Hoạch định tài năm 2007 cơng ty TNHH Việt AN ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN PHƯỚC HÙNG HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH NĂM 2007 TẠI CƠNG TY TNHH VIỆT AN Chun ngành : Kế tốn doanh nghiệp KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Long Xuyên, tháng - năm 2007 SVTH: Nguyễn Phước Hùng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 cơng ty TNHH Việt AN ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH NĂM 2007 TẠI CƠNG TY TNHH VIỆT AN Chuyên ngành : Kế toán doanh nghiệp Sinh viên thực : NGUYỄN PHƯỚC HÙNG Lớp : DH4KT MSSV: DKT030245 Người hướng dẫn : NGÔ VĂN QUÍ Long Xuyên, tháng năm 2007 SVTH: Nguyễn Phước Hùng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 cơng ty TNHH Việt AN CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HỒN THÀNH TẠI KHOA KINH TẾ-QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐẠI HỌC AN GIANG Người hướng dẫn : Ngơ Văn Q (Họ tên, học hàm, học vị chữ ký) Người chấm, nhận xét : ………… (Họ tên, học hàm, học vị chữ ký) Người chấm, nhận xét : ………… (Họ tên, học hàm, học vị chữ ký) Khoá luận bảo vệ Hội đồng chấm bảo vệ luận văn Khoa Kinh tế-Quản trị kinh doanh ngày … tháng … năm …… SVTH: Nguyễn Phước Hùng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 cơng ty TNHH Việt AN TĨM TẮT “Hoạch định tài 2007 cơng ty TNHH Việt An” nhằm giúp hoạch định tài dự báo tài cơng ty tương lai Q trình hoạch định tài xây dựng dựa việc phân tích tình hình tài cơng ty năm trước xu hướng phát triển tương lai Chương 1: Đề tài thực theo phương pháp so sánh, vấn, phân tích tổng hợp số liệu sở báo cáo tài 2005 2006 Chương 2: Dựa sở báo cáo tài tỷ số tài như: tỷ lệ lãi gộp, tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu để phân tích tài từ lập kế hoạch tài Chương 3: Giới thiệu lịch sử hình thành cơng ty TNHH Việt An qua nêu lên quy mơ, chức năng, nhiệm vụ, máy tổ chức thuận lợi, khó khăn mà cơng ty gặp phải Chương 4: Trên sở số liệu báo cáo tài từ tiến hành phân tích tỷ số tài cơng ty qua năm 2005 2006 Qua nêu lên nhận xét tình hình tài cơng ty qua năm hoạt động nêu Chương 5: Dựa phân tích nhận xét tình hình tài chương 4, tơi tiến hành dự báo báo cáo tài cơng ty năm 2007, từ hoạch định nhu cầu vốn cần thêm Nhằm đảm bảo cho việc xây dựng cấu tài an tồn ổn định Chương 6: Khẳng định lại tính quan trọng cơng tác hoạch định tài giúp doanh nghiệp có cấu tài bền vững tương lai SVTH: Nguyễn Phước Hùng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 cơng ty TNHH Việt AN MỤC LỤC TÓM TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH CHƯƠNG : GIỚI THIỆU 1.1 Cơ sở hình thành 1.2 Mục tiêu 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu CHƯƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1 Những vấn đề chung báo cáo tài 2.1.1 Khái niệm 2.1.2 Vai trò báo cáo tài 2.2 Phân tích báo cáo tài 2.2.1 Khái niệm 2.2.2 Phương pháp phân tích báo cáo tài 2.2.3 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2.2.3.1 Những tiêu then chốt 2.2.3.2 Cơ cấu hệ số 2.2.4 Phân tích bảng cân đối kế toán 2.2.4.1 Những tiêu then chốt 2.2.4.2 Cơ cấu hệ số 2.2.5 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 2.3 Lập kế hoạch tài 2.3.1 Khái niệm 2.3.2 Các phương pháp lập báo cáo tài dự kiến CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VIỆT AN 3.1 Giới thiệu công ty TNHH Việt An 10 3.2 Bộ máy tổ chức 10 3.3 Chức nhiệm vụ phòng ban 11 3.4 Những thuận lợi công ty TNHH Việt An 12 SVTH: Nguyễn Phước Hùng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 cơng ty TNHH Việt AN CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH VIỆT AN 4.1 Doanh thu 13 4.2 Giá vốn hàng bán lãi gộp 13 4.3 Chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp 14 4.4 Lợi nhuận 15 4.5 Khả sinh lời vốn chủ sở hữu 15 4.6 Khả sinh lời tổng vốn 16 4.7 Lưu chuyển tiền tệ 16 4.8 Cơ cấu tài 16 4.9 Khả toán 18 4.10 Tổng kế tình hình tài 19 CHƯƠNG 5: HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH NĂM 2007 5.1 Dự báo doanh thu 20 5.2 Báo cáo tài dự kiến năm 2007 20 5.2.1 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh dự kiến 21 5.2.2 Bảng cân đối kế toán dự kiến 22 5.2.3 Hạn mức tổng nợ nguồn vốn 23 5.2.4 Hạn mức vốn luân chuyển 23 5.2.5 Hạn mức khả toán tổng quát 24 5.2.6 Hồn chỉnh báo cáo tài dự kiến 25 5.3 Phân tích rủi ro 30 5.3.1 Giả thuyết doanh thu 30 5.3.2 Giả thuyết giá vốn hàng bán 31 5.3.3 Thực mô 31 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN SVTH: Nguyễn Phước Hùng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 cơng ty TNHH Việt AN DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 4.1: Doanh thu năm 2005 2006 13 Bảng 4.2: Giá vốn hàng bán lãi gộp 13 Bảng 4.3: Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 14 Bảng 4.4: Lợi nhuận doanh thu 15 Bảng 4.5: Cơ cấu lợi nhuận 15 Bảng 4.6: Khả sinh lời vốn chủ sở hữu 15 Bảng 4.7: Khả sinh lời tổng vốn 16 Bảng 4.8: Lưu chuyển tiền tệ 16 Bảng 4.9: Vốn luân chuyển 16 Bảng 4.10: Nhu cầu vốn luân chuyển 17 Bảng 4.11: Vốn tiền 17 Bảng 4.12: Khả toán 18 Bảng 5.1: Tỷ trọng số khoản mục so với doanh thu khứ 21 Bảng 5.2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh dự kiến 21 Bảng 5.3: Bảng cân đối kế toán dự kiến 22 Bảng 5.4: Tỷ lệ nợ tổng vốn 23 Bảng 5.5: Vốn luân chuyển 23 Bảng 5.6: Khả toán tổng quát 24 Bảng 5.7: Bảng cân đối kế toán dự kiến lần I 26 Bảng 5.8: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh dự kiến hoàn chỉnh 28 Bảng 5.9: Bảng cân đối kế tốn dự kiến hồn chỉnh 29 SVTH: Nguyễn Phước Hùng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 cơng ty TNHH Việt AN DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 4.1: Giá vốn hàng bán lãi gộp 14 Biểu đồ 4.2: Chi phí BH, QLDN doanh thu 14 Biểu đồ 4.3: Vốn luân chuyển – nhu cầu VLC – vốn tiền 17 Biểu đồ 4.4: Vốn tiền – Nợ ngắn hạn 18 DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 5.1: Định nghĩa biến doanh thu 30 Hình 5.2: Định nghĩa biến giá vốn hàng bán 31 Hình 5.3: Định nghĩa biến dự báo lợi nhuận 32 Hình 5.4: Định nghĩa biến dự báo AFN 32 Hình 5.5: Kết mơ Crystal Ball 33-36 SVTH: Nguyễn Phước Hùng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 công ty TNHH Việt AN CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 Cơ sở hình thành Trong kinh tế động đặc biệt Việt Nam gia nhập tổ chức Thương mại giới (WTO) doanh nghiệp gặp phải nhiều biến đổi môi trường hoạt động sản xuất kinh doanh Những biến đổi hội thuận lợi phát triển doanh nghiệp thách thức cho tồn doanh nghiệp Để tận dụng hội hay xử lý phòng tránh rủi ro đòi hỏi doanh nghiệp phải có dự báo kế hoạch thật tốt Tuy vào hoạt động từ năm 2005, qua báo cáo tài cơng ty TNHH Việt An thấy phát triển nhanh Việt An quy mô sản xuất thị trường Sự phát triển nhanh đòi hỏi Việt An phải có sách kinh doanh, chiến lược phát triển thị trường, đầu tư mở rộng sản xuất hợp lý có hiệu Để thực chiến lược Việt An cần huy động nguồn vốn lớn, sách tài giữ vai trị quan trọng hoạt động Việt An Do ngồi việc trọng kế hoạch kinh doanh cần trọng đến kế hoạch tài phù hợp mang lại hiệu cao đảm bảo phát triển nhanh, bền vững Việt An Tuy nhiên công tác hoạch định, lập kế hoạch tài Việt An chưa quan tâm thực mức xứng đáng với vai trò quan trọng Vì tơi chọn đề tài:“Hoạch định tài 2007 cơng ty TNHH Việt An” với tiêu chí đóng góp ý kiến đến Việt An Hơn đề tài giúp vận dụng kiến thức nghiên cứu vào thực tiễn 1.2 Mục tiêu Dựa phân tích nhận định tình hình tài Việt An,làm sở cho việc xây dựng kế hoạch tài tốt năm 2007 Từ đảm bảo cho phát triển nhanh, bền vững Việt An 1.3 Phạm vi nghiên cứu ♦ Đối tượng nghiên cứu: Tổng hợp, so sánh, phân tích số liệu từ báo cáo tài doanh nghiệp như: bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh, bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ để đạt mục tiêu nghiên cứu ♦ Phạm vi nghiên cứu: Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hai năm 2005 2006 để nhận biết tình hình tài doanh nghiệp từ lập kế hoạch tài năm 2007 1.4 Phương pháp nghiên cứu Thực phương pháp sau: (i) Phương pháp thu thập số liệu: vấn cá nhân doanh nghiệp, từ báo cáo, tài liệu doanh nghiệp (ii) Phương pháp xử lý số liệu: Phân tích số liệu từ tài liệu doanh nghiệp So sánh, tổng hợp, phân tích biến động biến số năm 2005 2006 SVTH: Nguyễn Phước Hùng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 cơng ty TNHH Việt AN CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1 Những vấn đề chung báo cáo tài 2.1.1 Khái niệm Báo cáo tài hệ thống thơng tin cung cấp hệ thống kế tốn tài phù hợp với quy định chuẩn mực kế tốn hành Báo cáo tài cung cấp thông tin tài sản, nguồn vốn, kết hoạt động kinh doanh, lưu chuyển luồng tiền kỳ kế toán Hệ thống báo cáo tài bao gồm: - Bảng cân đối kế tốn: báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp hình thức tiền tệ, vào thời điểm lập báo cáo - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng qt tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ, chi tiết theo hoạt động; tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh đầy đủ dòng thu chi tiền tương đương tiền doanh nghiệp kỳ báo cáo Nó cung cấp thơng tin dịng tiền vào, doanh nghiệp kỳ báo cáo - Thuyết minh báo cáo tài chính: báo cáo quản lý mơ tả diễn giải đặc điểm tình hình kinh doanh tài chính, kiện không chắn chủ yếu mà doanh nghiệp phải đối phó ban giám đốc xét thấy chúng hữu ích cho người sử dụng q trình định kinh tế 2.1.2 Vai trò báo cáo tài Báo cáo tài phản ánh theo cấu trúc chặt chẽ tình hình tài chính, kết kinh doanh doanh nghiệp Mục đích báo cáo tài cung cấp thơng tin tình hình tài chính, tình hình kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu hữu ích cho số đơng người sử dụng việc đưa định kinh tế Để đạt mục đích báo cáo tài phải cung cấp thông tin doanh nghiệp về: - Tài sản; - Nợ phải trả; - Vốn chủ sở hữu; - Doanh thu, thu nhập khác, chi phí, lãi lỗ; - Các luồng tiền Các thông tin với thơng tin trình bày Bản thuyết minh báo cáo tài giúp người sử dụng dự đoán luồng tiền tương lai đặc biệt thời điểm mức độ chắn việc tạo luồng tiền khoản tương đương tiền SVTH: Nguyễn Phước Hùng 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 công ty TNHH Việt AN Bảng 5.8: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh dự kiến hoàn chỉnh (đvt: đồng) Dự kiến 2007 Doanh thu Gía vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý Lợi nhuận từ hoạt động SXKD Thu nhập tài Chi phí lãi vay Chi phí tài khác 10 Lợi nhuận từ hoạt động tài 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Lợi nhuận trước thuế 15 Thuế thu nhập DN (14 x 14%) 16 Lợi nhuận giữ lại tăng thêm SVTH: Nguyễn Phước Hùng 427.826.854.498 356.994.768.424 70.832.086.074 32.739.753.190 3.944.388.804 34.147.944.080 332.194.350 13.300.000.000 440.790.406 (13.408.596.056) 400.000.000 300.000.000 100.000.000 20.839.348.024 2.917.508.723 17.921.839.300 Điều chỉnh lần I 1.837.265.008 2007 1ST PASS 427.826.854.498 356.994.768.424 70.832.086.074 32.739.753.190 3.944.388.804 34.147.944.080 332.194.350 15.137.265.008 440.790.406 (15.245.861.064) 400.000.000 300.000.000 100.000.000 19.002.083.016 2.660.291.622 16.341.791.393 36 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 cơng ty TNHH Việt AN Bảng 5.9: Bảng cân đối kế tốn dự kiến hồn chỉnh (đvt: đồng) Doanh thu Tài sản Tiền Khoản phải thu Tồn kho Tài sản lưu động khác Tổng tài sản lưu động TSCĐ ròng Tổng tài sản Nợ vốn chủ sở hữu Phải trả người bán Phải trả khác 10 Vay ngắn hạn 11 Tổng nợ ngắn hạn 12 Vay dài hạn 13 Tổng nợ 14 Lợi nhuận giữ lại 15 Vốn chủ sở hữu 17 Tổng nguồn vốn 18 Vốn cần thêm (AFN) SVTH: Nguyễn Phước Hùng 2007 1ST PASS Ảnh hưởng tài trợ 2007 2ND PASS 23.172.911.857 44.087.459.721 78.721.353.663 2.847.714.471 148.829.439.712 117.840.252.383 23.172.911.857 44.087.459.721 78.721.353.663 2.847.714.471 148.829.439.712 117.840.252.383 266.669.692.094 266.669.692.094 22.479.772.149 8.384.023.903 104.435.694.596 22.479.772.149 8.384.023.903 104.435.694.596 135.299.490.647 55.566.120.661 190.865.611.308 19.486.489.188 56.317.591.598 135.299.490.647 55.566.120.661 190.865.611.308 17.906.441.281 56.317.591.598 -1.580.047.907 266.669.692.095 265.089.644.188 1.580.047.906 Điều chỉnh lần II 2007 FINAL 23.172.911.857 44.087.459.721 78.721.353.663 2.847.714.471 148.829.439.712 117.840.252.383 266.669.692.094 1.580.047.906 22.479.772.149 8.384.023.903 104.435.694.596 135.299.490.647 55.566.120.661 190.865.611.308 17.906.441.281 57.897.639.504 266.669.692.094 37 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 công ty TNHH Việt AN 5.3 Phân tích rủi ro Chúng ta thiết lập bảng báo cáo tài dự kiến, dự định nhu cầu vốn cần thêm cho hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2007 Các kết có giúp có nhìn sơ hoạt động doanh nghiệp phương hướng cho cấu tài Tuy nhiên kết dựa việc giả thiết số yếu tố có khả xảy dĩ nhiên giả thiết xảy theo hướng khác Và để có nhìn tổng quát thực phân tích rủi ro yếu tố báo cáo tài Phân tích rủi ro sử dụng phân tích xác suất, hay mơ phỏng, giá trị nhân tố rủi ro xuất cách bất định, ngẫu nhiên, khơng định trước Và kết có mang yếu tố xác suất Công cụ dùng để mô phần mềm Crystall Ball 7.2 5.3.1 Giả thiết doanh thu: - Trong năm 2007, doanh nghiệp gặp hàng rào kỹ thuật ngăn cản việc thực hợp đồng với khách hàng thị trường Châu Âu Hoa Kỳ tình hình xảy làm giảm 20% doanh thu dự kiến Xác suất tình hình xảy 10% - Xác suất doanh thu đạt mức dự kiến 70% - Trong trường hợp lại thị trường có chiều hướng tốt doanh thu đạt 15% so với dự kiến Ta thực định nghĩa biến doanh thu, sử dụng chức Define Assumption Crystal Ball Hình 5.1: Định nghĩa biến doanh thu SVTH: Nguyễn Phước Hùng 38 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 công ty TNHH Việt AN 5.3.2 Giả thuyết giá vốn hàng bán Theo dự báo, giá vốn hàng bán thường chiếm tỷ lệ cố định doanh thu, tỷ lệ dự kiến năm 2007 83,44% Đây tỷ lệ mà Việt An phấn đấu đạt xác suất để đạt mức 60% - Nguồn cung cấp có nhiều bất ổn giá số lượng Nguyên nhân việc dựa nhận định người nông dân Đồng sông Cửu Long nuôi cá tra, basa theo phong trào khơng có kế hoạch cụ thể dễ dẫn đến tình trạng bất ổn định Giá xăng dầu năm 2007 tăng lên 10% nhà nước cho phép doanh nghiệp xuất xăng dầu tự định giá Vì doanh nghiệp nhận định giá vốn hàng bán tăng 7% so với dự kiến với xác suất 35% Và có 5% xác suất giá vốn giảm 5% so với dự kiến Dựa vào giả thuyết định nghĩa biến giá vốn hàng bán sau: - Hình 5.2: Định nghĩa biến giá vốn hàng bán Đối với khoản mục lại bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh bảng cân đối kế toán, doanh nghiệp xác định xác suất dự kiến ban đầu cao có thay đổi thay đổi nhỏ không đáng kể 5.3.3 Thực mô Sau định nghĩa biến cần xác suất cần thiết, để thực mô cần định nghĩa biến dự báo Biến dự báo biến lợi nhuận, thực định nghĩa hình: SVTH: Nguyễn Phước Hùng 39 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 cơng ty TNHH Việt AN Hình 5.3: Định nghĩa biến dự báo lợi nhuận Sau định nghĩa biến dự báo AFN Hình 5.4: Định nghĩa biến dự báo AFN Như đến công đoạn chuẩn bị hồn tất, ta tiến hành chạy mơ phỏng, kết sau: - Với kết mơ cho thấy lợi nhuận giữ lại dao động từ giá trị nhỏ -87.335.512.647 VNĐ cao 86.882.230.666 VNĐ - Độ tin cậy để lợi nhuận lớn 66,35% - AFN dao động từ giá trị -35.169.554.866 VNĐ đến 56.516.124.827 VNĐ - Độ tin cậy để AFN có giá trị từ nhỏ -27.000.000.000VNĐ 1.05% Điều có nghĩa xác suất thấp cho trường hợp doanh thu tăng trưởng doanh nghiệp không cần huy động thêm nguồn vốn - Độ tin cậy để AFN lớn – 30.000.000.000VNĐ 14.2% Điều cho thấy xác suất không cao trường hợp AFN vượt mức dự kiến SVTH: Nguyễn Phước Hùng 40 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 cơng ty TNHH Việt AN SVTH: Nguyễn Phước Hùng 41 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 công ty TNHH Việt AN SVTH: Nguyễn Phước Hùng 42 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 cơng ty TNHH Việt AN l SVTH: Nguyễn Phước Hùng 43 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 cơng ty TNHH Việt AN Hình 5.5: Kết mô Crystal Bal SVTH: Nguyễn Phước Hùng 44 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 cơng ty TNHH Việt AN CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN Nền kinh tế Việt Nam ngày phát triển bước hội nhập với giới Lĩnh vực kinh doanh xuất với thị trường rộng lớn đầy tiềm ngày trở nên màu mỡ hứa hẹn nhiều hội cho doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu.Tuy nhiên thị trường giới chứa đựng nhiều rủi ro giai đoạn Việt Nam bước đầu giai đoạn hội nhập Để đạt hiệu cao kinh doanh xuất nhập ngồi cơng tác nghiên cứu thị trường doanh nghiệp cần củng cố nội lực để đủ sức cạnh tranh thương trường quốc tế Như phân tích trên, công ty TNHH Việt An công ty non trẻ có bước phát triển nhanh mặt quy mô hiệu kinh doanh Và với phát triển cấu tài bất ổn định, chưa an toàn Tuy vấn đề thường gặp doanh nghiệp có phát triển nhanh Việt An, việc theo dõi, phân tích thay đổi điều chỉnh cho phù hợp cần thiết Bên cạnh việc lập kế hoạch tài giúp cho doanh nghiệp chủ động kinh doanh, quán kế hoạch có tiêu chuẩn để đánh giá hiệu hoạt động Kết dự báo cho thấy tình hình hoạt động năm 2007 khả quan, cấu nguồn vốn tăng thêm hoạch định theo hướng xây dựng cấu ổn định Do doanh nghiệp hoạt động chưa đến năm, nên chưa thể có nhìn tốt tình hình, xu hướng tài doanh nghiệp Trong q trình hoạch định tài khâu dự báo quan trọng, nguồn thông tin thời gian thực tập có hạn nên khâu dự báo chủ yếu dựa vào thông tin dự báo doanh nghiệp SVTH: Nguyễn Phước Hùng 45 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 công ty TNHH Việt AN Tài liệu tham khảo Ngô Thế Chi Nguyễn Trọng Cơ 2005 Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp Nhà xuất tài Nguyễn Hải Sản 2004 Quản trị tài doanh nghiệp Nhà xuất thống kê Nguyễn Minh Kiều 2006 Tài cơng ty Nhà xuất thống kê SVTH: Nguyễn Phước Hùng 46 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 công ty TNHH Việt AN Phụ lục Bảng cân đối kế toán 2006 ĐVT: đồng TÀI SẢN A Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn I Tiền Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển Số đầu năm Số cuối năm 71,958,584,709 4,497,031,055 3,714,606,840 782,424,215 117,431,848,736 8,394,368,861 7,862,278,839 532,090,000 8,555,794,659 8,093,732,127 618,517,207 201,373,000 260,689,532 43,782,225,368 6,817,983,626 17,174,061,668 2,100,403,421 19,788,226,328 1,953,746 52,753,113,902 48,589,072,825 2,858,480,827 14,388,010,105 3,294,164,266 2,278,171,577 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Thuế GTGT khấu trừ Phải thu nội Phải thu khác Dự phịng phải thu khó địi IV Hàng tồn kho Hàng mua đường Nguyên vật liệu tồn kho Công cụ, dụng cụ kho Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng hóa tồn kho Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản lưu động khác Tạm ứng Chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển Tài sản thiếu chờ xử lý Các khoản chấp, ký cược, ký quỹ ngắn SVTH: Nguyễn Phước Hùng 47 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 công ty TNHH Việt AN hạn VI Chi phí nghiệp B Tài sản cố định đầu tư dài hạn I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định th tài Tài sản cố định vơ hình II Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư chứng khốn dài hạn Góp vốn liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn III Chi phí xây dựng dở dang IV Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn Chi phi tra truoc dai han TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Vay dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Phải trả công nhân viên Phải trả nội Phải trả phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn 40,662,146,874 40,010,547,994 20,683,386,833 21810165310 -1,126,778,477 12,607,405,997 95,175,800,786 94,272,201,906 80,286,249,165 76,767,075,228 -3,519,173,937 10,873,522,485 6,719,755,164 3,112,430,256 651,598,880 903,598,880 112,620,731,583 212,607,649,522 103,488,195,183 80,320,739,857 47,670,000,000 161,042,999,634 119,531,044,146 99,037,588,463 31,023,701,525 17,983,817,719 55,518,329 1,206,062,542 1,560,993,265 365,457,461 948,644,699 23,167,455,326 41,511,955,488 III Nợ khác SVTH: Nguyễn Phước Hùng 48 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 cơng ty TNHH Việt AN Chi phí phải trả Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn B Vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn – Quỹ Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định Chênh lệch tỷ giá Quỹ phát triển kinh doanh Quỹ dự trữ Lợi nhuận chưa phân phối Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn vốn đầu tư xây dựng TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 9,132,536,400 51,564,649,883 10,000,000,000 50,000,000,000 -8,674,636,000 1,564,649,888 112,620,731,583 212,607,649 (Nguồn: Phòng kế tốn cơng ty TNHH Việt An) Bảng kết hoạt động kinh doanh 2005 2006 ĐVT: đồng Chỉ tiêu 2005 2006 - Tổng doanh thu 83,044,938,510 342,261,483,598 Trong đó: Doanh thu hàng xuất 65,000,670,870 252,953,776,876 - Các khoản giảm trừ 19,090,800 + Chiết khấu + Giảm giá + Giá trị hàng bán bị trả lại + Thuế TTĐB, thuế XK phải nộp Doanh thu 83,025,847,710 342,261,483,598 Giá vốn hàng bán 69,279,880,318 296,330,106,871 Lợi nhuận gộp 13,745,967,392 45,931,376,727 Chi phí bán hàng 7,915,835,331 26,191,802,552 Chi phí quản lý Cơng ty 2,146,589,317 3,155,511,043 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh 3,683,542,744 16,584,063,132 108,432,141 265,755,480 4,659,438,485 13,652,632,325 (4,551,006,344) (13,386,876,845) Thu nhập hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Lợi nhuận từ hoạt động tài SVTH: Nguyễn Phước Hùng 49 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 công ty TNHH Việt AN 10 Các khoản thu nhập bất thường 6,050,419,974 11 Chi phí bất thường 6,050,419,974 12 Lợi nhuận bất thường 13 Tổng lợi nhuận trước thuế -867,463,600 3,197,186,288 (867,463,600) 3,197,186,288 14 Thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế (Nguồn: Phòng kế tốn cơng ty TNHH Việt An) SVTH: Nguyễn Phước Hùng 50 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... add luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 cơng ty TNHH Việt AN CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VIỆT AN 3.1 Giới thiệu công ty TNHH Việt An Tên công ty: Công ty TNHH Việt An Tên.. .Hoạch định tài năm 2007 cơng ty TNHH Việt AN ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH NĂM 2007 TẠI CƠNG TY TNHH VIỆT AN Chuyên... luanvanchat@agmail.com Hoạch định tài năm 2007 cơng ty TNHH Việt AN TĨM TẮT ? ?Hoạch định tài 2007 công ty TNHH Việt An? ?? nhằm giúp hoạch định tài dự báo tài cơng ty tương lai Q trình hoạch định tài xây dựng dựa việc