NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG  KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP KĨ THƯƠNG VIỆT NAM - TECHCOMBANK Sinh viên thực : PHẠM THỊ THU Lớp : NHTME Khóa : 13 Khoa : NGÂN HÀNG Hà Nội, tháng năm 2014 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP KĨ THƯƠNG VIỆT NAM - TECHCOMBANK Sinh viên thực : PHẠM THỊ THU Lớp : NHTME Khóa : 13 Khoa : NGÂN HÀNG Giáo viên hướng dẫn : THS NGUYỄN QUỲNH HƯƠNG HàLỜI Nội, CAM tháng 5ĐOAN năm 2014 Tôi xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp cơng trình nghiên cứu khoa học tơi, có hướng dẫn hỗ trợ Thạc sĩ Nguyễn Quỳnh Hương Nội dung nghiên cứu kết nghiên cứu đề tài trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu trước Những số liệu trình bày nghiên cứu thu thập từ nguồn đáng tin cậy Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Sinh viên Phạm Thị Thu LỜI CẢM ƠN Trước hết, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ths Nguyễn Quỳnh Hương – người tận tình hướng dẫn em suốt q trình thực nghiên cứu Khơng có giúp đỡ cô, nghiên cứu hồn thành cách trọn vẹn Bên cạnh đó, em xin bày tỏ tri ân đặc biệt tới thầy cô giảng viên Học Viện Ngân Hàng, người truyền đạt cho em nhiều kiến thức bổ ích suốt năm ngồi giảng đường Đại Học Cuối cùng, đặc biệt quan trọng, em xin bày tỏ biết ơn sâu sắc tới gia đình, người thân bạn bè, người bên em suốt trình học tập, rèn luyện phấn đấu Chính nhờ động viên, hỗ trợ vơ bờ giúp em có ngày hơm giúp em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cám ơn ! Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Sinh viên Phạm Thị Thu MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng hình vẽ Danh mục phụ lục LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu nghiên cứu CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 Tổng quan kiểm soát nội ngân hàng thương mại 1.1.1 Sự cần thiết hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại 1.1.2 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Mục tiêu kiểm soát nội ngân hàng thương mại 1.1.4 Các nhân tố hệ thống kiểm sốt nội 1.1.4.1 Môi trường kiểm soát 1.1.4.2 Đánh giá rủi ro 10 1.1.4.3 Hoạt động kiểm soát 10 1.1.4.4 Thông tin truyền thông 11 1.1.4.5 Giám sát 14 1.1.5 Các mối quan hệ hệ thống kiểm soát nội để đạt mục tiêu tổ chức 16 1.2 Nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại 18 1.2.1 Khái niệm nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại 18 1.2.2 Vai trò tín dụng ngân hàng thương mại 18 1.2.3 Phân loại tín dụng ngân hàng ngân hàng thương mại 19 1.2.4 Rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng thương mại 19 1.2.5 Quy trình tín dụng ngân hàng thương mại 20 1.3 Kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại 25 1.3.1 Sự cần thiết kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại25 1.3.2 Mục tiêu kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại 26 1.3.3 Nhân tố tác động đến hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại 26 1.3.3.1 Cơ cấu tổ chức ngân hàng 26 1.3.3.2 Cơ chế tín dụng 27 1.3.3.3 Sự phát triển công nghệ ngân hàng 27 1.3.3.4 Trình độ cán 28 1.3.3.5 Môi trường kinh tế, trị, xã hội, pháp luật 28 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG CỦA TECHCOMBANK 29 2.1 Khái quát tình hình hoạt động Techcombank 29 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 29 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 30 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Techcombank (2009 – 2013) 32 2.1.3.1 Huy động vốn 32 2.1.3.2 Tín dụng 33 2.1.3.3 Kết kinh doanh 35 2.2 Thực trạng kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Techcombank 38 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 38 2.2.1.1 Tính trực giá trị đạo đức 38 2.2.1.2 Năng lực nhân viên 39 2.2.1.3 Hoạt động quản trị ban kiểm soát 40 2.2.1.4 Triết lý phong cách điều hành nhà quản lý 42 2.2.1.5 Cơ cấu tổ chức 43 2.2.1.6 Chính sách nhân việc áp dụng vào thực tế 45 2.2.2 Đánh giá rủi ro 47 2.2.2.1 Mục tiêu toàn ngân hàng phận 47 2.2.2.2 Nhận diện rủi ro 47 2.2.2.3 Đánh giá rủi ro 48 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 50 2.2.4 Thông tin truyền thông 56 2.2.5 Giám sát 56 2.3 Đánh giá kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Techcombank 59 2.3.1 Kết đạt 59 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 60 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI TECHCOMBANK 64 3.1 Định hướng hồn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Techcombank 64 3.2 Một số giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Techcombank 66 3.2.1 Các giải pháp nâng cao tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội 66 3.2.2 Giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm sốt 66 3.2.2.1 Hồn thiện sách tín dụng Techcombank 66 3.2.2.2 Nâng cao chất lượng chuyên nghiệp cán tín dụng 67 3.2.2.3 Phân cấp xét duyệt tín dụng hạn mức phán tín dụng 68 3.2.3 Giải pháp quản lý hiệu việc xử lý khoản nợ xấu 69 3.2.4 Tăng cường hoạt động kiểm soát 69 3.2.4.1 Tăng cường hoạt động kiểm soát việc theo dõi sau cho vay 69 3.2.4.2 Thành lập phận kiểm soát nội chuyên trách chi nhánh 70 3.2.4.3 Giải pháp thủ tục kiểm soát nội quy trình tín dụng 71 3.2.5 Tăng cường thông tin truyền thông 72 3.2.6 Các giải pháp nâng cao chất lượng, hiệu máy kiểm toán nội 74 3.3 Một số kiến nghị với Chính phủ Ngân hàng Nhà nước 74 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ 75 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 75 3.3.2.1 Hoàn thiện nâng cấp hệ thống thông tin 75 3.3.2.2 Nâng cao vai trò hiệu Thanh tra Ngân hàng thuộc Ngân hàng Nhà nước 76 3.3.2.3 Hoàn thiện hệ thống văn pháp lý 77 KẾT LUẬN 79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Nguyên gốc Techcombank Ngân hàng TMCP Kĩ Thương Việt Nam KSNB Kiểm soát nội NH Ngân hàng NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng Nhà nước TMCP Thương mại Cổ phần HĐQT Hội đồng Quản trị BGĐ Ban giám đốc BKS Ban Kiểm sốt HO Head office BCTC Báo cáo tài BCQT Báo cáo quản trị COSO The Committee of Sponsoring Organization of Treadway Commision BCTĐ Báo cáo thẩm định CVKH Chuyên viên khách hàng TTĐ Tái thẩm định KH Khách hàng QTRR Quản trị rủi ro HSKH Hồ sơ khách hàng TBTD Thơng báo tín dụng KTGD&KQ Kế tốn giao dịch kho quỹ DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH VẼ STT Tên bảng, hình, đồ thị Trang Hình 1.1 Mơ hình tổ chức - vịng bảo vệ Bảng1.1 Đặc điểm phận hợp thành hệ thống KSNB 15 Hình 1.2 Mơ hình Hệ thống kiểm soát nội theo COSO 16 Bảng 1.2 Quy trình tín dụng ngân hàng thương mại 20 Hình 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức Techcombank 31 Đồ thị 2.1 Tiền gửi khách hàng (tỷ đồng) 32 Đồ thị 2.2 Dư nợ theo thời hạn vay (tỷ đồng) 33 Đồ thị 2.3 Tỉ lệ nợ xấu Techcombank NHTM (2011-2013) 34 Đồ thị 2.4 Kết kinh doanh Techcombank (2009-2013) 35 10 Đồ thị 2.4 Kết kinh doanh Techcombank (2009-2013) 37 11 Hình 2.2 Tổ chức máy tín dụng 44 12 Bảng 2.2 Chính sách khen thưởng, lương bổng Techcombank 45 13 Bảng 2.3 Chính sách đào tạo nhân Techcombank 46 14 Bảng 2.4 Xếp hạng tín dụng khách hàng doanh nghiệp 48 15 Bảng 2.5 Điểm tín dụng khách hàng doanh nghiệp 49 16 Bảng 2.6 Xếp hạng tín dụng khách hàng cá nhân 49 17 Bảng 2.7 Điểm tín dụng khách hàng cá nhân theo độ tuổi 50 18 Bảng 2.8 Điểm tín dụng khách hàng cá nhân theo thu nhập 50 19 Bảng 2.9 Kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng theo quy trình tín dụng 52 Techcombank Phát triển tín dụng tập trung theo địa bàn Phát triển tín dụng theo phân khúc thị trường 3.3 Y Quan điểm tầm quan trọng kiểm sốt tín dụng: STT Mơ tả Có? Kiểm sốt tín dụng biện pháp quan trọng để giảm thiểu rủi ro tín dụng Y Kiểm sốt tín dụng nhằm mục đích tránh thất thoát tài sản ngân hàng Y Kiểm soát tín dụng khâu quy trình tín dụng Khơng? Nhận xét N Các sách tín dụng chung ngân hàng 4.1 Chính sách ngân hàng khoản vay bảo lãnh cung cấp với điều khoản ưu đãi: Mô tả Có? Cho vay bảo lãnh ưu đãi thành viên hội đồng quản trị, Không? N Ban điều hành ngân hàng, kiểm toán viên độc lập Ngân hàng Nhận xét Khơng, vi phạm quy định Luật Tổ chức tín dụng 2010 nhân thân đối tượng Đối tượng cho vay ưu đãi Cổ đông lớn Ngân hàng Y Thân nhân quan chức cấp cao Y Các khách hàng có quan hệ lịch sử tốt với Ngân hàng, khối lượng giao Y Tùy trường hợp cụ thể dịch lớn Các ngành mũi nhọn kinh tế, khuyến khích đầu tư 4.2 Y Chính sách gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ: Mơ tả Có? Gia hạn nợ/ điều chỉnh kỳ hạn nợ sở nhân viên tín dụng thực thẩm định tình hình Y Nhận xét kinh doanh thực trạng tài khách hàng Gia hạn nợ sở xem xét ngun nhân khách quan: tình hình tài chính/ tình hình kinh Y doanh khách hàng gặp khó khăn, thu tiền hàng chậm, thiên tai, hỏa hoạn Điều chỉnh kỳ hạn nợ sở khách hàng phải chứng minh phương án trả nợ đồng ý N gia hạn nợ Gia hạn nợ biện pháp dàn xếp Ngân hàng khách hàng để tránh tình trạng nợ hạn cao Y Gia hạn nợ để khách hàng có thời gian bán tài sản đảm bảo để trả nợ Y II ĐÁNH GIÁ RỦI RO Các mục tiêu phát triển tín dụng Ngân hàng thời gian tới STT Khơng? Mơ tả Có? Tăng trưởng tối đa dư nợ cho vay bảo lãnh nguồn vốn sử dụng vay Y Phát triển tín dụng tập trung vào ngành có tỷ suất sinh lời cao phát triển Y Phát triển tín dụng tập trung vào doanh nghiệp có quy mô lớn Y Không? Nhận xét Phát triển tín dụng tập trung vào doanh nghiệp có quy mô vừa nhỏ, hộ kinh doanh Y Phát triển tín dụng tập trung vào tầng lớp có thu nhập cao Y Phát triển tín dụng tập trung vào địa bàn trọng điểm kinh tế Y Hệ thống đánh giá tín dụng STT Mơ tả Ngân hàng có hệ thống đánh giá/ chấm điểm tín dụng phân hạng khách hàng khơng? Các tiêu chuẩn đánh giá tín dụng Có? Y Quy mơ doanh nghiệp Y Các tiêu tài Y Độ tin cậy số liệu tài cung cấp Đánh giá trình độ, kinh nghiệm, quan hệ xã hội thành tựu đạt Ban quản lý doanh Khơng? N Y nghiệp Hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp N Phương án kinh doanh, kế hoạch trả nợ N Uy tín quan hệ tín dụng, tốn quốc tế với Ngân hàng tổ chức tín dụng khác Y Nhận xét Triển vọng ngành nghề Uy tín/ thương hiệu sản phẩm Y Vị cạnh tranh Y Ảnh hưởng sách Y Mức độ đa dạng hóa hoạt động Y Chất lượng nguyên vật liệu đầu vào Y Nhà cung cấp N Cơ sở vật chất kỹ thuật Y Khách hàng – hệ thống phân phối, điều kiện toán Y Thu nhập từ hoạt động xuất Y Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận Y Xu hướng lưu chuyển tiền tệ N Mức độ an toàn tài sản đảm bảo Y Tư cách khách hàng Y Rủi ro vĩ mô rủi ro kinh doanh Y III HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT Kiểm sốt nội nghiệp vụ cho vay STT Mô tả Nội dung Thủ tục tiếp nhận hồ sơ  Đảm bảo đề nghị vay vốn kiểm soát chặt chẽ Thủ tục thẩm định tài  Đảm bảo tài sản chấp định giá đắn, hợp lý hồ sơ tài sản sản chấp chấp hợp lý Thủ tục thẩm định khách  Đảm bảo việc thẩm định khách hàng dựa sở khách quan thực tế hàng vay vốn  Đảm bảo thông tin dụng thu thập đầy đủ, xác thực thích hợp để định cho vay  Đảm bảo mực đích vay vốn đắn cầu vay vốn hợp lý Thủ tục lập tờ trình thẩm định khách hàng vay  Đảm bảo thơng tin tín dụng phân tích đầy đủ, kỹ lưỡng, logic kiểm soát lại trước trình xét duyệt xét đuyệt hồ sơ vay  Đảm bảo quyền phán tín dụng thực đắn Thủ tục thông báo kết  Đảm bảo hồ sơ bị từ chối đơn vị không xét duyệt cho vay đơn vị hoàn tất thủ tục pháp lý tài sản đảm bảo nợ vay trước thực thủ tục cho vay khác hệ thống ngân hàng  Đảm bảo nội dung thông báo cho khách hàng việc cho vay phù hợp với nội dung kết xét duyệt  Đảm bảo việc chấp, cầm cố tài sản dảm bảo thực đầy đủ thủ tục pháp lý an toàn cho ngân hàng  Đảm bảo hồ sơ tài sản đảm bảo giao cho nhân viên ngân hàng đem ngân hàng sau hoàn tất thủ tục công chứng  Đảm bảo hồ sơ tài sản đảm bảo lưu trữ an toàn dễ tra soát  Đảm bảo nội dung thư bảo lãnh trả thay bên thứ ba cho bên vay Lập hợp đồng tín dụng khế ước nhận nợ  Đảm bảo hợp đồng tín dụng, khế ước nhận nợ sử dụng mẫu biểu, đầy đủ yếu tố cần thiết an toàn mặt pháp lý cho ngân hàng cho vay  Đảm bảo khoản giải ngân nằm hạn mức tín dụng duyệt cấp Tạo tài khoản vay, giải  Đảm bảo việc giải ngân thực phê duyệt cho vay ngân  Đảm bảo việc hạch toán khoản vay thực số liệu, tài khoản, lịch trả nợ, lãi suất quy định kết nối với tài sản đảm bảo Thủ tục lưu trữ quản  Đảm bảo hồ sơ tín dụng lưu trữ an tồn, bảo mật dễ tra sốt lý hồ sơ tín dụng Thủ tục theo dõi trả lãi, vốn đôn đốc thu nợ  Đảm bảo trình giám sát việc tuân thủ cam kết trả vốn, lãi vay thực đầy đủ chặt chẽ  Đảm bảo việc thu nợ gốc lãi vay thực tránh tình trạng đảo nợ 10 Thủ tục kiểm tra thường xuyên tình trạng hoạt  Đảm bảo trình thẩm tra thường xuyên tình hình khách hàng vay vốn thực đầy đủ kiểm soát chặt chẽ động khách hàng 11 Thủ tục kiểm tra đánh giá lại tài sản chấp, cầm cố bảo lãnh  Đảm bảo việc đánh giá lại độ an toàn tài sản đảm bảo thực đầy đủ kịp thời 12  Đảm bảo việc gia hạn nợ hợp lý không sai lệch so với chất trả nợ Gia hạn nợ điều chỉnh kỳ hạn nợ hạn khoản nợ nguyên nhân khách quan 13 Chuyển nợ hạn  Đảm bảo việc chuyển nợ hạn thực đầy đủ đắn 14 Thanh lý, tất toán khoản  Đảm bảo khoản vay lý, tất toán vay Kiểm soát nội hệ thống xử lý nghiệp vụ máy tính: STT Mơ tả Có? Việc tạo thành tài khoản vay, kỳ hạn trả nợ lãi suất, tài sản đảm bảo thông tin khác Không? Y khoản vay hệ thống xử lý có qua bước kiểm sốt? Việc sửa đổi thơng tin khoản vay, gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn khoản vay hệ thống Y xử lý có qua bước kiểm sốt? Việc thu nợ, lãi, tất toán tài khoản vay hệ thống xử lý có qua bước kiểm sốt? Kiểm soát việc nhập, xuất ngoại bảng tài sản chấp, cầm cố hệ thống xử lý có qua bước kiểm sốt? IV THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG Chất lượng thơng tin truyền thơng Có? Khơng? Mô tả Y N Nhận xét Mức độ thường xuyên Y  Các báo cáo kết xuất cung cấp hàng tuần/ hàng tháng/ hàng quý/ hàng năm loại báo cáo tín  Báo cáo tổng hợp phân tích tín dụng thực hàng tháng Phòng tổng dụng ngân hàng hợp khai thác liệu phân tích mức độ tăng, giảm  Báo cáo phân tích đơn vị,  Chi nhánh lập hàng quý Độ xác Y Chỉ kiểm tra mặt vận hành an tồn xác hệ thống xử lý Y  Tồn Phịng Phân tích Tín dụng thuộc Khối Khách hàng cá nhân Khối khách báo cáo tín dụng có kiểm tra phân tích cẩn thận khơng? Kênh thơng tin bên theo dõi hàng doanh nghiệp Hội sở chuyên nghiên cứu sách tín dụng thay đổi vĩ để đề chiến mơ ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng lược cho vay cảnh  Việc truyền đạt thông tin thực đến cấp điều hành nhân báo rủi ro danh viên tín dụng thông qua văn nội mục cho vay? Việc truyền đạt thông tin đến phận, chức danh có liên quan quy trình tín dụng nào? Các hệ thống báo cáo tín dụng ngân hàng Loại báo cáo Báo cáo dư nợ tín dụng tồn hệ thống Báo cáo dư nợ tín dụng phân theo Chi nhánh, Phịng Tín dụng Nơi cung Định kỳ cấp báo cáo Phịng tiêu chí phân tích (loại tiền tệ, thời hạn vay, thành phần kinh tế, khu vực địa lý, ngành kinh tế, mục đích vay vốn) Các phản hồi thường xảy  Hội đồng quản trị  Các đơn vị có liên quan Tổng hợp Tháng  Ban tổng giám đốc báo cáo đánh  Hội đồng quản lý tài giá tình hình hoạt động tín sản Nợ - Có (ALCO) dụng đơn vị  Sở giao dịch  Hội đồng quản trị Ban  Các chi nhánh Tổng giám đốc chất vấn thác Báo cáo dư nợ tín dụng phân loại theo Tuần, Nơi nhận báo cáo liệu Khai đơn vị ngun nhân khơng hồn thành kế Liệt kê dư nợ khách hàng hoạch dư nợ (nếu có) Báo cáo dư nợ tín dụng phân theo nhân nguyên nhân tỷ lệ nợ hạn viên phụ trách vay cao Báo cáo nợ hạn theo ngày đáo hạn toàn hệ thống Báo cáo nợ hạn theo ngày đáo hạn chi nhánh Báo cáo nợ hạn phân loại theo tiêu chí phân tích (loại tiền tệ, thời hạn vay, thành phần kinh tế, khu vực địa lý, ngành kinh tế, mục đích vay vốn) Báo cáo doanh số cho vay 10 Báo doanh số thu nợ 11 Báo cáo nợ hạn thực chuyển 12 Các loại báo cáo khác theo yêu cầu quản lý tín dụng quản lý khoản V GIÁM SÁT Giám sát thường xun định kỳ Có? Khơng? Có thực phân tích hoạt động tín dụng thường xun để tìm Y Mơ tả/ Nhận xét Các báo cáo tín dụng phản ánh nhiều mặt tồn tại, mảng có hiệu khơng hiệu quả, phát số thiếu phân tích cụ thể, yếu tố bất thường khơng? tìm hiểu nguyên nhân kịp thời Các buổi hội thảo chuyên đề, khóa học, họp có tổ chức thường xuyên để tổng kết rủi ro tín dụng trường N hợp xảy cần có giải pháp ngăn ngừa khắc phục khơng? Định kỳ, có thực vấn, kiểm tra nhân viên để xem họ có hiểu N Đây nhược điểm Ngân biết tuân thủ quy định, quy chế quy trình tín dụng Ngân hàng hàng khơng kiểm tra định kỳ không? lực hiểu biết nghiệp vụ nhân viên Các báo cáo kiểm toán nội bộ, báo cáo tra ngân hàng Nhà Y Các báo cáo phản ứng nước thư quản lý kiểm tốn độc lập có nhà quản lý cấp cao hành động tức thời nhà quản lý xem xét phản ứng cách thích đáng khơng? nhằm khắc phục nhiều giải pháp lâu dài để ngăn chặn tái diễn sai sót Kiểm tra định kỳ hoạt động tín dụng Kiểm tốn nội Nhận xét Mơ tả/ Nhận xét Có? Khơng? Thành phần  Các Kiểm toán viên nội Y Số lượng nhân thực ban Kiểm  tra, Kiểm toán Các chuyên viên hỗ trợ pháp lý phân tích Y kiểm toán 01 chi nhánh thường khoảng 05 người Mục đích 1) Kiểm tra tính tn thủ kiểm tra Y Thường khơng thỏa mãn 2) Kiểm tra tính hữu hiệu hiệu hoạt động Y mục tiêu thứ (4) 3) Kiểm tra tính xác thực thơng tin hồ sơ tín dụng Y 4) Tìm điểm yếu hệ thống kiểm sốt nội tín dụng kiến nghị biện pháp cải tiến Đối tượng  kiểm tra Các hồ sơ cho vay, bảo lãnh, phát hành thẻ tín dụng phát Y sinh  Các hồ sơ chuyển sang xử lý nợ N Bỏ qua việc theo dõi trình xử lý nợ  Kiểm tra việc định giá tài sản đảm bảo có phương pháp Y hợp lý  Khảo sát thực trạng khách hàng N Phương o Phân tích tổng thể danh mục cho vay đơn vị N pháp kiểm tra o Xác định vùng cần tập trung kiểm tra N o Chọn mẫu kiểm tra theo thứ tự ưu tiên Y Theo danh sách liệt kê khách hàng có dư nợ từ cao đến thấp o Kiểm tra tồn 100% N o Tính tốn lại số liệu N o Phỏng vấn nhân viên phụ trách nội dung hồ sơ o Quan sát trình thực thủ tục cho vay, bảo lãnh đơn vị N o Đối chiếu nguồn thông tin khác để xác minh tính có N Y thực hợp lý hồ sơ tín dụng o Cách chọn  mẫu kiểm tra kiểm tra Y Phân loại hồ sơ thành nhóm, phân tích đánh giá rủi ro N nhóm đưa tỉ lệ chọn mẫu thích hợp cho nhóm  Nội Kiểm kê kho lưu trữ hồ sơ tài sản đảm bảo dung  Chọn mẫu ngẫu nhiên chủ yếu Y Kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ tài liệu hồ sơ tín Y dụng  Xác minh thông tin N  Kiểm tra việc ghi chép, phản ánh nghiệp vụ tín dụng N thơng tin có liên quan vào hệ thống xử lý  Kiểm tra việc tuân thủ quy trình, quy chế tín dụng  Phân tích lại khoản vay (nếu cần) đánh giá rủi ro Các tiêu chí  Mức độ sai sót hồ sơ Y N Y đánh giá  Nguyên nhân, chất sai sót Y  Mức độ rủi ro khoản vay Y  Đánh giá tổng hợp sai sót để rút điểm yếu hệ Y thống kiểm soát Báo kiểm tra cáo  Nêu rõ phạm vi, nội dung kiểm tra công việc Y thực  Tổng hợp kết kiểm tra: sai sót chủ yếu, tỷ lệ sai sót, Y cảnh báo khác  Kiến nghị xử lý sai sót biện pháp khắc phục Y  Phụ lục : liệt kê trường hợp sai sót cụ thể Y Định kỳ kiểm Hàng tháng; Hàng quý Chỉ kiểm toán hàng năm tra theo đạo Hội 06 tháng/ lần; Hàng năm đồng quản trị 10 Phản ứng Hội đồng quản trị Ban điều hành thường tỏ phẫn nộ sai sót phát qua kết kiểm tốn cấp có nội định xử lý lại rút học kinh nghiệm cho tồn hệ thống ngân hàng thẩm quyền đối có giải pháp lâu dài nhằm khắc phục yếu điểm hệ thống kiểm soát nội để tránh tái diễn với kết kiểm sai sót tương tự tra 11 Kết kiểm tra thường có  Đáp ứng yêu cầu đánh giá tính hữu hiệu hệ thống N kiểm soát nội phát vi phạm đáp ứng  Đáp ứng yêu cầu quản lý rủi ro tín dụng N yêu  Đáp ứng yêu cầu đánh giá chất lượng danh mục tín N cầu ngân khơng? hàng dụng đề xuất điều chỉnh sách tín dụng  Phát hết gian lận, sai sót tiềm ẩn Chỉ đáp ứng yêu cầu N tính tuân thủ