B TR NG GIÁO D C VÀ ÀO T O I H C KINH T TP H CHÍ MINH T NG TH THU HI N HOÀN THI N H THNG KIM SOÁT N I B T I NGÂN HÀNG TH NG M I C PHN K TH NG VI T NAM NHM I PHÓ VI RI RO HO T NG Chuyên ngành: K toán Mã ngành: 60340301 LUN VN TH C S KINH T NG IH NG D N KHOA H C PGS TS TRN TH GIANG TÂN TP H Chí Minh, Nm 2013 L I CAM OAN Tôi xin cam oan lu n v n “Hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i ngân hàng Th ng M i C Ph n K Th ng Vi t Nam theo h ng i phó vi r i ro ho t ng” cơng trình tơi t nghiên c u hoàn thành d i s h ng d n ca ngi h ng d n khoa hc Các s liu, kt qu trình bày lu n v n trung th c cha tng c công b lu n v n tr c ây TP H Chí Minh, tháng 10 n m 2013 Tng Th Thu Hin M CL C TRANG PH BÌA L I CAM OAN M CL C DANH M C CÁC T VI T TT DANH M C CÁC BNG BIU M U 1 Tính cp thit ca  tài Mc tiêu nghiên c u i tng phm vi nghiên c u Phng pháp nghiên c u T ng quan v nghiên c u tr ánh giá, giám sát, ki m soát, gm nguyên tc: - Nguyên t,c 4: Các ngân hàng c)n xác nh ánh giá RRH tt c ri ro hin có tt c sn ph−m, hot !ng, quy trình h thng ca ngân hàng C)n phi tuân th )y  th tc th−m nh tr c gi i thiu sn ph−m m i, th c hin hot !ng, quy trình h thng - Nguyên t,c 5: Các ngân hàng nên th c hin m!t quy trình ∀ thng xuyên giám sát m c ! nh hng t n tht RRH gây C)n có báo cáo thng xuyên cho lãnh o cp cao H!i ng qun tr ∀ h∗ tr ch !ng qun lý RRH - Ngun t,c 6: Các ngân hàng nên có sách, quy trình th tc ∀ ki∀m sốt a chng trình gim thi∀u ri ro Các ngân hàng nên xem xét li theo nh k1 ng5ng ri ro chin lc ki∀m soát nên iu ch+nh h s RRH cho phù hp b(ng cách s# dng chin lc thích hp v i ri ro t ng th∀ ri ro &c trng - Nguyên t,c 7: Ngân hàng c)n phi có k hoch trì kinh doanh m bo kh n ng hot !ng liên tc, hn ch t n tht trng hp ri ro xy bt ng Vn  th ba: Vai trò c a c quan giám sát, c thc hi n thông qua hai nguyên tc: - Nguyên t,c 8: C quan giám sát ngân hàng nên yêu c)u tt c ngân hàng phi có m!t khung qun tr RRH hiu qu ∀ xác nh, ánh giá, giám sát ki∀m soát/gim thi∀u RRH nh m!t ph)n ca phng pháp tip c n t ng th∀ ∀ qun lý ri ro - Nguyên t,c 9: C quan giám sát phi ch+ o tr c tip ho&c gián tip thng xuyên, !c l p ánh giá sách, th tc th c ti3n liên quan n nh∃ng RRH ca ngân hàng Ngi giám sát phi m bo r(ng có nh∃ng c ch thích hp cho phép h bit c s phát tri∀n ca ngân hàng Vn  th t : Vai trị c a vi c cơng b thơng tin, gm m t nguyên tc: - Nguyên t,c 10: Các ngân hàng c)n phi th c hin công b )y  kp thi thông tin ∀ cho phép nh∃ng ngi tham gia th trng ánh giá cách tip c n ca h ∀ qun lý RRH 11 Nu th c hin úng  nguyên t,c trên, phù hp v i iu kin th c t ca ngân hàng, công tác qun tr RRH ca ngân hàng s i theo chu−n m c th c hin c mc tiêu mà ngân hàng d kin 1.2 T.ng quan v∋ KSNB t(i ngân hàng th!∀ng m(i H0 th,ng KSNB ngân hàng th!∀ng m(i theo Báo cáo Basel Khái nim KSNB ban )u ch+ nh(m góp ph)n chng gian l n, sai sót mt mát tài sn; sau c m r!ng bao gm c ki∀m soát nh∃ng ri ro hot !ng kinh doanh qun lý ngân hàng KSNB góp ph)n vic t c mc tiêu  m bo s tn ti v m&t tài ca m!t ngân hàng Theo báo cáo ca %y ban Basel 1998, h thng KSNB hot !ng ngân hàng bao gm n m thành ph)n tng h∗ Các thành ph)n ó bao gm: Mơi trng ki∀m soát giám sát ca Ban lãnh o Xác nh ánh giá ri ro Các hot !ng ki∀m sốt s phân cơng, phân nhim Thơng tin truyn thông Giám sát hot !ng s#a ch∃a nh∃ng sai sót 1.2.1 Mơi tr!4ng ki5m sốt giám sát c%a Ban lãnh &(o: Nguyên t,c 1: H!i ng qun tr có trách nhim xét duyt ki∀m tra nh k1 toàn b! chin lc kinh doanh nh∃ng sách quan trng ca ngân hàng; Nh n bit nh∃ng ri ro trng yu hot !ng ngân hàng, xây d ng nh∃ng m c ri ro có th∀ chp nh n c i v i ri ro m bo r(ng Ban iu hành ã th c hin công vic c)n thit ∀ xác nh, o lng, theo dõi ki∀m soát ri ro này; Phê chu−n c cu t ch c; m bo r(ng Ban iu hành giám sát s h∃u hiu ca h thng KSNB H!i ng qun tr chu trách nhim sau v vic thit l p trì m!t h thng KSNB )y  h∃u hiu Nguyên t,c 2: Ban iu hành chu trách nhim th c hin nh∃ng chin lc sách mà H!i ng qun tr ban hành; Nâng cao vic xác nh, o lng, theo dõi ki∀m soát 12 nh∃ng ri ro phát sinh hot !ng ca ngân hàng; Duy trì m!t c cu t ch c ó có s phân công rõ ràng v trách nhim, quyn hn, mi quan h báo cáo gi∃a phòng ban; m bo r(ng ã th c hin nhim v m!t cách hiu qu; Thit l p sách KSNB thích hp; Giám sát s )y  h∃u hiu ca h thng KSNB Nguyên t,c H!i ng qun tr Ban iu hành chu trách nhim nâng cao tiêu chu−n o c, tính tr c, thit l p v n hóa t ch c ó nhn mnh làm cho tt c nhân viên thy rõ t)m quan trng ca KSNB Tt c nhân viên ngân hàng c)n hi∀u rõ vai trị ca trình KSNB th c s tham gia vào q trình ó 1.2.2 Xác &1nh &ánh giá r%i ro Nguyên t,c M!t h thng KSNB h∃u hiu òi h/i phi nh n bit ánh giá liên tc nh∃ng ri ro trng yu có th∀ nh hng n vic hoàn thành k hoch ca ngân hàng Vic ánh giá phi bao gm tt c nh∃ng ri ro hot !ng ca ngân hàng ( ri ro tín dng, ri ro sách quc gia, ri ro th trng, ri ro lãi sut, ri ro khon, ri ro hot !ng, ri ro pháp lý, ri ro danh ting) KSNB c)n nh n bit nh∃ng ri ro cha c ki∀m soát tr c ây c0ng nh nh∃ng ri ro va m i phát sinh 1.2.3 Các ho(t &)ng ki5m sốt s6 phân cơng, phân nhi0m Ngun t,c Hot !ng ki∀m soát m!t ph)n thit yu hot !ng thng nh t ca m!t ngân hàng ∀ m!t h thng KSNB phát huy hiu qu c)n phi thit l p m!t c cu ki∀m sốt thích hp, ó s ki∀m sốt c xác nh  m∗i m c ! hot !ng Ngh2a ki∀m tra  cp cao nht; ki∀m tra hot !ng i v i b! ph n, phòng ban khác nhau; ki∀m tra v t cht; ki∀m tra s tuân th nh∃ng quy nh ban hành theo dõi nh∃ng trng hp không tuân th; c ch phê duyt y quyn; c0ng nh c ch rà soát i chiu Nguyên t,c ... TH#C TR NG HO T NG KIM SOÁT N I B T I NGÂN HÀNG TMCP K TH NG VI T NAM NHM I PHÓ VI RI RO HO T NG 36 2.1 Gii thiu v Ngân hàng TMCP K∋ Thng Vit Nam (Techcombank) 36... ngân hàng thng mi 1.1.2 Các loi ri ro hot !ng qun tr ri ro hot !ng ngân hàng thng mi 1.2 T ng quan v KSNB ti ngân hàng thng mi 11 1.2.1 Môi trng ki∀m soát. .. CH NG 1: TNG QUAN V RI RO VÀ KIM SOÁT N I B TRONG NGÂN HÀNG TH NG M I TI P CN THEO QUAN IM RI RO HO T NG 1 T ng quan v loi ri ro ngân hàng thng mi 1.1.1 Gii