- 1 - LỜI MỞ ĐẦU Từ khi đổi mới đến nay đất nước ta đã phát triển và gặt hái được nhiều thành công.Việt Nam đang chuyển sang nền kinh tế thị trường và đặc biệt trong những năm gần đây nền kinh tế nước ta đã đạt được những thành quả nhất định.Hội nhập WTO đã tạo ra cho nước ta nhiều cơ hội để phát triển, bên cạnh đó cũng gặp không ít khó khăn, thử thách.Ngày càng có nhiều doanh nghiệp ra đời và cạnh tranh gay gắt giữa các doanh nghiệp là điều tất yếu khách quan.Và sự thành công hay thất bại của các doanh nghiệp ít nhiều chịu sự ảnh hưởng của công tác Tài chính-Kế toán của doanh nghiệp. Qua thời gian học tập lý thuyết tại trường, với mong muốn học hỏi từ thực tiễn, đợt thực tập tại Công ty THHH SXVL VÀ XD HOÀNG TRƯƠNG đã giúp em tìm hiểu và học hỏi những kiến thức thực tế về công tác tổ chức và quản lý nói chung và công tác tổ chức kế toán tại công ty nói riêng.Trong đợt thực tập này em đã chọn phần hành Nguyên vật liệu. Điều đó phần nào được thể hiện trong bài“Báo cáo Thực tập tổng hợp”. Nội dung bài Báo cáo gồm 3 phần Phần 1: Khái quát chung về Công ty TNHH SXVL VÀ XD HOÀNG TRƯƠNG Phần 2:Thực hành về ghi sổ kế toán của Công tyTNHH SXVL VÀ XD HOÀNG TRƯƠNG Phần 3:Một số ý kiến nhận xét về hình thức kế toán áp dụng tại Công ty và các hình thức kế toán còn lại Bằng những kiến thức được học, em đã cố gắng rất nhiều nhưng với khả năng chuyên môn nghiệp vụ bước đầu, kinh nghiệm chưa có và điều kiện thời gian hạn chế nên bài viết của em không tránh khỏi thiếu sót, khuyết điểm. Em mong nhận được nhiều ý kiến đóng góp của quý thầy cô, anh chị phòng kế toán của công ty và các bạn để bài viết của em hoàn thiện hơn. - 2 - Bài báo cáo của em hoàn thành là nhờ sự giúp đỡ của Ban lãnh đạo công ty đặc biệt là các anh chị phòng kế toán nơi em thực tập, sự giúp đỡ của quý thầy cô đặc biệt là sự giúp đỡ tận tình của cô Lê Thị Mỹ Kim .Em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô trong khoa đặc biệt là cô Lê Thị Mỹ Kim, các cô, chú, anh, chị tại công ty và phòng kế toán công ty đã tạo điều kiện và giúp em hoàn thành bài Báo cáo này Em xin chân thành cảm ơn và kính chúc quý thầy cô, cô, chú, anh, chị sức khỏe, hạnh phúc và thành công trong cuộc sống. Quảng Nam, tháng 7 năm 2010 Sinh viên thực hiện Thiều Minh Thái - 3 - PHẦN 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH SXVL VÀ XD HOÀNG TRƯƠNG 1.1Quá trình hình thành và phát triển của công ty Tiền thân của công ty TNHH SXVL VÀ XD HOÀNG TRƯƠNG là công ty Cổ phần Xây dựng và Vật liệu xây dựng Quế Sơn được thành lập theo giấy chứng nhận đang ký kinh doanh số 3303070065 do Sở kế hoạch và đầu tư Quảng Nam cấp ngày 19 tháng 2 năm 2003.Công ty Cổ phần Xây dựng và Vật liệu xây dựng Quế Sơn có tên giao dịch là Công ty Tuynen và xây dựng Quế Sơn,tên giao dịch: joint stock company .Với diện tích 11000m 2 nằm tại Thị trấn Đông phú-Quế Sơn-Quảng Nam,với số vốn ban đầu khoảng 4 tỷ đồng do điều kiện khách quan ngày 10 tháng 1 năm 2008 chuyển đổi thành công ty TNHH SXVL VÀ XD HOÀNG TRƯƠNG,có mã số thuế 4000392058. Đến nay công ty đã đi vào hoạt động ổn định và gặt hái được nhiều thành công ,với việc đầu tư xây dựng nhà máy gạch Tuynen Đông phú với công suất 20 triệu viên/năm tại cụm công nghiệp Dốc đỏ -Quế Sơn.Công ty đã giải quyết được số lao động tại địa phương và các huyện lân cận khoảng 135 lao động có việc làm ổn định.Trong đó: + Bộ phận văn phòng: 7 người + Công nhân trực tiếp: 120 người + Công nhân gián tiếp và phục vụ : 8 người Công ty là bộ mặt của thị trấn và đã đóng góp ngày càng nhiều vào ngân sách nhà nước giúp ổn định kinh tế xã hội tại huyện Quế Sơn-Quảng Nam nói riêng và đất nước nói chung. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua các năm được thể hiện thông qua bảng số liệu sau: - 4 - Bảng 1.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua các năm: ĐVT:(đồng) Năm 2007 2008 2009 Tổng doanh thu 12.922.949.572 18.287.049.636 24.269.383.506 Tổng chi phí 12.460.242.930 17.686.464.468 23.368.610.874 Tổng lợi nhuận trước thuế 462.706.642 600.585.168 900.772.632 Chi phí thuế 115.676.661 150.146.292 225.193.158 LN sau thuế 347.092.981 450.438.876 676.579.474 Qua bảng số liệu trên ta thấy lợi nhuận của công ty tăng qua các năm cụ thể như sau: Lợi nhuận của năm 2008 so với năm 2007 tăng 103.408.895 tương ứng với 29,79% Lợi nhuận của năm 2009 so với năm 2008 tăng 225.140.598 tương ứng với 49,98% Từ kết quả trên cho thấy công ty hoạt động có hiệu quả, góp phần đóng góp vào ngân sách nhà nước giúp ổn định kinh tế xã hội tại Quế Sơn nói riêng và đất nước nói chung 1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty 1.2.1 Chức năng Đây là công ty SXVL và XD nên có nhiều chức năng như: San lấp mặt bằng Sản xuất gạch Tuynen,sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng Khai thác khoáng sản, cát đá Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, cầu đường, thủy lợi. 1.2.2 Nhiệm vụ Thực hiện chủ trương,đường lối,chính sách của Đảng và nhà nước Tạo công ăn việc làm cho nhiều người lao động tại địa phương - 5 - Mở rộng mạng lưới kinh doanh rộng khắp,sản xuất và tiêu thụ nhiều sản phẩm với lợi nhuận cao nhất và ngày càng thu hút nhiều vốn đầu tư và lao động. 1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Công ty SXVL Và XD Hoàng Trương tổ chức sản xuất kinh doanh trước hết là nhận thầu các công trình xây dựng và sản xuất gạch Tuynen nhằm hỗ trợ cho việc xây dựng công trình. Công ty có đầy đủ các xe vận chuyển, xe đào, xe ủi, xe múc vừa thi công vừa vận chuyển đất than, gạch cho nhà máy tạo sự hài hòa và phối hợp giữa hai chức năng kinh doanh sau: +Bộ phận kỷ thuật, thủ kho, :Tùy theo số lượng công trình nhận thầu mà công ty bổ nhiệm các đội trưởng. +Bộ sản xuất gạch Tuynen:Công ty xây dựng nhà máy gạch Tuynen có công suất 20 triệu viên/năm.Điều hành bộ phận này có Ban giám đốc nhà máy và một số cán bộ nhân viên giúp việc. Đây là bộ phận kinh doanh chủ yếu của công ty,vốn chủ yếu của công ty là vốn các cá nhân tự góp. Thị trường đầu vào là tất cả các loại vật tư phục vụ cho quá trình sản xuất, xây dựng của công ty như than, đất, xi măng, sắt được mua ở trong huyện và các huyện khác. Thị trường đầu ra các sản phẩm của công ty được tiêu thụ ở trong huyện và các huyện lân cận, xây dựng các công trình trong huyện và các huyện khác. 1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và quản lý tại công ty 1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại công ty Công ty TNHH SXVL và XD Hoàng Trương có đầy đủ tư cách pháp nhân, hoạt động sản xuất kinh doanh theo quy định của pháp luật, công ty chuyên sản xuất gạch Tuynen các loại 4 lổ, 6 lổ, gạch thẻ. - 6 - Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất gạch 1.4.2 Đặc điểm tổ chức quản lý tại công ty Ban kiểm soát bộ máy quản lý của công ty gồm:Ban giám đốc và bộ máy giúp việc như kế toán, thủ kho, kỹ sư, cán bộ kỹ thuật, các đội trưởng Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy quản lý Giám đốc Phó giám đốc Các đội trưởng Cán bộ kỹ thuật Kế toán trưởng Phụ trách nhà máy Bộ phận nhiệm vụ xe máy Quản đốc Kế toán nhà máy Các tổ sản xuất Khai thác và vận chuyển đất sét Kho chứa đất Nhà chứa đất để chế biến Lò nung gạch Tuynen Lò sấy Tuynen Máy cắt gạch Thành phẩm Băng tải Máy cấp liệu than Lao động thủ công Máy cán thô Pha than Nước Máy cán mịn Máy nhồi đất 2 trục Máy dùn ép hút không khí - 7 - Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo Quan hệ phối hợp Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận + Giám đốc:Là người điều hành chung mọi hoạt động sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy của công ty thích hợp, là người đưa ra những quyết định cuối cùng, quyết định chỉ tiêu tài chính cho công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật và cán bộ công nhân viên. +Phó giám đốc:Là người thay mặt Giám đốc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty khi Giám đốc đi vắng.Lập kế hoạch sử dụng và hoạt động vốn, tham mưu cho Giám đốc trong quản lý, điều hành. + Các đội trưởng:Là người đứng đầu các tổ trưởng có nhiệm vụ điều hành các công việc tại công trường thi công,tiếp nhận vật tư, vật liệu cung cấp, điều phối lao động cho công ty. +Cán bộ kỹ thuật:Là người điều hành và sửa chửa máy móc khi có sự cố xảy ra, nghiệm thu, kiểm tra công trình. +Kế toán trưởng:Là người phụ trách chung, giám sát và chỉ đạo trực tiếp bộ máy kế toán trong công ty. Kế toán trưởng là người đứng đầu phòng kế toán, có nhiệm vụ tổ chức bộ máy kế toán gọn nhẹ, phù hợp với yêu cầu quản lý của công ty. +Phụ trách nhà máy: Là người phụ trách chung về tình hình sản xuất gạch và tổ chức nhân công cho nhà máy. +Bộ phận nhiệm vụ xe máy:Là bộ phận phụ trách công tác lái xe, chở nguyên vật liệu cho công ty, chở hàng hóa theo yêu cầu của khách hàng. - 8 - +Quản đốc:Là người quản lý, bảo vệ tài sản của công ty, cai quản nhân công. +Kế toán nhà máy: Có nhiệm vụ hạch toán hoạt động sản xuất của ngà máy, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại nhà máy.Hàng tháng tổng hợp các báo cáo về cho kế toán trưởng của công ty. +Các tổ sản xuất:Bao gồm tổ chức các khâu, nhóm, các dây chuyền sản xuất như tổ đốt lò, tổ xới gạch, tổ bốc xếp 1.5 Đặc điểm tổ chức kế toán của công ty. 1.5.1 Mô hình tổ chức kế toán tại công ty: Hiện nay công ty áp dụng mô hình kế toán tập trung. 1.5.2 Bộ máy kế toán của công ty. Sơ đồ 1.3: Bộ máy kế toán của công ty Chú thích: Quan hệ chỉ đạo Quan hệ phối hợp Nhiệm vụ và chức năng của từng bộ phận: Kế toán trưởng công ty Kế toán nhà máy gạch Tuynen Kế toán các đội thi công - 9 - +Bộ phận kế toán nhà máy gạch Tuynen:Theo dõi,phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại nhà máy gạch.Theo dõi thu chi tiền mặt,tiền gửi nhân hàng,nguyên vật liệu mở sổ riêng tại nhà máy. +Bộ phận kế toán các đội thi công:Phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh,nhập vật tư nhằm giúp việc hạch toán kế toán tổng hợp tại công ty thuận lợi và nhanh chóng 1.5.3 Hình thức kế toán mà công ty áp dụng: Với đặc điểm là công ty sản xuất để tiện cho việc theo dõi các nghiệp vụ được chặt chẽ hơn,công ty áp dụng “Chứng từ ghi sổ”, hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên. Sơ đồ 1.4: Sơ đồ luân chuyển chứng từ Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp kế toán chứng từ gốc CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết - 10 - Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu,kiểm tra Trình tự ghi sổ: Hàng ngày,căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra,được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Sau đó chuyển chứng từ ghi sổ cho kế toán trưởng duyệt, tổng hợp và ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái.Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan Cuối tháng kế toán tiến hành cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái.Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.Sau khi đối chiếu khớp số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp để lập Báo cáo tài chính PHẦN 2 THỰC HÀNH VỀ GHI SỔ KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH SXVL VÀ XD HOÀNG TRƯƠNG 2.1 Thực hành ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ Đây là hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH SXVL và XD Hoàng Trương.Để hiểu rõ hơn về trình tự ghi sổ ta sẽ thực hành về công tác kế toán tại công ty.Do điều kiện thời gian không cho phép nên em chỉ thực hành ghi sổ một số nghiệp vụ liên quan đến phần hành kế toán nguyên vật liệu trong tháng 6 năm 2010 Căn cứ vào các chứng từ gốc đã được kiểm tra, kế toán tiến hành lập Chứng từ ghi sổ.Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký chứng từ [...]... Ý KIẾN NHẬN XÉT VỀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH SXVL VÀ XD HOÀNG TRƯƠNG VÀ CÁC HÌNH THỨC KẾ TOÁN CÒN LẠI 3.1 Một số đánh giá, nhận xét khái quát về công tác kế toán của công ty TNHH SXVL và XD Hoàng Trương 3.1.1Về hình thức tổ chức bộ máy kế toán Bộ máy tổ chức kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình kế toán tập trung, toàn bộ công tác kế toán tập trung tại phòng kế toán công ty. .. bộ Công ty TNHH SXVL và XD Hoàng Trương là công ty có quy mô kinh doanh vừa.Vì vậy, công ty áp dụng hình thức này là phù hợp với đặc điểm quản lý của công ty Bộ máy kế toán của công ty theo mô hình quan hệ trực tuyến,quan hệ đối chiếu.Các nhân viên kế toán được điều hành bởi kế toán trưởng của công ty. Do đó hệ thống kế toán gọn nhẹ, thuận tiện cho việc quản lý cũng như điều hành mọi hoạt động của công. .. khi nhập kho than và xuất kho than thủ kho tiến hành mở Thẻ kho để theo dõi nguyên vật liệu than nhập, xuất, tồn về mặt số lượng Cuối kỳ,từ số liệu của sổ chi tiết kế toán đối chiếu với Thẻ kho về mặt số lượng và tổng hợp giá trị trên Bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn để đối chiếu với Sổ kế toán tổng hợp Công ty TNHH SXVL và XD Hoàng Trương BẢNG TỔNG HỢP NHẬP-XUẤT-TỒN TK:152 -Nguyên vật liệu Tại kho: Nhà... kế toán vật tư lập Phiếu xuất kho Bước 4: Thủ kho tiến hành xuất kho Bước 5: Chuyển Phiếu xuất kho cho kế toán vật tư ghi sổ Bước 6: Tổ chức bảo quản, lưu trữ và huỷ chứng từ 2.1.4: Minh họa số liệu: - 12 Ta có các chứng từ kế toán như Phiêú nhập kho,Phiếu xuất kho của hai nguyên vật liệu đất và than Sau khi kiểm nghiệm vật tư, kế toán nhà máy lập Phiếu nhập kho Công ty TNHHSX VL và XD Hoàng Trương. .. 20 … 70 400 10 10 15 400 400 … 77 … 3.090 TỒN SL TT 20 800 600 820 … 2.810 … … 13 520 Tương tự, khi nhập kho than và xuất kho than thủ kho tiến hành mở Thẻ kho để theo dõi nguyên vật liệu than nhập, xuất, tồn về mặt số lượng - 19 - Công ty TNHH SXVL và XD Hoàng Trương THẺ KHO Tên vật liệu: Than Tại kho:Nhà máy (ĐVT:Tấn) S T Chứng từ SH NT DIỄN GIẢI T 1 2 3 4 5 PXKT70 PNKT65 PXKT71 PNKT66 PXKT72 ... 730 3.650 3.650 Ngày 2 tháng 6 năm 2010 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc Căn cứ vào các Phiếu nhập kho và Phiếu xuất kho,thủ kho sẽ mở Thẻ kho để theo dõi nguyên vật liệu đất nhập, xuất, tồn về mặt số lượng Công ty TNHHSX VL và XD Hoàng Trương THẺ KHO Tên vật liệu: Đất Tại kho:Nhà máy (ĐVT:Khối ) S T Chứng từ SH NT Diễn Giải T 1 2 3 4 5 PXKD50 4/6 PNKD45 7/6 PXKD51 10/6... chứng từ về các chỉ tiêu như lao động tiền lương ,nguyên vật liệu, tiền tệ, tài sản cố định Công ty luôn tuân thủ nguyên tắc luân chuyển chứng từ theo trình tự 4 bước: + Viết chứng từ + Luân chuyển chứng từ +Sử dụng chứng từ +Bảo quản chứng từ 3.1.5 Về sổ sách kế toán áp dụng tại công ty Công ty áp dụng các loại sổ sau: +Các sổ, thẻ chi tiết về nguyên vật liệu, lao động +Sổ tổng hợp như Sổ cái , +Các... động, Qua thời gian thực tập tại công ty em nhận thấy công tác kế toán ở công ty tương đối phù hợp với trình độ của đội ngũ nhân viên kế toán cũng như quy mô sản xuất của công ty Công ty luôn tuân thủ những nguyên tắc,chuẩn mực kế toán của nhà nước và đảm bảo tính thống nhất nhất quán Đội ngũ nhân viên kế toán năng động, làm việc nhiệt tình, phát huy tính sáng tạo trong công việc.Phản ánh thông tin... 8/6 11/6 nhận 7,5 2,5 13 5 13,5 4,5 … 5 10,5 8 8,5 9 … … 61,29 60,42 K toán 8,37 Tại phòng kế toán, kế toán căn cứ vào các chứng từ trên tiến hành mở sổ chi tiết để theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn của nguyên vật liệu than về mặt số lượng và giá trị - 20 Công ty TNHH SXVL và XD Hoàng Trương BẢNG TÍNH GIÁ THAN Theo phương pháp NT-XT (ĐVT:nghìn đồng) NT DIỄN GIẢI Tồn đầu kỳ 2/6 Xuất để sx gạch 4/6 Mua... việc quản lý cũng như điều hành mọi hoạt động của công ty Công ty có đội ngũ nhân viên kế toán năng động,có trình độ chuyên môn cao, hỗ trợ, giúp đỡ nhau trong công tác, điều đó giúp cho bộ máy kế toán của công ty hoạt động có hiệu quả .Công tác kế toán của công ty luôn tuân thủ theo những nguyên tắc, chuẩn mực kế toán do nhà nước quy định.Định kỳ công ty tổ chức bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ cho đội ngũ . CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH SXVL VÀ XD HOÀNG TRƯƠNG 1.1Quá trình hình thành và phát triển của công ty Tiền thân của công ty TNHH SXVL VÀ XD HOÀNG TRƯƠNG là công ty Cổ phần Xây dựng và Vật liệu xây. dung bài Báo cáo gồm 3 phần Phần 1: Khái quát chung về Công ty TNHH SXVL VÀ XD HOÀNG TRƯƠNG Phần 2:Thực hành về ghi sổ kế toán của Công tyTNHH SXVL VÀ XD HOÀNG TRƯƠNG Phần 3:Một số ý kiến nhận. KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH SXVL VÀ XD HOÀNG TRƯƠNG 2.1 Thực hành ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ Đây là hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH SXVL và XD Hoàng Trương. Để hiểu