NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG -***** - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: HỒN THIỆN KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN BA SAO VIỆT NAM Giáo viên hƣớng dẫn : Th.s Đào Nam Giang Họ tên sinh viên : Phạm Thị Hàm Yên Lớp : KTDNE K13 Chuyên ngành : Kế Toán Khoa : Kế Toán - Kiểm Toán Hà Nội, Tháng 05 năm 2014 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận nghiên cứu riêng em, không chép nghiên cứu khác Em xin chịu trách nhiệm với viết Do kinh nghiệm cịn hạn chế nên viết cịn nhiều thiếu sót, em mong nhận góp ý từ q thầy để khóa luận em thêm hồn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 26 tháng 05 năm 2014 Sinh viên thực Phạm Thị Hàm n LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, trước tiên em xin chân thành cảm ơn q thầy khoa kế tốn trường Học Viện Ngân Hàng hết lòng tận tâm truyền đạt kiến thức nghiệp vụ chuyên môn cho em để áp dụng vào thực tế Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thạc sĩ Đào Nam Giang tận tình hướng dẫn bảo em suốt q trình thực tập hồn thành khóa luận Tiếp đến em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới quý công ty TNHH Ba Sao Việt Nam tiếp nhận em vào thực tập Em xin cảm ơn chị kế toán trưởng anh chị phịng Kế Tốn ln giúp đỡ, tạo mơi trường thân thiện giúp em có hội tiếp cận công việc thực tế Đặc biệt em xin cảm ơn chị Nguyễn Thị Phương Thảo người trưc tiếp truyền đạt hướng dẫn em thực tập hồn thành khóa luận Sau em xin kính chúc q thầy Học Viện Ngân Hàng ban giám đốc tập thể nhân viên công ty TNHH Ba Sao Việt Nam thật nhiều sức khỏe thành công sống Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC BẢNG, BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU TRONG DOANH NGHIỆP .3 1.1 Khái quát chung khoản phải thu doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, nguồn gốc khoản phải thu nói chung 1.1.2 Vai trò khoản phải thu 1.1.3 Phân loại khoản phải thu 1.1.4 Quản lý khoản phải thu 1.2 Các khoản phải thu khách hàng doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Chứng từ sử dụng .5 1.2.3 Nguyên tắc kế toán khoản phải thu khách hàng 1.2.4 Kế toán nghiệp vụ phát sinh chủ yếu 1.3 Kế toán khoản phải thu khác 11 1.3.1 Thuế GTGT khấu trừ 11 1.3.2 Kế toán phải thu nội 15 1.3.3 Kế toán khoản phải thu khác 16 1.3.4 Kế toán khoản tạm ứng 19 1.3.5 Kế toán khoản trả trước cho người bán 21 1.4 Kế tốn dự phịng phải thu khó địi 23 1.4.1 Khái quát chung dự phịng phải thu khó địi .23 1.4.2 Kế tốn khoản dự phịng phải thu khó địi 27 1.5 Hình thức kế tốn 29 1.5.1 Hình thức nhật ký chung 29 1.5.2 Hình thức nhật ký – sổ 31 1.5.3 Hình thức chứng từ ghi sổ 31 1.5.4 Hình thức nhật kí chứng từ .32 1.5.5 Hình thức kế tốn máy vi tính 33 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH BA SAO VIỆT NAM 35 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH Ba Sao Việt Nam 35 2.1.1 Giới thiệu khái quát công ty 35 2.1.2 Đặc điểm kinh doanh 35 2.1.3 Tổ chức quản lý công ty 36 2.1.4 Tổ chức máy kế toán công ty 37 2.1.5 Chế độ sách kế tốn áp dụng công ty TNHH Ba Sao Việt Nam 38 2.2.Thực trạng kế toán khoản phải thu công ty TNHH Ba Sao Việt Nam 38 2.2.1 Các khoản phải thu công ty TNHH Ba Sao Việt Nam 38 2.2.2 Kế tốn phải thu khách hàng cơng ty TNHH Ba Sao Việt Nam 42 2.2.2 Kế toán thuế GTGT khấu trừ 51 2.2.3 Kế toán khoản phải thu khác 54 2.2.4 Kế toán khoản tạm ứng công ty TNHH Ba Sao 54 2.2.5 Kế toán khoản trả trước cho người bán 57 2.2.6 Công tác quản lý khoản phải thu 59 2.2.7 Kế toán dự phịng phải thu khó địi 60 2.3 Đánh giá kế toán khoản phải thu công ty TNHH Ba Sao Việt Nam 61 2.3.1 Ưu điểm 61 2.3.2 Nhược điểm 62 CHƢƠNG 3: ĐỀ XUẤT Ý KIẾN GIÚP HOÀN THIỆN KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CƠNG TY TNHH BA SAO VIỆT NAM 66 3.1 Cơ hội, thách thức, định hướng 66 3.1.1 Cơ hội .66 3.1.2 Thách thức 67 3.1.3 Định hướng .67 3.2 Một số ý kiến đóng góp giúp hồn thiện kế tốn khoản phải thu cơng ty TNHH Ba Sao Việt Nam 68 3.2.1 Kế toán phải thu khách hàng 68 3.2.2 Kế toán thuế GTGT đầu vào 70 3.2.3 Kế toán khoản phải thu khác 72 3.2.4 Lập sẵn bảng giá cho loại mặt hàng 73 3.2.5 Kế toán tạm ứng lương cho nhân viên thông qua tài khoản 334 74 3.2.6 Xây dựng phương pháp thực trích lập dự phịng phải thu khó địi 75 3.3 Kiến nghị với công ty 78 3.4 Kiến nghị với nhà nước 79 KẾT LUẬN 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Kí hiệu Diễn giải BĐS Bất động sản BTC Bộ Tài Chính BIDV Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu Tư Phát Triển Việt Nam CKKM Chiết khấu Khuyến mại GTGT Giá trị gia tăng TGNH Tiền gửi ngân hàng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố đinh TNHH Trách nhiệm hữu hạn 10 VAT Thuế Giá trị gia tăng DANH MỤC BẢNG, BIỂU Biểu 2.1: Trích mẫu bảng cân đối kế toán năm 2013 .39 Biểu 2.2: Cách tính giá bán ghi hóa đơn GTGT 40 Biểu 2.3: Trích bảng sách giá hỗ trợ khách hàng 41 Biểu 2.4: Hóa đơn GTGT 43 Biểu 2.5: Phiếu thu 44 Biểu 2.6: Màn hình nhập liệu hóa đơn .46 Biểu 2.7: Trích mẫu tờ khai thuế GTGT tháng 12/2013 47 Biểu 2.8: Màn hình nhập liệu phiếu nhập hàng bán bị trả lại 48 Biểu 2.9 : Màn hình nhập liệu phiếu thu khách hàng ứng trước .49 Biểu 2.10: Màn hình nhập liệu phiếu thu tiền hàng 50 Biểu 2.11: Màn hình nhập liệu hỗ trợ doanh số tháng cho khách hàng 51 Biểu 2.12: Màn hình nhập liệu chi phí tiền điện .53 Biểu 2.13: Phiếu kế toán khấu trừ thuế GTGT 53 Biểu 2.14: Màn hình nhập liệu phiếu chi tiền mặt tạm ứng 55 Bảng 2.15: Màn hình nhập liệu phiếu chi tạm ứng lương 56 Biểu 2.16: Giấy báo nợ BIDV .57 Biểu 2.17: Màn hình nhập liệu chuyển khoản ứng trước cho người bán 58 Biểu 2.18: Mẫu biên xác nhận công nợ .59 Bảng 2.19: Mẫu báo cáo tổng hợp phải thu khách hàng từ 01/01/13 đến 31/12/13 61 Biểu 2.20: Mẫu bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào tháng 12/2013 64 Biểu 3.1: Tính đơn giá bán thuế GTGT .69 Biểu 3.2: Bảng giá cho hàng Bếp từ 73 Biểu 3.3: Mức trích lập dự phịng .76 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ kế toán khoản phải thu khác 18 Sơ đồ 1.2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật kí chung .30 Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký - Sổ Cái 31 Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ .32 Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán Nhật ký- Chứng từ 33 Sơ đồ 1.6: Trình tự ghi sổ kế tốn theo Hình thức kế tốn máy vi tính 34 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy tổ chức công ty 36 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty 37 LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Trong bối cảnh kinh tế khó khăn tại, việc vay vốn ngân hàng để mở rộng kinh doanh khó khăn doanh nghiệp vừa nhỏ Hơn nữa, doanh nghiệp có tài khơng tốt lại gặp khó khăn Chính thế, doanh nghiệp phải tìm thêm nhiều nguồn cung cấp tài khác để tiếp tục tồn Một nguồn tài tạo từ uy tín làm ăn lâu dài bối tác tín dụng thương mại Tín dụng thương mại hiểu cách đơn giản hoạt động mua – bán chịu chủ thể kinh tế Cho khách hàng hưởng tín dụng thương mại hay nói cách khác bán chịu cho khách hàng để thúc đẩy doanh thu, tạo lợi nhuận nhiều Bên cho mua chịu có hội kinh doanh để tồn Tuy nhiên, việc cho khách hàng mua chịu tạo chênh lệch dòng tiền thực doanh nghiệp với thu nhập thực tế Ngồi cịn ảnh hưởng đến khả tốn số tài khác khơng có cách quản lý khoản phải thu hiệu Vì nói khoản phải thu doanh nghiệp yếu tố quan trọng để tạo nên uy tín doanh nghiệp với đối tác yếu tố cạnh tranh doanh nghiệp Chính thế, việc quản lý khoản phải thu mối quan tâm lớn nhà quản trị doanh nghiệp Lý chọn đề tài Trong thời gian thực tập công ty TNHH Ba Sao Việt Nam, em quan sát tìm hiểu vể quy trình làm việc phận khác nói chung phịng kế tốn nói riêng Cơng ty nhà phân phối thiết bị gia dụng cao cấp có nguồn gốc từ Châu Âu Việt Nam, nên danh sách khách hàng đa dạng phong phú, cơng tác kế toán quản lý khoản phải thu trọng Với hướng dẫn tận tình Thạc sĩ Đào Nam Giang, bảo nhiệt tình anh chị phịng kế tốn cơng ty TNHH Ba Sao Việt Nam em mạnh dạn sâu vào nghiên cứu đề tài: “Hoàn thiện kế tốn khoản 78 Nợ TK 139 Có TK 642 200.000 (700.000 - 500.000) 200.000 c, Tiến hành xóa nợ khoản nợ hạn năm khơng thể địi Ví dụ: Cơng nợ Đại lý Tồn Anh - Việt Trì tính đến 31/12/2013 3.000.000 đồng, hạn 74 tháng, với mức dự phịng cơng ty trích lập 450.000 đồng Với khoản nợ hạn trên, theo thông tư 228/ 2009/ TT – BTC hướng dẫn kế tốn thực xóa nợ có đầy đủ khách hàng khơng có khả trả nợ Kế tốn thực bút tốn xóa nợ: (đơn vị: đồng) Nợ TK 139 450.000 Nợ TK 642 2.550.000 Có TK 1311 3.000.000 Đồng thời ghi bút toán đơn: Nợ TK 004: 3.000.000 Sau tiếp tục theo dõi khoản nợ, sau xóa nợ, khách hàng tốn khoản nợ tiền mặt tiền gửi ngân hàng, kế tốn vào phiếu thu, giấy báo có ngân hàng, sổ chi tiết tài khoản 004, ghi nhận số tiền vào thu nhập khác: Nợ TK 111/112 Có TK 711 “Thu nhập khác”: 3.000.000 đồng 3.000.000 đồng 3.3 Kiến nghị với công ty Trong kinh tế nay, việc mua bán chịu tránh khỏi, nhiên việc bị khách hàng chiếm dụng nhiều vốn gây bất lợi cho cơng ty, cơng ty nên thực số sách nhằm thúc đẩy tín dụng thương mai đồng thời sử dụng công cụ cách hiệu như: Khi kí kết hợp đồng với khách hàng, quy định rõ ràng thời hạn toán, số dư nợ bán chịu không 20% doanh thu, yêu cầu khách hàng tốn thời hạn 01 năm, khơng phải chịu theo lãi suất ngân hàng thời điểm kí kết hợp đồng Cơng ty nên áp dụng hình thức tốn qua ngân hàng cho hợp đồng mua bán Vì tốn qua ngân hàng điều kiện cần thiết để 79 khấu trừ thuế GTGT đầu vào Theo thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn luật thuế GTGT quy định rõ hóa đơn GTGT có giá trị 20 triệu tổng giá trị hóa đơn GTGT mua từ nhà cung cấp 01 ngày có giá tị 20 triệu phải tốn quan ngân hàng Nếu khơng đáp ứng điều kiện sơ thuế GTGT đầu vào không đủ điều kiện khấu trừ Và theo thông tư 141/2013/TT-BTC quy định, không đáp ứng điều kiện khoản chi phí đầu vào khơng tính vào chi phí hợp lý tính thuế thu nhập doanh nghiệp Vì vậy, thực ký kết hợp đồng kinh tế, cơng ty nên ưu tiên hình thức tốn quan ngân hàng Cơng ty nên tăng cường tìm kiếm hợp đồng với khách hàng có phương thức tốn nhanh, điều tra tình hình tài khả chi trả khách hàng trước kí kết hợp đồng Cơng ty phải có kế hoạch quản lý khoản phải thu hợp đồng toán, nên chia tưng lần toán hợp đồng toán lớn, để khách hàng trả nợ dứt điểm đồng thời làm giảm áp lực tốn cho đối tác Cơng ty cần phải xem xét biến động khoản phải thu số liệu báo cáo, xem xét thời hạn nguyên nhân phát sinh khoản phải thu Để hoạt động kinh doanh phát triển nữa, công ty nên cân nhắc việc mở rộng tín dụng thương mại cho khách hàng, nhiên nhà quan trị nên cân nhắc việc mở rộng bán chịu Chỉ nên mở rộng mức tăng doanh thu tăng nhanh tốc độ tăng chi phí Nhân tài chìa khóa quan trọng giúp cho cơng tác kế tốn cơng ty thêm hiệu Cơng ty nên thường xuyên có khóa đào tạo nghiệp vụ ngắn hạn cho nhân viên kế toán Thường xuyên cập nhật văn pháp luật kế toán cho nhân viên, giúp cho việc hạch toán kế toán xác cà với pháp luật 3.4 Kiến nghị với nhà nƣớc Nhà nước nên có sách ưu đãi doanh nghiệp vừa nhỏ để họ tiếp cận với nguồn vốn từ ngân hàng dễ dàng hơn, nhằm giảm bớt gánh 80 nặng rủi ro sử dụng sách tín dụng thương mại tìm kiếm nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp Nhà nước nên có văn bản, thơng tư hướng dẫn cụ thể việc trích lập dự phịng phải thu khó địi, doanh nghiệp tự xây dựn sách dự phịng phải thu khó địi dựa tình hình tài doanh nghiệp nằm khung quản lý nhà nước Nhà nước nên đưa chủ trương khuyến khích doanh nghiệp giao dịch qua ngân hàng, nhằm giảm lượng tiền mặt lưu thông kinh tế, thúc đẩy kinh tế văn minh không dùng tiền mặt 81 KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường nhiều biến động, cơng cụ cạnh tranh hữu hiệu khẳng định thương hiệu doanh nghiệp, việc giữ chữ tín đối tác quan trọng Quá trình kế tốn khoản phải thu góp phần khơng nhỏ vào thành cơng giúp tạo mối quan hệ bền vững với khách hàng cũ tạo ấn tượng tốt đẹp với khách hàng Hơn nữa, quan hệ phải thu liên quan mật thiết tới dịng tiền vào doanh nghiệp, ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp, quản lý tốt khoản phải thu giúp quản lý tài tốt Với chức thu thập, phân tích, tổng hợp thơng tin kế tốn doanh nghiệp giúp cho nhà quản trị có nhìn tổng quan chi tiết khoản phải thu doanh nghiệp Từ giúp doanh nghiệp có sách thu hồi khoản nợ đầy đủ, ổn định dòng tiền vào ổn định tình hình tài doanh nghiệp Trong thời gian thực tập công ty TNHH Ba Sao Việt Nam em học hỏi nhiều kinh nghiệm xử lý tình thực tế, phong cách làm việc chun nghiệp nhiệt tình Em tích lũy nhiều kinh nghiệm quý báu cho thân nhận biết khác biệt lý thuyết thực tế Một lần em xin chân thành cảm ơn q thầy khoa KẾ TỐN trường Học viện Ngân Hàng giúp em hồn thành khóa luận cơng ty TNHH Ba Sao Việt Nam tạo môi trường thân thiện giúp em trải nghiệm thân Em mong nhận đóng góp ý kiến q thầy để khóa luận em tốt Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Slide giảng “ Kế tốn tài I” Khoa kế tốn kiểm tốn, Học Viện Ngân Hàng Giáo trình “ Kế tốn tài chính” nhà xuất Học Viện Tài Chính Giáo trình “ Kế tốn tài chính” nhà xuất Đại học Kinh Tế Quốc Dân Chuẩn mực kế toán Việt Nam: số 1, số 14, số 18 Quyết định 15/2006/QĐ – BTC Website: niceaccounting.com Gdt.gov.vn Một số tài liệu khác PHỤ LỤC 01 SỔ CHI TIẾT CÔNG NỢ ĐẠI LÝ BẾP QUANG VINH THÁNG 12/2013 ( Đơn vị: Đồng) Ngay_ctừ Ma_ct0 Ngay_lct So_ct Dien_giai Tk_du Số dư đầu kì Tổng phát sinh kì Số dư cuối kì Ps_no Mã vụ việc Ps_co 27.269.000 648.300.000 583.761.000 37.270.000 19.500.000 0 15.821.000 05/12/2013 HD 05/12/2013 08782 Xuất Quang Vinh, đơn 200 số 4+5 51111 06/12/2013 PT 06/12/2013 13525/271 Quang Vinh toán 1111 09/12/2013 HD 09/12/2013 08813 Xuất Quang Vinh, đơn 200 số 4+5, -18% trước VAT, CK 3% 51111 47.000.000 KM2013_3 09/12/2013 HD 09/12/2013 08813 Xuất Quang Vinh, đơn 200 số 4+5, -18% trước VAT, CK 3% 5211 8.870.000 KM2013_3 12/12/2013 PN 12/12/2013 2159 Bếp Quang Vinh trả lại hàng 5311 19.500.000 14/12/2013 HD 14/12/2013 8900+8903 Xuất Quang Vinh, đơn 200 số 4+5, -18% trước VAT, CK 3% 51111 94.000.000 … … … … … … … … 16/12/2013 PT 16/12/2013 13579/272 Quang Vinh toán 1111 100.000.000 18/12/2013 HD 18/12/2013 13133 Xuất Quang Vinh đơn 200 số 6, -18% trước VAT, CK 3% 51111 91.250.000 KM2013_3 18/12/2013 HD 18/12/2013 13133 Xuất Quang Vinh đơn 200 số 6, -18% trước VAT, CK 3% 5211 17.221.500 KM2013_3 18/12/2013 PT 18/12/2013 13605/273 Quang Vinh toán 1111 18.459.000 20/12/2013 PT 20/12/2013 13620/273 Quang Vinh ứng trước tiền hàng 1111 60.000.000 … … … … … … … … 23/12/2013 PT 23/12/2013 13635/273 Quang Vinh toán 1111 100.000.000 24/12/2013 PT 24/12/2013 13655/274 Quang Vinh toán 1111 40.000.000 27/12/2013 HD 27/12/2013 09111 Xuất Quang Vinh đơn 200 số 7, -18% trước VAT, CK 3% 51111 47.000.000 KM2013_3 27/12/2013 HD 27/12/2013 09111 Xuất Quang Vinh đơn 200 số 7, -18% trước VAT, CK 3% 5211 8.870.000 KM2013_3 28/12/2013 HD 28/12/2013 9129+8124 Xuất Quang Vinh đơn 200 số 7, -19% trước VAT, CK 3% 51111 126.100.000 KM2013_3 28/12/2013 HD 28/12/2013 9129+8124 Xuất Quang Vinh đơn 200 số 7, -19% trước VAT, CK 3% 5211 68.561.000 KM2013_3 31/12/2013 PKT 31/12/2013 01/12THAO Hỗ trợ doanh số tháng 12 bếp Quang Vinh 5211 22.993.500 ( Nguồn: Phịng kế tốn) KM2013_3 … … PHỤ LỤC 02 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 131 THÁNG 12/2013 Ngay_ct So_ct Dien_giai Tk_du Số dư nợ đầu kì Tổng phát sinh kì Số dư nợ cuối kì 02/12/2013 02/12/2013 03/12/2013 03/12/2013 05/12/2013 05/12/2013 05/12/2013 06/12/2013 06/12/2013 09/12/2013 09/12/2013 12/12/2013 14/12/2013 16/12/2013 18/12/2013 18/12/2013 18/12/2013 20/12/2013 8736 8736 8733 8733 8737 8737 8782 8794 8794 8813 8813 2159 8900+8903 13579/272 13133 13133 13605/273 13620/273 Xuất Vũ Sơn, đ 200 số 6, -19% trc VAT, ck 3% Xuất Vũ Sơn, đ 200 số 6, -19% trc VAT, ck 3% Xuất Thái Sơn, -19% trc VAT, đ 300 tr số 6, ck 3% Xuất Thái Sơn, -19% trc VAT, đ 300 tr số 6, ck 3% Xuất Nguyên Vũ, -19%trc VAT, đ 200 tr số 3, ck 3% Xuất Nguyên Vũ, -19%trc VAT, đ 200 tr số 3, ck 3% Xuất Quang Vinh, đơn 200 số 4+5 Xuất Bảo hà, đ 200 số 2, -15% lẻ, 3% ck Xuất Bảo hà, đ 200 số 2, -15% lẻ, 3% ck Xuất Quang Vinh, đơn 200 số 4+5, -18% trước VAT, CK 3% Xuất Quang Vinh, đơn 200 số 4+5, -18% trước VAT, CK 3% Bếp Quang Vinh trả lại hàng Xuất Quang Vinh, đơn 200 số 4+5, -18% trước VAT, CK 3% Quang Vinh toán Xuất Quang Vinh đơn 200 số 6, -18% trước VAT, CK 3% Xuất Quang Vinh đơn 200 số 6, -18% trước VAT, CK 3% Quang Vinh toán Quang Vinh ứng trước tiền hàng ( Đơn vị: đồng) Ps_co Ps_no 38.060.587.927 24.081.644.274 29.135.177.302 33.007.054.899 511 521 511 521 511 521 511 511 521 511 521 531 511 111 511 521 111 111 142.00.000 62.500.000 18.700.000 19.500.000 13.500.000 47.000.000 94.000.000 91.250.000 0 2.804.000 12.346.500 0 3.694.000 0 2.703.000 8.870.000 19.500.000 100.000.000 17.221.500 18.459.000 60.000.000 23/12/2013 13635/273 23/12/2013 13737/273 24/12/2013 2178 24/12/2013 4825 25/12/2013 9056 25/12/2013 9056 26/12/2013 9064 26/12/2013 9064 26/12/2013 4862 30/12/2013 13269 30/12/2013 13269 Quang Vinh tốn Khơi Ngun đặt tiền hàng Nhập lại hàng mẫu HV 339, xuất cho Minh Dũng Xuất bán pk, chị Hoan, KKT, Tùng kt Xuất Bếp nhập khẩu, 248, -19%trc VAT, đ 300tr sô 9, 3%ck Xuất Bếp nhập khẩu, 248, -19%trc VAT, đ 300tr sô 9, 3%ck Xuất bán Quang Vinh, đ 200 số 6, -18%trc VAT, ck 3% Xuất bán Quang Vinh, đ 200 số 6, -18%trc VAT, ck 3% xuất bán phụ kiện, KKT, Mr Tiến Xuất OSM, đ 200 số 15+16, -28%trc VAT, 3%ck Xuất OSM, đ 200 số 15+16, -28%trc VAT, 3%ck Hỗ trợ doanh số bếp Quang Vinh tháng 31/12/2013 01/12THAO 12/2013(421.549.000/1,1*6%) Hỗ trợ doanh số Karadesign tháng 31/12/2013 02/12THAO 12/2013(112.717.000/1,1*6%) … … … ( Nguồn: phịng kế tốn) 111 111 531 511 511 521 511 521 511 0 575000 54000000 23450000 1.380.000 100.000.000 16.200.000 31.500.000 0 9.327.000 4.329.000 511 521 95.000.000 0 45.706.500 521 22.993.500 521 … 4.642.000 … … PHỤ LỤC 03 SỔ NHẬT CHUNG KÝ TÀI KHOẢN 131 THÁNG 12/2013 ( Đơn vị: Đồng) Ngay_ct So_ct Dien_giai Tk_no Tk_co Ps_no Ps_co 290.666.772.130 290.666.772.130 Tổng phát sinh 02/12/2013 8736 02/12/2013 8736 02/12/2013 8736 03/12/2013 8733 03/12/2013 8733 03/12/2013 8733 05/12/2013 8782 05/12/2013 8782 06/12/2013 8794 06/12/2013 8794 06/12/2013 8794 09/12/2013 8813 09/12/2013 8813 09/12/2013 8813 12/12/2013 2159 12/12/2013 2159 16/12/2013 13579/272 16/12/2013 13579/272 Xuất Vũ Sơn, đ 200 số 6, -19% trc VAT, ck 3% Xuất Vũ Sơn, đ 200 số 6, -19% trc VAT, ck 3% Xuất Vũ Sơn, đ 200 số 6, -19% trc VAT, ck 3% Xuất Thái Sơn, -19% trc VAT, đ 300 tr số 6, ck 3% Xuất Thái Sơn, -19% trc VAT, đ 300 tr số 6, ck 3% Xuất Thái Sơn, -19% trc VAT, đ 300 tr số 6, ck 3% Xuất Quang Vinh, đơn 200 số 4+5 Xuất Quang Vinh, đơn 200 số 4+5 Xuất Bảo hà, đ 200 số 2, -15% lẻ, 3% ck Xuất Bảo hà, đ 200 số 2, -15% lẻ, 3% ck Xuất Bảo hà, đ 200 số 2, -15% lẻ, 3% ck Xuất Quang Vinh, đơn 200 số 4+5, -18% trước VAT, CK 3% Xuất Quang Vinh, đơn 200 số 4+5, -18% trước VAT, CK 3% Xuất Quang Vinh, đơn 200 số 4+5, -18% trước VAT, CK 3% Bếp Quang Vinh trả lại hàng Bếp Quang Vinh trả lại hàng Quang Vinh toán Quang Vinh toán 131 11.396.000 511 521 131 14.200.000 2.804.000 50.153.500 511 521 131 12.346.500 19.500.000 511 131 511 521 131 19.500.000 10.797.000 13.500.000 38.130.000 511 521 531 131 111 131 62.500.000 0 2.703.000 47.000.000 8.870.000 19.500.000 100.000.000 19.500.000 100.000.000 Xuất Quang Vinh đơn 200 số 6, -18% trước VAT, CK 3% Xuất Quang Vinh đơn 200 số 6, -18% trước VAT, CK 3% Xuất Quang Vinh đơn 200 số 6, -18% trước VAT, CK 3% Quang Vinh toán Quang Vinh toán Quang Vinh ứng trước tiền hàng Quang Vinh ứng trước tiền hàng Quang Vinh tốn Quang Vinh tốn Khơi Nguyên đặt tiền hàng Khôi Nguyên đặt tiền hàng Nhập lại hàng mẫu HV 339, xuất cho Minh Dũng Nhập lại hàng mẫu HV 339, xuất cho Minh Dũng Xuất Bếp nhập khẩu, 248, -19%trc VAT, đ 300tr sô 9, 3%ck Xuất Bếp nhập khẩu, 248, -19%trc VAT, đ 300tr sô 9, 3%ck Xuất Bếp nhập khẩu, 248, -19%trc VAT, đ 300tr sô 9, 3%ck Xuất bán Quang Vinh, đ 200 số 6, -18%trc VAT, ck 3% Xuất bán Quang Vinh, đ 200 số 6, -18%trc VAT, ck 3% Xuất bán Quang Vinh, đ 200 số 6, -18%trc VAT, ck 3% xuất bán phụ kiện, KKT, Mr Tiến xuất bán phụ kiện, KKT, Mr Tiến Hỗ trợ doanh số bếp Quang Vinh tháng 31/12/2013 01/12THAO 12/2013(421.549.000/1,1*6%) Hỗ trợ doanh số bếp Quang Vinh tháng 31/12/2013 01/12THAO 12/2013(421.549.000/1,1*6%) 18/12/2013 18/12/2013 18/12/2013 18/12/2013 18/12/2013 20/12/2013 20/12/2013 23/12/2013 23/12/2013 23/12/2013 23/12/2013 24/12/2013 24/12/2013 25/12/2013 25/12/2013 25/12/2013 26/12/2013 26/12/2013 26/12/2013 26/12/2013 26/12/2013 13133 13133 13133 13605/273 13605/273 13620/273 13620/273 13635/273 13635/273 13737/273 13737/273 2178 2178 9056 9056 9056 9064 9064 9064 4862 4862 ( Nguồn: Phịng kế tốn) 131 74.038.500 511 91.250.000 521 111 17.221.500 18.459.000 60.000.000 131 111 131 18.459.000 60.000.000 111 100.000.000 16.200.000 31.500.000 44673000 131 111 131 531 131 131 100.000.000 16.200.000 31.500.000 511 54000000 521 131 9.327.000 19.121.000 511 23450000 521 131 4.329.000 1.380.000 511 1.380.000 521 22.993.500 1311 22.993.500 CHI TIẾT HỖ TRỢ DOANH SỐ THÁNG 12/2013 CHO ĐẠI LÝ BẾP QUANG VINH PHỤ LỤC 04 ( Đơn vị: đồng) Ngay_lct So_ct Dien_giai Số dư đầu kì Doanh số Thanh Tốn 27.269.000 05-12-13 08782 Xuất bán cho Quang Vinh đơn 200 số +5 06-12-13 13525/271 Quang Vinh toán 15.821.000 Xuất Quang Vinh, đơn 200tr số + 5, giảm 18%/giá lẻ trc VAT, 3% CK 0 111ZIF_800SDUO 47.000.000 400ZTIEN – Tiền mặt -7.691.000 400ZTIEN – Tiền mặt -1.179.000 09-12-13 8813 12-12-13 2159 Quang Vinh trả lại hàng đơn 200 số 4+5 400ZTIEN – Tiền mặt … 19.500.000 -19.500.000 -1.458.500 … … … … 16-12-13 13579/272 Quang vinh toán 100.000.000 20-12-13 13620/273 Quang Vinh ứng trước tiền hàng 60.000.000 24-12-13 13655/274 Quang vinh toán 40.000.000 28-12-13 9129+8124 Xuất Quang Vinh đơn 200 số 7, -19% trước VAT, CK 3% 0 111ZIF_800SDUO – Bếp từ IF 800S DUO 70.500.000 111ZIF33BS – Bếp điện từ IF 33BS 33.500.000 113Z2VFT211AS – Bếp điện 2VFT 211AS 17.200.000 4.900.000 400ZTIEN – Tiền mặt -21.781.000 400ZTIEN – Tiền mặt -45.000.000 400ZTIEN – Tiền mặt -1.780.000 0 60.000.000 421.812.500 421.549.000 110Z2SHE702I – Khử mùi 2SHE - 702I 02-01-14 13691/2740 Quang Vinh toán Cộng phát sinh Trên 200 triệu, hỗ trợ 6%/ doanh số toán hạn trƣớc VAT (421.549.000 × 6%) ( Nguồn: Phịng kế tốn) 22.993.500 PHỤ LỤC 05 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 1411 NHÂN VIÊN NGUYỄN NGỌC VÂN ANH THÁNG 12/ 2013 ( Đơn vị: đồng) Ngay_ct So_ct Dien_giai Tk_du Dư đầu kì Tổng phát sinh Dư cuối kì 10/12/2013 60 Chi tạm ứng mua vật dụng văn phòng đồ lễ T12/2013 lần 13/12/2013 13572/272 Hoàn ứng mua vật dụng văn phịng lần T11/2013 31/12/2013 13677/274 Hồn ứng mua vật dụng văn phòng lần T12/2013 31/12/2013 164 Chi tạm ứng mua vật dụng văn phòng lần T12/2013 1111 1111 1111 1111 Ps_no Ps_co 4.000.000 4.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 PHỤ LỤC 06 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 1411 NHÂN VIÊN NGUYỄN THỊ PHƢƠNG THẢO THÁNG 12/2013 ( Đơn vị: đồng) Ngay_ct So_ct Dien_giai Tk_du Dư đầu kì Tổng phát sinh Dư cuối kì 21/12/2013 117 Chi tạm ứng lương tháng 12 cho Ms Thảo ( Nguồn: Phịng kế tốn) 1111 Ps_no 2.000.000 1.000.000 3.000.000 1.000.000 Ps_co PHỤ LỤC 07 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 141 THÁNG 12/2013 (Đơn vị: đồng) Ngay_ct So_ct Dien_giai Dư đầu kì Tổng phát sinh Dư cuối kì 02/12/2013 02/12/2013 02/12/2013 06/12/2013 09/12/2013 09/12/2013 10/12/2013 11/12/2013 12/12/2012 13/12/2013 21/12/2013 24/12/2013 25/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 10 29 48 13535/271 60 67 73 13572/272 117 13647/273 13652/274 145 13677/274 164 Chi tạm ứng chi phí kho thang 12/2013 cho nhân viên Như Anh Chi tạm ứng lương tháng 11 cho Ms Phượng Chi tạm ứng xăng xe, vé cầu đường tháng 12/2013 Chi tạm ứng lương tháng 12 cho Mr Lê Chi tạm ứng tiếp khách Viglacera Thăng Long cho Mr Nam Hoàn ứng sửa xe 30Y-9000 Chi tạm ứng mua vật dụng văn phòng đồ lễ T12/2013 lần Chi tạm ứng lương tháng 12 cho Mr Hiếu Chi tạm ứng chi phí kho tháng 12/2013 cho nhân viên Như Anh Hồn ứng mua vật dụng văn phịng lần T11/2013 Chi tạm ứng lương tháng 12 cho Ms Thảo Hồn ứng mua kép vịi Hồn ứng sửa chữa phịng kĩ thuật Hồn ứng trừ lương Mr Lê Hồn ứng mua vật dụng văn phịng lần T12/2013 Chi tạm ứng mua vật dụng văn phòng lần T12/2013 ( Nguồn: phịng kế tốn) Tk_du Ps_no 15.000.000 431.587.935 111 10.000.000 111 1.000.000 111 10.000.000 111 12.000.000 111 5.000.000 111 111 2.000.000 111 3.000.000 111 5.000.000 111 111 1.000.000 111 111 334 111 111 2.000.000 Ps_co 44.428.068 9.500.000 2.000.000 5.000.000 25.000.000 7.000.000 2.000.000 PHỤ LỤC 08 NHẬT KÝ CHUNG TÀI KHOẢN 141 THÁNG 12/2013 ( Đơn vị: đồng) Ngay_ct So_ct Dien_giai Tk_no Tk_co Ps_no Tổng phát sinh Ps_co 476.016.003 476.016.003 02/12/2013 Chi tạm ứng chi phí kho thang 12/2013 cho nhân viên Như Anh 1411 1111 10.000.000 10.000.000 02/12/2013 Chi tạm ứng lương tháng 11 cho Ms Phượng 1411 1111 1.000.000 1.000.000 02/12/2013 10 Chi tạm ứng xăng xe, vé cầu đường tháng 12/2013 1411 1111 10.000.000 10.000.000 06/12/2013 29 Chi tạm ứng lương tháng 12 cho Mr Lê 1411 1111 12.000.000 12.000.000 09/12/2013 48 Chi tạm ứng tiếp khách Viglacera Thăng Long cho Mr Nam 1411 1111 5.000.000 5.000.000 Hoàn ứng sửa xe 30Y-9000 1411 1111 9.500.000 9.500.000 09/12/2013 13535/271 10/12/2013 60 Chi tạm ứng mua vật dụng văn phòng đồ lễ T12/2013 lần 1411 1111 2.000.000 2.000.000 11/12/2013 67 Chi tạm ứng lương tháng 12 cho Mr Hiếu 1411 1111 3.000.000 3.000.000 12/12/2012 73 Chi tạm ứng chi phí kho tháng 12/2013 cho nhân viên Như Anh 1411 1111 5.000.000 5.000.000 13572/272 Hoàn ứng mua vật dụng văn phòng lần T11/2013 1411 1111 2.000.000 2.000.000 13/12/2013 21/12/2013 117 Chi tạm ứng lương tháng 12 cho Ms Thảo 1411 1111 1.000.000 1.000.000 24/12/2013 13647/273 Hồn ứng mua kép vịi 1411 1111 5.000.000 5.000.000 25/12/2013 13652/274 Hoàn ứng sửa chữa phịng kĩ thuật 1411 1111 25.000.000 25.000.000 Hồn ứng trừ lương Mr Lê 1411 334 7.000.000 7.000.000 Hoàn ứng mua vật dụng văn phòng lần T12/2013 1411 1111 2.000.000 2.000.000 Chi tạm ứng mua vật dụng văn phòng lần T12/2013 1411 1111 2.000.000 2.000.000 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 145 13677/274 164 ( Nguồn: Phịng kế tốn) PHỤ LỤC 09 BÁO CÁO TỒN KHO ĐẾN HẾT 31/12/2013 Stt Ma_vt Tổng kho sổ sách Ten_vt Đơn giá Sl Kho hàng hỏng Kho công ty Thành tiền SL Thành tiền SL Thành tiền giảm giá 40% Kho cầu diễn Thành SL tiền 111Z05CFI4GLS Bếp ga 5CFI4GLS 13,050,000 13,050,000 - - 13,050,000 111Z1CFI4GLB Bếp ga 2CFI-4GLB 4,650,000 4,650,000 - - 4,650,000 111Z2CFI4GL0 Bếp ga 2CFI-4GL 8,050,000 24,150,000 8,050,000 - 16,100,000 111Z2CFI4GLS 6,500,000 19,500,000 15,600,000 - 111Z2FCR7G2W Bếp ổ ga 2CFI 4GLS Bếp ga kinh khung van 2FCR7 G2W 11,100,000 11,100,000 11,100,000 - - 111Z2FCS7G2WD Bếp ga 2FCS7 G2WD 12,750,000 38,250,000 12,750,000 - 25,500,000 111Z2FI4EX Bếp 2FI-4EX 2,826,000 2,826,000 2,826,000 - - 111Z2FID31MLX Bếp ga điện 2FID-31MLX 4,795,000 4,795,000 - - 4,795,000 111Z2FR72GWSSLPG Bếp ga 2FR7-2GWSS 23.000.000 - - 10 111Z2FS72GWDSS Bếp ga 2FS7 2GWDSS 6,500,000 39,000,000 39,000,000 - - 11 111Z2FS7GWDSS Bếp ổ gas FS7 GWDSS 4,200,000 25,200,000 25,200,000 - - 12 111Z2MCF2GSAX Bếp ga domino 2MCF 2GSAX 8,300,000 8,300,000 8,300,000 - - 13 111Z2MFFRX Bếp điện 2MF FRX 8,500,000 8,500,000 - 5,100,000 - 14 111Z2MFVGX Bếp điện 2MF VGX 8,650,000 8,650,000 - 5,190,000 - 15 111Z2PCS8G2W Bếp 2PCS8 G2W 3,730,000 3,730,000 - - - 16 111Z2VFT900S Bếp điện từ 2VFT 900S 21,700,000 21,700,000 - - 17 111Z3FI4GLSX Lò nướng 900AX 6,700,000 6,700,000 0 - - 18 111Z3FI95GLSTX Bếp gas inox 3FI 95GLTXBU 19,950,000 119,700,000 99,750,000 - 19,950,000 19 111Z3PCS8G2WD Bếp 3PCS8 G2WD 276 7,150,000 1,973,400,000 273 1,951,950,000 7,150,000 - - (Nguồn: Phịng kế tốn) 21,700,000 - 3,900,000 8,580,000