổng dư nợ). Nguyên nhân chính làm tăng dư nợ trong ngành này là do các công ty chế biến xây xát gạo và thủy sản vay nợ mua nguyên liệu về chế biến thành phẩm đem xuất khẩu. Mặt khác theo yêu cầu của Thủ tướng NHNN ra chỉ đạo các NHTM thực hiện việc hạ lãi suất cho vay đối với các hộ gia đình, doanh nghiệp chế biến thủy sản. Trang 29 Công nghiệp xây dựng Ngành công nhiệp xây dựng mặc dù vào năm 2013 có tăng lên về mặt giá trị là 332.081 triệu đồng so với năm 2012, tuy nhiên xét về mặt tỷ trọng thì dư nợ ngành công nghiệp xây dựng lại giảm so với tổng dư nợ, cụ thể năm 2012 tỷ trọng ngành này là 32,44% trong khi năm 2013 mặc dù tăng lên nhưng chỉ chiếm 26,93% trong tổng dư nợ. Năm 2012 dư nợ cho vay của ngành này giảm là do ngân hàng đã hạn chế cho vay nhóm ngành này do các khách hàng kinh doanh giảm sút, số lượng hàng tồn kho nhiều do tình hình tiêu thụ giảm. Song năm 2013 kinh tế cũng dần hồi phục nên ngân hàng đã bắt đầu cho vay lại về nhóm ngành này nên dư nợ của ngành đã tăng lên. Thương mại dịch vụ Gần như được xếp vị trí thứ 2 trong tổng dư nợ vào năm 2013 dư nợ của ngành thương mại dịch vụ tiêu dùng tăng lên khá đáng kể so với 2 năm trước đó cả về mặt giá trị lẫn tỷ trọng. Cụ thể như năm 2012 giá trị ngành này đạt được là 283.367 tỷ đồng tương đương với 28,08% trên tổng dư nợ thì năm 2013 con số này lên tới 379.221 triệu đồng chiếm gần 30,75% so với tổng dư nợ. Điều này cho thấy đây là năm mà kinh tế nước ta nhất là trong địa bàn tỉnh Cần Thơ đang có phát triển khá mạnh về hoạt động kinh doanh thương mại cũng như dịch vụ tiêu dùng. Dư nợ ngành khác Nhận thấy dư nợ cho vay đối với các ngành khác có xu hướng giảm xuống qua 3 năm. Cụ thể năm 2011 dư nợ đạt 197.817 triệu đồng chiếm 17,63% so với tổng dư nợ, năm 2012 dư nợ cho vay ngành khác là 166.675 triệu đồng giảm 31.142 triệu đồng tương đương với 15,74% so với năm 2011. Năm 2013 dư nợ ngành khác tiếp tục giảm còn 131.461 triệu đồng tương đương với 21,13% so với năm 2012, nguyên nhân do ngân hàng đã hạn chế cho vay đối với ngành khác.  Phân theo thành phần kinh tế Doanh nghiệp Đối với đối tượng là doanh nghiệp, ACB Cần Thơ chủ trương tập trung đầu tư lớn, để nhằm mang lại nguồn thu cao do lượng dư nợ của các DN này tương đối lớn, mặc khác các đối tượng này cũng mang lại rất nhiều lợi ích trong việc quảng bá hình ảnh ngân hàng, tăng các dịch vụ đi kèm khác như chuyển tiền, mở thẻ ATM cho nhân viên công ty,… Nhận thấy dư nợ theo doanh nghiệp có xu hướng tăng lên trong tương lai và đạt giá trị khá lớn chiếm hơn 50% tổng giá trị dư nợ. Năm 2011 dư nợ khá lớn chiểm 52,55% tương đương với 589.679 triệu đồng. Năm 2012 mức dư nợ này giảm xuống còn 420.338 triệu đồng tương đương với 41,65% do Trang 30 năm này ngân hàng đang siết chặt tín dụng do công tác thu hồi nợ gặp nhiều trở ngại phần lớn doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ và chủ yếu cho vay các khách hàng quen thuộc. Tuy nhiên năm 2013 thì dư nợ theo doanh nghiệp đã được đẩy mạnh và tăng lên đạt giá trị 545.670 triệu đồng chiếm 44,25% tổng dư nợ do đây là năm nền kinh tế đã được phục hồi các doanh nghiệp bắt đầu có nhu cầu vay trở lại và đã có những phương án sản xuất kinh doanh hiệu quả hơn, mặt khác do thời điểm nay ngân hàng có nhiều chính sách ưu đãi cho vay doanh nghiệp với lãi suất khá thấp. Dư nợ cá nhân Dư nợ cá nhân của ngân hàng tăng đều qua các năm. Dư nợ của năm 2011 là 475.347 triệu đồng chiếm 42,36% trên tổng dư nợ, năm 2012 dư nợ cá nhân tăng lên 481.092 triệu đồng chiếm tỷ trọng là 47,66% và đến năm 2013 thì tăng lên 531.178 triệu đồng chiếm 43,07%. Nhận định xu hướng trong tương lai dư nợ của cá nhân sẽ tăng lên cao hơn nữa, do ACB Cần Thơ đang thực hiện đẩy mạnh cho vay cá nhân. Các sản phẩm cho vay của ACB Cần Thơ vẫn đang tập trung chủ yếu vào cá nhân và hộ gia đình. Bảng 4.6: Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu ĐVT Tổng tài sản nợ (1) Triệu đồng 2011 2012 2013 1.352.449 1.198.266 1.280.305 Vốn huy động (2) Triệu đồng 1.336.663 1.179.903 Doanh số cho vay (3) Triệu đồng 9.251.469 4.993.688 4.167.214 Doanh số thu nợ (4) Triệu đồng 9.404.183 5.106.408 3.943.349 Tổng dư nợ (5) Triệu đồng 1.122.075 1.009.355 1.233.220 Dư nợ bình quân (6) Triệu đồng 1.198.432 1.065.715 1.121.288 Nợ xấu Triệu đồng 957.606 12.791 38.737 60.880 Dư nợ/ vốn huy động lần 0,84 0,86 1,29 Hệ số thu nợ % 101,65 102,26 94,63 Tỷ lệ nợ xấu % 1,14 3,84 4,94 Vòng quay vốn tín dụng vòng 7,85 4,79 3,52 Thời gian thu nợ bình quân Ngày 46,51 76,18 103,79 Nguồn: Bộ phận hành chánh-kế toán ngân hàng ACB Cần Thơ Trang 31 Dư nợ/Vốn huy động Chỉ tiêu này phản ánh tình hình sử dụng vốn huy động ngân hàng, nó giúp so sánh khả năng vốn của ngân hàng ra sao trên nguồn vốn huy động mà ngân hàng huy động được từ vốn các tổ chức kinh tế. Chỉ số này quá lớn hay quá nhỏ đều không tốt cho hoạt động của ngân hàng, bởi vì chỉ số này quá lớn sẽ cho thấy khả nâng huy động vốn của ngân hàng thấp còn nếu quá nhỏ thì việc sử dụng vốn không hiệu quả. Về lý thuyết thì chỉ tiêu này không được lớn hơn 1, vì còn phải trích lập dự phòng, nhưng nếu phân tích ở một chi nhánh thì chỉ tiêu này đôi khi lớn hơn 1. Thực tế, số liệu lớn hơn huy động là bình thường đối với chi nhánh vì chhi nhánh còn huy động tiền từ hội sở chuyển xuống hoặc các chi nhánh khác chuyển sang. Vì vậy đánh giá chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn = Tổng dư nợ/Tổng vốn huy động của chi nhánh chỉ đúng ở mức tương đối. Qua bảng số liệu ta thấy dư nợ trên tổng tài sản nợ huy động biến động theo chiều hướng tăng lên. Năm 2011 dư nợ trên tổng vốn huy động là 0,84 lần. Năm 2012 dư nợ trên tổng vốn huy động là 0,86 lần (tăng 0,02 lần). Nhận thấy năm 2011 và năm 2012 tỷ số này luôn nhỏ hơn 1 do vào thời gian này ngân hàng đang gặp nhiều khó khăn trong hoạt động thanh khoản cũng như cho vay nên ngân hàng luôn ưu tiên hơn các khoản mục đảm bảo tính an toàn hơn thay vì là tăng dư nợ cho vay phải đối mặt với nhiều rủi ro. Đến năm 2013 dư nợ/vốn huy động là 1,29 lần tăng so với năm 2012 (0,43 lần). Điều này có nghĩa là nhu cầu vay vốn trên địa bàn năm nay đã tăng lên và ngân hàng đã nổ lực để đáp ứng tối đa nhu cầu vay vốn của khách hàng.  Tỷ lệ nợ xấu Chỉ số này đo lường chất lượng nghiệp vụ tín dụng của Ngân hàng. Ngân hàng có chỉ số này thấp cũng có nghĩa là chất lượng tín dụng của Ngân hàng cao. Theo quy định của NHNN trong thời gian qua thì chỉ tiêu này không được vượt quá 3%/năm. Tuy nhiên 3%/năm chỉ là mức đánh giá chứ trên thực tế trong những năm 2011, 2012, 2013 đa số các ngân hàng có tỷ lệ nợ xấu vượt muacs 3%/năm. Nhìn chung nợ xấu của ngân hàng có dấu hiệu tăng rất cao. Cụ thể năm 2011 là 1,14%, năm 2012 tăng lên 3,84% (tăng 2,7% so với năm 2011) và năm 2013 tăng rất cao lên đến 4,94% (tăng 1,1% so với năm 2012). Tuy nhiên gánh chịu hậu quả từ năm 2012 vừa qua là một năm kinh tế gặp nhiều khó khăn các doanh nghiệp làm ăn thua lỗ, mất khả năng trả nợ, không riêng về ACB Cần Thơ nhiều ngân hàng khác cũng đã gặp rất nhiều khó khăn trong vấn đề nợ xấu. Bên cạnh đó một phần cũng là do cuộc chạy đua tăng trưởng tín dụng của hầu hết các ngân hàng trên địa bàn trong thồi Trang 32 gian qua buộc các chi nhánh phái nới lỏng các điều kiện cho vay khiến chất lượng tín dụng ngày càng giảm và nợ xấu tăng cao là điều tất yếu.  Hệ số thu nợ Nhìn chung hệ số thu nợ của ngân hàng là khá cao. Năm 2011 hệ số thu nợ của ngân hàng là 101,65% và năm 2012 tăng lên 102,26% (tăng 0,61% so với năm 2011). Nguyên nhân vào 2 năm này tuy doanh số thu nợ có sự tăng cao vào năm 2011 và giảm xuống vào năm 2012 nhưng vẫn cao hơn doanh số cho vay trong những năm đó nên hệ số đã tăng qua các năm. Cho thấy hệ số thu nợ của ngân hàng trong giai đoạn này là khá tốt, do ngân hàng chủ yếu là cho vay ngắn hạn nên hệ số này càng cao là càng tốt thể hiện được công tác lực chon khách hàng cho vay và công tác kiểm tra nhắc nhở khách hàng sử dụng vốn vay đúng mục đích. Tuy nhiên vào năm 2013 thì tỷ số này giảm xuống còn 94,63% tuy nhiên vẫn ở mức khá cao. Nguyên nhân do năm 2013 thì ngân hàng chủ yếu cho vay trung và dài hạn nhiều nên số khoản vay chưa đến kỳ thu hồi nợ là khá lớn làm cho doanh số thu nợ giảm xuống mặt khác đới với một số khách hàng quen thuộc lâu năm ngân hàng cũng thông cảm và thường là gia hạn nợ lại nhằm giữ chân những khách hàng lớn.  Vòng quay vốn tín dụng Vòng quay vốn tín dụng được xem như là mức độ để đánh giá tính hiệu quả trong kinh doanh của Chi nhánh. Chỉ tiêu này đo lường tốc độ luân chuyển vốn của Ngân Hàng, phản ánh số vốn đầu tư được quay vòng nhanh hay chậm. Với số vốn huy động trong cùng một thời gian, số lãi được trả cố định trong một tháng hay một năm, ngân hàng nào có số vòng quay vốn cao sẽ mang lại lợi nhuận cao. Ngoài ra, nó còn giúp đánh giá mức độ thu nợ của ngân hàng. Vòng quay vốn tín dụng của NH đang có xu hướng giảm xuống, năm 2011 là 7,85 vòng, sang năm 2012 tiếp tục giảm xuống 4,79 vòng, đến năm 2013 chỉ số này chỉ đạt 3,52 vòng (giảm 1,27 vòng so với năm 2012). Nguyên nhân số vòng quay tín dụng giảm xuống trong giai đoạn này là do tình hình thu nợ gặp nhiều khó khăn, doanh số thu nợ ngắn hạn giảm mạnh nên lượng nợ tồn đọng nhiều, điều này làm cho vòng quay tín dụng chậm lại.  Thời gian thu nợ bình quân Bên cạnh hệ số vòng quay vốn tín dụng thì thời gian thu hồi nợ bình quân cũng là chỉ tiêu dùng để đánh giá hiệu quả vốn tín dụng trên cơ sở phản ánh thời gian thu nợ nhanh hay chậm trong số tiền mà ngân hàng đã phát vay cho khách hàng. Thời gian thu nợ bình quân của ngân hàng ngày càng tăng lên đó là một dấu hiệu xấu. Năm 2011 thời gian thu nợ bình quân là 46,51 ngày, năm 2012 tăng lên 76,18 ngày đến năm 2013 thì tăng cao đến 103,79 ngày. Như đã phân tích ở trên do vòng quay vốn tín dụng giảm xuống mà nguyên Trang 33 nhân chủ yếu là do doanh số thu nợ giảm mạnh, trong khi đó tốc độ giảm doanh số thu nợ lại nhanh hơn tốc độ giảm của dư nợ bình quân vì thế thời gian thu nợ bình quân ngày càng tăng là đều tất yếu. 4.1.2. Phân tích về tài sản nợ 4.1.2.1. Phân tích cơ cấu nguồn vốn Việc phân tích cơ cấu tài sản nợ sẽ giúp nhà quản trị có những đánh giá chính xác về từng loại tài sản nợ để kịp thời đưa ra những chiến lược phát triển phù hợp. % 100,00 1,17 90,00 1,53 25,20 80,00 70,00 60,00 50,00 Vốn điều chuyển 98,83 98,47 Vốn huy động 40,00 74,80 30,00 20,00 10,00 0,00 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm Nguồn: Bộ phận hành chánh- kế toán ngân hàng ACB Cần Thơ Hình 4.2 Biểu đồ thể hiện cơ cấu nguồn vốn của ngân hàng ACB Do hoạt động chính của NHTM vẫn là tín dụng, nghiệp vụ chủ yếu của ngân hàng hiện nay vẫn là huy động vốn và cho vay. Nên khi xét trong cơ cấu vốn của ngân hàng thì tài sản nợ chủ yếu là vốn huy động, tài sản nợ này chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng tài sản nợ (trên 90% và cao nhất là năm 2011 với 98,83%). Trái với vốn huy động đang có xu hướng giảm thì nguồn vốn lưu chuyển chiếm tỷ trọng thấp nhưng có dấu hiệu tăng qua các năm. Để dễ theo dõi hơn về cơ cấu tài sản nợ của ACB Cần Thơ chúng ta sẽ cùng theo dõi bảng số liệu dưới đây. Bảng 4.7: Cơ cấu tài sản nợ của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 Đơn vị: triệu đồng 2011 Khoản mục Vốn huy động Giá trị 1.336.663 Vốn điều chuyển Tổng tài sản nợ 15.786 2012 Tỷ trọng Giá trị (%) 98,83 1.179.903 1,17 18.363 1.352.449 100,00 1.198.266 2013 Tỷ trọng (%) 98,47 1,53 322.699 25,20 Giá trị 100,00 1.280.305 100,00 Nguồn: Bộ phận hành chánh- kế toán ACB Cần Thơ Trang 34 957.606 Tỷ trọng (%) 74,80 Từ những số liệu trong bảng 7 kết hợp với đồ thị hình 2, ta có thể nhận thấy rằng tài sản nợ chủ yếu của ngân hàng là vốn huy động, tài sản nợ này chiếm tỷ trọng khá cao khoảng trên 70% trong tổng tài sản nợ. Năm 2011 nguồn vốn huy động của ngân hàng là 1.336.663 triệu đồng trong đó huy động từ chiếm tỷ trọng 98,83% và đang có xu hướng giảm vào năm 2012 chiếm 98,47%. Vẫn chưa có dấu hiệu phục hồi khi mà năm 2013 vốn huy động của ngân hàng tiếp tục sụt giảm chỉ còn 957.606 triệu đồng, chiếm 74,80% tổng nguồn vốn. Mà thay vào đó là sự tăng lên của ngồn vốn điều chuyển đến năm 2013 đạt đến 322.699 triệu đồng chiếm hơn 25% tổng nguồn vốn. Vậy nguyên nhân dẫn đến sự biến động khá mạnh này là do đâu? 4.1.2.2 Phân tích sự biến động về tài sản nợ Bảng 4.8: Tình hình tài sản nợ của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 Đơn vị: triệu đồng Khoản mục Vốn huy động Vốn điều chuyển Tổng tài sản nợ 2012/2011 Tỷ lệ Giá trị (%) 2013/2012 Tỷ lệ Giá trị (%) 957.606 -156.760 -11,73 -222.297 322.699 2.577 16,32 1.352.449 1.198.266 1.280.305 -154.183 -11,40 2011 2012 2013 1.336.663 1.179.903 15.786 18.363 -18,84 304.336 1.657,33 82.039 6,85 Nguồn: Bộ phận hành chánh- kế toán ngân hàng ACB Cần Thơ Tổng tài sản nợ Tổng tài sản nợ của ngân hàng năm 2012 đạt mức 1.198.266 triệu đồng giảm khá mạnh so với năm 2011 là 154.183 triệu đồng tương đương với 11,40%. Nhưng đến năm 2013 thì tổng tài sản tăng lên 1.280.305 triệu đồng (tăng 82.039 triệu đồng tương đương 6,85%), tuy nhiên chủ yếu là do sự tăng lên của vốn điều chuyển từ hội sở trong khi từ năm 2012 đến nay lượng huy động của ngân hàng giảm rất mạnh. Điều này cho thấy quy mô tổng tài sản nợ của ngân hàng phụ thuộc rất nhiều vào nguồn vốn huy động được.  Tổng nguồn vốn huy động Nguồn vốn huy động được của ngân hàng có dấu hiệu giảm mạnh. Năm 2011 vốn huy động ngân hàng đạt được 1.336.633 triệu đồng chiếm 98,83% tổng tài sản nợ nhưng đến năm 2012 thì giảm xuống chỉ còn 1.179.903 triệu đồng (giảm 156.760 triệu đồng tương đương với 11,63% so với năm 2011) và vào năm 2013 thì giảm mạnh với giá trị là 957.606 triệu đồng (giảm 222.297 triệu đồng tương đướng với 18,84%). Nguyên nhân của sự giảm này là do vào năm 2012 kinh tế bất ổn, doanh nghiệp kinh doanh khó khăn, người dân kinh doanh không mấy hiệu quả nên nguồn vốn nhàn rỗi cũng giảm đi, mặt khác Trang 35 ngân hàng trong tình hình cạnh tranh gay gắt về lãi suất do trần lãi suất huy động đang bị kiềm hãm để hạn chế lạm phát nên người dân không cón mặn mồi trong việc gửi tiền vào ngân hàng trong khi thị trường đã có thêm nhiều kênh thu hút vốn (trái phiếu, cổ phiếu…), nhưng nguyên nhân chính do năm này ngân hàng chịu những ảnh hưởng xấu về danh tiếng cũng như uy tín nên số lượng tiền khách vào cũng giảm theo. Đến năm 2013 vốn huy động cũng giảm mạnh và chỉ còn chiếm 74,80%, tương đương với 957.606 triệu đồng. Đáng chú ý hơn là tốc độ giảm nguồn vốn huy động năm 2013 so với năm 2012 (giảm 18,84% so với năm 2012) lại cao hơn so với tốc độ giảm từ năm 2011 sang năm 2012 (giảm 11,73% so với năm 2011).  Vốn điều chuyển Vì là ngân hàng chi nhánh nên ACB – Cần Thơ có thể sử dụng nguồn vốn điều chuyển từ trên hội sở để phục vụ hoạt động kinh doanh của mình khi mà nguồn vốn huy động không đủ đáp ứng. Do nguồn vốn huy động được của ngân hàng ngày càng giảm nên vào năm 2013 thể hiện rõ nhất giá trị vốn điều chuyển tăng khá cao đạt 322.699 triệu đồng tương đương 25,20% tổng nguồn vốn. Điều này cho thấy ngân hàng cần xem xét và quản lý kĩ hơn về nguồn vốn này do để có được nguồn vốn này ngân hàng phải bỏ ra chi phí khá cao do lãi suất phải trả cao hơn nguồn vốn huy động trong khi đó thay vì ngân hàng tăng cường vốn huy động tại chỗ thì sẽ mang lại hiệu quả sử dụng vốn cao hơn. 4.1.2.3 Phân tích nghiệp vụ huy động vốn Bảng 4.9: Tình hình huy động vốn của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu 2011 2012 2013 2012/2011 Số tiền (%) 2013/2012 Số tiền (%) Phân theo loại tiền 1.336.663 1.179.903 957.606 -156.760 -11,73 -222.297 -18,84 VNĐ 1.255.696 1.147.788 947.486 -107.908 -8,59 -200.302 -17,45 Ngoại tệ (quy đổi) Thành phần kinh tế Tiền gửi tiết kiệm của dân cư Tiền gửi tổ chức kinh tế Phân theo thời hạn Không kỳ hạn Có kỳ hạn 80.967 32.115 10.120 -48.852 -60,34 -21.995 -68,49 1.336.663 1.179.903 957.606 -156.760 -11,73 -222.297 -18,84 1.287.648 1.110.674 904.914 -176.974 -13,74 -205.760 -18,53 49.015 69.229 1.336.663 1.179.903 60.248 67.259 1.276.415 1.112.644 52.692 20.214 957.606 -156.760 78.554 7.011 879.052 -163.771 41,24 -16.537 -23,89 -11,73 -222.297 -18,84 11,64 11.295 16,79 -12,83 -233.592 -20,99 Nguồn: Bộ phận hành chánh-kế toán ACB Cần Thơ Trang 36  Phân loại theo tiền Qua những số liệu trong bảng 9 kết hợp với đồ thị hình 3, ta thấy ngân hàng huy động vốn chủ yếu là bằng VNĐ chiếm khoảng 93 – 100% và vốn huy động ngoại tệ chiếm không đáng kể và có xu hướng giảm. Năm 2011 vốn huy động bằng VNĐ là 1.255.696 triệu đồng chiếm 93,94%, năm 2012 là 1.147.788 triệu đồng chiếm trên 97,27%, đến năm 2013 mức huy động này là 957.606 triệu đồng chiếm 100% so với tổng nguồn vốn huy động được. Ngân hàng chủ yếu tập trung vào huy động bằng VNĐ vì vốn huy động bằng ngoại tệ sẽ mang nhiều rủi ro về tỷ giá nhất là trong giai đoạn này khi mà nền kinh tế đang trong thời kì không ổn định. Đồng thời trên địa bàn thành phố Cần Thơ chủ yếu là cá nhân và các doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp xuất nhập khẩu lại ít nên loại tiền mà họ sử dụng chủ yếu là VNĐ.  Phân theo thành phần kinh tế Tiền gửi tiết kiệm là loại tiền được huy động từ vốn nhàn rỗi của công chúng với mục đích của họ là đầu tư để sinh lời từ tiền lãi. Tiền gửi tiết kiệm từ dân cư có hai loại là tiền gửi có kỳ hạn và tiền gửi không có kỳ hạn. Tiền gửi tiết kiệm của dân cư ngày càng tăng lên về tỷ trọng trong tổng lượng vốn huy động được. Năm 2011 lượng tiền này có giá trị là 1.287.648 triệu đồng chiếm 96,33% tổng nguồn vốn huy động, năm 2012 do nguồn vốn huy động giảm xuống nên lượng tiền này cũng giảm theo và chiếm 94,13% so với tổng nguồn vốn huy động, tuy nhiên năm 2013 thì tiền gửi tiết kiệm từ dân cư có sự tăng lên về tỷ trọng là 94,49% song về mặt giá trị vẫn giảm xuống do nguồn vốn huy động năm này chỉ đạt 957.606 triệu đồng. Nguyên nhân của việc giảm xuống về giá trị khoản mục này là vì lãi suất ngân hàng trong 3 năm qua có xu hướng giảm xuống nên người dân không còn hấp dẫn với việc gửi tiền vào ngân hàng mà thay vào đó đầu tư vào lĩnh vực khác như vàng, bất động sản…Tuy nhiên tốc độ giảm của tiền gửi tiết kiệm từ dân cư lại chậm hơn tốc độ giảm của tổng nguồn vốn huy động được nên xét về tỷ trọng thì lại tiền gửi này lại tăng lên. Tiền gửi của các tổ chức kinh tế: Đây là loại tiền gửi không kỳ hạn của doanh nghiệp. Loại tiền này không nhằm vào mục đích lãi suất mà chủ yếu là dùng để thanh toán trong quá trình hoạt động kinh doanh cũng như đảm bảo an toàn về tài sản. Nhận thấy vốn huy động được từ tổ chức kinh tế cũng không có sự biến động không đồng đều. Năm 2012 tăng lên do nhu cầu trường thấp nên nhu cầu vốn của các doanh nghiệp cũng không cao, nhiều doanh nghiệp đã sử dụng vốn nhàn rỗi của mình gửi vào ngân hàng trong khi chưa tìm được cơ hội đầu tư tốt, do đó vốn huy động từ thành phần này cũng đã tăng đáng kể. Trang 37  Phân theo thời hạn Dựa vào số liệu ta dễ dàng nhận thấy rằng nguồn vốn huy động phân theo thời hạn có sự biến động rất rõ ràng. Về nguồn vốn huy động không kì hạn có xu hướng tăng dần dù chiếm tỷ trọng khá thấp. Nguyên nhân là do loại huy động này không mang lại lãi cao cho khách hàng, chủ yếu là gửi dưới dạng tiền gửi thanh toán không kì hạn thông qua việc sử dụng các dịch vụ thẻ để thuận tiện trong việc rút tiền. Tuy nhiên do nhu cầu thanh toán giữa các doanh nghiệp, cá nhân là ngày càng tăng nên lượng tiền này cũng tăng theo. Vốn huy động có kì hạn chiếm tỷ trọng cao và đang giảm xuống. Năm 2011 vốn huy động có kì hạn là 1.276.415 triệu đồng giảm đều đặn đến năm 2012 là 1.112.644 triệu đồng và năm 2013 là 879.052 triệu đồng. Nguyên nhân của sự giảm xuống này chủ yếu là do sự sụt giảm tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn của cá nhân vì lãi suất huy động tiền gửi tiết kiệm là ngày càng thấp. 4.2 PHÂN TÍCH BẢNG KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA ACB – CẦN THƠ QUA 3 NĂM GIAI ĐOẠN 2011 – 2013 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng là một báo cáo tài chính cho biết tình hình thu, chi và mức độ lãi lỗ trong kinh doanh của ngân hàng. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng giúp nhà phân tích hạn chế được những khoảng chi phí bất hợp lí, và từ đó có biện pháp tăng cường các khoản thu, nhằm nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng thương mại. Bảng 4.10: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ACB Cần thơ giai đoạn 2011-2013 Đơn vị: triệu đồng Khoản mục Thu nhập từ lãi Thu nhập dịch vụ Thu nhập ngoại hối 2011 2012 2013 2012/2011 Tỷ lệ Giá trị (%) 351.852 271.947 226.994 -79.905 2013/2012 Tỷ lệ Giá trị (%) -22,71 -44.953 -16,53 5.903 6.025 6.662 122 2,07 637 10,57 1.411 706 205 -705 -49,96 -501 -70,96 19.677 15.244 2.044 -4.433 -22,53 -13.200 -86,59 Tổng thu nhập 378.843 293.922 235.905 -84.921 -22,42 -58.017 -19,74 Chi phí lãi 268.784 208.699 177.545 -60.085 -22,35 -31.154 -14,93 Thu nhập khác Chi phí dịch vụ Chi phí khác Tổng chi phí Lợi nhuận 1.742 776 867 -966 -55,45 91 11,73 69.707 68.420 48.619 -1.287 -1,85 -19.801 -28,94 340.233 277.895 227.031 -62.338 -18,32 -50.864 -18,30 -58,49 -7.153 -44,63 38.610 16.027 8.874 -22.583 Nguồn: Bộ phận hành chánh- kế toán ACB Cần Thơ Trang 38 4.2.1. Phân tích về thu nhập Bảng 4.11: Cơ cấu thu nhập của ngân hàng ACB – chi nhánh Cần Thơ giai đoạn 2011-2013 2011 Khoản mục Giá trị Thu nhập lãi 351.852 Thu nhập ngoài lãi 26.991 Tổng thu nhập 378.843 2012 Tỷ trọng Giá trị (%) 92,88 271.947 2013 Tỷ trọng (%) 92,52 226.994 Tỷ trọng (%) 96,22 21.975 7,48 8.911 3,78 100,00 293.922 100,00 7,12 Giá trị 235.905 100,00 Nguồn: Bộ phận hành chánh-kế toán ACB Cần Thơ Dựa và bảng số liệu trên kết hợp với biểu đồ dưới đây ta sẽ phân tích rõ hơn kết cấu thu nhập của ngân hàng như sau: 7,12% % 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 7,48% 3,78% 8% ,8 2 9 2% ,5 2 9 % 22 , 96 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Thu nhập ngoài lãi Thu nhập lãi Năm Nguồn: Bộ phận hành chánh-kế toán của ngân hàng ACB Hình 4.3 Biểu đồ thể hiện cơ cấu thu nhập của ngân hàng ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 Thu nhập lãi Thu nhập lãi của ngân hàng là bao gồm các khoản thu như: thu lãi tiền gửi, thu lãi cho vay, cho thuê tài chính, chiết khấu giấy tờ có giá…Do hoạt động chính của ngân hàng là tín dụng nên nguồn thu từ lãi luôn chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng thu nhập của ngân hàng. Trong giai đoạn từ năm 2011-2013 tỷ trọng thu nhập từ lãi của ACB Cần Thơ luôn rất cao và ổn định trên khoảng 90%. Năm 2011, tỷ trọng khoản thu này là 92,88% so với tổng thu nhập , năm 2012 chiếm 92,52% (giảm 0,36% so với năm 2011). Đến năm 2013 tỷ trọng khoản thu này lại tăng lên đến 96,22% trên tổng thu nhập (tăng 3,7% so với năm 2012). Năm 2011 thu nhập lãi là 351.852 triệu đồng ,sang năm 2012 thì Trang 39 còn 271.947 triệu đồng (giảm 79.905 triệu đồng so với năm 2011) và năm 2013 chỉ đạt 226.994 triệu đồng (giảm 44.953 triệu đồng so với năm 2012). Nguyên nhân giảm thu nhập từ lãi của ngân hàng trong giai đoạn này là do doanh số cho vay của ngân hàng đang giảm xuống khá mạnh, mặt khác cùng do lãi suất cho vay ngày càng giảm xuống từ hai lý do trên làm cho thu nhập từ lãi của ngân hàng giảm khá mạnh trong giai đoạn này. Song vào năm 2013 nhân thấy tỷ trọng thu nhập lãi lai tăng lên so với tổng thu nhập nguyên nhân là do vào năm này tốc độ giảm thu nhập từ lãi của ngân hàng là thấp hơn tốc độ giảm tổng thu nhập.  Thu nhập ngoài lãi Khoản thu nhập ngoài lãi bao gồm các khoản thu từ hoạt động dịch vụ, các khoản thu khác…Loại thu nhập này chiếm tỷ trọng khá thấp trong tổng thu nhập của ngân hàng. Nhìn chung thu nhập ngoài lãi của ngân hàng đang giảm xuống, nguyên nhân là do trong giai đoạn này ngân hàng đang đẩy mạnh cạnh tranh về chất lượng và giá cả dịch vụ nên tỷ trọng từ nguồn thu này cao nhất cũng chỉ chiếm khoảng 7,48% trong tổng thu nhập. Ngoài ra thu nhập từ chênh lệch nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối cũng đang rất thấp do điều kiện nền kinh tế khó khăn và luôn gánh chịu nhiều biến động, rủi ro. Tuy nhiên thu nhập từ hoạt động dịch vụ trong giai đoạn này lại có xu hướng tăng lên đáng kể điều này cho thấy ngân hàng đã có nhiều nổ lực trong việc cung cấp các sản phẩm dịch vụ đáp ứng nhu cầu của khách hàng góp phần làm tăng them thu nhập ngoài lãi và giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng song nhìn chung nó vẫn chiếm tỷ trọng khá thấp trong tổng thu nhập. Do đó tổng thu nhập ngoài lãi của ngân hàng luôn chiếm tỷ trọng không quá 8% tổng thu nhập trong giai đoạn này. Bảng 4.12: Tình hình thu nhập của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 Đơn vị: triệu đồng Khoản mục Thu nhập từ lãi Thu nhập từ hoạt động dịch vụ Thu nhập ngoại hối Thu nhập khác Tổng thu nhập 2011 2012 2013 2012/2011 Tỷ lệ Giá trị (%) 351.852 271.947 226.994 -79.905 2013/2012 Tỷ lệ Giá trị (%) -22,71 -44.953 -16,53 122 2,07 637 10,57 1.411 706 205 -705 19.677 15.244 2.044 -4.433 378.843 293.922 235.905 -84.921 -49,96 -22,53 -22,42 -501 -13.200 -58.017 -70,96 -86,59 -19,74 5.903 6.025 6.662 Nguồn: Bộ phận hành chánh-kế toán ngân hàng ACB Cần Thơ Trang 40 Qua bảng số liệu ta nhận thấy rằng thu nhập của chi nhánh giảm xuống trong giai đoạn này cụ thể: năm 2011 thu nhập của ACB cần Thơ là 378.843 triệu đồng sang năm 2012 là 293.922 triệu đồng (giảm 84.921 triệu đồng tương đương với 22,42% so với năm 2011) và năm 2013 là 235.905 triệu đồng (giảm 58.017 triệu đồng tương đương với 19,74% so với năm 2012). Ngoài ra ta cũng dễ dàng thấy rằng thu nhập từ lãi của ngân hàng luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng thu nhập và là nguyên nhân chính dẫn đến sự biến động thu nhập trong thời gian này. Năm 2011 tổng thu nhập của ngân hàng 378.843 triệu đồng trong đó thu nhập từ lãi của ngân hàng là 351.852 triệu đồng chiếm tỷ trọng rất cao đạt 92,88% tổng thu nhập của ngân hàng. Nguyên nhân vào những tháng đầu năm 2011 ngân hàng ACB đã triển khai chương trình tài trợ xuất nhập khẩu bằng USD lãi suất rất rẽ so với mặt bằng lãi suất trên thị trường chỉ từ 5,26,0%/năm nên đã thu hút một lượng lớn các doanh nghiệp xuất nhập khẩu trên địa bàn đến vay vốn, góp phần làm tăng thu nhập lãi của ngân hàng. Ngoài ra thu nhập lãi trong giai đoạn này tăng lên còn do sự chênh lệch lớn giữa lãi suất huy động và lãi suất cho vay bằng VNĐ trong năm, trong khi lãi suất huy động được NHNN áp đặt trần lãi suất là 14%/năm thì lãi suất cho vay là 1718%/năm áp dụng cho khách hàng doanh nghiệp và 18-18,5%/năm cho khách hàng các nhân, có thời điểm lên đến 19%/năm. Sang năm 2012 ngân hàng ACB Cần Thơ phải đối diện với nhiều khó khăn từ nền kinh tế. Điều này đã làm cho thu nhập của ngân hàng giảm còn 293.922 triệu đồng mà trong đó phải kể đến là sự giảm xuống của thu nhập từ lãi là 79.905 triệu đồng so với năm 2011. Nguyên nhân năm 2012 do NHNN thực hiện chính sách tiền tệ chặt chẽ đồng thời ngân hàng cũng thận trọng trong công tác cho vay và nhu cầu giảm vay vốn của các doanh nghiệp do sản xuất yếu kém đã làm cho nguồn thu nhập từ lãi cho vay của ngân hàng giảm khá mạnh dẫn đến sự sụt giảm tổng thu nhập. Mặt khác hoạt động từ kinh doanh ngoại hối của ngân hàng cũng giảm xuống do đây là giai đoạn nền kinh tế thế giới đang biến động khá mạnh. Năm 2013 thu nhập ngân hàng mặc dù vẫn giảm so với năm 2012 song so với tốc độ giảm của năm 2012 so với năm 2011 thì ít hơn. Nguyên nhân chính là do mặc dù với mức lãi suất cho vay năm này là khá thấp chỉ khoảng 13-15% nên thu nhập từ lãi của ngân hàng cũng không thể cải thiện nhưng do tốc độ giảm thu nhập lãi của ngân hàng thấp hơn so với năm 2012. 4.2.2. Phân tích về chi phí Chi phí cũng là một trong những chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hiệu quả kinh doanh cũng như khả năng quản lí chi phí của ngân hàng. Việc phân Trang 41 tích kết cấu chi phí góp phần giúp ngân hàng hạn chế những khoản chi bất hợp lý, tăng cường các khoản chi có lợi cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Vì nếu như ngân hàng có thể quản lí chặt chẽ về các khoản chi phí thì hiệu quả kinh doanh của ngân hàng sẽ cao hơn và ngược lại. Trong nội dung phân tích của đề tài thì chi phí của ACB Cần Thơ được chia ra thành các khoản mục cơ bản sau đây: Bảng 4.13 Cơ cấu chi phí của ngân hàng ACB – chi nhánh Cần Thơ giai đoạn 2011-2013 2011 Khoản mục Chi phí lãi Chi phí hoạt động dịch vụ Chi phí khác Tổng chi phí 2012 2013 Giá trị Tỷ trọng (%) Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị 268.784 79,00 208.699 75,10 177.545 78,20 1.742 0,51 776 0,28 867 0,38 69.707 20,49 68.420 24,62 48.619 21,42 340.233 100,00 277.895 100,00 227.031 100,00 Nguồn: Bộ phận hành chành-kế toán ACB Cần Thơ  Chi phí lãi Đây là loại chi phí bao gồm các các khoản chi trả lãi tiền gửi, chi trả lãi tiền vay… Đây là khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí của NH vì hoạt động tín dụng vẫn là hoạt động chủ yếu của NH. Xét về mặt tỷ trọng trong tổng chi phí của ngân hàng thì khoản chi phí lãi đã có xu hướng biến động không đồng đều. Năm 2011 chi phí lãi của ngân hàng chiếm tỷ trọng là 79% trong tổng chi phí, năm 2012 thì giảm xuống còn 75,10% (giảm 3,9% so với năm 2011) và năm 2013 thì tăng lên đến 78,20% (tăng 3,1% so với năm 2012). Nhìn chung chi phí lãi của ngân hàng đang giảm xuống mà nguyên nhân chủ yếu là do lãi suất huy động ngày càng giảm. Riêng năm 2013 tỷ trọng khoản mục này tăng lên nguyên nhân năm 2013 tỷ trọng chi phí lãi của ngân hàng tăng lên là do mặc dù chi phí lãi của ngân hàng giảm xuống so với năm 2011 nhưng tốc độ giảm chi phí lãi thấp hơn so với tốc độ giảm của chi phí nên tỷ trọng khoản mục này vẫn giảm xuống. Chi phí ngoài lãi Nhìn chung chi phí ngoài lãi có sự biến động không đồng đều. Năm 2011 chiếm tỷ trọng là 21%, sang năm 2012 lại tăng lên 24,90% (tăng 3,90% so với năm 2011) và năm 2013 lại giảm xuống còn 21,80 (giảm 3,10% so với năm 2012). Nguyên nhân vào năm 2012 ngân hàng tăng cường các khoản chi dự phòng nên làm cho chi phí ngoài lãi tăng rất nhanh so với tổng chi phí. Trang 42 Bảng số liệu sau đây sẽ cho ta thấy rõ hơn về tình hình biến động chi phí của ngân hàng trong giai đoạn này. Bảng 4.13: Tình hình chi phí của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 Đơn vị: triệu đồng 2011 Khoản mục Chi phí lãi Chi phí từ hoạt động dịch vụ Chi phí khác Tổng chi phí 2012 2013 2012/2011 Tỷ lệ Giá trị Giá trị Giá trị Giá trị (%) 268.784 208.699 177.545 -60.085 -22,35 2013/2012 Tỷ lệ Giá trị (%) -31.154 -14,93 1.742 776 867 -966 69.707 68.420 48.619 -1.287 340.233 277.895 227.031 -62.338 91 -19.801 -50.864 -55,45 -1,85 -18,32 11,73 -28,94 -18,30 Nguồn: Bộ phận hành chánh- kế toán ACB Cần Thơ Ta nhận thấy thu nhập và chi phí của ngân hàng có sự biến động khá nhịp nhàng. Giai đoạn này do thu nhập của ngân hàng giảm xuống nên kéo theo đó thì chi phí của ngân hàng cũng giảm theo. Cũng như thu nhập chi phí ngân hàng cũng được chia làm 2 khoản chính là chi phí trã lãi và chi phí ngoài lãi. Trong đó chi phí ngoài lãi gồm chi phí từ hoạt động dịch vụ và các chi phí khác như: chi phí HĐKD ngoại hối, chi phí hoa hồng môi giới, chi phí cho nhân viên, chi phí dự phòng… Vì hoạt động huy động vốn từ tiền gửi của khách hàng là hoạt động chính nên chi phí trã lãi của ngân hàng luôn chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng chi phí. Năm 2011, chi phí ngân hàng là khá lớn đạt 340.233 triệu đồng trong đó chi phí trã lãi là 268.784 triệu đồng, nguyên nhân đây là năm các ngân hàng đua nhau về lãi suất huy động để thu hút vốn nhằm mở rộng quy mô hoạt động đáp ứng nhu cầu vay vốn của khách hàng nên chi phí huy động tăng rất cao và đây cũng là năm ngân hàng huy động nguồn vốn khá lớn đạt 1.336.663 triệu đồng. Đến năm 2012 do sự cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng chi nhánh trên địa bàn trong bối cảnh nền kinh tế đầy khó khăn thêm vào đó NHNN đã có đến 5 lần giảm lãi suất huy động và đưa về mốc 8%/năm nên lượng vốn huy động của ngân hàng giảm xuống chỉ còn 1.179.903 triệu đồng. Bên cạnh đó một phần cũng là do sự cố vào 8/2012 khiến cho một số khách hàng đã rút vốn trước hạn vào thời điểm cuối năm vì thế chi phí trã lãi khách hàng lại được giảm bớt nên kéo theo đó là tổng chi phí có sự sụt giảm đáng kể (giảm 62.338 triệu đồng tương đương với 18,32% so với năm 2011). Năm 2013 tổng chi phí của ngân hàng cũng giảm xuống còn 227.031 triệu đồng (giảm 50.864 triệu đồng tương đương với 18,30% so với năm 2012). Trang 43 4.2.3. Phân tích về lợi nhuận Lợi nhuận là một chỉ tiêu tổng hợp để đánh giá chất lượng kinh doanh của NHTM. Lợi nhuận có thể hữu hình như tiền, tài sản… và vô hình như uy tín của ngân hàng đối với khách hàng, hoặc phần trăm thị phần ngân hàng chiếm được… 400.000 350.000 378.843 340.233 293.922 Triệu đồng 300.000 277.895 235.905 250.000 227.031 Thu nhập 200.000 Chi phí 150.000 Lợi nhuận 100.000 50.000 38.610 16.027 8.874 0 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm Nguồn: Bộ phận hành chánh-kế toán ACB Cần Thơ Hình 4.4 Biểu đồ lợi nhuận của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011-2013 Dựa vào đồ thị ta nhận thấy lợi nhuận của ngân hàng trong giai đoạn này giảm dần qua các năm. Ta sẽ phân tích kĩ hơn sự biến động này bằng cách kết hợp với bảng tình hình biến động lợi nhuận của ngân hàng sau đây: Bảng 4.15: Tình hình lợi nhuận của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 Đơn vị: triệu đồng 2012/2011 Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Giá trị Tổng thu nhập 378.843 293.922 235.905 -84.921 Tổng chi phí 340.233 277.895 227.031 -62.338 Lợi nhuận 38.610 16.027 8.874 -22.583 Tỷ lệ -22,42 -18,32 -58,49 2013/2012 Giá trị -58.017 -50.864 -7.153 Tỷ lệ -19,74 -18,30 -44,63 Nguồn: Bộ phận hành chánh- kế toán ngân hàng ACB Cần Thơ Vào năm 2012 lợi nhuận giảm 22.583 triệu đồng tương đương với 58,49% so với năm 2011 và năm 2013 giảm 7.153 triệu đồng tương đương với 44,63% so với năm 2012. Nguyên nhân của sự giảm mạnh này là do đây là giai đoạn nền kinh tế gặp nhiều khó khăn, mặt khác do từ năm 2012 ngân hàng phải gánh chịu những rủi ro pháp lý làm ảnh hưởng uy tín ngân hàng làm cho lợi nhuận giảm xuống. Bên cạnh đó một phần cũng do tốc độ giảm chi phí của ngân hàng thấp hơn so với tốc độ giảm thu nhập nên lợi nhuận giảm là điều tất yếu. Trang 44 Khi phân tích về lợi nhuận của ngân hàng, các nhà phân tích luôn dùng những chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời của ngân hàng để phân tích. Trong đề tài này, em sẽ dùng những chỉ tiêu sau đây để đánh giá khả năng sinh lời của ACB Cần Thơ. Bảng 4.16: Chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 Chỉ tiêu ĐVT 2011 2012 2013 Tổng thu nhập Triệu đồng 378.843 293.922 235.905 Thu nhập từ lãi Triệu đồng 351.852 271.947 226.994 Thu nhập ngoài lãi Triệu đồng 26.991 Tổng chi phí Triệu đồng 340.233 277.895 227.031 Chi phí lãi Triệu đồng 268.784 208.699 177.545 Chi phí ngoài lãi Triệu đồng 71.449 69.196 49.486 Lợi nhuận Triệu đồng 38.610 16.027 8.874 Tổng tài sản bình quân 1. Lợi nhuận/ Tổng thu nhập 2. Lợi nhuận/ Tổng tài sản 3. Tổng thu nhập/ Tổng tài sản 4. Tổng chi phí/ Tổng tài sản 5. Tổng chi phí/ Tổng thu nhập 6. Hệ số thu nhập lãi ròng 7. Hệ số thu nhập ngoài lãi ròng Triệu đồng 1.316.987 1.275.358 1.239.286 10,19 5,45 3,76 2,85 1,34 0,69 28,01 24,53 18,43 25,16 23,19 17,73 89,81 94,55 96,24 6,31 4,96 3,99 -3,38 -3,70 -3,27 % % % % % % % 21.975 8.911 Nguồn: Bộ phận hành chánh- kế toán ACB Cần Thơ  Lợi nhuận/ Tổng thu nhập Chỉ số này cho biết hiệu quả của một đồng thu nhập, đồng thời đánh giá hiệu quả quản lý chi phí của ngân hàng. Cụ thể, chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng đã có những biện pháp tích cực trong việc giảm chi phí và tăng thu nhập của ngân hàng. Nhận thấy chỉ số này có xu hướng ngày càng giảm, năm 2011 cứ 100 đồng thu nhập thí ngân hàng tạo ra được 10,19 đồng lợi nhuận nhưng đến năm 2012 thì với 100 đồng thu nhập ngân hàng chỉ thu được 5,45 đồng lợi nhuận và năm 2013 thì chỉ còn 3,76 đồng lợi nhuận. Nguyên nhân và năm này tốc độ giảm lợi nhuận cao hơn tốc độ giảm thu nhập. Điều này cho thấy hiệu Trang 45 quả hoạt động ngân hàng ngày càng giảm sút, ngân hàng đã phải bỏ khoản chi phí khá cao để có thu nhập vì thế trong thời gian tới ngân hàng nên đa dạng các khoản đầu tư hơn để thu được nhiều thu nhập đồng thời quản lý chi phí sao cho thật hiệu quả để lợi nhuận ngày càng tăng.  Lợi nhuận/ Tổng tài sản Chỉ số lợi nhuận/ tổng tài sản cho nhà quản trị ngân hàng thấy được khả năng trong việc tạo ra thu nhập từ việc đầu tư của NHTM. Nói cách khác, lợi nhuận/ tổng tài sản giúp cho nhà phân tích xác định được hiệu quả kinh doanh của một đồng vốn đem đi đầu tư. Chỉ số này lớn chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của ngân hàng tốt, ngân hàng có cơ cấu tài sản hợp lý, ngân hàng có sự đầu tư linh hoạt vào các nghiệp vụ kinh doanh trước những biến động của nền kinh tế. Nếu chỉ số này quá lớn nhà phân tích sẽ lo lắng vì rủi ro song hành với lợi nhuận. Vì vậy, việc so sánh chỉ số giữa các kỳ phân tích để thấy được nguyên nhân của sự thành công hoặc thất bại trong kinh doanh ngân hàng. Chỉ số lợi nhuận trên tổng tài sản của ngân hàng là khá thấp và có xu hương giảm qua các năm. Năm 2012 là 1,34 giảm 1,51% so với năm 2011 và năm 2013 là 0,69% giảm 0,65% so với năm 2012 điều này cho thấy hiệu quả khai thác tài sản để tạo ra lợi nhuận của ngân hàng là rất thấp.  Tổng thu nhập/ Tổng tài sản Chỉ số này đo lường hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng, chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng đã phân bổ tài sản đầu tư hợp lí và hiệu quả tạo nên tảng cho việc tăng lợi nhuận của ngân hàng. Cũng như các chỉ tiêu trên hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng đang có xu hướng giảm xuống đến năm 2013 thì 18,43%, nghĩa là với 100 đồng tài sản đem đầu tư ngân hàng chỉ kiếm được có 18,43 đồng lợi nhuận. Vì thế ngân hàng nễn em xét lại các khoản đầu tư cũng như cơ cấu tài sản của mình để có thế ử dụng tài sản hợp lí và hiệu quả hơn.  Tổng chi phí/ Tổng tài sản Đây là chỉ số xác định chi phí phải bỏ ra trong việc sử dụng tài sản để đầu tư. Chỉ số này cao cho nhà phân tích thấy được ngân hàng đang yếu kém trong khâu quản lý chi phí của mình và từ đó nên có những thay đổi thích hợp để có thể nâng cao lợi nhuận của ngân hàng trong tương lai Nhìn chung chỉ số này là khá cao nhưng đang có xu hướng giảm xuống. Song việc giảm này không cho thấy rằng ngân hàng đang ngày càng kiểm soát chi phí hợp lý hơn mà là do tốc độ giảm tổng tài sản của ngân hàng nhanh hơn so với tốc độ giảm chi phí mà điều này đã được chúng minh bằng tỷ số dưới đây. Trang 46  Tổng chi phí/ Tổng thu nhập Chỉ số này tính toán khả năng bù dắp chi phí của một đồng thu nhập. Đây là chỉ số đo lường hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Thông thường chỉ số này nhỏ hơn 1, nếu lớn hơn 1 chứng tỏ ngân hàng hoạt động kém hiệu quả. Mặc dù chi phí vần thấp hơn thu nhập nhưng chi phí bỏ ra để kiếm được 1 đồng thu nhập của ngân hàng là rất cao và có xu hướng ngày càng tăng. Cho thấy ngân hàng phải bỏ ra rất nhiều chi phí để tiềm kiếm tài sản nợ hoạt động song hiệu quả đầu tư mạng lại rất thấp.  Hệ số thu nhập lãi ròng Tỷ lệ này đo lường mức chênh lệch giữa thu từ lãi và chi phí trả lãi mà ngân hàng có thể đạt được thông qua hoạt động kiểm soát chặt chẽ tài sản và theo đuổi các tài sản nợ có chi phí thấp nhất. Nó chỉ ra năng lực của Ban lãnh đạo ngân hàng trong việc duy trì sự tăng trưởng của các nguồn thu chủ yếu từ cho vay so với mức tăng của chi phí chủ yếu là chi phí trả lãi tiền gửi, tiền vay trên thị trường tiền tệ. Hệ số này có xu hướng giảm xuống, cụ thể năm 2011 là 6,31% sang năm 2012 còn 4,96% (giảm 1.35% so với năm 2011) và năm 2013 chỉ còn 3,99% (giảm 0,97% so với năm 2012). Nguyên nhân do tốc độ giảm thu nhập từ lãi của ngân hàng cao hơn so với tốc độ giảm chi phí lãi bởi hoạt động chủ yếu ngân hàng vẫn là hoạt động cho vay mà trong khi giai đoạn này các ngân hàng phải chạy đua nhau để tìm kiếm vốn huy động nên khoản chi phí mà ngân hàng bỏ ra là rất cao nên từ năm 2012 hệ số này có xu hướng giảm xuống do rút ngắn chênh lệch giữa chi phí lãi và thu nhập lãi.  Hệ số thu nhập ngoài lãi ròng Hệ số thu nhập ngoài lãi ròng đo lường mức chênh lệch giữa nguồn thu ngoài lãi chủ yếu là nguồn thu phí từ các dịch vụ với các chi phí ngoài lãi mà ngân hàng phải chịu (gồm tiền lương, chi phí sửa chữa, khấu hao TSCĐ…) và chi cho dự phòng tổn thất tín dụng Nhìn chung hệ số này qua 3 năm đều là con số âm năm 2011 là -3,38%, năm 2012 là -3,70%, năm 2013 là -3,27%. Tuy nhiên đây không phải là dấu hiệu xấu cho ACB vì hầu như tất cả các ngân hàng chênh lệch ngoài lãi thường là âm dù cho chi phí ngoài lãi của ngân hàng đã giảm xuống song do tốc độ giảm thu nhập ngoài lãi của ngân hàng là cao hơn so với tốc độ giảm chi phí ngoài lãi. Trang 47 CHƯƠNG 5 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TIỀM LỰC TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG Phân tích là nhằm tìm ra những ưu điểm và hạn chế của mình. Để từ đó đề ra một số giải pháp phát triển. Một ngân hàng hoạt động có hiệu quả không chỉ là do ngân hàng đó biết khắc phục hạn chế mà còn phải biết tận dụng, khai thác những điểm mạnh của mình. Sau quá trình phân tích, em xin trình bày một số giải pháp nhằm giúp ngân hàng phát huy tốt hơn những điểm mạnh và khắc phục những mặt yếu kém của mình. 5.1 GIẢI PHÁP PHÁT HUY ƯU ĐIỂM 5.1.1 Ưu điểm Từ những phân tích trên đây ta có thể thấy được những nét khả quan của ngân hàng như sau:  Quy mô về tài sản của ngân hàng khá lớn và tương đối ổn định qua các năm. Tổng tài sản của ngân hàng đạt giá trị cao nhất trong giai đoạn này vào năm 2011 với giá trị là 1.352.449 triệu đồng và thấp nhất vào năm 2012 với giá trị là 1.198.266 triệu đồng.  Tỷ trọng tài sản sinh lời của ngân hàng chiếm tỷ trọng rất cao trong cơ cấu tổng tài sản của ngân hàng. Năm 2013 tỷ trọng nhóm tỷ sản sinh lời này chiếm đến 96,42% tổng tài sản.  Hệ số thu hồi nợ của ngân hàng tương đối cao chứng tỏ khả năng thu nợ của ngân hàng khá tốt.  Thu nhập từ hoạt động dịch vụ của ngân hàng là ngày càng tăng cho thấy ngân hàng đã luôn cố gắng nổ lực trong việc thu phí từ hoạt động dịch vụ của mình. 5.1.2 Giải pháp phát huy ưu điểm  Với quy mô tổng tài sản hiện có Ngân hàng ACB – chi nhánh Cần Thơ được xem như là một trong những ngân hàng đứng đầu tại T.p Cần Thơ. Do đó ngân hàng nên tăng cường hơn nữa tài sản của mình bằng cách mở rộng quy mô hoạt động nhằm thu hút được nhiều lượng vốn huy động hơn để sử dụng và đầu tư sinh lời.  Tài sản sinh lời là khoản đầu tư mang lại nhiều thu nhập nhiều nhất cho ngân hàng mà trong đó phải kể đến là thu nhập lãi từ hoạt động cho vay. Vì thế ngân hàng nên tận dụng tối đa nhóm tài sản này để tăng thu nhập đồng thời nên duy trì và tận dụng nó thật hợp lý trong từng thời điểm cụ thể sao cho mang lại hiệu quả cao nhất. Trang 48  Hệ số thu nợ của ngân hàng là khá cao vì thế Ngân hàng cần phát huy hơn nữa trong công tác cấp tín dụng cho khách hàng và lựa chọn những khách hàng uy tín, thường xuyên theo dõi đôn đốc các khoản nợ đến hạn để ngày càng nâng cao công tác thu hồi nợ của mình.  Thu nhập từ phí hoạt động cung cấp dịch vụ là khoản thu nhập không thể thiếu của mỗi ngân hàng. Vì lẽ đó ngân hàng ACB – Cần Thơ nên cung cấp nhiều sản phẩm dịch vụ mới và phù hợp hơn nữa vào từng thời điểm và từng nhóm khách hàng cụ thể nhằm đáp ứng tối đa nhu cầu sử dụng dịch vụ của khách hàng góp phần làm tăng thu nhập cho ngân hàng. 5.2 GIẢI PHÁP KHẮC PHỤC HẠN CHẾ 5.2.1 Hạn chế  Trong hoạt động tín dụng ngân hàng còn tập trung quá nhiều vào hoạt động cho vay mà chủ yếu là cho vay ngắn hạn nên chưa đa dạng được các khoản đầu tư của mình điều này sẽ dẫn đến nhiều rủi ro nếu như các khoản cho vay trên khó có khả năng thu hồi và lãi suất ngày càng giảm. Bên cạnh đó nợ xấu của ngân hàng cũng tăng rất cao trong giai đoạn này, điều này báo hiệu nguy cơ tiềm ẩn rất lớn nếu như ngân hàng không có biện pháp khắc phục kịp thời. Mặt khác nợ xấu tăng kéo theo đó chi phí dự phòng cũng tăng lên làm tăng tổng chi phí ngoài lãi của ngân hàng điều này sẽ làm giảm lợi nhuận.  Tổng nguồn vốn huy động của ngân hàng là ngày càng giảm xuống ngân hàng phải sử dụng nguồn vốn điều chuyển nhiều hơn như thế sẽ làm cho chi phí của ngân hàng bỏ ra sẽ cao hơn và vì thế làm giảm thu nhập nếu như ngân hàng không có giáp pháp tăng cường thu hút vốn huy động. 5.2.2 Giải pháp khắc phục hạn chế  Hoạt động tín dụng  Bên cạnh việc tăng trưởng dư nợ cho vay ngân hàng nên chủ động trong các biện pháp xử lý nợ xấu bằng việc kiểm soát mục đích sử dụng vốn vay, chất lượng các khoản cho vay của mình về khả năng thu hồi nợ cũng như việc trích lập dự phòng rủi ro sao cho hợp lý nhất để vừa đảm bảo an toàn mà cũng vừa tăng về lợi nhuận chứ không phải là đánh đổi chất lượng tín dụng để tăng trưởng về số lượng như giai đoạn này.  Tiếp tục duy trì các khoản cho vay cho những khách hàng uy tín, quen thuộc đã gắn bó lâu dài với ngân hàng. Đồng thời tích cực tìm kiếm các khách hàng tiềm năng mới nhưng đảm bảo uy tín và hoạt động kinh doanh có Trang 49 hiệu quả thông qua công tác thẩm định khách hàng của ngân hàng trước khi cấp tín dụng.  Ngân hàng nên linh hoạt cho vay theo những ngành đang phát triển trong từng thời điểm và có nhiều chương trình cho vay ưu đãi phù hợp như: cung cấp các gói sản phẩm tín dụng dựa trên các chuỗi liên kết từ sản xuất đến tiêu thụ như cho vay theo chuỗi người nuôi, thu mua, chế biến thủy hải sản xuất khẩu; cho vay chuỗi liên kết bốn nhà trong lĩnh vực xây dựng bao gồm ngân hàng – chủ đầu tư – nhà thầu – nhà cung cấp, nhằm nâng cao hiệu quả và giảm chi phí hoạt động cho vay, hỗ trợ khách hàng vay vốn đầu tư, sản xuất kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm.  Ngân hàng nên tăng các khoản cho vay trung và dài hạn theo những dự án đầu tư trọng điểm, dự án lớn có hiệu quả và những lĩnh vực trọng yếu của nền kinh tế một phần khoản cho vay này sẽ đem lại thu nhập lãi cao hơn cho ngân hàng một phần là những dự án đầu tư này thường là có sự hỗ trợ của nhà nước nên khả năng thu hồi nợ cũng được đảm bảo như thế sẽ hạn chế được rủi ro.  Ngân hàng cho vay đồng tài trợ đối với những khoản vay có giá trị lớn khi không đủ vốn hoặc không xác định được mức độ rủi ro nhằm hạn chế được tổn thất khi có rủi ro xảy ra đồng thời tạo được mối quan hệ thân thiện, khắng khít với các ngân hàng khác trên cùng địa bàn.  Thường xuyên xem xét, đánh giá lại tài sản đảm bảo đồng thời theo dõi, giám sát khách hàng thực hiện các khoản vay đúng mục đích và đôn đốc nhắc nhở khách hàng trã lãi và nợ vay đúng hạn.  Cơ cấu lại dư nợ tín dụng ưu tiên tập trung cho vay các ngành được nhà nước khuyến khích như: nông nghiệp, xuất khẩu, doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp ứng dụng công nghệ cao… Ngoài ra ngân hàng cơ cấu lại thời hạn trả nợ, giảm lãi suất đối với các khoản vay cũ, xem xét miễn giảm lãi vốn vay trên cơ sở khả năng tài chính và chỉ đạo của NHNN Việt Nam. 5.2.2 Hoạt động huy động vốn  Ngân hàng cần duy trì uy tín và lợi thế của mình trong công tác huy động vốn để có thể chủ động, linh hoạt trong việc đưa ra tỷ lệ lãi suất phù hợp với nhu cầu phát triển và quy định NHNN, không lệ thuộc cũng như không phải chay đua lãi suất như trong giai đoạn này để thu hút vốn.  Ngân hàng nên chủ động cung cấp thêm nhiều sản phẩm huy động vốn mới ưu đãi để thu hút lượng tiền gửi ngày càng tăng của khách hàng một Trang 50 phần làm tăng lợi nhuận từ các khoản phí dịch vụ đi kèm thông qua các tài khoản tiền gửi thanh toán…  Trong giai đoạn lãi suất huy động ngày càng giảm như hiện nay chỉ còn khoảng 8%/năm thì ngân hàng ACB nên huy động tiền gửi càng ngắn hạn càng tốt và ngược lại nên tăng các khoản cấp tín dụng dài hạn như thế sẽ làm cho ngân hàng giảm thiểu rủi ro khi lãi suất giảm. Trang 51 CHƯƠNG 6 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1. KẾT LUẬN Trong quá trình hoạt động và phát triển ACB Cần Thơ đã phấn đấu vươn lên đạt được những thành tựu đáng kể trong công cuộc công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước. Bên cạnh nhưng lợi thế có được thì ngân hàng cũng phải đói mặt với nhiều hạn chế và khó khăn, song ngân hàng cũng không ngừng vượt qua để góp phần vào sự phát triển của đất nước nói chung và thành phố Cần Thơ nói riêng. Qua quá trình phân tích tình hình tài chính của ngân hàng ACB – Cần Thơ cho thấy tình hình tài chính của ngân hàng này là ở mức tương đối. Trong 3 năm qua Ngân hàng ACB – Cần Thơ cũng có nhiều thành tựu đáng kể như vào năm 2011 ngân hàng ACB – Cần Thơ có lượng vốn huy động được từ tiền gửi tiết kiệm của cá nhân và các tổ chức kinh tế là 1.336.663 triệu đồng. Bên cạnh đó dư nợ tín dụng đạt 1.122.075 triệu đồng đã đem lại cho ngân hàng một nguồn thu nhập lãi khá lớn đạt giá trị là 361.852 triệu đồng và tỷ lệ nợ xấu chỉ là 1,14% rất thấp so với quy định nợ xấu của ngân hàng là 3%. Kết quả vào năm 2011 ngân hàng thu được khoản lợi nhuận là 38.610 triệu đồng. Có thể thấy năm 2011 là năm khá là phát triển và an toàn với ngân hàng. Song dù là một trong ngân hàng thuộc tốp đầu ngân hàng ACB – chi nhánh Cần Thơ vẫn không thoát khỏi bức tranh ảm đạm của năm 2012 khi mà ngân hàng đã phải đối mặt với nhiều hạn chế do ảnh hưởng từ những thách thức khó khăn của nền kinh tế thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng. Giai đoạn này không riêng ACB Cần Thơ mà nhiều ngân hàng khác cũng đã gặp rất nhiều khó khăn. Năm 2012 là năm không mấy tốt đẹp của ngân hàng khi mà tất cả các chỉ tiêu được xem là tốt của ACB điều giảm xuống. Nguồn vốn huy động được chỉ còn 1.179.903 triệu đồng mà nguyên nhân chính là do tiền gửi tiết kiệm của dân cư giảm mạnh vì lãi suất huy động ngày càng giảm xuống, một phần cũng là do ảnh hưởng bởi nhũng sự kiện pháp lý đã tác động đến uy tín làm cho ít khách hàng đến gửi tiền, thậm chí một số khách hàng còn đến rút vốn trước hạn. Đồng thời dư nợ cho vay khách hàng năm nay cũng giảm xuống chỉ còn 1.009.355 triệu đồng vì nền kinh tế bất ổn doanh nghiệp sản suất, kinh doanh khó khăn nên ngân hàng chủ yếu cho vay các khách hàng thân thiết và uy tín. Tuy nhiên vì nền kinh tế khó khăn nhu cầu tiêu dùng và dịch vụ của người dân cũng giảm đi điều này làm cho các doanh nghiệp sản Trang 52 xuất bị tồn đọng sản phẩm, nhiều doanh nghiệp phải đi đến phá sản. Vì thế kéo theo đó là nợ xấu năm nay tăng lên 3,84% vượt cả ngưỡng 3% báo hiệu rủi ro tín dụng ngày càng tăng cao nếu ngân hàng không khắc phục kịp thời. Sang năm 2013 khi mà nền kinh tế dần ổn định trở lại ngân hàng đã đẩy mạnh hoạt động tín dụng mà chủ yếu là tăng DSCV trung và dài hạn làm cho dư nợ cho vay tăng lên 1.233.220 triệu đồng song do lãi suất cho vay năm nay giảm đáng kể để phù hợp với lãi suất huy động và do đây là năm ngân hàng sử dụng vốn điều chuyển khá nhiều chiếm tới 25% tổng nguồn vốn, kèm theo là tỷ lệ nợ xấu đã tăng cao lên tới 4,89% tất cả các lý do trên đã làm cho lợi nhuận của ngân hàng giảm khá nhiều trong khi ngược lại chi phí sử dụng vốn của ngân hàng ngày càng tăng cao. Qua phân tích tình hình tài chính mặc dù khả năng tài chính của ngân hàng có chiều hướng suy giảm, nhưng xét trong điều kiện kinh tế khó khăn như hiện nay thì chứng tỏ ngân hàng cũng đã hạn chế tương đối tốt những ảnh hưởng xấu của nền kinh tế. Để làm được điều đó, cán bộ công nhân viên của ACB Cần Thơ luôn ý thức được trách nhiệm của mình, nội bộ đoàn kết nhất trí tạo nên sức mạnh tổng hợp để hoàn thành nhiệm vụ được giao. Ngoài ra không thể không nói đến sự giúp đỡ hỗ trợ nhiệt tình của các ban ngành đoàn thể chính quyền, cũng như sự quan tâm chỉ đạo của ngân hàng hội sở. 6.2. KIẾN NGHỊ Đối với ngân hàng hội sở  Hỗ trợ nhiều hơn về đào tạo nghiệp vụ chuyên môn cho đội ngũ cán bộ ACB Cần Thơ bằng việc thường xuyên tổ chức các buổi huấn luyện, bồi dưỡng kiến thức và kỹ năng cấp tín dụng cũng như thẩm định khách hàng và tài sản đảm bảo để những khoản được cấp tín dụng ngày càng trở nên chất lượng và đem lại thu nhập nhiều hơn, mặt khác sẽ làm cho nợ xấu ngân hàng giảm xuống. Ngoài ra trong thời gian tới đây Ngân hàng nên triển khai thực hiện kiên quyết và đồng bộ cho tất cả các chi nhánh theo Quyết định số 843/QĐ-TT về phê duyệt Đề án xử lý nợ xấu và Đề án thành lập Công ty quản lý tài sản của các TCTD Việt Nam (VAMC) góp phần xử lý thành công nợ xấu của riêng Ngân hàng ACB và cả hệ thống như mục tiêu mà đề án đã đề ra.  Hỗ trợ ACB Cần Thơ trong việc phát triển hệ thống công nghệ thông tin, các điểm giao dịch cũng như hệ thống ATM trên địa bàn thành phố Cần Thơ. Nhằm giúp cho ngân hàng tăng thêm các khoản thu nhập phí về hoạt động dịch vụ. Trang 53  Đẩy mạnh công tác Marketing, mở rộng thị trường bằng việc thường xuyên cung cấp các sản phẩm huy động vốn mới đáp ứng nhu cầu của khách hàng và nâng cao chất lượng của các sản phẩm truyền thống để ngày càng thu hút được nhiều lượng vốn huy động hơn nữa. Theo dõi và có những biện pháp hiệu quả mang tính kịp thời để giúp ACB Cần Thơ khi gặp những khó khăn bất ngờ cũng như hỗ trợ tối đa những cơ hội mà ACB có được. Đối với nhà nước  Ngân hàng nhà nước nên có những chính sách hợp lý hơn trong hoạt động ngân hàng nhằm giúp cho các ngân hàng thương mại nói chung và ACB Cần Thơ nói riêng hoạt động hiệu quả hơn.  Chính phủ nên có những biện pháp hiệu quả nhằm kích thích thị trường bất động sản, ổn định kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm phát để tạo ra một môi trường kinh tế khả quan hơn. Có thế thì các ngân hàng thương mại mới có thể hoạt động tốt hơn.  Chính quyền địa phương phải đảm bảo môi trường đầu tư, thủ tục hành chính gọn nhẹ, nhanh chóng để thu hút các chủ đầu tư đến Cần Thơ. Trong quá trình hoạch định chính sách phát triển kinh tế, chính quyền địa phương không nên tự làm một cách độc lập, mà nên tham vấn xây dựng cùng các tổ chức kinh tế thuộc nhiều thành phần kinh tế khác nhau. Điều này sẽ đảm bảo kế hoạch có tính khả thi và sự tham gia hiệu quả hơn của các thành phần kinh tế. Trang 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. Thái Văn Đại (2012), Nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng thương mại, Khoa KT-QTKD, Đại học Cần Thơ. 2. Thái Văn Đại – Nguyễn Thanh Nguyệt (2010), Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất bản Đại học Cần Thơ. 3. Nguyễn Minh Kiều (2008), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Nhà xuất bản Thống kê. 4. Trần Chí Nguyện, 2013. Phân tích tình hình tài chính tài Ngân hàng Thương mại cổ phần An Bình – chi nhánh Cần Thơ. Luận văn Đại học. Đại học Cần Thơ. 5. Đặng Minh Hiếu, 2013. Phân tích tình hình rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu – chi nhánh Cần Thơ. Luận văn Đại học. Đại học Cần Thơ. Các website tham khảo 6. Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Á Châu, website: http://www.acb.vn 7. Báo điện tử tin nhanh Việt Nam, website: http://www.vnexpress.net Trang 55 [...]... Đề tài tập trung nghiên cứu tình hình tài chính của ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – chi nhánh Cần Thơ 1.3.2 Phạm vi về thời gian Đề tài sử dụng số liệu báo cáo của ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – chi nhánh Cần Thơ vào các năm gần đây nhất 2011, 2012, 2013 nhằm đảm bảo tính thực tế của đề tài 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của đề tài là tình hình tài chính của ngân hàng thương. .. nghiên cứu và phân tích tình hình tài chính tại ngân hàng TMCP ACB – chi nhánh Cần Thơ nhằm giúp nhà quản trị đưa ra những giải pháp phát triển trong thời kì hội nhập và cạnh tranh và vấn đề có tính cấp thiết cả về mặt lý luận và thực tiễn Nhận thức được tầm quan trọng đó, em đã chọn đề tài: "Phân tích tình hình tài chính của Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu chi nhánh Cần Thơ giai đoạn 2011- 2013" 1.2... sự tác động của nó đến tài chính của ngân hàng nhằm đề ra biện pháp khắc phục điểm yếu và phát huy điểm mạnh Trang 12 CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU - CHI NHÁNH CẦN THƠ 3.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ÁCHÂU 3.1.1 Giới thiệu về ngân hàng Á Châu Bối cảnh thành lập Ngân hàng TMCP Á Châu có tên giao dịch tiếng Anh là: Asia Commercial Bank, gọi tắt là Ngân hàng Á Châu. .. CHÂU - CHI NHÁNH CẦN THƠ GIAI ĐOẠN 2011- 2013 4.1 PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA ACB – CHI NHÁNH CẦN THƠ QUA 3 NĂM GIAI ĐOẠN 2011 - 2013 Bảng cân đối kế toán là một trong những báo cáo tài chính tổng hợp quan trọng nhất của ngân hàng, nó phản ánh tình hình tài chính của ngân hàng tại một thời điểm nhất định Qua bảng cân đối kế toán, nhà quản trị có thể biết được tài sản hiện có, hình thái vật chất,... chung Phân tích đánh giá tình hình tài chính của ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – chi nhánh Cần Thơ nhằm tìm ra những mặt mạnh, mặt hạn chế, từ đó đề xuất một số giải pháp nâng cao năng lực tài chính của ngân hàng 1.2.2 Mục tiêu cụ thể + Mục tiêu 1: Phân tích và đánh giá một cách cụ thể từng khoản mục trong bảng cân đối kế toán cũng như bảng kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng qua 3 năm 2011. .. khách hàng - Bộ phận hành chánh- kế toán: có nhiệm vụ hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, soạn thảo các báo cáo tài chính Rà soát, lên kế hoạch và quản lý chi phí của ngân hàng để báo cáo lên các cấp lãnh đạo Thưc hiện quản lý nhân sự, tiền lương của nhân viên Hỗ trợ thực hiện các công tác hành chính của ngân hàng Trang 18 CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU - CHI. .. Sự cần thiết phân tích tài chính của ngân hàng thương mại Phân tích tình hình tài chính của NHTM là một tập hợp những khái niệm, phương pháp và công cụ cho phép xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác về quản lý nhằm xác định vị trí và đánh giá tình hình tài chính trong quá khứ, hiện tại, đánh giá mức độ rủi ro và hiệu quả hoạt động của NHTM Như đã trình bày ở mục 2.1.1 "Khái quát về ngân hàng. .. là một công tác có tầm quan trọng đặc biệt giúp cho các nhà quản lý đánh giá tình hình tài chính hoạt động của ngân hàng từ đó có những định hướng và bước đi đúng đắn Đối với các cơ quan giám sát, phân tích tài chính là công cụ để các cơ quan giám sát nắm rõ thực trạng tài chính để có biện pháp quản lý và điều chỉnh Phân tích tình hình tài chính NHTM cung cấp cho nhà quản lý kinh tế tài chính vĩ mô... với bất kì ngân hàng nào là khả năng sinh lời và rủi ro Ở tầm vĩ mô, phân tích tài chính ngân hàng được NHNN sử dụng để quản lý điều kiện tài chính và hoạt động của toàn bộ hệ thống các NHTM từ đó có biện pháp, chính sách quản lý phù hợp 2.1.3 Nội dung phân tích tài chính của ngân hàng thương mại 2.1.3.1 Các thông tin sử dụng Như đã trình bày phân tích tài chính là tổng hòa các phương pháp và công... lợi nhuận cho ngân hàng Vì thế việc phân tích nghiệp vụ cho vay của ngân hàng là một trong những nội dung rất quan trọng trong phân tích tình hình tài chính của ngân hàng Bảng 4.4: Tình hình cho vay của ACB Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Doanh số cho vay Ngắn hạn Trung và dài hạn Doanh số thu nợ Ngắn hạn Trung và dài hạn Tổng dư nợ 2013 2012 /2011 2013/ 2012 2011 2012 9.251.469 ... nghiên cứu tình hình tài ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – chi nhánh Cần Thơ 1.3.2 Phạm vi thời gian Đề tài sử dụng số liệu báo cáo ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – chi nhánh Cần Thơ vào... đề tài: "Phân tích tình hình tài Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu chi nhánh Cần Thơ giai đoạn 2011- 2013" 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Phân tích đánh giá tình hình tài ngân hàng. .. 19 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU - CHI NHÁNH CẦN THƠ GIAI ĐOẠN 2011- 2013 19 4.1 PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA ACB – CHI NHÁNH CẦN THƠ QUA NĂM GIAI ĐOẠN 2011