kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty trách nhiệm hữu hạn sản xuất xây dựng thương mại dịch vụ minh an

Công Nghiệp Huế,dưới sự giảng dạy và hướng dẫn tận tình của quý thầy cô,em đã trang bị được một số kiến thức cần thiết để bước vào đời.Với phương châm “học đi đôi với hành ”,sau quá trìn

KHOA KINH TẾ -  -

CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP

Đề tài:

KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SX-XD-TM-

DV MINH AN

Giáo viên hướng dẫn:

Dương Thị Lệ ThủySinh viên thực hiện:

Bùi Thị HoàngLớp:

10CLKT03

Huế,12/2012

MỞ ĐẦU 1

1 Lý do chọn đề tài 1

2 Mục đích nghiên cứu 2

3 Đối tượng nghiên cứu 2

4 Phạm vi nghiên cứu 2

5 Phương pháp nghiên cứu 2

6.Nội dung và kết cấu đề tài: 3

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN 5

1.1.Lịch sử hình thành và phát triển 5

1.2 Lĩnh vực kinh doanh 6

1.3.Tổ chức bộ máy quản lý tại Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN.6 1.3.1 Sơ đồ quản lý bộ máy tại Công TY TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN 6

1.3.2.Chức năng và nhiệm vụ của Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN 7

1.3.2.1.Giám đốc: 7

1.3.2.2.Phòng Kế toán: 8

1.3.2.3.Phòng kinh doanh: 8

1.3.2.4.Phòng kỹ thuật: 9

1.3.2.5.Bộ phận sản xuất & lắp đặt: 9

1.3.2.6.Bộ phận Kho: 9

1.4.Tổ chức bộ máy kế toán tại Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN 9 1.4.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công TY TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN 9

1.4.2 Chức năng,nhiệm vụ 10

1.5.Tổ chức công tác kế toán tại công ty 11

1.5.1.Hình thức kế toán 11

1.5.2 Các chính sách kế toán áp dụng chủ yếu tại Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN 12

năm 2010 – 2011 12

1.7.Tình hình tài sản nguồn vốn của Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN NĂM 2010 – 2011 14

1.8.Kết quả hoạt động kinh doanh 16

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN 18

2.1.Tình hình chung về bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN 18

2.1.1.Đặc điểm về sản phẩm 18

2.1.2.Thị trường tiêu thụ 18

2.1.3.Phương thức tiêu thụ 18

2.2 Nội dung kế toán qúa trình bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN 19

2.2.1 Kế toán doanh thu 19

2.2.1.1.Hóa đơn, chứng từ sử dụng 19

2.2.1.2 19

Tài khoản sử dụng 511:Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 19

2.2.1.3.Quy trình luân chuyển chứng từ 19

2.2.1.4.Phương pháp hạch toán 20

2.2.2.Kế toán Giá vốn hàng bán 27

2.2.2.1.Tài khoản sử dụng 632: Giá vốn hàng bán 27

2.2.2.2.Quá trình luân chuyển 27

2.2.3 Doanh thu hoạt động tài chính 33

2.2.3.1.Hóa đơn, Chứng từ sử dụng 33

2.2.3.2.Tài khoản sử dụng 33

2.2.4.Kế toán Chi phí tài chính 35

2.2.4.1.Hóa đơn, Chứng từ sử dụng 35

2.2.4.2.Tài khoản sử dụng 35

2.2.5.1.Hóa đơn, Chứng từ sử dụng 38

2.2.5.2.Tài khoản sử dụng 641:Chi phí bán hàng 38

2.2.5.3 38

Quá trình luân chuyển 38

2.6.Kế toán Chi phí quản lý doanh nghiệp 40

2.2.6.1.Hóa đơn, Chứng từ sử dụng 40

2.2.6.2.Tài khoản sử dụng 40

2.2.6.3.Quá trình luân chuyển 40

2.2.7.Kế toán Thu nhập khác 45

2.2.7.1.Hóa đơn, chứng từ sử dụng 45

2.2.7.2.Tài khoản sử dụng 45

2.2.7.3 46

Quá trình luân chuyển 46

2.2.8.Chi phí khác 48

2.2.8.1.Hóa đơn, chứng từ sử dụng 48

2.2.8.2.Tài khoản sử dụng 48

2.2.8.3 48

Quá trình luân chuyển 48

2.2.9 Chi phí thuế TNDN 49

2.2.9.1.Tài khoản sử dụng 49

2.2.9.2.Quá trình luân chuyển 49

2.2.10 Xác định kết quả kinh doanh 50

2.2.10.1.Tài khoản sử dụng 50

2.2.10.2.Trình tự hạch toán 50

CHƯƠNG 3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN 54

3.1.Đánh giá chung về công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH MINH AN 54

3.1.1.Ưu điểm 54

3.1.2.1.Bộ máy kế toán 55

3.1.2.2.Sổ sách kế toán 55

3.2.Một số giải pháp hoàn thiện 56

3.2.1.Bộ máy kế toán 56

3.2.2.Sổ sách kế toán 56

KẾT LUẬN 57

Công Nghiệp Huế,dưới sự giảng dạy và hướng dẫn tận tình của quý thầy cô,em đã trang bị được một số kiến thức cần thiết để bước vào đời.Với phương châm “học đi đôi với hành ”,sau quá trình rèn luyện lý thuyết tại trường

để hoàn thiện hơn cho trình độ của mình.Dưới sự hướng dẫn của cô giáo Dương Thị Lệ Thủy, em đã được Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV Minh An giúp đỡ và tạo điều kiện cho

em được thực tập tại công ty.Với sự hướng dẫn tận tình của các anh chị,cô chú ở bộ phận nhân viên phòng kế toán đã tạo mọi điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành thực tập tốt nghiệp này.Hiện nay,em có thể đúc kết được những kinh nghiệm khi thực tập tại công ty,tạo cho em

có thêm một số kiến thức trong giai đoạn sắp ra trường

Một lần nữa,để thể hiện lòng biết ơn những người

đã tận tình giúp đỡ cho em những kiến thức cần thiết trong công việc,cuộc sống.Em không biết nói gì hơn ngoài lời cảm ơn chân thành tới quý thầy cô giáo,đặc biệt em xin cảm ơn cô giáo Dương Thị Lệ Thủy là người trực tiếp hướng dẫn cho em.Ngoài ra,em cũng không quên nói lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo công

ty và cùng anh chị,cô chú bộ phận nhân viên phòng kế

mọi điều kiện thuận lợi nhất cho em hoàn thành tốt bài thực tập này trong thời gian vừa qua.

Sinh viên thực hiện Bùi Thị Hoàng

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

Bảng 1.1 Tình hình Lao động tại công ty năm 2010 – 2011 12

Bảng 1.2 Tình hình tài sản Công Ty TNHH SX -XD-TM-DV MINH AN 14Bảng 1.3.Bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 2 năm 2010-2011 16

DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1 : Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN 6

Sơ đồ 1.2 : Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN 10

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hình thức ghi sổ kế toán tại Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINHAN 11

MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Trong bối cảnh toàn cầu hóa và hội nhập quốc tế như hiện nay cùng với sựphát triển cao của nền đại công nghiệp, nền kinh tế thế giới đã có những bướcphát triển đáng kể.Tuy nhiên bên cạnh đó,nó cũng phải đối mặt với những nguy

cơ không nhỏ đòi hỏi các doanh nghiệp phải không ngừng nổ lực trong hoạt độngsản xuất kinh doanh.Bởi vì,sự giàu mạnh của một quốc gia khởi nguồn chính từ

sự giàu mạnh của các doanh nghiệp.Đặc biệt,trong môi trường cạnh tranh gay gắtcủa cơ chế thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp phải tự thân vận động, hoàn chỉnh

cơ chế tổ chức,đặc biệt là phải chú trọng đến các chiến lược sản xuất kinhdoanh.Như vậy,doanh nghiệp mới thực sự đứng vững và đạt được các mục tiêucủa mình

Để đạt được các mục tiêu đó,vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp là phải tổchức tốt từ quá trình tìm nguồn hàng tạo nguồn hàng đến tiêu thụ hàng hóa và dựtrữ hàng tồn kho để đáp ứng đầy đủ, kịp thời trong công tác bán hàng đến nhucầu của người tiêu dùng Mỗi một doanh nghiệp khi tiến hành kinh doanh trên thịtrường cần phải quan tâm đến nhiều vấn đề về nhân sự, sản xuất, tài chính, thịtrường Trong đó, hiệu quả của công tác bán hàng là vấn đề mang tính chất sốngcòn đối với các doanh nghiệp.Thông qua tiêu thụ, giá trị và giá trị sử dụng củacác sản phẩm được thực hiện, doanh nghiệp thu hồi được vốn bỏ ra, bù đắp đượccác khoản chi phí và có nguồn tích lũy để mở rộng sản xuất kinh doanh

Bên cạnh đó, thông qua công tác bán hàng các doanh nghiệp có thể nắmbắt được nhu cầu tiêu dùng của thị trường cũng như chu kì sống của sản phẩm để

từ đó đề ra những chiến lược kinh doanh đúng đắn và kịp thời nhằm đẩy nhanhtốc độ bán hàng sản phẩm của doanh nghiệp mình

Thực tế cho thấy rằng,bán hàng là thước đo đánh giá hiệu quả sản xuấtkinh doanh của một doanh nghiệp.Vì vậy,kế toán bán hàng và xác định kết quảkinh doanh có nhiệm vụ cung cấp thông tin về tình hình hoạt động và hiệu quảkinh doanh nhằm giúp nhà quản trị có những quyết định chính xác để giúp doanhnghiệp hoạt động có hiệu quả hơn trong tương lai

Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN chuyên sản xuất,lắp đặt,cungcấp về cửa nhựa,nhôm,kính…có uy tín trên thị trường.Trước tình hình nhu cầu thịtrường ngày càng cao như hiện nay đòi hỏi Công Ty TNHH SX-XD-TM-DVMINH AN phải luôn nâng cao hiệu quả kinh doanh.Trong đó,vấn đề tiêu thụ hànghoá, dịch vụ là một khâu rất quan trọng trong hoạt động kinh doanh của công ty.

Trong thời gian qua công ty đã không ngừng nổ lực để mở rộng quy môthị trường và thu hút thêm nhiều khách hàng.Tuy nhiên,để giữ gìn và phát huynhững thành quả đã đạt được trong tình hình cạnh tranh khốc liệt như hiện naythì công ty phải có kế hoạch lâu dài cũng như giải pháp trước mắt để hoàn thiệncông tác bán hàng, nâng cao kết quả hoạt động kinh doanh của công ty

Xuất phát từ thực tiễn trên,với mong muốn tìm hiểu và làm sáng tỏ nhữngvấn đề lí luận đã được học ở trường tăng thêm kinh nghiêm thực tế cho bản thân,

tôi đã chọn đề tài khóa luận để làm tốt nghiệp: “Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công Ty Trách nhiệm hữu hạn sản xuất xây dựng thương mại dịch vụ minh an ” làm chuyên đề tốt nghiệp của mình.

3 Đối tượng nghiên cứu

Công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công TyTNHH SX-XD-TM-DV MINH AN

4 Phạm vi nghiên cứu

AN,141/2 Tôn Quang Phiệt , TP Huế

Thời gian: Năm 2010 - 2011

5 Phương pháp nghiên cứu

* Phương pháp kế toán: Tổng hợp số liệu qua các chứng từ lên bảng cân

đối kế toán để xem xét hiểu quả kinh doang và nguồn vốn tài sản của công ty,

tổng hợp và cân dối các tài khoản công ty đã sủ dụng hạch toán, phương pháptổng hợp khi sử dụng các chứng từ, tài khoản, sổ sách của kế toán để kiểm soátcác nghiệp vụ phát sinh trong công ty và đối chiếu kiểm tra các nghiệp vụ phátsinh Theo dõi hình thức lên ghi sổ kế toán trong công ty Ngoài ra sử dụng kiếnthức đã học tại Trường đối chiếu hình thức kế toán tại công ty nhằm rút ra kinhnghiệm và bài học trong công tác kế toán.

*Phương pháp quan sát thực tiễn, phỏng vấn: Trong quá trình tham gia

thực tập, chú ý quan sát các công việc nhân viên kế toán, phỏng vấn các nhânviên kế toán để hiểu rõ hơn về quá trình hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phátsinh, đặt biệt là công tác bán hàng và xác định kết quả kinh doanh

* Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Tham khảo các giáo trình tại

Trường Cao Đẳng Công Nghiệp Huế, (các luận văn liên quan tới DTNH từ khóatrước để lại…), chế độ kế toán DN ban hành theo quyết định số 19/ 2006/ QĐ –BTC ngày 30/03/2006, các chuẩn mực, các quyết định thông tư của bộ tài chính

và các tài liệu liên quan; tài liệu do Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH ANcung cấp các năm trước, tham khảo tài liệu trên mạng để nghiên cứu làm đề tài

* Phương pháp so sánh: Là phương pháp thống kê lại phân tích, đối

chiếu các số liệu đã thu thập nhầm đưa ra nhận xét giúp cho việc nghiên cứuhoàn thiện hơn Để đánh giá được mức độ kế hoạch doanh thu đề ra, so sánh cáchiệu qua kinh doanh của năm trước thấy được sự thay đổi của doanh thu giữa cácnăm với nhau, thấy được sự biến động và xu hướng biến động của doanh thu quacác thời kỳ kinh doanh Nhằm đưa ra các biện pháp tốt hơn cho năm tới

* Phương pháp thu thập và xử lý số liệu thống kê: Ban đầu tìm hiểu thông

tin thông qua việc hỏi trực tiếp các nhân viên kế toán Từ số liệu đã cung cấp tiếnhành phân tích số liệu, thống kê các thông tin, dữ liệu thu thập được sẽ tính toán và

xử lý số liệu Phương Pháp này đòi hỏi phải sử dụng tất cả các phương pháp sử dụngtrong báo cáo phân tích tìm hiểu nguyên nhân, mối quan hệ để cần phân tích biếnđộng tình hình bán hàng và đánh giá công tác kế toán tại công ty

6.Nội dung và kết cấu đề tài:

Nội dung của đề tài gồm có 3 chương

* Chương 1: Tổng quan về Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN

* Chương 2: Thực trạng công tác kế toán bán hàng và xác định kết quảkinh doanh tại Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN

* Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán bán hàng

và xác định kết quả kinh doanh tại Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN

Huế,tháng 12 năm 2012Sinh viên thực hiện:

Bùi Thị Hoàng 10CLKT03

CHƯƠNG 1

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN

1.1.Lịch sử hình thành và phát triển

- Tên Công ty: CÔNG TY TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN

3300368946

Công Ty MINH AN được thành lập theo Quyết định số 3300368946 do

Sở Kế hoạch đầu tư Thừa Thiên Huế cấp 31 tháng 12 năm 2004

Với bề dày gần 8 năm hình thành và phát triển, Công Ty MINH AN làmột trong những doanh nghiệp có uy tín ở tỉnh Thừa Thiên Huế nói riêng và cáctỉnh miền Trung Việt Nam nói chung Trong thời gian hoạt động, Công ty Minh

An liên tục tăng trưởng với tốc độ cao, nguồn tài chính vững mạnh, đảm bảo chođầu tư và phát triển Hiện nay, công ty quy tụ trên 50 nhân viên với trình độ kỹ

sư, cử nhân, kỹ thuật viên và công nhân lành nghề

Mục tiêu lớn nhất và cũng là chiến lược sản xuất - kinh doanh của chúngtôi là cung cấp các sản phẩm với mẫu mã và chất lượng hàng đầu nhằm mang lại

vẻ đẹp hoàn hảo cho công trình của quý khách hàng

Công ty chúng tôi là nhà cung cấp hàng đầu các sản phẩm cửa nhôm vàcửa nhựa UPVC cao cấp mang nhãn hiệu Lucky Windows, các sản phẩm ốngnước PPR cao cấp nhãn hiệu Lucky Pipes, các sản phẩm kính gia cường, kính antoàn 2 lớp, kính hộp mang nhãn hiệu Lucky Glass Tất cả các sản phẩm của

chúng tôi được hợp tác sản xuất với các nhà cung cấp sản phẩm hàng đầu tại ViệtNam hoặc nhập khẩu trực tiếp từ nước ngoài.

Chúng tôi đã cung cấp, thi công lắp đặt và bảo trì bảo dưỡng các sản phẩmcủa mình tại các công trình lớn tại Thành phố Huế và các tỉnh lân cận như: côngtrình tòa nhà xổ sổ Tỉnh Thừa Thiên Huế 10 tầng, toà nhà văn phòng làm việccông ty Việt Long-Huế, khu An Cựu city: khu nhà liên kế và nhà biệt thự tại AnCựu city, bệnh viện Tim mạch và Nhà Hậu Cần bệnh viện Trung ương Huế, Siêuthị Lao Bảo Huyện Hướng Hoá Tỉnh Quảng Trị, nhà máy Scavi Phong Điền,bệnh viện Quốc Tế Hoàn Mỹ quốc lộ 49

- Hợp tác sản xuất và cung cấp sản phẩm kính Lucky Glass

- Cung cấp và thi công các hệ thống vách, cửa kính hệ chốt inox và bản lềsàn

1.3.Tổ chức bộ máy quản lý tại Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN

1.3.1 Sơ đồ quản lý bộ máy tại Công TY TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN

Giám đốc điều hành

Phó giám đốc điều hành

Phòng kếtoán tài vụ

Phòng hành

Chính nhân sự

Phó giám đốc đối ngoại

Phòng kinhdoanh

Bộ phận lắpđặt-bảo hành

Bộ phận nghiên cứu sp mới

Phòng sản

xuất

Sơ đồ 1.1 : Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty TNHH SX-XD-TM-DV

MINH AN

 Giám đốc Công ty cam kết thiết lập, thực hiện và duy trì hệ thống quản

lý chất lượng phù hợp với các yêu cầu của khách hàng và định hướng phát triểncủa công ty Cam kết này được chứng minh bằng các hoạt động dưới đây :

 Ban hành chính sách chất lượng và mục tiêu chất lượng hằng năm

thống quản lý chất lượng được thực hiện một cách có hiệu lực và hiệu quả

 Cung cấp đầy đủ các nguồn lực cần thiết phục vụ hệ thống quản lý chất lượng

Công ty cam kết cải tiến liên tục để cung cấp sản phẩm và dịch vụ ngàymột tốt hơn nhằm đáp ứng sự mong đợi của khách hàng Điều này được chứngminh bởi sự nỗ lực của tất cả các cán bộ, nhân viên, các phòng ban trong công ty,

đã cùng nhau đặt vấn đề chất lượng lên hàng đầu trong mọi hoạt động

Công ty mong đợi những kiến nghị, góp ý, đề xuất, đánh giá từ phía kháchhàng Đó là cơ sở nền tảng giúp công ty trong việc cải thiện chất lượng sản phẩm

và dịch vụ

Giám đốc công ty cam kết đề ra chính sách chất lượng của công ty và công

bố đến toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty Chính sách chất lượng đượcxây dựng phù hợp với định hướng phát triển chung của Công ty, thể hiện rõ cam kếtđáp ứng yêu cầu và cải tiến liên tục hiệu quả của hệ thống quản lý chất lượng

cửa/tháng đủ khả năng để thực hiện các dự án lớn

Trong đó, số người được phân bổ trong các phòng như sau:

1.3.2.Chức năng và nhiệm vụ của Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN

- Quyết định tuyển dụng, điều động, khen thưởng, kỷ luật, mức lương, trợcấp, lợi ích và các điều khoản khác liên quan đến hợp đồng lao động của ngườilao động trong Công ty

- Chịu trách nhiệm phân công rõ chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận;trách nhiệm, quyền hạn của từng vị trí tạo thành mối liên kết ràng buộc giữa các

bộ phận, cá nhân trong công tác điều hành thực hiện nhiệm vụ

1.3.2.2.Phòng Kế toán:

- Có chức năng quản lý tổng vụ và quản lý nhân sự, tiền lương, BHXH,các chính sách cho người lao động về an toàn lao động, bảo hiểm lao động, cácchính sách đào tạo, bồi dưỡng, khen thưởng kỹ luật.

- Thực hiện công tác tổ chức hành chính, văn phòng Quản lý con dấu, côngvăn đi, đến; báo chí và các công việc khác theo quy định của nghiệp vụ tổ chức

- Có chức năng quản lý tài chính của Công ty Thực hiện nhiệm vụ về kếtoán và thủ quỹ, thống kê, nghiệp vụ Ngân hàng, lập các báo cáo quyết toán quý,năm và quyết toán đầu tư Thực hiện và theo dõi công tác tiền lương, tiền thưởng

và các khoản thu nhập, chi trả theo chế độ, chính sách đối với người lao độngtrong Công ty; Thanh quyết toán các chi phí hoạt động, chi phí phục vụ sản xuấtkinh doanh và chi phí đầu tư các dự án theo quy định

- Hỗ trợ thực hiện công tác mua sắm vật tư phục vụ sản xuất, kinh doanhđảm bảo tiến độ sản xuất, kinh doanh

- Hỗ trợ công tác thanh quyết toán và thu hồi công nợ

- Quản lý và chỉ đạo, kiểm tra hoạt động của bộ phận Kho

- Thực hiện nhiệm vụ mở rộng thị trường, tìm kiếm đối tác

- Thực hiện công tác nghiệm thu, thanh quyết toán và thu hồi công nợ

1.3.2.4.Phòng kỹ thuật:

- Là bộ phận thực hiện công tác thiết kế sản phẩm cho khách hàng, đảmbảo các yêu cầu kỹ thuật và luật định Chịu trách nhiệm lập dự toán và báo giásản phẩm cho khách hàng

- Có chức năng đảm bảo các thông số kỹ thuật của sản phẩm, hỗ trợ phòngkinh doanh trong việc tư vấn cho khách hàng về các thông số kỹ thuật

- Xây dựng chương trình nghiên cứu công nghệ, phát triển tạo sản phẩm mới

- Thực hiện công tác mua sắm vật tư, nguyên vật liệu sản xuất

- Có chức năng kiểm tra, kiểm soát chất lượng sản phẩm

1.3.2.5.Bộ phận sản xuất & lắp đặt:

- Là bộ phận thực hiện công tác sản xuất và lắp đặt dựa trên phương án thiết kế

đã thống nhất với khách hàng của Phòng Kỹ thuật và Phòng kinh doanh

- Thực hiện công tác cung cấp dịch vụ bảo hành, bảo dưỡng cho khách hàng

1.3.2.6.Bộ phận Kho:

- Là bộ phận thực hiện công tác xuất, nhập vật tư đảm bảo đúng chủngloại, đủ số lượng, kịp thời gian, hàng hoá phục vụ nhu cầu sản xuất - kinh doanhcho các bộ phận liên quan trong công ty

- Bảo quản hàng hoá trong kho, không để mất, thất lạc, hư hỏng hàng hoátheo quy định bảo quản, chất xếp hàng hoá trong kho

- Thực hiện tốt công tác PCCC, phòng chống ngập nước, mưa bão ; đảmbảo các điều kiện vệ sinh, mặt bằng, thông thoáng phù hợp từng loại hàng hoá

- Thực hiện kiểm kê hàng hóa của Công ty theo kế hoạch định kỳ hàng năm.

- Kiểm tra định kỳ báo cáo vật tư, hàng tồn trong kho

1.4.Tổ chức bộ máy kế toán tại Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN

1.4.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công TY TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN

Sơ đồ 1.2 : Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH

Kế toán bán hàng

Kế toán thanh

toán

Chú thích:

: Mối quan hệ trực tuyến: Mối quan hệ chức năng

1.4.2 Chức năng,nhiệm vụ

- Kế toán trưởng: Người chịu trách nhiệm chung về công tác kế toán,

hướng dẫn, chỉ đạo cho các công nhân viên kế toán trong công tác kế toán, tổnghợp công tác ké toán, chịu trách nhiệm trước giám đốc, kê khai thuế và chịu tráchnhiệm trước cơ quan thuế về các thông tin kế toán, tổng hợp, phân tích viết kếtquả hoạt động kinh doanh công ty

- Kế toán thanh toán: Theo dõi các khoản công nợ công ty phải thanh

toán và phải thu, theo dõi chi tiết từng khách hàng và chủ nợ của công ty, tìnhhình phát sinh chi phí của doanh nghiệp Tính và trích lương cho cán bộ côngnhân viên

- Kế toán bán hàng: Là người trực tiếp đưa sản phẩm công ty sản xuất

đến tay người tiêu dùng, theo dõi chi tiết số lượng hàng bán, tồn trong hàng.Cuối tháng viết báo cáo tổng hợp số lượng tồn, xuất hàng hóa trong tháng

- Thủ kho: Là người quản lý hàng hóa và sản phẩm trong kho, số lượng

tồn và nhập kho hàng hóa, cuối kỳ báo cáo số lượng tồn trong kho

- Thủ Quỹ: Theo dõi tình hình thu chi của công ty, lập báo cáo hàng ngày

thu chi quỹ, quản lý tiền mặt căn cứ vào chứng từ thu chi hợp lệ để tiến hành xuấtnhập quỹ và tiến hành ghi sổ quỹ Kiểm tra và theo dõi tình hình tăng giảmnguồn vốn doanh nghiệp

1.5.Tổ chức công tác kế toán tại công ty

Bảng tổng hợp chi tiết

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

SỔ CÁI

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hình thức ghi sổ kế toán tại Công Ty TNHH SX-XD-TM-DVMINH AN

Chú thích:

: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Quan hệ đối chiếuHằng ngày căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi

sổ, trước hết ghi vào sổ Nhật Ký Chung đồng thời ghi vào các sổ, thể kế toánliên quan, sau đó căn cứ vào số liệu Nhật Ký Chung ghi lên Sổ Cái theo các tàikhoản cần theo dõi

Căn cứ vào chứng từ phát sinh hàng ngày kế toán ghi vào Nhật Ký ĐặcBiệt của các tài khoản cần theo dõi

Cuối tháng, kế toán cộng số liệu trên Sổ Cái, Lập bảng cân đối phát sinh.Kiểm tra đối chiếu giữa Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết được ghi từ Sổ và Thẻ

kế toán, số liệu được dùng ghi Báo cáo tài chính

1.5.2 Các chính sách kế toán áp dụng chủ yếu tại Công Ty TNHH

SX-XD-TM-DV MINH AN

- Công ty sử dụng chế độ kế toán ban hành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ

theo quyết định 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ tài chính

- Niên độ kế toán: Niên dộ kế toán tại công ty bắt đầu từ ngày 01/01/Nđến 10/01/N

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Công ty áp dụng phương pháp khấuhao theo đường thẳng

- Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty tính thuế theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Áp dụng phương pháp kê khaithường xuyên, hàng tồn kho giá trị ghi nhận theo giá gốc được tính theo phươngpháp nhập trước – xuất trước

SX-mở rộng quy mô của công ty

- Xét theo giới tính: Công ty sản xuất bằng máy móc công nghiệp nên số

lượng nam nhiều hơn so với nữ.Do vậy,chệnh lệch giữa Nam và Nữ không đều.Năm 2010 so với năm 2011 số lao động Nam tăng 10 lao động tương ứng 33.3%

và số lượng nữ không tăng

- Tính theo tính chất công việc: Do hình thức sản xuất công ty vận hành bằng

máy móc nên có sự chênh lệch về số lượng công nhân làm trực tiếp thấp hơn so vớicông nhân làm gián tiếp So với năm 2010 và năm 2011 tăng lên nhiều hơn so với sốlượng công nhân làm trực tiếp vì công ty đã tăng cường máy móc thiết bị hiện đạihơn, số lượng công nhân làm gián tiếp tăng lên 1 lao động tương ứng 66.67%, sốlượng công nhân làm trực tiếp tăng lên 9 lao động tương ứng 0%

- Xét theo trình độ văn hóa: Do tính chất công việc, luôn sử dụng máy

móc và vận dụng kỹ thuật nhiều nên công ty sử dụng nhiều lao động Trung cấpnhiều hơn để điều hành máy móc thiết bị trong qua trình sản xuất Việc mở rộngquy mô sản xuất nên số lượng lao động Trung cấp năm 2010 không tăng laođộng tương ứng 0%, lao động Đại học tăng lên 5 lao động tương ứng 30%, trình

độ văn hóa Phổ thông tăng 5 người tương ứng 25%./

1.7.Tình hình tài sản nguồn vốn của Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH

khác 845.324.768 43,45 878.300.111 19,75 761.977.354 3,9

B.TÀI SẢN DÀI

HẠN 3.115.456.777 70,11 4.003.881.975 61,81 888.425.198 28,52

1.TSCĐ 2.110.394.550 47,90 3.118.095.132 47,64 1.007.700.582 47,752.TSDH khác 1.005.062.227 22,21 885.786.843 14,17 119.278.384 -11,87

NGUỒN VỐN 4.789.465.564 100 7.544.367.788 100 2.754.902.224 57,52

A.NỢ PHẢI TRẢ 677.890.455 14,15 1.878.933.788 24,90 1.201.043.333 25,071.NỢ NGẮN HẠN 677.890.455 14,15 1.878.933.788 24,90 1.201.043.333 177,17

B.NGUỒN VỐN

CSH 4.111.575.109 85,85 5.665.434.000 76,09 1.553.858.891 37,79

1.Nguồn vốn kinh

doanh 3.937.248.684 82,2 5.413.931.265 71,76 1.476.682.581 37,52.Lợi nhuân sau thuế

chưa phân phối 174.326.425 3,65 233.502.735 4,33 242.835.891 199.9

(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán tại Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN)

Xét theo tình hình tài sản:

Từ bảng số liệu trên cho ta thấy quy mô tài sản năm 2011 so với năm 2010

tăng 2.100.884.560 chiếm 47,27 % Trong đó, tài sản ngắn hạn tăng đáng kể từ 1.328.430.883 năm 2010 lên 2.540.890.245 năm 2011 Tải sản ngắn hạn tăng do

số lượng hàng tồn kho tăng năm 2010 so với năm 2011 tăng 2.208.145 chiếm467,3% Điều này chứng tỏ công ty đã có lượng hàng dự trữ nhiều, cung cấphàng hóa đầy đủ mỗi khi khách hàng cần Ngoài ra,tiền và các khoản tươngđương tiền tăng từ 639.194.881 lên tới 921.245.789 từ năm 2010 đến 2011 chiếm44,12% chứng tỏ công ty thu riền từ các khách hàng lớn để có vốn tái sản xuất và

rất nhiều bạn hàng Tuy nhiên lượng hàng tồn lớn làm tăng chi phí bảo quản vàchi phí dữ trữ nhiều.

Tài sản dài hạn của công ty đang ở mức tăng lên rõ rệt năm 2010 so vớinăm 2011 từ 3.115.456.777 lên tới 4.003.881.975 tăng 888.425.198 chiếm28,52%

Nguyên do tăng chủ yếu do công ty gia tăng TSCĐ để phục vụ sản xuất.Điều đó làm cho Tài sản dài hạn khác giảm xuống từ 1.005.062.227 xuống885.786.843 chiếm 11,87%

Xét theo nguồn vốn: Từ bảng số lượng trên cho ta thấy cơ cấu nguồn vốn

năm 2010 so với năm 2011 tăng 2.754.902.224 chiếm 57,52% chủ yếu tăng do

năm 2011 tăng 1.201.043.333 chiếm 177,17 do công ty vay nợ ngắn hạn trả nợdài hạn và sử dụng nợ ngắn hạn để phục vụ sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó,lợinhuận sau thuế của công ty cũng tăng lên từ 121.476.878 năm 2010 lên364.312.769 năm 2011 chiếm 199.9% Qua sự gia tăng này chứng tỏ tình hìnhhoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2011 phát triển hơn nhiều so vớinăm 2010 và đặc biệt công ty đã thu hút các nhà đầu tư vào công ty

1.8.Kết quả hoạt động kinh doanh

Bảng 1.3.Bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 2

(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán)

Nhận xét:

Nếu so sánh dọc của bảng báo cáo kết quả kinh doanh cho thấy, tỷ lệ giábán doanh thu thuần năm 2011 đã giảm xuống từ 89,08% xuống 87,43% so vớinăm 2010 nhưng tỷ lệ lợi nhuận gộp lại tăng lên không đáng kể Điều này chứng

tỏ công ty hoạt động bình thương và không đều Ngoài ra doanh thu hoạt động tàichính cũng tăng lên không đáng kể từ 3.011.242 năm 2010 lên 9.356.132 so vớinăm 2011 nhưng chí phí tài chính lại tăng lên năm 2010 với năm 2011 tỷ lệ phẩntrăm từ 1,65% lên 2,58% Trong đó chi phí lãi vay tăng tương đối năm 2010 sovới năm 2011 chiếm tỷ lệ 0,12% lên 0,13% Chi phí quản lý lai tăng lên đáng kểnăm 2010 so với năm 2011 từ 4,7% lên 5,73% Điều này chứng tỏ công ty cónguồn vốn vay khá lớn Chi phí khác năm 2010 so với năm 2011 cũng tăng khálớn từ 1.345.421 lên 3.399.183 nhưng thu nhập khác tăng lên không đáng kể Tỷ

lệ hàng bán trả lại công ty hầu như không có chưng tỏ chất lượng hàng hóa công

ty tốt, đạt yêu cầu

Nếu so sánh ngang của bảng báo cáo kết quả kinh doanh trên cho thấy lợinhuận sau thuế của công ty năm 2010 so với năm 2011 tăng lên 59.176.310 với

số tương đối tăng 33,94% Doanh thu thuần từ bán hàng năm 2010 so với năm

2011 tăng 208.431.994 với số tương đối tăng 16,42% và giá vố hàng bán cũngtăng lên 1.700.774.711 với số tương đối tăng 14,19%, doanh thu tăng giá vốntăng là điều tất yếu Song chi phí công ty năm 2010 so với năm 2011 tăng lêncũng khá lớn, như chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 264.861.667 với số tươngđối tăng 41,87% và chi phí tài chính cũng tăng lên 183.670.101 Chi phí kháccông ty cũng tăng lên đáng kể so với năm 2010 là 2.053.762.Tuy chi phí công tytăng lớn nhưng lợi nhuận công ty tăng cũng không phải nhỏ Tổng thu nhập từhoạt động kinh doanh tăng 59.176.310 với số tương đối tăng 33,94% Chứng tỏ

số lượng sản phẩm tiêu thụ của công ty lớn góp phần nâng tổng mức lợi nhuậncho công ty

CHƯƠNG 2

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SX-XD-

TM-DV MINH AN2.1.Tình hình chung về bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN

2.1.1.Đặc điểm về sản phẩm

Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN chuyên hoạt động sản phẩmsản xuất từ các thanh nhựa độc quyền luckywindows,sản xuất tại Việt Nam côngnghệ Đức

-Về số lượng: công ty luôn bảo đảm cung cấp đầy đủ sản phẩm ra thịtrường đáp ứng nhu cầu số lượng sản phẩm sản xuất ra, đáp ứng sản phẩm kịpthời cho khách hàng

-Về chất lượng: Công ty luôn đảm bảo tuân thủ đúng theo tiêu chuẩn ISO9001-2008.Do đó,sản phẩm của công ty luôn được khách hàng tin tưởng về sảnphẩm, bảo hành thanh nhựa độc quyền của công ty lên đến 10 năm và phần linhkiện kim khí 03 năm

2.1.2.Thị trường tiêu thụ

Trong thời gian công ty thành lập đã gặp nhiều khó khăn việc tìm kiếmkhách hàng, đầu mối tiêu thụ, vì thế công ty cho sản xuất,lắp đặt và quảng cáo nhằmthu hút nhiều khách hàng đặt hàng Đến nay công ty đã có một số lượng khách hàngkhá lớn trong Thành Phố Huế Trong thời gian tới, công ty cần tiếp trục mở rộng thị

trường trong Thành Phố và các Tỉnh lân cận, đồng thời nắm bắt cơ hội kinh doanh,

có chiếm lược tìm kiếm và khai thác đáp ứng nhu cầu mội đối tượng sản phẩm màkhách hàng đưa ra, phát huy mối quan hệ tốt giữa các đối tác

2.1.3.Phương thức tiêu thụ

chuyển thẳng theo hình thức giao hàng trực tiếp giao trực tiếp cho đại diện của bên mua

tại kho công ty Sau khi giao, nhận, đại diện bên mua ký nhận đủ hàng, bên mua đãthanh toán tiền hàng hoặc chấp nhận nợ, hàng hoá được xác định là tiêu thụ

Trong xu thế phát triển chung của nền Kinh tế thị trường với việc cạnhtranh lành mạnh, lấy chất lượng sản phẩm và dịch vụ làm mục tiêu chính củahoạt động kinh doanh, mở rộng các thành phần kinh tế, tự do kinh doanh buônbán trong khuôn khổ của Pháp luật Việt Nam, chúng tôi nhận định rằng với mộtđội ngũ cán bộ nhân viên giỏi, tận tâm và hoạt động theo một khối thống nhấtmang tính chất khoa học với khẩu hiệu là "Hợp tác đôi bên cùng có lợi và mangtới thành công chung" trong đó công ty là nhà một ngôi nhà chung thì sự pháttriển lớn mạnh của Minh An là tất yếu

Bán đại lý:Thực hiện việc cung cấp phân phối hàng cho các Đại lý, cửahàng trong địa bàn Thừa Thiên Huế, các Đại lý tại các tỉnh, thành phố khác trongtrên địa bàn Miền Trung Công ty luôn chủ động gửi tới các bạn hàng những thôngtin mới nhất về các mặt hàng mới, giá cả, chương trình khuyến mãi và chính sáchhậu mãi

2.2 Nội dung kế toán qúa trình bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN

2.2.1 Kế toán doanh thu

Để hạch toán kết quả doanh thu công ty, kế toán sử dụng tài khoản Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.

511-2.2.1.3.Quy trình luân chuyển chứng từ

Nợ TK 5111

Nợ TK 5112

Có TK 3331Khi tiêu thụ sản phẩm, kế toán bán hàng lập hóa đơn GTGT theo mẫu đã

quy định sẵn của cục thuế Hóa đơn bán hàng gồm 3 liên: liên 1 (màu tím) được

lưu tại quyển gốc, liên 2( màu đỏ) được giao cho khách hàng, liên 3 (màu xanh)dùng để hạch toán vào sổ chi tiết Hóa đơn GTGT để ghi nhận doanh thu, thu tiềnkhách hàng, đồng thời là căn cứ để ghi phiếu xuất

Cuối tháng kế toán thực hiện bút toán kết chuyển doanh thu bán sang TK 911

2.2.1.4.Phương pháp hạch toán

Nghiệp vụ 1: Bán hàng trực tiếp cho khách hàng

Ngày 16/12 công ty xuất bán 250 Rcon Mreckry cho Công ty TNHHHùng vương Huế, Đơn giá 75.000 VNĐ/cái (chưa bao gồm thuế suất GTGT10%) Công ty chưa thanh toán

Chứng từ gốc

(hóa đơn GTGT, phiếu

thu, giấy báo có)

Sổ Nhật

ký Chung Sổ chi tiết tài khoản

cụ thể

Sổ cái

Kế toán bán hàng viết hóa đơn GTGT

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: Giao cho khách hàng Số:000030

Ngày 9 tháng 12 năm 2011Đơn vị bán hàng: Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN

MST:3300368946Đại chỉ: 141/2 Tôn Quang Phiệt, TP – HuếĐiện thoại/Fax: 054.3838138

Số tài khoản: 86434719 tại ngân hàng ACB – chi nhánh Huế

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Công ty TNHH Hùng Vương Huế

Địa chỉ:105 Hùng Vương, TP Huế

Số tài khoản:

Hình thức thanh toán: TM/CK Mã số thuế : 3300353192

STT Tên hàng hóa dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

01 Rcon Mreckry Cuốn 150 75.000 11.250.000

02 Rcon Mreckry Cuốn 100 75.000 11.250.000Cộng tiền hàng: 22.500.000

Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT: 2.250.000Tổng cộng thanh toán: 24.750.000

Số tiền bằng chữ: Hai mươi bốn triệu bảy trăm năm mươi nghìn đồng chẵn./

Ngày 9 tháng 12 năm 2011

Người mua hàng Người bán hàng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Căn cứ vào hóa đơn trên, kế toán ghi số hóa đơn, chứng từ, ngày tháng, sốhiệu tài khoản và định khoản

Có TK 511: 22.500.000

Có TK 3331: 2.250.000

Nghiệp vụ 2: Bán hàng theo hình thức chuyển hàng

Công ty còn áp dụng phương thức này khi khách hàng đặt hàng theo yêucầu của khách hàng

Ngày 18/2 xuất bán một số hàng theo hợp đồng đặt hàng của Công ty

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: Giao khách hàng Số:000046Ngày 29 tháng 12 năm 2011

Đơn vị bán hàng: Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH ANMST:3300368946

Đại chỉ: 141/2 Tôn Quang Phiệt, TP – HuếĐiện thoại/Fax: 054.3838138

Số tài khoản: 86434719 tại ngân hàng ACB – chi nhánh Huế

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Công ty TNHH Xi Măng Luk(Việt Nam)

STT Tên hàng hóa dịch vụ Đơn vị

tính

Sốlượng

Đơn giá Thành tiền

01 Cửa nhựa uPVC Bộ 10 2.363.636 23.636.364

Số tiền bằng chữ: Hai mươi sáu triệu đồng chẵn./.

Địa chỉ: Thị trấn Tứ Hạ, Huyện Hương Trà, TP Huế

Số tài khoản:

Hình thức thanh toán: TM/CK Mã số thuế : 3300100875

Ngày 16 tháng 12 năm 2011

Người mua hàng Người bán hàng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Căn cứ vào hóa đơn trên, kế toán ghi số hóa đơn, chứng từ, ngày tháng, sốhiệu tài khoản và định khoản

Công ty sử dụng tất cả các phương thức thanh toán khi thỏa thuận 2 bên

ký hợp đồng kinh tế, bao gồm: tiền mặt, tiển chuyển, ủy nhiệm chi…

Việc thanh toán có thể thực hiện ngay hoặc thực hiện sau một khoản thờigian nhất định sau khi nhận được hàng hóa, vật tư, hoặc dịch vụ… Việc theo dõithu tiền khách hàng, công ty theo dõi chi tiết từng khách hàng kể cả khách hàngthường xuyên hay không thường xuyên để bảo đảm nguồn vốn không bị chiếmdụng lâu dài.Công ty luôn tạo điều kiện cho khách hàng nhưng cũng không gâykhó khăn cho công ty mình

-TT

Địa chỉ: 141/2 Tôn Quang Phiệt,TP Huế

(Ban hành QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU Quyển số: PC 12/12

Ngày 09 tháng 12 năm 2011 Số: 8

Có : 111

Họ, tên người nộp tiền: Công ty TNHH hùng Vương Huế

Địa chỉ: 105A Hùng Vương Huế

Lý do chi: Rcon Mreckry

Số tiền:24.750.000 Bằng chữ:hai mươi bốn triệu bảy trăm năm mươi nghìn

Đơn vị: Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN Mẫu số: S03a - DN

Địa chỉ: 141/2 Tôn Quang Phiệt,TP Huế

(Ban hành theo quyết định 48/2006QĐ – BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT CÔNG NỢ

Tài khoản 1311 – Phải thu ngắn hạn khách hàng: HĐSXKD

Vương Hương 511,333 24.750.00014/12 HĐ0031 14/12 Cty TNHH Hùng

Vương Huế 112 8.723.000

Cộng phát sinh 40.700.000 8.723.000

Số dư cuối kỳ 31.977.000 31.977.000

Sổ này có 1 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số 1

Ngày mở sổ: 01/12/2011

Ngày 31 tháng 12 năm 2011

Sau đó,dựa vào các chứng từ gốc kế toán ghi vào Sổ Nhật ký Chung

Đơn vị Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN Mẫu số: S03a - DN

Địa chỉ: 141/2 Tôn Quang Phiệt, TP Huế (Ban hành theo quyết định 19/2006QĐ – BTC

ngày 30 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC)

NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12/2011

sổ cái

Số thứ tự dòng

Số hiệu TK

Số phát sinh

Số hiệu

Ngày thán

Cty TNHH MTV TM&DV Trần Phong

111 13.420.000

511 12.200.000

3331 1.220.000 17/12 17/12 Thu tiền bán hàng

DNTN Hoa Long

111 1.430.000

511 1.300.000

Doanh thu bán hàng 511 33.636.364 Thuế GTGT đầu ra 3331 3.363.636 29/12 HĐ0046 29/12 Cty Hữu hạn Xi

Sổ này có 11 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số 12

Ngày mở sổ: 01/12/2011

Ngày 31 tháng 12 năm2011

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám Đốc

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)

Căn cứ vào chứng từ và sổ nhật ký chung kế toán vào sổ cái các TK111,33311,511.Mẫu sổ cái tài khoản 511 như sau:



Cty TNHH Sài Gòn Morin Huế

Đơn vị: Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN Mẫu số: S03b - DN

Địa chỉ: 141/2 Tôn Quang Phiệt,TP Huế (Ban hành theo quyết định 15/2006QĐ –