Lời nói đầu Đất nớc ta trình phát triển theo mô hình kinh tế thị trờng có định hớng xà hội chủ nghĩa, phân tích quản lý tài doanh nghiệp phải đợc thay đổi cho phù họp với xu hớng phát triển Hơn kinh tế thị trờng chịu tác động quy luật giá trị, quy luật cạnh tranh , quy luật cung cầu Và đặc biệt nớc ta đà hội nhập chủ động hiệu vào khu vực AFTA/ASEAN, mức độ mở cửa hàng hoá dịch vụ tài đầu t đạt ngang với nớc khối ASEAN bớc tạo điều kiện nặng kinh tế, pháp lý để hội nhập sâu kinh tế khu vực giới Do vấn đề phân tích quản lý tài doanh nghiệp khâu trọng tâm quản lý doanh nghiệp Việc thờng xuyên tiến hánh phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết qủa hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp nh xác định đợc cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hởng nhân tố thông tin đánh giá tiềm , hiệu sản xuất kinh doanh nh rủi ro triển vọng tơng lai doanh nghiệp để lÃnh đạo doanh nghiệp đa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lợng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiƯu qu¶ s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp Các bớc tài tài liệu chủ yếu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình công nợ, nguồn vốn, tài sản tiêu tình hình tài nh kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên thông tin mà báo cáo tài cung cấp cha đầy đủ không giải thích đợc cho ngời quan tâm biết đợc rõ thực trạng hoạt động tài rủi ro, triển vọng xu hớng phát triển doanh nghiệp Phân tích tình hình tài bổ khuyết cho thiếu hụt Nhận thức đợc tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triĨn cđa doanh nghiƯp kÕt hỵp víi kiÕn thøc lý luận đợc tiếp thu nhà trờng tài liệu tham khảo thực tế với giúp đỡ hớng dẫn nhiệt tình thầy giáo TS Nguyễn Đoàn toàn thể cô phòng tài chính- kế toán Nhà máy Len Hà Đông, em đà chọn đề tài Phân tích tài doanh nghiệp giải pháp công tác quản lý kinh doanh Nhà máy Len Hà Đông Kết cấu chuyên đề phần mở đầu kết luận gồm phần sau: Phần I: Cơ sở lý luận tài phân tích tài doanh nghiệp Phần II: Giới thiệu khái chung doanh nghiệp Phần III: Phân tích tình hình tài Nhà máy Len Phần IV: Một số kiến nghị biện pháp cải thiện tình hình tài Nhà máy Len Phần I sở lý luận tài phân tích tài doanh nghiệp 1.1 Khái niệm, chất, chức tài doanh nghiệp môi trờng hoạt động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Tài hoạt động kinh tế diễn doanh nghiệp đợc biểu dời dạng tiền tệ, gắn với hoạt động kinh doanh, việc lập nhu cầu vốn đến huy động phân bổ nguồn vốn, sau sử dụng đánh giá hiệu 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp Hình thức biểu phạm trù tài nói chung, tài doanh nghiệp nói riêng tiền tệ quỹ tiền tệ Còn chất đợc ẩn dấu bên biểu kinh tế phức tạp dói hình thái giá trị gắn liền với việc tạo lập xây dựng quỹ tiền tệ s¶n xt kinh doanh Cã ba mèi quan hƯ sau đây: - Thứ nhất: Những quan hệ kinh tế doanh nghiệp với Nhà nớc Tất doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế phải thực nghĩa vụ tài với Nhà nớc( nộp ngân sách Nhà nớc) Ngân sách Nhà nớc cấp vốn cho doanh nghiệp Nhà nớc góp vốn với Công ty liên doanh góp cổ phần cho vay Doanh nghiệp phải bảo toàn sử dụng vốn có hiệu quả, thực đầy đủ chế độ tài Nhà nớc quan hệ đợc giới hạn khuôn khổ luật định - Thứ hai: Những quan hệ kinh tế doanh nghiệp với thị trờng Từ đa dạng hoá hình thức sở hữu kinh tế thị trờng đà tạo yếu tố thị tròng: thị trờng hàng hoá, thị trờng lao động, thị trờng tài ( thị trờngvốn) Các mối quan hệ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phát sinh thờng xuyên thị trờng gồm: quan hệ doanh nghiệp với doanh nghiệp khác, doanh nghiệp với nhà đầu t , doanh nghiệp với bạn hàng khách hàng thông qua việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ sản xuất kinh doanh, bao gồm quan hệ toán tiền mua bán vật t, hàng hoá, chi trả tiền công, cổ tức giữ doanh nghiệp với ngân hàng, tổ chức tín dụng phát sinh trình doanh nghiệp vay hoàn trả vốn, trả lại cho ngân hàng, tổ chức tín dụng - Thø ba: Nh÷ng quan hƯ kinh tÕ néi bé doanghiệp Đó mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp với phòng ban, phân xởng, tổ đội sản xuất cán nhân viên trình tạm ứng, toán tài sản, vốn, phân phối thu nhập 1.1.3 Chức tài doanh nghiệp Mỗi thành viên, đơn vị kinh tế phải mang số chức định Xuất phát từ yêu cầu kinh tế hay đơn vị đó, muốn hoạt động có hiệu phải thực tốt , đầy đủ thực cách sáng tạo chức nhiệm vụ Một doanh nghiệp thực thể kinh tế, đợc tổ chức cách chặt chẽ, khoa học việc thực chức năng, chủ yếu chức tài chính, yêu cầu, đòi hỏi bắt buộc không từ bên mà nội doanh nghiệp Tài doanh nghiệp mang chức trọng yếu, chức phân phối chức giám đốc Tuy hai chức riêng biệt nhng chúng luôn có mối quan hệ biện chứng, chúng tác động lẫn phạm vi đó, giúp đỡ cho Qua tìm hiểu hai chức ta thấy rõ điều * Chức phân phối Phân phối thuộc tính phản ánh chất cđa cđa tµi chÝnh doanh nghiƯp, nã vèn cã phạm trù tài doanh nghiệp Tuy nhiên nói đến chức công việc tài doanh nghiệp Nói đến chức phân phối nói đến biểu khả khách quan doanh nghiệp, nói đến chủ đề phân phối nguồn tài chính, đến đối tợng phân phối tài doanh nghiệp, đến kết trình phân phối Còn đề cập tới việc thực chức phải nói đến ngời vận dụng chức thực nh Trong phạm vi chức phân phối, hoạt động tài bao gồm nhóm lớn: - Phân phối nguồn lực tài để hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp Đây nhiệm vụ quan trọng chức phân phối quiyết định đến kết quả, tiến trình hoạt ®éng s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp mét doanh nghiệp muốn hoạt động cần phải có vốn §èi víi doanh nghiƯp Nhµ níc, ngoµi ngn tµi chÝnh đợc ngân sách cấp thành lập bổ sung hàng năm doanh nghiệp có nguồn tài khác Đó nguồn vốn tự bổ sung doanh nghiệp sau trình hoạt động sản xuất kinh doanh có lÃi nhận đóng góp tham gia liên doanh của đơn vị khác để đáp ứng cho nhu cầu vốn kinh doanh kỳ doanh nghiệp Đối với Công ty cổ phần, Công ty trách nhiệm hữu hạn, Công ty t ,nhân vốn tự đóng góp vốn tự bổ sung Công ty nguồn vốn khác Muốn tăng thêm vốn Công ty cách kêu gọi cổ đông góp thêm vay ngân hàng - Hoạt động phân phối hợp lý sử dụng hiệu nguồn vốn đà huy động đợc hình thành quỹ tiền tệ doanh nghiệp, tài doanh nghiệp nh tài sản cố định tài sản lu động, để đầu t khâu yếu tố hiệu sử dụng vốn đợc đặt lên hàng đầu Việc bố trí tỷ trọng hợp lý giữ tài sản cố định tài sản lu động doanh nghiệp phải phụ thuộc vào loại hình doanh nghiệp, việc bổ sung quỹ tiền tệ phải phụ thuộc vào nhu cầu tình hình tổ chức doanh nghiệp thời gian tới Do với chức phân phối nguồn vốn mình, tài doanh nghiệp phải xác định cấu vốn hợp lý Tuy nhiên có đợc cấu vốn hợp lý đơn giản, phần lợng vốn doanh nghiệp biến động thờng xuyên đợc bổ xung thêm vào làm ăn có lÃi bị giảm bớt làm ăn thua lỗ, phần khác hoàn cảnh điều kiện kinh doanh thờng xuyên biến đổi Mặc dù nghành kinh doanh đa tiêu chuẩn chung - Hoạt động phân phối kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Sau kỳ kinh doanh, doanh nghiệp thực công việc phân phối phân phối lại kết hoạt ®éng kinh doanh ( nÕu doanh nghiƯp ®· tiÕn hµnh phân phối trớc theo kết dự tính) Kết kinh doanh cđa doanh nghiƯp thĨ hiƯn th«ng qua doanh nghiệp, qua lợi nhuận trừ chi phí đợc phân bổ theo quy định Nhà nớc Đầu tiên khoản nộp cho ngân sách, khoản góp vào quỹ, lÃi chia cho cổ đông(nếu Công ty cổ phần) Tóm lại, chức chủ yếu tài doanh nghiệp, xoay quanh nhiệm vụ làm sở cho công tác tổ chức hoạch định tài nhà quản trị tài Công ty * Chức giám đốc Nếu chức phân phối đa biện pháp để tổ chức hoạch định tài chức giám đốc lại biện pháp để kiểm tra giám sát tính mục đích, tính hiệu chức phân phối Nó định nghĩa nh khả khách quan sử dụng tài doanh nghiệp nh công cụ kiểm tra, giám đốc hiệu trình phân phối nguồn tài để hình thành sư dơng vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp VËy theo định nghĩa chức giám đốc tài doanh nghiệp chức khách quan mà nhờ vào việc kiểm tra đồng tiền đợc thực trình phân phối sản phẩm xà hội thu nhập thành quỹ tiền sử dụng chúng theo mục đích đà định Hàng ngày hàng kỳ toán, doanh nghiệp phải theo dõi sát hệ thống tiền tệ , hay nói cách khác công cụ chức giám đốc lµ tiỊn tƯ Nhµ tµi chÝnh doanh nghiƯp sư dơng công cụ để thực chức giám đốc thông qua tiêu kinh tế tài hoạt động doanh nghiệp Qua việc kiểm tra giám đốc phải tìm u nhợc điểm trình phân phối sử dụng doanh nghiệp để nghiên cứu đa biện pháp tốt thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển Một điểm cuối đáng ghi nhận nội dung chức giám đốc tài doanh nghiệp bơỉ công việc giám đốc thông qua tiêu giá trị Tài phạm trù giá trị sử dụng đồng tiền làm thớc đo nên muốn giám đốc đợc đồng tiền phải thực đợc quy luật giá trị nội dung giám đốc tài nh: giám đốc nguồn vốn, trình chu chuyển vốn hiệu sử dụng vốn , giám đốc trình hình thành sử dụng tiền tệ, trình thực chế độ, sách Nhà nớc kinh tế tiền tệ Vậy, qua tìm hiểu ,hai chức phân phối giám đốc tài doanh nghiệp ta thấy rà mối liên quan mật thiết chúng , thấy đợc nâng đỡ, phụ thuộc lẫn giám đốc vầ phân phối để thực tốt chức phân phối chức giám đốc đợc ý, đề cao ngợc lại Phân phối hợp lý giám đốc có hiệu giám đốc đợc nâng cao phân phối đợc thực tốt 1.1.4 Vai trò tài doanh nghiệp Các chức tài doanh nghiệp đợc thể thực tế qua hoạt động ngời Do vËy viƯc thùc hiƯn phơ thc vµo rÊt nhiỊu yếu tố mà trớc hết chế quản lý vĩ mô Nhà nớc kinh tế thị trờng Tiếp theo chế độ hoạch toán kế toán quản lý tài Nhà nớc, yếu tố thị trờng tài trình độ quản lý tài chÝnh cđa doanh nghiƯp Trong nỊn kinh tÕ thÞ trờng, tài doanh nghiệp giữ nhiệm vụ trọng yếu Tuy nhiên ta thấy tài doanh nghiệp có bốn vai trò lớn: + Đảm bảo vốn nâng cao hiƯu qu¶ nỊn kinh tÕ cđa doanh nghiƯp qua việc thực hai chức nêu Nó điều kiện hoạt động sản xuất kinh doanh đợc thực thuận lợi theo mục đích đà định thông qua tổ chức khai thác nguồn vốn sử dụng vốn + Vai trò đòn bẩy kinh tế: nhờ có công cụ tài nh đầu t, lÃi suất, cổ tức,lÃi tức, giá bán, tiền lơng, tiền thởng mà tài doanh nghiệp trở thành biện pháp kích thích đầu t, nâng cao xuất lao động doanh nghiệp, kích thích tiêu dùng, kích thích trình sản xuất kinh doanh điều tiết sản xuất kinh doanh + Vai trò kích thích tiết kiệm kinh doanh có hiệu kinh tế cao Nhờ có tài tiền tệ hoá tất quan hệ kinh tế doanh nghiệp thông qua tiêu tiền sổ sách kế toán mà ta phân tích, 10