Đánh giá thực trạng công tác kế toán của Công ty TNHH thế giới hoàn mỹ
Khái quát về quá trình hình thành và phát triển của Công ty
Công ty TNHH Thế giới Hoàn Mỹ, được thành lập vào ngày 10 tháng 3 năm 2000 theo Quyết định số 32TT/BTC, tọa lạc tại 79C Lý Nam Đế, Hà Nội.
Ngày 19/8/1999, Công ty TNHH Thế Giới Hoàn Mỹ, trước đây mang tên Công ty Giang Anh, chính thức hoạt động từ ngày 10/3/2000 Công ty chuyên cung cấp các loại từ điển, bao gồm từ điển Anh-Việt, Việt-Anh, và Việt-Mỹ, nhằm đáp ứng đầy đủ nhu cầu của khách hàng.
Tuy được thành lập theo lộ trình đổi mới và sắp xếp cơ cấu của nền kinh tế tập thể, Công ty đã từng bước ổn định và phát triển.
Trong những năm qua, Công ty đã tận dụng tối đa lợi thế của mình trong lĩnh vực từ điển, một lĩnh vực thiết yếu trong thời đại kinh tế thị trường và sự bùng nổ của công nghệ thông tin.
Công ty luôn tạo đ-ợc uy tín trên thị tr-ờng đ-ợc khách hàng trong và ngoài n-ớc tín nhiệm
Công ty đã có sự phát triển mạnh mẽ, góp phần gia tăng ngân sách Nhà nước và cải thiện đời sống cán bộ công nhân viên Để đạt được những thành tích này, công ty không ngừng nỗ lực trong mọi lĩnh vực nhằm chiếm lĩnh thị trường và phát huy thế mạnh của mình trong nền kinh tế hàng hóa đa dạng.
Ngoài những mục tiêu trên Công ty đã không ngừng mở rộng thị
Trần Minh Hiền, sinh viên lớp Kế toán 33C4, đã chuyển giao công nghệ và phương pháp tổ chức hạch toán sản xuất kinh doanh nhằm khai thác tiềm năng sẵn có của công ty, góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững.
Đặc điểm, vị trí địa lý và cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty,
1 Đặc điểm vị trí địa lý
Công ty tọa lạc tại 79C Lý Nam Đế, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội, nằm ngay trung tâm văn hóa và kinh tế phát triển của thành phố Khu vực này không chỉ nổi bật với truyền thống văn hóa và di tích lịch sử lâu đời mà còn là điểm đến hấp dẫn cho các đối tác kinh tế mới.
2 Cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty
Trụ sở chính của Công ty được xây dựng trên diện tích 500m², bao gồm các khối văn phòng hiện đại Các phòng ban được trang bị đầy đủ máy móc và thiết bị như điện thoại, máy in, máy fax, cùng với các loại máy tính tiên tiến, nhằm hỗ trợ hiệu quả cho công việc của cán bộ nhân viên.
Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty
1 Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty
Khối đơn vị trùc thuéc
Khối phòng ban nghiệp vụ
Các cửa hàng trùc thuéc
2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong Công ty
Công ty TNHH Thế giới Hoàn Mỹ tổ chức bộ máy quản lý theo kiểu trực tuyến để nhanh chóng đáp ứng nhu cầu khách hàng Cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh là đơn vị hạch toán độc lập, với giám đốc lãnh đạo trực tiếp các phòng ban và tổ Điều này giúp quản lý chặt chẽ nhân sự, tài chính và kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty.
* Ban Giám đốc gồm có:
- Tổng giám đ+ốc: Phụ trách chung và kinh doanh
* Các phòng ban gồm có:
Phòng kế toán tài vụ gồm 3 người, trong đó có 1 trưởng phòng phụ trách chung Trưởng phòng này hỗ trợ Tổng giám đốc trong các vấn đề tài chính, kế toán và tín dụng định kỳ, nhằm đảm bảo mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty tuân thủ đúng chế độ.
- Phòng kinh doanh: Gồm 4 ng-ời, có chức năng t- vấn cho giám đốc về hoạt động kinh doanh phân phối lẻ của Công ty
Chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện toàn bộ hoạt động kinh doanh
- Phòng kỹ thuật: Gồm 6 ng-ời, hỗ trợ ch hoạt động bán hàng, thực hiện các dịch vụ bảo hành và các dịch vụ sau khi bán
Phòng hành chính gồm 8 nhân viên, do 1 trưởng phòng lãnh đạo, có nhiệm vụ tư vấn cho Tổng giám đốc về việc xây dựng bộ máy quản lý nhân sự và quản lý hành chính Ngoài ra, phòng còn chịu trách nhiệm bồi dưỡng và đào tạo cán bộ nhằm nâng cao trình độ cho cán bộ công nhân viên.
* Khối các đơn vị trực thuộc gồm:
Các cửa hàng tại miền Nam và miền Bắc, cũng như ở nước ngoài, đều thuộc Công ty (chi nhánh) có mặt trên toàn cầu Công ty này đã thiết lập nhiều chi nhánh ở nhiều địa điểm khác nhau.
- TP Hồ Chí Minh: 67 đ-ờng số 1, Khu Hiệp Ân, ph-ờng 5 quận 8
Trần Minh Hiền – Lớp Kế toán 33C 6
Tổ chức bộ máy kế toán
1 Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty
Hiện tại, bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung, áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Để thực hiện hiệu quả chức năng quản lý, kế toán đã phân chia công việc trong phòng thành từng phần cụ thể.
- Kế toán tr-ởng: Phụ trách tổng hợp các hoạt động của phòng và lập kế hoạch tài chính của Công ty
- Kế toán tiền l-ơng: Hàng ngày thực hiện chấm công cho CNV Căn cứ vào đó để tính l-ơng cũng nh- các khoản phụ cấp của Công ty
- Kế toán ngân hàng: Có nhiệm vụ theo dõi và phản ánh kịp thời quá trình gửi và rút tiền từ ngân hàng của Công ty
- Thủ quỹ: Thu, chi tiền tại Công ty trong mọi hoạt động tài chính của Công ty
Kế toán công nợ đóng vai trò quan trọng trong việc ghi nhận các khoản phải thu và phải trả của công ty hàng ngày Qua đó, giúp doanh nghiệp nắm bắt tình hình tài chính và lợi nhuận, từ đó đưa ra các biện pháp cải tiến nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty.
- Kế toán kho: Luôn luôn có nhiệm vụ theo dõi kiểm tra tình hình nhập- xuất kho hàng hoá của Công ty
Kế toán thuế đóng vai trò quan trọng trong việc ghi nhận các khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp, cũng như những khoản thuế được khấu trừ Điều này giúp doanh nghiệp thực hiện đầy đủ nghĩa vụ tài chính và bảo đảm quyền lợi của mình đối với ngân sách Nhà nước.
2 Hình thức hạch toán kế toán tại Công ty
- Hệ thống tài khoản áp dụng theo hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp theo quyết định số 15/2006/QĐ/BTC ban hành ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính
- Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01 đến 31/12 hàng năm
- Hình thức kế toán: Chứng từ chung
- Ph-ơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai th-ờng xuyên
- Ph-ơng pháp tính thuế GTGT theo ph-ơng pháp khấu trừ
- Đặc tr-ng cơ bản của hình thức chứng từ ghi sổ
Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là “Nhật ký chứng từ”
Trần Minh Hiền – Lớp Kế toán 33C 8
Nội dung chính của báo cáo kế toán bán hàng
Sơ đồ hạch toán chi tiết theo hình thức nhật ký chung
Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết bán hàng
Sổ cái nhật ký chung
Theo dõi số lượng vật tư, công cụ, dụng cụ và sản phẩm hàng hóa xuất kho cho các bộ phận trong doanh nghiệp là rất quan trọng Điều này không chỉ giúp hạch toán chi phí sản xuất mà còn tính toán giá thành sản phẩm dịch vụ Ngoài ra, việc kiểm tra việc sử dụng và thực hiện định mức tiêu hao vật tư cũng cần được thực hiện một cách nghiêm ngặt.
Khi lập phiếu xuất kho, cần ghi đầy đủ các thông tin như tên và địa chỉ đơn vị, số phiếu, ngày tháng năm lập, lý do sử dụng kho, cũng như mô tả rõ ràng và chính xác về vật tư, sản phẩm hàng hóa Đặc biệt, phiếu phải có chữ ký xác nhận để đảm bảo tính hợp lệ.
- Phản ánh tên nhãn hiệu quy cách phẩm chất hàng hoá
- Phản ánh số l-ợng, giá trị sản phẩm hàng hoá xuất kho
Phiếu xuất kho đ-ợc chia thành 8 côt theo thứ tự A, B, C, D, 1, 2, 3, 4 Cột A: Ghi số thứ tự
Cột B: Ghi tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật t-, sản phẩm hàng hoá Cột C: Ghi mã số hàng hoá
Cột D: Ghi đơn vị tính
Cột 1: Ghi số l-ợng sản phẩm hàng hoá theo yêu cầu xuất kho của ng-ời sử dụng
Cột 2: Ghi số l-ợng thực tế xuất kho
Cột 3: Ghi đơn giá của hàng hoá
Cột 4: Ghi thành tiền của từng loại vật t-, sản phẩm hàng hoá
Dòng cộng: Ghi tổng số tiền của vật t- sản phẩm hàng hoá thực tế đã xuÊt kho
Dòng tổng số tiền ghi bằng chữ sau khi công
5 Công việc của nhân viên kế toán
Trần Minh Hiền – Lớp Kế toán 33C 10 Đơn vị: Công ty TNHH
MÉu sè 02-VT Q§ sè: 15/2006/Q§-BTC Ngày 20 tháng 3 năm 2005 của Bộ Tài chính
Họ và tên ng-ời nhận hàng: Nguyễn Thu Ph-ơng Địa chỉ (bộ phận):
Lý do xuất kho: Xuất bán cho Hoàng Gia
Xuất tại kho (Ngãn Lô): Địa điểm:
Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật t-, sản phẩm hàng hoá
Số l-ợng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất
Ng-êi nhËn hàng Thủ kho Kế toán tr-ởng
Thủ tr-ởng đơn vị Đơn vị: Công ty TNHH
Thế giới Hoàn Mỹ Địa chỉ: 79C Lý Nam Đế
MÉu sè 02-VT Q§ sè: 1141-TC/Q§-BTC Ngày 01 tháng 11 năm 2006 của Bộ Tài chính
Họ và tên ng-ời nhận hàng: Công ty BTES Địa chỉ (bộ phận):
Xuất tại kho: Công ty Thế giới Hoàn Mỹ Địa điểm:
Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật t-, sản phẩm hàng hoá
Số l-ợng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất
Phụ trách bộ phận sử dụng
Thủ tr-ởng đơn vị
Nội dung chính của báo cáo kế toán bán hàng 8 I PhiÕu xuÊt kho
Xác định số tiền mặt, ngoại tệ, và vàng bạc thực tế nhập quỹ là cơ sở để thủ quỹ thu tiền và ghi sổ quỹ Kế toán cũng cần ghi sổ các khoản thu liên quan để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.
Từng phiếu thu ghi rõ ngày tháng năm thu tiền
Phiếu thu phải có đủ chữ ký của ng-ời mua hàng, kế toán tr-ởng, thủ tr-ởng đơn vị
Phiếu thu cần được đóng thành quyển và đánh số cho từng quyển sử dụng trong năm Mỗi phiếu thu phải ghi rõ số quyển và số thứ tự của phiếu thu Số phiếu thu phải được ghi liên tục trong suốt một kỳ kế toán.
- Ghi rõ họ tên địa chỉ ng-ời nộp tiền
- Dòng lý do nộp, ghi rõ nội dung nộp tiền
- Dòng số tiền ghi rõ bằng số và bằng chữ nộp quỹ, ghi rõ đơn vị tính là đồng VN hoặc USD
- Dòng tiếp theo ghi số l-ợng chứng từ gốc kèm theo
5 Nhiệm vụ của kế toán
Phiếu thu do kế toán lập thành 03 liên (đặt giấy than viết 1 lần)
Để thực hiện quy trình nhập quỹ, cần ghi đầy đủ thông tin và lý do vào phiếu, sau đó trình kế toán trưởng duyệt Tiếp theo, chuyển phiếu cho thủ quỹ để tiến hành thủ tục nhập quỹ Sau khi nhận đủ tiền, thủ quỹ sẽ ghi số tiền thực tế nhập quỹ bằng chữ vào phiếu thu, kèm theo chứng từ gốc, và chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán.
Thủ quỹ cần giữ lại một liên để ghi sổ, một liên giao cho người nộp tiền và một liên lưu tại nơi lập phiếu Cuối ngày, toàn bộ phiếu thu cùng với chứng từ gốc sẽ được nộp cho kế toán để ghi sổ kế toán.
Kế toán tổng hợp hoá đơn bán hàng hàng ngày để đưa vào Bảng kê tổng hợp hoá đơn và chứng từ, giúp theo dõi số lượng hàng hoá bán ra Đơn vị thực hiện là Công ty TNHH.
Thế giới Hoàn Mỹ Địa chỉ: 79C Lý Nam Đế
MÉu sè 01-VT Q§ sè: 1141-TC/Q§-BTC Ngày 01 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính
Họ và tên ng-ời nộp: Hoàng Văn Thái Địa chỉ (bộ phận): Bán hàng
Lý do nộp tiền: Thu tiền bán hàng
Viết bằng chữ: Hai m-ơi t- triệu, năm trăm ba m-ơi nghìn đồng chẵn./
KÌm theo 02 H§GTGT sè 0051192; 0051199 Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai m-ơi t- triệu, năm trăm ba m-ơi nghìn đồng chẵn./
Thủ tr-ởng đơn vị
Trần Minh Hiền – Lớp Kế toán 33C 14
III Hoá đơn giá trị gia tăng
Nhằm xác nhận số l-ợng vật t-, sản phẩm hàng hoá dịch vụ đã bán, không còn thuộc sở hữu của doanh nghiệp
Hoá đơn GTGT dùng cho một loại hàng hoá, phải ghi đầy đủ các thông tin trên hoá đơn
Hoá đơn cần ghi rõ thông tin của đơn vị bán và đơn vị mua, bao gồm địa chỉ, số điện thoại, mã số thuế, hình thức thanh toán Ngoài ra, hoá đơn cũng phải có số thứ tự, tên hàng hoá dịch vụ, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền, thuế suất thuế GTGT và tổng tiền thanh toán.
4 Ph-ơng pháp ghi hoá đơn:
Khi lập hóa đơn GTGT, cần ghi đầy đủ thông tin bao gồm tên đơn vị bán hàng, địa chỉ, số tài khoản, mã số người bán, ngày tháng lập hóa đơn và thông tin tên, địa chỉ của đơn vị mua hàng.
- Cột A, B, C: Ghi số thứ tự, tên hàng hoá dịch vụ, ĐVT
- Cột 1: Ghi số l-ợng hàng hoá thực mua
- Cột 2: Ghi đơn giá của từng loại hàng hoá
- Cột 3: Ghi thành tiền của từng loại hàng hoá
Sau đó ghi cộng toàn bộ số tiền hàng Bên d-ới ghi thuế suất thuế GTGT, tiÒn thuÕ GTGT
Tổng cộng tiền thanh toán
Số tiền viết bằng chữ
Sau khi viết xong hoá đơn phải có chữ ký đầy đủ của ng-ời mua, ng-ời bán và thủ tr-ởng đơn vị
Sau khi hoàn tất việc lập hóa đơn, người bán sẽ gửi liên 2 cho người mua Liên này được sử dụng để người mua mang về, nhập kho và đối chiếu với hàng hóa trước khi tiến hành nhập kho.
Hoá đơn GTGT gồm 3 liên
Liên 2: Giao cho khách hàng
5 Nhiệm vụ của kế toán:
Khi nhận hóa đơn GTGT từ đơn vị bán hàng kèm theo phiếu nhập kho, cán bộ kế toán tại đơn vị mua hàng cần kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn, xác minh rằng hóa đơn do Bộ Tài chính phát hành, cùng với việc kiểm tra tên và địa chỉ của đơn vị bán hàng Nếu mọi thông tin đều chính xác và hợp lệ, cán bộ kế toán sẽ tiến hành ghi chép vào sổ kế toán.
Trần Minh Hiền – Lớp Kế toán 33C 16
Hoá đơn giá trị gia tăng
Liên 3: L-u hành nội bộ Ngày 20 tháng 07 năm 2007 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thế giới Hoàn Mỹ Địa chỉ: 79C Lý Nam Đế Số tài khoản: Điện thoại: 04.7332727 MS: 0101178892
Họ tên ng-ời mua hàng: Công ty TNHH Hoàng Gia
Tên đơn vị: Địa chỉ: 54 Ngô Văn Sở Số tài khoản: 0101159922
Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS:
Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số l-ợng Đơn giá Thành tiền
ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT: 980.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 10.780.000
Số tiền bằng chữ: M-ời triệu bảy trăm tám m-ơi nghìn đồng
(Ký, ghi rõ họ tên)
(Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ tr-ởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên)
Thẻ kho là công cụ quan trọng để ghi chép tình hình nhập, xuất và tồn kho hàng hóa, được thực hiện bởi thủ kho Việc theo dõi số lượng hàng hóa trên thẻ kho giúp xác định chính xác tình trạng tồn kho và dự trữ vật tư, sản phẩm.
Và xác định trách nhiệm vật chất của thủ kho
Khi thủ kho nhận chứng từ xuất nhập hàng hoá, họ cần kiểm tra tính hợp pháp và hợp lệ của các chứng từ trước khi ghi chép số thực nhập và xuất vào thẻ kho Mỗi loại vật tư và sản phẩm hàng hoá sẽ có thẻ kho riêng Hàng ngày, sau khi kiểm tra chứng từ, thủ kho ghi các nghiệp vụ xuất theo thứ tự thời gian và tính toán số lượng tồn kho sau mỗi nghiệp vụ.
3 Nội dung và ph-ơng pháp
Hàng ngày thủ kho căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho ghi vào các cột t-ơng ứng trong sổ kho Mỗi chứng từ ghi 1 dòng
Cột A: Ghi ngày tháng của PNK, PXK
Cột B, C: Ghi số hiệu của PNK, PXK
Cột D: Ghi nội dung và PNK, PXK
Cột E: Ghi số ngày NK hoặc XK
Cột 1, 2: Ghi số l-ợng NK hoặc XK
Cột 3: Ghi số l-ợng tồn sau mỗi lần NK hoặc XK
Hàng ngày hoặc cuối tháng phải cộng tổng số l-ợng N, X trong tháng và tính ra số tồn cuối tháng của từng hàng hoá vật t-
Phòng kế toán có nhiệm vụ nhận thẻ và ghi lại các chỉ tiêu, tên nhãn hiệu, quy cách đơn vị tính mã vật t và sản phẩm hàng hoá, sau đó chuyển giao cho thủ kho để thực hiện việc ghi chép hàng ngày.
Hàng ngày hoặc định kỳ kế toán phải đối chiếu số l-ợng N, X, T kiểm tra việc ghi chép của thủ kho và ký xác nhận vào cột 4
Sau mỗi lần kiểm kê phải tiến hành điều chỉnh só liệu trên thẻ phù hợp với số thực tế kiểm tra theo chế độ quy định
Trần Minh Hiền – Lớp Kế toán 33C 18 Đơn vị: Công ty TNHH
Q§ sè: 15/2006/Q§-BTC Ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Tài chính
Tên nhãn hiệu, quy cách vật t-: Linh kiện và thiết bị điện từ VP Đơn vị tính: Chiếc Mã số:
Số l-ợng Ký xác nhận của kế toán
Số hiệu Ngày tháng Nhập Xuất Tồn
04/07 03 04/07 Mua linh kiện từ điển 6/01 01 200,
Họ tên ng-ời nộp: Hoàng Văn Thái
Lý do nộp: Nộp tiền bán hàng
Số TT Loại tiền Số tờ Thành tiền Ghi chú
Trần Minh Hiền – Lớp Kế toán 33C 20
1 Mục đích: Sổ cái đ-ợc mở ra để theo dõi một số loại tài sản và nguồn vốn
Sổ này ghi lại các số liệu tổng hợp cuối tháng từ NKC và các sổ chi tiết, đảm bảo mẫu biểu của sổ cái tuân thủ đúng quy định của Nhà nước.
3 Nội dung và ph-ơng pháp ghi:
Sổ cái là công cụ kế toán tổng hợp, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế và tài chính trong niên độ kế toán theo tài khoản áp dụng cho doanh nghiệp Mỗi tài khoản sẽ được mở trên một hoặc nhiều trang liên tiếp trong sổ cái, đảm bảo đủ không gian để ghi chép trong suốt niên độ kế toán.
Sổ cái gồm có 9 cột
Cột 1: Ghi ngày tháng ghi sổ
Cột 2, 3: Ghi sổ và ngày lập của chứng từ dùng làm căn cứ ghi sổ,
Cột 4: Ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh
Cột 5: Ghi số trang của NKC đã ghi vào nghiệp vụ này
Cột 6: Ghi số dòng mà NKC đã ghi vào nghiệp vụ này
Cột 7: Ghi số hiệu các TK đối ứng liên quan đến nghiệp vụ phát sinh trên TK trang sổ cái này
Cột 8, 9: Ghi số tiền phát sinh Nợ hoặc Có của TK trang sổ cái này
Ngày đầy tiên của niên độ kế toán, ghi số d- đầu niên độ kế toán của
TK vào dòng đầu tiên, cột số d- (Nợ hoặc Có)
Cuối trang sổ, cần cộng số phát sinh luỹ kế và tính số d- để chuyển sang trang tiếp theo Ở đầu trang sổ, ghi lại số cộng luỹ kế và số d- từ trang trước.
Cuối tháng, quý, cuối niên độ kế toán phải khoá sổ, cộng tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có, tính ra số d- của từng TK
