BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG HUỲNH ĐÌNH CƢỜNG KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐÀ NẴNG h Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS TS HOÀNG TÙNG Đà Nẵng - Năm 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các kết quả, số liệu nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Huỳnh Đình Cƣờng h MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học đề tài Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu CHƢƠNG 1.1 KHÁI NIỆM VÀ BẢN CHẤT CỦA KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM h 1.1.2 Bản chất kế toán trách nhiệm 1.2 PHÂN CẤP QUẢN LÝ LÀ CƠ SỞ HÌNH THÀNH KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM 12 1.2.1 Khái niệm phân cấp quản lý 12 1.2.2 Vai trị phân cấp quản lý việc hình thành kế toán trách nhiệm 13 1.3 NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM TRONG DN 14 1.3.1 Khái niệm trung tâm trách nhiệm: 14 1.3.2 Đặc điểm trung tâm trách nhiệm: 15 1.3.3 Phân loại trung tâm trách nhiệm 15 1.4 TỔ CHỨC THÔNG TIN DỰ TOÁN LÀM CĂN CỨ ĐÁNH GIÁ Ở CÁC TRUNG TÂM TRÁCH NHIỆM 20 1.4.1 Mục đích thơng tin dự tốn trung tâm trách nhiệm 20 1.4.2 Tổ chức thơng tin dự tốn trung tâm trách nhiệm 20 1.5 TỔ CHỨC THƠNG TIN KẾ TỐN Ở CÁC TRUNG TÂM TRÁCH NHIỆM 21 1.5.1 Tổ chức thơng tin kế tốn trung tâm chi phí 21 1.5.2 Tổ chức thơng tin kế tốn trung tâm doanh thu 22 1.5.3 Tổ chức thơng tin kế tốn trung tâm lợi nhuận 22 1.5.4 Tổ chức thơng tin kế tốn trung tâm đầu tƣ 22 1.6 ĐÁNH GIÁ THÀNH QUẢ CỦA CÁC TRUNG TÂM TRÁCH NHIỆM22 1.6.1 Đánh giá thành trung tâm chi phí 22 1.6.2 Đánh giá thành trung tâm doanh thu 23 1.6.3 Đánh giá thành trung tâm lợi nhuận 24 1.6.4 Đánh giá thành trung tâm đầu tƣ 25 KẾT LUẬN CHƢƠNG 29 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM TẠI CÔNG h TY CỔ PHẦN CAO SU ĐÀ NẴNG 30 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐÀ NẴNG 30 2.1.1 Quá trình hình thành đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 30 2.1.2 Tổ chức sản xuất kinh doanh cấu nguồn vốn Công ty 31 2.1.3 Tổ chức quản lý Công ty 34 2.1.4 Phân cấp quản lý tài Cơng ty 36 2.1.5 Cơng tác kế tốn Cơng ty 41 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM TẠI CƠNG TY 42 2.2.1 Công tác lập dự tốn Cơng ty 42 2.2.2 Báo cáo kế toán phục vụ quản trị nội Công ty 57 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM TẠI CÔNG TY 68 2.3.1 Những ƣu điểm hệ thống kế tốn trách nhiệm Cơng ty 68 2.3.2 Những tồn hệ thống kế tốn trách nhiệm Cơng ty 69 KẾT LUẬN CHƢƠNG 70 CHƢƠNG GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐÀ NẴNG 71 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM 71 3.2 TỔ CHỨC CÁC TRUNG TÂM TRÁCH NHIỆM Ở CÔNG TY 72 3.2.1 Xác định trung tâm trách nhiệm máy nhân Công ty72 3.2.2 Xác định trách nhiệm trung tâm 75 3.3 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN THEO U CẦU ĐÁNH GIÁ CÁC TRUNG TÂM TRÁCH NHIỆM Ở CÔNG TY 77 3.3.1 Giải pháp hoàn thiện hệ thống tài khoản phù hợp với hệ thống kế toán trách nhiệm Công ty 77 h 3.3.2 Tổ chức lập dự toán trung tâm trách nhiệm Công ty 79 3.3.3 Tổ chức báo cáo kế toán trung tâm trách nhiệm Công ty 94 3.4 ĐÁNH GIÁ THÀNH QUẢ CỦA CÁC TRUNG TÂM TRÁCH NHIỆM TẠI CÔNG TY 100 3.4.1 Đánh giá thành trung tâm chi phí 100 3.4.2 Đánh giá thành trung tâm doanh thu 103 3.4.3 Đánh giá thành trung tâm đầu tƣ lợi nhuận 105 KẾT LUẬN CHƢƠNG 107 KẾT LUẬN CHUNG 108 TÀI LIỆU THAM KHẢO 109 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (BẢN SAO) PHỤ LỤC 110 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Báo cáo tài BTC Bộ tài CC-DC Cơng cụ dụng cụ CN Chi nhánh DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng NCTT Nhân công trực tiếp NVL Nguyên vật liệu QLDN Quản lý doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh SXC Sản xuất chung SP Sản phẩm h BCTC DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng Trang Kế hoạch tổng hợp sản lƣợng sản xuất năm 46 2.2 Kế hoạch doanh thu chi nhánh Miền Trung 48 2.3 Kế hoạch doanh thu tồn Cơng ty 48 2.4 Kế hoạch chi phí NVL trực tiếp 49 2.5 Kế hoạch chi phí nhân cơng trực tiếp 52 2.6 Kế hoạch chi phí SXC tồn Cơng ty 54 2.7 Kế hoạch chi phí sản xuaart tồn Cơng ty 55 2.8 Kế hoạch kết kinh doanh 56 2.9 Báo cáo tiêu thụ chi nhánh Miền Trung 57 2.10 Báo cáo tiêu thụ toàn Cơng ty 58 2.11 Báo cáo chi phí ngun vật liệu thực tế 59 2.12 Báo cáo chi phí nhân cơng trực tiếp 60 2.13 Báo cáo chi phí sản xuất chung 61 2.14 Bảng phân bổ chi phí sản xuất chung 62 2.15 Bảng tập hợp chi phí giá thành 64 2.16 Bảng tính giá thành đơn vị tƣng sản phẩm 65 2.17 Báo cáo chi phí bán hàng QLDN 66 2.18 Báo cáo giá trị hàng xuất kho 67 2.19 Báo cáo kết kinh doanh 68 3.1 Các trung tâm trách nhiệm theo mã số 77 3.2 Danh mục tài khoản 78 3.3 Bảng phân loại chi phí theo cách ứng xử 82 3.4 Bảng phân tích chi phí dựa dự tốn tĩnh 83 h 2.1 3.5 Bảng tổng hợp chi phí sản xuất năm 2013 84 3.6 Bảng phân tích chi phí hổn hợp 85 3.7 Dự tốn biến phí sản xuất cho đơn vị sản phẩm 86 3.8 Dự tốn chi phí linh hoạt 87 3.9 Dự toán doanh thu 89 3.10 Dự tốn doanh thu tồn Cơng ty 90 3.11 Dự tốn biến phí sản xuất sản phẩm 92 3.12 Dự tốn kết kinh doanh theo số dƣ đảm phí 92 3.13 Dự toán hiệu vốn đầu tƣ 93 3.14 Bảng phân tích chi phí sản xuất- sản phẩm 225/250-17 95 3.15 Bảng phân tích chi phí sản xuất nhiều sản phẩm 96 3.16 Báo cáo phân tích doanh thu tiêu thụ 97 3.17 Báo cáo phân tích doanh thu tiêu thụ tồn Cơng ty 98 3.18 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh h 99 3.19 Báo cáo hiệu đầu tƣ 100 3.20 Bảng phân tích chi phí NVL trực tiếp 101 3.21 Bảng phân tích chi phí nhân cơng trực tiếp 102 3.22 Báo cáo phân tích doanh thu tiêu thụ 104 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu 1.1 Tên hình Tiến trình trung tâm trách nhiệm Trang 11 Mối quan hệ hệ thống kế toán trách nhiệm với 1.2 16 cấu tổ chức quản lý Mối quan hệ hệ thống kế toán trách nhiệm với 1.3 19 cấu tổ chức quản lý 2.1 Tổ chức sản xuất Cơng ty 32 3.1 Mơ hình trung tâm trách nhiệm Công ty 73 h MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Kế toán quản trị phận cấu thành quan trọng hệ thống quản lý kinh tế, tài DN Góp phần vào vai trị quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế đơn vị, đồng thời cung cấp thông tin để thực mục tiêu quản trị DN nhằm đạt đƣợc hiệu cao Kế toán quản trị sử dụng kế toán trách nhiệm để phân loại cấu trúc tổ chức thành trung tâm trách nhiệm, sở đánh giá kết phận dựa trách nhiệm đƣợc giao cho phận Hệ thống kế toán trách nhiệm gắn liền với phân cấp quản lý, phân cấp quản lý tức phân chia bớt quyền lực xuống cấp bên dƣới, giúp cho h nhà quản trị cấp cao có thời gian để hoạch định kế hoạch, chiến lƣợc mang tính chất lâu dài Giúp nhà quản trị đánh giá đƣợc thành trách nhiệm phận, từ thấy rỏ đƣợc nguyên nhân yếu phận nào, công đoạn để đƣa hƣớng khắc phục Ta thấy rằng, kế toán trách nhiệm ngày có vai trị vị trí quan trọng quản lý DN, chủ yếu Công ty có quy mơ lớn, phạm vi hoạt động rộng, cấu tổ chức gắn liền với trách nhiệm nhiều đơn vị, cá nhân Công ty Cổ phần Cao su Đà Nẵng tổ chức sản xuất theo mơ hình Cơng ty Dựa vào đặc điểm sản xuất, hình thức tổ chức sản xuất quy trình cơng nghệ mà Cơng ty hình thành cấu tổ chức quản lý gồm phận, phịng ban có mối liên hệ phụ thuộc lẫn theo kiểu chun mơn hóa đƣợc phân cấp số trách nhiệm quyền hạn định nhằm đảm bảo thực chức quản lý sản xuất cách trọn vẹn 106 năm đặc biệt khó khăn kinh tế Việt Nam nói riêng giới nói chung, hầu hết DN hoạt động sản xuất mức cầm chừng, cắt giảm quy mô sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Cao su Đà Nẵng nằm xu đó, điều làm cho doanh thu chi nhánh giảm, làm lợi nhuận giảm theo Chính ngun nhân khách quan tình hình kinh tế làm cho số vòng quay tỷ lệ hoàn vốn đầu tƣ giảm, nhƣng việc giảm hai số khơng thể nói đƣờng lối sách Cơng ty chƣa đắn h 107 KẾT LUẬN CHƢƠNG Trên sở thực trạng cơng tác kế tốn cơng ty, tác giả vận dụng lý luận để tổ chức kế toán trách nhiệm Công ty với nội dung : Xây dựng trung tâm trách nhiệm, xác định mục tiêu, nhiệm vụ, tổ chức nhân cho trung tâm Trên sở đó, nhà quản lý có sở đánh giá hiệu cá nhân, phận, nhằm gắn kết trách nhiệm phận tiến tới mục tiêu chung tổ chức Tổ chức cơng tác kế tốn theo u cầu đánh giá trung tâm trách nhiệm, cụ thể là: tổ chức dự toán trung tâm; tổ chức báo cáo kế toán trung tâm Trên sở dự tốn báo cáo trung tâm, Cơng ty đánh giá thành trung tâm trách nhiệm từ cơng ty có biện pháp điều chỉnh kích thích để thúc đẩy trình tăng trƣởng DN h cách hợp lý theo mục tiêu đề 108 KẾT LUẬN CHUNG Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, DN trọng đến thành hoạt động nhân viên Kế tốn trách nhiệm cơng cụ đánh giá kết hiệu hoạt động trung tâm trách nhiệm DN Đề tài trình bày khái niệm vai trị kế toán trách nhiệm Kế toán trách nhiệm phần kế tốn quản trị, kế tốn trách nhiệm đóng vai trị cung cấp thơng tin cho nhà quản trị việc tổ chức điều hành công ty, đồng thời giúp cho nhà quản trị kiểm soát quản lý, đánh giá điều chỉnh nhằm hƣớng đến mục tiêu chung DN Đề tài phản ánh đƣợc thực trạng tổ chức kế tốn trách nhiệm Cơng ty Cổ phần Cao su Đà Nẵng Trên sở thực tế kết hợp với lý luận, tác giả đƣa giải pháp tổ chức hệ thống kế tốn trách nhiệm h Cơng ty nhƣ tổ chức trung tâm trách nhiệm, xây dựng hệ thống báo cáo đánh giá trách nhiệm; hồn thiện cơng tác xây dựng dự toán phục vụ đánh giá trách nhiệm trung tâm; hồn thiện cơng cụ phân tích đánh giá trách nhiệm trung tâm Công ty Nhìn chung, qua q trình nghiên cứu cơng tác kế tốn Cơng ty, tác giả nhận thấy, việc tổ chức kế tốn trách nhiệm Cơng ty cần thiết có ý nghĩa quan trọng Tổ chức thành cơng hệ thống kế tốn trách nhiệm giúp Cơng ty có đƣợc hệ thống cung cấp thơng tin tin cậy, giúp cho việc đánh giá kiểm sốt chặt chẽ đơn vị, phận Cơng ty, nhằm nâng cao hiệu hoạt động Công ty 109 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] Bộ tài (2006), Thơng tư 53/2006/TT-BTC ngày 12/06/2006 việc hướng dẫn áp dụng kế toán quản trị doanh nghiệp [2] PGS TS Phạm Văn Dƣợc (2006), Kế toán quản trị, Nhà xuất Thống kê Hà Nội [3] PGS TS Vƣơng Đình Huệ, TS Đồn Xn Tiên (2004), Kế tốn quản trị, Nhà xuất tài Hà Nội [4] Huỳnh Lợi & Nguyễn Khắc Tâm (2001), Kế toán quản trị, NXB Thống Kê, Hà Nội [5] TS Trần Đình Khơi Ngun (2009), Bài giảng kế tốn quản trị nâng cao, dùng cho học viên cao học, Đại học Đà Nẵng [6] PGS TS Đào Văn Tài, TS Võ Văn Nhị, TS Trần Anh Hoa (2003), h Kế toán quản trị áp dụng cho DN Việt Nam, Nhà xuất tài Hà Nội [7] Trƣờng Đại học Kinh tế Tp Hồ Chí Minh (1993), Kế tốn quản trị, NXB Tài (bản dich từ Managerial Accounting Gray H Garrisson) [8] PGS TS Đào Văn Tài, TS Võ Văn Nhị, TS Trần Anh Hoa ( 2003), Kế toán quản trị áp dụng cho DN Việt Nam, Nhà xuất tài Hà Nội Tiếng Anh [9] James R Martin (2009), Management Accounting : Concepts, Techniques & Controversial Issues, Chapter 14: Investment Center, Return on Investment, Residual Income and Transfer Pricing [10] Herry R Anderson, James C.Caldwell, Sherry K Mills (2010), Principles of Accounting, Belverd E Needles 110 PHỤ LỤC 01 SƠ ĐỒ 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SỐT GIÁM ĐỐC CƠNG TY PGĐ SẢN XUẤT XN SĂM LỐP XE ĐẠP - XE MÁY PGĐ KỸ THUẬT PHỊNG HÀNH CHÍNH PHỊNG TỔ CHỨC BAN AN TỒN PGĐ KINH DOANH PHỊNG KẾ HOẠCH TIÊU THỤ h XN SĂM LỐP ÔTÔ TỔ MỘC NỀ XN CÁN LUYỆN PHÒNG VẬT TƢ PHÒNG KCS PHÒNG XUẤT NHẬP KHẨU PHÒNG KT CAO SU ĐỘI BẢO VỆ CHI NHÁNH MIỀN BẮC CHI NHÁNH MIỀN NAM XN LỐP ÔTÔ ĐẮP XN RADIAL PHÒNG KT CƠ NĂNG TRUNG TÂM GIAO DỊCH MIỀN TRUNG KẾ TỐN TRƢỞNG PHỊNG TÀI VỤ 111 PHỤ LỤC 02 SƠ ĐỒ 2.2 MƠ HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CƠNG TY Kế tốn trƣởng Phó phịng kế toán Thủ quỹ Thống kê tổng hợp Kế toán tiền mặt Phó phịng kế tốn Kế tốn tiền gửi ngân hàng, vay kiêm cơng nợ phải trả Kế tốn tiêu thụ kiêm công nợ phải thu BHXH h Kế tốn viên xí nghiệp nhánh 112 PHỤ LUC 03 Cơng ty Cổ phần Cao su Đà Nẵng Địa chỉ: Số 01 Lê Văn Hiến, TP Đà Nẵng BẢNG CHI TIẾT KẾ HOẠCH TIÊU THỤ VÀ SẢN XUẤT CÁC SẢN PHẨM Thứ tự Mã SP 0.58.0-Cao su kỹ thuật SK00001 SK00003 … … 1.50.0-Loại 1.Lốp xe đạp LD12.250-17DE LD14.300-18XK Tên SP Tấm lợp Su Tấm … Tấm Tấm … Lốp leo núi 12x25017 đen Lốp leo núi 14x30018 XK …… Chiếc h … …… 1.51.0-Loại 1.Săm xe đạp SD600DE Săm 600 Đen không van SD600DENHG Săm 600 đen đúc van HG ( không dùng) … …………… …………… 1.52.0-Loại 1.Lốp xe máy LM100/90 Lốp XM 100/90-10(T) LM100/90-10S …… …………… Đơn vị tính Chiếc ……… Chiếc Chiếc Kế hoạch tiêu thụ 2013 70.633 660 12 … 4.434.804 Kế hoạch sản xuất 2013 70.528 780,00 12,00 … 5.384.907 2.000 1.9000,00 1.800 2.2000,00 ………… 3.092.720 ………… 3.405.085 253.344 397.800,00 13.800 13.800,00 ……… 819.298 ……… 880.394 Chiếc 480 348,00 Lốp XM 100/90-10(S) Chiếc 900 800,00 ……… ………… 398.402 411.030 11.388 10.140,00 240 250 2.724 2.500,00 330 341 …………… 1.54.1-Loại 1.Lốp ô tô.Tải nặng LO1000.34B Lốp 10.0020/34B/18PR LO1000.35B Lốp 10.0020/35B/18PR LO1000.36B Lốp 10.0020/36B/18PR …… ………… ………… 2.54.1-Loại 2.Lốp ô tô.Tải nặng ……… ……… Chiếc Chiếc Chiếc 113 LO1000.53DL2 LO110020STDL2 … …………… Lốp 10.0020/53D/18PR loại Lốp 11.00-20/20PR STD loại 2.54.2-Loại 2.Lốp ô tô.Tải nhẹ LO195R14.25BL2 Lốp 195 R14/25B/8PR loại 2 LO500-12.53BL2 Lốp 5.0012/53B/12PR loại ……… ……………… …………… 2.54.3-Loại 2.Lốp ô tô.OTR-Đặc chủng LO1200Lốp 12.0024.53DL2 24/53D/20PR CR loại 2 LO120024.55D24PRL2 Chiếc Chiếc Chiếc …… 3.54.4-Tận dụng.Lốp ô tô.AG LO400-12TD Lốp 400-12 tận dụng LO600-12TD Lop 600-12 tan dung …… ……… 3.56.1-Tận dụng.Yếm ô tô.Tải nặng YO1000TK Yếm ô tô 900/1000-20 tiết kiệm YO1200TK Yếm ô tô 1200-20 tiết kiệm 3.56.2-Tận dụng.Yếm ô tô.Tải nhẹ YO700-16TK Yếm ô tô 6.50/7.0016TK YO750-18TK Yếm ô tô 7.50-18TK 3.56.3-Tận dụng.Yếm ô tô.OTR-Đặc chủng YO1800-25TK Yem ô tô 18.00-25TK 48 42,00 12 12,00 550 556 21 26,00 45 55,00 220 231 20 20 50 50 30 30 231 30 20 253 37,00 34,00 55 55 10 10 11 11 132 132 120 120 0,0 44 0,00 50 44 50 …… Chiếc Chiếc Chiếc h LO120024.56DSML2 Lốp 2.00-24/55D/24PRCR loại Lop 12.0024/56D/24PR-SM-CR loai Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc 114 PHỤ LỤC 04 CT CP Cao su Đà Nẵng 01 Lê Văn Hiến -Đà Nẵng KẾ HOẠCH THU MUA, SẢN XUẤT NGUYÊN VẬT LIỆU, BÁN THÀNH PHẨM NĂM 2013 T T Tên Vật tƣ Số lƣợng Số lƣợng Số lƣợng Số lƣợng cần mua cần sản xuất dự trữ tồn kho cuối năm đầu năm sản xuất 3=1*2 Cao su 237.379 47.476 23.738 261.117 Cao su SBR1712 1.293.091 258.618 129.309 1.422.400 33.600 6.720 3.360 36.960 100.100 20.020 10.010 110.110 1.999.981 399.996 199.998 2.199.979 0 192.360 38.472 19.236 211.596 Antilux 96.520 19.304 9.652 106.172 Bột cách ly su 28.200 5.640 2.820 31.020 500 100 50 550 36.775 7.355 3.678 40.453 Cao su IIR 1751 Bột bào h Cao su SBR1502 60MESH(thiên nhiên) Cao su BR40 Hóa chất Phịng lão 4020 (6PPD, DMBPPD) Phòng lão BHT Bột tal 115 ……………… Than đen 0 Than N220 1.915.100 383.020 191.510 2.106.610 Than N330 2.982.500 596.500 298.250 3.280.750 Than N375 87.200 17.440 8.720 95.920 Than N550 3.000 600 300 3.300 Than N660 2.876.570 575.314 287.657 3.164.227 0 14.378 2.876 1.438 15.816 9.591 1.918 959 10.550 1.135 227 114 1.249 2.780 556 278 3.058 4.123 825 412 4.535 Vải mành Vải mành N66 1680D2/88 ĐL Vải mành N66 1680D2/74 ĐL Vải mành N66 Vải mành N66 h 840D2/60 ĐL 840D2/90 ĐL Vải mành 1260 D2/74 Hà nội ……………… Thép Thép 0,95 Hàn 1.111.828 222.366 111.183 1.223.011 228.058 45.612 22.806 250.864 0 quốc Thép 0,95 Malaysia ……………… Van 116 Phụ kiện van xe máy 100.000 20.000 10.000 110.000 Van TR 13 săm butyl 146.000 29.200 14.600 160.600 Van TR 15 săm butyl 5.000 1.000 500 5.500 0 354 71 35 390 Túi OPP honda 2.994 599 299 3.293 Bao PE săm ôtô 8.725 1.745 873 9.598 Bao PE săm ôtô in 1.202 240 120 1.322 81.705 16.341 8.171 89.876 21 Bao PP XĐ 59.600 11.920 5.960 65.560 22 Bao PP XM 36.525 7.305 3.653 40.178 12.031.06 2.406.21 1.203.10 13.234.16 2 259.270 51.854 25.927 285.197 TR4 …………………… … Bao bì loại Bao PE đen bọc màng thủ công ……………… 23 Dầu FO 24 Xăng công nghệ h 20 Bao PP ôtô ( Nguồn số liệu: Phòng xuất nhập khẩu) PHỤ LỤC 05 BẢNG ĐỊNH MỨC KHỐN CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP Đơn vị Nhóm SP tính Định mức khốn Chiếc 30.471,06 1.50.0-Loại 1.Lốp xe đạp Chiếc 5.755,27 1.51.0-Loại 1.Săm xe đạp Chiếc 1.944,17 1.52.0-Loại 1.Lốp xe máy Chiếc 22.108,08 1.53.0-Loại 1.Săm xe máy Chiếc 3.942,25 1.54.1-Loại 1.Lốp ô tô.Tải nặng Chiếc 710.390,75 1.54.2-Loại 1.Lốp ô tô.Tải nhẹ Chiếc 245.686,63 1.54.3-Loại 1.Lốp ô tô.OTR-Đặc chủng Chiếc 3.927.138,91 1.54.4-Loại 1.Lốp ô tô.AG Chiếc 97.491,41 1.55.1-Loại 1.Săm ô tô.Tải nặng Chiếc 64.965,25 1.55.2-Loại 1.Săm ô tô.Tải nhẹ Chiếc 29.218,59 1.55.3-Loại 1.Săm ô tô.OTR-Đặc chủng Chiếc 84.562,27 1.55.4-Loại 1.Săm ô tô.AG Chiếc 16.298,03 1.56.1-Loại 1.Yếm tơ.Tải nặng Chiếc 16.871,49 Đơn vị tính Định mức h 0.58.0-Cao su kỹ thuật Nhóm SP khốn 1.56.2-Loại 1.Yếm ô tô.Tải nhẹ Chiếc 9.597,29 1.56.3-Loại 1.Yếm ô tô.OTR-Đặc chủng Chiếc 16.056,13 1.57.0-Loại 1.Lốp ô tô đắp Chiếc 204.702,14 2.54.1-Loại 2.Lốp ô tô.Tải nặng Chiếc 608.494,36 2.54.2-Loại 2.Lốp ô tô.Tải nhẹ Chiếc 248.341,60 2.54.3-Loại 2.Lốp ô tô.OTR-Đặc chủng Chiếc 778.125,24 2.54.4-Loại 2.Lốp ô tô.AG Chiếc 58.843,15 3.54.1-Tận dụng.Lốp ô tô.Tải nặng Chiếc 14.024,64 3.54.2-Tận dụng.Lốp ô tô.Tải nhẹ Chiếc 26.355,47 3.54.3-Tận dụng.Lốp ô tô.OTR-Tải nặng Chiếc 60.276,95 3.54.4-Tận dụng.Lốp ô tô.AG Chiếc 26.528,05 3.56.1-Tận dụng.Yếm ô tô.Tải nặng Chiếc 310,17 3.56.2-Tận dụng.Yếm ô tô.Tải nhẹ Chiếc 167,76 3.56.3-Tận dụng.Yếm ô tô.OTR-Đặc Chiếc 482,10 chủng h PHỤ LỤC 06 Công ty Cổ phần Cao su Đà Nẵng Địa chỉ: Số 01 Lê Văn Hiến, TP Đà Nẵng BẢNG 2.7 KẾ HOẠCH TIÊU THỤ TẠI CÁC CHI NHÁNH NĂM 2013 Số lƣợng Nhóm SP Trung tiêu thụ Chi tâm Chi Đơn kế nhánh giao dịch nhánh vị hoạch Miền Miền Miền tính Cơng ty Bắc Trung Nam 0.58.0-Cao su kỹ thuật Tấn 19.264 28.895 16.053 1.50.0-Loại 1.Lốp xe đạp Chiếc 4.031.640 1.209.492 1.814.238 1.007.910 1.51.0-Loại 1.Săm xe đạp Chiếc 2.811.564 843.469 1.265.204 702.891 1.54.4-Loại 1.Lốp ô tô.AG Chiếc 30.336 9.101 13.651 7.584 … … … … … … h 64.212 Số lƣợng Nhóm SP Đơn vị tiêu thụ Chi nhánh tính kế hoạch Miền Bắc Cơng ty 2.54.2-Loại 2.Lốp tô.Tải giao dịch Miền Trung Chi nhánh Miền Nam Chiếc nhẹ 2.54.4-Loại 2.Lốp ô tô.AG Chiếc 3.54.2-Tận dụng.Lốp ô tô.Tải Chiếc nhẹ … Trung tâm … 500 150 225 125 210 63 95 53 2.196 659 988 549 … … … … ( Nguồn số liệu: Phòng kế hoạch tiêu thụ) PHỤ LỤC 07 BÁO CÁO ĐỊNH MỨC CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU SẢN XUẤT SẢN PHẨM: 1.54.2-Loại 1.LỐP Ô TÔ TẢI NHẸ năm 2013 Khoản mục chi ĐVT STT phí NVLTT Chi phí So sánh TT/ KH KH TT kg 0,505675 0,500324 -0,005351 -1,058189549 kg 0,20413 0,21012 0,00599 2,934404546 SBR1502 kg 0,166725 0,153704 -0,013021 -7,809866547 Xúc tiên M kg 0,000721 0,000721 0 Oxit kẽm hóa kg 0,040832 0,0408 -0,00003 -0,078369906 Phịng lão hóa kg 0,009667 0,009067 -0,0006 -6,206682528 Vải mành kg 0,1461 0,143 -0,0031 -2,12183436 Kim khí kg 0,0741 0,0741 0 Cao su loại Chênh lệch Tỷ lệ ( %) Cao su tổng hợp Cao su h (Nguồn số liệu: Phòng kế hoạch vật tư)