Chuyên đề tốt nghiệp Phòng ngừa và hạn chế RRTD Nhận xét của giảng viên hướng dẫn ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………. 2 SVTH : NGUYỄN THỊ VÂN GVHD : TH.S TRẦN THỊ HƯỜNG PHOTO QUANG TU NẤ T:Đ Chuyên đề tốt nghiệp Phòng ngừa và hạn chế RRTD MỤC LỤC TRANG DANH MỤC BẢNG 2 SVTH : NGUYỄN THỊ VÂN GVHD : TH.S TRẦN THỊ HƯỜNG Chuyên đề tốt nghiệp Phòng ngừa và hạn chế RRTD DANH MỤC VIẾT TẮT NHNo&PTNT : Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn NHNN : Ngân hàng nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại NH : Ngân hàng TD : Tín dụng TS : Tài sản DN : Doanh nghiệp RR : Rủi ro RRTD : Rủi ro tín dụng RRHĐ : Rủi ro hối đoái HĐKD : Hoạt động kinh doanh CBVC : Cán bộ viên chức CBTD : Cán bộ tín dụng HTX : Hợp tác xã NQH : Nợ quá hạn TSBĐ : Tài sản bảo đảm BĐTV : Bảo đảm tiền vay DPRR : Dự phòng rủi ro CBTD : Cán bộ tín dụng 3 SVTH : NGUYỄN THỊ VÂN GVHD : TH.S TRẦN THỊ HƯỜNG Chuyên đề tốt nghiệp Phòng ngừa và hạn chế RRTD LỜI MỞ ĐẦU Với mục tiêu phát triển nền kinh tế thị trường, định hướng XHCN có sự quản lý của Nhà Nước, trong những năm qua, dưới sự lãnh đạo của Đảng và Nhà Nước, nền kinh tế nước ta đã có những bước phát triển, tăng trưởng toàn diện và bền vững. Biểu hiện ở tốc độ tăng GDP đạt ở mức tương đối cao, những năm gần đây luôn ở mức gần 10%, từ đó thúc đẩy sự phát triển của nhiều ngành nghề, đồng thời cải thiện được nhiều lĩnh vực đời sống của nhân dân. Có được những thành tựu đó một phần không nhỏ là sự đóng góp của các NHTM. Với các chức năng của mình đặc biệt là chức năng trung gian tín dụng, các NHTM thực sự là đòn bẩy thúc đẩy nền kinh tế phát triển. Bên cạnh những đóng góp chung cho nền kinh tế, bản thân các NHTM còn tìm kiếm lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của mình. Khi đó tất yếu họ phải đối mặt với những rủi ro. Với các NHTM thực hiện quá trình kinh doanh nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận nhưng việc tìm kiếm lợi nhuận vẫn chủ yếu từ hoạt động tín dụng.Các NHTM hiện nay đều có chiến lược mở rộng thị phần tín dụng vì thế RRTD sẽ gây ra những thiệt hại rất lớn cho các NH và nó trở thành vấn đề nổi cộm cần được các NH quan tâm giải quyết. Để đảm bảo an toàn cho hoạt động của các NH trên con đường tìm kiếm lợi nhuận thì việc phòng ngừa và hạn chế RRTD là một trong những nhiệm vụ quan trọng hàng đầu, từ đó đảm bảo an toàn vốn, kết hợp ở mức tối ưu những lợi nhuận và rủi ro, nâng cao mức cạnh tranh, từ đó bảo đảm cho sự tồn tại và phát triển bền vững của mỗi NH. Do đó phòng ngừa và hạn chế RRTD đã và đang là vấn đề được quan tâm hàng đầu của các NHTM hiện nay. Từ những nhận thức đó cùng với những gì đã được học ở trường Đại học Công nghiệp TP.Hồ Chí Minh em đã chọn đề tài” Giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng tại NHNo&PTNT Huyện Đông Sơn Thanh Hoá” để làm chuyên đề tốt nghiệp của mình. 4 SVTH : NGUYỄN THỊ VÂN GVHD : TH.S TRẦN THỊ HƯỜNG Chuyên đề tốt nghiệp Phòng ngừa và hạn chế RRTD Thực hiện đề tài này giúp em đánh giá được những vấn đề mang tính lý luận về RRTD trong HĐKD của NHTM nói chung từ đó vận dụng thực tiễn vào quá trình công tác sau khi ra trường. KẾT CẤU CHUYÊN ĐỀ GỒM 3 CHƯƠNG: Chương 1: Cơ sở lý luận về rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại trong nền kinh tế thị trường. Chương 2: Thực trạng rủi ro tín dụng tại NHNo&PTNT huyện Đông Sơn tỉnh Thanh Hoá. Chương 3: Những giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng tại NHNo&PTNT huyện Đông Sơn tỉnh Thanh Hoá. Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của các thầy cô giáo, các cô chú, anh chị cán bộ, công nhân viên của Chi nhánh NHNo&PTNT Đông Sơn, đặc biệt là của thầy giáo: Giảng viên Ths.Trần Thị Hường – người đã nhiệt tình hướng dẫn và giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề này. 5 SVTH : NGUYỄN THỊ VÂN GVHD : TH.S TRẦN THỊ HƯỜNG Chuyên đề tốt nghiệp Phòng ngừa và hạn chế RRTD CHƯƠNG 1: NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm NHTM là doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ vì mục đích lợi nhuận mà nhiệm vụ chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gửi, sử dụng số tiền này để cho vay và cung ứng các dịch vụ thanh toán. Khác với các doanh nghiệp khác, NHTM không trực tiếp tham gia sản xuất và lưu thông hàng hóa, nhưng nó góp phần phát triển nền kinh tế xã hội thông qua việc cung ứng vốn tín dụng cho nền kinh tế, thực hiện chức năng trung gian thanh toán và dịch vụ Ngân hàng. 1.1.2 Vai trò của ngân hàng thương mại Cùng với sự nghiệp đổi mới và đi lên của đất nước thì không thể phủ nhận vai trò đóng góp to lớn của ngành Ngân hàng. Ngành Ngân hàng đã có bước chuyển 6 SVTH : NGUYỄN THỊ VÂN GVHD : TH.S TRẦN THỊ HƯỜNG Chuyên đề tốt nghiệp Phòng ngừa và hạn chế RRTD biến mạnh mẽ, tiếp tục đổi mới và đã đạt được những thành tựu đáng kể. Các NHTM đã hỗ trợ tích cực về vốn đầu tư, là “giá đỡ” về vốn cho các doanh nghiệp, giúp các doanh nghiệp tăng cường thêm cơ sở vật chất-kỹ thuật, đổi mới công nghệ, tạo công ăn việc làm, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, cải thiện mức sống của dân cư, ổn định thu chi của Chính phủ. Trong nền kinh tế hiện đại, với sự tiến bộ của khoa học kỹ thuật thì nhu cầu về vốn đổi với việc cải tiến công nghệ kỹ thuật cho sản xuất kinh doanh rất lớn, nên vai trò của NHTM được phát huy một cách tích cực và có hiệu quả. Các vai trò của NHTM được thể hiện: Thứ nhất: NHTM là công cụ quan trọng thúc đẩy lực lượng sản xuất phát triển: NHTM không những cung ứng tín dụng các loại cho các doanh nghiệp mà còn thông qua chức năng làm trung gian tài chính đã thực hiện việc tập trung các khoản tiền nhàn rỗi trong nền kinh tế xã hội (nghiệp vụ tiền gửi). Mặt khác, nó dùng chính số tiền đã huy động được để cho vay đối với các thành phần kinh tế trong xã hội khi có nhu cầu bổ sung vốn. Qua đó các doanh nghiệp được đầu tư thêm vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh khi doanh nghiệp có nhu cầu. Đồng thời thông qua các hoạt động của NHTM thực hiện phát hành và tạo nên các công cụ tín dụng thay thế cho tiền mặt làm phương tiện thanh toán, làm hạn chế, giảm khối lượng tiền mặt cần thiết, cung ứng cho lưu thông khi làm trung gian thanh toán, Ngân hàng tạo điều kiện tăng nhanh tốc độ thanh toán, đảm bảo an toàn chi trả, bảo quản và tiết kiệm chi phí lưu thông không cần thiết cho nền kinh tế xã hội. Nhờ vậy mà việc giao lưu hàng hóa của các thành phần kinh tế được thuận tiện, an toàn và có hiệu quả. Cũng do vậy NHTM có thể tư vấn và hỗ trợ đầu tư vốn kịp thời cho hoạt động sản xuất của các doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp lựa chọn và có hướng đi đúng trong hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao hơn. 7 SVTH : NGUYỄN THỊ VÂN GVHD : TH.S TRẦN THỊ HƯỜNG Chuyên đề tốt nghiệp Phòng ngừa và hạn chế RRTD Những năm qua, nước ta đang trong quá trình xây dựng nền kinh tế thị trường theo hướng “mở”, song lại có nhiều thách đố đặt ra cần tháo gỡ: một nền công nghiệp lạc hậu, cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho xây dựng và phát triển kinh tế vừa thiếu vừa lạc hậu, đội ngũ cán bộ khoa học nhìn chung còn bất cập về số lượng và trình độ, nền tài chính quốc gia còn eo hẹp chưa đáp ứng ở mức cần thiết nhu cầu phát triển kinh tế xã hội. Hiện nay, tất cả các thành phần kinh tế đều có quyền bình đẳng tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh. Song để cho hoạt động đó có hiệu quả góp phần vào sự phát triển nền kinh tế thì cũng cần phải có vốn đầu tư. Mặt khác, với xu hướng “mở cửa” nền kinh tế, để thu hút các dự án đầu tư, chương trình xây dựng cơ bản, áp dụng những thành tựu của khoa học kỹ thuật công nghệ tiên tiến hiện đại thì nhu cầu về vốn cho sản xuất là rất lớn. Khắc phục tình trạng trên và nhằm thực hiện đường lối công nghiệp hóa đất nước, thì một trong những điều kiện tiền đề nhằm phát triển kinh tế là phải có vốn. Trước đây C.Mác cho rằng” “Một mặt ngân hàng là sự tập trung tư bản tiền tệ của những người có tiền cho vay, mặt khác nó là sự tập trung các người đi vay”. Vậy vốn đầu tư của ngân hàng đã đóng vai trò quan trọng từ buổi sơ khai đến mô hình ngân hàng hiện đại ngày nay. Theo kinh nghiệm của các nước có nền kinh tế thị trường thì không phải các ngân hàng ngồi chờ khách hàng đến xin vay mà phải chủ động đi tìm khách hàng để cho vay, đáp ứng mọi yêu cầu của khách hàng. Với quan điểm đó, các NHTM đã không ngừng mở rộng và phát triển các nghiệp vụ kinh doanh đa dạng và phong phú phục vụ nhu cầu về vốn cho khách hàng. Để đáp ứng đòi hỏi các NHTM đã tham gia vào quá trình tài trợ các dự án đầu tư, các chương trình xây dựng cơ bản, tăng cường cơ sở vật chất kỹ thuật của đất nước bằng nguồn vốn tín dụng của mình. Đồng thời, vốn tín dụng của NHTM là đòn bẩy cho sản xuất kinh doanh được tiến hành thuận lợi và tạo điều kiện áp dụng khoa học kỹ thuật hiện đại tiên tiến. 8 SVTH : NGUYỄN THỊ VÂN GVHD : TH.S TRẦN THỊ HƯỜNG Chuyên đề tốt nghiệp Phòng ngừa và hạn chế RRTD Như vậy có thể từ việc đầu tư vốn để mua máy móc thiết bị đầu vào, đến việc tác động tới hiệu quả đồng vốn thì NHTM đã thực sự phát huy vai trò của mình trong việc thúc đẩy phát triển nền kinh tế đất nước. Ngoài ra, qua các hoạt động nghiệp vụ của NHTM làm tăng cường việc giám sát kỷ luật tài chính quốc gia trong quá trình triển khai và thực thi các hoạt động tiền tệ, tín dụng và thanh toán. Tóm lại, thông qua nguồn vốn tín dụng của mình, NHTM đã góp phần thúc đẩy nền kinh tế phát triển, giúp các thành phần kinh tế sử dụng vốn có hiệu quả hơn trong hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư. Thứ hai: NHTM là công cụ thực hiện chính sách tiền tệ của Ngân hàng Trung ương: Với sự phân định rõ chức năng quản lý nhà nước và chức năng kinh doanh, trong đó Ngân hàng Trung ương làm nhiệm vụ kiểm soát và quản lý vĩ mô về tiền tệ đối với các công ty tài chính, các NHTM (tổ chức tín dụng) với một mạng lưới rộng khắp để cung ứng tín dụng, và dịch vụ ngân hàng cho nền kinh tế. Vì vậy, thông qua các công cụ như tín dụng, lãi suất, cùng với các biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ khác, các NHTM đã góp phần to lớn trong việc thực thi các mục tiêu chính sách tiền tệ quốc gia của Ngân hàng Trung ương như việc điều hòa lưu thông tiền tệ, ổn định giá trị đồng tiền Việt Nam, kiểm soát lạm phát và giúp tăng trưởng nền kinh tế ở mức khá cao. Đồng thời, phần lớn các công cụ thực thi chính sách tiền tệ chỉ có hiệu quả khi có sự kết hợp với các hoạt động nghiệp vụ của NHTM như dự trữ bắt buộc, tái chiết khấu, tái cấp vốn, cho đến các quy chế về thanh toán, cho vay, đầu tư Mặt khác, với tư cách là nhà tài trợ lớn cho nền kinh tế, NHTM góp phần quan trọng trong việc thực thi các dự án phát triển kinh tế xã hội, tạo cơ sở vật chất kỹ thuật cho đất nước thông qua nghiệp vụ cho vay, đầu tư, tư vấn cho quá trình hoạt động đó. 9 SVTH : NGUYỄN THỊ VÂN GVHD : TH.S TRẦN THỊ HƯỜNG Chuyên đề tốt nghiệp Phòng ngừa và hạn chế RRTD Qua các hoạt động nghiệp vụ của NHTM không những là công cụ để thực thi chính sách tiền tệ của Ngân hàng Trung ương mà còn góp phần tăng cường lực lượng sản xuất, lưu thông hàng hóa được ổn định, mở rộng và phát triển, tăng thu nhập cho nền kinh tế xã hội, thúc đẩy nền kinh tế thị trường phát triển. Đặc biệt đối với Việt nam hiện nay, vị trí và vai trò của các NHTM càng được coi trọng hơn, bên cạnh việc góp phần thúc đẩy nền kinh tế phát triển theo hướng công nghiệp hóa, hiện đại hóa mà Đảng và Nhà nước ta đã chọn thì nó tạo đà cho xu thế hội nhập nền kinh tế nước nhà vơí nền kinh tế khu vực và thế giới. 1.1.3 Hoạt động của NHTM: 1.1.3.1 Hoạt động tạo lập nguồn vốn: Nguồn vốn của NHTM bao gồm toàn bộ các giá trị tiền tệ do Ngân hàng tạo lập được từ các chức năng và nghiệp vụ nhận tiền gửi của Ngân hàng. Thông thường nguồn vốn của Ngân hàng được hình thành từ: Thứ nhất: Vốn tự có và coi như tự có của Ngân hàng: Để có thể thành lập một Ngân hàng thì chủ sở hữu phải có một số vốn cần thiết nhất định ban đầu theo pháp luật quy định còn gọi là vốn điều lệ (hay vốn riêng). Nó là cơ sở ban đầu để hình thành và giúp Ngân hàng đi vào hoạt động, tuy nhiên nó thường chiếm tỷ trọng rất nhỏ dưới 10% trong tổng nguồn vốn của Ngân hàng. Vốn này được gia tăng trong quá trình hoạt động kinh doanh bằng cách trích từ lợi nhuận, hoặc bằng cách tăng mức đóng góp của các chủ sở hữu. Bên cạnh vốn điều lệ, các NHTM còn phải trích lập các quỹ dự trữ như: quỹ dự trữ thông thường, quỹ dự trữ đặc biệt Quỹ dự trữ thông thường là quỹ được trích lập từ lợi nhuận hàng năm để bổ sung cho vốn lưu động khi đã đạt được một quy mô nhất định. 10 SVTH : NGUYỄN THỊ VÂN GVHD : TH.S TRẦN THỊ HƯỜNG [...]... phải rủi ro, vì thực tế SVTH : NGUYỄN THỊ VÂN 25 GVHD : TH.S TRẦN THỊ HƯỜNG Chuyên đề tốt nghiệp Phòng ngừa và hạn chế RRTD Ngân hàng phải đối phó với các loại rủi ro từ mọi nguồn gốc như: rủi ro tín dụng, rủi ro thiếu vốn khả dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro hối đoái, rủi ro tín dụng quốc tế, rủi ro mất khả năng thanh toán Vì vậy rủi ro nó luôn luôn tồn tại cùng với hoạt động của NHTM Rủi ro trong kinh... ngừa và hạn chế RRTD CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNO&PTNT HUYỆN ĐÔNG SƠN TỈNH THANH HOÁ 2.1 Giới thiệu tổng quát về NHNNo&PTNT huyện Đông Sơn Thanh Hóa: 2.1.1- Quá trình hình thành và phát triển của NHNo&PTNT huyện Đông Sơn Thanh Hóa Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam (Agribank) được thành lập vào ngày 26/3/1988 Trụ sở chính đặt tại: 02 Láng Hạ, Ba Đình, Hà Nội NHNo&PTNT. .. khi rủi ro xảy ra Nếu như không có tài sản cầm cố, thế chấp, bảo lãnh thì rủi ro tín dụng =100% Tỷ lệ tổn thất tín dụng được xác định theo công thức: Số vốn bị mất Tỷ lệ tổn thất = x 100% Σ số vốn cho vay Vì vậy để mở rộng và nâng cao chất lượng tín dụng thì các Ngân hàng phải phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng xảy ra SVTH : NGUYỄN THỊ VÂN 27 GVHD : TH.S TRẦN THỊ HƯỜNG Chuyên đề tốt nghiệp Phòng ngừa. .. hiệu VBARD: Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam Trụ sở chính đặt tại: Thị Trấn Rừng Thông ,Huyện Đông Sơn, Tỉnh Thanh Hóa Đến nay, ngoài NHNo&PTNT Huyện Đông Sơn, trên địa bàn Huyện còn có thêm Ngân hàng Chính sách Xã hội huyện Đông Sơn và các quỹ tín dụng nhân dân tại các xã Đông Minh và Đông Lĩnh cùng hoạt động Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Đông Sơn chỉ cho vay đối với hộ sản... chủ yếu là hoạt động tín dụng Ở các nước phát triển trên thế giới, thu nhập từ hoạt động tín dụng thường trên 60%, ở nước ta thu nhập của các NHTM từ hoạt động tín dụng trên 90% Rủi ro tín dụng là loại rủi ro phức tạp nhất, đánh giá rủi ro tín dụng là việc rất khó đối với ngân hàng Rủi ro tín dụng có thể xảy ra với bất cứ món vay nào, bất cứ nơi nào 1.2.2 Rủi ro về nguồn vốn: Rủi ro về nguồn vốn thường... SVTH : NGUYỄN THỊ VÂN 17 GVHD : TH.S TRẦN THỊ HƯỜNG Chuyên đề tốt nghiệp Phòng ngừa và hạn chế RRTD 1.2.6 Rủi ro trong thanh toán: Đó là các rủi ro trong quá trình thanh toán, có thể do sai sót nghiệp vụ, cũng có thể bị lợi dụng trong thanh toán séc, thanh toán điện tử 1.2.7 Các rủi ro thuần tuý: Là những rủi ro do thiên nhiên mang lại như thiên tai hoặc rủi ro như lừa đảo, trộm cắp, tham nhũng làm... RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NHTM: 1.3.1 Khái niệm về rủi ro tín dụng: Rủi ro tín dụng là đặc trưng tiêu biểu nhất, dễ xảy ra nhất trong mọi hoạt động ngân hàng Rủi ro trong hoạt động tín dụng là tình trạng người đi vay không có khả năng hoàn trả được hoặc lãi hoặc gốc, hoặc cả lãi và gốc một cách đầy đủ, đúng hạn của hợp đồng gây cho người cho vay những thiệt hại 1.3.2 Những dấu hiệu nhận biết rủi ro tín dụng: ... đến rủi ro lại lớn như trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ -tín dụng Bởi vì rủi ro tín dụng được nhân lên gấp nhiều lần do không những Ngân hàng phải gánh chịu các rủi ro do nguyên nhân chủ quan của mình, mà còn phải gánh chịu những rủi ro do khách hàng gây ra Vì vậy rủi ro tín dụng của Ngân hàng không những là cấp số cộng mà có thể là cấp số nhân rủi ro của nền kinh tế” “Hơn nữa, rủi ro tín dụng trong... NHNo&PTNT huyện Đông Sơn, bởi vì nợ quá hạn càng gia tăng thì chất lượng tín dụng bị giảm sút, hiệu quả kinh doanh đạt thấp Vậy thực chất của vấn đề trên như SVTH : NGUYỄN THỊ VÂN 35 GVHD : TH.S TRẦN THỊ HƯỜNG Chuyên đề tốt nghiệp Phòng ngừa và hạn chế RRTD thế nào? và nguyên nhân nào đã dẫn đến nợ quá hạn của NHNo&PTNT huyện Đông Sơn? đây là những câu hỏi phải được trả lời 2.2 THỰC TRẠNG VÀ NGUYÊN NHÂN RỦI... NHỮNG RỦI RO CHỦ YẾU TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHTM: Rủi ro ngân hàng là những biến cố không mong đợi xảy ra gây mất mát thiệt hại về tài sản, thu nhập của ngân hàng trong quá trình hoạt động SVTH : NGUYỄN THỊ VÂN 15 GVHD : TH.S TRẦN THỊ HƯỜNG Chuyên đề tốt nghiệp Phòng ngừa và hạn chế RRTD Rủi ro của ngân hàng rất đa dạng và phức tạp, có thể tổng hợp một số dạng chủ yếu sau: 1.2.1 Rủi ro tín dụng: . chọn đề tài” Giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng tại NHNo&PTNT Huyện Đông Sơn Thanh Hoá để làm chuyên đề tốt nghiệp của mình. 4 SVTH : NGUYỄN THỊ VÂN GVHD : TH.S TRẦN THỊ HƯỜNG Chuyên. rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại trong nền kinh tế thị trường. Chương 2: Thực trạng rủi ro tín dụng tại NHNo&PTNT huyện Đông Sơn tỉnh Thanh Hoá. Chương 3: Những giải pháp nhằm hạn. nhập của các NHTM từ hoạt động tín dụng trên 90%. Rủi ro tín dụng là loại rủi ro phức tạp nhất, đánh giá rủi ro tín dụng là việc rất khó đối với ngân hàng. Rủi ro tín dụng có thể xảy ra với bất