Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cà phê Ea Sim

Xuất phát từ những đặc điểm trên cũng như nhận thức được tầm quan trọng củavốn bằng tiền trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nên em chọn đềtài “ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN T

LỜI MỞ ĐẦU

Trong cơ chế quản lý kinh tế mới, tài chính luôn luôn là tổng hòa các mối quanhệ kinh tế, tổng thể các nội dung và các giải pháp tài chính, tiền tệ, không chỉ cónhiệm vụ khai thác các nguồn lực tài chính tăng thu nhập, tăng trưởng kinh tế, mà cònphải quản lý và sử dụng có hiệu quả mọi nguồn lực Điều đó đòi hỏi các hoạt động tàichính cần phải được quản lý bằng pháp luật, bằng các công cụ và các biện pháp quảnlý có hiệu quả, tăng cường pháp chế

Vì vậy để thực hiện kinh doanh có lãi, thực hiện tốt nghĩa vụ với ngân sách Nhànước và đảm bảo được đời sống của cản bộ công nhân viên trong doanh nghiệp thìdoanh nghiệp phải thường xuyên kiểm tra đánh giá mọi diển biến và kết quả sản xuấtkinh doanh của nghiệp mình như: tình hình tiêu thụ và vấn đề sử dụng vốn… Trong đóVốn Bằng Tiền có một vị trí quan trọng Nếu quản lý tốt sử dụng một cách hợp lý vàocác khấu, các giai đoạn của quá trình kinh doanh Doanh nghiệp có thể đạt được hiệuquả kinh doanh cao nhất

Xuất phát từ những đặc điểm trên cũng như nhận thức được tầm quan trọng củavốn bằng tiền trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nên em chọn đềtài “ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CÀ PHÊ EASIM” để nghiên cứutrong thời gian thực tập

Mặc dù đã có nhiều cố gắng, song với kiến thức thực tiển còn có hạn, chưa cókinh nghiệm thực tế đồng thời với thời gian thực tập có hạn, nên không thể tránh khỏinhững thiếu sót Vậy em mong sự giúp đỡ đóng góp ý kiến của quý thầy cô và Banlảnh đạo Công ty cùng với các cô chú trong phòng kế toán tài vụ Để em có thể hoànthành tốt công việc của mình sau này, cũng như chuyên đề báo cáo thực tập của emđược hoàn thiện hơn

CHƯƠNG I

CƠ SỞ LÝ LUẬN

1.1 KHÁI NIỆM VÀ Ý NGHĨA VỐN BẰNG TIỀN

1.1.1 Khái niệm:

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động, dùng vào hoạt động sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp Các tài khoản vốn bằng tiền dùng để phản ánh số tiềnhiện có và tình hình tăng giảm của các loại vốn bàng tiền của doanh nghiệp Nó đượcthể hiện dưới hình thức tiền tệ của doanh nghiệp bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi

ở Ngân hàng kho bạc Nhà nước và các khoản tiền đang chuyển

1.1.2 Ý nghĩa vốn bằng tiền tại các doanh nghiệp:

Vốn bằng tiền có ý nghĩa quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của bấtcứ một doanh nghiệp nào Nó là tài sản lưu động có tính lưu hoạt cao nhất

Như vậy qua sự luân chuyển vốn bằng tiền người ta có thể kiểm tra và đánh giácác hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp Mặt khác số dư hiện có của vốnbằng tiền còn phản ánh khả năng thanh toán tức thời của doang nghiệp

1.2 NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

Hạch toán vốn bằng tiền sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đông ViệtNam ( ĐVN )

Ở những doanh nghiệp có Ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt hoặc gửi vào Ngân hàngphải quy đổi Ngoại tệ ra đồng Việt Nam Hoặc đơn vị tiền tệ chính thức sử dụng trongkế toán theo tỷ giá hối đoái ngày giao dịch là tỷ giá giao dịch thực tế của nghiệp vụkinh tế phát sinh hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường Ngoại tệ liên Ngânhàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụkinh tế để ghi sổ kế toán Bên có các tài TK 1112 và TK1122 được quy đổi Ngoại tệ

ra đồng Việt Nam

1.3 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN SỬ DỤNG CÁC TÀI KHOẢN

Tài khoản 111 – Tiền mặt

Tài khoản 112 – Tiền gửi Ngân hàng

1.4 KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ

1.4.1 Nội dung tiền mặt tại quỹ:

Tiền mặt là một số tiền tồn tại quỹ của doanh nghiệp, bao gồm: Tiền Việt Nam(kể cả ngân phiếu), ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý, kim khí quý

Tiền mặt “ĐVN”, Ngoại tệ ngân phiếu ở đây Công ty sử dụng tiền mặt là đồng ViệtNam Công ty hạch toán theo tỷ giá thực tế, tiền mặt tại quỹ chủ yếu là tiền Việt Nam

1.4.2 Nguyên tắc hạch toán tài khoản 111 – Tiền mặt.

Chỉ phản ánh vào TK 111 – Tiền mặt, số tiền mặt, ngân phiếu, Ngoại tệ, vàng,bạc, đá quý, kim khí quý thực tế nhập xuất quỹ tiền mặt Đối với những khoản tiềnthu được chuyển ngay vào Ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt của đơn vị) thì khôngghi vào TK 111 – Tiền mặt

Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chéphàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, nhập, xuất quỹ tiền mặt.Ngân phiếu, Ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý, kim khí quý và tính ra số tồn quỹ tại mọithời điểm

Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập xuất quỹ tiền mặt, hàng ngày thửphải kiểm kê số tồn tiền mặt thực tế và tiến hành đối chiếu với số liệu quỹ tiền mặt vàsổ kế toán tiền mặt

1.5 CHỨNG TỪ SỬ DỤNG VÀ TRÌNH TỰ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ

1.51 Chứng từ sử dụng tại Công ty Cà Phê EaSim

1.5.1.1 Phiếu thu: Dùng để ghi chép các nghiệp vụ phát sinh nhập quỹ tiền mặt.

1.5.1.2 Phiếu chi: Dùng để ghi chép các nghiệp vụ chi tiền từ quỹ tiền mặt Công ty

1.5.1.3 Giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghi thanh toán.

1.5.2 Trình tự luân chuyển chứng từ.

Hàng ngày khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán tại quỹ căn cứ vàochứng từ hóa đơn hợp lệ đã được Giám đốc và các phòng ban chức năng phê duyệt đểlập phiếu chi, khi lập phiếu xong và có chử ký đầy đủ thủ quỹ mới tiến hành chi tiền,riêng phiếu thu thì thủ quỹ thu tiền xong mới lập phiếu

Đồng thời kế toán vốn bằng tiền căn cứ vào các chứng từ : Phiếu thu, phiếu chivà các chứng từ có liên quan để ghi vào sổ quỹ tiền mặt

Đối với phiếu thu được chia làm 3 liên: Một liên giao cho người nộp tiền, mộtliên giao cho thủ quỹ còn một liên giao cho kế toán Hàng ngày kế toán tập hợp cácphiếu thu và các chứng từ gốc để ghi vào sổ

Đối với phiếu chi do kế toán thanh toán lập, căn cứ vào giấy đề nghị ( hóa đơnvà các chứng từ có liên quan ) để lập phiếu, sau đó chuyển cho kế toán trưởng kýduyệt, thủ trưởng đơn vị ký rồi chuyển cho thủ quỹ xuất tiền Phiếu chi được lập thành

3 liên: Một liên lưu nơi lập phiếu, một liên dùng để thủ qũy ghi số và chi tiền, mộtliên giao cho người nhận tiền

Sau khi luân chuyển chứng từ xong kế toán căn cứ vào phiếu thu, chi để lập báocáo quỷ tiền mặt và rút số dư hàng ngày đồng thời đối chiếu với thủ quỹ

1.5.3 Ta có sơ đồ luân chuyển chứng từ sau:

Sổ quỹ tiền mặt TK 1111Sổ cái

gốc

1.5.4 Sơ đồ hạch toán tiền mặt:

Nợ TK 111(1111) Tiền mặt (ĐVN) Có

Rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ Chi mua vật tư, CCDC, hàng hóa nhập kho

Tiền mặt Nợ TK511,512 Có Nợ TK 211,213 Có

Thu tiền bán sản phẩm Chi mua tài sản cố định

Thu hoạt động tài chính, và thu khác Chi tạm ứng, ký cược, ký quỹ ngăn dài hạn

Thu hồi các khoản phải thu Chi trả nợ người bán, trả nợ khác

Thu hồi các khoản ĐT tư ngắn hạn, DH Chi trả nợ vạy

Thu hồi tạm ứng và các khoản ký cược Chi trả lương CBCNV

và các khoản trích theo lương

Nợ TK311,341 Có Nợ TK 621,622,627,641,642 Có

Vay ngắn hạn, dài hạn bằng tiền mặt Chi cho các hoạt động SXKD

Nợ TK 411 Có Chi trả lai vốn góp liên doanh

Nợ TK333,338 Có Chi nộp thuế và các khoản cho ngân sách

1.6 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG VÀ CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH CÓ LIÊN QUAN ĐẾN QŨY TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY

1.6.1 Tài khoản sử dung:

1.6.1.1 Tài khoản 111: Tiền Việt Nam, phản ánh tình hình thu chi, tồn quỹ tiền

Việt Nam tại quỹ tiền mặt bao gồm cả ngân phiếu

1.6.1.2 Nội dung kết cấu tài khoản:

Bên Nợ: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc đá quý nhập quỹtiền mặt

+ Số tiền mặt ngân phiếu, ngoại tệ thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê

+ Chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng do đánh giá lại số dư ngoại tệ ở cuối kỳ (đốivới tiền mặt là ngoại tệ

Bên Có: Các khoản tiền mặt ngân phiếu, ngoại tệ vàng bạc, đá quý khi xuất quỹtiền mặt

1.7 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY

1.7.1 Nội dung:

Tiền gửi Ngân hàng là một bộ phận của vốn bằng tiền Tiền gửi ngân dùng vàomua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu thanh toán tiền hàng cho người bán…

1.7.2 Nguyên tắc hạch toán tiền gửi Ngân hàng :

Căn cứ để hạch toán tiền gửi Ngân hàng trên tài khoản 112 “Tiền gửi Ngân hàng”là giấy báo nợ, báo có, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi hoặc bản kê của Ngân hàng

Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu vớichứng từ gốc kèm theo, trường hợp có chênh lệch giữa số liệu trên số kế toán với số liệu ởchứng từ gốc thì đơn vị phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và sửlý kịp thời, nếu đến cuối tháng mà chưa xác định rõ nguyên nhân của khoản chênh lệchđó thì kế toán ghi số trong số liệu ở giấy báo hay bản kê của Ngân hàng

1.8 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG VÀ CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH

1.8.1 Tài khoản sử dụng:

Để theo dõi tình hình tăng giảm và số hiện có của Công ty Kế toán tiền gửi Ngânhàng sử dụng TK 112 – “Tiền gửi Ngân hàng” Tài khoản 112 có 3 tài khoản cấp 2:

TK 1121:Tiền Việt Nam: Phản ánh các khoản tiền VN đang gửi tại Ngân hàng

TK 1122 – Ngoại tệ: Phản ánh các khoản Ngoại tệ đang gửi tại Ngân hàng đãquy đổi ra Đồng Việt Nam

TK 1123 – Vàng, bạc, đá quý, kim khí quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, đá quý,kim khí quý đang gửi tại Ngân hàng

1.8.2 Sơ đồ tổng hợp tiền gửi Ngân hàng:

Nợ TK 112 – Tiền gửi Ngân hàng Có

Nợ TK111 Có NợTK 311,331,336,338…Có

Xuất quỹ tiền mặt gửi vào NH Thanh toán các khoản nợ phải trả

Nợ TK 131,136,138 Có Nợ TK111 Có

Thu hồi các khoản phải thu Rút tiền gửi nhập quỹ TM

Nợ TK 121,128,221,228 Có Nợ TK152,153,156 Có

Thu hồi các khoản ĐT ngắn hạn Mua vật liệu, CCDC,TSCĐ

và dài hạn bẳng chuyển khoản bằng tiền gửi Ngân hàng

Thu ký quỹ,ký cược gửi vào NH Rút tiền gửi đi ký quỹ, ký cược

Nợ TK 411 Có Nợ TK621,627,641,642 Có Nhận vốn góp liên doanh Rút tiền gửi cho SXKD

Nợ TK 511,512,515,711 Có Nợ TK 521,531,532 Có

Thu BHvà thu HĐTC bằng TGNH Chiết khấu giảm giá bằng tiền gửi

CHƯƠNG II QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN

CỦA CÔNG TY CÀ PHÊ EASIM

2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH CỦA CÔNG TY CÀ PHÊ EASIM

Công ty Cà Phê EaSim là một doanh nghiệp Nhà nước hạch toán độc lập, đóngtrên địa bàn xã EakTur, huyện Krông Ana, tỉnh DakLak

Được thành lập vào năm 1982 lấy tên là Nông trường cà phê Việt Đức II, trựcthuộc Xí nghiệp cà phê Việt Đức Đến năm 1990 đổi tên là Nông trường cà phêEaSim Năm 1993 thành lập theo quyết định số 335/TCCB - QĐ ngày 12 tháng 05năm 1993 của Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp và CNTP trực thuộc Tổng Công ty cà phêViệt Nam

Vì vậy Nông trường cà phê Việt Đức II đã được đổi tên và bổ sung vụ xuất khẩucà phê thành Công ty Cà Phê EaSim theo quyết định số 259/TCY/TCCB ngày01/08/1998 của Chủ tịch Hội đồng quản trị Tổng Công ty cà phê Việt Nam

Tên đầy đủ: Công ty Cà Phê EaSim (EASIM COFFEE PI & EXIN COMPANY)Thuộc Tổng Công ty cà phê Việt Nam (Vinacafe)

Tên giao dịch: Công ty Cà Phê EaSim (EaSim Coffee Company)

Trụ sở chính của Công ty: Xã EakTur, huyện Krông Ana, tỉnh DakLak

Điện thoại: 050.636611 Fax: 050.636569

2.2 SỰ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CÀ PHÊ EASIM

Qua 22 năm đi vào hoạt động kinh doanh từ khi còn là một Nông trường cho đếnkhi nâng cấp thành Công ty, Công ty đã đi qua những chặng đường gian nan cũng nhưkhó khăn và thuận lợi kinh doanh

Trong đó: + Diện tích cà phê kinh doanh là 521ha

+ Diện tích cà phê phục hồi là 250ha

+ Diện tích mất trắng là 50haNăng suất diện tích kinh doanh đạt bình quân 10.940 tấn 1 ha (2,43 tấn nhân/ha)Sản lượng đạt 8271tấn = 1.838 tấn nhân

Đến năm 1997: + Diện tích cà phê có: 1492 ha

+ Diện tích cà phê kinh doanh là 975ha+ Diện tích cà phê KTCB là 454haNăng suất bình quân đạt 13.5 tấn/ha =3 tấn nhân/ha

Sản lượng đạt 12.007 tấn tươi

Tóm lại: Qua 5 năm (1993 - 1997) về phát triển diện tích trồng trọt đạt 1492ha/821ha = 74% tăng 608ha

Năng suất bình quân đạt 3 tấn/ha so với 2.43 tấn/ha = 123% tăng 0,57 tấn/haSản lượng đạt 2668.2tấn/1838tấn = 145% tăng 830.2 tấn

Trong 5 năm tuy đầu tư phát triển sản xuất lớn, đầu tư cho cơ sở hạ tầng nhiều, tỷlệ tăng trưởng của đồng vốn khá Vì vậy đã tạo ra mức lợi nhuận và hoàn thành tốtnghĩa vụ giao nộp cho ngân sách Nhà nước

BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 2004 - 2005

Năm Nguyên giá TSCĐ Vốn lưu động Doanh thu Lợi nhuận Nộp ngân sách

Bên cạnh đó hàng năm kể cả thu mua, thu nợ, thu sản mới đạt 49% tương ứngvới 1 lượng hàng hoá là 1300tấn/năm

Ngày 01 tháng 08 năm 1998 Nông trường được nâng cấp thành Công ty vớinhiệm vụ chính là:

- Đầu tư trồng và thâm canh cà phê

- Thu mua, chế biến cà phê, các loại nông sản xuất khẩu trực tiếp

- Nhập khẩu máy móc thiết bị, vật tư nông nghiệp phục vụ sản xuất và tiêu dùng

- Trồng sản xuất kinh doanh chế biến các loại rau quả

- Chăn nuôi gia súc, giam cầm và sơ chế, chế biến các sản phẩm từ gia súc, gia cầm

- Khoanh nuôi, quản lý bảo vệ rừng, trồng rừng nguyên liệu Ngoài ra Công tycòn mở rộng sản xuất đầu tư ở các địa phương khác như thành lập Nông trườngDlxeya vào năm 1995 và Nông trường Hồ Lâm vào năm 1998

Từ đó cho đến nay Công ty đã không ngừng phát triển để vươn lên trong nềnkinh tế nước ta hiện nay

2.3 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY CÀ PHÊ EASIM 2.3.1 Chức năng:

Công ty Cà Phê EaSim là đơn vị thành viên hạch toán độc lập thuộc Tổng Công

ty cà phê Việt Nam hoạt động theo điều lệ của Công ty và theo pháp luật Nhà nước.Công ty Cà Phê EaSim là một doanh nghiệp Nhà nước, có tư cách pháp nhân, hạchtoán kinh tế độc lập, tự chủ và tự chịu trách nhiệm các hoạt động sản xuất kinh doanh, cócon dấu để giao dịch, được mở tài khoản tại Ngân hàng theo quy định của Nhà nước

2.3.2 Nhiệm vụ của Công ty:

- Hoạt động kinh doanh theo đúng ngành nghề đã đăng ký:

- Đầu tư trồng và thâm canh cà phê

- Thu mua, chế biến cà phê, các loại nông sản xuất khẩu trực tiếp

- Nhập khẩu máy móc, thiết bị vật tư nông nghiệp phục vụ sản xuất và tiêu dùng

- Nộp thuế và các khoản phải nộp ngân sách Nhà nước theo quyết định của phátluật, nộp các khoản tài chính, xây dựng quỹ tập trung của Tổng Công ty các quỹ theo quyđịnh của Nhà nước, quy chế tài chính của Tổng Công ty

- Công ty thuế hiện và tự chịu trách nhiệm về các cam kết các hợp đồng kinh tế đượcký kết với các đơn vị khác trong hoạt động sản xuất kinh doanh, liên doanh liên kết.

- Có trách nhiệm quản lý tiêu thụ sản phẩm theo quy chế hoạt động xuất nhậpkhẩu và tiêu thụ sản phẩm của Tổng Công ty ban hành

- Tổ chức hướng dẫn kiểm tra và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của đội ngũcông nhân sản xuất trực thuộc Công ty

- Công ty chịu sự kiểm tra, thanh tra giám sát của Ban hội đồng quản trị theo quychế hoạt động của Ban kiểm soát, chịu sự kiểm tra thanh tra của ban thanh tra tổngCông ty, của cơ quan pháp luật Nhà nước theo pháp lệnh thanh tra Thực hiện nghiêmtúc chế độ báo cáo, thống kê quy định của Nhà nước và Tổng Công ty

2.4 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CÀ PHÊ EASIM

2.4.1 Cơ cấu bộ máy quản lý:

Ban quản lý Công ty Cà Phê EaSim được tổ chức gọn nhẹ có hiệu quả, phù hợpvới trình độ và năng lực với cán bộ công nhân viên, cán bộ quản lý Công ty được tổchức theo kiểu cơ cấu trực tuyến chức năng và có thể tóm tắt bằng sơ đồ sau:

* Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty Cà phê EaSim :

Ghi chú: : Quan hệ trực tuyến

: Quan hệ chức năng

Giám đốc

Phó giám đốc

Phòng kế hoạch

sản xuất KD

Phòng tổ chức hành chínhCác đội sản xuất cơ sở

Phòng kế toán tài vụ

* Chức năng và từng bộ phận của Công ty Cà phê EaSim :

- Giám đốc : Là người chịu trách nhiệm cao nhất về mọi hoạt động sản

xuất kinh doanh của Nông trường, trực tiếp đứng ra ký kết các hợp đồng kinh tế;trực tiếp chỉ đạo công tác tài vụ (quản lý vốn, quỹ tiền mặt, lợi nhuận, nộp ngânsách) Là người bổ nhiệm, đào tạo cán bộ nhân viên và chịu trách nhiệm trướcpháp luật về người bổ nhiệm và hoạt động sản xuất kinh doanh của Nôngtrường

- Phó Giám đốc : Là người giúp việc cho Giám đốc, điều hành Nông

trường theo sự phân công và uỷ quyền của giám đốc, thu nhập và tổng hợp cácthông tin từ các phòng ban chức năng và các đơn vị trực thuộc để có ý kiến giúpGiám đốc điều hành Nông trường và chịu trách nhiệm trước Giám đốc

- Phòng tổ chức hành chính : Có nhiệm vụ giúp Giám đốc sắp xếp bố trí

quy hoạch và quản lý lao động, tiền lương, thực hiện các chính sách đối vớingười lao động và các công việc hành chính quản trị khác

- Phòng kế hoạch kế hoạch sản xuất KD: Có nhiệm vụ lập kế hoạch sản

xuất kinh doanh, kế hoạch và giám sát các chi phí đầu tư các cây trồng, kếhoạch đầu tư công nghệ mới, kế hoạch xây dựng cơ bản, soản thảo định mứckinh tế kỹ thuật, nghiên cứu thị trường, giá cả, thị hiếu tiêu dùng, soản thảo cáchợp đồng kinh tế, giám sát quá trình sản xuất kinh doanh, kiểm kê chất lượnghàng hoá nhập kho…

- Phòng kế toán - tài vụ : Có nhiệm vụ tổ chức hoạch toán kế toán theo

pháp lệnh kế toán thống kê của Nhà nước Thống kê các chỉ tiêu kinh tế tàichính giúp giám đốc chỉ đạo và lãnh đạo quá trình sản xuất kinh doanh Ngoài racòn có nhiệm vụ tổng hợp quá tình sản xuất kinh doanh thông qua công tác tàichính và quản lý vật tư hàng hoá, tài sản, tiền vốn… của đơn vị Quyết toán tàichính bằng hàng quí, hàng tháng, hàng năm

- Các đội sản xuất cơ sở: Đều chịu sự quản lý trực tiếp của Giám đốc và

có mối liên hệ chức năng với các phòng ban

2.4.2 Tổ chức công tác kế toán ở Công ty Cà phê EaSim :

Công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung, toàn bộ công việc kế toánđược tập trung tại phòng kế toán tài vụ của Công ty, các đơn vị trực thuộc chỉ bốtrí các nhân viên kế toán giúp cho việc thống kê và tập hợp chứng từ

Ghi chú: :Quan hệ chỉ đạo

: Quan hệ phối hợp

* Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận :

- Kế toán trưởng : Đảm bảo về chế độ tài chính kế toán doanh nghiệp trước

pháp luật, chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về tình hình tài chính của Nông trườngtổ chức và điều hành bộ máy kế toán, thực hiện chức năng nhiệm vụ công tác kế toántại Nông trường

Kế toán trưởng

Kế toán Tổng hợp

Kế toán

TSCĐ

vàXDCB

Kế toán vật tư

Kế toán thanh toán và tính giá thành sản phẩm

Thủ quỹ

Các nhân viên kế toán các đơn vị trực thuộc

Thủ kho

- Kế toán tổng hợp : Kiểm tra việc ghi chép hoạch toán ở từng bộ phận xác

định kết quả tài chính và phân phối thu nhập đồng thời tổng hợp số liệu các bộ phận,lập báo cáo kế toán định kỳ theo qui định

- Kế toán TSCĐ và XDCB : Theo dõi tình hình tăng giảm các loại tài sản cố

định và chi phí xây dựng cơ bản, của từng địa điểm sử dụng Hàng năm trích lập khấuhao tài sản cố định, lập định khoản và phản ánh vào tài khoản có liên quan

- Kế toán vật tư : Theo dõi tình hình nhập, xuất các loại vật tư, phân bón,

nguyên nhiên vật liệu hàng tháng, lập định khoản và phản ánh vào tài khoản có liênquan

- Kế toán thanh toán và tính giá thành sản phẩm: Tính giá thành và xác định

kết quả tiêu thụ hàng hoá phản ánh chính xác kịp thời số lượng và trị giá tình hìnhnhập xuất tồn và hao hụt lưu kho hàng vật tư của Nông trường Theo dõi kịp thờichính xác tình hình thu tài chính của Nông trường, quan hệ giao dịch với các ngânhàng về các khoản tiền gửi, tiền vay Theo dõi các khoản phát sinh và thanh toán tiềnvay ngân hàng, báo cáo kịp thời các khoản nợ vay đến hạn cho kế toán trưởng vàgiám đốc Nông trường Thường xuyên đối chiếu sổ sách kế toán với số dư thực tế tạiquiõ và ở ngân hàng

- Thủ kho : Hàng ngày căn cứ vào phiếu nhập, phiếu xuất để thực hiện nhập –

xuất vật liệu Sau đó vào thẻ kho và xác định kết quả tiêu thụ hàng hoá của Nôngtrường

- Thủ quỹ : Chịu trách nhiệm thu chi tiền mặt và quản lý tiền tồn quỹ của Nông

trường, có trách nhiệm nhận tiền ở ngân hàng cũng như ở các doanh nghiệp khác.Hàng ngày phải kiểm quỹ và đối chiếu số liệu thực tế với kế toán vốn bằng tiền vàbáo cáo tồn quỹ cho cấp trên

2.4.3 Tổ chức công tác kế toán ở Công ty:

Ta có sơ đồ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ sau:

Trong đó:

Ghi hàng ngàyGhi cuối thàng, cuối quýQuan hệ đối chiếu

2.5 NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA CÔNG TY

2.5.1 Thuận lợi:

Quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty luôn nhận được sự quan tâm giúp đỡcủa các lãnh đạo Tổng Công ty cà phê Việt Nam, các ban ngành lãnh đạo địa phương,các Ngân hàng đã tạo điều kiện cho Công ty vay vón đầu tư sản xuất và phát triểnkinh doanh

Sổ cái

Sổ kế toán chi tiếtSổ quỹ

Điều kiện tư nhiên có nhiều thuận lợi:

- Vị trị địa lý: Công ty Cà Phê EaSim nằm trong phạm vi hành chính xã EaKturcách BMT 15km theo quốc lộ 27

- Khí hậu: Địa bàn sản xuất kinh doanh của Công ty có khí hậu rất phù hợp vớisự phát triển đối với cây cà phê, mang đặc điểm nổi bật của khí hậu nhiệt đới caonguyên, một năm có hai mùa mưa nắng rõ rệt

- Địa hình: Công ty Cà Phê EaSim nằm ở địa hình rìa khối bazan Buôn MaThuột Hướng dốc Tây - Bắc - Đông - Nam độ cao trung bình 500m, đồi thoải liền dài,độ dốc trng bình 3-8độ, rất thuận lợi cho việc canh tác

- Đất đai: Hầu hết là màu đất nâu đỏ, phát triển trên đất đỏ bazan có tầng dàytrên 3m tơi xốp khả năng giữ nước và thoát nước tốt, phù hợp với cây cà phê

- Nguồn nước: Hệ thống suối thiên nhiên và các hồ đậ kênh mương đã được xâydựng đảm bảo đủ nước tưới cho diện tích trồng trọt

Tình hình kinh tế - kỹ thuật - lao động:

Tổng diện tích đất tự nhiên: 1930.14ha

Đất nông nghiệp 1549ha

Đất cà phê kinh doanh 1322ha

Đất cà phê kiến thiết cơ bản 227ha

Công ty đã khá hoàn chỉnh hệ thống thuỷ lợi bao gồm các hồ đập và hệ thốngkênh mương với thể tích tưới là 8.3triệu m3 đủ khả năng tưới cho cây trồng của Công ty

Vốn tài sản cố định còn chưa tương ứng với nhiệm vụ sản xuất của Công ty.Công ty luôn phải vận dụng một lượng vốn khá lớn để đảm bảo việc sản xuất kinhdoanh tiêu thụ.

Thị phần Công ty chiếm lĩnh trên thị trường còn rất khiêm tốn, khả năng tiếp thị.Quảng cáo hoạt động của Công ty ra thị trường thế giới nhất là thị trường lớn, kháchhàng lớn còn hạn chế

Do đó khi đứng trước những thuận lợi và khó khăn như trên Đảng bộ và BanGiám đốc Công ty đã đề ra các mục tiêu nhằm khai thác tận dụng những ưu thế củaCông ty và tìm kiếm những biện pháp để khắc phục những mặt hạn chế xây dựng mộtCông ty ngày càng lớn mạnh tương xứng với sự phát triển kinh tế của đất nước

2.6 MỘT SỐ NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY CÀ PHÊ EASIM:

Công ty cà phê EaSim mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh thu, chi quỹ tiền mặt đềuđược thực hiện trên chương trình máy tính Khi nhập xuất quỹ tiền mặt chương trìnhsẻ tự cộng, trừ trên tài khoản 1111 “Tiền mặt” (ĐVN)

Cuối mỗi ngày kế toán quỹ tiền mặt in ra sổ chi tiết TK 1111 và đối chiếu vớibáo cáo quỹ của thủ quỹ Chương trình này được nối mạng với máy tính phòng Giámđốc Qua đây Giám đốc nắm được số tồn quỹ tiền mặt của Công ty ở mọi thời điểm từđó chủ động quyết định trong kinh doanh